內控調查報告范文第1篇
根據銀監辦發{2010}408號文件的通知要求，我社根據自身情況對本社企業開戶、大額資金匯劃及大額存單質押等相關業務及敏感環節進行了自查，并對相關重要空白憑證也重新全面檢查了一次，現將自查情況匯報如下：
1. 通過帳務處理核算檢查，我社柜員基本做到“五無，六相符”，未出現人為湊平現象;會計也能做到定期核對帳務，帳表換人復核，并能執行正確的沖帳制度。但在具體操作方面，尚存在許多不完善或不規范的地方，具體分析如下：各類存取款操作方面：操作員能嚴格按“實名制”規定辦理儲蓄帳戶開立手續;通存通兌及農信銀的大額資金匯劃也能按規定流程辦理，未發現無故拒絕辦理通存通兌的現象;提前支取有按規定辦理，現金支付5萬元以上基本有登記取款人身份證號碼并聯網核查，未發現虛開存單(折)，挪用客戶存款或庫存現金等現象。存在問題：(1)部份網點在辦理存單(折)開戶時，有零星幾筆未讓客戶在憑證上填寫姓名、身份證號碼錄入錯誤; (2)現金支付5萬元以上，存在未登記取款人身份證及大額審批簽字。大額支付方面：大額支付業務基本有按規定進行操作;能按規定及時進行往來對帳，2010年末余額對帳單對于經常發生業務的帳戶已經基本核對完畢，長期未發生業務的帳戶我社已經電話聯系客戶，在近期內還未對帳的客戶我社將采取上門對帳;大額支付有嚴格執行級別審批制度，并以書面形式簽訂授權委托書。
會計主管堅持事后監督和事中檢查，嚴把聯行業務換人復核和印、押、證分管分用，重要票據雙人審核和大額資金匯劃授權，存款賬戶預留印鑒管理，過渡賬戶核查，按季換人對賬，重證使用銷號和出售憑證核對預留印鑒制度關口;信貸進出關口監管前移。加強貸前調查，確保貸款信息情況采集的全面、真實性;嚴格貸中審查，確保人、證見面，資料完整性、合法性和有效性，通過嚴審把關，真正從源頭上防范頂冒名、化整為零、跨地區等違規貸款發生;強化貸后交叉檢查，跟蹤監督、疑點函證，嚴防收貸收息不入賬現象發生。
2.對于客戶開戶，我社能夠按照聯社有關管理辦法認真檢查客戶的開戶資料，非自然人開戶需要具備法人代表身份證及聯網核查，負責人身份證，企業經營執照等資料的真實性和有效性，確認無誤后才開立存款帳戶;自然人開戶堅持按實名制經聯網核查無誤后再開立。對于大額的往來帳我社均嚴格把關，并電話聯系對公客戶核對確認。
3.通過自查，我社未辦理過大額定期存單質押貸款，但在以后工作中我社將繼續嚴格按照貸款“三查“及”三個辦法、一個指引“的要求確認大額定期存款資金來源，核實存款企業和個人和企業用款真實情況、檢查質押貸款用途的真實性，落實第一還款來源，鑒別重要票據及合同印鑒的真實性。
通過此次自查，我社員工對案件排查的內控制度有了進一步的認識，能夠較清醒的認識到其中的重要性，對可疑存款的識別能力也進一步提高，同時將繼續在日常工作中保持警惕性。
內控調查報告范文第2篇
關于養老保險內控制度實施運行情況的
自查報告
縣人社局：
根據《XXX社會保險局關于印發養老保險內控制度檢查工作實施方案的通知》(渝社險發„2011?22號)文件要求，我局高度重視，積極組織實施，現將自查情況報告如下：
一、強化組織領導
我局高度重視此項工作，成立了養老保險內控制度實施運行情況迎檢領導小組。由社保局局長XXX任組長，社保局黨支部書記、副局長XXX任副組長，綜合科、退管科、業務科、統計信息科、個人參?？?、居民養老保險科、財務稽核科負責人為小組成員。領導小組下設辦公室，具體負責領導小組的日常具體工作，辦公室設在綜合科，由XXX任辦公室主任。
二、高度重視、積極編制印發，進一步健全內控制度 在《XXX社會保險局關于印發的通知》(X社險發„2009?1號)的基礎上，根據《XXX社會保險局關于進一步做好養老保險經辦內部控制工作的通知》(渝社險發„2010?83號)文件相關要求，結合我縣養老保險實際和近年來一些新形勢、新政策的變化，制定印發了包括《縣社保局風險評估制度》、《縣社保局人事管理制度》等18個制度，明確了 1
科室分工、職能，規范了業務辦理流程，促使內控制度得到完善。
三、強調按章辦事，各項工作平穩有序推進
(一)機構設置合理，授權管理明確
根據我局實際情況，我局設置了綜合科、業務科、統計信息科、個人參?？?、居民養老科、退管科、財務稽核科等七個科，并明確了每個科的職能職責，做到了分工合理，職責明確。其次，我局還印發制定了《XXX社會保險局集體決策制度》。堅持民主集中制，少數服從多數;堅持決策事項及其決定結果符合養老保險相關法律法規政策規定等原則;明確了以局長辦公會的決策方式。保證了決策程序和決策形式公正、合理。再次我局各項業務嚴格實行授權管理，堅持做到集權與分權相結合;最后我局還制定印發了《XXX社會保險局人事管理制度》、《工作考核制度》、《XXX社會保險局工作人員職業培訓制度》、《XXX社會保險局獎懲制度》等制度，加強了對工作人員的規范管理。
(二)完善各項制度，業務運行規范有序
一是嚴格按照國家部委和XXX的相關法律和政策，結合本單位養老保險工作的實際情況，我局制定了業務經辦流程，規范了各項業務的經辦流程，明確了參保登記管理、繳費基數核定、待遇審核、待遇支付等具體流程;二是完善了參保登記手續，對參保登記、特別是補繳歷年的參保人員進行嚴格的審查，杜絕資料不全的人員參保。參保人員注銷登記后，及時對參保熱暖的賬戶和待遇支付及時處理并封存其
參保信息和檔案資料;三是嚴格按照業務操作規程、和相關政策核定單位和個人的繳費基數，并加強了對單位參保的稽核檢查，對稽核出現問題的及時處理，確保了基金的安全;四是嚴格按照相關文件規定對個人賬戶進行計息，對終止繳費的參保人員建立標識并封存其個人賬戶;五是嚴格進行待遇初審、復審等工作，做到資料完備、待遇發放準確無誤;六是在人手相當緊缺的情況下配備了專門的人員從事養老保險轉移工作，加強對轉移接續手續的審批，確保了養老關系轉移接續的嚴肅性;七是在辦公場地極為有限的情況下通過租賃場地、購置檔案柜等手段，嚴格按照市局相關文件規定對檔案歸類、裝盒進行規范管理。
(三)嚴格執行財務制度
