第一篇：新版增值稅納稅申報表
小規模納稅人“增值稅納稅申報表”
一般納稅人“增值稅納稅申報表”
附件一：小規模納稅人“增值稅納稅申報表”具體項目填寫說明
具體項目填寫說明：
(1)“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬期間，應填寫具體的起止年、月、日。 (2)“納稅人識別號”欄，填寫稅務機關為納稅人確定的稅務登記證號碼。 (3)“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。 (4)“貨物或應稅勞務名稱”填寫納稅人銷售貨物和提供勞務的具體名稱。 (5)“銷售額”欄，填寫納稅人申報所屬期內所有增值稅項目的銷售額，免稅銷售額暫按全額填寫。 (6)“核定銷售額”欄，填寫稅務機關核定的納稅人申報所屬期內所有增值稅項目的銷售額。 (7)“征收率”欄，填寫納稅人對應的征收率。 (8)“本期應納稅額”欄，填寫依據“銷售額”和“征收率”計算的增值稅應納稅額。 (9)“核定應納稅額”欄，填寫依據“核定銷售額”和“征收率”計算的增值稅應納稅額。 (10)“減免稅額”欄，填寫納稅人征前減免增值稅額，包括依據企業免稅銷售額和征收率計算的免稅額、降低征收率而形成的減稅額以及個體工商戶銷售額達不到起征點免征的稅額。
(11)本表“應補退稅額”欄，填寫納稅人本期在扣除減免稅額和抵減預繳稅額后的應補(退)稅的余額。 (12)本表“預繳稅額”填寫代開增值稅專用發票、批準延期申報等預繳的稅額。小 一般納稅人“增值稅納稅申報表”成功抄稅后，應及時報送的資料 成功抄稅后，應及時報送以下資料：
(一)稅控IC卡;
(二)打印的本月銷項發票的匯總表、明細表、財務報表、增值稅納稅申報表及附列資料;
(三)當月開出的所有記賬聯紙質資料(采用“存根聯補錄報稅”的方式進行抄稅的納稅人須提供)。 一般納稅人應使用適用于增值稅一般納稅人填報的申報表。增值稅一般納稅人銷售按簡易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表。
(1)“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。 (2)“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。 (3)“納稅人識別號”欄，填寫稅務機關為納稅人確定的識別號，即：稅務登記證號碼。 (4)“所屬行業”欄，按照國民經濟行業分類與代碼中的最細項(小類)進行填寫(國民經濟行業分類與代碼附后)。
(5)“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。 (6)“法定代表人姓名”欄，填寫納稅人法定代表人的姓名。 (7)“注冊地址”欄，填寫納稅人稅務登記證所注明的詳細地址。 (8)“營業地址”欄，填寫納稅人營業地的詳細地址。 (9)“開戶銀行及賬號”欄，填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結算賬戶號碼。 (10)“企業登記注冊類型”欄，按稅務登記證填寫。 (11)“電話號碼”欄，填寫納稅人注冊地和經營地的電話號碼。
(12)表中“一般貨物及勞務”是指享受即征即退的貨物及勞務以外的其他貨物及勞務。
(13)表中“即征即退貨物及勞務” 是指納稅人按照稅法規定享受即征即退稅收優惠政策的貨物及勞務。 (14)第1項“
(一)按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物和應稅勞務的銷售額(銷貨退回的銷售額用負數表示)。包括在財務上不作銷售但按稅法規定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，外貿企業作價銷售進料加工復出口的貨物，稅務、財政、審計部門檢查按適用稅率計算調整的銷售額。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。
(15)第2項“應稅貨物銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物的銷售額(銷貨退回的銷售額用負數表示)。包括在財務上不作銷售但按稅法規定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，以及外貿企業作價銷售進料加工復出口的貨物。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。
(16)第3項“應稅勞務銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅勞務的銷售額。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。
(17)第4項“納稅檢查調整的銷售額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查、并按適用稅率計算調整的應稅貨物和應稅勞務的銷售額。但享受即征即退稅收優惠政策的貨物及勞務經稅務稽查發現偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務”部分，而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”欄中反映。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。
(18)第5項“按簡易征收辦法征稅貨物的銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額(銷貨退回的銷售額用負數表示)。包括稅務、財政、審計部門檢查、并按按簡易征收辦法計算調整的銷售額。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。
(19)第6項“其中：納稅檢查調整的銷售額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查、并按簡易征收辦法計算調整的銷售額，但享受即征即退稅收優惠政策的貨物及勞務經稅務稽查發現偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務”部分，而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”欄中反映。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。
(20)第7項“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數據，填寫納稅人本期執行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額(銷貨退回的銷售額用負數表示)。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。
(21)第8項“免稅貨物及勞務銷售額” 欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規定直接免征增值稅的貨物及勞務的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務的銷售額(銷貨退回的銷售額用負數表示)，但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。
(22)第9項“免稅貨物銷售額” 欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額(銷貨退回的銷售額用負數表示)，但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。
(23)第10項“免稅勞務銷售額” 欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規定直接免征增值稅勞務的銷售額及適用零稅率勞務的銷售額(銷貨退回的銷售額用負數表示)。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。
(24)第11項“銷項稅額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額。該數據應與“應交稅費—應交增值稅”明細科目貸方“銷項稅額”專欄本期發生數一致。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。
(25)第12項“進項稅額”欄數據，填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。該數據應與“應交稅費 — 應交增值稅”明細科目借方“進項稅額”專欄本期發生數一致。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。
(26)第13項“上期留抵稅額”欄數據，為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”數，該數據應與“應交稅費——應交增值稅”明細科目借方月初余額一致。
(27)第14項“進項稅額轉出”欄數據，填寫納稅人已經抵扣但按稅法規定應作進項稅轉出的進項稅額總數，但不包括銷售折扣、折讓，銷貨退回等應負數沖減當期進項稅額的數額。該數據應與“應交稅費—應交增值稅”明細科目貸方“進項稅額轉出”專欄本期發生數一致。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。
(28)第15項“免、抵、退貨物應退稅額”欄數據，填寫退稅機關按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應退稅額。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。
(29)第16項“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”欄數據，填寫稅務、財政、審計部門檢查按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。
(30)第17項“應抵扣稅額合計”欄數據，填寫納稅人本期應抵扣進項稅額的合計數。 (31)第18項“實際抵扣稅額”欄數據，填寫納稅人本期實際抵扣的進項稅額。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。
(32)第19項“按適用稅率計算的應納稅額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率計算并應繳納的增值稅額。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。
(33)第20項“期末留抵稅額”欄數據，為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續抵扣的進項稅額。該數據應與“應交稅金——應交增值稅”明細科目借方月末余額一致。
(34)第21項“按簡易征收辦法計算的應納稅額”欄數據，填寫納稅人本期按簡易征收辦法計算并應繳納的增值稅額，但不包括按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。
(35)第22項“按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查并按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。
(36)第23項“應納稅額減征額”欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規定減征的增值稅應納稅額。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。
(37)第24項“應納稅額合計”欄數據，填寫納稅人本期應繳增值稅的合計數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。
(38)第25項“期初未繳稅額(多繳為負數)”欄數據，為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額(多繳為負數)”。
(39)第26項“實收出口開具專用繳款書退稅額”欄數據，填寫納稅人本期實際收到稅務機關退回的，因開具《出口貨物稅收專用繳款書》而多繳的增值稅款。該數據應根據“應交稅金——未交增值稅”明細科目貸方本期發生額中“收到稅務機關退回的多繳增值稅款”數據填列。“本年累計”欄數據，為內各月數之和。
(40)第27項“本期已繳稅額”欄數據，是指納稅人本期實際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補稅款。“本年累計”欄數據，為內各月數之和。
(41)第28項“①分次預繳稅額” 欄數據，填寫納稅人本期分次預繳的增值稅額。
(42)第29項“②出口開具專用繳款書預繳稅額”欄數據，填寫納稅人本期銷售出口貨物而開具專用繳款書向主管稅務機關預繳的增值稅額。
(43)第30項“③本期繳納上期應納稅額”欄數據，填寫納稅人本期上繳上期應繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡易征收辦法計提的應繳未繳的增值稅額。“本年累計”欄數據，為內各月數之和。
(44)第31項“④本期繳納欠繳稅額”欄數據，填寫納稅人本期實際繳納的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補增值稅額。“本年累計”欄數據，為內各月數之和。
(45)第32項“期末未交稅額(多繳為負數)”欄數據，為納稅人本期期末應繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應繳未繳的稅額。“本年累計”欄與“本月數”欄數據相同。
(46)第33項“其中：欠繳稅額(≥0)”欄數據，為納稅人按照稅法規定已形成欠稅的數額。 (47)第34項“本期應補(退)稅額”欄數據，為納稅人本期應納稅額中應補繳或應退回的數額。
(48)第35項“即征即退實際退稅額”欄數據，填寫納稅人本期因符合增值稅即征即退優惠政策規定，而實際收到的稅務機關返還的增值稅額。“本年累計”欄數據，為內各月數之和。
(49)第36項“期初未繳查補稅額”欄數據，為納稅人前一申報期的“期末未繳查補稅額”。該數據與本表第25項“期初未繳稅額(多繳為負數)”欄數據之和，應與“應交稅費——未交增值稅”明細科目期初余額一致。“本年累計”欄數據應填寫納稅人上末的“期末未繳查補稅額”數。
(50)第37項“本期入庫查補稅額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查而實際入庫的增值稅款，包括：
1、按適用稅率計算并實際繳納的查補增值稅款;
2、按簡易征收辦法計算并實際繳納的查補增值稅款。“本年累計”欄數據，為內各月數之和。
(51)第38項“期末未繳查補稅額”欄數據，為納稅人納稅檢查本期期末應繳未繳的增值稅額。該數據與本表第32項“期末未繳稅額(多繳為負數)”欄數據之和，應與“應交稅費——未交增值稅”明細科目期初余額一致。“本年累計”欄與“本月數”欄數據相同。
“企業所得稅納稅申報表”表頭項目
企業所得稅申報表表頭項目： (1)“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日。 企業中間開業的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當月(季)開始經營之日至所屬季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報。
(2)“納稅人識別號”：填報稅務機關核發的稅務登記證號碼。 (3)“納稅人名稱”：填報稅務登記證中的納稅人全稱。 企業所得稅申報表各列的填報 (1)“據實預繳”的納稅人第2行-第9行：填報“本期金額”列，數據為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報“累計金額”列，數據為納稅人所屬1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計數。納稅人當期應補(退)所得稅額為“累計金額”列第9行“應補(退)所得稅額”的數據。
