小編精心整理了《付款流程的電力工程論文(精選3篇)》，希望對大家有所幫助?！菊恳幏痘鞒坦芾硎敲鞔_企業各部門職責，捋順各部門業務流程，提高企業各部門協作能力和管理效率，確保工作任務目標完成的重要途徑。企業物資采購環節導入“規范化流程管理”，對于提高企業物資采購管理水平，降低企業采購成本支出，確保物資的及時供應、安全供應等方面都具有重要的作用。
付款流程的電力工程論文 篇1：
基于“系統集成”的信息化內部控制研究
【關鍵詞】 內部控制; 系統集成; 信息化; 融合控制
一、引言
內部控制是逐步從內部牽制單一方法發展為系統框架的，COSO報告——《內部控制整合框架》中關于內部控制的定義是，公司的董事會、管理層及其他人士為實現以下目標提供合理保證而實施的程序：運營的效益和效率、財務報告的可靠性和遵守適用的法律法規。COSO報告強調內部控制并非一個固定的目標和做法，它貫穿于企業活動的始終，蘊含于管理層經營企業的行為當中，而且隨著控制環境和運用基本技術的變化，內部控制在實現其目標及克服固有局限性方面的能力和效率會不斷提高。COSO報告認為，企業內部控制是由控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督五個要素構建的系統。我國財政部等五部委頒布的《企業內部控制基本規范》也采用這一“五要素”的內控框架。
自20世紀八九十年代以來，信息技術很快擺脫了單純的技術色彩，從倫理道德、行為觀念、社會文化以及經濟管理規則等多個層面廣泛而深刻地影響甚至改變了人類社會的生活及交易活動。如今信息已被廣泛地應用于各行各業，滲透到企業生產經營和管理的各個環節，成為將新管理理念和方式落地的抓手?，F階段，隨著人工智能、區塊鏈等新技術的推行和廣泛運用，內部控制已跟隨信息技術嵌入企業戰略、經營和管理活動的全過程，信息技術為將內部控制與經營管理全方位的融合與集成提供可能。本文以A供電企業作為研究對象，在分析現有企業內部控制存在問題的基礎上，探索利用信息技術集成內部控制與企業經營管理，為現代企業提升內部控制水平進行了有益的探索。
二、A公司業務內部控制存在的問題分析
A公司作為供電企業，其業務和管理的范疇較廣，本文以銷售與收費、采購與物資管理、工程建設與維修等關鍵業務和控制流程作為分析對象，分析其在內控方面存在的問題。
（一）銷售與收費環節內控環節內控問題分析
銷售與收款屬于供電企業的營銷管理的內容，內控的主要環節在于電量、抄表、電價、電費等[1]，A公司在該業務領域內部控制存在主要問題如下：
1.電力計算不準確。電量計算環節內控常見問題有兩類：一是電表抄錄不規范。A公司存在部分客戶由供電所管理的情況，其報停與啟用、現場管理、電費催繳等方面缺乏專業監督，出現了不少電表抄錄不規范的問題。如某客戶存在報停無傳票，人為將負控終端設為暫停狀態，致使負控無法抄錄電表示數的違規情況，其提供的拆表照片真實性也存疑。二是未能嚴格執行公司制度規范，篡改營銷系統電表示數，其原因在于抄表員工嚴重缺乏職業道德，無視相關法律法規。
2.電價執行不到位。電價執行方面存在的主要問題是未能根據實際情況及時調整，存在管理失責、違反內控制度、制度執行不到位等問題。
3.電費回收不及時。電費回收方面主要存在財務轉賬依據與營銷系統實際收費情況不符的問題，其性質屬違規，通過預收電費結轉的方法人為調節應收電費指標。如每月末財務根據營銷部提供的數據做一筆預收轉實收電費，下月初再實收轉預收沖回。
（二）采購與物資管理環節內控問題
電力企業目前存在內部控制體系建設未能覆蓋招標采購管理全過程的風險[2]。采購流程涉及業務、物資、財務等多部門和多環節，而某一環節控制不到位則會造成系統的采購管理風險。電力企業庫存物資具有品種多、數量大、價格變化較快等特點，占用了較大的企業現金流，也有一定的貶值與流失風險。合理的存貨管理，可以降低企業的經營成本，也可以提高企業的資金周轉速度[3]。A公司在采購和物資管理內部控制存在的主要問題分析如下：
1.采購需求計劃不合理。公司及其下屬集體企業在制訂物資采購計劃時，應根據上期結余物資審計情況，以及實際使用需求進行，但實際工作中，存在單位虛列物資需求量、物資需求部門未按文件上報物資需求計劃、用料部門與采購部門協調不夠等問題。
2.采購過程控制不到位。在實際業務中，項目單位在申報采購計劃時，并沒有完全嚴格執行由上級公司編制的采購目錄，存在物資類別、實施范圍和采購方式與采購目錄不一致的問題。在招標采購方式管理方面，公司存在應該按照相關法律法規采用公開招標而違規采用邀請招標等問題。
3.庫存物資未納入“一本賬”管控。庫存的全部實物并沒有全部納入統一管理系統，倉庫出具的臺賬未能與公司信息系統保持一致性，未實現庫存信息“一本賬”;倉庫、專業儲存點或項目現場存在存放賬外物資或其他物資的現象，存在超期存放減值風險的情形。庫存物資盤點制度執行不到位，存在根據財務憑證中庫存物資盤盈、盤平、盤虧賬務處置資料，倉庫盤點記錄，核查實物庫存的情況，存在未執行月度與季度相結合的實查實點制度情況，盤點時未有監盤人，沒有與財務共同進行。
（三）工程管理內部控制存在問題分析
