打擊金融違法犯罪總結范文第1篇
長期以來, 造成稅款流失嚴重的主因之一就是虛開發票違法犯罪現象猖獗。對此, 各級稅務稽查部門都將打擊虛開發票專項行動列為近年的重點工作, 并取得了一定成效。對此, 筆者在總結近年打虛工作經驗的基礎上, 對當前的形勢和存在問題進行了分析研判, 并圍繞如何進一步發揮稽查的職能作用, 完善稅收征管體系展開思考。
2 當前虛開活動的新特點和新趨勢
經過近幾年的努力, 虛開發票行為蔓延的勢頭雖然得到一定程度的遏制, 但整體形勢依然不容樂觀, 團伙式、職業化、智能化、隱蔽性等虛開行為依然存在。且伴隨著稅收政策的改革和一些國家新政策的出現, 虛開行為出現了一些新的苗頭和趨勢, 檢查難度進一步加大, 主要特征有: (1) 作案手段日益隱蔽虛開作案更加專業化、團伙化, 跨區域特征明顯。 (2) “暴力”虛開特征明顯。大量領票開票, 未進行任何進項發票認證抵扣, 開票后待受票方完成抵扣后將發票作廢。 (3) “營改增”行業存在一定虛開風險。運輸行業中存在新增風險點。 (4) 代理記賬中介公司參與虛開。虛開團伙通過稅務中介注冊用于虛開的“影子公司”或直接從稅務中介買入“空殼公司”進行虛開。 (5) “一址多照”現象頻出。不法分子利用“一址多照”以極低的成本成立多個虛開企業。
3 在“打虛”工作中發現的問題及原因分析
通過總結近年打虛工作的經驗, 我們發現了虛開發票犯罪行為的新特點、新趨勢, 并對當前存在的問題及原因進行了認真分析。虛開行為的高發, 除了不法分子利益驅動等主觀原因外, 下面主要從我們稅收部門的角度去發現癥結所在。
3.1 制度空間
(1) 增值稅發票制度。這是與增值稅抵扣制度如影隨形, 也是稅務部門一直以來重點關注卻未能根本解決的老問題。自該稅制實施以來, 不法分子就緊緊圍繞自產農產品免稅、海關進口抵扣、黃金銷售免稅、未達起征點免稅等稅收政策的漏洞, 采取層出不窮的各種手段, 獲取進項抵扣的源頭, 再對外進行虛開。例如, 醫藥批發業整治中, 發現部分醫藥企業在與發票開票方無實際業務往來的情況下, 為報銷費用使用假發票入賬, 或者直接通過中介接受虛開。這部分發票的明顯特征是利用上游初級農副產品免稅的政策取得進項發票并篡改清單貨物名稱從而進行虛開。
(2) 改革與新政實施。伴隨著稅收政策的改革和一些國家新政策的出現, 虛開行為出現了一些新的苗頭和趨勢。例如, “三證合一”、降低注冊資本等商事制度改革后, 市場準入門檻降低, 而征管環節沒有及時跟上。例如稅務登記信息與實際經營地址不符, 領購發票異?，F象 (如多家公司為同一領票人) , 開票情況與申報情況不符等情況, 反映登記、領票、開票、申報各環節無法做到環環相扣, 給犯罪分子領票虛開提供了利用空間;又如, 取消一般納稅人認定實地核查手續, 將更多企業納入一般納稅人監管的同時也極大“方便”了不法分子的虛開行為;再如, “營改增”全面推開后, 虛開在范圍、領域、手段和方法等方面都產生新的變化。特別是建筑、房地產、生活服務等行業, 成本核算復雜難控, 供貨單位零星分散, 進項發票不易取得, 存在潛在的虛開風險。而虛開行為導致受票單位不但抵扣了增值稅, 還偷逃了企業所得稅。
4 圍繞“打虛”工作有效發揮稽查職能的思考和建議
作為稅收征管體系中重要組成部分, 稽查部門在不斷完善自身工作的同時, 更應明確稅務稽查的職能定位, 發揮以查處管的作用, 持續規范稅收秩序, 促進稅收征管體系的不斷完善。因此, 稽查局圍繞近年的“打虛”工作, 針對其中發現的問題進行了認真分析和思考, 并對完善稅收征管體系, 統籌推進今后工作提出建議。
