期貨公司資金管理辦法范文第1篇
貨幣資金管理制度
第一章 總則
第一條為了加強對貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，特制定本制度。
第二章 一般規定
第三條各單位必須制定財務審批流程，明確財務事項的審批程序和權簽人，以及權簽人的審批權利及應承擔的責任和義務。
權簽人應該包括：經辦人、部門經理、副總經理、財務負責人、總經理、董事長、上級單位負責審核審批的責任部門和個人。
第四條各單位應當建立經辦貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。
出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。
第五條各單位應當按照資金支付審批程序辦理貨幣資金支付業務。
第六條各單位應按有關現金管理規定進行現金開支。嚴格控制現金支出，不屬于現金開支范圍的業務應當通過銀行辦理轉賬結算。
第七條各單位應當指定專人(非銀行出納)定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符或長期未達，應查明原因，及時處理。
第八條各單位財務負責人應當定期和不定期地進行現金盤點，每月 -1-
至少盤點一次，確?，F金賬面余額與實際庫存相符,嚴禁任何形式的白條抵庫?，F金盤點發現不符，及時查明原因，作出處理。
第九條各單位應當加強與貨幣資金相關的票據的管理，明確各種票
據的購買、保管、領用、背書轉讓、貼現、注銷等環節的職責權限和程序，應當指定專人和專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。
第十條各單位應當加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章應由財務
負責人保管，個人印章應當由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
第十一條資金計劃管理
1、各單位應當按照資金管理要求，及時、準確地按年度、季度和月
度編制資金收支計劃上報控股公司財務管理總部匯總，經計劃管理總部審批后下達各單位執行。
2、各單位應當將每日資金收支情況和每月對外融資情況報控股公司
財務管理總部。
3、月度資金收支計劃中已審批但變動金額超過50萬元(含)的大額資
金支出項目，需報控股公司審批。
第十二條各單位應當建立對貨幣資金業務的監督檢查制度，明確監
督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地進行檢查。
控股公司有權對各單位的貨幣資金管理情況進行監督檢查。
第三章 重要事項規定
第十三條各單位應按控股公司的有關規定嚴格銀行賬戶管理。各單
位銀行賬戶的開立、銷戶應當三個工作日內報控股公司財務管理總部備案。
任何單位未經批準，不得以個人名義或其他單位名義開設銀行賬戶。-2-
第十四條各單位取得的貨幣資金必須及時、完整入賬，各種收入款項必須進入公司賬戶再按規定支付，嚴禁用各種經營收款直接抵付債務。施工企業收取的項目工程款，必須按規定進入本單位賬戶。
賬務核算必須全面反映貨幣資金收支，嚴禁任何收支不入賬。各單位不得私設“小金庫”，不得賬外設賬。
第十五條各單位銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節不符的，金額超過10萬元，必須上報控股公司財務管理總部，按規定處理。
未達賬項超過1個月仍未入賬，必須查明金額、原因等相關情況，上報控股公司財務管理總部按規定處理。
第十六條嚴禁擅自借出貨幣資金。未經控股公司審批，各單位一律不得借款給本單位員工以外的個人和廣廈外部單位。
第十七條各施工企業應當根據企業的實際情況制定項目部資金支付管理辦法。加強項目經理、分公司以及項目部資金管理。
施工企業項目經理或承包經營的分公司向本單位借款必須簽定借款合同或協議，明確借款日期、還款日期、借款利息、違約責任,并應當執行公司的抵押擔保制度。
第十八條各單位對外捐贈、贊助等支出涉及金額達10萬元(含)以上的，必須按規定報控股公司審批。
第十九條各單位涉及商品銷售和勞務結算的債務重組或債權債務重組，必須按照保證公司利益和控制風險的原則制定相關審批管理辦法報控股公司備案。
第四章 違規責任
第二十條各單位在貨幣資金管理過程中有違反本規定的，由該單位負責人、財務負責人及業務相關人員承擔相應責任。
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第二十一條違規處理
對違反本制度規定，視情節給予警告、通報批評、撤職、開除等處分，給公司造成損失的，由相關責任人賠償損失，情節嚴重者，移交司法機關追究法律責任。
第五章 附 則
第二十二條本制度由控股公司負責制定和解釋。凡控股公司原有制度與本制度相抵觸的，一律以本制度為準。
第二十三條本制度自發布之日起執行。
期貨公司資金管理辦法范文第2篇
[摘 要] 企業的資金管理對企業的生存有至關重要的作用。經濟新常態下，企業面臨前所未有的挑戰，企業如何合理高效地利用資金，不斷開拓融資渠道，合理降低融資成本，如何控制資金管理的風險，關系到企業是否能夠生存下去?；诖?，文章從六個方面闡述了當前企業資金管理存在的問題，以新三板公司彩虹光公司破產為例，從上市至被暫停轉讓的歷程，著重闡述了資金管理與企業發展之間的關系，并且提出了企業應對資金管理采取的措施。
[關鍵詞]資金管理;資金預算;財務內控
[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2019.27.088
