發票管理制度范文第1篇
星光木屋 & 云田民宿酒店發票和單據管理制度
為了加強酒店的財務管理，作好發票和單據的領用、退回、繳銷等財務相關的管理工作，遵循公司的財務管理制度，擬定以下發票和單據的管理制度。
一、發票和單據的領用
1、自營酒店部指定專人(星光木屋為房務部經理、故湘和云素為民宿主管)負責發
票和單據的領用、核銷等管理工作。
2、自營酒店部指定的專人負責到稅務機關領用、核銷發票，發票領用、核銷及管理
中的相關事宜，由公司財務出納與自營酒店部的發票和單據管理專人進行溝通與
協調。
3、自營酒店部領用發票和單據時要對發票和單據進行檢查，對有缺聯、少份、缺號、
未印防偽標記(發票)等問題的發票和單據，及時地整本退還財務出納或予以告
知，并做好記錄。
4、領用的發票購買后應在封面及發票聯加蓋發票專用章方可領用。
5、為便于發票的購買，酒店的“發票專用章”和“稅務登記證副本”交由發票保管員財務出納予以保管。
二、發票和單據的領用與退回
1、酒店前臺接待員需用發票時，從自營酒店部指定專人處領取，發放人須在發票管
理臺帳上注明領用日期、領用數量、發票和單據的起至號碼，并由領用人簽字。
2、前臺領用發票和單據后應單獨設置發票和單據交接本，詳細登記每班發票和單據
領取、使用、交接、是否異常等具體的耗用情況。
3、發票和單據用完后，前臺接待員將發票和單據存根退回至自營酒店部指定專人處
處，由其注明退回日期、退回數量、發票和單據起至號碼，并由退回人簽字。
三、發票的開具
1、開具發票由前臺接待員負責。進入稅控機系統操作，同時在酒店操作系統內做好
發票備注信息。
2、 前臺接待員確定客人需要發票后，請客人將發票的名稱寫在賬單或入住登記單上，
并由前臺接待員與客人確認一次發票名稱，若遇到生疏的字體要與客人再次確認
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字的正確性，避免發票打出后有錯別字而作廢。
3、前臺接待員在為客開具發票時，首先要核對發票的票號與電腦上的票號一致，然
后根據客人提供的發票名稱輸入電腦，品目處為住宿費、餐費或會議費(嚴禁實
際消費項目與發票類別不符)，發票的金額要與賬單消費金額一致，不允許多開。
4、發票信息錄入完畢后，前臺接待員將稅控機中錄入的信息再與客人核對，確認錄
入的數據和信息無誤后，打印發票。
5、發票一式三聯，第一聯發票聯雙手呈遞給客人，第二聯紅聯訂在賬單與入住登記
卡上中間，第三聯存根按開具票號順序擺放至當班明細中。
6、已開具發票的賬單上蓋已開發票章，并在退房登記中登記已開發票金額和發票號，
前臺接待員核查當天當班開出發票總金額后，并在退房本和當班收入匯總表中統一記錄合計金額。
7、發票的開具時間一般為退房賬務結清時開具發票，若客人未退房要求開具發票，
核查押金充足后，可先開具，但開具發票的金額不能大于實際當前消費的總金額
開具發票后要在電腦和入住登記卡上中備注：開票金額、開票日期，經手人簽字。
訂有發票副聯的入住登記卡于次日統一上交自營酒店部專人以備存底備查，由于
當天不能上交的，要在“發票未上交登記表”上登記名稱、票號、金額、班次、
經手人，以備查詢;
8、由于團隊的特殊性，入住時房費付清后由前臺接待員直接開具發票，次日退房后
上交，并在“發票未上交登記表”上登記團隊名稱、票號、金額、班次、經手人，
以備查詢;
9、酒店的發票只限定在本酒店的合法經營范圍內使用，不準轉借和為他人虛開、代
開發票。
四、發票和單據的管理
1、發票的使用制度應嚴格發票的開具制度執行，杜絕遺失、未繳銷、多開、代開等
情況的發生。
2、單據的使用需做到“作廢需留底、遺失需證明、每班做交接”等原則的管理制度，
遺失需酒店的部門負責人級簽字說明，作廢需將單據進行保存，嚴禁丟棄等行為
的發生。
