新版增值稅納稅申報表范文第1篇
《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》
及其附列資料填寫說明
本納稅申報表及其附列資料填寫說明(以下簡稱本表及填寫說明)適用于增值稅一般納稅人(以下簡稱納稅人)。
一、名詞解釋
(一)本表及填寫說明所稱“應稅貨物”，是指增值稅的應稅貨物。
(二)本表及填寫說明所稱“應稅勞務”，是指增值稅的應稅加工、修理、修配勞務。
(三)本表及填寫說明所稱“應稅服務”，是指營業稅改征增值稅的應稅服務。
(四)本表及填寫說明所稱“按適用稅率計稅”、“按適用稅率計算”和“一般計稅方法”，均指按“應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額”公式計算增值稅應納稅額的計稅方法。
(五)本表及填寫說明所稱“按簡易辦法計稅”、“按簡易征收辦法計算”和“簡易計稅方法”，均指按“應納稅額=銷售額×征收率”公式計算增值稅應納稅額的計稅方法。
(六)本表及填寫說明所稱“應稅服務扣除項目”，是指納稅人提供應稅服務，在確定應稅服務銷售額時，按照有關規定允許其從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的項目。
(七)本表及填寫說明所稱“稅控增值稅專用發票”，包括以下3種： 1.增值稅防偽稅控系統開具的防偽稅控“增值稅專用發票”;
2.貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統開具的“貨物運輸業增值稅專用發票”; 3.機動車銷售統一發票稅控系統開具的稅控“機動車銷售統一發票”。
二、《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》填寫說明
(一)“稅款所屬時間”：指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。
(二)“填表日期”：指納稅人填寫本表的具體日期。
(三)“納稅人識別號”：填寫納稅人的稅務登記證號碼。
(四)“所屬行業”：按照國民經濟行業分類與代碼中的小類行業填寫。
(五)“納稅人名稱”：填寫納稅人單位名稱全稱。
(六)“法定代表人姓名”：填寫納稅人法定代表人的姓名。
(七)“注冊地址”：填寫納稅人稅務登記證所注明的詳細地址。
(八)“生產經營地址”：填寫納稅人實際生產經營地的詳細地址。
(九)“開戶銀行及賬號”：填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結算賬戶號碼。
(十)“登記注冊類型”：按納稅人稅務登記證的欄目內容填寫。
(十一)“電話號碼”：填寫可聯系到納稅人的常用電話號碼。
(十二)“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列：填寫納稅人按規定享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務和應稅服務的征(退)稅數據。
(十三)“一般貨物、勞務和應稅服務”列：填寫除享受增值稅即征即退政策以外的貨物、勞務和應稅服務的征(免)稅數據。
(十四)“本年累計”列：一般填寫本內各月“本月數”之和。其中，第
13、20、
25、
32、
36、38欄及第18欄“實際抵扣稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列的“本年累計”分別按本填寫說明第(二十七)、(三十四)、(三十九)、(四十六)、(五十)、(五十二)、(三十二)條要求填寫。
(十五)第1欄“
(一)按適用稅率計稅銷售額”：填寫納稅人本期按一般計稅方法計算繳納增值稅的銷售額，包含：在財務上不作銷售但按稅法規定應繳納增值稅的視同銷售和價外費用的銷售額;外貿企業作價銷售進料加工復出口貨物的銷售額;稅務、財政、審計部門檢查后按一般計稅方法計算調整的銷售額。
營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。
本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”=《附列資料
(一)》第9列第1至5行之和-第9列第
6、7行之和;
本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”=《附列資料
(一)》第9列第
6、7行之和。 (十六)第2欄“其中：應稅貨物銷售額”：填寫納稅人本期按適用稅率計算增值稅的應稅貨物的銷售額。包含在財務上不作銷售但按稅法規定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，以及外貿企業作價銷售進料加工復出口貨物的銷售額。
(十七)第3欄“應稅勞務銷售額”：填寫納稅人本期按適用稅率計算增值稅的應稅勞務的銷售額。 (十八)第4欄“納稅檢查調整的銷售額”：填寫納稅人因稅務、財政、審計部門檢查，并按一般計稅方法在本期計算調整的銷售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務和應稅服務，經納稅檢查發現偷稅的，不填入“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列，而應填入“一般貨物、勞務和應稅服務”列。
營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。 本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”=《附列資料
(一)》第7列第1至5行之和。
(十九)第5欄“按簡易辦法計稅銷售額”：填寫納稅人本期按簡易計稅方法計算增值稅的銷售額。包含納稅檢查調整按簡易計稅方法計算增值稅的銷售額。
營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額;應稅服務按規定匯總計算繳納增值稅的分支機構，其當期按預征率計算繳納增值稅的銷售額也填入本欄。
本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”≥《附列資料
(一)》第9列第8至13行之和-第9列第
14、15行之和;
本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”≥《附列資料
(一)》第9列第
14、15行之和。 (二十)第6欄“其中：納稅檢查調整的銷售額”：填寫納稅人因稅務、財政、審計部門檢查，并按簡易計稅
2 方法在本期計算調整的銷售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務和應稅服務，經納稅檢查發現偷稅的，不填入“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列，而應填入“一般貨物、勞務和應稅服務”列。
營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。
(二十一)第7欄“免、抵、退辦法出口銷售額”：填寫納稅人本期適用免、抵、退稅辦法的出口貨物、勞務和應稅服務的銷售額。
營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的銷售額。
本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”=《附列資料
(一)》第9列第
16、17行之和。
(二十二)第8欄“免稅銷售額”：填寫納稅人本期按照稅法規定免征增值稅的銷售額和適用零稅率的銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的銷售額。
營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的免稅銷售額。 本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”=《附列資料
(一)》第9列第
18、19行之和。 (二十三)第9欄“其中：免稅貨物銷售額”：填寫納稅人本期按照稅法規定免征增值稅的貨物銷售額及適用零稅率的貨物銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法出口貨物的銷售額。
(二十四)第10欄“免稅勞務銷售額”：填寫納稅人本期按照稅法規定免征增值稅的勞務銷售額及適用零稅率的勞務銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的勞務的銷售額。
(二十五)第11欄“銷項稅額”：填寫納稅人本期按一般計稅方法計稅的貨物、勞務和應稅服務的銷項稅額。 營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之后的銷項稅額。
本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”=《附列資料
(一)》(第10列第
1、3行之和-10列第6行)+(第14列第
2、
4、5行之和-14列第7行);
本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”=《附列資料