一是制定了會計、出納制度及操作規程，明確了會計、出納的崗位職能職責。規定財務科科長為專門的會計負責人，明確了專門的出納人員，負責記賬、符合、稽核等工作;二是嚴格執行相關文件規定，及時編制預算，對預算有調整的及時完善相關審批手續;三是按規定嚴格執行財務制度“收支兩條線”，在工商銀行開設了基金征繳專戶、在重慶銀行開設了農民工征繳專戶、在重慶農商行開設了城鄉居民養老保險基金征繳專戶，實行專戶管理，基金收入按照各自險種分別建賬、核算;四是按照會計、出納等相關規定的安排，堅持每天和銀行財政專戶進行對賬，及時編制了專戶的銀行存款余額調節表，做到了銀行存款余額與會計帳表等一致，做到了帳帳、帳表、賬單相符。五是強化票據等財務
憑證的管理，及時對財務資料進行歸檔整理;六是強化印章和密碼管理，財務專用章和法人印鑒章分別由綜合科和財務科保管，印章的使用嚴格按照我局印發的《XXX社會保險局印章管理制度》執行，做到了使用規范，用途、范圍合理，審批手續完備。
(四)增強設備配置，信息安全建設取得較大進步 一是建立數據安全備份制度。財務數據的備份工作由財務稽核科日常定期負責，統計信息科負責服務器存儲資料的不同存儲介質和不同存儲地點的備份工作。二是建立數據責任追究制度。數據維護流程嚴格按照規定執行，并落實簽字登記環節，逐級追查出現問題的環節。三是建立數據質量分析制度。統計信息科負責養老數據質量動態監控與分析，財務稽核科負責財務數據質量動態監控與分析。分析報告分別由統計信息科和財務稽核科提交。四是建立機房運行管理制度。制定印發了《XXX社會保險局信息安全管理制度》，由統計信息科負責機房運行管理。每天負責對相關網絡設備及服務器運行進行日常檢查，對于其他科室使用機房設施進行登記。五是具備可靠數據安全恢復措施。采購了UPM時時備份軟件，保證數據的時時備份，針對每次辦理業務進行毫秒級備份;采購綠盟防火墻一套，保證數據的安全。
(五)內控制度完善，內部監管得力
根據《XXX社會保險局關于進一步做好養老保險經辦內部控制工作的通知》(渝社險發„2010?83號)文件相關要求，制定出臺了《XXX社會保險經辦機構辦理養老保險業務
內部控制實施細則》，其中包括：《XXX社會保險局審計稽核制度》、《XXX社會保險局風險評估制度》、《XXX社會保險局信息公開制度》等20個內控制度，我局各科室嚴格按照內部制度相關制度的規定，切實履行各自職責。通過定期與不定期檢查的方式，對在機構運行情況進行檢查，對在檢查中發現的問題，及時整改。其次我局及時向社會公布最新的社會保險相關政策和法規，加大宣傳，以便參保人員及時了解。
四、強化監管、積極整改存在問題
總體來說，我局通過制定完善相關的內控細則，明確每個崗位的職能職責，采取定期檢查與不定期抽查的方式督促落實各項內控制度的實施，內控制度在我局運行較好。此外我局也對在檢查中發現的問題如：政策、法規公布更新不及時，檔案資料歸檔不及時等情況進行了積極的整改落實，使內控制度在保障我局各科室正常運轉發揮更好的效果。
XXX社會保險局
內控調查報告范文第3篇
5中化國際(控股)股份有限公司內部控制自我風險評估披露報告
【特別提示】
本公司全體董事、監事、高級管理人員承諾內部控制自我風險評估披露報告不存在任何虛假、誤導性陳述或重大遺漏，并保證所披露信息的真實、準確、完整。
一、公司概況
一)、公司基本情況
法定名稱： 中化國際(控股)股份有限公司
英文名稱： SINOCHEM INTERNATIONAL CORPORATION
注冊地址： 上海市浦東新區世紀大道88 號金茂大廈三區18 層
股票上市地：上海證券交易所
股票簡稱： 中化國際
股票代碼： 600500
法定代表人：羅東江
成立時間： 1998 年12 月14 日
辦公地址： 上海市浦東新區世紀大道88 號金茂大廈三區18 層
郵政編碼： 200121
電話： (021)61048666，50495988，50475048
傳真： (021)50470206，50490909
公司網址： http://
電子信箱： Ir@sinochem.com，Intel@sinochem.com
二)、經營概況
公司的核心業務是化工、橡膠、冶金能源行業具有資源組織能力和市場領先地位的營銷服務及產業投資，面向整個石化產業的高端物流服務。
具體主營業務范圍包括化工、橡膠、冶金能源行業的營銷服務、產業投資以及石化產業的專業物流服務。經營方式包括進出口、生產制造、渠道分銷及貿易代理等;物流服務經營方式包括國內、國際船舶運輸與碼頭儲罐服務，集裝罐運輸與倉儲服務等。
表1-1 公司主營業務主要經營模式及內容
業務板塊 主要經營模式 業務內容
化工物流業務 運輸、租賃、倉儲、物流方案設計以及貨運代理 化工品船運;集裝罐運輸及租賃;碼頭儲罐;倉儲貨代及物流服務
橡膠及橡膠制品 加工、貿易(進口)以及分銷 天然橡膠加工、貿易及分銷;合成橡膠貿易、分銷;輪胎出口及內貿
化工原料及農藥業務 貿易(進口、出口)以及國內分銷 化工產品(苯乙烯、石蠟、二甘醇、甲苯、聚氯乙稀等)進出口及國內分銷;聚氯乙烯、三氯乙烯生產及分銷;農藥進口分裝及品牌分銷;
冶金能源業務 加工以及貿易(進口、出口、內貿) 焦炭生產與貿易;鐵礦貿易;鋼材貿易等
三)、組織結構
二、內控自我評估
公司董事會對已有的內部控制，從六個方面進行檢查與評價，評估結果如下：
一)、目標設定
董事會及公司管理層為了保證股東資源能夠充分利用與發揮，在慎密調查與研究基礎上，明確了"在化工、橡膠、冶金能源行業具有資源組織和增值服務能力的領先營銷服務商;面向整個化工產業的領先高端物流服務商; 進入或整合若干資源性、能源替代性實業領域并形成領先地位。" 做為公司的戰略目標。通過定期戰略規劃、逐步完善各項機制，并形成各事業總部(經營單位)的分解經營目標(3年預算目標及經營計劃)及各管理職能部門的管理目標(3年規劃及工作重點事項)，以此確保公司戰略目標的實現。
公司不僅在組織機構設置方面來確保戰略目標的實現，如設置了法律部、審計部、安全環保部、風險管理部等職能部門，而且，還專門在流程方面完善了戰略目標實施的保障措施：如風險管理制度、內部審計制度等，以確保公司經營及管理活動不僅能達到公司戰略目標，而且還符合國家、地區及證券監督部門的法令法規要求，以保證實現股東利益的持續最大化。
二)、內部環境