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3、自營酒店部的發票和單據管理人應對發票或單據進行定期盤查、不定時抽查的方
式，加強發票和單據的管理。
4、發票和單據的交接，酒店各使用部門應在“班次交接本”內建立對應的交接記錄。
5、使用中若發現由于印刷、包裝等原因造成的錯誤發票和單據，不得擅自丟棄或處
理，應及時上報酒店部門經理或主管。
四、發票稅金的收取手續
1、多開發票的需要有公司副總級別的審批簽字，原則上發票不允許開大金額，按
照多開發票金額的12%收取稅金。
2、多開發票為在住客人，可在客人房帳中直接操作，入費用為“其他”待結賬時一
同結算，若多開發票的非住店客人，要在非住客帳內的“其他”進行費用的錄入。
五、發票和稅金的處罰機制
1、遺失單據1張(1式三聯)，按20元/張對遺失責任人進行處罰，查找不到責任
人的由單據的管理部門經理承擔責任。
2、發票遺失1張(一式兩聯)，按200元/張對遺失責任人進行處罰，并承擔稅務機
關的罰款，查找不到責任人的由單據的管理部門經理承擔責任，酒店負責人附連
帶責任，給予罰款50元/張。
3、此文所列的星光木屋&云田民宿酒店發票和單據管理制度，星光木屋&云田民宿的
操作執行人(接待員、禮賓員、服務員等崗位)應嚴格遵照執行，未按所列制度
發票管理制度范文第2篇
1 目的
為規范財務收支憑證，結合本集團公司會計核算和監督的具體要求,特制定本規定。
2 適用范圍
本規定適用集團公司及各子集團、子公司的發票（收據）管理。 3 發票收開具的要求
3.1 公司業務人員在正常經營活動及業務中，向收款單位付款后，應向收款單位及時索取發票,包括商業零售發票、服務業發票、增值稅專用發票、房地產發票等。
3.2 對于不符合規定的發票，即未經稅務機關監制的發票；項目不齊全，內容不真實，字跡不清楚的發票；沒有加蓋財務印章或者發票專用章的發票；偽造、作廢以及其他不符合稅務機關規定的發票，業務人員一律拒收。
3.3 公司向客戶銷售商品時憑發貨單及收款單據,由專人到開票處開具發票。對個人、小規模納稅人銷售,一律開具普通銷售發票。
3.4 開具增值稅專用發票須有客戶提供增值稅一般納稅人證明資料，并嚴格按有關規定開具。
3.5 除賒銷款項外，原則上先收款后開具發票。
3.6 開具發票（收據）時對已收款項應加蓋“現金收訖”或“銀行收訖”章。
3.7 在開具發票時，必須做到按號碼順序逐一填開，全部聯次一次性復寫，并在發票聯加蓋發票專用章，增值稅專用發票須在發票聯和抵扣聯加蓋單位發票專用章。
3.8 發票上填寫的付款單位應與實際付款單位相符。
3.9 票中的項目名稱、單位、數量、金額、合計金額、日期、開票人姓名及其它發票內容要填寫齊全。
3.10 發票中的大小寫金額要相符，金額合計（小寫）數前要加符號“￥”封頂，
×”符號封頂。 大寫合計數前應劃上“○
3.11 開具發票的字跡要清晰，不得有涂改、刮擦痕跡。
3.12 發票專用章應使用紅色印泥。
3.13開具增值稅專用發票應嚴格按照《增值稅專用發票使用規定》開具。
4 發票(收據)的使用管理
4.1集團公司各單位應當建立發票(收據)使用登記制度，設置發票(收據)登記簿，記錄發票的領購、使用、結存等情況。
4.2 發票應有財務部門指定專人購買和保管,并且保管人和開具人必須分開。 4.3 發票使用后應以舊換新，交回存根，票據管理人員要逐頁檢查。 4.4 任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開、虛開發票。 4.5 空白發票何時使用何時蓋章，不得事前蓋章。
4.6 未經批準，任何人不得拆本使用發票，不得擅自擴大發票使用范圍。 4.7 作廢的發票(收據)應整份保存，并注明“作廢”字樣。
4.8 使用發票的單位應當妥善保管發票，以防丟失。發票不得隨便放置，下班時應放入保險箱內。如發票丟失，應于第一時間向集團務財部書面報告，并同時向稅務機關報告。