(一)》第10列第6行+第14列第7行。 (二十六)第12欄“進項稅額”：填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。
本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”+“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”=《附列資料
(二)》第12欄“稅額”。
(二十七)第13欄“上期留抵稅額”
1.上期留抵稅額按規定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數”和“本年累計”。
上期留抵稅額按規定須掛賬的納稅人是指試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務”列“本月數”大于零，且兼有營業稅改征增值稅應稅服務的納稅人(下同)。其試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務”列“本月數”，以下稱為貨物和勞務掛賬留抵稅額。
(1)本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”：試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”;以后各期按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”填寫。
3 (2)本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”：反映貨物和勞務掛賬留抵稅額本期期初余額。試點實施之日的稅款所屬期按試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務”列“本月數”填寫;以后各期按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”填寫。
(3)本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”：按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”填寫。
2.其他納稅人，按以下要求填寫本欄“本月數”和“本年累計”。
其他納稅人是指除上期留抵稅額按規定須掛賬的納稅人之外的納稅人(下同)。
(1)本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”：按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”填寫。
(2)本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”：填寫“0”。
(3)本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”：按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”填寫。
(二十八)第14欄“進項稅額轉出”：填寫納稅人已經抵扣，但按稅法規定本期應轉出的進項稅額。 本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”+“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”=《附列資料
(二)》第13欄“稅額”。
(二十九)第15欄“免、抵、退應退稅額”：反映稅務機關退稅部門按照出口貨物、勞務和應稅服務免、抵、退辦法審批的增值稅應退稅額。
(三十)第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”：填寫稅務、財政、審計部門檢查，按一般計稅方法計算的納稅檢查應補繳的增值稅稅額。
本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”≤《附列資料
(一)》第8列第1至5行之和+《附列資料
(二)》第19欄。
(三十一)第17欄“應抵扣稅額合計”：填寫納稅人本期應抵扣進項稅額的合計數。按表中所列公式計算填寫。
(三十二)第18欄“實際抵扣稅額”
1.上期留抵稅額按規定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數”和“本年累計”。 (1)本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”：按表中所列公式計算填寫。
(2)本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”：填寫貨物和勞務掛賬留抵稅額本期實際抵減一般貨物和勞務應納稅額的數額。將“貨物和勞務掛賬留抵稅額本期期初余額”與“一般計稅方法的一般貨物及勞務應納稅額”兩個數據相比較， 取二者中小的數據。
其中：貨物和勞務掛賬留抵稅額本期期初余額=第13欄“上期留抵稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列
4 “本年累計”;
一般計稅方法的一般貨物及勞務應納稅額=(第11欄“銷項稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”- 第18欄“實際抵扣稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”)×一般貨物及勞務銷項稅額比例;
一般貨物及勞務銷項稅額比例=(《附列資料
(一)》第10列第
1、3行之和-第10列第6行)÷第11欄“銷項稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”×100%。
(3)本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”：按表中所列公式計算填寫。 2.其他納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數”和“本年累計”：
(1)本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”：按表中所列公式計算填寫。 (2)本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”：填寫“0”。
(3)本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”：按表中所列公式計算填寫。
(三十三)第19欄“應納稅額”：反映納稅人本期按一般計稅方法計算并應繳納的增值稅額。按以下公式計算填寫：
1.本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”=第11欄“銷項稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”。
2.本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”=第11欄“銷項稅額”“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”-第18欄“實際抵扣稅額”“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”。
(三十四)第20欄“期末留抵稅額”
1.上期留抵稅額按規定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數”和“本年累計”：
(1)本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”：反映試點實施以后，一般貨物、勞務和應稅服務共同形成的留抵稅額。按表中所列公式計算填寫。
(2)本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”：反映貨物和勞務掛賬留抵稅額，在試點實施以后抵減一般貨物和勞務應納稅額后的余額。按以下公式計算填寫：
本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”=第13欄“上期留抵稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”。
(3)本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”：按表中所列公式計算填寫。 2.其他納稅人，按以下要求填寫本欄“本月數”和“本年累計”：
(1)本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”：按表中所列公式計算填寫。 (2)本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”：填寫“0”。
(3)本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”：按表中所列公式計算填寫。