4.1 持續完善相關政策
加大源頭防范的力度, 進一步落實和健全稅收風險管理有關制度和措施, 引入和落實推廣“稅收管理實名制”;完善相關法律制度。改進和完善增值稅的法律法規和有關稅制, 清理和規范增值稅優惠政策, 推行網絡發票, 強化信息管稅, 建立懲防增值稅發票違法犯罪活動的長效機制。
4.2 強化數據分析監控
貫徹落實王軍局長利用“大數據”打騙工作要求, 以研發推廣《稅務稽查綜合管理信息系統》為契機, 發揮大數據優勢, 充分借助電子底賬系統等工具防范虛開虛抵增值稅發票風險, 對高風險企業進行重點防范, 確保數據分析的準確性;建立國家級或跨省跨區域的稅收及公安、海關、人民銀行等部門的相關數據分析、監控中心, 對全國省級稽查局開放查詢權限進行數據采集和查詢, 實時監控虛開、騙稅違法行為, 并對疑點案件及時推送。
摘要：本文在總結近年打虛工作經驗的基礎上, 對當前的形勢和存在問題進行了分析研判, 并圍繞如何進一步發揮稽查的職能作用, 完善稅收征管體系展開思考。
關鍵詞：虛開發票,稅務稽查
參考文獻
[1] 何明統.對新形勢下如何遏止虛開增值稅專用發票犯罪的思考[J].上海公安高等?？茖W校學報, 2005 (5) .
[2] 何明統.對新形勢下如何遏止虛開增值稅專用發票犯罪的思考[J].上海公安高等?？茖W校學報, 2005 (5) .
打擊金融違法犯罪總結范文第2篇
?年稅收打擊發票違法犯罪活動工作總結
為了進一步整治和規范稅收秩序，嚴厲打擊發票違法犯罪活動，依法查處重點行業存在的稅收違法行為，根據長春市國家稅務局?年稅收打擊發票違法犯罪活動工作的安排和部署，結合我局稅收工作實際，我局確定了具有針對性的方針，以更加有力的措施，更加積極的行動，扎實深入地推進了打擊發票違法犯罪活動，營造了良好的經濟和社會發展環境，并取得了階段性的成效，現將工作開展情況匯報如下：
一、 統一部署，明確工作意義和方向
我局接到市局開展工作的主要精神后，局領導對此項工作高度重視。為加強對打擊發票違法犯罪活動工作的組織領導，確保專項行動工作順利實施，我局對打擊發票違法犯罪活動工作又進行了全面的安排和部署，制定了實施方案，成立了檢查人員全員參與的專項行動工作小組，在日?；楣ぷ髦凶龅讲槎惐夭槠?，并設專人負責專項行動的信息資料數據的收集、匯總、上報、分析等日常管理工作。通過組織干部認真學習通知精神，使廣大干部深刻領會打擊發票違法犯罪活動的重要意義。根據市局的具體要求，重點打擊制售假發票、非法非法出售發票、非法代開或虛開發票、非法取得發票等各種發票涉稅違法犯罪行為。
二、 抓住重點，扎實有效開展工作
今年我局為進一步整頓和規范稅收征管秩序，我局有針對性地開展打擊發票違法犯罪活動，從自選的重點行業進行入手，有效地打擊和規范了發票使用行為。一是我局根據商品銷售發票違規違法行為較為集中的特點，重點加強了對零售業的發票專項檢查工作，突出檢查發票的開具、取得、使用和保管各個環節;二是在企業日常取得假發票作為費用稅前列支行為普遍的特點，廣泛地將查處發票違法犯罪活動融入到檢查中，同時加強了對開票納稅人的檢查，詳細檢查納稅人有無虛假開具發票現象;三是加強檢查力度，重點對未按規定使用發票情況進行認真排查。 截至?月?日，查處發票相關違規企業五戶，查處違法發票?份，涉及金額?3萬元，查補稅款?萬元，加收滯納金?萬元，罰款?萬元，沒有移送公安機關案件。
三、 分析趨勢，把握發票違法案件的特點