4.9 公司收取的增值稅專用發票丟失的，丟失前未經防偽稅控系統認證的，應憑銷貨單位出具的丟失發票存根聯復印件，及時到主管稅務機關進行認證。丟失的發票經認證后或已認證的，憑該票存根聯復印件及銷貨方所在地主管稅務機關出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發票已抄報稅證明單”，經購貨單位主管稅務機關審批后，作為抵扣憑證。 4.10
發票只準在規定的使用區域內，按規定的用途使用。
4.11票據管理人員調離崗位時，應辦好交接手續，并有部門負責人監交。 5 內部收據的使用與管理規定
5.1內部收據由公司資金部門統一印制或購買，并且指定專人保管詳細記錄收據的領購、使用、結存等情況。
5.2內部收據應嚴格按公司規定的使用范圍開具，經過規定審批后同意方可加蓋印章。
5.3內部收據的領用必須以舊換新，交回存根，并且核對開出的收據和入賬金額是否一致杜絕開收據收款后不入賬的行為發生。 6 行為責任
發票管理中發生下列行為和職責事故的，本單位應追究當事人和責任人的責任。
6.1 業務人員利用假發票或與實際不符的發票進行報賬的舞弊行為。 6.2 業務人員不提供真實情況和情況不明要求財務人員開具增值稅專用發票，
造成款票不符的失職行為。
6.3 取得外來發票報賬時經審核不符合要求，又拒不改正的行為。 6.4 私自涂改發票的行為。
6.5 財務人員不按規定開具發票事后造成不良后果的行為。
6.6 財務人員對發票不進行嚴格審查，接收外來不符合要求的發票報賬，造成不良后果的行為。
6.7 財務人員不履行職責，未按發票使用管理要求，擅自轉借、轉讓、代開、拆本使用、發生丟失、損毀發票，給本單位造成不良后果的。 7其它
發票管理制度范文第3篇
一、發票、收據的開具流程
1、開具發票、收據時必須由項目人提前填制發票、收據開具申請單，填寫完整后提交主管會計審核。主要核實發票、收據需開的金額、合同回款情況，并在申請單上簽字，然后交予出納。出納根據審核后的申請單開具發票或收據，財務人員不得代替填制發票、收據開具申請單，出納不得開具空白收據和無申請收據。
2、發票需要加蓋發票專用章方能生效，各項目內容應清晰，真實、完整，包括客戶名稱、產品名稱、產品工號、數量、單位、金額;
3、已開具的發票不得修改，如果填開有誤，應錄入稅控機確認發票作廢的號碼后整套加蓋“作廢”印章。作廢的發票應整份保存，并注明“作廢”字樣。
4、已開好的發票，業務人員復核無誤后，在發票領用登記簿上簽字領取相應聯次，財務人員依據記賬聯登記入賬。
5、對于銷售合同有折讓金額的，經辦人必須要提前將折讓說明提交財務備案，一同放入折讓合同內。
6、本公司收據只用于現金及承兌匯票方式收款。
7、出納不得開具空白或無日期的收據。對于特殊情況，需要開具收據的，需要總經理簽批。
8、對于第一次開具收據后款項未回的，經辦人之后又連續申請開具同一項目下一次的收據，財務不予開具收據。
9、收據、發票開具后，要進行發票開具登記。
6、收據、發票由領取人直接拿走，拿走人需簽字。如果是郵寄的，由郵寄人簽字,且郵寄人要隨時跟蹤，直到收票人收到收據、發票為止。
7、收據開出后，如兩周內未回款，則收據退回，需要時重新開具。
二、發票的領購、保管
1、公司所用發票由財務開票員按規定統一向稅務部門購買，并按稅務部門要求對發票進行管理。
2、公司所用發票由財務開票員保管并建立完整的發票登記簿，詳細登記各種發票購買、領用和結存情況。
3、已使用的發票，按會計檔案管理規定進行保管。
4、收到發票抵扣聯按月裝訂成冊，封面寫上發票所屬日期、價款、稅款、總價、張數，如果當月發票抵扣聯少，可以合并幾月裝訂，封面寫上詳細記載不同月份的發票金額，價款和稅款分開記載，以上發票資料要裝訂按月存檔。 三 、收據的保管流程