近年來，我國經濟經過長期高速增長后，開始步入到中低速增長的新常態，而2018年以來，以中美貿易戰為代表的各種沖擊，也使我國經濟遭遇到各種不確定性。處在這樣一個劇烈轉型的時代，企業處于復雜的內外經濟環境之中，而企業面臨生死的關鍵工作是資金管理。如何在復雜多變的環境中，保證企業資金安全，促進企業健康發展，已經成為企業面臨的首要問題。
1 企業加強資金管理的意義
企業資金是企業生存的“血液”，對于運營資產的管理，其流動性對企業的正常運營起到關鍵的作用，影響企業正常經營的方方面面，一旦企業的資金管理出現問題，對企業的影響將不可估量。如果企業資金鏈出現問題，會影響到企業的正常運營，使企業陷入重大財務危機，如果處理不當，不能及時注入新鮮“血液”，很可能導致企業的破產。企業的資產管理對企業運營的重要性可想而知。企業應該高度重視資金的管理工作，企業應竭盡全力地保證整體資金鏈的安全，使企業最大限度地規避資金風險，減少安全隱患，提高企業的競爭力。積極構建高效的資金管理模式，有效地利用資金，避免資金的浪費，保證企業健康發展。
2 企業資金管理風險的案例分析——以彩虹光公司破產為例
2.1 案例介紹
河南彩虹光網絡印刷股份有限公司（以下簡稱“彩虹光”），有限公司設立于1997年8月22日，股份公司設立于2015年6月17日，是一家專注于印刷品制作的公司，于2015年11月17日掛牌新三板。2016年，股轉系統公布了新三板創新層的名單，河南彩虹光網絡印刷股份有限公司（證券簡稱：彩虹光，證券代碼：834226）成商業印刷行業唯一入選公司。
彩虹光2016年全年營業收入1.18億元，凈利潤為552.44萬元，2017 年上半年實現銷售收入5229萬元，凈利潤為401萬元，同比增長 113.19%。在不錯的財報數據支撐下，彩虹光上市后兩次直接融資，其中2017年3月成功完成第二次700萬股股票發行。2017年上半年實現歸母凈利潤414.66萬元，同比增長120.3%，并于2017年12月5日宣布擬在新鄉市設立分公司。此外，公司還在與投資者的合同中透露“心懷”IPO的志向。
2018年由于公司控股股東、主要決策者左克光先生生病住院，新成立的管理層無法應對公司債務危機及經營困難，引發多起訴訟，導致工廠被查封，公司銀行賬戶被凍結、公司停止運營。公司因未完成審計工作、年報編制等相關工作，未能在 2018 年 4 月 30 日前在全國中小企業股份轉讓系統有限責任公司指定信息披露平臺上披露 2017 年年度報告，公司股票已于 2018 年 5 月 2 日起在全國中小企業股份轉讓系統暫停轉讓。彩虹光與左克光已被列入失信聯合懲戒對象。
2.2 企業資金管理存在的主要問題
彩虹光這樣一家曾被看好的明星公司，為何在短時間內落得這等地步？其主要原因如下。
2.2.1 公司治理存在風險
1997年8月至2015年6月彩虹光在有限公司階段，公司管理層對公司治理意識比較薄弱，曾存有未定期召開股東會議，執行董事和監事未定期向股東會報告工作，關聯方交易未經決策審批程序等情況。2015年6月17日彩虹光股份公司成立之后，雖然企業建立了資金管理的等符合企業現階段發展的內控制度，但股份公司成立時間短，公司因內部管理不適應發展的需要，而影響了公司持續、穩定、健康地發展。
2.2.2 企業資金管理理念落后
在國家穩定的貨幣政策下，金融資產去杠桿持續推進，資金來源的穩定性下降，市場流動性風險加大，企業面臨資金的使用成本在不斷增大，資金的流動性的風險不斷增強，融資渠道和融資成本均存在不利影響，內外部的經濟環境對企業均提出了更高的要求。但是，在企業實際經營管理過程中，管理者對存在問題的嚴重性預計不足，管理理念未及時更新，使得資金管理效率較差。
2.2.3 企業資金管理模式存在不適應性
企業在資金管理上采用統收統支和備用金的模式，雖然確保了資金的統一管理，但因權力過于集中于企業主要決策者及管理層上，導致難于調動企業下屬各部門在資金回收、信息整理與收集等方面的積極性，容易造成業務部門和管理部門的脫節，甚至因過于追求業績，造成應收款項難以收回。
2.2.4 企業管理意識淡薄
企業管理者對企業的資金管理重視程度不夠，彩虹光高管層在進行籌資和投資活動之前，沒有全方位了解市場競爭風險、新媒體和新技術的替代風險和原材料價格波動等風險對本企業的資金需求造成的影響，更沒有對資金需求進行調研分析和估算，僅憑個人以往的所謂成功經驗就做出了決策，造成了企業資金管理的盲從性，缺少縝密的計劃。
2.2.5 企業資金監管機制缺失
企業的經營權和所有權處于模糊未分離狀態，彩虹光的股東左克光和盧樺為夫妻關系，兩人合計持有彩虹光72.14%的股份，且左克光擔任公司的董事長和總經理，盧樺擔任公司的監事會主席。因此，兩人把控企業的日常經常管理、決策和監督。企業沒有根據自身的情況建立專門的資金管理機構，企業和各部門之間資金調動的隨意性大和協調性較差，無法對企業的資金進行整體的管理和控制，對于企業資金管理缺少有效監管。
2.2.6 融資方式和投資項目不匹配
企業經濟活動較為復雜，各項目資金多交叉使用，不利于企業財務人員對企業資金進行監督和管理。短期貸款用于長期項目，短期貸款雖然能夠節約財務費用，但卻在很大的程度上提高企業風險。融資方式和投資項目之間不匹配，在經濟增長速度放緩，銀行收緊銀根時，資金管理的風險和隱患就暴露出來了，易出現兌付危機。
3 優化企業資金管理的對策建議
在經濟增長速度放緩的大環境下，要想讓企業持續、穩定、健康地發展，從資金管理方面，需要從以下幾方面進行完善與優化。
3.1 完善公司的組織結構
公司的管理制度和內控制度需要在生產經營過程中逐步完善，完善的資金管理制度有助于提高企業的管理水平，所以企業應依照企業的戰略規劃和長遠發展計劃的要求，不斷改進現有的組織結構，不斷完善風險評估制度，建立適應企業發展的內部控制制度。加強合理且行之有效的管理制度的建設，以保證企業持續、健康地發展。進一步完善配套的管理制度，防止出現管理制度名存實亡的現象。