在我局查處的案件中，其中未按規定開具發票的有兩戶，未按規定取得發票的有兩戶，另有一戶是從省外購買假發票開具給XX地方稅務局。從案件的具體情形等多角度分析，我市發票違法犯罪活動存在非主觀故意即善意取得居多的特點：例如吉林省都邦藥業股份有限公司取得的?張非法發票，均為該企業從其他企業購進貨物所要發票的情況下發生的。這表明一些企業在生產銷售過程中在購貨方所要發票時，采用開具假發票、作廢發票等非法票據以達到隱瞞收入逃避稅款的目的較為普遍，而開具的發票多為發票代碼為?、?的商品銷售統一發票。隨著?年?月?日舊版發票的作廢及新版通用發票的規范化管理，此類發票違法案件將會得到有效遏制。
四、 揚長避短，致力解決前工作存在的問題
通過對打擊發票違法犯罪活動工作開展情況分析，當前還存在如下較為突出的問題：一是納稅人的稅收法制觀念還比較淡薄，使一些不法分子有了可乘之機，利用發票進行偷稅;二是稅務部門在稅務征收管理和查處涉稅違法案件方面存在一些薄弱環節，普通發票檢查的措施手段落后，傳遞速度慢，發現問題滯后，一些違規企業在發現起違法行為時已經注銷;三是國稅機關與地稅、公安、審計等部門協作機制還有待于進一步完善。
針對這些問題，我們應該繼續深入開展打擊發票違法犯罪活動工作，確保工作質量和效果，有針對性地對特定行業發票的取得、開具、保管等進行檢查;在檢查過程中對涉及開具和取得的另一方存在發票違法行為的要及時對其進行立案查處;建立與地稅、工商、銀行等部門的工作聯系制度，加強信息反饋、情報交換，及時掌握涉稅違法活動動態，各盡職責，相互配合，更好地開展打擊發票違法犯罪活動工作。
XX國家稅務局稽查局
打擊金融違法犯罪總結范文第3篇
根據國有企業的特殊性，我委制定相關制度，以部門聯動監控，多措并舉的高壓態勢，嚴肅查處和預防違法用地和違法建設。具體做法是：
一、對于違法用地和違法建筑從事生產經營活動的，我委產權管理科、企業發展改革科等相關部門不予辦理相關審批手續。否則，依法規予以處罰和問責。
二、發現違法用地和擅自開工項目必須立即停止占用和施工。對構成實體性違法，嚴重影響《土地利用總體規劃》和《城市總體規劃》的建設項目，自檢查之日起自行拆除。
三、違反規劃許可內容規定，少批多建，擅自改變規劃布局，建筑使用性質，建筑密度，建筑高度，建筑外立面等建設項目必須立即停止施工限期整改，對擅自增加容積率的要加倍補償相應的土地出讓金，對嚴重影響城市景觀，侵占道路，綠地文物保護控制地帶的，30日內自行拆除。
打擊金融違法犯罪總結范文第4篇
專項行動工作總結
根據交通局交安發【2010】36號精神，我站于9月初通知各建設單位開展自查，針對自查出我問題逐一整改。9月中旬聯合交通局公路科，對2010年交通建設工程開展安全生產拉網式大檢查，重點針對工程 “平安工地”建設、“三違”現象、結合工程建設項目是否違反“三同時”等采取突擊檢查、重點抽查、跟蹤檢查。在2010年9月8日日常巡查中發現大順橋加固整治工程工地存在嚴重的安全隱患，針對該現狀，立即對該施工企業下發停工整改意見書。由于該企業只注重施工進度，安全意識薄弱，對隱患整改不力，我站繼續實施跟蹤檢查，發現仍在野蠻施工。于是我站立即上報交通局，野蠻施工行為被制止，在隨后的督查中整改落實;10月9日起開展對施工現場安全管理人員專項檢查，多數企業的安全管理人員資質就位差，安全意識不夠，責任亟待加強。針對交通建設工程項目的安全現狀，我站由于缺少專職安全監督人員，監督手段匱乏，監督力度缺少應有的支撐?；谀壳氨O督尷尬局面，我站將加大力度對在建項目的安全隱患排查，杜絕建設工程事故的發生，保持我縣的交通建設工程安全事故零發生的大好局面。
二○一○年十一月二日