公司董事會在經營過程中，提倡"合法經營、公平交易、平等競爭;廉潔自律、誠實守信、保守秘密;精誠合作、坦誠對話、參與決策;不斷學習、發揮潛能、開拓創新"的行為規范準則及價值觀。以總經理為首的所有高管人員均簽訂了誠信承諾函，保證讓內部控制理念成為所有管理人員價值觀，以此形成了良好的內部控制環境。
在組織上，為了保證內部控制環境有著良好的氛圍，由董事會的提名與公司治理委員會、審計與風險委員會、薪酬與考核委員會等機構保證內部控制環境的持續穩定。
為了保證內部控制環境得到全面貫徹，公司在員工信念培養上建立了一套較為完善的機制：通過雇傭、定位、培訓、評價、咨詢、晉升、獎勵、處罰等方式向員工宣導"誠信做人、認真做事"的企業文化理念，借此形成公司良好的內部控制環境。
三)、風險防范
公司除原有的審計、質量管理以及授信管理部門外，還成立了專職的風險管理部，根據公司戰略實施特點，制定和完善風險管理政策和措施，確保業務交易風險的可知、可防與可控，同時逐步向物流和實業板塊延伸，確保公司經營安全。對貿易及物流服務領域已知風險點，定期進行評估、提示及完善。通過風險防范、風險轉移及風險排除等方法，將企業風險控制在可承受的范圍內。如在日常經營風險管理中對"逾期授信、高齡庫存等""風險管理指標"進行實時監控。同時對一些高經營風險、與公司戰略目標發展不相符的業務，進行了梳理并堅決退出。對符合公司戰略發展方向，但同時存在經營風險的業務，也充分認清風險實質并積極采取降低、分擔等策略來有效防范風險。
四)、控制活動
為保證公司經營業務活動的正常進行，公司根據資產結構、經營方式，并結合公司自身的具體情況采取了包括制定并不斷完善的企業管理內部控制制度等活動確保企業的有序經營。這些活動包括：
(一)、在組織機構及控制成本上：
1，保證公司機構、崗位及其職責權限的合理設置和分工，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明，相互制約、相互監督，任何部門和個人都不得擁有超越內部控制的權力;
2、內部控制制度根據企業實際情況，針對業務過程中的關鍵控制點，將該制度落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節。
3、 兼顧考慮成本與效益的關系，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。
(二)、在制度規范上，制訂了
1、公司董事會議事規則：對公司董事會的性質和職權、董事會的產生和董事的資格、董事的權利和義務、董事會組織機構、董事會工作程序等作了明確的規定，保證了公司董事
會的規范運作。
2、公司總經理工作細則。對公司總經理等高級管理人員的職責分工、權利和義務、管理權限、工作程序等作了明確的規定，保證公司高級管理人員依法行使公司職權，保障股東權益、公司利益和職工的合法權益不受侵犯。
3、公司的財務管理制度。規范了本公司的會計核算和財務管理，保證了財務信息的真實可靠。公司為控制財務收支、加強內部管理的需要，建立了切合實際的ERP流程與分戶式現金管理制度，使企業財務資源安全可靠。
4、公司的勞動人事管理制度。公司實行了全員勞動合同制;通過公開招聘的辦法引進企業所需人才;在分配體制上，公司主要采用崗位技能工資為主要形式并與企業效益掛鉤的年薪制的內部分配制度。為職工個人建立了保障基金，交納了社會統籌養老保險金和失業保險金。
5、公司的法律事務管理制度。對公司法律事務集中統一管理，包括：合同管理，投融資事務、資產處置管理，知識產權等法律事務，法律糾紛處理。
6、公司的風險管理制度。對公司經營及管理風險，提出明確管理要求，包括：權限、授信、存貨、特殊業務經營、貿易模式管理等。
7、公司的商務部管理制度。對公司訂單實現的一系列過程加以管理與控制，包括：預算審批、合同審批、運輸、貨代、倉儲、保險、單證、收付、統計分析管理等
8、公司的信息管理制度。對實施對公司的信息安全管理。包括：人員管理、硬件與設施、軟件與程序、文件與數據管理等。
9、公司的安全管理制度。簽訂"安全生產責任書"，強化現場管理工作，推行環境、安全、健康(EHS)管理體系。
除此以外，公司還通過高管復核、授權、業績評價、質詢、業績指標及工作目標的設置等手段措施，加強公司內部控制措施的落實到位。
五)、信息溝通
公司在完善了組織結構及梳理了業務流程之后，建立了一套全面的ERP信息流程，為保證公司管理信息的對稱性提供了必要的溝通與信息分享平臺，使公司管理人員隨時掌握與理解公司業務發展動態及資金流向。而員工也可以通過信息網絡提出合理化建議、與主管直接對話溝通、投訴或申訴等活動。各部門也可通過公司信息網絡進行內部會議、或與高管人員溝通等。
在信息安全管理上，為確保最大的效率、生產力和安全性，公司計算機數據、通信和信息資源的使用遵守一系列準則，如，公司數據保密、信息發布、監管、合理使用等。同時明確了對外發布公司信息的途徑與程序。
六)、檢查監督
為了加強公司內部監督管理，公司確定專門職能部門負責內部控制的日常檢查監督工作，并形成如下的工作機制與定位。
在董事會審計委員會直接領導下，公司審計稽核部負責對公司單獨核算部門進行合規審計，實施過程控制，適時開展專項審計、離任審計、工程項目審計及對公司分支機構、下屬子公司的財務收支審計、管理審計等工作。并將結果直接報告公司董事會的審計委員會，董事會對審計結果進行后續處理。
公司還專設質量管理部：負責梳理公司各類管理流程、并形成質量管理體系框架，以符合ISO9001標準。為此，質量管理部還積極推動公司"法治化"管理，并適時展開專項流程檢查，以確保公司質量管理體系的有效運行及不斷完善。
公司通過審計部及質量管理部2個專職部門，根據本內審計劃，100%嚴格執行對公司各職能部門、經營單位的財務經營審計、管理制度檢查。明確了公司存在的管理漏洞及
執行不力的環節，梳理了公司經營及管理上的風險，最大程度確保了公司的有序經營、有效管理。
三、內控自我評估結論