(2)“按照上一納稅應納稅所得額平均額預繳”的納稅人第11行至14行及“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人第16行：填報表內第11行至第14行、第16行“本期金額”列，數據為所屬月(季)度第一日至最后一日。
企業所得稅申報表各行的填報 本表結構分為兩部分：
(1)第一部分為第1行至第16行，納稅人根據自身的預繳申報方式分別填報，包括非居民企業設立的分支機構：實行據實預繳的納稅人填報第2至9行;實行按上一應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的納稅人填報第11至14行;實行經稅務機關認可的其他方法預繳的納稅人填報第16行。 (2)第二部分為第17行至第22行，由實行匯總納稅的總機構在填報第一部分的基礎上填報第18至20行;分支機構填報第20至22行。
企業所得稅申報表具體項目填報說明: (1)第2行“營業收入”：填報會計制度核算的營業收入，事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的收入填報。
(2)第3行“營業成本”：填報會計制度核算的營業成本，事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的成本(費用)填報。
(3)第4行“利潤總額”：填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產開發企業可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤等。事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報。
(4)第5行“稅率(25%)”：按照《企業所得稅法》第四條規定的25%稅率計算應納所得稅額。 (5)第6行“應納所得稅額”：填報計算出的當期應納所得稅額。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0。 (6)第7行“減免所得稅額”：填報當期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優惠過渡期的稅收優惠、小型微利企業優惠、高新技術企業優惠及經稅務機關審批或備案的其他減免稅優惠。 第7行≤第6行。
(7)第8行“實際已預繳的所得稅額”：填報累計已預繳的企業所得稅稅額，“本期金額”列不填。 (8)第9行“應補(退)所得稅額”：填報按照稅法規定計算的本次應補(退)預繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行<0時，填0，“本期金額”列不填。
(9)第11行“上一納稅應納稅所得額”:填報上一納稅申報的應納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。
(10)第12行“本月(季)應納所得稅所得額”：填報納稅人依據上一納稅申報的應納稅所得額計算的當期應納稅所得額。
按季預繳企業：第12行=第11行×1/4 按月預繳企業：第12行=第11行×1/12 (11)第13行“稅率(25%)”：按照《企業所得稅法》第四條規定的25%稅率計算應納所得稅額。 (12)第14行“本月(季)應納所得稅額”：填報計算的本月(季)應納所得稅額。第14行=第12行×第13行
(13)第16行“本月(季)確定預繳的所得稅額”：填報依據稅務機關認定的應納稅所得額計算出的本月(季)應繳納所得稅額。
(14)第18行“總機構應分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預繳所得稅額為基數，按總機構應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。
① 據實預繳的匯總納稅企業總機構： 第9行×總機構應分攤的預繳比例25% ② 按上一納稅應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業總機構： 第14行×總機構應分攤的預繳比例25% ③ 經稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業總機構： 第16行×總機構應分攤的預繳比例25% (15)第19行“中央財政集中分配稅款的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預繳所得稅額為基數，按中央財政集中分配稅款的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。
① 據實預繳的匯總納稅企業總機構：
第9行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25% ② 按上一納稅應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業總機構： 第14行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25% ③ 經稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業總機構： 第16行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25% (16)第20行“分支機構分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預繳所得稅額為基數，按分支機構分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。
① 據實預繳的匯總納稅企業總機構： 第9行×分支機構分攤的預繳比例50% ② 按上一納稅應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業總機構： 第14行×分支機構分攤的預繳比例50% ③ 經稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業總機構： 第16行×分支機構分攤的預繳比例50% (分支機構本行填報總機構申報的第20行“分支機構分攤的所得稅額”) (17)第21行“分配比例”：填報匯總納稅分支機構依據《匯總納稅企業所得稅分配表》中確定的分配比例。 (18)第22行“分配的所得稅額”：填報匯總納稅分支機構依據當期總機構申報表中第20行“分支機構分攤的所得稅額”×本表第21行“分配比例”的數額。
地方稅收納稅申報表表頭的填表說明
表頭的填表說明： (1)“納稅人稅務登記號”指地方稅務登記證號。 (2)“納稅人電腦編碼”指納稅人在地稅計算機征收管理系統的識別號碼。 (3)“管理機關”指納稅人就該申報事項的應稅行為的主管稅務機關。 (4)“申報流水號”是稅務機關錄入申報資料后計算機生成的順序號，此號碼由稅務機關錄入人員填寫。 (5)“納稅人名稱”是指納稅人稅務登記的全稱。 (6)“注冊地址”是指納稅人于工商登記的地址。 (7)“注冊類型”是指納稅人于工商登記的企業類型。 (8)“開戶銀行”是指納稅人用于繳交稅款賬號所在的銀行。 (9)“賬號” 是指納稅人用于繳交稅款的賬號。
(10)納稅人按稅務機關要求進行正常申報的選正常申報;根據稅務機關的自查公告或在正常申報后，發現問題，進行補申報的，選擇自查補報(該申報稅款不收逾期申報罰款，但加收滯納金);納稅人在稽查局發出稽查通知書后就以往稅期的稅款進行申報的選擇被查申報(該申報稅款屬稽查稅款);納稅人申請延期申報，經稅務機關批準后，納稅人根據審批文書填寫申報表預繳稅款時，選延期申報預繳。延期申報預繳后在規定限期內進行申報的，選正常申報，并就與延期申報預繳額的差額進行申報。
主表的填表說明： (1)“征收項目”是指應納稅行為的名稱。(項目分類待定); (2)“征收品目”是指應納稅行為所對應的稅種稅目。品目分類見：業務規則：SL_稅費子目統一代碼; (3)“稅費所屬時期” 是指納稅人申報的營業稅、城建稅、教育費附加、印花稅等應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日;
(4)“申報計稅總額或總數量” 是指本月全部營業收入，并據此計算應在地方稅務機關繳納營業稅、城建稅、教育費附加等的稅(費)額;
(5)“稅(征收)率(單位稅額)”是指營業稅、城建稅、教育費附加、印花稅等稅種的稅率;車船使用稅中不同類型、座位、噸位車船每輛、每噸的單位稅額;
(6)“應繳納稅(費)額”=應稅營業額×稅率; (7)“批準減免額”是指根據稅法規定經稅務機關批準減免的稅額; (8)“批準抵繳額”是指根據稅法規定經稅務機關批準以前期多繳稅款抵繳當期的應繳稅額; (9)“實際應繳納稅(費)額”= 應繳納稅(費)額-批準減免額-批準抵繳額。
第二篇：增值稅納稅申報表
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增值稅納稅申報表
一、增值稅一般納稅人在納稅申報時，必須同時附列《發票領用存月報表》、《增值稅(專用/普通)發票使用明細表》、《增值稅(專用發票/收購憑證/運輸發票)抵扣明細表》等三個附表。
二、新的《增值稅納稅申報表》(一般納稅人用)分淺綠和米黃兩種顏色，淺綠色適用于增值稅A類企業，米黃色適用于增值稅B類企業。三個附表則統一為白色。
三、新的《增值稅納稅申報表》(一般納稅人用)從1996年1月1日起啟用。在沒有認定增稅A類企業之前，所有增值稅一般納稅人均使用米黃色申報表。
四、納稅申報表由市局統一印制，各征收分局在12月25日前到市局征管處領取新表。各分局在使用新表的過程中如有問題，請及時報告市局征管處。
附件：
一、《增值稅納稅申報表》及其三個附件的填表說明
二、《增值稅納稅申報表》(一般納稅人用)
三、《發票領用存月報表》
四、《增值稅(專用/普通)發票使用明細表》
五、《增值稅(專用發票/收購憑證/運輸發票)抵扣明細表》。
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附件一：
《增值稅納稅申報表》及其三個附表的填表說明
一、《增值稅納稅申報表》與三個附表之間的邏輯關系。
1.《增值稅納稅申報表》中“本期銷項稅額”的合計數等于《增值稅(專用/普通)發票使用明細表中專用發票銷項稅額合計數、普通發票銷項稅額合計數、不開發票銷售的貨物或應稅務勞的稅額三者之和。
2.《增值稅納稅申報表》中“本期進銷項稅額”的合計數等于(專用發票/收購憑證/運輸發票)抵扣明細表》中專用發票進項稅額合計數、收購憑證進項稅額合計數、運輸發票進項稅額合計數三者之和。
3.《發票領用月報表》中“本期開具”項目“銷售額”欄、“稅額”欄專用發票小計數應分別等于《增值稅專用發票使用明細表》中“銷售額”欄、“稅額”欄的合計數?！栋l票領用存月報表》中“本期開具”項目“銷售額”欄普通發票小計數應等于《增值稅普通發票使用明細表》中“銷售額”欄與“稅額”欄的合計數之和，同時《發票領用存月報表》中“本期開具”項目“稅額”欄普通發票小計數應等于《增值稅普通發票使用明細表》中“稅額”欄的合計數。
二、
1.本申報表適用于增值稅一般納稅人填報。增值稅A類企業使用線綠色申報表，B類企業使用米黃色申報表。增值稅一般納稅人按簡易辦法依照6%征收率繳納增值稅的貨物，也使用本表。
2.本表“經濟類型”欄，按制造業、采掘業、電力、煤氣、供水
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及商業分別填寫。
3.本表“本期銷項稅額”中的有關欄次，接下列要求填寫：
(1)特區內工業企業如有“一般銷售”、“地產地銷”、“免稅銷售”情況的應分別填列，除特區內工業企業以外的其它企業，不得填報“地產地銷”欄，所有企業如有“出口貨物”情況的都須申報。
煙、酒、礦物油地產地銷減半征收的，將銷售額一半記入“一般銷售”、一半記入“地產地銷”，分別按其適用稅率計算銷售稅額。
(2)“貨物或應稅勞務名稱”，按國家稅務總局計會統計報表的分類口徑及不同的適用稅率分別填列。對一些生產、經營品種較多的企業，如果一張申報表貨物名稱填寫不下的，可以按不同的稅率匯總名稱填報增值稅納稅申報表，對匯總填報申報表的，必須附有銷貨方填開的按國家稅務總局計會統計報表的分類口徑及不同的稅率分別填列“貨物”清單。
(3)“應稅銷售額”的填寫口徑，為增值稅的計稅銷售額。如企業財務會計核算不作銷售的而按稅法規定應征稅的價外費用，也應填入“應稅銷售額“中。
(4)“稅率”按所銷售的貨物或應稅勞務的適用稅率填寫，一般納稅人按簡易辦法征稅的貨物，該欄按6%的征收率填寫。
(5)按不同銷售類型計算其所占銷售總額的百分比①②③④。
4.本表“本期進項稅額”中的有關欄次按下列要求填寫：
(1)“本期發生額”欄，應根據購進貨物或應稅勞務取得的增值稅專用發票和海關完稅憑證上注明的稅款，按不同的稅率分別填
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列。
a.“免稅農產品”項目，按照采購免稅農產品的買價，依10%的扣除率計算填列。
b.“運輸費用”項目，按照購進貨物所支付的運費金額，依10%的扣除率計算填列。
c.“廢舊物資”項目，填報的范圍僅指專門從事廢舊物資經營的納稅人，按照收購金額依10%的扣除率計算填列。
d.“6%征收率”項目，是指納稅人購進貨物或應稅勞務取得的按6%征收率注明稅款的增值稅專用發票上所注明的稅款。
(2)“本期發生額”欄中各項目的填寫口徑，是指按照增值稅稅法規定準予從增值稅稅額中抵扣的進項稅額。增值稅稅法規定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得填入本欄中的有關項目。如購進固定資產的進項稅額，用于非應稅項目、用于集體福利和個人消費的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額。對購進時無法確定用途的購進貨物或應稅勞務的進項稅額，如免稅貨物和應稅勞務與應稅貨物或應稅勞務共同耗用的進項稅額、非正常損失的在產品、產成品所耗用的進項稅額等，可填入本欄。
(3)減不得抵扣項目的是指：1.免稅貨物用;2.非應稅項目用;3.非常損失;4.進貨退出及折讓;5.簡易辦法征稅貨物用。以上項目的填寫口徑同“本期發生額”一致，如在購進直接用于免稅項目的未填入“本期發生額”欄的進項稅額，不需再填入“減、免稅貨物用”欄。
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5.本表“進項稅額分攤”的有關欄次，按以下方法填寫：
(1)“本期抵扣額合計⑦”欄即為“本期進項稅額⑦”欄合計數。
(2)“本期允許抵扣94年期初庫存已征稅款⑧”為經稅務機構核定后的稅款按照規定的抵扣比例計算出的本期允許抵扣額，或經稅務機關批準本期允許抵扣的期初存貨已征稅款。
(3)“按銷售額比例分攤應抵扣的進項稅額⑨”即是將“本期抵扣額合計⑦”和“本期允許抵扣94年期初存貨已征稅款⑧”合并后按“本期銷售稅額”中計算出的各種銷售類型的銷售比例進行分攤。
6.本表“稅款計算”的有關欄次按以下要求填寫：
(1)“上期留抵稅額(14)”按上期申報表(16)欄的數字填寫。
(2)“減免項目(17)”要注明減免批文的批號以及以下減免類型：
a.高新產品開發;b.校辦工廠;c.民政福利企業;d.其它企業(含部隊工廠)。
(3)進項稅額是分開核算的，在空白欄內單獨說明進項稅項并計算。
7.本申報表一式二聯，第一聯為申報聯，納稅人按期向稅務機關申報;第二聯為收執聯，納稅人于申報時應連同申報聯交稅務機關簽章后作為申報的憑證。
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8.由一般納稅人填寫的增值稅納稅申報表附下列資料應在納稅申報時與《增值稅納稅申報表》一起報送主管稅務機關。
三《增值稅(專用/普通)發票使用明細表》填表說明
1.“發票起止號碼”是指填寫在本張表格中的發票(包括專用發票與普通發票)的起始及截止號碼。
2.“(共 頁、第 頁)”分別是指《增值稅普通發票使用明細表》共有幾頁，本張表格是其中的第幾頁。
3.《增值稅專用發票使用明細表》的“發票類別”欄：納稅人使用的增值稅專用發票按《國家稅務總局關于開展增值稅專用發票計算機稽核工作的通知》(國稅發134號文件)規定的編碼填寫。即：第一位代表發票版本的語言文字，分別用
1、
2、