電力企業基建和運維工程項目很多，做好工程管理的內部控制對于降低工程成本、提高運行質態、保障工程資金安全具有重大意義。供電企業工程管理內部控制涉及到的范圍十分廣泛，輸變電工程新建、擴建、技術改造等工程都在控制的范圍之內[4]，本文根據A公司實際分析工程管理內部控制存在的問題。
1.工程預算執行不嚴格。項目立項部門與施工部門缺乏協調導致預算的精度不夠;施工部門與財務部門信息不對稱導致財務部門無法監督預算按進度執行。電力工程的實際情況與既定計劃相脫節的情況大量存在，主要是由于電力工程的設計項目較為單一、籠統，在區域劃分上設置模糊，尤其是在施工方案出現調整、改變的情況時，容易產生無法按照正常預算程序進行審批的情況。
2.工程資金安排不嚴謹。在整個工程項目中易出現資金上的管理問題，比如缺乏資金安全意識;對資金的監管力度缺失;資金的投資規劃不嚴謹，缺少合理安排。這些問題導致了很多工程項目雖然已經投入了大量資金，但是整體工程進度卻跟不上。
A公司之所以在企業重要業務環節的內部控制存在問題，其主要原因在于：一是相關崗位工作人員對內部控制重要性認識不清，職業素質不高;二是制度體系的建立較為完善，但執行不到位，缺乏有效的監督手段;三是由于信息難以共享，公司部門之間協調不夠，導致決策制定和執行有偏差。鑒于此，公司著手構建系統集成的內部控制模式。
三、A公司“系統集成”信息化內部控制模式的架構
為解決企業現實存在的內控問題，在理念上必須秉持“大內部控制觀”[5]，整合治理、風控、內控和業務部門，將內控有機嵌入到經營管理過程;在手段上必須依靠信息化將內控制度落地和有效執行。我國《企業內部控制基本規范》中強調企業應當充分利用信息技術促進信息的集成與共享，信息化的內部控制形式由原來的制度控制轉變為程序控制為主、制度控制為輔的雙重控制[6]?！跋到y集成”的信息化內控成為A公司優化內部控制的重要方法。
COSO報告和我國的內控基本規范均認可內控是由控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監督等五要素構成的系統，其中信息與溝通在內控系統中起到基礎性作用，打破信息不對稱和實現有效溝通是保證內控有效性的關鍵條件。A公司存在內控不力問題的重要原因是各職能部門信息不通暢，職能部門之間缺乏有效監督，制衡不足。因此，對于A公司而言，梳理現有管理信息系統，消除藩籬，建立互聯互通的信息系統是提升內控效率的首要任務。我國企業的信息系統在發展初期基本上是各部門各自為戰，局限于部門需求，而隨著企業發展，信息化模式亟需打破職能壁壘，“系統集成”概念應運而生。
“系統集成”指的是公司各個專業系統之間通過程序實現數據共享、功能集合，形成一套完整的組合系統的模式。伴隨著公司軟、硬件條件的逐步完善，1996年以來，公司提出了“三統一”即“統一平臺，統一開發，統一領導”的信息化思路。發展至今，公司的內部控制管理財務信息系統從最初的單一財務核算系統發展成為包括11個相互關聯流程銜接的子系統的公司管理信息系統。11個子系統包括財務管理系統、計劃統計系統、項目管理系統、物資管理系統、合同管理系統、調度生產系統、供電生產系統、配電生產系統、營銷管理系統、審計系統以及人力資源系統。其中財務管理系統為內部控制管理的核心系統，還包括預算管理、業務處理、工程財務管理、資金管理、資產管理、合同履行、往來管理、賬務處理、報表管理、財務分析、系統管理11個功能模塊，并且分別與各個業務子系統相互對接，在信息交換的基礎上實現對各項經濟活動全面的價值控制，如圖1所示。這11項子系統和11個管理模塊共同實現了對A公司各項業務的內部控制，保證了內部控制的“自動”實現。
針對上文提出的A公司業務環節存在的突出內控問題，基于“系統集成”的內控系統能夠迎刃而解。一是在銷售收費環節將合同管理、營銷管理和往來管理系統相連接，并與外部的銀行系統對接，已正常繳費的客戶自動勾兌，對于欠費的客戶系統自動提供賬務明細，營銷和財務部門形成相互制衡、相互促進的作用，確保公司電費入庫;二是在采購與物資管理環節將計劃與預算管理、項目管理、物資管理、賬務管理等系統集成，采購計劃及其實施依靠項目和工程管理系統提供的信息執行，保證采購計劃的合理性;物資管理系統與賬務系統實時對接，保證了庫存與賬存的一致性，大大提高了物資管理效率;三是在工程管理環節，充分利用所有管理系統提供的信息，構建了工程管理全過程管理控制系統，從工程項目立項、計劃、預算、實施、驗收、審計、付款等全流程控制，實時監控項目進度，保證各項目按計劃序時進度推進。
四、“集成化”內部控制模式的積極效應
（一）控制成本大大降低
信息集成之前，各部門有各自的財務信息系統。由于部門之間信息并不互通，因此要獲得部門以外的信息是困難的，管理者要了解業務流程的具體信息也常常要花費大量的人力、物力、財力去搜尋，督促企業員工切實執行內部控制的相關規定的成本會很高;而有的時候，企業的信息數據庫又是龐大的、無序的，這就為管理者搜尋有用信息提出了又一難題。信息集成后，上述問題都迎刃而解。財務信息系統強大的數據處理能力，可以高效地實現信息的記錄、整理、分析和反饋，無需花費更多的成本。而關系數據庫的運用使得系統可以在原始數據的基礎上生成很多決策相關的其他數據，各種報告模版和數據來源設置引導系統在瞬間提取所需數據項目自動生成分析報告，這些都代替了以往繁雜的手工勞動，減少了人力、物力和財力的花費。