1、外購空白收據一律由會計主管保管，根據業務需要由出納或其他有關人員領用，并在“收據領用登記表”辦理領用手續。
2、收據領用采取驗舊付新方式管理，統一編號。
3、出納根據申請單填開收據，由會計主管審核后加蓋財務專用章。
3、出納根據收據制作憑證并經審核無誤后，在收據存根聯標注記賬聯所在的憑證日期及號碼。
4、一本收據用完，出納即交還給會計主管，會計主管根據存根聯的標注檢查收款項目是否已完整入賬無誤。
發票管理制度范文第4篇
3 發票的領購、保管、繳銷
3.1 公司所用發票由財務部按規定統一向稅務部門購買，財務部按稅務部門要求對發票進行管理。
3.2 公司所用發票由財務部專門人員保管并建立完整的發票登記簿，詳細登記各種發票購買、領用和結存情況。專用發票及IC卡分開存放于專門的保險柜內，落實防盜措施，納入防偽稅控機管理的一般納稅人。如果發生被盜、丟失，應立即上報主管分局(被盜應向公安機關報案);經分局會同區局發票等部門派員調查核實后，填寫《發票掛失聲明申請審批表》逐級上報審批，并在《中國稅務報》上聲明作廢。遺失的發票及兩卡如發生偷稅案件，則由經辦人承擔造成的一切經濟損失(不僅限于稅務罰款)。
3.3 已繳銷或使用完畢的發票，按會計檔案管理規定進行保管。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。
4 發票的開具
4.1 公司需要開具發票(增值稅專用發票)，首先由公司業務人員填寫《增值稅專用發票領購單》，經分公司項目經理經理或授權人員審批后，連同相應的與合同原件相符的復印件和購貨單位開票信息
(必須加蓋企業公章或者財務專用章)，提交財務部開票人員開具發票。
4.2 已開好的發票，經業務人員復核無誤后，在發票登記簿上簽字領取發票相應聯次;財務人員依據記賬聯登記入賬。
4.3 發票填寫規定:開發票時，應按順序號全份復寫，并加蓋單位發票或財務專用章;各項目內容應填寫清晰、真實、完整，包括客戶名稱、產品名稱、數量、單位、金額;已開具的發票不得修改，如果填開有誤，應錄入稅控機確認發票作廢的號碼后整套加蓋“作廢”印章。作廢的發票應整份保存，并注明“作廢”字樣(或依照稅務當前規定進行處理);嚴禁超范圍或攜往外市使用發票;嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯填寫。
5 發票的取得
5.1 經辦人員取得各類發票時，包括增值稅專用發票、普通發票、特殊收據，應嚴格審核其真偽、內容開具是否合規。
5.2 經濟業務發生后，業務人員取得發票時，應向對方索取發票及稅務登記證復印件，以確定其是否具有發票開具的資格。若其經營范圍中不包含此業務，則其不具備開具發票的資格，需要到稅務部門代開發票。
5.3 業務人員取得發票后應及時送交財務部門入賬。日常經營活動取得的發票應在取得日后15天內(不超過發票開具日期30日內)提交財務入賬。若出現發票滯后入賬，使增值稅進項不能抵扣(一般發票抵扣期為90天)，不能稅前列支的問題，應追究有關當事人的責
任。
5.4 差旅費、招待費發票必須在出差返回后或業務發生的15天內到財務辦理報銷手續。
5.5 本年度發票應在本年度結束之前提交財務掛賬或付款，每年1月1日起不再報銷以前年度各類發票及票據。
5.6 財務部門在進行賬務處理時將發現的假發票，退回經辦人員，由經辦人負責聯系客戶進行發票的更換。如不能更換，財務部拒絕付款，并提請總經理追究相關人員的責任。
本辦法自201×年×月份起執行。
發票管理制度范文第5篇
摘要：近年來，隨著國家對教育事業的政策支持力度不斷加大，高等教育事業穩步健康發展。與此同時，高校經費來源渠道多元化，經濟業務日益復雜化，高校財務管理面臨著巨大的挑戰，票據管理作為財務管理的一部分，其問題也日益突顯。本文試從票據的種類及使用現狀出發，分析高校經濟業務中票據使用存在的主要問題，并結合高校會計工作實踐，提出加強和完善票據管理的對策和建議，以期能夠為高校財務管理的優化以及“收支兩條線”內部控制制度的具體落實保駕護航。