3、4代表中文、中英文、藏文、維文;第二位代表是幾聯發票，分別用
4、7表示四聯、七聯;第三位代表發票的金額版本號，分別有
1、
2、
3、4表示萬元版、十萬元版、百萬元版、千萬元版，第三位為0表示電腦發票。
《增值稅普通發票使用明細表》的“發票類別”欄空格不填。
4.“購貨單位名稱”欄應填寫全稱。
5.“貨物或應稅勞務名稱”欄應按貨物或應稅勞務的具體名稱填寫。
6.“銷售額”欄填寫用不含稅價格計算的銷售額。納稅人如果使用普通發票，在填寫本欄時應將其票面上的銷售額價稅分離，分別填寫相應欄目。
7.“不開發票銷售的貨物或應稅勞務”欄填寫內容包括視同銷售
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及價外收入等不開發票銷售的貨物或應稅勞務。
四、《增值稅(專用發票/收購憑證/運輸發票)抵扣明細表》
1.“(共 頁、第 頁)”分別是指“增值稅專用發票抵扣明細表”共有幾頁，本張表格是其中的第幾頁;《增值稅收購憑證抵扣明細表》共有幾頁，本張表格是其中第幾頁;《增值稅運輸發票抵扣明細表》共有幾頁，本張表格是其中的第幾頁。
2.《增值稅專用發票抵扣明細表》的“發票類別”欄：按《增值稅專用發票使用明細表》的“發票類別”欄的要求填寫。
《增值稅收購憑證抵扣明細表》及《增值稅運輸發票抵扣明細表》的“發票類別”欄空格不填。
3.“供貨或運輸單位名稱”欄應填寫全稱。
4.“金額”欄填寫不含稅的金額，如果含稅應先予以分離，再填寫此欄目。
5.“貨物入庫時間”欄填寫貨物驗收入庫的時間。
6.“付款日期”欄填寫企業開出付款憑證并已實際支付貨款的日期。
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權
的
成
立
條
件
是
什
么
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務
清
理
審
計
工
作
有
哪
些
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對籌資風險如何進行階段性控制
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債權憑證的優點都包括了哪些
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債權憑證制度實施是如何的
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長期債權投資是什么
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做
出
合
格
的
內
賬
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關于1996年農業稅征收工作的通知
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對外投資中長期投資具體是怎樣核算的 http://s.yingle.com/l/cs/677158.html
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保管人給寄存人憑證的義務
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內部審計應怎樣審查賬外資金
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新疆維吾爾自治區農業稅征收辦法 http://s.yingle.com/l/cs/677147.html
應收賬款管理政策的制定
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應收賬款質押的對象是什么
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發票用票量的調整 http://s.yingle.com/l/cs/677144.html 應收賬
款
管
理
制
度
及
措
施
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城市維護建設稅的稅率
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基于債權人的財務風險有哪些
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股票期權進行會計反映是什么時候 http://s.yingle.com/l/cs/677140.html
北京市農業特產農業稅征收辦法
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債權重組要如何進行會計處理
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賬簿、憑證管理制度是什么樣子的 http://s.yingle.com/l/cs/677137.html
失控發票的責任應由誰負
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債權性投資的含義以及要求有哪些 http://s.yingle.com/l/cs/677135.html
工程項目全過程跟蹤審計的特點有哪些 http://s.yingle.com/l/cs/677134.html
營業稅退稅手續如何辦
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企業取得贊助商支付的贊助款項是否要繳納營業稅 http://s.yingle.com/l/cs/677126.html
企業法定代表人在明晰財務理論上有哪些重要性 http://s.yingle.com/l/cs/677125.html
債務重組對債權人財務有什么樣的影響 http://s.yingle.com/l/cs/677124.html
記賬憑證設計要考慮哪些法律問題 http://s.yingle.com/l/cs/677123.html
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裝修超預算由誰來承擔
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稅務局代開運輸發票填錯了怎么辦 http://s.yingle.com/l/cs/677119.html
在建工程該何時轉入固定資產
http://s.yingle.com/l/cs/677118.html
工程轉包如何進行賬務處理
http://s.yingle.com/l/cs/677117.html
如何確定土地增值稅的計稅依據
http://s.yingle.com/l/cs/677116.html
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承租人對融資租賃如何進行會計處理 http://s.yingle.com/l/cs/677115.html
稅控收款機用戶最高開票限額審批 http://s.yingle.com/l/cs/677114.html
應該怎樣管理債權憑證最有效
http://s.yingle.com/l/cs/677113.html
債權憑證制度對執行期限的具體適用什么情形 http://s.yingle.com/l/cs/677112.html
管理債權憑證的方法有哪些
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廣西壯族自治區農業特產收入征收農業稅規定(修正) http://s.yingle.com/l/cs/677110.html
逾期應收賬款的催收程序
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公司盈余管理中如何進行現實性選擇 http://s.yingle.com/l/cs/677108.html
四川省農業稅征收實施辦法
http://s.yingle.com/l/cs/677107.html
怎么防范應收賬款質押帶來的風險 http://s.yingle.com/l/cs/677106.html
環境評價費如何作賬務處理
http://s.yingle.com/l/cs/677105.html
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交易性金融負債的主要賬務處理
http://s.yingle.com/l/cs/677104.html
發票抬頭開錯怎樣進行賬務處理
http://s.yingle.com/l/cs/677103.html
債務擔保憑證的風險都有哪些
http://s.yingle.com/l/cs/677102.html
國有企業改制上市與審計有什么風險 http://s.yingle.com/l/cs/677101.html
保稅區內企業固定資產處置應如何開具發票 http://s.yingle.com/l/cs/677100.html
按預收款繳納的營業稅可當期扣除 http://s.yingle.com/l/cs/677099.html
審計客觀風險有哪些方面
http://s.yingle.com/l/cs/677098.html
股東抽逃出資一般怎么做賬
http://s.yingle.com/l/cs/677097.html
個人年所得超過12萬元，但平常取得收入時已經足額繳納了稅款，年終還需要自 http://s.yingle.com/l/cs/677096.html
關于農業稅按糧食倒三七比例折征代金的通知 http://s.yingle.com/l/cs/677095.html
損毀財務案件如何撤案
http://s.yingle.com/l/cs/677094.html
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具體如何辦理2018托收承付方式下的逾期付款 http://s.yingle.com/l/cs/677093.html
關于農業稅納稅人認定問題的復函 http://s.yingle.com/l/cs/677092.html
會計上確認債務重組損失的情形有哪些 http://s.yingle.com/l/cs/677091.html
違法登記會計賬簿應當承擔怎樣的法律責任 http://s.yingle.com/l/cs/677090.html
債權憑證制度有什么積極作用
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納稅人應如何辦理增值稅退稅
http://s.yingle.com/l/cs/677088.html
擔保債權憑證的特征有哪些
http://s.yingle.com/l/cs/677087.html
危險品的運輸 http://s.yingle.com/l/cs/677086.html
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第三篇：增值稅納稅申報表填寫說明(一般納稅人適用)
附件2
《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》
及其附列資料填寫說明
本納稅申報表及其附列資料填寫說明(以下簡稱本表及填寫說明)適用于增值稅一般納稅人(以下簡稱納稅人)。
一、名詞解釋
(一)本表及填寫說明所稱“應稅貨物”，是指增值稅的應稅貨物。
(二)本表及填寫說明所稱“應稅勞務”，是指增值稅的應稅加工、修理、修配勞務。
(三)本表及填寫說明所稱“應稅服務”，是指營業稅改征增值稅的應稅服務。
(四)本表及填寫說明所稱“按適用稅率計稅”、“按適用稅率計算”和“一般計稅方法”，均指按“應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額”公式計算增值稅應納稅額的計稅方法。
(五)本表及填寫說明所稱“按簡易辦法計稅”、“按簡易征收辦法計算”和“簡易計稅方法”，均指按“應納稅額=銷售額×征收率”公式計算增值稅應納稅額的計稅方法。
(六)本表及填寫說明所稱“應稅服務扣除項目”，是指納稅人提供應稅服務，在確定應稅服務銷售額時，按照有關規定允許其從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的項目。
(七)本表及填寫說明所稱“稅控增值稅專用發票”，包括以下3種： 1.增值稅防偽稅控系統開具的防偽稅控“增值稅專用發票”;
2.貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統開具的“貨物運輸業增值稅專用發票”; 3.機動車銷售統一發票稅控系統開具的稅控“機動車銷售統一發票”。
二、《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》填寫說明
(一)“稅款所屬時間”：指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。
(二)“填表日期”：指納稅人填寫本表的具體日期。
(三)“納稅人識別號”：填寫納稅人的稅務登記證號碼。
(四)“所屬行業”：按照國民經濟行業分類與代碼中的小類行業填寫。
(五)“納稅人名稱”：填寫納稅人單位名稱全稱。
(六)“法定代表人姓名”：填寫納稅人法定代表人的姓名。
(七)“注冊地址”：填寫納稅人稅務登記證所注明的詳細地址。
(八)“生產經營地址”：填寫納稅人實際生產經營地的詳細地址。
(九)“開戶銀行及賬號”：填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結算賬戶號碼。
(十)“登記注冊類型”：按納稅人稅務登記證的欄目內容填寫。
(十一)“電話號碼”：填寫可聯系到納稅人的常用電話號碼。
(十二)“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列：填寫納稅人按規定享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務和應稅服務的征(退)稅數據。
(十三)“一般貨物、勞務和應稅服務”列：填寫除享受增值稅即征即退政策以外的貨物、勞務和應稅服務的征(免)稅數據。
(十四)“本年累計”列：一般填寫本內各月“本月數”之和。其中，第
13、20、
25、
32、
36、38欄及第18欄“實際抵扣稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列的“本年累計”分別按本填寫說明第(二十七)、(三十四)、(三十九)、(四十六)、(五十)、(五十二)、(三十二)條要求填寫。
(十五)第1欄“
(一)按適用稅率計稅銷售額”：填寫納稅人本期按一般計稅方法計算繳納增值稅的銷售額，包含：在財務上不作銷售但按稅法規定應繳納增值稅的視同銷售和價外費用的銷售額;外貿企業作價銷售進料加工復出口貨物的銷售額;稅務、財政、審計部門檢查后按一般計稅方法計算調整的銷售額。
營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。
本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”=《附列資料
(一)》第9列第1至5行之和-第9列第
6、7行之和;
本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”=《附列資料
(一)》第9列第
6、7行之和。 (十六)第2欄“其中：應稅貨物銷售額”：填寫納稅人本期按適用稅率計算增值稅的應稅貨物的銷售額。包含在財務上不作銷售但按稅法規定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，以及外貿企業作價銷售進料加工復出口貨物的銷售額。
(十七)第3欄“應稅勞務銷售額”：填寫納稅人本期按適用稅率計算增值稅的應稅勞務的銷售額。 (十八)第4欄“納稅檢查調整的銷售額”：填寫納稅人因稅務、財政、審計部門檢查，并按一般計稅方法在本期計算調整的銷售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務和應稅服務，經納稅檢查發現偷稅的，不填入“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列，而應填入“一般貨物、勞務和應稅服務”列。