與引進一個全新的信息集成系統相比，A公司“系統集成”的信息管理模式大大降低了企業信息化成本。根據A公司“系統集成”的信息管理思路，各部門仍然可以保留原有財務信息系統。實際上，經過二十多年的信息化道路，公司在各部門的財務信息系統建設上都已經投入了大量的程度不同的資金，特別是一些早期就開發的財務信息系統，如調度系統、財務系統等，在處理部門內業務的時候已經比較完善，如果公司放棄現有的全部財務信息系統而引進一個全新的財務信息系統（例如ERP），前期投入全部變為“沉沒成本”，必然造成很大的浪費，也不符合循序漸進的科學發展理念。因此，如果在現有系統的基礎上進行集成，可以使得信息集成的成本大大降低。
與此同時，引進一個全新的財務信息系統不僅在前期需要大量的資金，而且在運行過程中需要大量的資金進行維護。大家已經看到，我國企業ERP實施的成本在幾百萬元到幾千萬元不等，有些企業在上線時投入了一大筆資金后希望一勞永逸，而以后發現系統需要大量的資金維護時或是企業人事調整，或是碰上經濟不景氣，就會對這筆資金支出產生動搖，最終導致ERP的失敗。這方面，中國企業已有很多的典型案例值得我們深思。相比引進一個全新的ERP系統，在現有系統的基礎上建立統一信息平臺的開發成本很低，維護成本也與以前差異不大。
（二）控制效率明顯提高
1.控制地圖的構成與作用
“系統集成”的財務信息系統可以將控制的具體細節體現出來，用以清晰控制的內容、明確控制細節、提高控制效率，而這個描述控制細節的可視化工具就是控制地圖。如圖2所示，所有的有關業務流程的信息都會反映到公司信息集成平臺上，然后通過集成平臺傳送到企業的門戶，供相關人員使用。這樣即使企業內出現了錯弊行為，也可以通過信息平臺追溯到相應的業務流程，并予以糾正，從而提高控制的效率。
2.動態分層控制系統
每項經濟業務都是一個動態的流轉過程。因此，在對經濟業務進行控制時，應動態地將業務基本點連接起來，明確各職能部門參與經濟業務的先后順序，規范業務的申請、審核、批準、執行和考核等流程，對經濟業務實行管理要素點的動態組合控制，如圖3所示;而財務信息系統集成后，企業經營活動過程中的實物流、價值流和信息流得以融為一體，借助于“系統集成”的財務信息系統，可以實現對經濟業務的動態控制。這種網絡式控制模式，對于強化中國企業管理具有廣泛的借鑒價值。
3.部門信息共享，提高了管理效率和效果
信息溝通是COSO報告中提出的內部控制的五大要素之一。傳統情況下，可能存在因信息的場地設置不合理而影響管理效率的問題。特別是對于一些跨部門使用的信息，信息的場地通常設在產生信息的部門;當其他部門業務處理過程中需要使用的時候，就會通過索要書面記錄或面對面交流的方式獲取。這樣處理可能會存在信息獲取的不及時、不準確、不完整的問題，進而影響整體部門工作效率和效果。而在“系統集成”財務信息系統中，一方面，在業務流運轉的過程中伴隨著信息流的產生，信息流可以看作是內生于業務流程的，系統在跟蹤業務流程的同時就自動記錄下來與之一體的所有信息，信息的記錄更加完整;另一方面，信息在流轉過程中可以在設定權限條件下共享，溝通在流轉共享的過程中通過迅速便捷的電子化介質就可以實現。通過“系統集成”的財務信息系統，信息，特別是跨部門的信息，可以實時、完整、準確地反映給相關部門，避免以往信息傳遞過程中出現的信息滯后和丟失等問題，極大地提高了管理效率。
4.錯誤和舞弊現象得以實時發現，并得到有效糾正
在實施“系統集成”的信息化之前，各經營管理職能部門擁有各自的財務信息系統，而且這些信息對企業經營管理決策也至關重要。但由于計量手段的不兼容性，很少能實現與其他相關信息進行系統地聯系和比較，甚至只能是各職能部門或相關人員的私人信息。會計信息雖然是企業最重要的通用信息，但會計信息也只有和其他經營決策的信息相聯系，才能更有效地發揮其對經營管理和決策的引導和控制作用。A公司“系統集成”之后，實現了企業的經營決策信息與會計信息的同步綜合反映，企業的經營決策信息已經不再是專業職能部門的私有信息，而是和財務信息一起，成為整個企業財務信息系統的構成內容。信息集成后，企業的業務流、資金流、實物流和信息流融為一體，例如企業工程付款，在發生之前就納入預算管理系統，在發生的當時，超越預算費用的付款都不可能發生;除此之外，工程付款還應受到合同狀態的限制，而“系統集成”可以使法律事務管理系統的合同狀態實時地反映在財務信息系統中，而只有合同狀態為“執行”的付款流程才能夠順利完成。工程付款流程涉及的申請、審批、執行與核算等各相關部門的職責權限與流程在系統中得到規范，任何超越預算、違反合同條款、突破流程的作業都不可能發生。任何部門或個人的失職在系統中都能被實時地記錄和反映，錯弊行為發生的可能性大大降低。
5.將流程固化到財務信息系統，大大壓縮了崗位操作過程中人為作用的彈性空間
對企業經營活動實施有效的內部控制是提高企業經營績效的基本要求。但是，長期以來，我國不少企業存在著“重制度、輕執行”的傾向，企業雖然已經建立統一、詳細、相對完善的規章制度，但在執行過程中各部門相關規定不協調、越級申請、越權操作的現象時有發生，這些都嚴重地困擾著企業的日常經營管理活動，也是滋生各種經濟問題的土壤。A公司“系統集成”的信息管理系統，可以通過將內部控制制度固化到軟件中，進而提高制度執行的效率和效果。