關鍵詞：高校 票據管理 對策
近年來，伴隨著國家財稅體制改革，財政部、國家稅務總局陸續發布了《財政票據管理辦法》（中華人民共和國財政部令第70號）、《中華人民共和國發票管理辦法》（國務院令第587號）以及《關于修改<中華人民共和國發票管理辦法實施細則>的決定》（國家稅務總局令第 37號）等。這些管理辦法及細則的發布和實施為高校經濟業務中的票據使用提供了一定指導，但是由于高校經費來源渠道的多元化，經濟業務往來的多樣化，實際工作中仍存在票據使用不明晰、不規范等問題。本文試著從票據的種類及使用現狀出發，分析高校經濟業務中票據使用存在的主要問題，并結合高校會計工作實踐，提出加強和完善票據管理的對策和建議，以期能夠為高校財務管理的優化以及“收支兩條線”內部控制制度的具體落實保駕護航。
一、高校經濟業務涉及的主要票據種類及使用現狀
高校經濟業務涉及的票據種類主要分為：財政票據和發票兩大類。
（一）財政票據
財政票據是財務收支的一種法定憑證和會計核算的原始憑證，是財政、稅務、審計、監察等部門監督檢查的重要依據。在政府非稅收入管理工作和落實“收支兩條線”中有著極其重要的地位和作用，始終貫穿于構建公共財政體制和財政票據管理制度建設的整個過程，它涉及政府的各個部門以及作為政治經濟運行主體的廣大的工商業界、社會團體和個人，就目前的形勢而言，其作用是不可代替的。
目前高校經濟業務涉及到的財政票據種類主要有：
1.非稅收入類票據。主要是指非稅收入一般繳款書，即實施政府非稅收入收繳管理制度改革的行政事業單位收繳政府非稅收入時開具的通用憑證。對高校而言，該類票據主要用于收取學費、住宿費、委托培養費、考試考務費、函大夜大學費及短訓班培訓費等經濟業務。
2.結算類票據。即資金往來結算票據，是指行政事業單位在發生暫收、代收和單位內部資金往來結算時開具的憑證。對高校而言，該類票據主要用于其與行政事業單位之間暫收款項、代收款項，高校內部各部門之間、單位與個人之間發生的其他資金往來且不構成本單位收入的款項，以及財政部門認定的不作為高校收入的其他資金往來行為。
3.其他財政票據。主要為公益事業捐贈票據，是指國家機關、公益性事業單位、公益性社會團體和其他公益性組織依法接受公益性捐贈時開具的憑證。對高校而言，該類票據主要用于接收捐贈資金的經濟業務。
（二）發票
發票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證，是會計核算的原始依據，也是審計機關、稅務機關執法檢查的重要依據。目前高校經濟業務涉及到的發票種類主要有：
1.普通發票。普通發票主要由營業稅納稅人和增值稅小規模納稅人使用，增值稅一般納稅人在不能開具專用發票的情況下也可使用普通發票。普通發票由行業發票和專用發票組成。前者適用于某個行業和經營業務，如商業零售統一發票、商業批發統一發票、工業企業產品銷售統一發票等;后者僅適用于某一經營項目，如廣告費用結算發票，商品房銷售發票等。對高校而言，普通發票主要包括營業稅發票（北京市地方稅務局通用機打發票）和增值稅普通發票。營業稅發票（北京市地方稅務局通用機打發票）目前主要適用于尚未納入營改增范圍的應稅服務業經濟業務，主要是指文化體育業，比如表演、經營游覽場所和各種展覽、培訓活動，舉辦文學、藝術、科技講座、講演、報告會，圖書館的圖書和資料的借閱業務等;舉辦各種體育比賽和為體育比賽或體育活動提供場所的業務等。增值稅普通發票目前主要適用于納入營改增范圍的應稅服務業經濟業務，如鑒證咨詢業務、研發和技術服務等。