本公司董事會認為，公司現有的內部控制制度符合我國有關法規和證券監管部門的要求，在對企業重大風險、嚴重管理舞弊及重要流程錯誤等方面，具有一定的控制與防范作用。當然，由于內部控制的固有局限性：如經營管理人員對內部控制認識上的差異、企業戰略轉型中開展新業務所面臨的不可預見風險、社會經營環境的瞬息萬變使得內控制度難以及時、全面地覆蓋等，使得我們無法絕對保證不出現任何企業風險與錯誤，但這并不影響我們對已有內部控制的實施及完善。隨著公司業務進一步發展，公司將定期或根據需要進行補充，使內控制度發揮應有作用。
中化國際(控股)股份有限公司董事會
2007年3月22日
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內控調查報告范文第4篇
一、內控制度執行存在的主要問題
通過對我聯社內控制度建設和執行的檢查情況看，當前我聯社在執行內控制度工作中，存在著一些不可小視的問題，主要體現在以下幾個方面：
(一)思想認識不到位，存在僥幸心理嚴重?；鶎有庞蒙缭趫绦袃瓤刂贫戎写嬖谥?。廣大職工思想認識不到位，把制度建設和執行制度當成兩回事，即制度歸制度，執行歸執行，導致把制度當成擺設而執行不力的現象時有發生。個別基層信用社負責人重業務輕管理的思想，尤其是對信用社內控機制的指導思想不明確，內控意識淡薄，對加強內控機制建設的重要性和重要作用認識膚淺，忽視了對員工的思想教育和職業道德教育，使少數員工的人生觀、道德觀、價值觀發生了偏向，在一定程度上損害了信用社信譽和利益。其根本原因在于大多數職工的思想不夠重視，沒有真正認識到內控制度執行的重要性、
1 緊迫性和現實性，仍然存在“三分靠管理，七分靠運氣”的想法，一味追求便利而疏忽整體利益，存在著僥幸心理。
(二)職工責任心、意識性不強。在平時檢查工作中，發現基層信用社執行內控制度不嚴，體現在印、押、證分管形同虛設，重要空白憑證領用、使用、銷號手續執行不嚴，四雙制度執行不力，主任查庫管理不實，貸款不按“三查”制度的有關規定隨意發放，安全保衛工作措施落實流于形式，臨柜微機人員離崗不將口令退至login狀況下、操作口令沒有按期更換等，這些問題存在著極大的經營風險事故隱患。其主要原因在于廣大職工的工作責任心、憂患意識不強，職工之間時常以信任代替制度，把規定的制約制度拋在腦后，從而產生了應付檢查工作的現象。根本沒有考慮到失去制約的操作，往往會導致重大事故或案件的發生。如果廣大職工沒有管好自己的工作，就會惹禍上身，輕則負經濟損失責任，重則負法律責任。
(三)法制觀念淡薄，風險意識不強。由于農村信用社地處農村牧區，經常與廣大農牧民打交道，部分職工認為山高皇帝遠，上面不容易下來進行檢查。同時，對上級下發的法律、法規、規章制度不加強學習，對業務經營中容易發生風險的部位認識不到位、不夠重視。造成部分基層信用社職工法制觀念淡薄，風險意識不強，有章不循，有令不行，使得內控制度的執行不嚴，從而造成不必要的責任事故和案件的發生。
(四)檢查監督不到位，處罰措施不得力。內控制度是否
2 嚴格執行，在很大程度上取決于檢查、監督處罰力度是否到位。雖然我聯社現在設立了稽核部門，并配備了專職稽核員，但還是存在稽核檢查力量薄弱、功能不全、監控檢查不到位等問題，與業務發展要求不相適應。內部監督機制不完善。主要表現在隨著電子化建設步伐的加快，與之相應的計算機信息系統內部控制尚未建立，對計算機程序的設計、運行以及計算機數據流向過程沒有有效監督;由于稽核人員業務知識不全面，致使對計算機、中間業務等方面失去有效監控;稽核工作以事后監督為主，往往是亡羊補牢，事后補救，缺少事前、事中的監督;稽核部門對各項規章制度的執行情況督促檢查不力，發現了內控制度執行中存在的問題，但是考慮到一些原因，進行處罰的力度不夠。
二、內控制度執行不到位的主要原因
(一)基層信用社主任疏于對內部監督和管理。部分基層負責人重經營、重業務開拓、重考核得分，而對內部管理不夠重視，認為內控管理是會計的事，平常根本不到柜面檢查工作，與職工談心、溝通更是少之又少。有時即使發現小問題、小瞄頭，不是舉一反
三、追根溯源，而是大事化小，小事化了，這就為一些別有用心的人提供了作案時機。
(二)委派會計不能完全履行崗位職責。一是以信任代替制度，不能在事前、事中監督柜員，甚至事后也不認真逐筆審核柜員辦理的業務;為圖方便，相關登記簿事后補登，更有甚
3 者甚至連查庫登記簿都弄虛作假的;二是以感情代替制度，對柜員違規操作不及時指出和糾正，而是幫助隱藏，表面上是出于好心，實際是制度執行不嚴格，流于形式，為伺機作案的人提供了方便;三是以習慣代替制度，受傳統工作思維影響，憑感覺、經驗辦事，依法合規經營意識較差，沒法依法、依制度辦事的良好習慣;四是缺乏管理能力，使得部分員工在業務操作上相互推諉，造成業務操作流程脫節，以致問題長期不能得到及時解決。
(三)員工案防意識仍未提高。一是政治學習流于形式，員工疏于自省，忽視了自身的職業道德教育，對社會上不良習氣抵抗力降低;二是員工之間缺乏互相配合，“各掃門前雪”的現象嚴重，對本職之外事情不聞不問，出了問題互相推諉;三是案防責任感不強，對同事缺乏防范心理，同時認為銀行是領導的銀行，解決問題缺乏主動性。
(四)操作人員素質不高、責任心不強。部分員工對新業務的學習滯后，不注重加強自身理論知識學習和業務知識學習，對新增業務掌握不透徹，對業務流程理解不深不細，專業水平低等因素也產生了許多風險隱患。
(五)檢查責任追究一罰了之。對一些違規操作進行處罰力度不夠，往往主要是以書面形式通報和罰款，并沒有從源頭上進行原因分析、總結教訓，這樣以來，既起不到舉一反三作用，又使檢查的效果打了折扣。
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三、加強內控制度建設的主要對策
加強和完善內控制度建設，是防范金融風險的有效途徑，防范金融風險工作已成為農村信用社業務發展的一個重點。針對上述存在的問題及原因，為了消除安全事故和隱患的發生，杜絕所造成的制度風險和操作風險的發生，應切實采取以下幾個方面的措施加以防范和完善。