（三）建立以信息流為基點的內控執行體系
雖然在傳統的內部控制框架中，信息也是至關重要的，但畢竟不是系統賴以存在的前提，權力制衡的制度安排和順利運作，才是傳統內部控制的立足點。其結果是，一個組織建立內部控制制度的出發點不是從財務信息系統開始，而是從權力崗位及其工作流程設計開始。甚至在有些組織中，認為實現了權力崗位和工作流程設計后就萬事大吉了，財務信息系統對于內部控制只是一種手段或工具而已，結果權力制衡成了一句空話。當一些國有資產流失甚至被侵吞案件曝光時，首先會認為因為這些地方權力尤其是領導者權力失去了監督和制約，缺乏有效的內部控制制度，而不會認為這些問題的產生是由于缺乏一個強有力的財務信息系統而不能及時地得以發現并制止。但是，傳統的內控由于制度和權力制衡缺乏具有充分執行力的固化系統支撐，制度與權力制衡在執行中表現出相當的彈性，受人為因素影響明顯，糾錯防弊功能大大降低。而信息集成后，制約與監控制度已通過軟件系統固化，業務過程與管理控制實踐中大大降低了制度執行過程的人為作用空間，使整個內控完全建立在財務信息系統基礎之上。這種基于信息的內部控制核心內容可概括如下：
1.標準系統建立
“系統集成”的財務信息系統為企業日常業務的進行提供了控制的依據，它有助于將企業的戰略落到實處。
首先，財務信息系統可以通過企業經濟業務進行了科學劃分，有效實現了對經濟業務的分類管理，既能較為全面地監控企業各種活動，又能有力保障企業行為控制重點的合理化。這種分類管理思想，是具有中國特色的管理理論，是西方ABC理論的中國化，更適合中國企業的管理實踐，具有普遍適用性。以財務部門為例，賬務處理、預算管理、往來管理、報表管理、資金管理、工程財務、合同管理、財務分析是A公司財務部門設計的重要內容。A公司之所以重視這幾方面的內容并分別在實際運作過程中固定地設置相應的“中心”，進行專業管理，正是由它們在財務管理中的重要地位決定的。加強對它們的管理，就基本上可以對企業所有的經濟業務實施有效控制。
其次，財務信息系統建立操作性很強的各種經濟業務及會計處理的辦事程序，提出了業務流程的規范化要求，保證了業務合理性的實現?！跋到y集成”的財務信息系統，通過把《財務手冊》制定的企業各種業務的政策法規、權限金額、標準流程、部門職責等規范固化入軟件程序中，解決了制度控制的問題。
再次，財務信息系統對崗位、授權進行明確定義，明晰了各個部門的責任、權力歸屬，有利于激發各責任中心從業務經濟性、合理性的角度出發展開工作，保證了業務合理性的實現。
最后，財務信息系統提出了一系列業績指標，成為引導、控制企業經營活動全過程的合理性標準。
2.強化軟件系統集成
內部控制制度的建設及其制約功能的發揮一直是內部控制理論界和實務界關注的重點，而管理財務信息系統通過將內部控制的書面規定固化到軟件中，可以實現業務和管理流程的自動約束。A公司“系統集成”的財務信息系統將內部控制制度中書面規定的組織機構、崗位分工、業務處理程序都初始化在電子模塊中。同時，系統設置的經濟業務類別細化到部門、項目和崗位，經濟業務流程細化到作業，確保對每一個控制對象的控制內容都得到明確。職責權限與每一個崗位和相關業務流程進行綁定，金額權限隨業務自動流轉，在每執行一項業務時都進行自動檢驗。這樣，內部控制原則就自然地成為系統運行的行為規范，所有系統中的角色都必須遵照這一規則行事，制度對企業成員的約束從依賴于員工的自覺認知行為或是制約誘導機制演變成為無需任何外力或內力的自發實現過程。
3.加強運行系統智能化
對于企業的大多數業務，都可以借助“系統集成”的財務信息系統來完成，而業務在財務信息系統中流轉的過程也就實現了控制的過程。以編制物資需求計劃為例。以往，在“系統集成”之前，各縣市公司項目管理部門往往按照市公司物資計劃員提供的計劃上報模板進行編制，并以電子郵件的形式提交、上報。由于各市、縣公司上報的物資需求計劃中物資名稱、編碼、設備參數等填寫不一，因此需要對各縣市上報的物資需求進行分類匯總的工作。傳統手工狀態下，由于人的能力精力有限以及信息傳遞的不及時，難以對逐筆上報的物資需求計劃實現實時處理，統一處理的形式往往也會浪費大量的人力?！跋到y集成”之后，物資計劃統一在系統內實行標準化錄入格式，系統可以自動實現對物資需求計劃的分類;另一方面是因為財務信息系統簡化了大量的人的工作，并且由于信息可以實時傳遞，使得實時處理每筆業務成為可能。匯總環節可以通過財務信息系統完成，避免了在匯總環節出現差錯進而導致物資計劃的頻繁變更的情況。同時，由于原來人工轉為通過系統完成，減少了一個線下作業環節，也使得業務可以更快地完成整個流程，保證物資的及時供應。
五、結論與啟示
A公司通過構建和實施基于“系統集成”信息化內部控制系統，通過“系統集成，流程固化”方式實現的信息化內部控制管理模式，為國內相關企業利用信息技術實施內部控制管理工作做出了積極的有益探索，顯著優化了企業內部控制。其成效顯著：第一，基于系統集成大大強化了公司部門在內部控制鏈條上下游的協同，在執行過程中相互監督，提高內部控制執行質量;第二，由于信息共享和信息技術控制的實時性，公司內部控制成本得以降低，控制效率得以提升。
