財稅管理論文范文第1篇
關鍵詞：鄉鎮財稅,國民經濟,管理,強化
我國行政級別眾多,各行政級別對其地區的財稅管理狀況之間關系著我國國家的綜合財政和稅收管理狀況。在我國,各地區的稅收是我國國家財政的主要來源,是國家為了實現社會公共利益,憑借國家特有權利,遵照法律相關規定的標準和程序,向我國居民或者非居民強制收取的金錢或實物課征。鄉鎮是我國眾多行政結構的最低一級,也是我國數量最多、分布最廣泛的行政機構。鄉鎮財稅是我國財稅體系中最基礎的級別,對鄉鎮及農村的發展都起著極為重要的作用,強化鄉鎮財稅的管理力度,對維護鄉鎮社會穩定、提高鄉鎮發展效率,甚至推動我國國民經濟的綜合發展都發揮著重要的作用［1］。但是正因為鄉鎮是我國最低一級的行政單位,其各項管理也是屬于我國行政級別中最薄弱、最不受重視的,因此在鄉鎮的財稅管理過程中就出現了一系列的問題,這些問題桎梏著我國鄉鎮的發展,腐化著基礎行政管理人員的素質,必須得到相應的解決。
1 我國鄉鎮財稅管理現狀及存在的問題
1. 1 我國鄉鎮財稅管理缺乏完善的相關制度體系
在我國目前鄉鎮中并沒有建立健全完善的相關稅收制度,鄉鎮政府人員只是遵照國家制定的分稅制進行相關活動。但是,我國各地區的鄉鎮發展水平不一,經濟狀況不平衡,這就造成了在征稅活動中的差異性。各政府沒有相關規定作為依據,對居民進行亂收稅、高收稅,造成居民對稅收活動的恐懼。
1. 2 鄉鎮企業納稅意識薄弱
隨著我國經濟的不斷發展,鄉鎮經濟也得到了迅猛發展,尤其是在近些年間,許多鄉鎮企業拔地而起,發展勢頭迅猛,但一想新辦的企業納稅意識不強,甚至偷稅逃稅,而因為鄉鎮中相關政策規定的不完善,使得這些企業成為漏網之魚,而又因鄉鎮中稅務的征收、管理和審查部門的分散管理,導致在對企業納稅管理上的疏漏和管理難度的增加。
1. 3 鄉鎮企業財會基礎薄弱
會計是企業中必不可少的部門,它能夠對企業的生產經營狀況進行全面的核算和反映。而在鄉鎮中的部分規模較小的企業不按規定設置會計部門,甚至不再企業內部配備會計相關人員,不按相關規定進行賬簿的記錄和核算,納稅時應付公事,或者要求會計人員做幾套假賬糊弄征稅人員,幫助企業偷稅漏稅。
1. 4 政府稅務征管部門執法力度不足
在目前的鄉鎮中,政府稅務征管部門在執法中也存在著一系列的問題,例如執法人員逃避責任,該征不征、多征、少征等不按規定進行征收,嚴重擾亂我國基層的稅務征收秩序,在很大程度上損害了我國政府執法的威信力,導致稅務征管的程式化、虛假化,嚴重阻礙了我國財稅的正常秩序［2］。
2 我國鄉鎮財稅管理強化分析
2. 1 建立健全鄉鎮財稅管理體系
一套完善的財稅管理體系,是鄉鎮政府各行政部門人員的行為依據,能夠保證財稅征收、管理、稽查中的各項秩序的順利執行［3］。針對目前各鄉鎮經濟水平不均的狀況,應在各鄉鎮政府內部建立與其經濟水平相對應的稅收制度,真正符合鄉鎮居民的切實情況,避免政府部門對稅收活動的理想化、隨意化。此外,完善的財稅管理體系也能在很大程度上限制征稅人員的行為,避免其亂收稅、高收稅等行為的出現。除此之外,完善財稅管理體系還應該完善鄉鎮事權和財權的對接體系,鄉鎮政府的職能要與其財稅的收入相對應,避免 “職少財多”,即政府某些職責所用的資金原本較少,而對其所儲備的資金又較多,從而導致政府某些職員濫用財稅收入、以公謀私現象的出現。在建立鄉鎮財稅管理體系時,除了要建立完善的財政預算稅種,也要建立相對應的完善的 “機動”稅種和費種,不斷建立中央和地方的稅收分成收入與固定稅種收入相結合的鄉鎮財稅管理體系。另外,在建立健全鄉鎮財稅管理體系時,還應該建立相對應的政府內部人員監督體系,有效制約政府相關人員的行為,使其真正運用好自己的職權,充分做到全心全意為人民服務,做人民的好管家。
2. 2 加強經濟秩序管理,為鄉鎮企業發展創造良好的環境
鄉鎮政府要充分發揮其經濟調控與市場監管職能,維護市場的生產經營秩序,打擊違法犯罪等非法生產經營活動,對在市場經營中故意哄抬或壓低物價的行為進行嚴肅的處理,責任到人,保證市場中企業的公平競爭,從而為企業的健康快速發展提供便利,保證企業的經濟效益良好才能有效增加財稅的稅源; 鄉鎮政府也應該發揮好市場監管的職能,除了對市場中故意哄抬和壓低物價的行為進行治理,還應該有效監督市場中商品的質量問題,對市場經營中的商品質量進行突擊檢查,對不合格產品進行沒收,并對以次充好、以假亂真的商家進行經濟處罰,屢教不改者進行商鋪的查封處理,對市場中經營產品質量的管理,也是對市場公平競爭的有效維護。除此之外,政府還應該加強對企業內部部門管理的要求,使企業在勞務用工、財務管理、會計審核等方面建立嚴格的透明化規范程序,對非法用工、非法財務活動進行嚴厲打擊,在鄉鎮中各大企業內部張貼勞務須知,使企業員工獲取相關的勞務知識,以免其上當受騙。鄉鎮政府還應該鼓勵企業合理納稅,對偷稅漏稅的企業進行通報和嚴肅處理,屢教不改者,對企業進行查封,并對其直接負責人進行經濟處罰和行政處罰。
