出口信用保險公司范文第1篇
對于出口信用保險而言, 政策性、非營利性是其最為主要的特征, 出口信用保險對于都是大眾來說是一種廣義普惠的補貼, 可以有效地提高社會整體福利水平, 因此很多政府為了給本國相關的出口信用企業提供相關政策保障, 都紛紛利用國家財政保障基金, 來達到調整經濟戰略的目的。同時出口信用保險會與新興產業并列雙向發展, 開展不同項目, 從部分到整體都可以使得本國中小企業的出口信用保險得到發展壯大。
2 我國出口信用保險的發展現狀
目前, 經過國家宏觀政策和經濟手段的調控, 相關公司出口業務有了跨越式發展, 機構組織各方面控制漸趨完善, 公司辦理的交易種類越來越多, 公司經營和管理也漸趨合規正常, 出口信用保險公司每年的保費收入也是呈遞增趨勢, 可以更好地使本國產業得到進一步升級和發展。
2.1 保險機構建設漸趨完善
出口信用保險機構的各項管理工作規劃服務不斷改進完善, 這也可以從中國信保提供高質量的本職工作和事務看出來, 可以知道公司管理機構為其打下了很好的基礎。而且我國出口信用保險公司積極參與國與國之間的合作, 讓它在各個方面都取得了很大的成績, 例如在風險管理方面就取得了很大的突破等。當然這些工作和付出也都有了成果, 在一定程度上為出口信用保險的發展提供了非常有利的條件。
2.2 業務種類不斷增加
我國有進出口業務的企業進行出口或者轉口貿易有多種結算方式, 業務種類不斷增加, 對我國對外經濟的發展起到至關重要的作用。比如在我國外交方面, 隨著長期出口信用保險的發展, 使其在產業結構方面得到了有效的發揮, 因此在國際競爭方面, 我們出口企業會積極主動的參與其中, 有效增強了國際競爭力。
3 我國出口信用保險存在的問題
3.1 出口信用保險有效法律較欠缺
在法律方面, 我國相對來說較為滯后, 因為相關部門還沒有針對出口信用方面設立專門的法律法規為其提供法律保障, 缺乏較為明確穩定的管理體制來施行, 就使得出口信用公司在有法可依方面較為欠缺。同時針出口信用保險公司的機構性質、職責劃分、保險賠付、委托追償等方面也沒有系統性、規范性的規定, 這些都增加了出口信用保險公司向前發展的難度。
3.2 出口信用保險的經營管理經驗不足
從2001年至今, 我國的出口信用保險公司的相關工作基本是由對口公司來管理經營。除此之外, 其他的經營管理公司不可以參與其中, 正是由于這樣一種管理經營方法, 就會產生很多不良的影響, 出口企業寧愿在風險發生時, 自己來承擔損失, 這樣一來, 就會導致我國的出口信用保險發展出現瓶頸, 不能得到很好的發展。
3.3 出口信用保險的宣傳力度不夠
目前, 我國較多的出口企業不是很了解出口信用保險方面, 對出口信用保險的作用甚至出口信用保險公司的發展對我國整體經濟走向有何作用也完全不不了解, 這些方面的缺乏都會影響出口企業是否愿意擴大對出口信用保險方面的投保額。
4 有效促進出口信用保險發展的建議
4.1 加強立法建設
近20多年來, 我國出口信用保險其實一直在向前發展, 各方面業務也在不斷加強, 然而目前我國相關法律法規還沒有頒布。目前在我國相關立法方面, 和出口信用與保險內容有關就只有在2004年前后出臺的《中華人民共和國對外貿易法》, 其中也只對進出口貿易不經常涉及的信貸保險方面做了相關的規定, 其他法律法規變沒有對信用保險較為完整性的描述。
4.2 確立政策性保險與商業保險的雙贏架構
在保險發展的進程中, 出口信用保險行業當然會遇到各種不同的難題, 比如在學習外國的出口信用保險模式是如何向前發展時, 我國出口保險公司應該很好地結合本國國情, 以便找到適合本國的可持續發展模式。我國的出口信用保險業務主要分為短中長期三種, 目前涉及這些業務基本是由我國出口信用保險公司承辦的。
4.3 提升本國政策對出口信用保險的保障能力
目前, 全球經濟發展速度不是很快, 在嶄新的國際大環境下, 各國為了提升本國的經濟實力, 會不約而同地加強在國際貿易上的競爭。這時候本國相關政策對出口信用保險的保障就顯得尤為重要了, 因為它能夠很好地帶動國家經濟的發展。
5 結語
綜上所述, 可以看出我國出口信用保險在發展過程中出現的種種還未解決的問題, 可以得出一定要確實保障出口信用保險在我國整個經濟發展過程的作用以及出口信用保險的政策性地位, 因為出口信用保險不管是對相關企業還是對經濟社會都會起到重大作用。
摘要：隨著經濟全球化的發展, 我國對外進出口貿易由最初的較低水平發展轉變成較高水平發展, 逐漸成為本國經濟的重點發展對象, 其可以有效地帶動我國經濟的發展。本文主要對我國出口信用保險目前的發展現狀、在過程中出現的問題并給出了合理化建議, 具體表現就是需要政府、出口信用保險公司以及出口企業三方共同努力解決, 以使其能夠更好地促進我國經濟向前發展。
關鍵詞：出口信用保險,出口貿易,市場失靈,國家干預
參考文獻
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出口信用保險公司范文第2篇
摘要：國內企業之間長期被債務困擾，現在外貿企業也被外商欠債所困擾。因此，外貿企業必須解決這一難題，避免企業遭受不必要的損失，外貿企業出口信用保險的運用，無疑有利于這一問題的解決。文章主要從出口信用保險的作用出發，對外貿企業利用出口信用保險的策略進行初步探討，以利于外貿企業出口信用保險的運用。
關鍵詞：外貿企業；出口信用保險；策略
中國的外貿企業很長時間內以出口量、創匯額為追求目標，忽略用應收賬款周轉率等財務指標考核企業效益，增加了信用風險。據統計，我國外貿企業的壞賬比例為5%，而美國企業的壞賬比例僅為0.25%～0.5%。如2004年，內地上市的著名電器商長虹，虧損接近37億元，當中最主要的原因，就是其海外壞賬高達4億多美元。2006年9月1日，中國三大門戶網站之一的搜狐網博客頻道開通中美追債博客，借助網絡及結合美國追債律師團豐富的專業資源，使中國外貿企業債權人多途徑、全方位了解中美追債業務?？梢娭袊耐赓Q企業信用管理的意識淡薄，在交易全過程缺少科學、規范、有效的信用管理意識及管理政策，使得外貿企業的風險增大。因此，需要建立一個科學的信用管理體系來控制風險，對于中小外貿企業來說，采用出口信用保險是目前比較有效的快速控制外貿風險的方法，它既能對外貿企業交易全過程進行控制，又能促使企業開始建立科學信用管理體系。
一、 出口信用保險的控制風險作用
購買了出口信用保險，中國信保公司會對企業進行全過程的風險控制，主要分為：