A公司提升內控有效性的實踐過程對于如何做好企業內部控制的啟示在于：一是單位領導需要提升內控意識。整個內控項目的推進不是僅僅依靠財務部門就能實現的，需要企業負責人協調各部門力量，全力推進。二是員工信息技術運用能力亟需提升?，F代化的內部體系都是根植于企業信息系統的，需要員工能夠理解，并熟練操作。三是推進內部控制與信息系統相結合。通過企業信息系統的建立和完善打破部門壁壘，有序推進內部控制流程進展。同時，通過在信息系統內固化內控流程，提高制度的剛性約束。對于人工智能、大數據、區塊鏈等新技術，企業應高度關注其在內部控制方面的運用，可利用這些新技術進一步優化內部標準，強化監督，提高控制質量。
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作者：鄔國榮 李宗澤
付款流程的電力工程論文 篇2：
電力工程物資采購規范化管理研究
【摘 要】規范化流程管理是明確企業各部門職責，捋順各部門業務流程，提高企業各部門協作能力和管理效率，確保工作任務目標完成的重要途徑。企業物資采購環節導入“規范化流程管理”，對于提高企業物資采購管理水平，降低企業采購成本支出，確保物資的及時供應、安全供應等方面都具有重要的作用。
【關鍵詞】電力工程;物資采購;規范化;管理
引言
隨著國民經濟的飛速發展，人們的工作及生活對電力供應的需求持續增長，電力企業的數量和規模也在不斷擴充，發電企業的建設和運營都需要投入巨大的資金，如何能夠快捷地、規范地完成電力企業的物資采購工作，同時又能夠滿足物資的采購方式合理、質量合格，本文就該問題進行了研究。
1物資采購規范化管理的目標
電力工程物資采購規范化管理是為了完成生產與銷售計劃，在確保質量的情況下從供應商那里以合適的價格、恰當的時間，購入一定數量的商品。電力企業在物資采購規范化管理的過程中，需要不斷提高物資采購管理的效率，以實現物資采購規范化管理的目標。電力企業要維持日常運營活動，就需要一定的生產運行設備材料，設備材料的質量對企業的運營有著重大影響。因此，選擇恰當的設備材料供應商，確保設備材料來源的可靠性，是物資采購規范化管理的首要目標。電力企業的物資采購管理人員應當在充分分析企業生產運營需求的基礎上，合理地安排物資采購數量與采購時間，以確保企業的生產運營不會受到設備材料短缺的影響，保證生產計劃連續進行。合理的采購時間能夠優化庫存數量，從而降低企業庫存成本。另一方面，要確保電力工程的合理有序開展，就必須保證零部件或設備材料的質量。設備材料質量過差，會導致產品質量下降，影響企業生產過程，阻礙企業長期穩健發展;所以應選擇質量達標的設備材料，雖然在一定程度增加企業運營成本，但利于企業長期發展。因此，確保設備材料質量能夠滿足企業生產運營需求，是電網運營企業物資采購規范化管理的重要目標。此外，確保設備材料價格的公平合理性，是降低物資采購成本的關鍵。在采購過程中，應在保障供應商的合理利潤空間的同時降低物資采購成本，既避免挫傷原材料供應商的積極性，又利于物資采購的持續高效開展。
2如何實施規范化流程管理
2.1做好資金預算的控制
采購計劃是一項采購任務的開始，采購計劃的合理性、規范性影響到整個采購過程，所以在提出采購計劃時要嚴謹和慎重。物資采購計劃按照不同企業的管理情況可以劃分為周計劃、月度計劃、季度計劃、年度計劃，等等。在提出采購計劃前，需求部門要落實好資金預算，嚴禁在沒有資金預算的情況下提報采購計劃，同時在提采購計劃前要核實好預算金額，防止超出預算的情況發生。各電力企業要按照自身管理情況制定物資采購計劃的提報和審批流程，需求部門提出物資采購計劃時，要保證規格型號、技術要求等采購要素正確和完整，提報的資料要經過專業人員的斟酌和把關。通過對采購計劃的合理性、規范性把關，加以對資金預算的有效控制，為之后的采購工作順利進行提供保證。
2.2供應商規范化管理
對正式供應商要建立檔案，供應商檔案除有編號、詳細聯系方式和地址外，還應有付款條款、交貨條款、交貨期限、品質評級、銀行賬號等，每一個供應商檔案應經嚴格的審核才能歸檔。企業的采購必須在已歸檔的供應商中進行，供應商檔案應定期或不定期地更新，并有專人管理。同時要建立供應商準入制度。重點材料的供應商必須經質檢、物料、財務等部門聯合考核后才能進入，如有可能要實地到供應商生產地考核。企業要制定嚴格的考核程序和指標，要對考核的問題逐一評分，只有達到或超過評分標準者才能成為歸檔供應商。建立價格檔案和評價體系。企業采購部門要對所有采購材料建立價格檔案，對報價與歸檔的材料價格進行比較，分析價格差異的原因。原則上采購的價格不能超過檔案中的價格水平，否則要作出詳細的說明。對于重點材料的價格，要建立價格評價體系，由公司有關部門組成價格評價組，定期收集有關的供應價格信息，來分析、評價現有的價格水平，并對歸檔的價格檔案進行評價和更新。
2.3加強物資采購人員隊伍建設
落實物資采購人員的責任制，建立物資采購的合理、合規、質量、價格等績效指標體系。加強對物資采購人員的政策、法規、采購技能的培訓，提高采購人員的業務能力和采購工作水平，準確地理解和掌握有關法律、法規和政策，對采購工作流程和方法能夠熟練的應用，防范無知性的違章，使每一次的采購工作都能夠在合理、規范、標準的路徑上進行。
2.4推進采購管理信息化建設。