(一)以人為本，加強教育。一是加強教育，增強職工的自覺性。要有計劃地分期分批組織職工認真學習會計、出納、儲蓄、信貸、結算、安全保衛、電腦業務操作等基本制度，使職工掌握各項制度的具體規定，熟悉各項操作規程。同時，要加強執行制度重要性的教育，使職工真正認識到執行基本制度是保證各項業務工作安全運行的基礎和保障，從而提高職工認真貫徹執行內控制度的自覺性。二是加強管理，增強基層信用社主任內控執行意識。一個基層負責人對內控機制的認識程度往往決定了該社的內部控制制度實施的有效性，所以加強基層信用社主任的內控意識和依法合規經營意識。端正他們的思想認識，解決重視建立規章制度，輕視落實規章制度的問題。三是提高認識，增強職工內控執行的責任心?？v觀農村信用社出現的事故和案件，多與職工不嚴格執行內控制度，對工作不負責任有關。因此，作為信合員工，要嚴于律己，一絲不茍，對每一筆業務，都要認真細致合規合法經營辦理，規范操作行為。同時，樹立監督意識，嚴格遵守基本制度，實行監督與相互制
5 約相結合。只要全體員工有高度的工作責任感，嚴格遵守各項內控制度，做到有章必依，執章必嚴，堅決反對“上有政策，下有對策”的錯誤傾向，就能確保各項工作的安全運行。
(二)完善各項制度，明確責任落實。要對現有的各項制度進行梳理，對每一項業務，每一個工作環節都要有明確的責任，要嚴格細化，使每個員工都要明確自己哪些該做哪些不該做，該負哪些責任。如果違反了制度要承擔什么責任，從而杜絕混合操作現象的發生，分明權責利。一是要明確聯社的經營方針和策略。聯社應當按照國家的政策、法律、法規，合法、合規制定穩建的經營方針和策略，各基層信用社要嚴格按照方針和策略經營。二是明確完善聯社崗位責任制。實行崗位責任制是我們穩建運行的基礎，制定規范的崗位責任制，嚴格操作程序是建立相互配合、相互監督、相互制約的工作關系。三是要建立靈敏的系統。我們在業務經營活動過程中，一旦出現經營風險、責任事故和案件的發生，應立即發出預警、預報，采取有效措施加以防范。四是對重要崗位人員實行崗位輪換。要推行重要害崗位人員備忘錄制度，每年對要害崗位人員進行測評一次，這樣有利于提高員工各崗位業務素質、有利于防范思想動蕩不定的人員。五是落實案件防范責任制,每年聯社要與基層信用社層層簽訂了“思想政治工作”、“安全工作及三防一保”、“義務消防”和“案件查防”責任書，從而提高了內控制度相互監督制約機制。六是建立有效的內部監督制度從而及
6 時發現經營過程中的問題，防范于未然，減少不必要的失誤和損失，把業務經營風險降低到最低點或零。
(三)加大監督力度，實行責任追究。為了認真抓好內控制度的建設、完善、落實，就離不開對內控制度執行的檢查、稽核和監督。我們要加大對內控制度執行的稽核檢查力度，增加檢查頻率，對發現的問題要對癥下藥、提出整改措施和意見，并監督整改。對那些屢教不改的，要加大檢查處罰追究力度，并針對違章違制事件，要從三個層面進行追究處罰，即對直接責任人的追究處罰、對不執行制度的相關人員追究處罰、對管理層人員的追究處罰，確保責任追究查處切實到位，決不搞下不為例，做到罰一敬百。只有通過稽核檢查，發現問題，糾正問題，并落實制度，完善制度，才能確保聯社的人、財、物、資金的安全。
(四)總結經驗，推進管理。我們在認真執行內控制度的同時，還要不斷總結經驗，改進管理方式 。一是要認真總結過去的經驗教訓，發現和樹立內控制度建設執行管理的先進典型，以推動內控制度建設執行管理工作;二是對檢查中發現的新問題、新情況，要認真仔細地進行調查研究，制定切實可行的、有效的內控制度管理辦法，堵塞現行內控制度在執行中出現的漏洞，從而，確保聯社各項工作的順利開展。
內控調查報告范文第5篇
打造價值領先銀行
內控合規管理與創造價值似源與流的辨證統一關系，就像河的源頭與水流，前者是基礎，后者是目的。完善的合規管理體系能有效預測和控制風險，為商業銀行創造價值。但二者又相互制約，過分重視合規而輕價值，會使商業銀行的發展受到桎梏;過于追求價值而輕合規，又導致商業銀行的發展偏離正確的軌道。如何確保合規管理體系的有效性，實現“合規管理創造價值”，是解決問題的關鍵所在。
一、當前銀行合規管理存在的薄弱環節
(一)認識上存在偏差。部分商業銀行的人員對合規管理重要性認識不足，合規觀念淡薄，認為合規吃虧、合規經營影響業務創新與發展，甚至產生抵觸、畏難情緒和被動應付的思想;有的忽視操作風險，認為違法違紀才會帶來風險和損失，不按流程操作、一般性操作失誤算不了什么等。
(二)合規建設相對滯后?；A管理和內部控制不夠嚴密，合規責任、合規考核、合規問責等合規機制不夠完善，未完全形成崗責管理、合規管理、績效管理的“三位一體”的綜合管理體系。合規管理人員力量不足，對合規監管文件學習培訓不夠。
(三)制度執行不到位。上級行出臺的一些制度辦法沒有得到有效落實，執行不夠堅決。如部分行信貸管理粗放、重貸輕管，貸款“三查”制度執行不力，少數行由于貸后管理不到位，導致貸款被企業擠占挪用;有的沒有嚴格落實上級行的貸款批復條件，甚至違規操作以貸收貸、以貸收息;貸款調查不實，貸款違規展期;抵押物不合規、手續不完善;財務核算憑證要素不全;綜合業務系統操作不規范，個別行由于誤操作導致不良貸款增加等。
二、加強銀行合規風險管理的措施
(一)倡導和培育良好的合規文化氛圍，推行誠信和正直的道德觀念。
合規應從高層做起，樹立“合規人人有責”的觀念。通過不斷完善治理強化合規風險管理，高層的言行應與銀行的宗旨和價值觀念相一致。由于合規文化體現在每一個銀行職員對合規理念的認識及其日常的行為規范和準則之中，這不但需要高級管理層在全行推行誠實與正直和“合規創造價值”觀念，還需要制定和執行清晰的員工行為準則和規范。只有當銀行的員工恪守高標準的職業道德規范，人人都能有效履行自身合規職責，銀行合規風險管理才會有效。強化合規理念、意識和行為準則，合規是銀行提高資產質量的基本保障，是減少案件的必要前提，是銀行企業合規文化的核心要素，合規并不僅僅是合規部門或合規員的職責，更是銀行所有員工的責任，樹立“合規人人有責”、“主動合規”、“合規創造價值”、等理念，只有合規成為銀行每一員工的行為準則，成為各級各崗位員工每日的自覺行動，全行員工欣然接受全面的合規培訓，主動尋求合規部門的建議，才能共同保證有關法律、規則和標準及相關管理部門精神得到遵循和貫徹落實。
(二)倡導“主動合規”的文化氛圍。