1． 交易前的風險控制。在出口交易前，往往會不了解買家的信息，對買家信譽比較擔心，又缺乏調查買家資信的手段。通過中國信保,可以利用其全球信息網絡，幫助做客戶資信調查，從資金實力、信用程度、道德風險等多方面對買家做全面的評估，幫助企業防患于未然。外貿企業投保了出口信用保險之后，提交信用限額（即外貿企業可以向買家出口貨物的最大金額）申請，其實也是對國外買家信用的一次再評估。中國信保通過自身的網絡和渠道，對國外買家進行綜合評估后的信用限額批復情況，是決定外貿企業與國外買家保持業務往來的依據。如果該信用限額不予批復，一般是由于國外買家信用記錄不佳，上了“黑名單”，財務狀況不佳，或者與國內其它外貿企業的業務已經有了拖欠。外貿企業可以通過出口信用保險，得到更多的買家信息，獲得買方資信調查和信用限額等其他相關服務，為外貿企業與買家談判提供依據，同時避免和防范損失發生。
2． 交易過程中的風險控制。貨物出口后，風險仍然可能會發生。例如2004年9月，大連地區某出口企業A公司向G國買方B公司出口7票貨物，合同金額32萬美元，結算方式為OA60天。A公司于貨物出口前在中國信保遼寧分公司（下稱“遼寧信?！保┩侗Ａ硕唐诔隹谛庞帽ｋU，并獲得保險人批復的買方信用限額35萬美元。不料，貨物剛剛抵達目的港，A公司就收到了B公司托管人的破產保護通知，企業面臨巨額經濟損失的危險。類似的風險外貿企業會經常遇到。因此，企業投保出口信用險就非常重要，投保出口信用險后，中國信保會即時跟蹤國外買方的動態變化，適時評估買方的信用風險，并提示外貿企業可能發生的風險，為外貿企業提供不良買家名單，及時調整信用限額，提供風險預警。而且，中國信保即時跟蹤收匯情況，協助外貿企業監管應收賬款，反饋的國外買家的負面信息可以幫助外貿企業加大催收力度，甚至終止與該買家的現有業務，避免更大的損失。
3．交易后的風險控制。投保了出口信用保險之后，將風險轉嫁給了保險公司，一旦發生損失，由保險公司負責賠償，最大限度地減輕公司的損失。出口信用保險在外貿企業出口貿易損失發生時給予經濟補償，維護外貿企業和銀行權益，避免呆壞賬發生，保證外貿企業和銀行業務穩健運行。例如沈陽某家皮鞋廠是具有自營進出口權的民營小企業，產品出口占銷售收入的90%以上，主要的海外客戶只有中國臺灣和美國兩家。2006年2月至5月，鞋廠先后向臺灣買家出運了11筆貨物，貨值40多萬美元。但到了付款日期，臺灣買家卻拖欠貨款、遲遲不付，鞋廠因為這筆收不回的賬款瀕臨倒閉。不過作為出口信保的被保險人，鞋廠馬上想到中國信保，立即報案。中國信保在海外調查中發現，該臺灣買家已停業，負責人下落不明，用“蒸發”二字形容毫不為過；而且，因存款不足，往來銀行已宣布該買家公司及其負責人為“拒絕往來客戶”。為使被保險人避免遭受更大的損失，中國信保立即決定：按照規定，向被保險人先行賠付。2006年9月27日，中國信保將40多萬美元的支票交到皮鞋廠總經理的手上，總經理感慨萬千：“中國信保把我這個民營小企業從破產的邊緣拉了回來，我萬分感謝！”。
二、 外貿企業采用信用保險應采取的策略
1． 建立信用管理體系。外貿企業必須建立獨立的信用管理體系。西方企業幾十年的經驗說明，外貿企業必須建立獨立的信用管理體系，全面管理外貿企業出口信用的各環節。很多外貿企業經理認為，信用管理就是追收賬款，這是認識上的誤區。實際上，追賬只在信用管理中占很小一部分。當貨物出口時，應對出口的貨物和國外買家時時監控，保證貨物的安全和國外買家得到滿意的服務，爭取早日收回貨款。信用管理部門還應將有關信息反饋給市場銷售部門，了解國外買家的資信優劣，為做好以后的出口提供決策依據，從業務流程上控制風險的發生。結合采用出口信用保險來逐步建立外貿企業信用管理體系，達到控制外貿風險的目的。
2． 熟悉出口信用保險條款，積極配合保險公司。采用出口信用保險，必須熟悉出口信用保險條款，不能認為購買出口信用保險就萬事大吉，外貿企業就沒有了欠債風險，這是一個認識的誤區，有的外貿企業有深刻的教訓。如某外貿企業與信保公司簽訂綜合保險保單，國外買家提貨后即申請破產保護。該外貿企業于獲悉國外買家申請破產保護后第3日向信保公司報損，同時提出索賠。但是在審理貿易合同時發現：該外貿企業與國外買家簽訂貿易合同中承諾于1月后支付某外貿企業20%的預付款。但是，截至破產之日，國外買家也沒有將預付款支付給該外貿企業。明知國外買家此次交易中未支付預付款，也未在申請限額時說明，存在故意隱瞞不良交易記錄和知險后出運的情況，嚴重影響了信保公司對其未來收匯風險的評估和判斷，極大地損害了信保公司的權益。信保公司以該外貿企業履行如實告知義務存在重大瑕疵為由，最終決定對A公司的出運損失拒絕承擔賠償責任，并不退還保費。由此可見，購買出口信用保險，不等于就沒有風險。因此，了解出口信用保險條款，積極配合保險公司，才能最有效控制風險。
3． 積極利用出口信用保險，充分發揮其作用。中小企業在從事外貿業務時，主要存在兩個方面的問題：一是缺乏資金，二是在目前匯率波動較大，人民幣存在一定升值空間的情況下需規避匯率風險。目前，出口信用保險項下支持外貿企業融資和規避匯率風險的方式主要有兩種：賠款權益轉讓方式和出口票據保險方式，外貿企業應積極利用。
賠款權益轉讓方式是應用比較廣泛的支持融資的方式。在外貿企業投保短期出口信用保險的基礎上，通過外貿企業、中國信保與銀行三方簽署“賠款權益轉讓”協議，將保單項下外貿企業從中國信保獲得賠款的權益轉讓給銀行的方式實現的。舉個例子來說，一個外貿企業在中國信保投保了短期出口信用保險，同時希望得到銀行的融資，但由于該外貿企業在銀行的授信額度已經用完。這樣中國信?？梢栽谕赓Q企業投保的基礎上，與外貿企業、銀行三方簽定一個“賠款權益轉讓”協議，銀行則在此轉讓協議的基礎上，結合外貿企業自身情況，在中國信保批復的信用限額以內，考慮在具體的每一筆業務出運后給予出口押匯、出口貼現或者其他貿易融資支持，部分自身信用比較好的外貿企業，甚至可以在出口信用保險的支持下獲得出運前的融資，或者銀行放棄追索權的票據買斷業務。如果到期國外買家未支付貨款或者發生保單規定的其他收匯風險，中國信保將在外貿企業提出索賠后，根據保單規定將原賠付給外貿企業的賠款支付給銀行，外貿企業實現了規避匯率風險和融資的目的。
出口票據保險方式是以銀行為投保人，重點解決出口企業獲得出口票據項下資金支持的保險業務。由銀行將其為外貿企業提供的出口票據融資業務，包括以LC、DP、DA方式交易的跟單匯票融資業務的收匯風險直接向中國信保投保出口票據保險。中國信保將在對銀行票據融資項下的國外買家進行調查給予授信的基礎上，承擔因國外買家商業風險和國外買家所在國政治風險而導致的銀行票據融資業務項下的收匯損失，從而實現出口信用保險對融資和規避匯率風險的作用。例如，江蘇舜天國際集團機械進出口有限公司出口荷蘭的2 000萬美元駁船獲得了中國信保的承保支持，并成功在中國農業銀行江蘇省分行辦理了出口信用險下押匯業務，融資金額達到了1 280余萬美元。