信息化建設是采購管理的趨勢，是實現采購規范化管理的重要抓手。未來，應全面推進完善ERP物資采購管理系統、物資采購電子商務系統建設，并根據采購管理實際情況，設置相應的部門和人員操作權限，充分利用信息化走勢提高企業采購管理的效率，實現采購管理的信息化、規范化和高效化。與此同時，在日常工作中應加強對各級采購人員對于采購管理系統操作和采購相關知識的培訓，建立起現代化、高水平的采購信息化管理隊伍，全面提升企業采購規范化流程管理的水平。
2.5物資采購質量規范化管理
物資質量管理是電力企業物資采購規范化管理的核心。電力企業物資采購部門應當嚴格把控采購物資的質量關。在物資采購質量規范化管理中，首先要權責明確，各個部門各司其職。物資業務部主要負責采購物資的驗收管理工作，簽字確認配送物資驗收報告，對驗收不合格的采購物資進行后續處理。物資管理部門負責組織人員參與物資的到貨驗收工作，填寫驗收報告，收集整理采購物資檔案，并及時地向主管部門反饋物資驗收情況。其次，按類驗收，實行采購物資質量分類管理。物資采購驗收可以分成三類：1）出廠驗收或工廠檢驗，根據合同規定在出廠前或工廠生產過程中對物資進行檢驗驗收;2）到貨驗收，在采購物資達到企業后進行驗收，根據合同規定的時間開展此項工作，通常是物資配送到企業后的五個工作日內開展現場驗收;3）質保期滿驗收，在物資采購合同規定的物資質保期即將結束時進行驗收。對于屬于企業監造范圍的設備，應當進行出廠驗收或工廠檢驗。
2.6明確物資采購項目全流程成本，控制總成本
研究降低物資采購項目成本課題之前，首先應該明確全流程成本，有效控制物資采購各環節成本，從而縮減總成本。在這一過程中，不應一味追求物資的低價，還應綜合考慮質量可靠、供貨及時、服務優質、貨源相對穩定等相應的潛在成本，單獨降低企業物資采購過程中某一項要素的成本反倒會增加其他要素的成本，因此我們可以通過建立全流程成本概念來綜合考慮設定合理的評價比較標準，選取最優的采購方案，實現整個物資采購流程的成本控制和管理。企業的物資采購管理人員應該從物資采購全流程來衡量成本效用，細致入微地探究降低物資采購總成本的有效措施，按照此種觀念才可在采購過程中發覺降低成本的機會。
結束語
采購規范化流程管理是實現企業安全供應、及時供應的重要途徑。根據當前所面臨的復雜市場形勢和較大的資金壓力，積極推進規范化流程管理也是降低采購成本支出，全面提高采購管理水平，實現采購管理任務目標的關鍵。
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（作者單位：國網甘肅省電力公司）
作者：馮永春 薛鑫 周毅明
付款流程的電力工程論文 篇3：
基于COSO框架的電網工程資金管理及關鍵控制點研究
摘要：資金管控一直是企業內部控制的重要手段，是企業良好運營和戰略實現的堅實保障。工程資金的管控由于資金需求大、業務流程長、涉及部門多一直是企業資金管控的重點和難點。隨著價值戰略在企業管理中的應用，注重內部控制的效率和效果，要求內部控制實現價值增值成為企業內部控制的主要目標。為此，本文引入COSO框架，以電網工程資金管控為背景，分析了電網工程資金管理及關鍵控制點，在保證電網工程建設進度和質量的基礎上，對增強電網企業整體資金的管理效率、提高資金運作效益、保障電網企業運營的穩定和健康發展具有非常重要的理論和實踐意義。
關鍵詞：COSO框架 電網工程 資金管控 內部控制
一、電網工程資金管理存在的問題
電網工程項目涉及國計民生，往往耗資巨大，業務流程長，涉及部門多，不但包括城鄉電網建設、一般基建、技術改造和大修理等自有工程項目，而且還包括市政重點工程、住宅配套工程等工程項目，工程管理是電網企業核心業務之一，也是內部控制的重中之重。目前電網工程資金管理主要存在以下幾方面的問題：
（一）電網工程資金管理機構設置不合理，財務人員業務水平低
電網項目工程，很多單位未按照要求合理配備和使用財務人員，大多是臨時調動，導致財務人員對各項財務標準制度和會計核算方法不熟悉，會計業務處理不標準，從而使成本費用的歸集和核算不完整，不能為電網工程資金的安全性提供保證。
（二）電網工程資金籌措方式單一
長期以來，我國電網工程資金籌措主要是以銀行借款為主，已經難以滿足大型電力建設的需求，甚至會導致工程質量大，配套設施不全，所以電力建設單位應該充分發揮自己籌資的積極性，積極開拓籌融資渠道，靈活運用籌融資方式，多方面籌集建設資金，以保證建設項目的順利完成和降低電網工程的資金成本。
（三）電網工程資金管理缺乏嚴格的內部控制監管系統
電網工程資金管理的監管職能僅局限在財務部門，各內部機構之間缺乏互相監督機制，工作效率低下，尤其是財務部門，往往只注重把撥款關，而忽視資金的實際運作過程，對出現的問題也不能及時發現和糾正。在項目資金使用方面審批手續簡單，財務監督不到位，以致于出現了挪用資金等問題。
二、電網工程融資環節的資金管理關鍵控制點剖析
電網工程籌融資環節資金管理的核心是在保障資金可靠供應的前提下實現電網工程全過程的資金成本最低。其中資金成本指的是電網企業為獲得電網工程建設所需要的資金所支付的各項費用，包括籌資費用和資金占用費用。因此，實現資金成本主要途徑包括：一是在電網工程資金可靠供應的前提下，提高資金的使用效率；二是在電網工程資金供應的風險可控的前提下，降低合同資金成本。