2. 3 加大稅務征管部門的執法力度
鄉鎮企業財稅管理方面的落后,在很大程度上應該歸咎于稅務征管部門的執法不力,部分稅務征管人員利用職務便利,將稅費納入私囊,或者包庇個別企業進行偷稅漏稅,從而在中間拿取回扣或好處費,嚴重損害了國家工作人員的形象,也使得鄉鎮政府的職能遭到鄉鎮居民的質疑,從而在很大程度上影響了鄉鎮政府在鄉鎮居民心中的公信力。面對這種情況,在建立完善的相關制度以后,征管部門應該嚴格遵守相關的規定進行征收和管理稅費,對于騙稅、逃稅、漏稅等企業進行嚴厲打擊和處罰,屢教不改者進行企業的查封,對任何企業都不能包庇和縱容; 政府部門內部也應該加大對執法人員的管理力度,對于知法犯法的工作人員嚴懲不貸,對于造成嚴重后果的工作人員進行經濟處罰和行政處罰,并且將其從政府部門中進行開除處理,提高政府的威信度和公信力。除此之外,鄉鎮政府還應該在部門內部建立相應的行為法則,對執法人員各種違法行為的后果進行明文規定,杜絕執法人員知法犯法現象的出現［4］。
除此之外,政府部門還應該加強對財稅相關法規的宣傳,使鄉鎮居民充分了解我國的稅法制度,了解納稅是每個納稅人應盡的義務及違法稅法的一些相關規定等。
3 結束語
綜上所述,強化鄉鎮財稅管理能夠有效提高鄉鎮財稅的管理水平,改善鄉鎮的稅務情況,從而維護社會的穩定發展。針對目前我國鄉鎮在財稅管理方面出現的一系列問題,應該找出問題的根源,對癥解決,使財稅真正發揮其作用。
參考文獻
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[2]郭文靜.淺談鄉鎮財稅財會管理工作的問題及創新[J].現代經濟信息,2015(6):213.
[3]王穎,鐘建斌,李維.關于鄉鎮財稅財會管理探討[J].財經界:學術版,2014(2):151-152.
財稅管理論文范文第2篇
在經濟社會的快速發展下, 國有企業的財稅收支規模日益加大, 國有企業的財稅管理關乎企業的經濟效益, 對于正確制定和實行財政收支計劃有著重要影響。當下, 國有企業雖有顯著發展, 但其在財稅管理方面存在的一系列問題凸顯了完善財稅管理的重要性。
(一) 完善財稅管理是獲得財政經濟雙重效益的需要
財政與經濟的雙重性效益要求是通過財稅系統的收支活動來促進經濟的發展, 并在發展經濟和提高效益的基礎上, 促使財政收入的不斷提升。不容忽視的是, 財政收支活動對經濟的影響并非一個簡單的過程, 它需要財稅系統各職能部門和人員的密切配合與相互銜接來實現。因而, 要使得財政收支活動能夠有效推動經濟的發展, 就需構建完善的財稅管理體制, 進而計劃、協調和控制各項工作, 確保國有企業獲得最優的財政經濟雙重效益。
(二) 完善財稅管理是科學制定和實現財政收支計劃的需要
在國有企業的財政收支活動中, 財政收支計劃的制定和實施居于中心位置, 影響著財稅工作目標的實現和財稅工作的整體規模。國有企業財政收支計劃的制定是一個繁雜細致的過程, 從編制到執行再到最后的完成, 中間需要眾多職能部門的參與。在這個復雜的過程中, 要確保財政收支計劃的全面和均衡, 就必須構建科學有效的財稅管理機制, 對全局進行指揮和協調, 確保按照如實地完成財稅收支計劃。
(三) 完善財稅管理是提高國有企業工作效率的需要
在財稅管理的過程中, 不可避免地與周圍發生著各種緊密聯系, 加之國有企業外部環境的不斷變化, 及時掌握外部財稅信息, 并正確反饋到財稅管理的過程中, 以此判斷管理的科學性和可行性就顯得極為重要。因而, 國有企業要完善現有的財稅管理體制, 構建及時的信息反饋系統, 及時掌握各方面的情況和問題, 準確反映到管理和決策中, 為措施的制定提供依據, 以確保財稅管理過程的有序進行, 提高國有企業財稅工作的效率。
(四) 完善財稅管理是強化對國有企業財務管理的需要
國有企業的財務是國家財稅體系的重要組成部分, 強化對國有企業的財務管理, 也是促進和推動國家經濟發展和社會整體進步的題中之義。實踐中, 國有企業的財務活動的主體并非是財稅部門, 而是國有企業本身, 這就需要國有企業認真貫徹落實各項財稅政策, 在配合、協助財稅部門做好管理工作的同時, 還應從自身的制度和體制入手, 依靠本企業的自我管理, 進一步促進國有企業整體的財務管理工作。
二、完善國有企業財稅管理的對策
(一) 健全工作制度
要實現國有企業財稅工作的科學有機管理, 就必須建立健全財稅管理的規章制度, 讓財稅管理工作運行在制度化、規范化的軌道上。對于國有企業的財稅管理制度而言, 既不能主觀臆斷制定, 也不能過度沿襲以往的做法, 要在結合國有企業深化改革的主旨下, 結合國有企業的實際, 充分論證, 全面調研, 從而制定出科學可行, 符合經濟運行規律的財稅管理規章制度。通過財政收入制度、財政支出制度、財政監督制度以及預算外資金管理制度等各制度的有機配合保證國有企業的財政收支平衡, 以堅強有力的制度規范為國有企業的財稅管理提供保障。