總之，外貿企業應該增強風險意識，建立科學的信用管理體系，大力采用出口信用保險等風險規避工具，促使外貿企業的穩定發展。
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作者簡介：潘旭華，九江學院商學院院長、教授；張冬霞，九江學院商學院教師。
收稿日期：2007-09-12。
出口信用保險公司范文第3篇
關鍵詞:出口信用保險
問題
對策
1
1.國內外出口信用保險發展現狀 ....................................................................................... 3 1.1 國外出口信用保險發展現狀 ................................................................................ 3 1.2國內出口信用保險發展現狀 ................................................................................. 5 2.中國出口信用保險存在的問題 ....................................................................................... 6 2.1出口信用保險基金不足 ........................................................................................ 6 2.2 支持產品類別范圍狹窄 ....................................................................................... 7 2.3管理機制不健全，管理方式有待進一步改進 ......................................................... 8 2.4 出口信用保險缺乏法律保障和監管體制約束 ........................................................ 9 2.5投保申請周期過長，投保費率過高 ......................................................................10 2.6 我國出口企業風險防范意識薄弱，投保意識差 ................................................... 11 3.中國出口信用保險的發展對策 ......................................................................................12 3.1.健全有關出口信用保險的相關法律法規 ............................................................12 3.2加大財政支持力度，建立風險基金制度 ...............................................................12 3.3 建立有效的國家管理機制 ...................................................................................13 3.4 出口企業應加強風險意識和投保意識 .................................................................13 3.5出口信用保險機構應提升服務水平和質量 ...........................................................14 4.結論 .............................................................................................................................15 參考文獻： .....................................................................................................................16
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隨著我國正式加入世界貿易組織，我國的外貿出口企業面臨著更加激烈的競爭與挑戰。而出口信用保險作為公認的國際貿易促銷手段.對我國對外貿易的發展起到了積極的推動作用。出口信用保險對一國的對外貿易有積極的促進作用，有利于企業防范和控制國際貿易風險，有利于出口企業采取靈活的貿易結算方式，有利于出口企業獲得融資便利等。而我國的出口信用保險發展緩慢，與發達國家存在很大差距，這在很大程度上制約了我國高技術產品的出口。因此，為實現科技興貿的計劃目標，探討發展我國出口信用保險的對策有一定的現實意義。
1.國內外出口信用保險發展現狀
1.1 國外出口信用保險發展現狀
西方發達國家的出口信用保險經過近百年的發展，已積累了許多值得借鑒的經驗英、法、日三個國家為例，介紹其開展出口信用保險的概況和特色。英國出口信用保險具有以下幾個特點：一是官方支持的力度大。ECGD是代表國家經營的公共業務，其收支列入國家的財政預算，而且由英國貿工部牽頭對其中長期出口信貸保險項目開展審查，并通過其電子信息系統為ECGD調查了解其承保的國外進口商的有關資信情況予以支持。二是信息網絡和未付款追帳業務完善。通過與世界其他保險組織的合作，以及在30余個國家和地區設立的保險分支機構網絡和英國政府在60余 3