(三十五)第21欄“簡易計稅辦法計算的應納稅額”：反映納稅人本期按簡易計稅方法計算并應繳納的增值
5 稅額，但不包括按簡易計稅方法計算的納稅檢查應補繳稅額。按以下公式計算填寫：
本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”=《附列資料
(一)》(第10列第8至11行之和-第10列第14行)+(第14列第12行至13行之和-第14列第15行)
本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”=《附列資料
(一)》第10列第14行+第14列第15行。
營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務按規定匯總計算繳納增值稅的分支機構，應將預征增值稅額填入本欄。預征增值稅額=應預征增值稅的銷售額×預征率。
(三十六)第22欄“按簡易計稅辦法計算的納稅檢查應補繳稅額”：填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查并按簡易計稅方法計算的納稅檢查應補繳稅額。
(三十七)第23欄“應納稅額減征額”：填寫納稅人本期按照稅法規定減征的增值稅應納稅額。包含按照規定可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費。
當本期減征額小于或等于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易計稅辦法計算的應納稅額”之和時，按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易計稅辦法計算的應納稅額”之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫。本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。
(三十八)第24欄“應納稅額合計”：反映納稅人本期應繳增值稅的合計數。按表中所列公式計算填寫。 (三十九)第25欄“期初未繳稅額(多繳為負數)”：“本月數”按上一稅款所屬期申報表第32欄“期末未繳稅額(多繳為負數)”“本月數”填寫。“本年累計”按上最后一個稅款所屬期申報表第32欄“期末未繳稅額(多繳為負數)”“本年累計”填寫。
(四十)第26欄“實收出口開具專用繳款書退稅額”：本欄不填寫。
(四十一)第27欄“本期已繳稅額”：反映納稅人本期實際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補稅款。按表中所列公式計算填寫。
(四十二)第28欄“①分次預繳稅額”：填寫納稅人本期已繳納的準予在本期增值稅應納稅額中抵減的稅額。 營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務按規定匯總計算繳納增值稅的總機構，其可以從本期增值稅應納稅額中抵減的分支機構已繳納的稅款，按當期實際可抵減數填入本欄，不足抵減部分結轉下期繼續抵減。
(四十三)第29欄“②出口開具專用繳款書預繳稅額”：本欄不填寫。
(四十四)第30欄“③本期繳納上期應納稅額”：填寫納稅人本期繳納上一稅款所屬期應繳未繳的增值稅額。 (四十五)第31欄“④本期繳納欠繳稅額”：反映納稅人本期實際繳納和留抵稅額抵減的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補增值稅額。
(四十六)第32欄“期末未繳稅額(多繳為負數)”：“本月數”反映納稅人本期期末應繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應繳未繳的稅額。按表中所列公式計算填寫。“本年累計”與“本月數”相同。
(四十七)第33欄“其中：欠繳稅額(≥0)”：反映納稅人按照稅法規定已形成欠稅的增值稅額。按表中所
6 列公式計算填寫。
(四十八)第34欄“本期應補(退)稅額”：反映納稅人本期應納稅額中應補繳或應退回的數額。按表中所列公式計算填寫。
(四十九)第35欄“即征即退實際退稅額”：反映納稅人本期因符合增值稅即征即退政策規定，而實際收到的稅務機關退回的增值稅額。
(五十)第36欄“期初未繳查補稅額”：“本月數”按上一稅款所屬期申報表第38欄“期末未繳查補稅額”“本月數”填寫。“本年累計”按上最后一個稅款所屬期申報表第38欄“期末未繳查補稅額”“本年累計”填寫。
(五十一)第37欄“本期入庫查補稅額”：反映納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查而實際入庫的增值稅額，包括按一般計稅方法計算并實際繳納的查補增值稅額和按簡易計稅方法計算并實際繳納的查補增值稅額。
(五十二)第38欄“期末未繳查補稅額”：“本月數”反映納稅人接受納稅檢查后應在本期期末繳納而未繳納的查補增值稅額。按表中所列公式計算填寫，“本年累計”與“本月數”相同。
三、《增值稅納稅申報表附列資料
(一)》(本期銷售情況明細)填寫說明
(一)“稅款所屬時間”、“納稅人名稱”的填寫同主表。
(二)各列說明
1.第1至2列“開具稅控增值稅專用發票”：反映本期開具防偽稅控“增值稅專用發票”、“貨物運輸業增值稅專用發票”和稅控“機動車銷售統一發票”的情況。
2.第3至4列“開具其他發票”：反映除上述三種發票以外本期開具的其他發票的情況。 3.第5至6列“未開具發票”：反映本期未開具發票的銷售情況。
4.第7至8列“納稅檢查調整”：反映經稅務、財政、審計部門檢查并在本期調整的銷售情況。 5.第9至11列“合計”：按照表中所列公式填寫。
營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，第1至11列應填寫扣除之前的征(免)稅銷售額、銷項(應納)稅額和價稅合計額。
6.第12列“應稅服務扣除項目本期實際扣除金額”：營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，按《附列資料
(三)》第5列對應各行次數據填寫;應稅服務無扣除項目的，本列填寫“0”。其他納稅人不填寫。
營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務按規定匯總計算繳納增值稅的分支機構，當期應稅服務有扣除項目的，填入本列第13行。
7.第13列“扣除后”“含稅(免稅)銷售額”：營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本列各行次=第11列對應各行次-第12列對應各行次。其他納稅人不填寫。
8.第14列“扣除后”“銷項(應納)稅額”：營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，按以下要求填寫本列，其他納稅人不填寫。
7 (1)應稅服務按照一般計稅方法計稅
本列各行次=第13列÷(100%+對應行次稅率)×對應行次稅率
本列第7行“按一般計稅方法計稅的即征即退應稅服務”不按本列的說明填寫。具體填寫要求見“各行說明”第2條第(2)項第③點的說明。
(2)應稅服務按照簡易計稅方法計稅
本列各行次=第13列÷(100%+對應行次征收率)×對應行次征收率
本列第13行“預征率 %”不按本列的說明填寫。具體填寫要求見“各行說明”第4條第(2)項。 (3)應稅服務實行免抵退稅或免稅的，本列不填寫。
(三)各行說明
1.第1至5行“
一、一般計稅方法計稅”“全部征稅項目”各行：按不同稅率和項目分別填寫按一般計稅方法計算增值稅的全部征稅項目。有即征即退征稅項目的納稅人，本部分數據中既包括即征即退征稅項目，又包括不享受即征即退政策的一般征稅項目。
2.第6至7行“
一、一般計稅方法計稅”“其中：即征即退項目”各行：只反映按一般計稅方法計算增值稅的即征即退項目。按照稅法規定不享受即征即退政策的納稅人，不填寫本行。即征即退項目是全部征稅項目的其中數。
(1)第6行“即征即退貨物及加工修理修配勞務”：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物和加工修理修配勞務。本行不包括應稅服務的內容。
①本行第9列“合計”“銷售額”欄：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務的不含稅銷售額。該欄不按第9列所列公式計算，應按照稅法規定據實填寫。
②本行第10列“合計”“銷項(應納)稅額”欄：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務的銷項稅額。該欄不按第10列所列公式計算，應按照稅法規定據實填寫。
(2)第7行“即征即退應稅服務”：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的應稅服務。本行不包括貨物及加工修理修配勞務的內容。
①本行第9列“合計”“銷售額”欄：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的應稅服務的不含稅銷售額。應稅服務有扣除項目的，按扣除之前的不含稅銷售額填寫。該欄不按第9列所列公式計算，應按照稅法規定據實填寫。