3.2 強化資金管理的風險理念
企業應該樹立嚴謹的資金管理理念，樹立風險意識，并將該理念貫徹于企業的生產經營管理的各個環節之中，從企業的管理層至一般員工，均應參與到企業的經濟活動中，通過全員參與管理，全面梳理業務流程，查找風險點，并制定相應的資金風險管理措施，盡可能降低資金管理的盲目性與隨意性。通過制定、完善資金風險管理制度，為資金的籌措與使用提供安全保障，從而對資金風險管理做到事前有防范、事中有控制、事后有監督和修正，防止不必要的資金風險。
3.3 成立專門的資金管理部門
要提高企業的資金管理水平，應在企業現有的管理部門的基礎上，組織建設專門的資金管理部門，對企業資金的籌措、使用情況進行監管，不斷拓展融資渠道和資金確保穩定的資金來源，建立資金風險預警系統，對于資金的異動進行及時預警，分析經濟變化情況對企業帶來的影響，以便找到更好的應對措施。
3.4 建立資金預算管理制度
企業必須根據自身的經營情況和資金需求建立資金全面預算管理制度，做好企業的預算編制工作，制定切實可行的資金預算方案，嚴謹評估預算方案，形成完備的資金管理計劃，并嚴格執行。對預算資金進行逐級劃分和層層落實，在保證企業正常的生產經營的基礎上，嚴格控制預算外支出，避免資金超支的情況出現。
3.5 建立內部資金審計機構
企業應當建立資金審計機構，獨立的審計機構在很大程度上能夠保證審計效率，有利于監督資金預算執行情況，有利于監督資金的籌集和使用情況。同時，審計機構還應監督企業的對外披露的財務報表等相關經營情況，加強監督與制約企業財務管理人員，最大限度地避免貪污腐敗事情的發生。企業審計機構的審計工作不應只限于事后的監督，而且應在事前和事中進行監督，這樣更有利于防患于未然，保證企業有序地進行各項經濟活動。
3.6 選擇恰當的融資模式
企業在面對復雜多變的經濟環境，首要任務是如何才能生存下去，然后才能談論如何發展。在融資決策中，不僅要考慮資金期限和項目期限之間時間和風險匹配，而且還要平衡債權人和股東之間的不同利益的需求。融資決策的首要關注點，不是資金夠不夠便宜，而是資金背后的風險，企業要綜合考慮項目收益的期限和融資成本，選擇適合企業發展的融資模式和融資渠道。
參考文獻：
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期貨公司資金管理辦法范文第3篇
摘要：2003年流動性風險集中爆發后，證券公司資金管理部門逐步得到重視?；诖?，文章圍繞證券公司的資金管理，主要闡述了建立合理的杠桿水平、負債結構管理等方面的內容，以供相關證券公司參考，提高資金管理水平，促進企業穩定發展。
關鍵詞：證券公司 資金管理 浮存資金
2006年《證券公司風險控制指標管理辦法》建立凈資本為核心的風險監管體系。2014年《證券公司流動性風險管理指引》引入了《巴塞爾協議III》針對銀行業流動性風險管理的監管指標。2016年《證券公司風險控制指標管理辦法》明確將流動性覆蓋率（LCR）和凈穩定資金率（NSFR）納入到風險控制核心監管指標中。2019年《證券公司風險控制指標計算標準》征求意見稿（以下簡稱“征求意見稿”），明確新業務計算標準，完善差異化監管指標。流動性風險頻發，監管趨嚴，凸顯出資金管理的重要性。
一、建立合理的杠桿水平
（一）資產負債率
國內銀行業平均資產負債率約90%，上市證券公司平均資產負債率（含客戶保證金）為80%。非上市證券公司融資渠道窄，融資能力弱，可結合自身資產質量和能力適當調整，在保障公司流動性安全的基礎上發揮財務杠桿的作用。杠桿管理的目的是為滿足監管對流動性覆蓋率和凈穩定資金率的要求。
（二）流動性覆蓋率
流動性覆蓋率=優質流動性資產儲備/未來30日的資金凈流出量，考核證券公司短期償債能力，確保公司在嚴重流動性壓力情景下仍能保持充足且無變現障礙的優質流動資產。預警線120%，監管線100%。通過提高資產變現能力（做大分子），并將到期負債均勻分散配置（平滑以降低分母），滿足監管要求。
（三）凈穩定資金比率
凈穩定資金率=可用穩定資金/業務所需穩定資金，考核公司一年以上的長期穩定資金對業務的支持。預警線為120%，監管線為100%。期限錯配是造成流動性風險的主要原因，凈穩定資金率促進證券公司增加長期負債或權益（做大分子），調整投資結構（降低分母），將期限錯配保持在合理的范圍內，以應對市場極端情況。
二、負債結構管理
收益率曲線向上時，負債融資成本短低長高。監管指標要求公司增加權益或長期負債，股東增資不易，因此提高長期負債權重，合理匹配長期負債與長期資金占用，平衡公司整體融資成本與流動性風險的關系成為重點。
（一）短期負債
僅討論從外部借入的有息短期負債。短期負債包括法透、同業拆借、回購、收益憑證、轉融資、短融等。法透可以解決日內流動性，通常不隔夜;同業拆借最長7天，到期先還后借。法透和同業拆借只是應急手段。公司在銀行間和交易所市場開展回購業務，融入短期資金支撐其杠桿投資;多數銀行接受收益憑證，以1年以內的品種為主;證金公司轉融資一般不超過半年;短融在銀行間市場發行，融資成本較低，通常采用滾動發行方式，使之成為公司長期穩定短期資金來源。法透、同業拆借和銀行收益憑證業務以授信為基礎，轉融資由證金公司授權額度。收益憑證、轉融資和短融是證券公司主要的短期負債方式。這些短期融資方式容易受到市場影響，市場風險加劇時容易收到沖擊。
（二）長期負債