營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。 本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”=《附列資料
(一)》第7列第1至5行之和。
(十九)第5欄“按簡易辦法計稅銷售額”：填寫納稅人本期按簡易計稅方法計算增值稅的銷售額。包含納稅檢查調整按簡易計稅方法計算增值稅的銷售額。
營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額;應稅服務按規定匯總計算繳納增值稅的分支機構，其當期按預征率計算繳納增值稅的銷售額也填入本欄。
本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”≥《附列資料
(一)》第9列第8至13行之和-第9列第
14、15行之和;
本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”≥《附列資料
(一)》第9列第
14、15行之和。 (二十)第6欄“其中：納稅檢查調整的銷售額”：填寫納稅人因稅務、財政、審計部門檢查，并按簡易計稅
2 方法在本期計算調整的銷售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務和應稅服務，經納稅檢查發現偷稅的，不填入“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列，而應填入“一般貨物、勞務和應稅服務”列。
營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。
(二十一)第7欄“免、抵、退辦法出口銷售額”：填寫納稅人本期適用免、抵、退稅辦法的出口貨物、勞務和應稅服務的銷售額。
營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的銷售額。
本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”=《附列資料
(一)》第9列第
16、17行之和。
(二十二)第8欄“免稅銷售額”：填寫納稅人本期按照稅法規定免征增值稅的銷售額和適用零稅率的銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的銷售額。
營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的免稅銷售額。 本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”=《附列資料
(一)》第9列第
18、19行之和。 (二十三)第9欄“其中：免稅貨物銷售額”：填寫納稅人本期按照稅法規定免征增值稅的貨物銷售額及適用零稅率的貨物銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法出口貨物的銷售額。
(二十四)第10欄“免稅勞務銷售額”：填寫納稅人本期按照稅法規定免征增值稅的勞務銷售額及適用零稅率的勞務銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的勞務的銷售額。
(二十五)第11欄“銷項稅額”：填寫納稅人本期按一般計稅方法計稅的貨物、勞務和應稅服務的銷項稅額。 營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之后的銷項稅額。
本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”=《附列資料
(一)》(第10列第
1、3行之和-10列第6行)+(第14列第
2、
4、5行之和-14列第7行);
本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”=《附列資料
(一)》第10列第6行+第14列第7行。 (二十六)第12欄“進項稅額”：填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。
本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”+“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”=《附列資料
(二)》第12欄“稅額”。
(二十七)第13欄“上期留抵稅額”
1.上期留抵稅額按規定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數”和“本年累計”。
上期留抵稅額按規定須掛賬的納稅人是指試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務”列“本月數”大于零，且兼有營業稅改征增值稅應稅服務的納稅人(下同)。其試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務”列“本月數”，以下稱為貨物和勞務掛賬留抵稅額。
(1)本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”：試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”;以后各期按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”填寫。
3 (2)本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”：反映貨物和勞務掛賬留抵稅額本期期初余額。試點實施之日的稅款所屬期按試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務”列“本月數”填寫;以后各期按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”填寫。
(3)本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”：按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”填寫。
2.其他納稅人，按以下要求填寫本欄“本月數”和“本年累計”。
其他納稅人是指除上期留抵稅額按規定須掛賬的納稅人之外的納稅人(下同)。
(1)本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”：按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”填寫。
(2)本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”：填寫“0”。
(3)本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”：按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”填寫。
(二十八)第14欄“進項稅額轉出”：填寫納稅人已經抵扣，但按稅法規定本期應轉出的進項稅額。 本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”+“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”=《附列資料
(二)》第13欄“稅額”。
(二十九)第15欄“免、抵、退應退稅額”：反映稅務機關退稅部門按照出口貨物、勞務和應稅服務免、抵、退辦法審批的增值稅應退稅額。
(三十)第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”：填寫稅務、財政、審計部門檢查，按一般計稅方法計算的納稅檢查應補繳的增值稅稅額。
本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”≤《附列資料
(一)》第8列第1至5行之和+《附列資料
(二)》第19欄。
(三十一)第17欄“應抵扣稅額合計”：填寫納稅人本期應抵扣進項稅額的合計數。按表中所列公式計算填寫。
(三十二)第18欄“實際抵扣稅額”
1.上期留抵稅額按規定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數”和“本年累計”。 (1)本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”：按表中所列公式計算填寫。
(2)本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”：填寫貨物和勞務掛賬留抵稅額本期實際抵減一般貨物和勞務應納稅額的數額。將“貨物和勞務掛賬留抵稅額本期期初余額”與“一般計稅方法的一般貨物及勞務應納稅額”兩個數據相比較， 取二者中小的數據。
其中：貨物和勞務掛賬留抵稅額本期期初余額=第13欄“上期留抵稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列
4 “本年累計”;
一般計稅方法的一般貨物及勞務應納稅額=(第11欄“銷項稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”- 第18欄“實際抵扣稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”)×一般貨物及勞務銷項稅額比例;
一般貨物及勞務銷項稅額比例=(《附列資料
(一)》第10列第
1、3行之和-第10列第6行)÷第11欄“銷項稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”×100%。
(3)本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”：按表中所列公式計算填寫。 2.其他納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數”和“本年累計”：
(1)本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”：按表中所列公式計算填寫。 (2)本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”：填寫“0”。
(3)本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”：按表中所列公式計算填寫。
(三十三)第19欄“應納稅額”：反映納稅人本期按一般計稅方法計算并應繳納的增值稅額。按以下公式計算填寫：
1.本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”=第11欄“銷項稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”。
2.本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”=第11欄“銷項稅額”“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”-第18欄“實際抵扣稅額”“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”。
(三十四)第20欄“期末留抵稅額”
1.上期留抵稅額按規定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數”和“本年累計”：
(1)本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”：反映試點實施以后，一般貨物、勞務和應稅服務共同形成的留抵稅額。按表中所列公式計算填寫。
(2)本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”：反映貨物和勞務掛賬留抵稅額，在試點實施以后抵減一般貨物和勞務應納稅額后的余額。按以下公式計算填寫：
本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”=第13欄“上期留抵稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”。
(3)本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”：按表中所列公式計算填寫。 2.其他納稅人，按以下要求填寫本欄“本月數”和“本年累計”：
(1)本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”：按表中所列公式計算填寫。 (2)本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”：填寫“0”。
(3)本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”：按表中所列公式計算填寫。
(三十五)第21欄“簡易計稅辦法計算的應納稅額”：反映納稅人本期按簡易計稅方法計算并應繳納的增值
5 稅額，但不包括按簡易計稅方法計算的納稅檢查應補繳稅額。按以下公式計算填寫：
本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”=《附列資料
(一)》(第10列第8至11行之和-第10列第14行)+(第14列第12行至13行之和-第14列第15行)
本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”=《附列資料
(一)》第10列第14行+第14列第15行。
營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務按規定匯總計算繳納增值稅的分支機構，應將預征增值稅額填入本欄。預征增值稅額=應預征增值稅的銷售額×預征率。
(三十六)第22欄“按簡易計稅辦法計算的納稅檢查應補繳稅額”：填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查并按簡易計稅方法計算的納稅檢查應補繳稅額。
(三十七)第23欄“應納稅額減征額”：填寫納稅人本期按照稅法規定減征的增值稅應納稅額。包含按照規定可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費。
當本期減征額小于或等于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易計稅辦法計算的應納稅額”之和時，按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易計稅辦法計算的應納稅額”之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫。本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。
(三十八)第24欄“應納稅額合計”：反映納稅人本期應繳增值稅的合計數。按表中所列公式計算填寫。 (三十九)第25欄“期初未繳稅額(多繳為負數)”：“本月數”按上一稅款所屬期申報表第32欄“期末未繳稅額(多繳為負數)”“本月數”填寫。“本年累計”按上最后一個稅款所屬期申報表第32欄“期末未繳稅額(多繳為負數)”“本年累計”填寫。
(四十)第26欄“實收出口開具專用繳款書退稅額”：本欄不填寫。
(四十一)第27欄“本期已繳稅額”：反映納稅人本期實際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補稅款。按表中所列公式計算填寫。
(四十二)第28欄“①分次預繳稅額”：填寫納稅人本期已繳納的準予在本期增值稅應納稅額中抵減的稅額。 營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務按規定匯總計算繳納增值稅的總機構，其可以從本期增值稅應納稅額中抵減的分支機構已繳納的稅款，按當期實際可抵減數填入本欄，不足抵減部分結轉下期繼續抵減。
(四十三)第29欄“②出口開具專用繳款書預繳稅額”：本欄不填寫。