②本行第10列“合計”“銷項(應納)稅額”欄：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的應稅服務的銷項稅額。應稅服務有扣除項目的，按扣除之前的銷項稅額填寫。該欄不按第10列所列公式計算，應按照稅法規定據實填寫。
③本行第14列“扣除后”“銷項(應納)稅額”欄：反映按一般計稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的應稅服務實際應計提的銷項稅額。應稅服務有扣除項目的，按扣除之后的銷項稅額填寫;應稅服務無扣除項目的，按本行第10列填寫。該欄不按第14列所列公式計算，應按照稅法規定據實填寫。
8 3.第8至12行“
二、簡易計稅方法計稅”“全部征稅項目”各行：按不同征收率和項目分別填寫按簡易計稅方法計算增值稅的全部征稅項目。有即征即退征稅項目的納稅人，本部分數據中既包括即征即退項目，也包括不享受即征即退政策的一般征稅項目。
4.第13行“
二、簡易計稅方法計稅”“預征率 %”：反映營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務按規定匯總計算繳納增值稅的分支機構預征增值稅銷售額、預征增值稅應納稅額。
(1)本行第1至6列按照銷售額和銷項稅額的實際發生數填寫。
(2)本行第14列，納稅人按“應預征繳納的增值稅=應預征增值稅銷售額×預征率”公式計算后據實填寫。 5.第14至15行“
二、簡易計稅方法計稅”“其中：即征即退項目”各行：只反映按簡易計稅方法計算增值稅的即征即退項目。按照稅法規定不享受即征即退政策的納稅人，不填寫本行。即征即退項目是全部征稅項目的其中數。
(1)第14行“即征即退貨物及加工修理修配勞務”：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務。本行不包括應稅服務的內容。
①本行第9列“合計”“銷售額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務的不含稅銷售額。該欄不按第9列所列公式計算，應按照稅法規定據實填寫。
②本行第10列“合計”“銷項(應納)稅額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務的應納稅額。該欄不按第10列所列公式計算，應按照稅法規定據實填寫。
(2)第15行“即征即退應稅服務”：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的應稅服務。本行不包括貨物及加工修理修配勞務的內容。
①本行第9列“合計”“銷售額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的應稅服務的不含稅銷售額。應稅服務有扣除項目的，按扣除之前的不含稅銷售額填寫。該欄不按第9列所列公式計算，應按照稅法規定據實填寫。
②本行第10列“合計”“銷項(應納)稅額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的應稅服務的應納稅額。應稅服務有扣除項目的，按扣除之前的應納稅額填寫。該欄不按第10列所列公式計算，應按照稅法規定據實填寫。
③本行第14列“扣除后”“銷項(應納)稅額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的應稅服務實際應計提的應納稅額。應稅服務有扣除項目的，按扣除之后的應納稅額填寫;應稅服務無扣除項目的，按本行第10列填寫。
6.第16行“
三、免抵退稅”“貨物及加工修理修配勞務”：反映適用免、抵、退稅政策的出口貨物、加工修理修配勞務。
7.第17行“
三、免抵退稅”“應稅服務”：反映適用免、抵、退稅政策的應稅服務。
8.第18行“
四、免稅”“貨物及加工修理修配勞務”：反映按照稅法規定免征增值稅的貨物及勞務和適用零
9 稅率的出口貨物及勞務，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的出口貨物及勞務。
9.第19行“
四、免稅”“應稅服務”：反映按照稅法規定免征增值稅的應稅服務和適用零稅率的應稅服務，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的應稅服務。
四、《增值稅納稅申報表附列資料
(二)》(本期進項稅額明細)填寫說明
(一)“稅款所屬時間”、“納稅人名稱”的填寫同主表。
(二)第1至12欄“
一、申報抵扣的進項稅額”：分別反映納稅人按稅法規定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進項稅額。
1.第1欄“
(一)認證相符的稅控增值稅專用發票”：反映納稅人取得的認證相符本期申報抵扣的防偽稅控“增值稅專用發票”、“貨物運輸業增值稅專用發票”和稅控“機動車銷售統一發票”的情況。該欄應等于第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”與第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”數據之和。
2.第2欄“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”：反映本期認證相符且本期申報抵扣的防偽稅控“增值稅專用發票”、“貨物運輸業增值稅專用發票”和稅控“機動車銷售統一發票”的情況。本欄是第1欄的其中數，本欄只填寫本期認證相符且本期申報抵扣的部分。
3.第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”：反映前期認證相符且本期申報抵扣的防偽稅控“增值稅專用發票”、“貨物運輸業增值稅專用發票”和稅控“機動車銷售統一發票”的情況。輔導期納稅人依據稅務機關告知的稽核比對結果通知書及明細清單注明的稽核相符的稅控增值稅專用發票填寫本欄。本欄是第1欄的其中數，只填寫前期認證相符且本期申報抵扣的部分。
4.第4欄“
(二)其他扣稅憑證”：反映本期申報抵扣的除稅控增值稅專用發票之外的其他扣稅憑證的情況。具體包括：海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票或者銷售發票(含農產品核定扣除的進項稅額)、代扣代繳稅收繳款憑證和運輸費用結算單據。該欄應等于第5至8欄之和。
5.第5欄“海關進口增值稅專用繳款書”：反映本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書的情況。按規定執行海關進口增值稅專用繳款書先比對后抵扣的，納稅人需依據稅務機關告知的稽核比對結果通知書及明細清單注明的稽核相符的海關進口增值稅專用繳款書填寫本欄。
6.第6欄“農產品收購發票或者銷售發票”：反映本期申報抵扣的農產品收購發票和農產品銷售普通發票的情況。執行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的，填寫當期允許抵扣的農產品增值稅進項稅額，不填寫“份數”、“金額”。
7.第7欄“代扣代繳稅收繳款憑證”：填寫本期按規定準予抵扣的中華人民共和國稅收繳款憑證上注明的增值稅額。
8.第8欄“運輸費用結算單據”：反映按規定本期可以申報抵扣的交通運輸費用結算單據的情況。
9.第11欄“
(三)外貿企業進項稅額抵扣證明”：填寫本期申報抵扣的稅務機關出口退稅部門開具的《出口貨物轉內銷證明》列明允許抵扣的進項稅額。
10 10.第12欄“當期申報抵扣進項稅額合計”：反映本期申報抵扣進項稅額的合計數。按表中所列公式計算填寫。
(三)第13至23欄“
二、進項稅額轉出額”各欄：分別反映納稅人已經抵扣但按規定應在本期轉出的進項稅額明細情況。
1.第13欄“本期進項稅額轉出額”：反映已經抵扣但按規定應在本期轉出的進項稅額合計數。按表中所列公式計算填寫。
2.第14欄“免稅項目用”：反映用于免征增值稅項目，按規定應在本期轉出的進項稅額。
3.第15欄“非應稅項目、集體福利、個人消費用”：反映用于非增值稅應稅項目、集體福利或者個人消費，按規定應在本期轉出的進項稅額。
4.第16欄“非正常損失”：反映納稅人發生非正常損失，按規定應在本期轉出的進項稅額。
5.第17欄“簡易計稅方法征稅項目用”：反映用于按簡易計稅方法征稅項目，按規定應在本期轉出的進項稅額。
營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務按規定匯總計算繳納增值稅的分支機構，當期應由總機構匯總的進項稅額也填入本欄。
6.第18欄“免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額”：反映按照免、抵、退稅辦法的規定，由于征稅稅率與退稅稅率存在稅率差，在本期應轉出的進項稅額。
7.第19欄“納稅檢查調減進項稅額”：反映稅務、財政、審計部門檢查后而調減的進項稅額。
8.第20欄“紅字專用發票通知單注明的進項稅額”：填寫主管稅務機關開具的《開具紅字增值稅專用發票通知單》、《開具紅字貨物運輸業增值稅專用發票通知單》等注明的在本期應轉出的進項稅額。
9.第21欄“上期留抵稅額抵減欠稅”：填寫本期經稅務機關同意，使用上期留抵稅額抵減欠稅的數額。 10.第22欄“上期留抵稅額退稅”：填寫本期經稅務機關批準的上期留抵稅額退稅額。