(二) 變革管理方法
所謂變革管理方法, 是指打破傳統管理方法的桎梏和阻礙, 將系統方法引入財稅管理工作中來, 通過系統方法管理國有企業的財政經濟, 以切實提高國有企業的財稅管理效率, 增強國有企業的財稅管理效能。財稅管理是一個多層次、全方位、多環節的系統, 在管理過程中, 不可避免地與外部發生著各種聯系。在此情形下, 國有企業可援引系統管理方法, 從財稅工作的全局出發, 尋求實現最優的整體效應的管理方案。同時, 國有企業財稅管理方法的革新還需將現代行政管理方法、法律管理方法以及經濟管理方法充分融入管理之中, 結合經濟數學方法和行為科學法等現代化管理方法, 構建符合國有企業實際的高效、便捷、科學的財稅管理方法。
(三) 改進管理手段
隨著科技的發展, 電子計算機逐漸滲透到各行各業之中, 對行業的整體發展和社會的進步發揮了重要作用。國有企業的財稅管理工作掌握著眾多財務數據和資料, 集中反映著國有企業的財經信息, 大量的數據、報表在無形中給財稅管理工作帶來巨大困難。如若沒有先進的管理手段對這些數據和報表等進行整理、分類、保存、傳輸, 不僅會降低財稅管理工作的整體效率, 也難以使得復雜的數據轉化為有用的資料。因此, 在國有企業的財稅管理中, 要大力引入現代管理手段, 運用計算機來處理繁雜的財稅管理事項, 以切實提高國有企業財稅管理效率, 提升管理工作的整體效能。
(四) 重視人員培訓
在實施財稅管理的過程中, 財稅管理人員是不可或缺的主體, 其管理能力的高低和管理效能的優劣對于整個管理工作有著重要影響。完善國有企業的財稅管理工作, 必須打造知識化、專業化、技能化的現代管理人員隊伍。一方面, 國有企業要大力引進財稅管理人才, 大量吸收財經院校畢業生, 通過工資水平、薪酬結構的調整優化吸引和留住人才;另一方面, 國有企業要強化對財稅管理人才的培養。鑒于財稅政策的調整性和外部環境的變化性, 財稅管理人員的知識結構和管理素養也應隨之提升。這就需要國有企業將財稅管理人員的培訓工作作為一項系統性、長期性的工程, 定期開展培訓課程, 適時組織人員外出交流, 著力提升管理人員隊伍的整體水平。
參考文獻
[1]薛鋼.促進資源節約型社會建設的財稅政策研究[C].2008中國可持續發展論壇論文集 (1) , 2008.
財稅管理論文范文第3篇
(一)2014年工作成績 1. 積極落實各項稅收優惠
一是繼續落實各項所得稅的優惠政策。2014年完成了高新技術企業、研發費加計扣除、財產損失稅前扣除等優惠備案工作，共減免所得稅981萬元。二是繼續做好出口退稅工作。利用出口退稅政策，辦理出口退稅1198萬元。三是完成定向增發事項的涉稅備案工作。對增發過程中轉讓的存貨、設備、房產、土地等，向稅務機關做不征增值稅和營業稅的備案，同時申請減免土地增值稅7204萬元。四是解決歷史遺留問題。完成了2011年、2012年技術收入減免營業稅的備案審批工作，減免營業稅1055萬元。
2. 積極爭取財政政策支持，拓展公司發展資金來源 為公司的科技創新項目和研發能力建設積極爭取中央及地方財政性資金的支持，2014年收到國有資本經營預算資金5100萬元，爭取稅費返還、科技創新、工業結構調整等各項財政補助613萬元，合計5713萬元。
3. 跟蹤科技項目的管理、配合高新技術企業的復審 跟蹤科技項目的立項及預算的執行情況，協助項目實施單
- 1 以“夯實財稅基礎，防范財稅風險，爭取政策支持”為主線，依托信息化建設，提升基礎管理手段與措施，統籌財稅研究與策劃，防范化解財稅風險，積極爭取財政資金與稅收政策支持，服務公司發展。
(二)常規管理工作
1. 加強涉稅業務審核，規范賬務處理
為進一步規范賬務處理，財稅處會加強對分子公司涉稅處理的審核，重點是分公司，并將稅項與科目一致性指標、單據與賬務處理一致性指標加入財務考核指標范圍;同時加強發票的管理，在財務管控中開發發票管理相關報表，登記發票的開具、作廢、沖紅等情況，將發票沖紅和作廢的原因等情況進行記錄，以備稅務部門檢查。
2. 做好涉稅服務工作
一是做好稅法宣傳工作，定期將最新的政策法規整理歸集，并向財務人員宣貫;同時，加強對下屬單位涉稅業務的指導。二是做好代開發票審核、開具稅收證明、逾期發票認證提醒等工作，指導和配合相關部門的涉稅業務，做好涉稅服務。三是為員工做好納稅服務，完成個稅十二萬的申報工作。
3. 與稅務部門保持良好的溝通，維持和諧的稅企關系 首先，按照稅務部門的要求做好日常申報工作，及時的上報稅務機關要求的各類報表和分析。二是，積極配合稅務部門