長期負債通常包括收益權轉讓、長期收益憑證、公司債、次級債等方式。兩融資產是證券公司優質資產，兩融收益權轉讓期限一般為1年及以上，可以盤活資產，但融資成本較高，操作復雜。1年以上的長期收益憑證市場接受程度較低，發行難度較大。公司債和次級債的發行期限較長，以3～5年居多，可以提供長期穩定資金，改善凈穩定資金率指標。長期次級債允許按一定比例計入凈資本，到期期限在3、2、1年以上的，原則上分別按100%、70%、50%的比例計入凈資本，因此同一機構同等期限的長期次級債發行利率普遍高于公司債。
三、資產流動性管理
只有貨幣代表完全的流動性，其他資產只具有部分流動性。資產的流動性管理指對證券公司非貨幣類資產按照其價值轉變為現金的難易程度進行管理[1]。證券行業輕資產，證券公司實際可控的資產大體可分為自有的現金及等價物、融出資金、買入返售金融資產、交易性金融資產和債券投資。自有現金及自有備付金，以及部分交易性金融資產由資金管理部門負責，融出資金和買入返售證券反映的公司信用業務的資金占用，交易性金融資產和債券投資主要反映自營權益、固定收益等各類投資業務。投資銀行業務、資產管理業務屬于表外業務，通常不占用公司自有資金，不體現在資產負債表中;固定資產、無形資產等在證券公司中重要性較低，且變現能力較弱。
信用交易業務包括融資融券和股票質押業務。融資融券業務規模受市場行情影響而變化，通常不做主動控制;股票質押業務以一年以內的業務為主，優質的股票質押項目往往被銀行和大型券商所瓜分，中小證券公司承接的項目質地通常較差。雖然有較高的安全墊，但流動性較低，出現風險后處置難度較大。征求意見稿下調融資業務的穩定資金比例，鼓勵引導短期融資業務，同時大幅提高長期股權質押的比例，明顯趨嚴。
自營權益部門的股票、衍生品投資流動性高，自營固定收益部門的債券投資通常采用杠桿方式交易，受發行主體、評級、活躍度等因素影響而呈現不同的流動性。征求意見稿中對AA以下、BBB（含）以上信用債的風險資本金比例由原先的30%上調至50%，BBB以下信用債由原先的50%上調至80%，大幅壓縮債券投資的信用下沉空間，體現出擠壓證券公司凈穩定資金率，降低流動性風險的監管思路。
浮存資金的管理上，公司浮存資金規模與其業務規模相關，資金部門按照流動性、安全性、收益性的先后順序管理浮存資金。浮存資金通常表現為銀行存款、銀行理財、貨幣基金、信托產品等，有些公司浮存資金按照自營投資的模式開展債券投資業務，一般限定在利率債及特定種類的高評級信用債。
信用業務和自營投資業務是證券公司資產流動性管理的重點，提高股票質押項目質量，提高固定收益投資標的的信用評級，可以改善資產流動性，但不可避免地影響業務規模和收益能力，需要緊跟監管的導向，平衡兩者的關系。
四、資金計劃、資金調撥、資金成本考核、賬戶管理等管理職能
資金調撥和賬戶管理屬于純后臺職能。資金計劃和資金成本核定的管理要求更高，要求業務操作和風險有較深入的理解，以便合理支持業務發展，反饋潛在風險，避免被動。
（一）資金計劃與預算緊密結合
證券行業波動大，預算的時間跨度需進一步細化到季度、月度甚至周度計劃。資金計劃要求原則性與靈活性相結合，利用信息系統工具進行指標預警，避免人為差錯。高效的資金計劃既保證滿足日常經營需要，也防止大量浮存資金造成資金管理效率低下的局面。
（二）資金成本考核
公司自有資金是有成本的。資金成本體現了公司業務導向，資金成本考核客觀反映業務運作效益。
貨幣政策的變化影響市場資金供求關系，進而影響長短期資金價格。公司資金成本應當體現市場變化，同時也具備適當的穩定性，以便為業務部門項目評估提供穩定的預期。資金成本考核需要考慮三個問題，一是資金占用規模的核定，按照資金計劃核定考驗業務部門預算能力，增加資金成本負擔，進而壓制積極性，但降低公司資金管理難度和流動性風險;按照實際使用規模核定則反之。二是如何制定和調整資金成本以體現市場長短期資金價格變化，資金成本調整頻率過高不利于穩定預期，增加資金管理的難度和工作量，但更貼近市場實際運行。三是如何通過差異化的資金成本考核以體現管理層對不通的風險業務的取向。差異化的資金成本考核更符合公司對不同業務的管理要求，但對各類業務風險進行量化測評很難客觀準確。三個因素的考量并沒有對錯，只是反映公司的管理理念和戰略方向。
少數證券公司采用內部資金轉移定價體系（FTP），即內部資金中心與業務部門按照一定規則全額有償轉移資金，達到核算業務資金成本或收益。FTP價格體系是由銀行引入的，證券公司網點布局、網點功能、業務類型和銀行存在較大差異，因此在證券行業還沒有得到廣泛應用，但其理念引領資金成本考核的方向。
五、結束語
2003年流動性風險集中爆發后，資金管理部門逐步得到重視，與風險管理部門共同應對公司流動性風險。證券公司應結合自身情況，加強資金管理，促進企業穩定可持續發展。
參考文獻：
[1]陳亞.我國證券公司財務管理模式分析[J].中國商論，2018（28）：79-80.
作者單位：中航證券有限公司
期貨公司資金管理辦法范文第4篇
摘 要：文章分析了礦業集團公司資金管理存在的問題，提出了防范礦業集團公司資金安全風險的措施。
關鍵詞：礦業集團公司 資金管理 安全風險 措施 模式
在企業的財務活動中，資金是貫穿于企業經營全過程的元素，缺乏資金的企業就談不上發展和獲利。它是企業的血液，企業管理的中心是財務管理，財務管理的中心是資金管理，資金管理的好壞關系到整個企業的生存效益，只有建立一套適合市場經濟發展和自己企業特征的資金管理方法才能有效提高企業資金管理效率，使企業資金聚而不死、分而不散、高效有序、動態平衡，使之真正成為企業發展的源動力。企業的生存和發展必須以一定的資金存在和運動為前提。資金之于企業，就相當于血液之于人體。