要實現在電網工程資金可靠供應的前提下，資金使用效率的提高，就要求電網工程籌融資計劃要與工程進度和投資環節相互匹配。一方面，過多的資金融入導致部分資金不能夠有效發揮其使用價值，增加了企業的資金占用成本，大大降低了企業整體的資金配置效率。另一方面，過少的資金融入不僅不能夠保障工程的正常運營，而且對電網工程的進度和工程質量都會產生嚴重影響。因此，電網工程資金管理在籌融資環節需要合理確定資金數量和需求時點，結合工程進度安排相關預算資料，同時兼顧預期的風險因素，科學、合理地確定電網工程全過程的籌融資計劃，以能夠滿足工程各方面用款的需要。
要實現在電網工程資金供應風險可控的前提下，降低資金成本，就要求電網工程籌融資環節拓寬融資渠道，豐富融資方式，在多種融資方案中選擇與電網工程特點相適應的，并且融資風險和融資成本最低的籌融資方案，實現企業的投融資效率和資源配置水平的提高。常規籌融資方案往往會受到企業資本結構和相關法律政策的影響，不但融資金額較少、合同成本較高，資金的使用受到嚴格限制，而且合同相對固定，與電網工程項目的特性貼合性不高。而新興的籌資模式，雖然具有融資額大、融資方案靈活、資金使用相對寬松等優點，但其受到資本市場系統影響較大，存在一定的風險。因此，如何權衡風險和合同成本的關系，在資金供應的風險可控的前提下，實現合同資金成本的最低是電網工程在籌融資環節的重要內容。
綜上分析，電網工程籌融資環節的資金管理應當注重兩個方面，一是資金支付計劃與資金需求計劃的相互協調，二是籌融資方案選擇實現在風險可控下的成本最低。
（一）資金支付計劃與資金需求計劃的相互協調
電網工程的資金支付計劃與資金需求計劃相互協調指的是電網工程資金的支付時點、支付數量、支付方式等方面都能滿足電網工程全過程資金的需求。要實現這一目標，電網企業應當采取以下措施：
1.建立全面、科學的資金預算管理體系。認真抓好電網工程資金的預算管理是電網工程資金管理的基礎：（1）由一線業務人員和企業管理層共同組成資金預算編制小組負責資金預算的編制，所編制的工程資金預算能較好地考慮工程的實際情況并具有戰略前瞻性，在以數據為基礎上，運用科學分析技術相輔助，使預算安排既體現超前性、針對性，又具有指導性和實用性。（2）聘請相關工程、資金管理專家審核資金預算，運用技術分析手段相輔助，提高電網工程預算的合理性和準確性。（3）健全和完善資金預算管理體系，合理地編制、科學地審核、有效地管理電網工程資金預算，實現電網工程預算管理的動態化、循環化、智能化。編制的資金預算和籌資方案，報經公司董事會審查同意后并得到較好的貫徹執行，能對工程建設發揮應有的指導、控制和保證作用。
2.有效的資金支付管理。實現電網工程資金的按時、按需支付，也是電網工程資金管理的重要內容。（1）科學安排資金支付計劃，減少資金沉淀和占用時間，節約融資費用。在電網工程建設中，加強資金使用計劃管理，做好資金預安排管理工作，減少工程建設資金的沉淀量和占用時間，對節約融資費用極為重要。因此我們十分重視這項工作，按月度把它納入工作安排，認真加以完成。每月都根據工程建筑安裝付款量、設備合同付款量、公司各種費用開支量等情況，向銀行提出用款計劃，并適時簽訂貸款合同。通過科學安排資金支付計劃，不僅可以較好地滿足電網工程資金的需要，而且可以大大節約電網工程的資金成本開支。（2）加強電網工程資金管理的信息化改造，實現資金需求與支付動態管控。通過電網工程信息化改造，實現電網工程項目資金需求的動態更新，通過應用先進的項目管理模型，科學安排資金支付，根據工程項目資金需求調整資金安排，提高資金的使用效率。
（二）籌融資方案選擇實現在風險可控下的成本最低
一直以來，電網工程的籌融資渠道以銀行貸款為主，籌融資方式比較單一，隨著國家利率政策的調整，電網工程融資成本逐年增高，而電網工程的建設往往產生大量的資金需求，再加之電網企業的高資產發債率的特性，在銀行業市場化改革后，各大銀行對電網企業的房貸額度有所緊縮，一定程度上影響了電網工程的資金供給。為了拓寬融資渠道，降低融資成本，減少電網工程對銀行貸款的資金依賴，要求電網企業做好電網工程籌融資方案的管理工作。因此，籌融資方案的選擇重點應當在全面貼合電網工程資金需求的基礎上關注兩個方面：（1）考慮成本因素。成本因素是選擇電網工程融資方案的主要指標，成本不單指的是融資合同規定的賬目費用，還應當考慮時間價值、機會成本等因素，選取電網工程全過程實際成本最低的融資方案。（2）考慮風險因素。風險因素是選擇電網工程資金需求的前提指標。任何融資方式都應當在保障電網工程資金供給風險可控的前提下完成。電網工程籌融資方案的主要風險包括注資風險、市場風險、利率風險、匯率風險、政策風險和政治風險等。電網企業應當綜合考慮電網工程所涉及的上述風險，細致、科學地對風險加以識別，選取風險程度可控的籌融資方案。
三、電網工程投資環節的資金管理關鍵控制點剖析
電網工程建設籌集的各種資金，包括項目資本金、銀行貸款、國債資金、國家專項補助資金，其他債券資金等，是開展電網工程建設的專項資金，應當嚴格加強管理，認真做好各項使用管理工作，努力增強電力工程建設資金使用的經濟性和有效性。因此，電網工程投資環節的資金管理的核心是提高資金的使用效率，保證資金管理的安全。