財稅管理論文范文第4篇
一、財稅庫銀橫向聯網管理系統的運行狀況
財稅庫銀橫向聯網系統是運用現代信息網絡技術, 將財政、稅務、國庫、銀行之間互相連接, 實現了稅費征繳、入庫、對賬等全流程的網絡化、電子化, 加快了稅費入庫速度, 提高了財政資金運轉效率。其具有以下幾個方面的特點:1、方便納稅人申報繳稅, 利用財稅庫銀橫向聯網系統可以采用網上、電話、納稅大廳或者是銀行等多種方式, 支持24小時的服務, 減少納稅的環節, 避免了納稅人到稅務機關、銀行等多個部門往返奔波, 提高納稅的效率。2、稅款入庫的速度加快, 該系統減少了稅款入庫的環節, 稅費實時扣繳, 可做到當日征收、當日入庫。從根本上改變了傳統的稅票傳遞的方式, 加快了稅款入庫的速度。在財政支出保持不變的情況下, 提高了財政可用財力的使用機會。3、降低了稅收成本, 減少稅收的環節, 減少了納稅大廳的服務壓力, 節約了印制紙質繳款書的費用。4、加強了稅務部門的監管, 稅務部門可以實時通過網絡掌握納稅人繳稅信息, 及時開展遲報催繳、納稅評估等各類后續管理工作等等。
財稅庫銀橫向聯網管理系統具有以上優勢, 所以在推廣中得到了各級政府的大力支持和有關部門的協調配合, 通過在普及過程中對相關的工作人員進行業務培訓, 提高服務效率, 采用各種方式加大宣傳力度, 讓納稅人時刻了解聯網的功能和意義, 使前期推廣應用工作穩步有序開展。
二、財稅庫銀橫向聯網存在的問題
財稅庫銀橫向聯網管理系統在實踐中的優勢是很明顯的, 但目前的運行并非十全十美, 仍有許多問題需要解決, 有一些地方需要完善, 還有許多推廣工作要做, 具體來講主要有:
(一) 金融機構未實現全面聯網
就目前來看, 主要是工、農、中、建四大國有商業銀行納入橫向聯網系統, 而四大行的網點主要集中在城鎮, 郵政儲蓄銀行、地方性銀行和金融機構還未納入, 這就導致在四大行沒有網點的偏遠地方開戶的納稅人無法實現實時扣款業務, 鄉村納稅人要在城鎮銀行開戶, 既不方便又增加繳稅成本, 這一定程度上限制和弱化了橫向聯網的推廣。
(二) 缺乏運行經費保障
由于缺乏經費保障和存在著手續費問題, 一些銀行領導層對財稅庫銀聯網工作重視程度不夠。同時, 對于銀行職員來說, 由于此項工作沒有納入崗位績效考核, 所以銀行員工動力不足, 積極性不夠高, 甚至認為增加了業務范圍外的工作量, 出現消極怠工現象。
(三) 宣傳力度不夠
由于宣傳工作不到位, 納稅人認識程度不高, 增加了橫向聯網推廣的難度。為了提高簽約率, 有的地方強制納稅人簽訂了三方協議, 卻忽視了廣泛深入的宣傳工作, 一些納稅人雖已在網上繳稅, 但心里還存在著怨氣和擔憂, 一怕稅務機關多扣稅款 (有欠稅的納稅人更為擔心) ;二怕賬戶資金信息泄露, 會給稅務部門提供調整稅負的證據, 進而導致少數簽訂了三方協議的納稅人時時擔心, 沒有簽訂三方協議的納稅人極力回避或拒簽, 這就給橫向聯網推廣工作帶來了一定難度。
(四) 組織機構不夠嚴謹
財稅庫銀橫向聯網推廣工作, 由財、稅、銀三家同級單位共同組成推廣領導小組, 但實際情況是, 組織協調機構松散, 缺乏橫向聯網權威決策機制, 三家單位各有自身考核業務, 在聯網工作上缺乏權威牽頭部門和有效考核手段, 多部門協調組織機構有種淡化責任之感, 遇到一些難題得不到及時處理和解決, 一定程度上降低了橫向聯網系統推廣工作進程。
(五) 稅務機關自身的服務水平和人員素質有待提高
首先是申報軟件的升級推廣和后臺維護不能滿足需求。網上申報省時省力, 可實現24小時辦公, 目前網絡終端覆蓋也已非常廣泛, 但做為信息化征管手段的網上申報卻推行很慢, 尤其在二線城市和小城市。這除了宣傳推廣的原因外, 服務器維護、軟件功能缺陷也有原因, 操作中掉線、登錄不上、服務器沒有響應等問題時有發生, 這對稅務機關的系統升級和軟件開發提出了更高的要求, 必須要及時解決, 推廣應用。再次是部分稅務工作人員業務不熟練, 對系統運行中出現的問題無法及時解決, 對納稅人的申報造成影響;第三是有些稅務機關規定即使正常申報的納稅人仍要按月申報紙質資料, 并不是按季或半年報送一次, 實質并沒有減少納稅人的工作量, 這久而久之, 使企業財務人員感受不到應用財稅庫銀橫向聯網系統帶來的方便快捷, 對網上申報產生反感情緒。
三、針對問題提出相應的措施
做稅款征收行政機關和為納稅人提供優質納稅服務的政府部門, 稅務機關應牽頭解決上述問題, 必要應成立專門機構, 負責縱向和橫向的溝通協調和其它日常工作。
(一) 盡快解決經費問題, 加大信息化建設投入