近年來，礦業集團公司在發展過程中進行了整合、分離、重組，進行多元化經營的嘗試，從而形成了成員公司眾多，區域和行業分布廣泛的局面。在這種背景下，財務管理特別是資金管理（又稱財資管理）對這些企業的經濟活動就顯得越發重要。如果資金管理不善，將會出現資金分散、財務失控、資產流失等后果，使企業面臨較大的財務風險，降低企業的管理效率，從而制約企業集團的健康發展。礦業集團公司資金管理一直處于明顯落后的狀況，更由于它本身多層次、多元化的復雜性，加上煤炭產品一片利好情況下，資金管理也出現了較多的問題，因此建立礦業集團公司資金管理長效機制,防范資金安全風險就成為了現階段礦業集團公司面臨的需要探討的共同課題。
一、礦業集團公司資金管理的現狀
集團管理層次過多，存在“集而不團”的普遍現象。大多數企業職能部門分割，相互缺乏信息聯系和數據集成，產、銷、購、存信息脫節，原本集成連貫的業務被人為地割裂成多個環節。舊的管理模式被打破而新的模式尚未建全，公司上下之間對集權與分權的認識很難統一，過去曾一味強調的分權管理模式，已明顯不適應現代企業集團扁平化管理的要求。企業管理中的集權和分權是對立統一的，事權可以分散，但財權必須集中。然而，企業集團內部沒能形成高度集中的資金管理指揮系統，缺乏統一規范的財務資金調控制度，沒有統一的信息平臺，信息傳遞渠道不暢，財務數據、資金結算、投融資管理集中不起來，致使企業決策者難以及時準確全面掌握生產經營全過程的相關信息，無法實施有效的管理、監督和控制。財務風險日益顯露，尤以財務資金管理問題為突出。
龐大組織架構下的企業集團在市場經濟中面臨著機遇與挑戰，企業管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為核心的經營理念愈加得到重視，建立健全完善的資金管理體系成為企業集團發展過程中的重要目標之一。然而，集團地域分布廣、組織層次復雜，在這種環境下，傳統的資金管理將很難掌控集團內部成員企業的經營活動，其突出表現為集團成員單位各自為政，追求局部的財務目標，導致決策的次優化，阻礙企業集團提升綜合競爭力的步伐。因此，從礦業集團公司資金管理的現狀來看，有效的資金管理體系尚未形成，礦業集團公司資金管理長效機制也未建立，資金安全風險防范措施不力。
二、礦業集團公司資金管理存在的主要問題
1.資金集中管理模式尚未形成，管理比較混亂。礦業集團公司現階段企業集團財務管理的突出問題是資金管理散亂，不能進行有效地集中管理，礦業集團公司是以煤產品為紐帶，依靠行政隸屬關系建立起來的，缺乏內部凝聚力，尚未形成集團利益的整體意識，往往過于強調局部利益，集團母子公司財務關系不清晰，很難使集團形成協同效應，發揮整體優勢，相互缺乏信息聯系和數據集成，產、銷、購、存信息脫節，原本集成連貫的業務被人為地割裂成多個環節。舊的管理模式被打破而新的模式尚未建立，母子公司之間對集權與分權的認識很難統一，大多數企業集團內部未能形成高度集中的資金管理指揮系統，缺乏統一規范的財務資金調控制度，沒有統一的信息平臺，信息傳遞渠道不暢，財務數據、資金結算、投融資管理集中不起來，致使企業決策者難以及時準確全面掌握生產經營全過程的相關信息，無法實施有效的管理、監督和控制。所以，母公司有必要對各子公司的資金進行一定程度的集權管理。集權管理可以把資金運用在有重要價值的項目上，集中力量，突破一點，對企業的成長具有重要的作用，而反觀資金的分散管理，雖然具有一定的靈活性，但對于初期發展的企業并不適合，容易產生較大的風險和資金的浪費，所以，企業應該形成良好的資金集中管理模式。
2.財務信息失真，企業決策困難?，F代企業管理最根本的是信息管理，集團總部必須及時掌握真實準確的信息來控制物流、資金流。企業要進行正確而快速地決策，就需要時刻掌握真實詳盡的企業整體信息以應對隨時出現的各種挑戰，但在現實生活中，由于管理幅度寬，地域分布廣等客觀因素，加上下屬單位出于各自的利益而截留信息甚至有意提供虛假信息，使得匯總起來的信息普遍失真，會計核算不準，報表不真實，有時合并會計報表還掩蓋了子公司的實際經營狀況。因此，集團高層決策者獲取的財務信息不及時、不全面，決策失去科學性和前瞻性，也影響了政府宏觀管理和社會監督的效果。
3.監控不力，缺乏嚴格的監督。目前，在許多企業中，財會人員雖然是企業財務制度的監督者，但是，更多地由于企業領導與財會人員之間是領導與被領導的從屬關系，再加上有些企業負責人法制觀念淡薄，不積極執行國家財務制度規定，甚至任意調節企業利潤，導致企業內部財務監督形同虛設。另外，礦業集團公司不能從整體發展的戰略高度統一安排投融資活動，子公司拒絕母公司的監管，認為母公司的管理是多余的，同時，政府審計部門由于人力有限，也不可能對所有的企業每年進行財務審計，造成了企業在很大程度上不受外部財務監督的現象。
國有企業的所有者缺位使公司管理層對各資金運動環節普遍存在著監控不力甚至無控制現象，擅自挪用轉移資金甚至侵吞國有資產等問題突出。盡管設置了一些監督職能，也制定了多種監督制度，但因監督者沒有掌握企業財務資金全面情況的必要信息和手段，故而難以及時有效地發揮作用。相當多的企業在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制，資金的流向與控制脫節。
4.母子公司資金管理不統一，協調難度大，功能發揮不足?！ 〉V業集團公司擁有眾多的子公司，成員多，分布廣，各子公司的發展狀況參差不齊，各子公司自身作為一個小的企業集團，在資金管理上往往各成體系，企業集團無法對其實施統一管理。另一方面，企業集團有不少沉淀資金，但同時也有大量的銀行貸款需要償還，因而形成了“存貸并舉”現象，從而導致融資渠道不暢，財務成本高，現金資源配置低效，周轉不暢，利用率低。
5.資金管理與業務流程脫節，不能反映外部環境的變化?！ 〈蠖鄶灯髽I職能部門分割，相互缺乏信息聯系和數據集成，產、銷、購、存信息脫節，原本集成連貫的業務被人為地割裂成多個環節。傳統的資金管理只關注財務部門的資金收支活動，而忽略了集團內部其他部門的業務活動、資金流動和資金信息。