（一）明確電網工程資金的使用范圍
要提高電網工程資金使用的效率，保證電網工程資金使用的安全，首先要明確電網工程資金的使用范圍。電網工程的資金，必須嚴格按照其開支范圍進行使用，主要用于四個方面的開支支出：一是建筑安裝工程投資支出。指項目按概算內容發生的建筑工程和安裝工程的實際成本，主要包括工程設計的各種房屋、建筑物支出、設備附著物支出、拆除整理支出、設備裝配支出、設備試運轉支出等。二是設備投資支出。指項目按概算內容發生的各種設備的實際成本，主要包括各種需要安裝設備、不需要安裝設備以及低于固定資產標準的工具、器具的實際支出。三是待攤投資支出。指項目按概算內容發生的按照規定應當分攤計入交付使用財產價值的各項費用支出，包括工程前期費、建設單位管理費、土地征用及遷移補償費、勘測設計費、研究試驗費、可行性研究費、臨時設施費、機組聯合試運費、借款利息及手續費、合同公證費、監理費、土地使用稅、耕地占用稅、土地復耕及補償費、概預算審查費、項目評估費、中介機構審計費等。四是其他投資支出。指項目按概算內容發生的單獨移交生產單位使用的其他各種支出，主要包括房屋購置費、辦公生活用具器具購置費、購買或開發無形資產、遞延資產的費用等。
（二）加強電網工程資金的管理與使用
首先，要集中統一管理，計劃合理合法開支。項目法人單位要對工程建設所籌集的全部資金實行集中統一管理，對工程資金的開支使用要按照工程年度計劃和月度資金預算安排，結合工程實際進展情況，有計劃、有步驟、合理合法地使用每一筆款項。在資金出現暫時性困難時，要把有限的資金按照輕重緩急情況用在工程最需要的地方。只有這樣，才能確保各項建設任務的順利完成。
其次，要堅持?？顚Ｓ?，防止擠占和挪用。項目法人單位要對工程建設所籌集的各種資金全部用于工程建設上，不得以任何方式，任何理由擠占和挪用，不準用工程建設資金進行委托貸款和委托理財，不準為任何單位或個人提供借、貸款抵押和擔保。
最后，要嚴格各項資金的開支使用審批程序。凡是訂立了工程建設經濟合同的款項，無論是建筑安裝工程合同款、設備材料合同款，還是其他費用合同款，都要嚴格按照合同規定的付款時間、付款金額、付款方式和付款要求進行支付，同時也要按照規定辦理相關的支付審批手續。對于沒有簽訂經濟合同的費用開支，無論是辦公費、會議費、業務招待費、還是其他費用，都要嚴格按照有關規定逐級辦理簽字審批手續。特殊費用開支還要寫出專題報告經逐級批準之后才能辦理款項的支用手續。
（三）電網工程在投資環節資金管理的重點
電力工程建設的資金管理是一項復雜細致的管理工作。電網企業只有上下齊抓共管，嚴格執行各項資金管理制度，認真抓好電網工程資金管理的每一個方面和環節，才能收到應有的效果。
1.加強資金的考核和監督，將業務責任與個人收益相結合。資金預算或資金計劃下達后，必須加強考核和監督，使資金預算或計劃真正落到實處。還要制定相應的資金考核辦法，考核指標包括各建設項目工程款回收率、債權回收率、資金預算符合率等。對每個建設項目的資金占用、資金集中度、項目周轉金額度的管理都要做出具體的要求，并盡可能量化。資金的考核應在每月末、季末、年末進行，并將考核結果與責任人的個人收入掛鉤。
2.加強項目周轉金的管理。一是要根據建設項目的大小和人員情況，核定科學合理的項目周轉金限額。對已掛賬的周轉金，應在規定期限內督促項目單位辦理核銷手續，堅持“前賬未清、后款不借”的原則。二是對項目周轉金要建立網上銀行查詢制度，每個備案的周轉金銀行卡都必須開通網上查詢功能，使項目單位隨時掌握各周轉金賬戶上的收支情況。
3.提高電網工程財務人員資金管理水平。為避免電網工程資金使用管理中出現更多問題，電網企業應當加快財務機構建設，提高財務人員素質。首先，電力建設單位要建立專門的財務機構，實行集中會計核算的電網工程財務管理制度，?？顚Ｓ?；其次，要組織財務人員學習各種有關法律制度，提高財務人員對水利單位財務處理的能力，鼓勵財務人員加入電力建設項目的全過程，積極主動參與招標工作，分析和研究合同性質，為履行合同和降低成本打下良好的財務基礎；再次，要加強財務人員的思想政治建設。
4.健全電網工程資金使用管理制度。（1）資金的審批與撥付制度。電力建設單位應根據項目計劃安排工程進度，制定資金使用計劃，并對資金到位，項目完工程度等情況進行及時了解，資金的撥付以用款計劃為依據，按工程程序、工程進度和資金預算進行撥款。（2）資金的預算管理制度。在項目開始前，電力建設單位應結合預算管理辦法制定科學合理的預算，組織相關部門對中標項目進行評估，根據項目評估報告編制項目成本預算、項目預算管理審批制度和經費審批程序。（3）資金的授權批準制度。貨幣資金授權批準制度的完善是保證資金安全的重要方面。在資金使用過程中，要明確審批人對資金的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理資金業務的權限范圍。審批人應當根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。Z
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作者：李濤 胡浩 傅渝潔