加強對員工的政治思想教育和法制教育，規范員工的職業道德行為，增強員工合規意識、法制觀念和自覺遵守制度能力，增強主動合規和對風險識別能力的意識，能將合規理念貫穿到每一業務操作環節和所辦理每筆業務中，加強合規文化教育，是提高經營管理水平的需要，是建立長效發展機制的需要，是提高經濟效益的需要，使其能從“要我合規”向“我要合規”轉變。在全行內倡導主動發現和主動暴露合規風險隱患或問題，主動改進相應的業務政策、行為手冊和操作程序，主動避免任何類似違規事件的發生和主動糾正已發生的違規事件，營造“主動合規”的企業合規文化氛圍。
(三)成立專門的合規管理部門，構建合規風險管理機制。
1、建立合規責任體系，明確各級管理層的合規工作職責。建立健全合規責任體系，明確合規部門是專門協助銀行高管層實施合規風險管理的職能部門，高管層對銀行合規經營負最終責任，業務部門對合規風險負直接責任，每位員工對其業務活動的合規性負責，合規部門承擔合規管理責任。對于合規風險及違規問題，要迅速作出處理。明確合規部門的職能定位，合規風險監控的介入時機，落實合規管理職能;業務部門應支持合規部門實施合規風險監測與評估，合規部門應促進業務部門防控合規風險，業務部門應主動地進行動態合規自我評估，建立合規部門與其他部門在合規管理中的溝通與合作機制。
2、設置合理的合規部門。根據自身經營特點，組建一個與自身風險管理戰略和組織結構相一致的合規部門，設立獨立或相對獨立的合規風險管理部門，在支行及以下機構可設立合規崗位。還應配備足夠的、素質較高的合規人員，負責合規工作具體組織實施，制定科學、合理的各級機構績效考核辦法等。
3、合規部門應履行崗位職責，就合規法律、規則和準則向高級管理層提出建議;協助高級管理層就合規問題對員工進行教育，并成為員工咨詢有關合規問題的內部聯絡部門;通過政策、內部行為準則和各項操作指引等其他文件，為員工恰當執行合規法律、規則和準則提供書面指引;有效識別、量化、評估內部合規風險。
(四)創建科學的合規管理機制。
首先，要切實建立合規風險管理機制，就必須從涉及銀行整體的企業文化、組構扁平化、流程管理、崗責體系、績效管理等方面入手，梳理、整合和優化銀行的規章制度，建立專業化的合規風險管理隊伍，確立清晰的報告路線和問責制、舉報制等，真正在銀行日常經營管理活動中體現合規風險管理在風險管理乃至整個銀行管理工作中的核心地位和作用。
其次，要通過設立合規部門或專職合規崗位，界定其功能和職責，獨立于銀行的經營活動，對發現有違反法律、規則和標準的操作行為，銀行管理層能夠采取適當措施予以糾正，確保從業人員的行為自覺服從既定的“規”。
再次，要對各級負責人進行上任前的合規培訓，通過培訓使其充分系統地了解和掌握各項主要規章制度和其所在部門的全部規章制度，達到對工作中可能涉及到的“規”了如指掌。
(五)梳理合規風險點，有效控制風險。
1、清理現行規章制度。對銀行現行的規章制度全面進行清理，清理工作必須橫向到邊，縱向到底，從上至下，各級管理層負責對各自修訂的制度進行清理，對每項制度、每條規定是否適應當前業務發展的需要逐一進行清理，對不適應當前業務發展和監管要求的制度，該廢止的廢止、該修改的修改，而且對沒制度監督的業務要及時進行補充完善，確保不留真空。
2、梳理業務流程風險點。梳理各項業務流程，排查各項業務操作環節，對可能會導致發生操作風險的業務流程、環節，或存在的風險點一一記錄在案，組織一線業務人員進行討論，以業務環節和操作流程風險為主題進行討論，收集和掌握一線業務人員對各業務環節操作風險了解的程度，管理層能更清晰地知道各業務流程所存在的風險點，并能促使員工熟悉相關業務操作流程，同時知道相關業務操作環節存在的風險，使其在業務操作過程中能加以防范，只有查找出各項業務操作環節的風險點并制定防范措施，才能有效防范和化解銀行內部風險。
3、制定完善適應當前業務的規章制度。根據清理結果和梳理、排查情況，結合內外審計發現的合規風險隱患和監管部門的合規風險提示等，開發完善能適應當前業務發展和監管要求的制度，完善相應的合規操作程序，建立有效防范和控制風險的合規機制。
合規，簡而言之就是遵從法律法規、監管規定、銀行制度和道德規范。因此，立“規”是合規建設的前提和基礎。商業銀行應根據自身發展的要求，在完善規章制度的基礎上，加強內部控制制度建設，建立內部控制機制的基礎，才能保證合規經營。推行覆蓋所有崗位的問責制，包括制定明確的崗位責任制，實施差異化的薪酬制度，開展競職競崗，執行嚴格的問責辦法;根據合規機制建設的要求完善績效考核機制，并將績效考核機制作為培育合規文化的重要組成部分，培育正確的績效文化與盡責文化;加強合規意識教育，讓每位員工理解合規經營、合規管理、合規操作的重要性，讓每個員工都了解、熟悉、掌握法律、法規、監管規定和制度規定，并成為道德約束的行為規范，成為員工的自覺行為;提倡從點滴做起，從小處著手，辯證分析合規經營與銀行的成本和風險控制、資本回報等經營的核心要素正相關的關系，確立違規加大風險成本、合規就是創造價值的理念;形成全員遵守制度和規范、恪守職業操守的良好合規氛圍，才有“規”可依，才能“合規”管理、“合規”經營，為工行穩健經營、價值提升提供有力保障。
內控調查報告范文第6篇
摘要：企業內部控制評價工作是企業能夠在經濟逐漸全球化趨
勢下不斷發展的重要抓手。企業內部控制評價是內部控制的重要組成部分，本文從企業內部控制評價的概念、對象、作用以及其發展歷程著手，通過對我國目前企業開展的內控評價現狀進行分析，指出我國企業內控評價工作的重點、難點，并針對我國企業內控評價工作的發展方向以及如何更好開展企業內控評價工作的思路進行了探索性研究。
關鍵詞：企業內部控制評價發展探索
1 企業內部控制評價的概念、對象、作用及發展歷程
1.1 企業內部控制評價的概念 《企業內部控制評價指引》第二條指出，企業內部控制評價是指企業董事會或類似權力機構對內部控制有效性進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告的過程。
企業內部控制評價是通過對企業目前存在的內部控制系統設計與執行情況的有效性進行分析，發現并整改內部控制體系中存在的缺陷，達到完善企業內部控制體系，提升風險管控能力的活動。企業內部控制評價不僅是企業內部控制中的必要系統性活動之一，同時也是企業內部控制的設計與實施、評價與反饋、整改與提升等所有連續動態過程中相對較重要的環節。