6.部分管理者認識不足，管理水平不高、素質低下。部分礦業集團公司下屬單位的負責人及部門管理人員素質不高，對財務管理了解得很少，沒有認識到資金管理的重要性，總覺得錢是他們賺來的，想怎么用就怎么用，想怎么管就怎么管理，無視國家財經法紀法規，使礦業集團公司的相關資金管理制度沒有得到很好的執行，使資金管理漏洞百出，給礦業集團公司資金安全造成了很大風險。
7.資金管理的內部控制形同虛設。各子公司財務存在著無視現金盤點制度，白條借款、做空頭假賬、利用未達賬項掩飾舞弊行為、編制假的銀行對賬單，故意制造余額差錯，以保持結賬時的試算平衡。銀行存款收支業務不入賬，會計人員轉移收入、挪用資金、出借賬戶，為外單位套取現金、侵吞利潤，涂改票據，侵吞企業財物。會計人員利用管理漏洞或是職務便利，將以前年度的支票或銀行進賬單的日期涂改為當前日期，再次入賬以套取單位財物。導致現金管理不嚴、不善，發生貪污、挪用巨額公款，帶來巨大損失。這些現象表明，財務管理監督、內控制度形同虛設。
三、防范礦業集團公司資金安全風險的措施
第一，健立一套資金結算中心與財務公司分立行之有效的資金集中管理模式。資金的集中管理通常包括實物管理（如貨幣資金、承兌匯票等）、可調度資金（如銀行授信、內部授信等）、結算手段（如內部結算、外部結算、內部托收等）、籌資手段（如貸款、貼現、租賃等）、投資手段（如股票、債券、基金等）、管理手段（如預算、審批流等）等。而健立資金管理財務公司和結算中心分立的模式，就是針對資金管理領域的各種資金類型及資金業務實體進行業務處理、流程設計、數據分析、風險管理，而資金集中管理則強調對其關鍵部分進行自下而上匯總、集中化授權及管理。
財務公司和結算中心分立的模式，充分發揮了財務公司和結算中心的優點，同時規避了五個方面的不足：一是通過資金結算中心的有力運作，盡可能發揮集團內財務資源的聚合優勢；二是利用財務公司的金融職能，盡可能提高資金增值能力，實現流動性、安全性、盈利性的統一，兩者優勢互補，從而真正達到集團資金的“管”和“理”的目標；三是財務公司設立分支機構受到政策限制，不利于集團跨地區資金的集中管理，也會由于依法納稅而增加集團的稅賦負擔；四是財務公司相對結算中心而言，幾乎沒有行政管理手段，聚集集團資金的能力有限，而設立結算中心可以使財務公司享有其資金整合聚集的功能，也可以將部分應稅收入轉化為企業內部收入而加以規避。因此，財務公司和資金結算中心的互動融合，使集團實現金融中心、信息中心、投資中心的融合以及資金集中管理和資金安全高效運作的統一目標。
第二，利用ERP，實現礦業集團公司信息集成化管理。利用現代網絡技術和信息集成方法，將企業內部工作流程進行重組，精簡中間環節，建立跨職能群體，借助礦業集團公司決策完善的數據體系和信息共享機制，從而實現對資金從源頭進行控制，通過遠程處理、在線管理，實現對資金的動態管理和對業務的全過程管理，來達到對礦業集團公司的供應鏈、價值鏈及信息鏈的所有資源進行統籌規劃和使用。
第三，嚴格預算制度的貫徹執行，實施資金的全程監管。預算作為一種控制機制和制度化的程序，是規范資金管理的前提保證。完善的預算制度是企業法人治理結構的基礎，預算制度完備是企業生產經營活動有序進行的重要保證，也是企業健康有序運行的依據。企業要切實改變目前財務預算形同虛設的狀況，對生產經營各個環節實施預算控制，做到量入為出、精打細算、科學理財、嚴格考核。完善資金預算管理制度的執行、監控，使得資金預算的執行與企業的經濟責任制緊密結合，提高資金預算執行的剛性，同時把企業工作重點從原來的事后反映和監督，引導到事前規劃和事中實時監控的工作理念上來。
第四，加強貨幣資金管理工作，健立健全貨幣資金管理辦法并將其制度化和常規化。資金管理是現代企業管理的一項重要內容，其工作的開展需要通過制定完善的內部管理制度來規范和控制。一是通過建章立制，使財務人員在工作中有章可循，有據可依；二是通過嚴格執行財經法紀和企業財務制度規定，使企業管理人員對資金運用的合理性和有效性實施控制；三是通過管理制度的實施和控制，發現企業在資金管理方面存在的問題和薄弱環節，促使企業逐步完善內部管理制度，提高管理水平和經濟效益。
健立健全定期與不定期的貨幣資金管理制度。一是對定期現金盤點制度，平常在財務科領導的監督下，由出納完成；二是對不定期的現金盤點制度，實行由在總部也就是母公司監督下，由各子公司交叉進行盤點；三是對于銀行余額調節表的編制至少每月應編制一次，并一律由主管會計編制，財務經理簽字確認方可，決不能讓出納編制銀行余額調節表；三是對于應收賬款及票據的管理，企業各種應收款項及票據進出，每月應在備查薄上進行登記并于每月末及時與發生業務往來的單位函證后進行匯總，記錄好各種情況經財務經理簽字確認歸檔管理。
第五，增強礦業集團公司管理者的資金管理意識，不斷提高財務人員及各管理者的素質。首先，企業應樹立資金統一管理的觀念，要對資金進行統一管理，規劃使用。其次，樹立資金流量的觀念，在財務管理的具體工作中，為管理人員提供資金流量的信息，除年終提供的現金流量表之外，在日常工作中可根據不同情況，編制現金流量計劃，以及短期現金流量預測報告和長期現金流量報告。要加強資金流量的控制和分析，嚴格控制資金流入和流出。最后，提高企業資金管理的風險意識，要充分估計各個項目風險，謹慎投入資金。
財務人員是貨幣資金內部控制的具體執行者，其人員素質的高低直接影響資金內部控制效果的好壞，因此，一是企業在招聘財務人員的過程中要嚴格篩選，在工作中做好監督作用；二是要不斷提升財務工作人員的整體素質，定期組織培訓、考核等，加強財務人員專業、管理和財經法規等方面的知識學習，不斷更新專業知識，增強法制觀念和職業道德觀念，切實提高財務人員的業務水平和業務技能。