(四十四)第30欄“③本期繳納上期應納稅額”：填寫納稅人本期繳納上一稅款所屬期應繳未繳的增值稅額。 (四十五)第31欄“④本期繳納欠繳稅額”：反映納稅人本期實際繳納和留抵稅額抵減的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補增值稅額。
(四十六)第32欄“期末未繳稅額(多繳為負數)”：“本月數”反映納稅人本期期末應繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應繳未繳的稅額。按表中所列公式計算填寫。“本年累計”與“本月數”相同。
(四十七)第33欄“其中：欠繳稅額(≥0)”：反映納稅人按照稅法規定已形成欠稅的增值稅額。按表中所
6 列公式計算填寫。
(四十八)第34欄“本期應補(退)稅額”：反映納稅人本期應納稅額中應補繳或應退回的數額。按表中所列公式計算填寫。
(四十九)第35欄“即征即退實際退稅額”：反映納稅人本期因符合增值稅即征即退政策規定，而實際收到的稅務機關退回的增值稅額。
(五十)第36欄“期初未繳查補稅額”：“本月數”按上一稅款所屬期申報表第38欄“期末未繳查補稅額”“本月數”填寫。“本年累計”按上最后一個稅款所屬期申報表第38欄“期末未繳查補稅額”“本年累計”填寫。
(五十一)第37欄“本期入庫查補稅額”：反映納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查而實際入庫的增值稅額，包括按一般計稅方法計算并實際繳納的查補增值稅額和按簡易計稅方法計算并實際繳納的查補增值稅額。
(五十二)第38欄“期末未繳查補稅額”：“本月數”反映納稅人接受納稅檢查后應在本期期末繳納而未繳納的查補增值稅額。按表中所列公式計算填寫，“本年累計”與“本月數”相同。
三、《增值稅納稅申報表附列資料
(一)》(本期銷售情況明細)填寫說明
(一)“稅款所屬時間”、“納稅人名稱”的填寫同主表。
(二)各列說明
1.第1至2列“開具稅控增值稅專用發票”：反映本期開具防偽稅控“增值稅專用發票”、“貨物運輸業增值稅專用發票”和稅控“機動車銷售統一發票”的情況。
2.第3至4列“開具其他發票”：反映除上述三種發票以外本期開具的其他發票的情況。 3.第5至6列“未開具發票”：反映本期未開具發票的銷售情況。
4.第7至8列“納稅檢查調整”：反映經稅務、財政、審計部門檢查并在本期調整的銷售情況。 5.第9至11列“合計”：按照表中所列公式填寫。
營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，第1至11列應填寫扣除之前的征(免)稅銷售額、銷項(應納)稅額和價稅合計額。
6.第12列“應稅服務扣除項目本期實際扣除金額”：營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，按《附列資料
(三)》第5列對應各行次數據填寫;應稅服務無扣除項目的，本列填寫“0”。其他納稅人不填寫。
營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務按規定匯總計算繳納增值稅的分支機構，當期應稅服務有扣除項目的，填入本列第13行。
7.第13列“扣除后”“含稅(免稅)銷售額”：營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本列各行次=第11列對應各行次-第12列對應各行次。其他納稅人不填寫。
8.第14列“扣除后”“銷項(應納)稅額”：營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，按以下要求填寫本列，其他納稅人不填寫。
7 (1)應稅服務按照一般計稅方法計稅
本列各行次=第13列÷(100%+對應行次稅率)×對應行次稅率
本列第7行“按一般計稅方法計稅的即征即退應稅服務”不按本列的說明填寫。具體填寫要求見“各行說明”第2條第(2)項第③點的說明。
(2)應稅服務按照簡易計稅方法計稅
本列各行次=第13列÷(100%+對應行次征收率)×對應行次征收率
本列第13行“預征率 %”不按本列的說明填寫。具體填寫要求見“各行說明”第4條第(2)項。 (3)應稅服務實行免抵退稅或免稅的，本列不填寫。
(三)各行說明
1.第1至5行“
一、一般計稅方法計稅”“全部征稅項目”各行：按不同稅率和項目分別填寫按一般計稅方法計算增值稅的全部征稅項目。有即征即退征稅項目的納稅人，本部分數據中既包括即征即退征稅項目，又包括不享受即征即退政策的一般征稅項目。
2.第6至7行“
一、一般計稅方法計稅”“其中：即征即退項目”各行：只反映按一般計稅方法計算增值稅的即征即退項目。按照稅法規定不享受即征即退政策的納稅人，不填寫本行。即征即退項目是全部征稅項目的其中數。
(1)第6行“即征即退貨物及加工修理修配勞務”：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物和加工修理修配勞務。本行不包括應稅服務的內容。
①本行第9列“合計”“銷售額”欄：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務的不含稅銷售額。該欄不按第9列所列公式計算，應按照稅法規定據實填寫。
②本行第10列“合計”“銷項(應納)稅額”欄：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務的銷項稅額。該欄不按第10列所列公式計算，應按照稅法規定據實填寫。
(2)第7行“即征即退應稅服務”：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的應稅服務。本行不包括貨物及加工修理修配勞務的內容。
①本行第9列“合計”“銷售額”欄：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的應稅服務的不含稅銷售額。應稅服務有扣除項目的，按扣除之前的不含稅銷售額填寫。該欄不按第9列所列公式計算，應按照稅法規定據實填寫。
②本行第10列“合計”“銷項(應納)稅額”欄：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的應稅服務的銷項稅額。應稅服務有扣除項目的，按扣除之前的銷項稅額填寫。該欄不按第10列所列公式計算，應按照稅法規定據實填寫。
③本行第14列“扣除后”“銷項(應納)稅額”欄：反映按一般計稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的應稅服務實際應計提的銷項稅額。應稅服務有扣除項目的，按扣除之后的銷項稅額填寫;應稅服務無扣除項目的，按本行第10列填寫。該欄不按第14列所列公式計算，應按照稅法規定據實填寫。
8 3.第8至12行“
二、簡易計稅方法計稅”“全部征稅項目”各行：按不同征收率和項目分別填寫按簡易計稅方法計算增值稅的全部征稅項目。有即征即退征稅項目的納稅人，本部分數據中既包括即征即退項目，也包括不享受即征即退政策的一般征稅項目。
4.第13行“
二、簡易計稅方法計稅”“預征率 %”：反映營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務按規定匯總計算繳納增值稅的分支機構預征增值稅銷售額、預征增值稅應納稅額。
(1)本行第1至6列按照銷售額和銷項稅額的實際發生數填寫。
(2)本行第14列，納稅人按“應預征繳納的增值稅=應預征增值稅銷售額×預征率”公式計算后據實填寫。 5.第14至15行“
二、簡易計稅方法計稅”“其中：即征即退項目”各行：只反映按簡易計稅方法計算增值稅的即征即退項目。按照稅法規定不享受即征即退政策的納稅人，不填寫本行。即征即退項目是全部征稅項目的其中數。
(1)第14行“即征即退貨物及加工修理修配勞務”：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務。本行不包括應稅服務的內容。
①本行第9列“合計”“銷售額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務的不含稅銷售額。該欄不按第9列所列公式計算，應按照稅法規定據實填寫。
②本行第10列“合計”“銷項(應納)稅額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務的應納稅額。該欄不按第10列所列公式計算，應按照稅法規定據實填寫。
(2)第15行“即征即退應稅服務”：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的應稅服務。本行不包括貨物及加工修理修配勞務的內容。
①本行第9列“合計”“銷售額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的應稅服務的不含稅銷售額。應稅服務有扣除項目的，按扣除之前的不含稅銷售額填寫。該欄不按第9列所列公式計算，應按照稅法規定據實填寫。
②本行第10列“合計”“銷項(應納)稅額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的應稅服務的應納稅額。應稅服務有扣除項目的，按扣除之前的應納稅額填寫。該欄不按第10列所列公式計算，應按照稅法規定據實填寫。
③本行第14列“扣除后”“銷項(應納)稅額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的應稅服務實際應計提的應納稅額。應稅服務有扣除項目的，按扣除之后的應納稅額填寫;應稅服務無扣除項目的，按本行第10列填寫。
6.第16行“
三、免抵退稅”“貨物及加工修理修配勞務”：反映適用免、抵、退稅政策的出口貨物、加工修理修配勞務。
7.第17行“
三、免抵退稅”“應稅服務”：反映適用免、抵、退稅政策的應稅服務。
8.第18行“
四、免稅”“貨物及加工修理修配勞務”：反映按照稅法規定免征增值稅的貨物及勞務和適用零
9 稅率的出口貨物及勞務，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的出口貨物及勞務。
9.第19行“
四、免稅”“應稅服務”：反映按照稅法規定免征增值稅的應稅服務和適用零稅率的應稅服務，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的應稅服務。
四、《增值稅納稅申報表附列資料
(二)》(本期進項稅額明細)填寫說明
(一)“稅款所屬時間”、“納稅人名稱”的填寫同主表。
(二)第1至12欄“
一、申報抵扣的進項稅額”：分別反映納稅人按稅法規定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進項稅額。
1.第1欄“
(一)認證相符的稅控增值稅專用發票”：反映納稅人取得的認證相符本期申報抵扣的防偽稅控“增值稅專用發票”、“貨物運輸業增值稅專用發票”和稅控“機動車銷售統一發票”的情況。該欄應等于第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”與第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”數據之和。
2.第2欄“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”：反映本期認證相符且本期申報抵扣的防偽稅控“增值稅專用發票”、“貨物運輸業增值稅專用發票”和稅控“機動車銷售統一發票”的情況。本欄是第1欄的其中數，本欄只填寫本期認證相符且本期申報抵扣的部分。
3.第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”：反映前期認證相符且本期申報抵扣的防偽稅控“增值稅專用發票”、“貨物運輸業增值稅專用發票”和稅控“機動車銷售統一發票”的情況。輔導期納稅人依據稅務機關告知的稽核比對結果通知書及明細清單注明的稽核相符的稅控增值稅專用發票填寫本欄。本欄是第1欄的其中數，只填寫前期認證相符且本期申報抵扣的部分。
4.第4欄“
(二)其他扣稅憑證”：反映本期申報抵扣的除稅控增值稅專用發票之外的其他扣稅憑證的情況。具體包括：海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票或者銷售發票(含農產品核定扣除的進項稅額)、代扣代繳稅收繳款憑證和運輸費用結算單據。該欄應等于第5至8欄之和。
5.第5欄“海關進口增值稅專用繳款書”：反映本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書的情況。按規定執行海關進口增值稅專用繳款書先比對后抵扣的，納稅人需依據稅務機關告知的稽核比對結果通知書及明細清單注明的稽核相符的海關進口增值稅專用繳款書填寫本欄。
6.第6欄“農產品收購發票或者銷售發票”：反映本期申報抵扣的農產品收購發票和農產品銷售普通發票的情況。執行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的，填寫當期允許抵扣的農產品增值稅進項稅額，不填寫“份數”、“金額”。
7.第7欄“代扣代繳稅收繳款憑證”：填寫本期按規定準予抵扣的中華人民共和國稅收繳款憑證上注明的增值稅額。
8.第8欄“運輸費用結算單據”：反映按規定本期可以申報抵扣的交通運輸費用結算單據的情況。
9.第11欄“
(三)外貿企業進項稅額抵扣證明”：填寫本期申報抵扣的稅務機關出口退稅部門開具的《出口貨物轉內銷證明》列明允許抵扣的進項稅額。
10 10.第12欄“當期申報抵扣進項稅額合計”：反映本期申報抵扣進項稅額的合計數。按表中所列公式計算填寫。
(三)第13至23欄“
二、進項稅額轉出額”各欄：分別反映納稅人已經抵扣但按規定應在本期轉出的進項稅額明細情況。
1.第13欄“本期進項稅額轉出額”：反映已經抵扣但按規定應在本期轉出的進項稅額合計數。按表中所列公式計算填寫。
2.第14欄“免稅項目用”：反映用于免征增值稅項目，按規定應在本期轉出的進項稅額。
3.第15欄“非應稅項目、集體福利、個人消費用”：反映用于非增值稅應稅項目、集體福利或者個人消費，按規定應在本期轉出的進項稅額。
4.第16欄“非正常損失”：反映納稅人發生非正常損失，按規定應在本期轉出的進項稅額。
5.第17欄“簡易計稅方法征稅項目用”：反映用于按簡易計稅方法征稅項目，按規定應在本期轉出的進項稅額。
營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務按規定匯總計算繳納增值稅的分支機構，當期應由總機構匯總的進項稅額也填入本欄。
6.第18欄“免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額”：反映按照免、抵、退稅辦法的規定，由于征稅稅率與退稅稅率存在稅率差，在本期應轉出的進項稅額。
7.第19欄“納稅檢查調減進項稅額”：反映稅務、財政、審計部門檢查后而調減的進項稅額。
8.第20欄“紅字專用發票通知單注明的進項稅額”：填寫主管稅務機關開具的《開具紅字增值稅專用發票通知單》、《開具紅字貨物運輸業增值稅專用發票通知單》等注明的在本期應轉出的進項稅額。
9.第21欄“上期留抵稅額抵減欠稅”：填寫本期經稅務機關同意，使用上期留抵稅額抵減欠稅的數額。 10.第22欄“上期留抵稅額退稅”：填寫本期經稅務機關批準的上期留抵稅額退稅額。
11.第23欄“其他應作進項稅額轉出的情形”：反映除上述進項稅額轉出情形外，其他應在本期轉出的進項稅額。
(四)第24至34欄“
三、待抵扣進項稅額”各欄：分別反映納稅人已經取得，但按稅法規定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額情況及按稅法規定不允許抵扣的進項稅額情況。
1.第24至28欄均包括防偽稅控“增值稅專用發票”、“貨物運輸業增值稅專用發票”和稅控“機動車銷售統一發票”的情況。
2.第25欄“期初已認證相符但未申報抵扣”：反映前期認證相符，但按照稅法規定暫不予抵扣及不允許抵扣，結存至本期的稅控增值稅專用發票情況。輔導期納稅人填寫認證相符但未收到稽核比對結果的稅控增值稅專用發票期初情況。
3.第26欄“本期認證相符且本期未申報抵扣”：反映本期認證相符，但按稅法規定暫不予抵扣及不允許抵扣，而未申報抵扣的稅控增值稅專用發票情況。輔導期納稅人填寫本期認證相符但未收到稽核比對結果的稅控增值稅專
11 用發票情況。
4.第27欄“期末已認證相符但未申報抵扣”：反映截至本期期末，按照稅法規定仍暫不予抵扣及不允許抵扣且已認證相符的稅控增值稅專用發票情況。輔導期納稅人填寫截至本期期末已認證相符但未收到稽核比對結果的稅控增值稅專用發票期末情況。