2.增值稅專用發票。增值稅專用發票是國家稅務部門根據增值稅征收管理需要而設定的，專用于納稅人銷售或者提供增值稅應稅項目的一種發票。專用發票既具有普通發票所具有的內涵，同時還具有比普通發票更特殊的作用。它不僅是記載商品銷售額和增值稅稅額的財務收支憑證，而且是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明，是購貨方據以抵扣稅款的法定憑證，對增值稅的計算起著關鍵性作用。對高校而言，增值稅專用發票目前也主要適用于納入營改增范圍的應稅服務業經濟業務，如鑒證咨詢業務、研發和技術服務等。
在高校實際經濟業務應用中，如何判定開具增值稅普通發票還是專用發票，主要依據高校和服務對象的主體納稅資格認定。如果高校被認定為小規模納稅人，則只能開具普通發票，如確需專用發票需到稅務局代開。如果高校被認定為一般納稅人，則可以根據對方主體性質選擇開具票種：對方是小規模納稅人就開具普通發票，不得用于抵扣;對方是一般納稅人則可以開具專用發票，用于抵扣進項稅額。
二、目前高校票據使用中存在的主要問題
（一）對票據管理的重要性認識不足，制度建設滯后，業務操作層面手段落后
1.思想認識層面不重視，制度建設缺失或滯后。單位領導不重視票據管理工作，沒有在單位層面建立相關票據管理制度或形式上雖有但已經陳舊落后，沒能與近年來票據改革相關制度同步更新，未能與時俱進。票據管理人員票據管理意識薄弱，對票據管理重要性認識不足，知識儲備不夠，對新出臺辦法規定學習不深入，新辦法新規定傳達落實不到位等均不利于票據的持續有效管理。另一方面，票據管理人員在管理票據的同時，兼顧其他大量日常工作，導致其無法系統地學習國家票據管理相關管理辦法、規定等，票據管理工作只是簡單地浮于形式上的符合規定和要求，最終票據管理問題日益凸顯。
2.業務操作層面不重視，缺乏詳細的管理工作流程和管理手段。由于高校票據的使用除了在財務部門內部使用之外，各學院（系）和二級核算單位為了滿足日常辦學、科學研究以及內部部門間往來結算等業務的需要，也大量申領使用票據。票據的領用缺乏詳細的管理工作流程，領用后票據的具體使用也沒有書面說明，導致票據管理使用水平參差不齊。究其原因主要體現在兩個方面：其一，票據具體使用人主觀意識中沒有自主學習意愿，認為票據使用具體問題一切以咨詢票據管理員為準。其二，日常繁忙的會計核算工作壓得前臺工作人員沒有時間思考這些事情，加上票據管理知識更新傳遞過程中，個人理解差異等原因，導致業務操作層面不明晰，狀況頻出。這種背景下，各學院系及二級單位工作人員沒有經過專門的培訓和指導，票據使用過程中問題更是層出不窮。另外，部分高校存在跨校區辦學模式也會使得票據分散，不利于統一管理。
目前較多高校財政票據領用工作還存在使用手工記錄或者簡單的excel表格記錄方式，管理手段落后，這種模式中存在大量機械重復勞動，工作效率低下，也不能及時有效地跟蹤和監督財政票據。發票領用工作雖然使用專用的稅控系統，可以一定程度避免財政票據使用的問題，但是目前也未能跟高校賬務系統有機關聯和整合，不能詳細追蹤其具體去向。
（二）票據使用不規范，開具內容不明晰，開票后的款項入賬無監管
1.票據使用不規范，項目內容填寫不完整，作廢票據保管不善。由于高校各學院（系）和二級核算單位為了辦學、科研和內部往來結算等需要，分別領用票據，票據分散，數量較大，加上相關人員沒有經過系統專業的培訓，會出現沒有按照票據號碼依次填開，填寫項目如付款單位、開票日期、收款項目、數量、金額、收款單位等信息個別遺漏，或者未加蓋收款單位財務章、收款人名章（或簽字）等問題。有的甚至還出現填寫錯誤，涂改、挖補、撕毀票據等票面不整潔情形，作廢票據未完整保存各聯次備查，甚至自行銷毀等。在現行的票據管理手段下，這些問題不容易被發現和監管。
2.高校經費來源渠道多樣化，票據開具內容不明晰，預開票據加大了監管難度等。近年來財政部、國家稅務總局發布了較多的票據管理辦法和使用規定等，并且對某些不明晰的管理規定進行了補充通知，在一定程度上給高校實際工作者提供了明確的指引和依據。但是，由于高校經費來源單位既有中央級行政事業單位，也有地方級行政事業單位，經常遇到根據相關規定可以不開具票據直接憑銀行結算憑證入賬而對方單位又要票據回執的情形。