稅務機關每年都有專門的經費用于信息化建設, 由于網絡申報納稅是未來稅收征管的趨勢, 稅務機關應加大投入, 加速建設。一是加大硬件的投入, 使得專用服務器的配置容量, 能夠滿足擴大推廣應用之需, 確保聯網線路暢通, 以解決納稅人在辦理網上申報時經常出現的掉線、登錄不上、服務器沒有響應等問題。二是解決手續費問題。商業銀行開展扣稅業務而增加了自身工作量, 要求取得手續費是合理的, 稅務機關應按規定盡快制定手續費支付辦法, 補償商業銀行在實施扣稅過程中增加的員工補助、辦公費用等支出, 提高商業銀行的開展聯網業務積極性。
(二) 增加簽約銀行, 擴大網絡覆蓋范圍
稅務部門應積極與其它城鄉金融機構協調, 增加簽約商業銀行, 探索擴大網絡應用范圍, 與相關部門協商爭取擴大網域覆蓋面。如果將所有銀行都納入財稅庫銀橫向聯網系統, 那么在其他銀行開設帳戶的納稅人, 也能納入聯網系統管理?？蓪崿F鄉、鎮納稅人網上實時扣款業務, 做到既節省了納稅人的時間又降低了繳稅成本, 真正讓廣大納稅人體會到財稅庫銀橫向聯網的便捷、高效。
(三) 強化組織協調機構
為了保障財稅庫銀橫向聯網工程推廣運行, 稅務部門應主動加強與財政、國庫、銀行等部門之間的溝通和協調, 按照職責劃分, 互通有無, 協調情況, 密切配合。各部門應確定聯網聯絡員, 建立財、稅、庫、銀及納稅人聯系通訊錄, 隨時溝通解決問題, 切實提高工作效率, 確保財稅庫銀橫向聯網工作通暢順利開展。
(四) 做好軟件開發和維護, 提升納稅服務水平
對網上申報軟件功能進行完善和補充, 根據各個部門的職責進行開發, 合理分配授權, 參與部門可以根據自己的需要選取信息, 最大限度的實現資源共享。對納稅人申報端增加人性化和優質服務功能設計, 比如防止重復申報鎖定功能。加強稅務人員業務培訓, 提升系統維護和操作人員素質, 減少系統運行中的故障, 及時解決納稅人使用中的問題。完善軟件報送必要的資料、賬、表功能, 不能讓納稅人辦理網上申報后還要按月到地稅機關報送紙質資料。對應由企業加蓋公章的法定資料, 可按季、按半年或按年報送。
(五) 建立責任制, 加強考核
為確保財稅庫銀三方協議簽訂工作順利開展及全面推廣, 將該工作納入征管考核, 從協議的簽訂、審核、驗證, 實行稅收管理員一管到底, 增強管理人員責任心;在簽訂和驗證過程中加強和企業、企業開戶行的溝通和協調, 提高納稅人第一手信息錄入的準確性, 將問題解決在萌芽狀態。
(六) 廣泛開展宣傳活動
稅務部門應積極爭取當地黨政、社會各界及廣大納稅人的理解和支持, 使財稅庫銀聯網工作穩中求進。其次結合稅法宣傳月和平時稅收法規宣傳, 如利用報紙、電視、雜志、網絡等媒體, 擴大宣傳面, 加大對財稅庫銀聯網的意義、流程、安全等知識的宣傳力度。當財稅庫銀聯網真正顯示出其優越性和便捷性時, 納稅人會主動申請使用的。
四、結束語
財稅庫銀橫向聯網管理系統是一個跨平臺、跨部門、綜合性的信息化建設項目, 關系到國家的經濟命脈, 關系到財經數據的采集和交換, 使各政府部門、人民銀行、商業銀行之間的基礎數據共享, 在更寬的領域、更大范圍內充分整合, 避免數據重復采集, 形成信息化支撐的整體聯合辦公系統, 實現政府全方位監控, 最終為政府領導正確決策提供直觀的分析依據。
參考文獻
[1]鐘瑋.信息不對稱視角下財稅庫銀橫向聯網:山東案例[J].金融發展研究, 2011 (11)
財稅管理論文范文第5篇
關鍵詞：財稅管理,問題,對策
近年來國家稅務總局從政策、制度、征管角度等三大方面深入調查研究財稅管理現狀, 較好地認識管理中存在的問題并提出一系列強化管理措施。然而由于金稅工程監控有限及政策調整跟不上經濟發展, 無形中降低了各項整改措施力度, 再加上市場漏洞多, 任其發展下去會對整個財稅運行造成威脅, 因此解決財稅管理存在問題迫在眉睫。
一、財稅管理常見問題
(一) 稅務部門管理混亂
目前稅務部門在專業化和信息化管理模式下其發票管理已取得加大的成績, 也改善了以往征、管、評、查各個環節脫節現象并在管理上進行了創新。然而這些管理方法只是發現問題和解決問題, 四大板塊仍不統一, 尤其在稅收征管和稅源監控上發票管理存在協調不足問題。再加上稅務部門沒有詳細分析數字, 對發票管理利用率不高。當前稅務部門對發票管理進行考核只看納稅人是否存在倒買, 倒賣發票或正確使用稅務發票等違規行為。事實上也應采用橫向和縱向方式分析已開具的發票金額, 為規范化財稅管理提供參考。
(二) 發票非正常滯留
發票非正常滯留指金稅工程系統中缺少抵扣聯的增值稅專用發票, 在稽核系統中有大量長期無法認證的抵扣聯數據, 從而出現發票非正常滯留。但事實上多數稽核系統滯留的發票存根聯數量都存在問題且和背后賬外經營有一定聯系。我國相關政策規定對于抵扣聯對應的滯留存根聯不允許抵扣。非正常滯留票為納稅人主動放棄抵扣聯認證因賬外經營形成的滯留存根聯。尤其在當前防偽稅控系統覆蓋所有增值稅協查、稽查系統高效運行下與通過真票虛開或假票抵扣等偷稅手段相比主動放棄發票抵扣權的新型偷稅方式更容易造成稅款流失。