個國家建立的企業資信聯盟網絡，確保英國出口信用保險商時獲 得對方企業的信用資料，為出口信用保險的風險分析和管理提供了重要依據。三是出口信用保險與出口信貸相結合。英國出口商在獲得保險機構的出口信用擔保后，可以以此擔保作為抵押向商業銀行獲得資金融通。特別是通過ECGD使用政府資金代表政府對商業銀行的出口信貸提供的中長期信用擔保。由于有以國家資信為基礎的出口信貸擔保，大大調動了商業銀行從事出口信貸的積極性，達到了為企業融通資金和提高出口競爭力的目的。法國的出口信用保險體系憑借其完善的服務體系令世界各國的出口商所羨慕，享有提供“慷慨保險”之美稱。法國出口信用體系歸納起來主要有以下幾個特點：一是承保范圍廣。從一般性商業風險和政治風險到特殊的成本上升風險、匯率風險、投資風險以及市場開拓過程中發生的風險都包括在COFACE的承保范圍之內;--是風險評估機制與信息管理系統發達。目前科法斯可提供世界155個國家和地區3500萬個企業的資料信息，不僅為出口信用保險的風險分析和管理提供了重要依據，而且也使科法斯成為全球最大的企業信息服務商之一;三是官方支持的力度大。COFACE代表國家經營的公共業務，其收支列入國家的財政預算。每年年初COFACE向政府報告當年預期收入及支出情況，政府根據公司的報告編制并批復當年預算，如出現巨額賠款等意外情況，可以向政府直接申請資金，該筆資金的支付不必通過議會。日本出口信用保險發展的50多年，對日本的出口起到了非常大的支持作
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用。據統計，日本有39%的貿易額是在出口信用保險的支持下取得的。日本的出口信用保險之所以取得成功，主要得益予以下幾點：(1)完善的基金補充機制。如NEXI出現賠付，日本政府將承擔95%的風險。同時NEXI也將95%的保險費收入上繳政府，并轉入政府出口專用風險保障基金。如果NEXI自留5%風險的賠付金額超過NEXI的風險基金，則日本政府依然可以通過追加 預算彌補不足。(2)國外廠商信用制度。NEXI從各種渠道得到關 于外國政府、外國企業的信息并建立了相應的信用等級體系。這個體系的建立和及時調整可以有效地降低承保時的風險，最大限度地保留保費收入并對相關外國企業建立長期信用提供了有效的制度約束。(3)行業協會統一投保。即由企業向出口行業協會投保，行業協會作為保險代理人統一再向NEXI購買出13信用保險。這避免了某些當事人在購買保險時經常出現的逆向選擇，降低了NEXI的經營風險。日本出13信用保險公司保費收入的90%以上都來源于這個特殊的保險方式。 1.2國內出口信用保險發展現狀
我國的出口信用保險是在80年代末發展起來的。出口信用保險業務從開辦到現在，已經走過了10多年的歷程。經過這10多年的探索，出口信用保險有力地支持了大陸機電產品、成套設備等商品的出口，在保證企業安全收匯方面發揮了重要作用。2008年全球金融危機蔓延，在此情況下，據中國信保的統計，今年l
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—l 1月，中國信保承保金額達565.2億美元，同比增長63.6%;支付賠款2.1億美元，同比增長174.5%。今年前三季度為企業提供融資便利約570億元，累計為企業提供融資便利超過3000億元。雖然我國出口信用保險在我國對外貿易中發揮了重要作用，但總的看來，我國的出口信用保險業務與我國作為出口大國的地位很不相稱，發展步伐較慢。
中國出口信用保險公司成立以來，我國的出口信用保險市場得到了巨大的擴展。2002年，新成立的中國出口信用保險公司剛剛蹣跚起步，其業務規模就達到了27.5億美元;到了2005年，業務規模已經增長到了212億美元。其每年業務的平均增長率達到了98%，實現了業務規模“三年翻三番”的目標。但縱觀出口信用保險在中國近二十年的發展歷程，可以看出出口信用保險在我國的發展還是相對滯后的，尚處于起步階段。
2.中國出口信用保險存在的問題
由于我國出口信用保險制度起步較晚，發展時間較短，在其運作的過程中不可避免的存在一些問題： 2.1出口信用保險基金不足
出口信用保險作為支持出口發展的政策工具，其根本作用體現在對風險損失的補償上，而發揮補償作用的基礎是有充足的基金后盾。缺乏保險基金則使得保險機構只有在超風險的狀態下承擔保
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險責任，既影響了業務量，又影響了效率，同時還增加了潛在的金融風險，阻礙了出口信用保險發揮其應有的作用。中國出口信用保險公司由國家財政預算撥出40億人民幣，約折合5億美元的注冊資本金。按照目前國際通行的做法，風險基金與承擔的責任額通常為l：20。因此，我國目前的風險基金最大可支持100億美元左右的出口貿易額。但隨著我國融人世界經濟步伐的加快，我國的出口貿易發展迅速，我國的風險基金有限，因而面對大量的放賬交易承保的能力不高，難以應付巨大的風險損失，使保險機構只有在超風險的狀態下才承擔保險責任，既制約了承保范圍的擴大，又影響了業務量和效率，增加了潛在的風險，阻礙了出口信用保險的作用發揮。 2.2 支持產品類別范圍狹窄
出口信用保險在我國開辦至今，所支持的出口產品類別主要集中于機電產品和成套設備方而，這與出口信用保險在我國創立之初的定位可以說有非常人的關系。但是作為經營了十余年的保險業務，其業務范圍仍然局限于主要支持機電產品、成套設備則顯得有些狹窄。作為支持我國出口業務的一個主要力量，其經營原則應該立足于我國的產品出口，尤其是需要支持的我國產品的出口，而不是僅僅局限于機電產品和成套設備的出口。當然，機電產品、成套設備的是我國出口的主要類別，也是我國外經貿事業調整出口商品結構重點扶持和需要人力支持的，況且我國的機電
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產品、成套設備在國際市場上的競爭力并不是很強，尤其在我國出口信用保險創立之初更是如此，應該說，在出口信用保險創立之初把出口信用保險支持的產品定位在機電產品、成套設備的出口上并無不對之處，但隨著我國加入WTO，我國的其他類產品出口尤其是農產品的出口，由于缺乏價格優勢，將不可避免會受到沖擊，出口信用保險如果還是局限于主要支持機電產品、成套設備的出口，在支持我國的出口方而所發揮的作用難免會受到限制，不能起到出口信用保險所應起到的作用。從另一方面來講，擴大出口信用保險的承保對象也有利十出口信用保險自身的健康發展。從這些年來的實際經營情況來看加人對農產品出口的支持不會導致對出口信用保險業務本身造成沖擊，而且還可以使出口信用保險支持的對象與我國外經貿支持出口的方向相吻合，更能體現出出口信用保險的政策性。從理論上分析，由于農產品的出口保險均屬短期保險，人量小額的投保將使出口信用保險的經營更加接近十人數法則，而大數法則正是一般保險經營的基礎，符合這一原則才能保證保險的健康經營。 2.3管理機制不健全，管理方式有待進一步改進
中國的出口信用保險迄今仍未建立透明的預算管理機制。發達國家通常將出口信用保險機構的費用支出、合理賠付、保費收入及索賠收入納入國家預算，并進行年度審核。中國有關主管部門過分強調保本經營，并按商業標準對信用保險機構進行檢查、督導，