5.第28欄“其中：按照稅法規定不允許抵扣”：反映截至本期期末已認證相符但未申報抵扣的稅控增值稅專用發票中，按照稅法規定不允許抵扣的稅控增值稅專用發票情況。
6.第29欄“
(二)其他扣稅憑證”：反映截至本期期末仍未申報抵扣的除稅控增值稅專用發票之外的其他扣稅憑證情況。具體包括：海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票或者銷售發票、代扣代繳稅收繳款憑證和運輸費用結算單據。該欄應等于第30至33欄之和。
7.第30欄“海關進口增值稅專用繳款書”：反映已取得但截至本期期末仍未申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書情況，包括納稅人未收到稽核比對結果的海關進口增值稅專用繳款書情況。
8.第31欄“農產品收購發票或者銷售發票”：反映已取得但截至本期期末仍未申報抵扣的農產品收購發票和農產品銷售普通發票情況。
9.第32欄“代扣代繳稅收繳款憑證”：反映已取得但截至本期期末仍未申報抵扣的代扣代繳稅收繳款憑證情況。
10.第33欄“運輸費用結算單據”：反映已取得但截至本期期末仍未申報抵扣的運輸費用結算單據情況。
(五)第35至36欄“
四、其他”各欄
1.第35欄“本期認證相符的稅控增值稅專用發票”：反映本期認證相符的防偽稅控“增值稅專用發票”、“貨物運輸業增值稅專用發票”和稅控“機動車銷售統一發票”的情況。
2.第36欄“代扣代繳稅額”：填寫納稅人根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十八條扣繳的應稅勞務增值稅額與根據營業稅改征增值稅有關政策規定扣繳的應稅服務增值稅額之和。
五、《增值稅納稅申報表附列資料
(三)》(應稅服務扣除項目明細)填寫說明
(一)本表由營業稅改征增值稅應稅服務有扣除項目的納稅人填寫。其他納稅人不填寫。
(二)“稅款所屬時間”、“納稅人名稱”的填寫同主表。
(三)第1列“本期應稅服務價稅合計額(免稅銷售額)”：營業稅改征增值稅的應稅服務屬于征稅項目的，填寫扣除之前的本期應稅服務價稅合計額;營業稅改征增值稅的應稅服務屬于免抵退稅或免稅項目的，填寫扣除之前的本期應稅服務免稅銷售額。本列各行次等于《附列資料
(一)》第11列對應行次。
營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務按規定匯總計算繳納增值稅的分支機構，本列各行次之和等于《附列資料
(一)》第11列第13行。
(四)第2列“應稅服務扣除項目”“期初余額”：填寫應稅服務扣除項目上期期末結存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。本列各行次等于上期《附列資料
(三)》第6列對應行次。
(五)第3列“應稅服務扣除項目”“本期發生額”：填寫本期取得的按稅法規定準予扣除的應稅服務扣除項目金額。
(六)第4列“應稅服務扣除項目”“本期應扣除金額”：填寫應稅服務扣除項目本期應扣除的金額。 本列各行次=第2列對應各行次+第3列對應各行次
(七)第5列“應稅服務扣除項目”“本期實際扣除金額”：填寫應稅服務扣除項目本期實際扣除的金額。 本列各行次≤第4列對應各行次且本列各行次≤第1列對應各行次。
(八)第6列“應稅服務扣除項目”“期末余額”：填寫應稅服務扣除項目本期期末結存的金額。 本列各行次=第4列對應各行次-第5列對應各行次
六、《增值稅納稅申報表附列資料
(四)》(稅額抵減情況表)填寫說明
本表第1行由發生增值稅稅控系統專用設備費用和技術維護費的納稅人填寫，反映納稅人增值稅稅控系統專用設備費用和技術維護費按規定抵減增值稅應納稅額的情況。本表第2行由營業稅改征增值稅納稅人，應稅服務按規定匯總計算繳納增值稅的總機構填寫，反映其分支機構預征繳納稅款抵減總機構應納增值稅稅額的情況。其他納稅人不填寫本表。
七、《固定資產進項稅額抵扣情況表》填寫說明
本表反映納稅人在《附列資料
(二)》“
一、申報抵扣的進項稅額”中固定資產的進項稅額。本表按增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書分別填寫。稅控《機動車銷售統一發票》填入增值稅專用發票欄內。
第四篇：《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》及其附表填表說明
附件2：
《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》及其附表填表說明
一、《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》填表說明 本申報表適用于增值稅一般納稅人填報。增值稅一般納稅人銷售按簡易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表。
(一) 本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。
(二) 本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。
(三) 本表“納稅人識別號”欄，填寫稅務機關為納稅人確定的識別號，即：稅務登記證號碼。
(四) 本表“所屬行業”欄，按照國民經濟行業分類與代碼中的小類行業填寫。
(五) 本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。
(六) 本表“法定代表人姓名”欄，填寫納稅人法定代表人的姓名。
(七) 本表“注冊地址”欄，填寫納稅人稅務登記證所注明的詳細地址。
(八) 本表“營業地址”欄，填寫納稅人營業地的詳細地址。
(九) 本表“開戶銀行及帳號”欄，填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結算帳戶號碼。
(十) 本表“企業登記注冊類型”欄，按稅務登記證填寫。
(十一) 本表“電話號碼”欄，填寫納稅人注冊地和經營地的電話號碼。
(十二) 表中“一般貨物及勞務”是指享受即征即退的貨物及勞務以外的其他貨物及勞務。
(十三) 表中“即征即退貨物及勞務” 是指納稅人按照稅法規定享受即征即退稅收優惠政策的貨物及勞務。
(十四) 本表第1項“
(一)按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物和應稅勞務的銷售額。包括在財務上不作銷售但按稅法規定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，外貿企業作價銷售進料加工復出口的貨物，稅務、財政、審計部門檢查按適用稅率計算調整的銷售額。 “一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。
(十五) 本表第2項“應稅貨物銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物的銷售額。包括在財務上不作銷售但按稅法規定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，以及外貿企業作價銷售進料加工復出口的貨物。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第5欄的“應稅貨物”中17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計數。“本年累計”欄數據，應為
2 年度內各月數之和。
(十六) 本表第3項“應稅勞務銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅勞務的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第5欄的“應稅勞務”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。
(十七) 本表第4項“納稅檢查調整的銷售額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查、并按適用稅率計算調整的應稅貨物和應稅勞務的銷售額。但享受即征即退稅收優惠政策的貨物及勞務經稅務稽查發現偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務”部分，而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”欄中反映。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第6欄的“小計”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。
(十八) 本表第5項“按簡易征收辦法征稅貨物的銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額。包括稅務、財政、審計部門檢查、并按按簡易征收辦法計算調整的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第14欄的“小計”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。
(十九) 本表第6項“其中：納稅檢查調整的銷售額”欄數
3 據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查、并按簡易征收辦法計算調整的銷售額，但享受即征即退稅收優惠政策的貨物及勞務經稅務稽查發現偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務”部分，而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”欄中反映。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第13欄的“小計”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。
(二十) 本表第7項“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數據，填寫納稅人本期執行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。
(二十一) 本表第8項“免稅貨物及勞務銷售額” 欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規定直接免征增值稅的貨物及勞務的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務的銷售額，但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據，應等于《附表一》第18欄的“小計”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。
(二十二) 本表第9項“免稅貨物銷售額” 欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額，但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據，應等于《附表一》第18欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。
4 (二十三) 本表第10項“免稅勞務銷售額” 欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規定直接免征增值稅勞務的銷售額及適用零稅率勞務的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據，應等于《附表一》第18欄的“免稅勞務”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。
(二十四) 本表第11項“銷項稅額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額。該數據應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目貸方“銷項稅額”專欄本期發生數一致。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷項稅額”數。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。
(二十五) 本表第12項“進項稅額”欄數據，填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。該數據應與“應交稅金 — 應交增值稅”明細科目借方“進項稅額”專欄本期發生數一致。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表二》第12欄中的“稅額”數。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。
(二十六) 本表第13項“上期留抵稅額”欄數據，填寫納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”減去本期發生的留抵稅額抵減欠稅后的數據。
(二十七) 本表第14項“進項稅額轉出”欄數據，填寫納稅人已經抵扣但按稅法規定應作進項稅轉出的進項稅額總數。該數據應與
5 “應交稅金—應交增值稅”明細科目貸方“進項稅額轉出”專欄本期發生數一致。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表二》第13欄中的“稅額”數。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。
(二十八) 本表第15項“免、抵、退貨物應退稅額”欄數據，填寫退稅機關按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應退稅額。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。
(二十九) 本表第16項“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”欄數據，填寫稅務、財政、審計部門檢查按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。
(三十) 本表第17項“應抵扣稅額合計”欄數據，填寫納稅人本期應抵扣進項稅額的合計數。
(三十一) 本表第18項“實際抵扣稅額”欄數據，填寫納稅人本期實際抵扣的進項稅額。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。
(三十二) 本表第19項“按適用稅率計算的應納稅額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率計算并應繳納的增值稅額。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。
(三十三) 本表第20項“期末留抵稅額”欄數據，為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續抵扣的進項稅額。該數據應與“應交稅金——應交增值稅”明細科目借方月末余額一致。
(三十四) 本表第21項“按簡易征收辦法計算的應納稅額”欄
6 數據，填寫納稅人本期按簡易征收辦法計算并應繳納的增值稅額，但不包括按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第12欄的“小計”中的“應納稅額”數。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。
(三十五) 本表第22項“按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查并按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第13欄的“小計”中的“應納稅額”數。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。