企業在內部控制體系建立之后，就應該有計劃并定期的對企業內部控制的有效性進行自我評價。內部控制的有效性包括設計有效性與運行有效性。設計有效性是指企業的內部控制體系不存在缺少為實現控制目標所必需的控制，或現存控制設計不適當的問題。如果內部控制體系得到正常運行，可合理保證企業實現控制目標。運行有效性是指設計有效（合理且適當）的內部控制不存在由于運行不當（包括由不恰當的人執行、未按設計的方式運行、運行的時間或頻率不當、沒有得到一貫有效運行等）而影響企業控制目標實現的問題。
1.2 企業內部控制評價的對象 企業內部控制評價的對象是內控體系，是針對內控體系的有效性發表意見。由于內控體系由內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通及內部監督五個要素組成，所以內控評價的對象也就是這五個要素。內部環境即企業內部實施控制的基礎，通常包括治理結構、機構設置、內部審計、權責分配、人力資源政策以及企業文化和社會責任等。風險評估即企業及時識別并系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，以此來制定合理應對策略。風險評估能夠幫助企業管理人員和企業內部審計人員在必要時采取相應行動來管理風險?？刂苹顒邮瞧髽I通過對風險進行詳細評估后采取的控制措施，并將風險控制在企業能夠承受的范圍內。信息與溝通是企業及時準確地收集并傳遞內部控制相關信息，以此確保企業內部信息以及與外部間的信息能夠得到有效溝通。內部監督是企業對內部控制的建立和實施情況進行的專項檢查和日常監督檢查等監督檢查，以此來評價內
部控制是否有效，并對內部控制的弱點和缺陷進行及時改進。
1.3 企業內部控制評價的作用 企業內部控制評價工作通過對企業及各部門組織的經營活動進行分析，對企業內部控制的有效性進行及時準確的評價，不斷完善企業的內控體系，從而改進企業經營管理水平、增強競爭力。
1.3.1 企業通過內部控制評價可以及時發現并改進內部控制缺陷。企業內部控制的不完善性不僅包括體系自身原因，也因為體系在執行過程中所存在漏洞而引發。因此，企業進行內部控制評價，就是找出內部控制的弱點或漏洞并有針對性地進行完善。
1.3.2 企業進行內部控制評價可以促進企業健康發展。企業內部控制評價不僅是能夠使企業保持生存與發展的內在要求，還是促進企業走向成功的動力機制。企業內部控制評價對提高企業內部控制的執行力、促使企業盡快樹立良好的企業文化、保證組織核心競爭優勢等均有重要作用。
1.4 企業內部控制評價的發展歷程 早在1939年10月，美國會計師協會發布的《審計程序公告》里就增加了對內部控制審查評價的規定。早期內部控制評價僅是作為一種審計程序進行發展和研究，直到1979年4月30日美國證券交易委員會發布的《管理層對內部會計控制的公告》征求意見稿中提議管理層要在年度報告中對企業內部控制做出評價，才逐漸開始涉及到企業自身內部控制評價的規定。1988年7月19日，美國證券交易委員會正式頒布了《報告管理層的責任》，要求管理層對企業內部控制負責并評價有效性，可惜的是最終由于其高昂的成本而未得以執行。
為了應對安然財務丑聞及隨后的一系列上市公司財務欺詐事件所造成的美國股市危機，重樹投資者對股市的信心，美國國會于2002年07月通過了《薩班斯-奧克斯利法案》，把對財務報告的內部控制作為關注的具體內容，不僅要求管理層報告公司對財務報告的內部控制，而且要求外部審計師證實管理層報告的準確性?！斗ò浮穼炔靠刂圃u價的強制執行，促使會計師事務所和各上市公司均積極針對內部控制評價做出了進一步的探索，推動了內部控制評價的發展。
我國財政部、證監會、審計署、銀監會及保監會五部門于2008年聯合發布了《企業內部控制基本規范》，《規范》對內部控制的概念、框架和內部控制評價問題都做出了明確規定，標志著我國企業內部控制規范體系建設取得重大突破?！兑幏丁纷?009年7月1日起在上市公司范圍內首先施行，以此推動其他非上市大中型企業執行。
2 我國企業目前開展內部控制評價的現狀
由于我國企業的內部控制評價起步相對較晚，企業對內部控制評價的認識還不夠深刻。下面就我國企業內部評價內容、評價方法以及存在的一些問題進行探討。
2.1 目前我國企業內部控制評價的內容 企業內部控制評價在過去很長時間中更多用于為外部提供審計服務，主要是評價企業內部控制制度中與財務報告相關的合規性、可靠性、資產安全性等方面。造成企業內部控制評價在實務操作過程中更注重可靠性和規范性要求，而忽略或者較少關注其他方面的內容。由于財務報表審計時間和審計技術的限制使得企業內部控制評價在時間方面也僅是針對某一個時間點的內部控制發表意見，而不能真正實現持續評價。
2.2 目前我國企業內部控制評價的方法 就目前的研究成果來看，企業內部控制評價主要通過詳細評價法以及風險基礎評價法來實現。所謂詳細評價法，是將《企業內部控制基本規范及配套指引》的要求與企業內部控制的情況進行比對，對五個內部控制要素逐一檢查，在此基礎上對企業內部控制有效性進行評價，最終得出企業內部控制是否有效的評價結論。而風險基礎評價法則是指通過對企業內部環境進行詳細的調查了解，將風險作為導向，對有可能存在的風險進行逐一識別，基于這些風險的控制情況對企業內部控制體系進行重點評價，得出企業內部控制是否有效的評價結論。
2.3 我國企業內部控制評價存在的問題 首先，企業管理層對內部控制評價的認識不足。我國通過三十多年的中國特色社會主義市場經濟建設，企業內部控制意識得到了建立和增強，認識到內部控制是企業健康發展不可或缺的規矩，但對于內部控制評價工作的認識比較膚淺。開展評價的目的還停留在滿足外部監管的要求，沒有上升為企業自身完善內部控制的需要，內部控制評價工作尚處于要我評價的階段。內控評價是對內控體系的監督和再控制，完善內控體系應該是開展內控評價的出發點和歸宿點，要將要我評價上升為我要評價。
其次，企業內控評價的標準不統一，評價結論的可比性差。企業內部控制評價報告是企業外部相關方了解企業的一個重要信息來源，企業依據各自的評價標準而做出的評價結論，可比性較差，會影響企業相關方對企業的認知，進而影響其決策。