11.第23欄“其他應作進項稅額轉出的情形”：反映除上述進項稅額轉出情形外，其他應在本期轉出的進項稅額。
(四)第24至34欄“
三、待抵扣進項稅額”各欄：分別反映納稅人已經取得，但按稅法規定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額情況及按稅法規定不允許抵扣的進項稅額情況。
1.第24至28欄均包括防偽稅控“增值稅專用發票”、“貨物運輸業增值稅專用發票”和稅控“機動車銷售統一發票”的情況。
2.第25欄“期初已認證相符但未申報抵扣”：反映前期認證相符，但按照稅法規定暫不予抵扣及不允許抵扣，結存至本期的稅控增值稅專用發票情況。輔導期納稅人填寫認證相符但未收到稽核比對結果的稅控增值稅專用發票期初情況。
3.第26欄“本期認證相符且本期未申報抵扣”：反映本期認證相符，但按稅法規定暫不予抵扣及不允許抵扣，而未申報抵扣的稅控增值稅專用發票情況。輔導期納稅人填寫本期認證相符但未收到稽核比對結果的稅控增值稅專
11 用發票情況。
4.第27欄“期末已認證相符但未申報抵扣”：反映截至本期期末，按照稅法規定仍暫不予抵扣及不允許抵扣且已認證相符的稅控增值稅專用發票情況。輔導期納稅人填寫截至本期期末已認證相符但未收到稽核比對結果的稅控增值稅專用發票期末情況。
5.第28欄“其中：按照稅法規定不允許抵扣”：反映截至本期期末已認證相符但未申報抵扣的稅控增值稅專用發票中，按照稅法規定不允許抵扣的稅控增值稅專用發票情況。
6.第29欄“
(二)其他扣稅憑證”：反映截至本期期末仍未申報抵扣的除稅控增值稅專用發票之外的其他扣稅憑證情況。具體包括：海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票或者銷售發票、代扣代繳稅收繳款憑證和運輸費用結算單據。該欄應等于第30至33欄之和。
7.第30欄“海關進口增值稅專用繳款書”：反映已取得但截至本期期末仍未申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書情況，包括納稅人未收到稽核比對結果的海關進口增值稅專用繳款書情況。
8.第31欄“農產品收購發票或者銷售發票”：反映已取得但截至本期期末仍未申報抵扣的農產品收購發票和農產品銷售普通發票情況。
9.第32欄“代扣代繳稅收繳款憑證”：反映已取得但截至本期期末仍未申報抵扣的代扣代繳稅收繳款憑證情況。
10.第33欄“運輸費用結算單據”：反映已取得但截至本期期末仍未申報抵扣的運輸費用結算單據情況。
(五)第35至36欄“
四、其他”各欄
1.第35欄“本期認證相符的稅控增值稅專用發票”：反映本期認證相符的防偽稅控“增值稅專用發票”、“貨物運輸業增值稅專用發票”和稅控“機動車銷售統一發票”的情況。
2.第36欄“代扣代繳稅額”：填寫納稅人根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十八條扣繳的應稅勞務增值稅額與根據營業稅改征增值稅有關政策規定扣繳的應稅服務增值稅額之和。
五、《增值稅納稅申報表附列資料
(三)》(應稅服務扣除項目明細)填寫說明
(一)本表由營業稅改征增值稅應稅服務有扣除項目的納稅人填寫。其他納稅人不填寫。
(二)“稅款所屬時間”、“納稅人名稱”的填寫同主表。
(三)第1列“本期應稅服務價稅合計額(免稅銷售額)”：營業稅改征增值稅的應稅服務屬于征稅項目的，填寫扣除之前的本期應稅服務價稅合計額;營業稅改征增值稅的應稅服務屬于免抵退稅或免稅項目的，填寫扣除之前的本期應稅服務免稅銷售額。本列各行次等于《附列資料
(一)》第11列對應行次。
營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務按規定匯總計算繳納增值稅的分支機構，本列各行次之和等于《附列資料
(一)》第11列第13行。
(四)第2列“應稅服務扣除項目”“期初余額”：填寫應稅服務扣除項目上期期末結存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。本列各行次等于上期《附列資料
(三)》第6列對應行次。
(五)第3列“應稅服務扣除項目”“本期發生額”：填寫本期取得的按稅法規定準予扣除的應稅服務扣除項目金額。
(六)第4列“應稅服務扣除項目”“本期應扣除金額”：填寫應稅服務扣除項目本期應扣除的金額。 本列各行次=第2列對應各行次+第3列對應各行次
(七)第5列“應稅服務扣除項目”“本期實際扣除金額”：填寫應稅服務扣除項目本期實際扣除的金額。 本列各行次≤第4列對應各行次且本列各行次≤第1列對應各行次。
(八)第6列“應稅服務扣除項目”“期末余額”：填寫應稅服務扣除項目本期期末結存的金額。 本列各行次=第4列對應各行次-第5列對應各行次
六、《增值稅納稅申報表附列資料
(四)》(稅額抵減情況表)填寫說明
本表第1行由發生增值稅稅控系統專用設備費用和技術維護費的納稅人填寫，反映納稅人增值稅稅控系統專用設備費用和技術維護費按規定抵減增值稅應納稅額的情況。本表第2行由營業稅改征增值稅納稅人，應稅服務按規定匯總計算繳納增值稅的總機構填寫，反映其分支機構預征繳納稅款抵減總機構應納增值稅稅額的情況。其他納稅人不填寫本表。
七、《固定資產進項稅額抵扣情況表》填寫說明
本表反映納稅人在《附列資料
(二)》“
新版增值稅納稅申報表范文第2篇
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增值稅納稅申報表
一、增值稅一般納稅人在納稅申報時，必須同時附列《發票領用存月報表》、《增值稅(專用/普通)發票使用明細表》、《增值稅(專用發票/收購憑證/運輸發票)抵扣明細表》等三個附表。
二、新的《增值稅納稅申報表》(一般納稅人用)分淺綠和米黃兩種顏色，淺綠色適用于增值稅A類企業，米黃色適用于增值稅B類企業。三個附表則統一為白色。
三、新的《增值稅納稅申報表》(一般納稅人用)從1996年1月1日起啟用。在沒有認定增稅A類企業之前，所有增值稅一般納稅人均使用米黃色申報表。
四、納稅申報表由市局統一印制，各征收分局在12月25日前到市局征管處領取新表。各分局在使用新表的過程中如有問題，請及時報告市局征管處。
附件：
一、《增值稅納稅申報表》及其三個附件的填表說明
二、《增值稅納稅申報表》(一般納稅人用)
三、《發票領用存月報表》
四、《增值稅(專用/普通)發票使用明細表》
五、《增值稅(專用發票/收購憑證/運輸發票)抵扣明細表》。
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附件一：
《增值稅納稅申報表》及其三個附表的填表說明
一、《增值稅納稅申報表》與三個附表之間的邏輯關系。
1.《增值稅納稅申報表》中“本期銷項稅額”的合計數等于《增值稅(專用/普通)發票使用明細表中專用發票銷項稅額合計數、普通發票銷項稅額合計數、不開發票銷售的貨物或應稅務勞的稅額三者之和。
2.《增值稅納稅申報表》中“本期進銷項稅額”的合計數等于(專用發票/收購憑證/運輸發票)抵扣明細表》中專用發票進項稅額合計數、收購憑證進項稅額合計數、運輸發票進項稅額合計數三者之和。
3.《發票領用月報表》中“本期開具”項目“銷售額”欄、“稅額”欄專用發票小計數應分別等于《增值稅專用發票使用明細表》中“銷售額”欄、“稅額”欄的合計數?！栋l票領用存月報表》中“本期開具”項目“銷售額”欄普通發票小計數應等于《增值稅普通發票使用明細表》中“銷售額”欄與“稅額”欄的合計數之和，同時《發票領用存月報表》中“本期開具”項目“稅額”欄普通發票小計數應等于《增值稅普通發票使用明細表》中“稅額”欄的合計數。
二、
1.本申報表適用于增值稅一般納稅人填報。增值稅A類企業使用線綠色申報表，B類企業使用米黃色申報表。增值稅一般納稅人按簡易辦法依照6%征收率繳納增值稅的貨物，也使用本表。
2.本表“經濟類型”欄，按制造業、采掘業、電力、煤氣、供水
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及商業分別填寫。
3.本表“本期銷項稅額”中的有關欄次，接下列要求填寫：
(1)特區內工業企業如有“一般銷售”、“地產地銷”、“免稅銷售”情況的應分別填列，除特區內工業企業以外的其它企業，不得填報“地產地銷”欄，所有企業如有“出口貨物”情況的都須申報。
煙、酒、礦物油地產地銷減半征收的，將銷售額一半記入“一般銷售”、一半記入“地產地銷”，分別按其適用稅率計算銷售稅額。
(2)“貨物或應稅勞務名稱”，按國家稅務總局計會統計報表的分類口徑及不同的適用稅率分別填列。對一些生產、經營品種較多的企業，如果一張申報表貨物名稱填寫不下的，可以按不同的稅率匯總名稱填報增值稅納稅申報表，對匯總填報申報表的，必須附有銷貨方填開的按國家稅務總局計會統計報表的分類口徑及不同的稅率分別填列“貨物”清單。
(3)“應稅銷售額”的填寫口徑，為增值稅的計稅銷售額。如企業財務會計核算不作銷售的而按稅法規定應征稅的價外費用，也應填入“應稅銷售額“中。
(4)“稅率”按所銷售的貨物或應稅勞務的適用稅率填寫，一般納稅人按簡易辦法征稅的貨物，該欄按6%的征收率填寫。
(5)按不同銷售類型計算其所占銷售總額的百分比①②③④。
4.本表“本期進項稅額”中的有關欄次按下列要求填寫：
(1)“本期發生額”欄，應根據購進貨物或應稅勞務取得的增值稅專用發票和海關完稅憑證上注明的稅款，按不同的稅率分別填