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致使出口企業普遍享受不到信用保險的政策性作用，而承辦出口信用保險的機構也過分注重商業性經營。這樣，在一定程度上影響了“走出去”戰略、以質取勝和市場多元化戰略、以及鼓勵成套設備和高科技高附加值出口政策的貫徹實施。中國出口保險承辦機構仍沿用1992年的《短期出口信用保險綜合保險條款》，目前出口信用保險公司主要的服務項目有出口買方信貸保險、出口延付合同保險、短期出口信用保險、出口押匯保險、應收賬款管理等，難以滿足企業多層次、多樣化的需求。對于部分發展中國家以及少數高風險國家，保險費率高達2%或4%，出口企業投保從意向接洽及書面申請到正式簽訂承保合同需1個月，有時甚至需要2至3個月，賠付條款的解釋權在承保機構，存在過多的除外責任，以及損失界定和糾紛處理，服務對象僅面向國有外貿公司，難以滿足廣大中小企業的需求。發達國家的出口信用保險承保金額占出口的15%～30%，而據中國信用網統計顯示，中國投保出口信用保險的企業僅占全國出口企業的3%左右，有些企業甚至不知道有這項業務。
2.4 出口信用保險缺乏法律保障和監管體制約束
到目前為止，我國還沒有專門的出口信保方面的法律規范。所以，迄今我國對出口信保政策，擔保政策，保險費率基準，國家風險及限額控制以及具體投保事項，如承保范圍，保險費率，損失界定，委托追償等方面，還沒有統一的法律規定來規范和保
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障。我國的出口信用保險公司受保監會監管，但屬于政策性的金融機構，業務有特殊性，因此保監會并不直接干預其經營管理。出口信保機構由國家財政出資成立，故財政部對其盈虧情況有一定程度的審核，而對其日常經營不負監管之責。此外，出口信保機構與商務部有著密切的聯系，但沒有上下級的監管關系。由于政府各部門和機構的性質。職責和相互關系不明確，經營體制和管理體制不穩定，嚴重阻礙了我國出口信保的規范穩定發展，從而使出口信保的作用難以充分發揮。 2.5投保申請周期過長，投保費率過高
目前，出口企業從申請出口信用保險到最后投保，中間最少需要十幾天到一個月，對于中長期的項目來說，時間則更長。出于金融機構的謹慎經營原則，我國平均保費率近1%，對南美、非洲等急需投保的國家和地區，平均保費率高達2%。舉一個明顯的例子，我國一年期的短期出口保險費率平均為1.5%左右，而法國三年期的短期出口信用保險費率才0.1%一l%。根據對外貿公司的調查顯示，外貿公司對出口信用保險的費率普遍認為偏高。偏高的保險費率對我國許多處于本或保本經營的外貿企業及許多中小出口企業來說，增加了成本，削弱了出口產品的國際競爭力。在關于產業鏈分配的理論中，有一種微笑曲線，即位于左端的知識產權開發企業和位于右端的品牌銷售企業，創造并獲只能拿到極少的一部分。而在我國出口企業中的整個產業鏈中的高
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附加值，位于曲線低端的弧度部分的成品裝配和低端產品為主的制造業，多數為替大型企業代工生產。即使生產自由品牌產品也由于品牌影響力弱而不能取得較高市場售價，從而在生產過程中不能獲得規模收益，因此企業利潤率相比同行業大型企業明顯偏低，沒有足夠的經濟實力承擔保險金額。造成目前出口信用保險高費率的主要原因是目前國家對出口信用保險的政策性資金支持不夠，出口信用保險的承保面相對狹小，風險集中，加之受信息資料的局限.保險人為了控制風險，高保險費率的出現在所難免。
2.6 我國出口企業風險防范意識薄弱，投保意識差
由于對出口信用保險這項政策性業務宣傳力度不夠，以及企業普遍存在著保險會加大成本費用的觀念，使得外貿公司和出口生產企業對出口信用保險普遍存在著重視和運用程度不夠的問題。在投保方面，許多出口企業對出口信用保險的作用和適應范圍、投保程序、費用水平等專業知識了解不多，有些根本不知道什么是出口信用保險;有的過份信賴與國外客戶的貿易關系，認為與老客戶之間的貿易結算較安全、可靠，考慮到保費較高，甘冒信用風險也不愿保險。
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3.中國出口信用保險的發展對策
3.1.健全有關出口信用保險的相關法律法規
出口信用保險作為政策性保險尤其需要專項法律確保其合法地位，以保證其促進出口、貫徹國家外經貿政策、產業政策的實現。大多數發達國家采取的是立法指導實際操作的模式。我國可以借鑒英國、日本等國的經驗制定專項立法，并以此作為完善政策性外貿金融體系的途徑之一，通過立法明確出口信用保險的宗旨、經營原則、管理機構和管理方式，增加信用保險的透明度，為信用保險的發展創造一個良好的環境，在建立、健全法律法規的基礎上，參考保險制度發達國家的立法經驗。制定和實施一些具有超前性、可操作性和穩定性的戰略、政策和措施，推動出口信用保險的進一步發展。
3.2加大財政支持力度，建立風險基金制度
一是從每年的出口信用刨匯中提取一定比飼的金額來補充出口信用保險基金，增強出口信用保險公司的承保能力;也可根據當前外匯儲備穩定增長的實際情況拿出一部分資金予以支持，以緩解資金不足的問題。同時，在稅收政策上可實行免稅或較低的稅率，體現國家對出口信用保險公司的政策支持，從而增加出口信用保險公司自我完善和發展的能力。二是建立風險基金制度，改 善基金結構。第一，對政府指令性項目和指導性項目實行嚴格的
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分賬管理、分別考核。推動其加快建立和完善各項管理制度，完善內控機制。第二，改革財政補貼方式，可以考慮采用分賬管理后的“一攬子補貼方式”，消除出口信用保險公司討價還價的內在動力，將經營狀況與職工的收入結合起來，建立合理的激勵機制。第三，改善資金來源結構。鑒于出口信用保險業務專業性強、風險大，政府應考慮在資金來源上給予支持。通過設立基金、財政資金委托運用、低息或無息借款、發債等方式，降低資金成本，改善其經營環境。
3.3 建立有效的國家管理機制
出口信用保險從性質上來說仍然屬于保險，為避免權責不清的問題，應該明確規范保監會對出口信用保險的監管職能，正式在保監會成立一個專門的部門，管理出口信用保險日常的事物。同時借鑒外國的經驗，進一步完善部際委員會制度，由經濟財政部牽頭，外交部、國防部、農業部等部門組成，吸收更多政府部門、企業代表和專家學者參加，建立由保監會牽頭的經常性的出El信用保險例會制度和重大事件的緊急處理制度，對重大事項作出決策。
3.4 出口企業應加強風險意識和投保意識