再次，公眾對企業內控評價報告的非理性解讀，影響了企業內控評價報告的質量。個別投資者惡意炒作企業披露的內控缺陷，影響企業的形象和市值，導致企業不敢如實披露評價中發現的內控缺陷，使企業評價報告成為報喜不報憂的官樣文章，信息含量較低。這不僅對投資者來說利用價值較低，損害投資者利益，對企業內部控制法律法規的制定者與執行監管者來說也將會造成工作上的失誤。
3 企業內部控制評價工作的重點與難點
在現代企業管理中內部控制評價是重要的管理手段，因此只有通過不斷完善企業內控評價工作，才能逐步完成內控體系，進一步提高企業資本獲利能力，對企業發展有著十分積極的意義。
全面性和實用性是企業內部控制體系的靈魂。良好的企業內控制度，體現在企業經營各環節與層面的無死角控制中，即企業內控能夠涵蓋企業的各項經營管理活動。同時，針對職責與責任進行具體明確的劃分，使每個崗位的操作性大大增強，這也是良好企業內控的標準之一。規范的控制體系使內控評價工作受到重視，從而促進企業管理者在管理過程中將體系完善放在重要地位，并通過體系完善使企業風險大大降低。
從目前企業內控評價工作的實際執行情況來看，企業在進行內部控制評價工作過程中應注意以下幾個重點與難點。
3.1 企業內部控制評價工作的重點
首先，評價管理授權是否適度。萬事萬物均是遵循量變到質變這一規律的，“適度”是管理的最高境界，企業管理授權也是如此。企業經營管理是一項相對復雜的系統工程，經營與管理過程中股東會、董事會、經理層之間無法避免合理授權的發生，所授權力是否適度非常重要，是內控評價的重點所在。
其次，評價組織架構（組織機構、崗位設置及人員配備）是否合理。企業的組織機構設置從理論上講要做到設計科學、權責分配合理、職能界定清晰，否則可能出現機構重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運行效率低下的現象。企業組織機構的設置和職責劃分是內控評價的一個重點。
再者，評價企業的內控制度是否全面、科學、規范。企業內控不僅局限于財務控制的層面，其內容是十分豐富的，應覆蓋到整個企業經營管理環節。對企業是否針對不同經營管理活動制定的內控制度、標準進行評價，是進行企業內控評價工作的又一重點。
最后，評價企業的內部監督機制是否存在并有效運作和對內部控制缺陷的整改能力。內部監督是內部控制體系中不可或缺的一部分，是內部控制得以有效實施的有力保障，具有非常重要的地位。它可以發現內控缺陷，改善內控體系，促進企業內部控制的健全性、合理性，提高企業內部控制施行的有效性。對企業的內部監督機制是否存在并有效運作和對內部控制缺陷的整改能力進行評價，是進行企業內控評價工作的又一重點。
3.2 企業內部控制評價工作的難點
首先，提高內控評價人員的素質是這一工作的難點之一。企業內部控制包括內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督五個要素，涉及企業的所有管理層面和業務領域，對評價人員的知識結構和運用知識的能力要求非常高。培養這樣的人才需要很長時間與很高的投入，是目前企業開展內控評價工作的難點。
其次，準確認定、分類內控缺陷是內控評價工作的又一難點?！镀髽I內部控制評價指引》將內控缺陷按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，并原則規定了劃分標準。企業內控缺陷的認定與分類和企業的規模、發展階段、所處行業、業務復雜程度、管理難度等高度相關。針對某一企業的某一時點制定一個恰當的劃分標準是非常困難的。
4 我國企業內控評價工作的發展方向
伴隨著企業技術創新能力的增強，我國企業在激烈的市場經濟環境中呈現出極強的生命力與適應力。知識經濟所帶來的變革使得我國企業在未來的內控評價工作中更加注重對企業的應變能力與快速的學習能力的評價。
對信息與溝通的評價在企業內控評價工作中的地位更加明顯，信息與溝通能力的強弱成為衡量一個企業生存力與成長力的關鍵所在，良好的信息與溝通系統決定了企業是否能夠大量收集并及時分析處理內部與外部信息，并能夠實現信息在企業各環節與部門進行及時地傳遞交流，以及是否能夠率先進行知識創新，從而占領市場并把握先機。高效的溝通系統是所有控制運行的前提，也是企業內控評價的發展方向。
在實務中對企業文化的評價也越來越受到重視，企業的生產與經營、管理等環節在企業文化控制下更加柔韌，逐漸形成一門管理藝術。當今市場環境要求企業在快速的市場經濟變化中要具備敏捷的反應能力，這使企業隨之進行分散決策，從而豐富了工作內容并使員工自主空間增大，這種情況下的企業只有通過企業文化來加強良性控制環境，對企業員工進行積極正面的引導與激勵，使其面對壓力時依然能夠轉化為動力，履行自我的職責，從而為企業發展做出積極貢獻。
5 如何開展良好企業內控評價工作
當今，在以人為本理論下，企業內部控制理論和實務工作人員應以行為理論作為指導，從而加強內控評價方法的研究與探索，并對管理理念與流程進行創新，以適應企業內部控制向人性化管理方向轉變，以調動管理者與被管理者在創造工作中的積極性和創造力。
同時，通過政府來加大企業內控評價工作的推進力度，只有政府在不斷完善內部控制法律法規，并采取適宜的措施來推進內控評價制度，切實引導企業將內部控制用于企業經營管理活動過程中。
另外還可以通過提高企業擁有者對內部控制的重視程度來積極實施企業內控評價，企業負責人只有在肯定了內部控制工作作用的基礎上，才能夠在企業重視開展內部控制評價工作，從而得到良好效果，由此可見，提高企業負責人對內部控制評價的重視程度十分重要。
提高企業管理者以及員工的素質對開展內控評價也十分關鍵，企業管理者與企業員工只有明確認識到自己的責任與職責范圍，才能與企業積極協調一致，進而推進企業內控評價工作的高效運行。
我國的企業內部評價工作起步較晚，不論是理論上還是實踐中需要探索的問題很多。理論來源于實踐又反過來指導實踐，從事內控評價實務工作的人員要勇于實踐、勤于思考，促進我國內控評價工作從理論與實踐兩個方面取得雙豐收，使我國的內控評價工作得到長足發展。
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