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列。
a.“免稅農產品”項目，按照采購免稅農產品的買價，依10%的扣除率計算填列。
b.“運輸費用”項目，按照購進貨物所支付的運費金額，依10%的扣除率計算填列。
c.“廢舊物資”項目，填報的范圍僅指專門從事廢舊物資經營的納稅人，按照收購金額依10%的扣除率計算填列。
d.“6%征收率”項目，是指納稅人購進貨物或應稅勞務取得的按6%征收率注明稅款的增值稅專用發票上所注明的稅款。
(2)“本期發生額”欄中各項目的填寫口徑，是指按照增值稅稅法規定準予從增值稅稅額中抵扣的進項稅額。增值稅稅法規定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得填入本欄中的有關項目。如購進固定資產的進項稅額，用于非應稅項目、用于集體福利和個人消費的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額。對購進時無法確定用途的購進貨物或應稅勞務的進項稅額，如免稅貨物和應稅勞務與應稅貨物或應稅勞務共同耗用的進項稅額、非正常損失的在產品、產成品所耗用的進項稅額等，可填入本欄。
(3)減不得抵扣項目的是指：1.免稅貨物用;2.非應稅項目用;3.非常損失;4.進貨退出及折讓;5.簡易辦法征稅貨物用。以上項目的填寫口徑同“本期發生額”一致，如在購進直接用于免稅項目的未填入“本期發生額”欄的進項稅額，不需再填入“減、免稅貨物用”欄。
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5.本表“進項稅額分攤”的有關欄次，按以下方法填寫：
(1)“本期抵扣額合計⑦”欄即為“本期進項稅額⑦”欄合計數。
(2)“本期允許抵扣94年期初庫存已征稅款⑧”為經稅務機構核定后的稅款按照規定的抵扣比例計算出的本期允許抵扣額，或經稅務機關批準本期允許抵扣的期初存貨已征稅款。
(3)“按銷售額比例分攤應抵扣的進項稅額⑨”即是將“本期抵扣額合計⑦”和“本期允許抵扣94年期初存貨已征稅款⑧”合并后按“本期銷售稅額”中計算出的各種銷售類型的銷售比例進行分攤。
6.本表“稅款計算”的有關欄次按以下要求填寫：
(1)“上期留抵稅額(14)”按上期申報表(16)欄的數字填寫。
(2)“減免項目(17)”要注明減免批文的批號以及以下減免類型：
a.高新產品開發;b.校辦工廠;c.民政福利企業;d.其它企業(含部隊工廠)。
(3)進項稅額是分開核算的，在空白欄內單獨說明進項稅項并計算。
7.本申報表一式二聯，第一聯為申報聯，納稅人按期向稅務機關申報;第二聯為收執聯，納稅人于申報時應連同申報聯交稅務機關簽章后作為申報的憑證。
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8.由一般納稅人填寫的增值稅納稅申報表附下列資料應在納稅申報時與《增值稅納稅申報表》一起報送主管稅務機關。
三《增值稅(專用/普通)發票使用明細表》填表說明
1.“發票起止號碼”是指填寫在本張表格中的發票(包括專用發票與普通發票)的起始及截止號碼。
2.“(共 頁、第 頁)”分別是指《增值稅普通發票使用明細表》共有幾頁，本張表格是其中的第幾頁。
3.《增值稅專用發票使用明細表》的“發票類別”欄：納稅人使用的增值稅專用發票按《國家稅務總局關于開展增值稅專用發票計算機稽核工作的通知》(國稅發134號文件)規定的編碼填寫。即：第一位代表發票版本的語言文字，分別用
1、
2、
3、4代表中文、中英文、藏文、維文;第二位代表是幾聯發票，分別用
4、7表示四聯、七聯;第三位代表發票的金額版本號，分別有
1、
2、
3、4表示萬元版、十萬元版、百萬元版、千萬元版，第三位為0表示電腦發票。
《增值稅普通發票使用明細表》的“發票類別”欄空格不填。
4.“購貨單位名稱”欄應填寫全稱。
5.“貨物或應稅勞務名稱”欄應按貨物或應稅勞務的具體名稱填寫。
6.“銷售額”欄填寫用不含稅價格計算的銷售額。納稅人如果使用普通發票，在填寫本欄時應將其票面上的銷售額價稅分離，分別填寫相應欄目。
7.“不開發票銷售的貨物或應稅勞務”欄填寫內容包括視同銷售
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及價外收入等不開發票銷售的貨物或應稅勞務。
四、《增值稅(專用發票/收購憑證/運輸發票)抵扣明細表》
1.“(共 頁、第 頁)”分別是指“增值稅專用發票抵扣明細表”共有幾頁，本張表格是其中的第幾頁;《增值稅收購憑證抵扣明細表》共有幾頁，本張表格是其中第幾頁;《增值稅運輸發票抵扣明細表》共有幾頁，本張表格是其中的第幾頁。
2.《增值稅專用發票抵扣明細表》的“發票類別”欄：按《增值稅專用發票使用明細表》的“發票類別”欄的要求填寫。
《增值稅收購憑證抵扣明細表》及《增值稅運輸發票抵扣明細表》的“發票類別”欄空格不填。
3.“供貨或運輸單位名稱”欄應填寫全稱。
4.“金額”欄填寫不含稅的金額，如果含稅應先予以分離，再填寫此欄目。
5.“貨物入庫時間”欄填寫貨物驗收入庫的時間。
6.“付款日期”欄填寫企業開出付款憑證并已實際支付貨款的日期。
關于對農業特產收入征收農業稅的規定)辦法 http://s.yingle.com/l/cs/677185.html
未約定保險價值的，保險價值怎樣計算 http://s.yingle.com/l/cs/677184.html
貴陽市城鎮土地使用稅
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會計協助股東抽逃出資的責任
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勘察設計營業稅方面有沒有什么特殊政策 http://s.yingle.com/l/cs/677181.html
會計沒有從業資格證會受的處罰有哪些 http://s.yingle.com/l/cs/677180.html
關于各省 http://s.yingle.com/l/cs/677179.html 不良債
權
的
成
立
條
件
是
什
么
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民事合伙與的‘營利區分標準(2018年)’是什么 http://s.yingle.com/l/cs/677177.html
關于貫徹落實全面免除農業稅政策有關問題的通知 http://s.yingle.com/l/cs/677176.html
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關于對貧困地區 http://s.yingle.com/l/cs/677172.html 債權債
務
清
理
審
計
工
作
有
哪
些
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對籌資風險如何進行階段性控制
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上市公司哪些情況需要經過審計
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關于免征農業稅有關事項的通知
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債權憑證的優點都包括了哪些
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債權憑證制度實施是如何的
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關于暫停農業稅夏征及有關農業特產稅征收的通知 http://s.yingle.com/l/cs/677165.html
長期債權投資是什么
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房產稅的征稅范圍 http://s.yingle.com/l/cs/677163.html 如何
做
出
合
格
的
內
賬
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關于1996年農業稅征收工作的通知
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交納消費稅的賬務處理的方法
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停車費計入什么科目
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對外投資中長期投資具體是怎樣核算的 http://s.yingle.com/l/cs/677158.html
債權債務核算的怎么做
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實行債權憑證制度有什么好處
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提單的物權憑證效力
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特定經營行為的稅務登記