(三) 市場漏洞多
當前我國稅收征管工作仍采用“以票控稅”, 這和長期歷史原因和現實國情有關, 正是這種現象造成了現金等值和發票擁有作用, 即無論采用什么方式獲取發票都可套取現金。近年來我國稅收征管工作雖然在信息化方面取得較大的成就, 然而并沒有徹底改變以票控稅的根本思想。發票被賦予重要的作用, 即獲取發票即獲取現金收益, 尤其發票成為判斷企業是否發生經營業務的唯一憑證。但發票管理和其重要性根本沒有達到相統一的情況, 可以說多數企業調節收入及逃避稅收都借助發票。非法使用發票和購買發票的個人、企業無需承擔較大的經濟風險就能隱藏收入, 形成灰色利益帶, 嚴重影響財稅管理。
二、解決財稅管理問題措施
(一) 轉變管理思想觀念, 提高稅收服務效能
我國財稅管理主要指導思想之一即以票控稅, 稅務機關對發票進行管制目的核實納稅信息的真實性, 。然而發票內容是否真實和是否使用發票取決納稅的誠信度。增值稅鏈條的中間環節最能體現以票控稅的作用, 對于部分無法控制的交易事項, 如不在增值稅鏈條中間環節的運輸行業、農產品、非增值稅勞務及消費零品零售等, 所以以票控稅的范圍是有限的。因此需要轉變財稅管理觀念, 應強調在以票管稅的基礎上強化對納稅人全方位管理和對增值稅專用發票管理。加強企業的會計憑證管理并實行以賬管稅, 合理評估企業或個體納稅人綜合物素質, 提高納稅質量。最后通過健全審核憑證打擊弄虛作假行為, 堵塞各種偷稅騙稅行為。
(二) 完善現行財稅制度, 加大發票監控管理
隨著我國不斷改進的增值稅發票管理, 雖然降低了利用增值稅犯罪率, 但有可能提升普通發票犯罪率。因此相關部門應給予高度重視, 應按照同罪同罰和同案同判的法律原則制定比以往更嚴厲的財稅制度, 司法也要進一步跟進解釋, 使普通發票違法犯罪界定、定罪量刑等更加易于操作及合理科學。此外為了進一步規范發票管理工作, 就需要制定相關發票審批權限、審批制度等, 將具體管理責任落實到個人。必要時可引入電子稅控裝置提高對應稅收入的管理水平?；蛟诙愂展芾碇性黾硬樵児δ? 以信息共享涵蓋發票管理的印制、領鉤及使用繳銷等, 從而加大對發票的全方位監督。
(三) 加強網絡發票管理, 保證國家稅收收入
為進一步確保網絡發票的便利、唯一、安全, 要求稅務機關應全面加強對網絡發票的管理, 必要時可提供查詢網絡發票信息渠道, 還可借助互聯網信息技術對網絡發票數據進行分析, 從而提高信息管稅水平。同時稅務機關應核定開具發票單位、個人經營情況的行業類別、所開具網絡發票種類及開票限額等內容信息。如果開具發票的個人和單位提出變更網絡發票核定內容, 應及時向稅務機關提出書面申請后經批準可予以變更。開具發票的個人或單位如果需要開具紅字發票, 必須由稅務機關收回原始網絡發票, 之后通過網絡發票管理系統開具金額為負數的紅字網絡發票。
三、結語
總之, 財稅管理是我國經濟發展中重要組成部分, 一旦管理不善將直接導致我國稅收損失, 最終影響財政政策的順利實施, 甚至還會造成社會經濟秩序混亂。所以財稅管理應轉變當前思想管理觀念, 不斷完善現行財稅制度, 加大發票監控管理, 通過加強網絡發票管理, 進一步推進我國稅收管理邁向科技時代, 更重要是保證國家稅收收入。
參考文獻
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財稅管理論文范文第6篇
關鍵詞：建筑企業;財稅;處理
隨著科學信息技術水平的不斷提升，為行業發展帶來了諸多的便捷，特別是在進行財稅管理過程中，能夠提高整個工作的質量，但是，由于財稅管理所涉及的內容比較多，在實際管理中仍舊面臨著很多問題，致使最終的管理效果差強人意。因此筆者站在可持續發展的角度上，針對建筑企業財稅管理問題進行深入分析，針對問題也尋找出了相應的對策，目的就是為了彌補傳統管理上的不足，如此一來，全方位提高企業財稅管理實效性。
一、建筑企業財務管理問題
(一)財務管理意識低下
建筑企業財務管理面臨很多問題，其中財務管理意識較為低下問題比較突出，很多人員并不注重財務管理，普遍現象是，認為財務管理與自身并無較大的關系，財務管理是財務人員的工作范疇，鑒于思想意識較低，將制約整個管理工作的正常進度，也不利于綜合實力的提升。同時，部分建筑行業在實際財務管理過程中，針對內部問題也沒有采取有效措施去處理，再加上各級工作人員缺乏創新意識，致使財務管理工作停留于表面層次，這樣就會拉低企業綜合市場競爭力，使其難以在變幻莫測的市場行業競爭中占據一席之地。
(二)財務管理制度缺失