各級管理者素質的高低是一個企業資金管理與風險防范是否得到安全執行最關鍵的因素，只有加強企業各級管理者的財經法規與企業管理知識的學習，才能提高他們的資金管理水平，才不會讓企業資金管理形同虛設，才能保證資金的安全。
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4.翟建國.強化資金安全監督管理 實施防范資金風險戰略[J].中國鐵路,2006（3）
（作者單位：江西應用工程職業學院 江西萍鄉 337042）
（責編：李雪）
期貨公司資金管理辦法范文第5篇
為了解預算外資金管理情況，更好地貫徹落實預算法，提高預算外資金管理水平，溧水縣人大常委會組成調研組，深入縣有關部門及下屬單位、鎮，通過召開座談會、查閱預算外收支帳目及財務審計報告，對預算外資金使用管理進行了專題調研。調研中我們發現，我縣預算外資金管理起步較早，政府從“收”與“繳”兩個方面切實加強預算外資金的監控與管理，成績顯著。同時，通過部門預算編制改革，實行了綜合預算，現在已逐步形成了一套較為完善的預算外資金管理體系。目前預算外資金管理存在的突出問題是：
思想認識還不到位。一些單位認為預算外資金是部門的資金，自己可以隨意使用和占有。
票據管理有一定漏洞。按照票據領取、使用、核繳管理辦法，所有單位收費、往來結算業務必須領取財政部門統一印制票據，而少數單位在市場購買“收款收據”使用，容易形成“小金庫”;有的單位領用票據不登記，核銷無手續;有些單位收費票據長期不入帳，占用挪用預算外資金時有發生，使票據管理難度加大。
私設“小金庫”，不入專戶現象時有發生。個別部門、單位公款私存，私設“小金庫”，或將預算外資金直接存入單位工會帳，作為單位內部福利外資金。有的收入不入專戶，以各種名義轉移、截留。
管理制度不健全。目前預算外資金管理的方式仍然是簡單的收支兩條線，資金只是在財政專戶過一遍，很快又劃撥回收費單位使用，支出情況追蹤監督不力，造成財政資金長期體外循環。
監督機制不健全。一是預算外資金征收、入專戶、撥款、使用都集中于一個部門，沒有實行分開管理，對資金征收、流向缺乏必要的監督。二是對監督檢查發現的違規現象，多年來一直是通報和要求整改，有的單位仍我行我素，難以處罰到位，沒有約束力。調研組建議：
一、提高認識，轉變觀念。
要認識到預算外資金是地方財政收入的一種非稅收入，是地方財政財政資金的重要組成部分，不能隨便亂動、挪用和截留。要重新認識預算外資金的三權所屬關系，即所有權歸國家、調控權歸政府、管理權歸財政，這是預算外資金從“兩權不變”到“還錢還權”的重大改革。
二、加強票據管理，從源頭上把關。
要完善票據管理模式，使用新的票據管理軟件，通過控制、管理、電腦繳銷和銀行聯網的方式進行票據管理，把票據管理與資金管理科學有效結合起來，真正做到“驗舊換新，票款同行”，進一步規范預算外資金征管行為，有效地防止收入不進專戶和截留，隱瞞收入等現象。要加大對票據稽查力度，確保從源頭上加強票據管理。
三、規范和完善“收支兩條線”，防范私設“小金庫”。
嚴格執行“收支兩條線”，收入全額上繳專戶，支出由財政部門核定指標，統一安排使用。部門和單位必須經財政部門批準，只能在一家銀行設立一個預算外資金支出帳，且只能支不能收，只能接納財政專戶撥付的預算外資金。要防范私設“小金庫”現象，防止部門、單位把預算外資金當成自己的“私房錢”、“取款機”來使用，防止預算外資金的體外循環。逐步實行“單位開票、銀行代收、財政統管”的管理制度，做到票款分離，資金通過財政專戶進行劃撥和結算。
四、強化綜合預算管理，逐步推行“陽光工程”。
嚴格預算管理，認真編制綜合收支預算，統籌考慮預算內外收支，將預算內外資金捆綁一起，支出按定額統籌安排，作為預算內資金的補充，以彌補人員經費公用經費的不足，充分發揮財政資金的整體效益。用于工資、獎金、補貼、津貼和福利等方面支出，應嚴格執行財政部門核定的項目、范圍和標準，在條件成熟情況下，逐步推行“陽光工程”，統一各部門、單位獎金、福利發放標準，做到透明化。積極發揮會計核算中心的監督作用，從原始單據入手，強化預算外資金的支出監督，引導預算外資金合理流向，充分發揮預算外資金的效益。
期貨公司資金管理辦法范文第6篇
【摘 要】隨著建筑企業的不斷發展，企業的管理者對財務管理的要求也越來越高，傳統的財務管理模式已經不能滿足新形勢下的企業管理要求，信息時代的來臨為財務管理信息化建設帶來了可能。本文分析了建筑企業財務管理信息化的背景及意義，指出了建筑企業財務管理信息化建設過程中存在的問題并提出了相應的對策。
【關鍵詞】建筑企業；財務管理；信息化
一、建筑企業財務管理信息化的背景與意義
1.企業財務管理信息化的背景
隨著社會的不斷發展，計算機及其相關技術得到了廣泛應用，而信息化技術的應用對財務管理產生了極其深遠的影響，用友、金蝶等一系列財會軟件的出現、運用，使得會計脫離了傳統的手工記賬的模式，財務管理工作由此上了一個新的臺階。
但是，隨著企業管理者新的管理理念的介入，對財務管理又提出了更高的要求，原有單一的財會軟件已經不能滿足這一要求。為了適應企業的發展，財務管理勢必要借助統一的平臺，實現財務系統與銷售、供應、生產等系統的數據共享與集成，并在此基礎上來實現企業各部門的快速聯動、降低管理成本，從而提高企業的競爭力。
2.建筑企業財務管理信息化的意義
我國的建筑企業大都是以總分公司的模式來經營管理，建筑企業的分公司遍布全國各地，在發展變化日新月異的今天，總公司與分公司之間的溝通聯系如果僅靠傳統的信息傳遞方式是遠遠不夠的，建筑企業財務管理信息化建設的意義主要在于，借助先進的網絡技術建立一個統一的信息平臺，總公司可以實現對所有分公司的集中管理，財務信息將可以實時傳遞，使得企業管理者可以據此做出更為精準的判斷。具體表現為：