雖然《關于進一步加強行政事業單位資金往來結算票據使用管理的通知》（財綜[2013]57號）中，明確提到行政事業單位取得非國庫集中支付來源的財政性資金，暫可向付款單位開具資金往來結算票據。但是沒有進一步細化可否使用資金往來結算票據的行為，加上財政性資金概念理解有偏差、票據往來渠道不夠明晰、適用范圍模糊等，不便于用票單位執行。另外，預開票據情形的出現，也加大了票據監管的難度。目前，預開票據跨年而相應款項遲遲未到位，加上責任意識薄弱，雖然款項已到賬，但業務經辦人和會計人員都沒有追蹤入賬的情形時有發生，對單位業務層面內部控制制度的實施提出了挑戰。
三、加強和完善高校票據管理的對策和建議
（一）加大宣傳和培訓力度，提高對票據使用管理政策的認識和理解
一方面，建議財政部、國家稅務總局等上級票據管理部門加大對新出臺或發布的票據管理政策的宣傳教育，組織各種形式的培訓和學習，這樣可以在一定程度上減少高校執行相關票據政策時的壓力，避免不同經濟業務主體之間因票據政策理解偏差而導致的具體票據開具分歧。
另一方面，高校應該切實加強對票據管理政策的宣傳以及對票據管理人員的培訓工作，努力提高財務管理人員對票據的認識和使用手段。全校范圍內組織相關人員認真學習各項財務規章制度，建立健全票據相關的內部控制制度，讓高校內部的財務管理工作更為規范化和科學化，從而盡可能地減少會計實務操作過程中的技術性錯誤或失誤。與此同時，高校還應該積極通過自身的財務部門加強對于票據管理工作的宣傳力度，可以制定一些宣傳手冊或通過網絡來進行宣傳，還可以主動開展一些培訓活動來向學校有關部門或工作人員積極宣傳票據管理模式、管理流程和操作規范，使廣大師生員工在繳費時及時索取相關的票據，進一步提升廣大師生員工的票據使用意識和自我保護意識。
（二）建章立制，不斷加強票據管理規范化和法制化建設
2014年1月1日起施行的《行政事業單位內部控制規范（試行）》第二十八條明確提出，單位應當建立健全票據管理制度。作為高校整個財務管理工作中重要組成部分的票據管理工作，是高校進行合法收費，并有效維持學校經濟秩序正常運轉下去的有效途徑。高校應該對現行的票據管理工作制度進行進一步的完善、梳理和調整，明確各項票據管理的暫行規定，理清各項責權利，讓票據管理工作變得有章可循且能夠得到相應的監督檢查。
高校應該根據各個學校自身的實際情況，結合國家相關管理規定，制定自己的票據管理規定和實施細則等。以票據管理制度建設為抓手，進一步明確各種票據往來的渠道和具體使用范圍，滿足各種辦學新形勢的實際需要，切實為高校教學、科研活動提供一定的服務，充分發揮各類票據“以票控費、以票促收”的作用。
（三）采用現代化管理手段，積極推進票據管理信息化
高校應當秉承先進的票據管理理念，適時改善當前一些傳統落后的手工臺賬方式，改革現有的票據管理手段，逐步實現票據管理的信息化和電子化，以滿足現代化的票據管理要求。
財政部門正在積極推進財政票據電子化改革，實行票據印制、發放、使用、保管、檢查核銷、銷毀的全程監管，切實改進票據管理手段，提高票據管理水平。發票管理相對財政票據管理而言，其通過稅控系統達到了一定程度的信息化，但是其與賬務系統基本是分離的、孤立的。
因此，高校要以此為契機，將票據管理信息化和電子化手段落到實處，進一步將票據管理信息化與財務賬務系統有機整合，實現每一張票據的“全過程電子追蹤管理”。這種現代化的票據管理手段將有助于增強票據管理的科學性、嚴密性和合理性，最大限度地避免和減少票據管理工作中的失誤或錯誤的發生，有效改善傳統手工管理方法下的缺陷和不足。
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