金融危機使歐美大量銀行倒閉，信用證不再保護出口商的利益，國外銀行開不出信用證，信用證結算方式下銀行要挑不符點很容 13
易等，這些都影響到出口企業安全收匯。所以，靈活的貿易支付 方式也逐漸成為競爭的黿要手段，非信用證結算方式有助于降低交易成本，節約流通費用。另外通過投保，可使出口企業獲得銀行的融資便利，緩解資金緊張狀況，增強企業競爭力，金融危機環境下，國外買方及其融資銀行的流動性趨緊，要求供應商接受“放賬交易”的方式，并且延長付款期限，導致交易風險增加，通過投保來規避風險，提升貿易信心，破除出口企業“有單不敢接、不愿接，無力接”的難題。
3.5出口信用保險機構應提升服務水平和質量
(1)加強對出口信保的宣傳力度。目前90%的出口企業是中小企業，多數不了解出口信保，又不敢采用賒銷等貿易方式，失去了 許多貿易機會，因此應加大對出口信保的宣傳力度?？赏ㄟ^開設網站等欄，對其進行全面的介紹。還可經常舉行一些出口信保的業務推廣活動，如召集一些出口企業學習出口信保的知識，對一些需要辦理出口信保的企業，可以譬門派人到企業去進行宣講。 (2)完善出口信保的信息服務網絡。對內通過建立健全客戶信息庫，縮短客戶保險的申請期。對于出險少、損失少的續?？蛻?， 考慮給予一定的優惠待遇，對外通過加強與國外同行的信息交流，充分挖掘政府機構等渠道獲得有關信息，向投保企業提供國外客戶的信用風險信息，防范交易風險和追討風險。逐步建立起一套科學的信用風險評估和控制體系。
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(3)開通快速.簡易審批、賠款通道。目前中國信保對出口企業投保的審批時間為22天，一些出口企業可能因為過長的審批時間而失掉達成貿易的機會。因此應盡快縮短審批時間，并進一步改 革其理賠機制，簡化手續，縮短理賠時間。通過及時賠付，酌情預先賠付，真正為發生損失的企業提供及時賠償。
(4)加大對重點行業和產品的支持力度。應對一些以農產品，機電產品，高新技術和家電等黿點行業的龍頭企業加大承保支持， 提供專門的支持和服務，協助這些企業。走出去”，為它們能夠迅速做大做強，成為具有國際競爭力的跨國公司提供有力保證。 (5)不斷推進業務品種和服務的創新。培養高素質專業人才。出 口信保機構應根據復雜多變的市場需求有針對性地設計保險產品，滿足出口企業的多種需要。隨著保險領域業務不斷創新，我們可以通過培訓和引進相結合的方法造就高素質、精通出口信保業務的人才隊伍，以適應我國出口信保事業的發展。
4.結論
在當今激烈競爭的國際貿易市場上，如何按照符合國際規則的運作方式，支持和促進外貿行業對外貿易的發展，為企業提供一個安全的出口和融資環境，作為提供風險保障的出口信用保險，其作用越來越被人們所認同。雖然我國的出口信用保險問題很多，發展緩慢，目前對我國對外貿易發展的促進作用有限，但我相信隨著我國對出口信用保險在承保方式、承保機構和出口信用
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保險的保險機制等方面的改革，我國的出口信用保險能夠迎來美好的明天?？傊?，我們要認清目前我國出口信用保險的發展現狀及存在的問題，同時借鑒出口信用保險發達國家的成功經驗，并結合我國出口保險的實際情況，找出解決出口信用保險存在的問題的有效途徑。
參考文獻：
【1】對我國出口信用保險的現狀分析及發展思考 張莉娜
【2】論我國現階段出口信用保險的發展對策 寧波大學商學院 邱波 【3】我國出口信用保險的現狀與方向 中國保險管理干部學院學部 王雪華 【4】我國出口信用保險問題分析及對策 中國經貿 方豐霞 【5】 我國出口信用保險現狀及問題研究 黑龍江對外經貿 王暉
【6】中國出口信用保險的現狀、問題及對策 山東行政學院山東省經濟管理干部學院學報 張亞軍
【7】淺議出口信用保險在我國的發展現狀及對策 山東教育學院報 吳洋
【8】我國出口信用保險的現狀分析及對策研究 中國商界 梁星玉 馬揚 2010 【9】我國出口信用保險發展對策研究 長春工業大學學報 劉浩
【10】我國出口信用保險的發展問題論析 承德民族師專學報 婓子英 王麗娜
出口信用保險公司范文第4篇
一、填空題
1.出口信用保險是世界貿易組織 原則上允許的支持出口的政策手段。 2. 出口信用保險是各國政府為提高本國產品的 ，推動本國的 ，保障出口商的 和銀行的 ，提供風險保障的政策性支持措施，屬于 的保險業務。
3. 出口信用保險又叫 。
二、判斷題
1.出口信用保險屬于營利性的保險業務。( )
2. 出口信用保險是政府對市場經濟的一種間接調控手段和補充。( )
三、單項選擇題
1.出口信用保險責任的最后承擔者是( )。
A. 政府 B.企業 C.行業協會 D. 商會
2. 通過國家設立的出口信用保險機構(ECA，官方出口信用保險機構)承保企業的( )、補償企業的收匯損失，可以保障企業經營的穩定性。
A.經濟風險 B.政治風險 C.金融風險 D.收匯風險 3. 出口信用保險的風險類別屬于( )風險。 A.無 B.中 C.低 D. 高 4. 出口信用保險的產品功能體現( )服務 A.結果 B.過程 C.結果和過程
參考答案：
一、填空題：
D.國家
2. 國際競爭力、出口貿易、信貸安全、非營利性 1.補貼和反補貼協議 3. 出口信貸保險
二、判斷題 1. × 2.√
三、單項選擇題
出口信用保險公司范文第5篇
個人信用貸款保證保險 服務運營崗管理指引
第一章 總 則
第一條 為更好指導個人信用貸款保證保險(以下簡稱：助貸險)專營機構中服務運營崗開展好工作，規范總公司信用保證保險事業部(以下簡稱“信保部”)及省市級信用保證險產品線對運營服務崗工作的管理，特制定本指引。
第二條 本指引中所稱“服務運營崗”指按照人保財險辦發„2015?45號要求在助貸險專營機構設立的服務運營崗，該崗位任職人員需與公司簽署正式勞動合同。
第三條 專營機構應參考本指引，根據業務發展及風險控制的需要，制定詳細的服務運營崗管理細則，其內容不限于入司離司、日常管理、行為規范、薪酬方案、績效考核等方面。
第二章 服務運營崗工作職責及任職條件
第四條 服務運營崗工作職責
(一)專營機構層面業務運營經驗積累的宿主，負責承保系統錄單、傭金系統發薪、理賠系統錄入、小額信貸系統基礎維護等相關操作，專營機構經營數據分析，合作銀行對接等工作。
(二)負責承保系統、理賠系統、傭金系統的操作。按照總部風險審核中心投?？蛻糍Y料收集要求，檢查投?？蛻糍Y料是否完整，若完整在承保系統中完成錄單并提交核保。線下業務理賠系統和追償系統的錄入。每月傭金在傭金系統中的發放操作。