（1）建筑企業財務管理信息化有助于降低財務風險。建筑企業受本身經營特點的限制，目前普遍存在信息傳遞速度慢、項目資金分散的現狀，在這種狀態下，總公司對分公司的資金管控力度薄弱。通過財務管理信息化建設建立的統一平臺，可以實時歸集各分公司的會計信息，有利于總公司及時掌握各分公司資金動態，加強對資金的管控，降低企業財務風險。
（2）建筑企業財務管理信息化有助于降低經營風險。對建筑企業的管理者來說，可以借助財務管理信息化建設建立的統一平臺，來實時掌握各分公司的經營管理情況，從而可以及時發現問題，將問題解決在萌芽狀態，可以有效降低企業的經營風險。
二、目前建筑企業財務管理信息化應用中存在的問題
1.企業財務制度不健全
目前，我國的建筑企業在財務管理制度建設上還不全面，基本上還沒有涵蓋所有的經濟業務類型，也并沒有細化到對重點業務的流程作詳細的規定，各分公司負責人理解的偏差又產生了不同的管理方式，這就造成了同一類型的業務在不同的分公司有可能有不同的操作模式，給總公司的集中管理帶來了阻礙。
另外，建筑企業總分公司的會計人員的素質良莠不齊，如果沒有詳細的作業指導書，在將各項經濟業務記賬時就會產生不同的職業判斷，這就使總分公司之間的會計信息失去了一致性，降低了合并會計報表的質量，給會計報表的使用者增加了風險。
2.對資金的控制力不從心
建筑企業的資金普遍存在管理散亂，使用效率低的現象，這是由建筑企業經營管理特點決定的。由于企業的資金大部分都分散在各個分公司，甚至是各個項目部，在傳統的財務管理模式下，缺乏統一規范的財務資金調控制度，沒有統一的信息平臺，對這一部分資金很難實現有效的管控，容易給企業帶來資金風險。
而且，由于目前建筑企業財務管理信息尚未能實現統一集成，總公司對各分公司的會計信息不能及時掌握，若是分公司有意隱瞞，總公司對應收取的管理費將不能及時收取，對整個企業的資金控制力度薄弱。
3.財務人員綜合素質不過硬
建筑企業的管理者對財務管理信息化的重要性認識不夠。許多建筑企業的管理者存在這樣一個誤區，認為使用了財會軟件就是實現了企業財務管理的信息化，沒有意識到財會軟件只是使財務核算脫離了手工記賬，遠沒有達到財務管理信息化的程度，因此，往往將企業信息化建設的重心放在了工程項目的信息化建設上，而忽略了財務管理信息化的建設。
同時，建筑企業財務管理信息化建設面臨的最大的困境就是缺乏財務信息化管理的復合型人才。由于建筑企業工程項目施工的復雜性和特殊性，大部分建筑企業都傾向于任用實務經驗豐富的老會計，這在傳統的財務管理模式中是有優勢的，但是老會計往往在接受新知識、新技術上有所欠缺，對新的管理理念不容易理解，難以轉變思維，無法在財務信息化建設過程中發揮應有的作用。
4.財務軟件技術落后
目前建筑企業普遍使用的財會軟件只能滿足財務核算的要求，并不具備對整個企業信息的收集、匯總、分析功能。而我國的軟件企業普遍開發能力較弱，往往建筑企業即使提出了自己的信息化建設需求，軟件開發企業也并不能開發出讓人滿意的財務系統。
5.缺乏健全的預算控制體系
全面預算管理是建筑企業財務管理信息化建設的重要內容之一，但是現在我國大部分建筑企業都沒有健全的預算控制體系，有的企業根本沒有預算，有的企業雖然有預算，但是預算沒有科學的方法、缺乏有效流程管理及數字化信息的支撐，預算的執行不到位，全面預算控制難以落到實處，無法發揮其應有的作用。
三、完善建筑企業財務管理信息化的對策建議
1.加強企業財務制度的建設
財務制度應貫穿整個企業的經營流程，涵蓋所有的經濟業務，建筑企業除了需要有規范的各項制度，還應從自身的經營特點出發，完整的梳理自身的各項業務流程，找出需要控制的關鍵點，并制訂相應的實施細則，減少人工判斷的誤差，以統一的流程來規范各分公司的經營管理活動，方便總公司實行集中管理。
2.建立以資金管理為主線的財務管理信息系統
建筑企業要想解決資金管控難的問題，就必須加快推進財務管理信息化建設，建立統一的信息平臺，使得整個企業的經濟業務信息均在同一平臺匯聚、處理，在此基礎上，總公司可以通過計算機網絡技術來實現對各分公司的資金實時監控、統籌安排，提高資金的使用效率、降低資金成本、防范資金風險。
3.提升財務人員素質
加強對建筑企業管理者的培訓，消除企業管理者對財務管理信息化建設認識上的誤區，幫助企業管理者認識到企業信息化建設的核心就是財務管理信息化建設，從而能夠站在財務管理信息化的角度統籌安排企業的信息化建設工作。只有將財務管理信息化作為中心，建立統一的信息平臺，整合其他經營、工程項目信息，才能將整個企業的經營情況融為一體，企業的財務數據才能真實的反映企業的經營情況，這樣才能真正的實現企業信息化建設。
加大對建筑企業財會人員的培訓力度，引導財會人員接受新知識、新理念，從而轉變思想，提升綜合素質，在企業財務管理信息化建設中發揮作用?；蛘呓ㄖ髽I也可以從人才市場大力引進高素質的財務管理信息化建設復合型人才，負責全面推進企業財務管理信息化建設工作。
4.合作開發高質量的財務管理軟件
建筑企業應尋找國內外優秀的軟件開發企業與之合作，共同開發建設財務管理軟件。建筑企業財會人員具有豐富的專業知識和經驗，軟件開發企業的開發人員掌握有先進的信息化技術，雙方應互相合作，實現資源共享、優勢互補，共同開發出符合建筑企業發展要求的高質量的財務管理軟件。
5.建立健全全面預算管理體系
作為財務管理信息化的重要內容之一，全面預算管理在企業管理中的作用舉足輕重。建筑企業應重視全面預算管理體系的建立，完善全面預算管理的相關制度，同時根據全面預算管理的要求，梳理相關業務流程，在財務管理信息化建設時將全面預算管理的相關內容融合進去，確保財務管理信息化建設完成后可以為全面預算管理提供強有力的數據支撐。
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