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保管人給寄存人憑證的義務
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新疆維吾爾自治區農業稅征收辦法 http://s.yingle.com/l/cs/677147.html
應收賬款管理政策的制定
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應收賬款質押的對象是什么
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發票用票量的調整 http://s.yingle.com/l/cs/677144.html 應收賬
款
管
理
制
度
及
措
施
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城市維護建設稅的稅率
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基于債權人的財務風險有哪些
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股票期權進行會計反映是什么時候 http://s.yingle.com/l/cs/677140.html
北京市農業特產農業稅征收辦法
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債權重組要如何進行會計處理
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賬簿、憑證管理制度是什么樣子的 http://s.yingle.com/l/cs/677137.html
失控發票的責任應由誰負
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在建工程該何時轉入固定資產
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工程轉包如何進行賬務處理
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如何確定土地增值稅的計稅依據
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稅控收款機用戶最高開票限額審批 http://s.yingle.com/l/cs/677114.html
應該怎樣管理債權憑證最有效
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債權憑證制度對執行期限的具體適用什么情形 http://s.yingle.com/l/cs/677112.html
管理債權憑證的方法有哪些
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廣西壯族自治區農業特產收入征收農業稅規定(修正) http://s.yingle.com/l/cs/677110.html
逾期應收賬款的催收程序
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公司盈余管理中如何進行現實性選擇 http://s.yingle.com/l/cs/677108.html
四川省農業稅征收實施辦法
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怎么防范應收賬款質押帶來的風險 http://s.yingle.com/l/cs/677106.html
環境評價費如何作賬務處理
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交易性金融負債的主要賬務處理
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發票抬頭開錯怎樣進行賬務處理
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債務擔保憑證的風險都有哪些
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國有企業改制上市與審計有什么風險 http://s.yingle.com/l/cs/677101.html
保稅區內企業固定資產處置應如何開具發票 http://s.yingle.com/l/cs/677100.html
按預收款繳納的營業稅可當期扣除 http://s.yingle.com/l/cs/677099.html
審計客觀風險有哪些方面
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股東抽逃出資一般怎么做賬
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個人年所得超過12萬元，但平常取得收入時已經足額繳納了稅款，年終還需要自 http://s.yingle.com/l/cs/677096.html
關于農業稅按糧食倒三七比例折征代金的通知 http://s.yingle.com/l/cs/677095.html
損毀財務案件如何撤案
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具體如何辦理2018托收承付方式下的逾期付款 http://s.yingle.com/l/cs/677093.html
關于農業稅納稅人認定問題的復函 http://s.yingle.com/l/cs/677092.html
會計上確認債務重組損失的情形有哪些 http://s.yingle.com/l/cs/677091.html
違法登記會計賬簿應當承擔怎樣的法律責任 http://s.yingle.com/l/cs/677090.html
債權憑證制度有什么積極作用
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納稅人應如何辦理增值稅退稅
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擔保債權憑證的特征有哪些
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危險品的運輸 http://s.yingle.com/l/cs/677086.html
新版增值稅納稅申報表范文第3篇
增值稅(一般納稅人)納稅申報表及四張附表如何填寫表內每一項很需要知道。
申報資料的填列
(一)增值稅一般納稅人《增值稅納稅申報表》的填寫要求：
1、稅款所屬時間，指納稅人申報應納增值稅的所屬納稅期，填寫具體的起止年、月、日。
2、填表日期，指納稅人填寫《增值稅納稅申報表》的年、月、日。
3、納稅人登記號，按納稅人辦理稅務登記時國稅機關規定的登記號填寫。
4、納稅人名稱，填寫納稅人全稱，不得填寫簡稱。
5、法定代表人姓名，填寫納稅人的法人代表或經營負責人的姓名。
6、營業地址，填寫納稅人所在地的詳細地址。
7、開戶銀行及帳號，填寫納稅人開戶銀行的名稱及納稅人在該銀行的結算帳戶號碼。
8、經濟性質，按納稅人稅務登記上所認定的經濟性質填寫。
9、經濟類型，按制造業、采掘業、電力、煤氣、供水及商業分別填寫。
10、“本期銷項稅額”中的有關欄次，按下列要求填寫：
貨物或應稅勞務名稱，按“貨物、應稅勞務、視同銷售”分別填寫
國家稅務總局分類口徑及不同的適用稅率分別填寫對一些生產、經營品種較多的企業，如果一張申報表貨物名稱填寫不下的，可以按不同的稅率匯總名稱填報增值稅納稅申報表，
對匯總填報申報表的，必須附有銷貨方填開的按國家稅務總局計會統計報表的分類
口徑及不同的稅率分別填列“貨物”清單
(2)應稅銷售額，填寫增值稅的計稅銷售額。如企業財務會計核算不作銷售而按稅
法應征稅的價外費用，也應填入“應稅銷售額”中。
(3)“應稅銷售額”和“免稅銷售額”均不包括出口貨物的銷售額。
適用稅率，按所銷售的貨物或應稅勞務的適用稅率填寫本期進項稅額，填寫申報期當月的實際發生額。其有關欄次按下列要求填寫：
(1)本期發生額，應根據購進貨物或應稅勞務以及準予計算抵扣的貨物和勞務分別填寫。17%稅率及13%稅率項目，按購進貨物或應稅勞務取得的專用發票和海關完稅憑證上注明的稅款，及不同的稅率分別填寫。“免稅農產品”，依照采購免稅農產品的買價，依10%的抵扣率計算填寫。
運輸費用，按照購進貨物或銷售貨物所支付的運費金額，依10%的抵扣率計算填寫。
廢舊物資，填報的范圍僅指專門從事廢舊物資經營的納稅人，按照收購金額依10%
的抵扣率計算填寫。
6%征收率，按照納稅人購進貨物或應稅勞務取得的專用發票上按6%注明的稅款填寫。
2)“本期發生額”欄中各項目的填寫口徑，指按照增值稅稅法規定準予從增值稅
銷項稅額中抵扣的進項稅額。增值稅稅法規定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，
不得填入本欄中的有關項目。如購進固定資產的進項稅額，用于非應稅項目、免稅
項目、集體福利和個人消費的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額。
對購進時無法確定用途的購進貨物或應稅勞務的進項稅額，本納稅期用于非應稅項