(三)負責小額信貸系統的基礎操作。負責助貸險展業崗和團隊經理崗的在崗情況維護，每天完成當日成功提交核保的投保單與助貸險展業崗間的匹配工作，每天查看“業務操作邏輯監控”確保業務數據準確性，及時處理檔案任務確保業務全量準確收集。
(四)負責專營機構經營數據分析，整合外部渠道獲取的市場數據和小額信貸系統展示的經營數據，全面分析業務發展現狀，助推經營管理提升。
(五)負責與合作銀行進行業務操作的對接和溝通,以及專營機構其他的運營綜合事務。
第五條 服務運營崗任職條件
(一)具有大學本科以上學歷的公司合同制員工。
(二)熟練操作word、excel、ppt等辦公軟件，具有一定的數據分析能力。
(三)做事認真、仔細、嚴謹，擁有強烈的責任心、團隊精神和工作熱情。
(四)認可公司文化，身體健康、品行端正
第三章 服務運營崗的入司與離司
第六條 專營機構根據業務發展規劃，統籌制定服務運營崗招聘計劃，招聘條件不得低于規定第五條規定。
第七條 服務運營崗招聘過程中，對提供假離職證明、假學歷、假身份證明、隱瞞或偽造個人簡歷者，一經發現應按照公司相關政策嚴肅處理。
第八條 新招聘的服務運營崗應設立試用期，需要經過崗前培訓并考試通過后，方可正式開展業務。
第九條 服務運營崗的離司必須符合公司人力資源相關規定的實質和形式要求。需要服務運營崗提交辭職申請書、交接工作、結清帳務、退還物品，相應手續辦理完畢后，專營機構協請人力資源部出具解除/終止合同證明。
第四章 服務運營崗的日常管理
第十條 服務運營崗考勤規定
(一)服務運營崗工作時間參照團隊所在分公司規定執行，專營機構也可根據實際情況進行調整。
(二)服務運營崗必須嚴格執行專營機構要求作息時間，因故不能正常上班須提前辦理請假手續，否則視為曠工。
(三)服務運營崗需要遵守專營機構制定的考勤管理。
(四)服務運營崗通過打卡機進行考勤，應親自打卡，不得委托或代理他人進行打卡。
(五)服務運營崗于規定上班時間未到崗者，即為遲到;規定下班時間前離崗者，即為早退。在規定上班時間3個小時未到或在規定下班時間前3個小時早退視為全天曠工。
第十一條 召開晨夕會規定
工作日召開晨夕會，總結工作過程中的經驗和教訓，商討改進方案，并跟蹤分析之前所定方案的執行情況。
第十二條 服務運營崗須按規定參加晨夕會、例會，不得無故缺席，否則以缺勤論處;多次無故缺席者，視情況給予通報批評、警告、記過等處分;凡無故不參加專營機構、省公司產品線、總公司舉辦的培訓活動，或受訓狀況不佳者，視情節輕重予以警告、罰款、直至解除合同。
第十三條 服務運營崗需每日認真填寫《工作日志》
1、服務運營崗制定月度、每周和每日工作計劃，填寫在《工作日志》中。服務運營崗的每日工作包括承保系統、小額信貸系統、理賠系統、傭金系統的日常操作，培訓、會議，專營機構日常綜合事務等內容。
2、服務運營崗每日認真落實當日工作計劃，進行自我管理，并將具體過程和結果填寫在《工作日志》中。
3、服務運營崗在每日工作結束前總結本日的工作情況、制定次日的工作計劃，并填寫在《工作日志》中。
4、專營機構經理每周檢查所轄所有服務運營崗《工作日志》一次并簽署指導意見。
第十四條 服務運營崗充分利用小額信貸系統，整合外部渠道獲取的市場數據和小額信貸系統展示的經營數據，全面分析業務發展現狀，助推經營管理提升。
第十五條 服務運營崗應參加專營機構、省/市級公司產品線、總公司組織的各類制式培訓與非制式培訓，實施培訓積分制管理，視情況納入服務運營崗業績考核中去。
第五章 服務運營崗從業守則
第十六條 服務運營崗必須遵守公司規章制度，規范行為，遵守社會公德、職業道德，維護投保人利益、公司形象。
(一)對公司，須做到： 1.遵守公司禮儀。
2.遵守公司管理制度，服從領導管理。 3.不得兼職或者全職從事其他工作。 4.不得與展業崗串通，對客戶資料造假。
5.未經公司允許，不得在通過任何媒介(包括但不僅限于報紙、電臺、網絡等媒介)發表任何有關公司的廣告、通告、信函或文件等。
6.未經公司允許，不得接受任何媒體的采訪。 7.不得從事新客戶拓展工作。
8.不得隱瞞或偽造重要投保人信息，協助投保人獲取貸款。
9.禁止進行不正當行為，制造新聞事件。 10.不得對產品條款加以修改和變更，無權代表公司協商、簽訂任何合約。
11.必須使用公司統一制定的單證，不得自行印刷、使用單證。
12.必須保守公司秘密，如公司經營數據、公司內部制度等。
13.須愛護公司財產，保持辦公環境整潔有序。 14.各業務單位外出活動尤其是舉行宣傳、咨詢或社會公益活動，應樹立和維護公司形象。
(二)對同事，須做到：
1.與領導、同事相處，需遵守公司禮儀。
2.對客戶資料的審核、簽約環節以及催收追償，須執行公司下發的相關制度。
3.未經公司許可，服務運營崗不得將展業崗的業務轉讓他人，亦不得接受專營機構以外展業崗的投保單。
(三)對投保人，須做到： 1.服務投保人需遵守公司禮儀。
2.在辦理業務活動中不得欺騙投保人，不得隱瞞與業務有關的重要情況。
3.未經公司允許，不得向投保人承諾審批結果或審批金額，不得向投保人透露拒絕原因。
4.不得向投保人承諾給予合同規定以外的其他利益，也不能收取投保人額外的費用。
5.應充分審查投保人各方面狀況，并為投保人資料保密。 6.不得利用不正當手段強迫、引誘或者限制保險投保人訂立保險合同。
7.不得代客戶在投保單或其他單證資料上簽名。 8.應認真核查展業崗提交的投保人申請資料的完整性，只有資料完整且展業崗、團隊經理簽字且自己檢查完畢簽字后，方可進行錄單。
(四)對社會，須做到：
1.遵紀守法，不做違背社會公正得事情。
第六章 獎勵
第十七條 服務運營崗有以下行為或事實，經過認定屬實的，可按照公司相關政策，給予適當嘉獎：
(一)有具體事實、言行，維護了社會正義和公司形象、為公司贏得了榮譽或者取得了一定社會效益的。
(二)為維護公司利益或保護公司財產安全而見義勇為的。
(三)熱心參與公益活動，為樹立公司形象、維護公司品牌做出一定貢獻的。
(四)為公司發展提出合理化建議并被采納，對提升公司經營績效做出貢獻的。
(五)經常協助推動公司各項管理活動，對業務同仁工作績效的提高有長期幫助的。
(六)服務良好、業績優秀的。
(七)在公司服務年限長的。
(八)其他特殊優秀事跡。
第十八條服務運營崗有符合第十七條各項情形之一者，可按照公司相關政策，視情況給予以下獎勵：
(一)口頭表彰。
(二)書面表彰。
(三)物質獎勵。
(四)其他適當獎勵。
第七章 違規處罰
第十八條 服務運營崗發生下列違規行為之一者，經確認屬實的，將根據行為性質，可根據公司相關政策，分公司應制定管理細則，酌情予以警告、罰款、直至辭退處分：
(一)工作不盡職的違規行為 1.錄入投保單信息經常出現錯誤。
2.業務檔案整理出現較多錯誤或者不按規定處理。 3.投保單關聯展業崗處理經常不及時。