(三十六) 本表第23項“應納稅額減征額”欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規定減征的增值稅應納稅額。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。
(三十七) 本表第24項“應納稅額合計”欄數據，填寫納稅人本期應繳增值稅的合計數。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。
(三十八) 本表第25項“期初未繳稅額(多繳為負數)”欄數據，填寫納稅人前一申報期的“期末未繳稅額(多繳為負數)” 減去本期發生的留抵稅額抵減欠稅后的數據。
(三十九) 本表第26項“實收出口開具專用繳款書退稅額”欄不填寫。
7 (四十) 本表第27項“本期已繳稅額”欄數據，是指納稅人本期實際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補稅款。“本年累計”欄數據，為年度內各月數之和。
(四十一) 本表第28項“①分次預繳稅額” 欄數據，填寫納稅人本期預繳的增值稅額。
(四十二) 本表第29項“②出口開具專用繳款書預繳稅額”欄不填寫。
(四十三) 本表第30項“③本期繳納上期應納稅額”欄數據，填寫納稅人本期上繳上期應繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡易征收辦法計提的應繳未繳的增值稅額。“本年累計”欄數據，為年度內各月數之和。
(四十四) 本表第31項“④本期繳納欠繳稅額”欄數據，填寫納稅人本期實際繳納和留抵稅額抵減的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補增值稅額。“本年累計”欄數據，為年度內各月數之和。
(四十五) 本表第32項“期末未交稅額(多繳為負數)”欄數據，為納稅人本期期末應繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應繳未繳的稅額。“本年累計”欄與“本月數”欄數據相同。
(四十六) 本表第33項“其中：欠繳稅額(≥0)”欄數據，為納稅人按照稅法規定已形成欠稅的數額。
(四十七) 本表第34項“本期應補(退)稅額”欄數據，為納稅人本期應納稅額中應補繳或應退回的數額。
(四十八) 本表第35項“即征即退實際退稅額”欄數據，填寫
8 納稅人本期因符合增值稅即征即退優惠政策規定，而實際收到的稅務機關返還的增值稅額。“本年累計”欄數據，為年度內各月數之和。
(四十九) 本表第36項“期初未繳查補稅額”欄數據，為納稅人前一申報期的“期末未繳查補稅額”。該數據與本表第25項“期初未繳稅額(多繳為負數)”欄數據之和，應與“應交稅金——未交增值稅”明細科目期初余額一致。“本年累計”欄數據應填寫納稅人上年度末的“期末未繳查補稅額”數。
(五十) 本表第37項“本期入庫查補稅額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查而實際入庫的增值稅款，包括：
1、按適用稅率計算并實際繳納的查補增值稅款;
2、按簡易征收辦法計算并實際繳納的查補增值稅款。“本年累計”欄數據，為年度內各月數之和。
(五十一) 本表第38項“期末未繳查補稅額”欄數據，為納稅人納稅檢查本期期末應繳未繳的增值稅額。該數據與本表第32項“期末未繳稅額(多繳為負數)”欄數據之和，應與“應交稅金——未交增值稅”明細科目期初余額一致。“本年累計”欄與“本月數”欄數據相同。
二、《增值稅納稅申報表附列資料(表一)》填表說明
(一) 本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的年、月。
(二) 本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。
(三) 本表“納稅人名稱”欄，應加蓋納稅人單位公章。
(四) 本表“
一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務的銷售額和銷項稅額明細” 和“
二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細”部分中“防偽稅控系統開具的增值稅專用發票”、“非防偽稅控系統開具的增值稅專用發票”、“開具普通發票”、 “未開具發票”各欄數據均應包括銷貨退回或折讓、視同銷售貨物、價外費用的銷售額和銷項稅額。不包括免稅貨物及勞務的銷售額，適用零稅率貨物及勞務的銷售額和出口執行免、抵、退辦法的銷售額以及稅務、財政、審計部門檢查并調整的銷售額、銷項稅額或應納稅額。
1. 第
1、
8、15欄包含機動車銷售統一發票數據; 2. 第
2、9欄不填寫。
(五) 本表“
一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務的銷售額和銷項稅額明細”和“
二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細”部分中“納稅檢查調整”欄數據應填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查計算調整的應稅貨物、應稅勞務的銷售額、銷項稅額或應納稅額。
(六) 本表“
三、免征增值稅貨物及勞務銷售額明細” 部分中“防偽稅控系統開具的增值稅專用發票”欄數據，填寫本期因銷售免稅貨物而使用防偽稅控系統開具的增值稅專用發票的份數、銷售額和稅額，包括國有糧食收儲企業銷售的免稅糧食，政府儲備食用植物油等。
三、《增值稅納稅申報表附列資料(表二)》填表說明
(一)本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的年、月。
(二)本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。
(三)本表“納稅人名稱”欄，應加蓋納稅人單位公章。
(四)本表“
一、申報抵扣的進項稅額”部分各欄數據，分別填寫納稅人按稅法規定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進項稅額情況。
1.第1欄“
(一)認證相符的防偽稅控增值稅專用發票”，填寫本期申報抵扣的認證相符的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票。包含接受試點納稅人提供的部分現代服務業服務，取得的《增值稅專用發票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業服務，取得的《貨物運輸業增值稅專用發票》。該欄應等于第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”與第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”數據之和。
2.第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”，填寫本期認證相符本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票。包含接受試點納稅人提供的部分現代服務業服務，取得的《增值稅專用發票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業服務，取得的《貨物運輸業增值稅專用發票》。該欄應與第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發票”減第24欄“本期已認證相符且本期未申
11 報抵扣”的數據相等。
3.第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”，填寫前期認證相符本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票情況;輔導期一般納稅人由稅務機關告知的稽核比對結果通知書及明細清單注明的稽核相符專用發票、核查結果中允許抵扣的專用發票和機動車銷售統一發票的份數、金額、稅額。包含接受試點納稅人提供的部分現代服務業服務，取得的《增值稅專用發票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業服務，取得的《貨物運輸業增值稅專用發票》。
4.第4欄“非防偽稅控增值稅專用發票及其他扣稅憑證”，填寫本期申報抵扣的非防偽稅控增值稅專用發票及其他扣稅憑證，具體包括：海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票或者銷售發票、運輸費用結算單據(含接受試點納稅人提供的交通運輸業服務，取得的《貨物運輸業增值稅專用發票》)。該欄應等于第5至8欄之和。
5.第5欄“海關進口增值稅專用繳款書”，填寫本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書情況。
輔導期一般納稅人填寫本月稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符允許抵扣的海關進口增值稅專用繳款書份數、金額、稅額。
6.第7欄“廢舊物資發票”，不填寫。
7.第8欄“運輸費用結算單據”，填寫本期申報抵扣的交通運輸費用結算單據，含《公路、內河貨物運輸業統一發票》，含接受試點
12 納稅人提供的交通運輸業服務，取得的《貨物運輸業增值稅專用發票》。
(1)“金額”欄：填寫鐵路、航空、管道及海運等運輸費用結算單據“金額”欄數據、《公路、內河貨物運輸業統一發票》“金額”欄數據、接受試點納稅人提供的交通運輸業服務而取得的《貨物運輸業增值稅專用發票》“合計金額”欄數據之和。
(2)“稅額”欄分別按以下不同情況填寫：
①鐵路、航空、管道及海運等運輸費用結算單據和《公路、內河貨物運輸業統一發票》按“金額”乘以7%扣除率計算填寫;
②《貨物運輸業增值稅專用發票》“稅率”欄為“11%”的，按《貨物運輸業增值稅專用發票》“稅額”欄數據填寫;“稅率”欄為其他情況，按《貨物運輸業增值稅專用發票》“價稅合計”欄數據乘以7%扣除率計算填寫。
輔導期一般納稅人第8欄填寫稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符允許抵扣的運輸費用結算單據份數、金額、稅額。
8.第9欄“6%征收率”和 第10欄“4%征收率”，不填寫。 9.第11欄“外貿企業進項稅額抵扣證明”，“稅額”欄填寫稅務機關出口退稅部門開具的《外貿企業出口視同內銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》允許抵扣的進項稅額。
10.第12欄“當期申報抵扣進項稅額合計”應等于第1欄、第4欄、第11欄之和。
(五)本表“
二、進項稅額轉出額”部分填寫納稅人已經抵扣但按稅法規定應作進項稅額轉出的明細情況。
1.第13欄“本期進項稅轉出額”，填寫已經抵扣按稅法規定不得抵扣應作進項稅額轉出的進項稅額。已經抵扣按稅法規定不得抵扣應作進項稅額轉出的營業稅改征增值稅應稅服務進項稅額也填入本欄。該欄等于第14欄至第21欄之和。
2.第14欄“免稅貨物用”，填寫免征增值稅項目用，按稅法規定應作進項稅額轉出的進項稅額。營業稅改征增值稅應稅服務進項稅額用于免征增值稅項目應作進項稅額轉出的，也填入本欄。
3.第15欄“非應稅項目、集體福利、個人消費用”，填寫用于非增值稅應稅項目、集體福利或者個人消費，按稅法規定應作進項稅額轉出的進項稅額。營業稅改征增值稅應稅服務進項稅額用于非增值稅應稅項目、集體福利或者個人消費，以及接受試點納稅人旅客運輸服務取得的進項稅額，應作進項稅額轉出的，也填入本欄。
4.第16欄“非正常損失”，填寫非正常損失的購進貨物和非正常損失的在產品、產成品所耗用購進貨物，按稅法規定應作進項稅額轉出的進項稅額。與非正常損失貨物相關的交通運輸業服務，應作進項稅額轉出的進項稅額也填入本欄。
5.第17欄“按簡易征收辦法征稅貨物用”，填寫按簡易征收辦法征稅貨物用，按稅法規定應作進項稅額轉出的進項稅額。營業稅改征增值稅應稅服務進項稅額用于簡易征收辦法征稅貨物應作進項稅額轉出的，也填入本欄。
14 6.第21欄“紅字專用發票通知單注明的進項稅額”，填寫納稅人按照主管稅務機關開具的《開具紅字增值稅專用發票通知單》中“需要做進項稅額轉出”的稅額。
(六)本表“
三、待抵扣進項稅額”部分各欄數據，分別填寫納稅人已經取得，但按稅法規定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額情況及按照稅法規定不允許抵扣的進項稅額情況。
1.第22至26欄數據包括防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票情況。包含接受試點納稅人提供的部分現代服務業服務，取得的《增值稅專用發票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業服務，取得的《貨物運輸業增值稅專用發票》。
2.第23欄“期初已認證相符但未申報抵扣”，填寫前期認證相符，但按照稅法規定，暫不予抵扣，結存至本期的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票;輔導期一般納稅人認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票月初余額數。該項應與上期“期末已認證相符但未申報抵扣”欄數據相等。
3.第24欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”，填寫本期認證相符，但因按照稅法規定暫不予抵扣及按照稅法規定不允許抵扣，而未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票，包括外貿企業購進供出口的貨物。輔導期一般納稅人填寫本月已認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票數據。
15 4.第25欄“期末已認證相符但未申報抵扣”，填寫截至本期期末，按照稅法規定仍暫不予抵扣及按照稅法規定不允許抵扣且已認證相符的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票情況;輔導期一般納稅人填寫已認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票月末余額數。
5.第26欄“其中：按照稅法規定不允許抵扣”，填寫期末已認證相符但未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票中，按照稅法規定不允許抵扣，而只能作為出口退稅憑證或應列入成本、資產等項目的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票。包括外貿出口企業用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發票等。
6.第28欄“海關進口增值稅專用繳款書”，輔導期一般納稅人填寫本月未收到稽核比對結果的海關進口增值稅專用繳款書。
7.第30欄“廢舊物資發票”，不填寫。
8.第31欄“運輸費用結算單據”，輔導期一般納稅人填寫本月未收到稽核比對結果的《公路、內河貨物運輸業統一發票》和本月未收到稽核比對結果的、接受試點納稅人提供的交通運輸業服務而取得的《貨物運輸業增值稅專用發票》。
(1)“金額”欄：填寫《公路、內河貨物運輸業統一發票》“金額”欄數據、接受試點納稅人提供的交通運輸業服務而取得的《貨物運輸業增值稅專用發票》“合計金額”欄數據之和。
(2)“稅額”欄分別按以下不同情況填寫：
16 ①《公路、內河貨物運輸業統一發票》按“金額”乘以7%扣除率計算填寫;
②《貨物運輸業增值稅專用發票》“稅率”欄為“11%”的，按《貨物運輸業增值稅專用發票》“稅額”欄數據填寫;“稅率”欄為其他情況的，按《貨物運輸業增值稅專用發票》“價稅合計”欄數據乘以7%扣除率計算填寫。
9.第32欄“6%征收率”和第33欄“4%征收率”，不填寫。
(七)本表“
四、其他”部分
1.第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發票”，填寫本期全部認證相符的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票。包含接受試點納稅人提供的部分現代服務業服務，取得的《增值稅專用發票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業服務，取得的《貨物運輸業增值稅專用發票》。