當前，建筑企業在實際財務管理過程中面臨著問題，其中財務管理制度缺失問題比較突出，而制度的確立目的是為了約束各級人員行為舉止，使他們能夠恪盡職守做好分內事，進而在最大限度上提高財務管理水平。但是，由于管理人員忽視管理制度確立的重要性，致使整個財務管理工作水平能力難以得到提高。建筑行業本身所涉及的內容就比較多，生產周期相對來講也比較長，更加需要建立管理制度來確保各個生產作業能夠有序展開，但是，鑒于管理制度缺失，致使各個生產環節出現很多問題。此外，制度內容上也存在著一些問題，致使財務審核不夠清楚或者是信息傳遞不及時，且信息傳遞存在遺漏等問題。
(三)不夠重視成本管理
成本管理作為財務管理工作中的重要組成部分，我們還應當加強成本管理，這樣才能夠提高行業經濟利潤和收益。當前，建筑企業在財務管理過程中沒有將成本管控擺在財務管理工作中的核心位置，造成大量的經濟浪費，也難以實現降低成本支出的目的。本身建筑企業各個生產環節所涉及的內容就比較多，生產作業過程中勢必需要消耗大量的資金，更加需要加強成本管控力度，以此來避免資金浪費等問題的出現，以及確保資金流動效益最大化，但是鑒于領導人員忽視成本管控，對于內部資金也沒有加強管理，無形之中就加大了成本支出，也難以實現提高財務管理水平的目的，甚至還會制約自身可持續發展進程。
二、建筑企業稅收管理問題
(一)會計核算不夠規范
稅收管理水平高低關乎行業發展，我們應采取有效的措施加強管理，以此來提高經濟利潤和社會收益。但是建筑企業在實際稅收管理過程中，相應的會計核算方法不夠規范，致使賬目核算不實，甚至存在偷稅、漏稅等問題。同時也存在著其他問題，如：營業收入申報不真實，無形之中，也加大了財務工作管理難度系數。其次，建筑企業領導人員在財務管理過程中，由于會計核算不夠規范，致使整個成本支出隨意性比較大，而成本支出也包含很多方面，比如：人工費、廣告費等內容，然而由于會計核算不規范影響稅收管理工作進度。
(二)收入結轉風險
建筑企業在發展過程中，會受到政策調控的影響，部分建設單位在施工過程中，通常不會以條款的規定履行職責，因此，會出現進度滯后的情況，且沒有以合同約定或工程實際進度進行結轉確認，這也會存在稅務風險。同時，本身企業隨著經營規模的不斷擴大，內部所經營的項目種類也在發生了變化，而在實際稅收收入構成中相應的各項稅收占據比例相對來講也比較大，這樣就會使得個人所得稅監管不到位，且致使很多問題的出現。如：逃稅、避稅等現象，這不僅會為企業發展造成不良影響，也會影響其他經濟活動的發展速度。其次，建筑企業在實際承包工程過程中，往往會以個人開具材料發票來抵帳，而這種行為舉止都是個人所得稅監管不到位所產生的。
(三)缺乏納稅意識
企業運營的終極目的在于創造更大的社會價值和經濟價值，在納稅過程中，部分建筑施工企業抱有一定的僥幸心理，如：稅金申報不足、逃稅、漏稅、延遲報收入、不上報項目信息、無票入成本等，這都是由企業缺乏納稅意識導致的，這樣就會致使很多問題的出現，更會影響整個稅收管理水平和質量的提升，而行業要想蓬勃發展必須要重視并加強稅收管理。
(四)營改增后稅收風險增加
營改增是指將傳統層面的納稅轉變為繳納增值稅，以此確保減少充分征稅，也可以保證整個抵扣鏈條的完整性，有助于企業降低稅負。但是，結合建筑行業進行分析，由于行業本身具有特殊性質，會存在大筆的支出，包括人工費及材料費，且建筑企業進項不足，所以營改增后稅負反而加大。同時，隨著建筑企業綜合市場競爭力的提升，征收難度系數也逐漸加量，比如，相關稅收政策規定不夠明確，這樣將致使很多問題的出現，如，稅款交付拖欠問題頻繁的出現，鑒于此問題的存在，不僅不利于稅收征管工作順利展開，也會為稅收管理工作造成諸多不便，嚴重影響了建筑企業稅收管理水平的提升。
三、建筑企業財稅處理的有效對策
(一)提高人員財務管理意識
隨著社會經濟的快速發展，建筑行業綜合市場競爭力也得到大幅度的提高，同時隱藏在財務管理中的問題也逐漸顯露出來，所以為了健康可持續發展，首先，工作人員要認識到財務管理工作的重要性，其是行業發展的重要內容，而領導人員也要以身作則，積極參與財務管理工作并樹立正確管理意識，也要根據實際狀況進行資金管理，針對財務管理中的問題要及時采取措施解決，進而降低資金不足、資金閑置等問題的出現，且促進各項施工作業能夠順利有序的展開。其次，也要加強內部人員技能培訓，不斷提高財務工作人員業務能力，這都是降低財務風險、提高經濟利潤的一個有效舉措，需要各級人員予以高度重視。本身建筑企業生產環節過程中所涉及的內容就比較多，對提高財務管理意識具有現實意義。
(二)健全相應財務管理制度