(二)信息保密類的違規行為
1.未經風險審核批復允許，向投保人承諾審核結果或審批金額。
2.未經公司允許，將重要信息透露給投保人，例如具體的拒絕原因信息，造成不良影響的。
3.泄露公司商業機密。
4.對外泄露投保人信息，如投保人個人業務和財產情況及個人隱私等有關資料，建議予以警告。 5.私自保留投保人紙制資料。
6.其他違反公司信息保密制度的行為。
(三)商業賄賂類的違規行為
1.利用職業便利，變相收取投保人額外費用。 2.以回傭或其他利益誘使投保人進行投保。
(四)破壞公司形象類的違規行為
1.使用未經公司核準的宣傳資料，包括但不僅限于微信、微博、郵件、短信等展業方式的宣傳資料。
2.未經公司允許，在各種媒介(包括但不限于網絡、電臺、報紙等媒介)上發表有關公司的各類廣告、通告、信函或文件。
3.未經公司允許，接受媒體采訪。
4.故意制造新聞事件，給公司造成負面影響。 5.不通過正常途徑反映問題，卻故意散播有損公司形象的言論或行為。
(五)投訴類的違規行為
1.對投保人服務態度不良，或違反公司相關管理規定，對投保人服務質量不良，甚至導致投保人投訴、與公司發生糾紛。
2.通過非正當渠道獲取投保人資料，導致投訴的建議警告處理。
3.被投保人投訴后不積極配合公司調查處理的，建議警告處理。
(六)欺詐類的違規行為 1.與投保人或其他機構串通騙取貸款形成壞帳，甚至觸犯法律規定。
2.擅自涂改、偽造投保人資料。
3.《投保單》上需投保人親筆簽名而非投保人本人親筆簽名的，或者代投保人簽名。
4.向投保人提供虛假資料或誤導性的宣傳說明，或曲意解釋公司投保原則。
(七)其他類別的違規行為
1.在專營機構職場攔截自己前來投保的投保人。 2.不配合稽核檢查工作。 3.對稽核人員進行打擊報復。
4.經稽核人員提出改正意見仍無明顯改善。 5.相互之間收受賄賂。
6.故意捏造事實，中傷上級主管或同事。 7.凡是違法行為，受到法律制裁。 8.其他違反服務運營崗從業守則的行為。
第八章 薪酬、考核
第十九條 薪酬
服務運營崗的薪酬方案按照公司人力資源部的相關規定統一執行。
第二十條 服務運營崗考核
服務運營崗考核應實施量化考核及定性考核相結合的考核模式，其中量化考核的全部數據需要依托總公司提供的小額信貸系統來實現，具體考核方案需專營機構結合實際情況制定。
第九章 附 則
第二十一條 本規定由總公司信用保證保險事業部負責解釋。
出口信用保險公司范文第6篇
2001年劉姝威憑借一篇600字的短文，把藍田股份拉下了馬。一個學者看了幾眼會計報表，就能判斷出銀行不能再給藍田股份貸款了，文章發表后還真沒有銀行再給藍田股份貸款。這個故事有戲劇性，也有必然性。劉姝威當年做的事情談不上有多么高深，會計人員只要用心，細細閱讀會計報表就不難發現此類問題。
如何閱讀會計報表，看似小兒科的問題，實際上很多會計人并未真正領會。不懂得如何區分重點，如何識別假象。會計科目那么多，我們如何做到有側重的關注、有根據的懷疑，這是有學問、有技巧的。閱讀會計報表要像看書一樣，先觀其大略，后深究細節。筆者建議從兩個層面去看：
第一個層面，看整體，從公司的財務金三角（增長性、盈利性、流動性）判斷經營的基本面。這里所說的增長性是指收入規模的增長，流動性是指營運資產的周轉率、現金流狀況。
華為的總裁任正非先生對財務金三角有一段形象的描述，他說，“考核要關注銷售收入、利潤和現金流，三足鼎立，支撐起公司的生存發展。單純地銷售額增長是不顧一切的瘋狂，單純地追求利潤會透支未來，不考核現金流將導致只有賬面利潤。光有名義利潤是假的，沒現金流就如同沒米下鍋，幾天等不到米運來就已經餓死了?！?/p>
可以這么說，企業健康體現在財務金三角的平衡。增長性反映了公司在市場上的競爭力，盈利性體現了公司存在的價值，流動性代表了公司的管理水平。
第二個層面，看具體，透過敏感會計科目去判斷企業潛在的風險。
評點會計科目無需面面俱到，找點、聚焦、深挖，就可得出自己的判斷。三張會計報表看幾個關鍵數據就能對一個公司的基本情況做出判斷。利潤表看公司賺不賺錢（凈利潤）與產品的盈利能力（銷售毛利率）；現金流量表看公司賺的錢能否收回來（經營活動現金凈流量）；資產負債表看公司的償債能力，有無債務風險（資產負債率、流動比率、速動比率）。
如果會計報表沒有水分，上述方法是沒有問題的。如果會計報表做假了，就要有所鑒別了。如何判斷會計報表有無水分呢？筆者建議重點關注以下科目。
資產負債表需要重點關注的科目
（1）應收賬款。一方面，如果收入與利潤有水分，應收賬款就是藏污納垢之地。因此要注意識別虛增的應收賬款；另一方面，如果超長期應收賬款金額不菲，有可能說明公司客戶信用管理不過關，或者產品交付有瑕疵。
（2）存貨。一方面要注意識別未結轉的成本形成的虛假庫存；另一方面要關注存貨減值，包括原材料減值與產成品減值。
（3）其他應收款。其他應收款有資產垃圾筐之稱，要注意識別掛賬的費用。另外，如果大股東從公司借款較多，說明公司公私不分，沒有嚴格的內控。
（4）無形資產。除土地使用權外，其他的無形資產基本都是偽資產，特別要提防別有用心的研發費用資本化。研發費用資本化會減少當期費用，虛增資產。無形資產（不含土地使用權）比重高的企業往往是美化報表給別人看的，給金融機構看，給潛在投資人看。
（5）其他資產。正常經營的企業，其他資產幾乎不會出現。但有其他，必不尋常，譬如被法院凍結的銀行存款。
利潤表需要重點關注的科目
（1）銷售費用。銷售費用占比畸高，往往說明企業銷售渠道不暢，客戶認可度不高，市場還沒有打開，屬于硬推出貨。
（2）管理費用。管理費用占比高低，可以看出一個企業的內部運營效率。管理費用偏高的企業往往內部運作效率低，形式主義盛行。
（3）營業外支出。除非企業在做捐贈，除此之外的營業外支出都可以和管理不善掛上鉤，營業外支出偏高，說明公司管理出問題了。
（4）資產減值。因為資產周轉不暢或管理不善，就可能導致資產減值，資產減值偏高，同樣說明公司管理出問題了。
現金流量表需要重點關注的科目
見過了太多虛構收入、利潤的報表，大家會覺得現金流量表更可信?，F金流量表真是清白之身嗎？不是。大家迷信它，是因為覺得資金流動的軌跡是真實的。真實的軌跡何嘗不可以運作呢？
（1）銷售商品、提供勞務收到的現金。要提防美化現金流量表的現象，如找家關系戶，做份采購合同，打筆預付款，經營活動現金凈流量立馬會好看。待到明年，再把合同取消，預付款退回，一切恢復本來面目。
（2）吸收投資收到的現金、取得借款收到的現金：了解公司主要的融資渠道。
對會計科目的判斷可作為第一層面整體結論的驗證與補充。閱讀會計報表時，把兩個層面結合起來，就很容易挖掘出有價值的東西。做財務分析時也可遵循這一思路。