2.第36欄“期初已征稅款掛帳額”和第37欄“期初已征稅款余額”，不填寫。
3.第38欄“代扣代繳稅額”，填寫納稅人根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十八條規定扣繳的增值稅額。
四、《固定資產進項稅額抵扣情況表》填表說明 本表填寫申報抵扣固定資產進項稅額的明細情況。
第五篇：增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)填寫說明
附件4
《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》
及其附列資料填寫說明
本納稅申報表及其附列資料填寫說明(以下簡稱本表及填寫說明)適用于增值稅小規模納稅人(以下簡稱納稅人)。
一、名詞解釋
(一)本表及填寫說明所稱“貨物”，是指增值稅的應稅貨物。
(二)本表及填寫說明所稱“勞務”，是指增值稅的應稅加工、修理、修配勞務。
(三)本表及填寫說明所稱“服務、不動產和無形資產”，是指銷售服務、不動產和無形資產(以下簡稱應稅行為)。
(四)本表及填寫說明所稱“扣除項目”，是指納稅人發生應稅行為，在確定銷售額時，按照有關規定允許其從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的項目。
二、《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》填寫說明
本表“貨物及勞務”與“服務、不動產和無形資產”各項目應分別填寫。
(一)“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。
(二)“納稅人識別號”欄，填寫納稅人的稅務登記證件號碼。
(三)“納稅人名稱”欄，填寫納稅人名稱全稱。
(四)第1欄“應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”：填寫本期銷售貨物及勞務、發生應稅行為適用3%征收率的不含稅銷售額，不包括應稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額、銷售使用過的固定資產和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補銷售額。
納稅人發生適用3%征收率的應稅行為且有扣除項目的，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額，與當期《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》第8欄數據一致。
(五)第2欄“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”：填寫稅務機關代開的增值稅專用發票銷售額合計。
(六)第3欄“稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的貨物及勞務、應稅行為的普通發票金額換算的不含稅銷售額。
(七)第4欄“應征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)”：填寫本期發生應稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額。
納稅人發生適用5%征收率應稅行為且有扣除項目的，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額，與當期《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》第16欄數據一致。
(八)第5欄“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”：填寫稅務機關代開的增值稅專用發票銷售額合計。
(九)第6欄“稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的發生應稅行為的普通發票金額換算的不含稅銷售額。
(十)第7欄“銷售使用過的固定資產不含稅銷售額”：填寫銷售自己使用過的固定資產(不含不動產，下同)和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/(1+3%)。
(十一)第8欄“稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的銷售自己使用過的固定資產和銷售舊貨的普通發票金額換算的不含稅銷售額。
(十二)第9欄“免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務、應稅行為的銷售額，不包括出口免稅銷售額。
應稅行為有扣除項目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。
(十三)第10欄“小微企業免稅銷售額”：填寫符合小微企業免征增值稅政策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。個體工商戶和其他個人不填寫本欄次。
(十四)第11欄“未達起征點銷售額”：填寫個體工商戶和其他個人未達起征點(含支持小微企業免征增值稅政策)的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。本欄次由個體工商戶和其他個人填寫。
(十五)第12欄“其他免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務、應稅行為的銷售額，不包括符合小微企業免征增值稅和未達起征點政策的免稅銷售額。
3 (十六)第13欄“出口免稅銷售額”：填寫出口免征增值稅貨物及勞務、出口免征增值稅應稅行為的銷售額。
應稅行為有扣除項目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。 (十七)第14欄“稅控器具開具的普通發票銷售額”：填寫稅控器具開具的出口免征增值稅貨物及勞務、出口免征增值稅應稅行為的普通發票銷售額。
(十八)第15欄“本期應納稅額”：填寫本期按征收率計算繳納的應納稅額。
(十九)第16欄“本期應納稅額減征額”：填寫納稅人本期按照稅法規定減征的增值稅應納稅額。包含可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費，可在增值稅應納稅額中抵免的購置稅控收款機的增值稅稅額。
當本期減征額小于或等于第15欄“本期應納稅額”時，按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第15欄“本期應納稅額”時，按本期第15欄填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。
(二十)第17欄“本期免稅額”：填寫納稅人本期增值稅免稅額，免稅額根據第9欄“免稅銷售額”和征收率計算。 (二十一)第18欄“小微企業免稅額”：填寫符合小微企業免征增值稅政策的增值稅免稅額，免稅額根據第10欄“小微企業免稅銷售額”和征收率計算。
(二十二)第19欄“未達起征點免稅額”：填寫個體工商戶和其他個人未達起征點(含支持小微企業免征增值稅政策)的增
4 值稅免稅額，免稅額根據第11欄“未達起征點銷售額”和征收率計算。
(二十三)第21欄“本期預繳稅額”：填寫納稅人本期預繳的增值稅額，但不包括查補繳納的增值稅額。
三、《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》填寫說明
本附列資料由發生應稅行為且有扣除項目的納稅人填寫，各欄次均不包含免征增值稅項目的金額。
(一)“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。
(二)“納稅人名稱”欄，填寫納稅人名稱全稱。
(三)第1欄“期初余額”：填寫適用3%征收率的應稅行為扣除項目上期期末結存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。
(四)第2欄“本期發生額”：填寫本期取得的按稅法規定準予扣除的適用3%征收率的應稅行為扣除項目金額。
(五)第3欄“本期扣除額”：填寫適用3%征收率的應稅行為扣除項目本期實際扣除的金額。
第3欄“本期扣除額”≤第1欄“期初余額”+第2欄“本期發生額”之和，且第3欄“本期扣除額”≤第5欄“全部含稅收入(適用3%征收率)”。
(六)第4欄“期末余額”：填寫適用3%征收率的應稅行為扣除項目本期期末結存的金額。
(七)第5欄“全部含稅收入(適用3%征收率)”：填寫納稅人適用3%征收率的應稅行為取得的全部價款和價外費用數額。
(八)第6欄“本期扣除額”：填寫本附列資料第3欄“本期扣除額”的數據。
第6欄“本期扣除額”=第3欄“本期扣除額”。
(九)第7欄“含稅銷售額”：填寫適用3%征收率的應稅行為的含稅銷售額。
第7欄“含稅銷售額”=第5欄“全部含稅收入(適用3%征收率)”-第6欄“本期扣除額”。
(十)第8欄“不含稅銷售額”：填寫適用3%征收率的應稅行為的不含稅銷售額。
第8欄“不含稅銷售額”=第7欄“含稅銷售額”÷1.03，與《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》第1欄“應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”“本期數”“服務、不動產和無形資產”欄數據一致。
(十一)第9欄“期初余額”：填寫適用5%征收率的應稅行為扣除項目上期期末結存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。
(十二)第10欄“本期發生額”：填寫本期取得的按稅法規定準予扣除的適用5%征收率的應稅行為扣除項目金額。
(十三)第11欄“本期扣除額”：填寫適用5%征收率的應稅行為扣除項目本期實際扣除的金額。
第11欄“本期扣除額”≤第9欄“期初余額”+第10欄“本
6 期發生額”之和，且第11欄“本期扣除額”≤第13欄“全部含稅收入(適用5%征收率)”。
(十四)第12欄“期末余額”：填寫適用5%征收率的應稅行為扣除項目本期期末結存的金額。
(十五)第13欄“全部含稅收入(適用5%征收率)”：填寫納稅人適用5%征收率的應稅行為取得的全部價款和價外費用數額。
(十六)第14欄“本期扣除額”：填寫本附列資料第11欄“本期扣除額”的數據。
第14欄“本期扣除額”=第11欄“本期扣除額”。 (十七)第15欄“含稅銷售額”：填寫適用5%征收率的應稅行為的含稅銷售額。
第15欄“含稅銷售額”=第13欄“全部含稅收入(適用5%征收率)”-第14欄“本期扣除額”。
(十八)第16欄“不含稅銷售額”：填寫適用5%征收率的應稅行為的不含稅銷售額。
第16欄“不含稅銷售額”=第15欄“含稅銷售額”÷1.05，與《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》第4欄“應征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)”“本期數”“服務、不動產和無形資產”欄數據一致。
四、《增值稅減免稅申報明細表》填寫說明
(一)本表由享受增值稅減免稅優惠政策的增值稅一般納稅人和小規模納稅人填寫。僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納
7 稅9萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規模納稅人不需填報本表，即小規模納稅人當期增值稅納稅申報表主表第12欄“其他免稅銷售額”“本期數”和第16欄“本期應納稅額減征額”“本期數”均無數據時，不需填報本表。
(二)“稅款所屬時間”“納稅人名稱”的填寫同增值稅納稅申報表主表(以下簡稱主表)。
(三)“
一、減稅項目”由本期按照稅收法律、法規及國家有關稅收規定享受減征(包含稅額式減征、稅率式減征)增值稅優惠的納稅人填寫。
1.“減稅性質代碼及名稱”：根據國家稅務總局最新發布的《減免性質及分類表》所列減免性質代碼、項目名稱填寫。同時有多個減征項目的，應分別填寫。
2.第1列“期初余額”：填寫應納稅額減征項目上期“期末余額”，為對應項目上期應抵減而不足抵減的余額。
3.第2列“本期發生額”：填寫本期發生的按照規定準予抵減增值稅應納稅額的金額。
4.第3列“本期應抵減稅額”：填寫本期應抵減增值稅應納稅額的金額。本列按表中所列公式填寫。
5.第4列“本期實際抵減稅額”：填寫本期實際抵減增值稅應納稅額的金額。本列各行≤第3列對應各行。
一般納稅人填寫時，第1行“合計”本列數=主表第23行“一般項目”列“本月數”。
小規模納稅人填寫時，第1行“合計”本列數=主表第16行
8 “本期應納稅額減征額”“本期數”。
6.第5列“期末余額”：按表中所列公式填寫。
(四)“
二、免稅項目”由本期按照稅收法律、法規及國家有關稅收規定免征增值稅的納稅人填寫。僅享受小微企業免征增值稅政策或未達起征點的小規模納稅人不需填寫，即小規模納稅人申報表主表第12欄“其他免稅銷售額”“本期數”無數據時，不需填寫本欄。
1.“免稅性質代碼及名稱”：根據國家稅務總局最新發布的《減免性質及分類表》所列減免性質代碼、項目名稱填寫。同時有多個免稅項目的，應分別填寫。
2.“出口免稅”填寫納稅人本期按照稅法規定出口免征增值稅的銷售額，但不包括適用免、抵、退稅辦法出口的銷售額。小規模納稅人不填寫本欄。
3.第1列“免征增值稅項目銷售額”：填寫納稅人免稅項目的銷售額。免稅銷售額按照有關規定允許從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，應填寫扣除之前的銷售額。
一般納稅人填寫時，本列“合計”等于主表第8行“一般項目”列“本月數”。
小規模納稅人填寫時，本列“合計”等于主表第12行“其他免稅銷售額”“本期數”。
4.第2列“免稅銷售額扣除項目本期實際扣除金額”：免稅銷售額按照有關規定允許從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，據實填寫扣除金額;無扣除項目的，本列填寫“0”。
9 5.第3列“扣除后免稅銷售額”:按表中所列公式填寫。 6.第4列“免稅銷售額對應的進項稅額”：本期用于增值稅免稅項目的進項稅額。小規模納稅人不填寫本列，一般納稅人按下列情況填寫：
(1)納稅人兼營應稅和免稅項目的，按當期免稅銷售額對應的進項稅額填寫;
(2)納稅人本期銷售收入全部為免稅項目，且當期取得合法扣稅憑證的，按當期取得的合法扣稅憑證注明或計算的進項稅額填寫;
(3)當期未取得合法扣稅憑證的，納稅人可根據實際情況自行計算免稅項目對應的進項稅額;無法計算的，本欄次填“0”。
7.第5列“免稅額”：一般納稅人和小規模納稅人分別按下列公式計算填寫，且本列各行數應大于或等于0。
一般納稅人公式：第5列“免稅額”≤第3列“扣除后免稅銷售額”×適用稅率-第4列“免稅銷售額對應的進項稅額”。
小規模納稅人公式：第5列“免稅額”=第3列“扣除后免稅銷售額”×征收率。
五、《服務、不動產和無形資產扣除項目清單》填寫說明 納稅人銷售服務、不動產和無形資產，在確定服務、不動產和無形資產銷售額時，按照有關規定從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，申報時應報送《服務、不動產和無形資產扣除項目清單》。未發生上述業務的納稅人不填寫本表。
(一)第1列“開票方納稅人識別號”，當第3列“憑證種類”為“發票”的，該列必須填寫開票方納稅人識別號。
(二)第2列“開票方單位名稱”填寫開票方單位名稱，如無可不填寫。
(三)第3列“憑證種類”填寫“發票”“完稅憑證”“境外簽收單據”“財政票據”或“其他”。
(四)第
4、5列：當第3列“憑證種類”為“發票”的，該列必須填寫對應的發票代碼、號碼。當第3列“憑證種類”為“完稅憑證”“境外簽收單據” “財政票據”或“其他”時，可填寫對應的號碼，如無對應號碼可不填寫。
(五)第6列“應稅行為名稱”根據實際情況填寫對應的應稅行為名稱。當應稅行為名稱為“金融商品轉讓”時，第1-5列不需填寫。
(六)第7列“金額”，填寫應稅行為涉及的扣除金額。
(七)清單“合計”欄數據中的“金額”應與《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》第2欄、第10欄“本期發生額”之和一致。