健全財務管理制度是提高建筑企業財稅管理水平的一個重要內容。領導人員應根據財務管理過程中所存在的問題制定相應的管理制度，比如：針對各種操作不規范、不合理的問題，應制定一個可行的管理制度，并引導各級人員嚴格執行制度內容，必要的前提下，也要設立相應的懲處制度，并將制度與員工薪資相掛鉤，這有助于在最大限度上調動員工工作積極性，進而讓其主動參與到財務管理工作中來，不斷提高管理水平和質量，最重要的是能夠發揮所設立的財務管理制度價值。此外，為了有效防止財務漏洞，相關管理人員也要規范指導預算模式，必要的前提下，我們還應建立分級財務管理模式，現如今，分級管理也是現在行業發展中的重要組成部分，這能夠起到增強預算編制能力、提高資金利用率的目的。再者也可以通過金蝶軟件對企業財務進行統一化管理，并通過久其報表系統進行財務編報，而在控制工程業財融合層面，初步擬定可以使用遠光軟件來進行，進而為建筑企業財稅管理水平的提高提供幫助，并朝著現代化方向快速發展。
(三)加大企業成本管控力度
成本管理是財務管理中的重要組成部分，我們應當重視并采取有效措施加強管理，這樣不僅能夠帶來更大的經濟利潤和社會收益，也能夠提高自身綜合市場競爭力。首先，領導人員要加強對內部資金的管理，以此來提高資金使用效率，因為資金也是自身可持續發展的重要內容，倘若資金存在不充足問題，會為其他經濟活動的順利展開帶來不便，所以，我們必須要通過加強成本控制來保障資金流動效益的最大化。其次，相關財務人員也要對每一筆資金進行全方位的監督與管理，切合實際的將成本管理工作落到實處。在進行具體落實的過程中，包括企業的資金管理、固定資產管理、利潤上交管理等，企業的資金管理需要通過統一的賬戶進行綜合性收入和支出的管理，也應設立賬戶最大資金余額，對于超出的部分應進行上劃處理。固定資產管理主要針對購買、使用、處置、保管、報廢等方面的管理，并均需進行上報審批。在利潤上交管理方面，需要每月在固定時間向上級單位繳納本階段剩余利潤。同時，財務部門也要積極與其他部門工作人員互動交流，這有助于促進信息的傳遞，進一步掌握企業當前成本控制的實際狀況，隨后制定出可行方案加強成本管理，有效降低安全事故或者是合同違約等問題的出現，促進財稅管理工作得以順利展開，且實現提高財務管理工作實效性的目標。
(四)完善企業稅源監控機制
要想提高稅收管理水平，還應當完善稅源監控機制，這是規范稅收管理工作的重要內容，需要予以高度重視。本身稅收管理所涉及的內容就比較多，必須要確保整個管理流程以及管理內容的科學性與合理性，進一步提高納稅申報的準確性。因此，建筑企業應與施工單位共同來到稅務機關辦理相應的稅收項目登記手續，這有助于確保雙方的利益。同時也要細致化管理納稅申報，這也需要二者相互配合才能完成，并分別向項目所在地稅收征收分局等機構進行申報納稅，只有這樣才能夠為后續工程建設創造良好的條件。此外，也要對工程進度、付款情況等內容有一個詳細的了解，隨后再進行分項目申報并建立代征稅款臺賬，進而提高納稅申報準確性，且促進建筑企業納稅管理工作有序展開。
(五)明確各級人員崗位職責
以往企業在納稅處理過程中面臨著很多問題，所以，為了促進建筑企業蓬勃發展，我們需要有機協調工作局面。首先，要明確各級人員崗位職責，使他們能夠認識到自身應當承擔的責任和義務，進而為后續項目建設工作的順利展開奠定夯實基礎。同時，也要將相應的稅收信息及時傳遞給機構所在地稅收征收分局，更要對工程項目進度實時的情況進行監督，也要對財務核算、稅收繳納加強管理，這樣才能夠確保信息的準確性和一致性。其次，也要實現動態化控制和相互制約，并做到及時發現問題，及時采取措施解決問題，進一步推動財稅管理工作順利展開，以及實現提高稅收管理效能的愿望。
(六)擴大稅收監督管理范圍
為進一步促進建筑企業蓬勃發展，在實際財稅處理過程中，我們還應當擴大稅收監督管理范圍，這直接關乎財稅管理水平的高低，需要予以高度重視，這就要從以下做起。首先，應積極拓充稅源信息渠道，這樣能夠確保相應的稅源信息準確真實且可靠，當然，我們也要做好稅源監控與管理工作，并將項目管理有效的落實和貫徹下去，更要嚴格把控各個施工環節。其次，在項目竣工之前，相關領導人員也要做好項目竣工驗收手續工作，以及健全相應的信息交換與聯系制度，這都是擴大稅收監督管理范圍的一個有效途徑。再者，在進行納稅籌劃工作的過程中，也應注意與當地的稅收優惠政策進行有機結合，并注意在稅務管理機構繳納稅款、領用發票。同時，對于企業的派出機構，需要由企業總部統一對發票領用事項進行辦理，并向各下屬部門進行分發處理。對于增值稅的管理問題，需要有各部門在當地進行預交處理，并在一個稅務結算周期向企業總部進行統一匯交。個人所得稅部分的繳納，需要由各下屬部門進行分別繳納匯算，并由企業總部進行統一化清交。
四、結語
綜上所述，當前建筑企業財稅處理中面臨著很多問題，致使自身經濟利潤受到了一定的影響，因此要想提高財稅管理水平應加大管理力度，這樣才能彌補傳統管理上的不足，讓其在可持續發展道路上走得更遠且更好，并獲得做大化的經濟效益。
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(作者單位：榆林市電力建設有限公司)