目的，如免稅貨物(或免稅勞務)的進項稅額、非正常損失的在產品、產成品所耗
用的進項稅額等，可填入本欄。 (3)“免稅貨物用”、“非應稅項目用”、“非常損失”、“簡易辦法征稅貨物用” 合計數與會計科目“應交增值稅──進項稅額轉出”的本月合計數一致。填寫口
徑同“本期發生額”欄的填寫。如在購進時直接用于免稅項目、未填入“本期發生
額”欄的進項稅額，不需再填入“免稅貨物用”欄。
非應稅項目用，包括用于集體福利、個人消費的購進貨物或應稅勞務。非常損失，
包括非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或應稅勞務以及其他原因不應
從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。
②不易劃分進項稅額的，按照規定的方法計算分攤填寫。即：
不得抵 當月全 當月免稅項目銷售額
扣的進=部進項×敁 非應稅項目營業額合計
項稅額 稅 額 當月全部銷售額、營業額合計
③“抵扣稅額”，為“本期發生額”減去“免稅貨物用”、“非應稅項目用”、“非常損失”、“簡易辦法征稅貨物用”的余額。
13、“期初進項稅額”的有關欄次
14、本表“稅款計算”中的有關欄次，按下列方法填寫：
銷項稅額合計本月數，填寫“本期銷項稅額”中“稅額”的合計數;累計數為本
年初至本申報期“本期銷項稅額”中“稅額”的合計數的累計。
(2)抵扣稅額合計本月數，填寫“本期進項稅額”中“抵扣稅額”合計數加上“期
初進項稅額”中“抵扣稅額”本月數之和;累計數為本年初至本申報期的“抵扣稅
額合計”本月數的累計。
3)上期留抵稅額，填寫納稅人前一申報期的“留抵稅額”累計數。該項只填寫本
月數，不填寫累計數。
(4)“應抵扣稅額合計”本月數、累計數，分別等于“抵扣稅額合計”與“上期留
抵稅額”本月數、累計數的合計數。
(5)“實際抵扣稅額”本月數最高不得超過“銷項稅額合計”數額。即：“應抵扣稅
額合計”小于“銷項稅額合計”數額時，“實際抵扣稅額”填寫“應抵扣稅額合計”數額;“應抵扣稅額合計”大于“銷項稅額合計”數額時，“實際抵扣稅額”填寫“銷項稅額合計”數額;累計數為本年初至本申報期的“實際抵扣稅額”本月數的累計。
6)應納稅額本月數，填寫“銷項稅額合計”本月數減去“實際抵扣稅額”本月
數的差額;累計數為“銷項稅額合計”累計數減去“實際抵扣稅額”累計數的差額。
(7)代扣代繳稅額，填寫根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》的有關
規定扣繳的增值稅。本月數為本申報期應代扣代繳的增值稅，累計數為本年初至本
申報期代扣代繳的增值稅的累計。
8)“應納稅額合計”本月數、累計數，分別為“應納稅額”與“代扣代繳稅額”本
月數、累計數之和。
(9)“已交納稅額”的本月數，為納稅人在本申報期內預繳的稅款;累計數為當年
初至本申報期內實際交納的稅款。
(10)“應補(退)稅額”本月數、累計數，為“應納稅額合計”減去“已交納稅額” 本月數、累計數的差額，如果差額為負數的在數字前用“-”號表示。
(11)“留抵稅額”本月數、累計數，為“應抵扣稅額合計”減去“實際抵扣稅額”本月數、累計數的差額。
(12)截止上期累計欠稅額，只填寫累計數，不填寫本月數。
(13)本期已清理欠稅，只填寫本月數，不填寫累計數。
15、“授權人簽字”與“聲明人簽字”的填寫：
(1)未授權代理人進行納稅申報的，“聲明人簽字”處由法定代表人簽字，“授權 人簽字”處空白不填。
(2)授權代理人進行納稅申報的，“授權人簽字”處由法定代表人簽字，“聲明人
簽字”由代理申報人簽字。
16、本申報表一式三聯。第一聯為申報聯，納稅人按期向主管國稅機關申報;第二
聯為收執聯，納稅人于申報時連同申報聯交主管國稅機關簽章后作為申報的憑證;
第三聯報送主管國稅機關作為稅收會計原始憑證。
)《發票領用存月報表》的填寫要求
1、納稅人名稱，填寫納稅人全稱，不得填寫簡稱。
填表日期，填寫《發票領用存月報表》的具體日期。該表反映的發票領用存情
況的時間與《增值稅納稅申報表》反映的納稅申報期時間一致。
期初庫存份數、期初庫存起止號碼，由納稅人根據對期初各種版式的專用發票
以及普通發票的清點情況填寫。
本期領購份數、本期領購起止號碼，由納稅人根據本納稅申報所屬時期內專用
發票、普通發票的實際領購情況填寫。
本期開具份數、本期開具起止號碼，由納稅人根據本納稅申報所屬時期內填開
的專用發票、普通發票的情況填寫。
本期作廢或遺失份數、本期作廢或遺失發票號碼，由納稅人根據本納稅申報所
屬時期作廢或遺失的專用發票、普通發票的情況填寫。如果作廢或遺失的發票過多，
表格填不下時，可以只填寫作廢或遺失的份數。
交回未開票份數、交回未開票發票號碼，填寫因各種原因，如歇業、停業交回
國稅機關的發票份數及發票號碼。
期末庫存份數、期末庫存起止號碼，由納稅人根據其本納稅申報所屬時期專用
發票、普通發票的實際庫存情況填寫。
9、《發票領用存月報表》一式三份。其中，一份納稅人留存，兩份作為《增值稅
納稅申報表》的附表報送主管國稅機關。
(四)《增值稅專用發票使用明細表》的填寫要求
納稅人使用《增值稅專用/普通發票使用明細表》時，應在“普通”兩字上劃線，表
示該表為《增值稅專用發票使用明細表》。
本表根據納稅人銷售貨物或應稅勞務開具的專用發票按序號逐票填寫。一式兩份，
其中，一份納稅人留存，一份作為《增值稅納稅申報表》的附表報送主管國稅機關。
其具體填寫要求如下：
1、填表日期，填寫填寫本表的具體日期。
2、納稅人名稱，填寫納稅人全稱，不得填寫簡稱。
3、納稅人登記號，填寫國稅機關核定的納稅人登記號碼。
4、發票起止號碼，填寫在本張表格中的專用發票的起始及截止號碼。
5、“(共 頁、第 頁)”，填寫《增值稅專用發票使用明細表》共有幾頁，本張表
格是其中的第幾頁。
6、發票類別，空白不填。
7、發票號碼，空白不填。
8、開票日期，填寫專用發票上記錄的開票日期。
9、購貨單位名稱，填寫全稱，不得填寫簡稱。
購貨方納稅人登記號，按專用發票上注明的購貨單位納稅人登記號填寫。此欄
為只有專用發票計算機交叉稽核試點地區的納稅人填寫。
11、貨物或應稅勞務名稱，按貨物或應稅勞務的具體名稱或型號規格填寫。使用匯
總清單的，可以采取“某某貨物等”的辦法簡單填寫。
12、銷售額，填寫專用發票上注明的購進貨物或應稅勞務合計金額欄的金額。
13、稅率，填寫專用發票上注明的稅率。
14、稅額，填寫專用發票上注明的合計稅額欄的稅額。
15、記帳憑證號碼，填寫根據專用發票記帳聯進行帳務處理時的記帳憑證編號。
16、備注，填寫要向國稅機關說明的其他有關專用發票的事項，以及國稅機關要求
反映的其他數字或文字資料。
17、不開發票銷售的貨物或應稅勞務，填寫內容包括視同銷售及價外收入等不開發
票銷售的貨物或應稅勞務。該欄只在《增值稅專用發票使用明細表》的第一頁填寫，
以后表中的此欄劃掉，不再填寫。
18、納稅人手工開具的專用發票按發票序號逐票登記，每本填寫1張《增值稅專用發
票使用明細表》。納稅人每月使用1本專用發票的，在本表的“小計”欄填寫小計
數，同時，將小計數寫在本表的“合計”欄內;納稅人每月使用兩本以上專用發票
的，每張表在“小計”欄填寫小計數，并將每張表的小計數累加起來填寫在第1張表
的“合計”欄內。
一般納稅人如果每月專用發票用票量特別大，金額又較小，逐筆登記確有困難的，
經市、縣國稅機關批準，對整本專用發票中每單張票面銷售額5000元以下的，可按
整本專用發票匯總登記《增值稅專用發票使用明細表》。
1本專用發票當月未用完的，按順序填報用完的部分，剩余空格部分用線劃掉;下個
月申報時該本繼續使用的專用發票另用1張《增值稅專用發票使用明細表》，接上月
順序填報，并將上月已填報部分的空格用線劃掉。如1本專用發票兩個月仍未用完
的，剩余部分報國稅機關剪角作廢。并在第2個月所填剩余的空格注明“已作廢”。
19、納稅人使用計算機開具的專用發票(即“電腦票”)，按發票序號逐票登記，每
25份填寫一份《增值稅專用發票使用明細表》。納稅人每月使用25份或不足25份電
腦票的，在本表的“小計”填寫小計數，同時，將小計數填寫在本表的“合計”欄
內;納稅人每月使用25份以上電腦票的，每張表在“小計”欄填寫小計數，并將每
張表的小計數累加起來填寫在第一張表的“合計”欄內。
如果一張表格中填寫的電腦票份數不足25份的，應將表中剩余的空格部分劃掉。
納稅人使用計算機開具專用發票的，經縣級國稅機關批準，在納稅申報時可以用計
算機直接打印《增值稅專用發票使用明細表》。
20、納稅人因銷貨退回或折讓開出的紅字專用發票，應用紅字(或負數)填寫《增
值稅專用發票使用明細表》。
(五)《增值稅普通發票使用明細表》的填寫及報送要求
納稅人在《增值稅專用/普通發票使用明細表》“專用”兩字上劃線，表示該表為《增
值稅普通發票使用明細表》。
本表根據納稅人銷售貨物或應稅勞務開具的普通發票，按序號逐票填寫。納稅人如
果普通發票開具量較大，逐筆填寫有困難的，經市、縣國稅機關批準，可按整本匯
總填寫。本表一式兩份，一份納稅人留存，一份作為《增值稅納稅申報表》的附表
報送主管國稅機關。其具體填寫要求如下：
1、購貨方納稅人登記號，空白不填。
2、銷售額，填寫不含稅金額。該不含稅金額，根據普通發票上的銷售金額依適用
稅率進行價稅分離以后的金額。
3、稅率，填寫銷售貨物適用的稅率。
4、稅額，填寫根據銷售額及適用稅率進行價稅分離后的稅額。
5、不開發票銷售的貨物或應稅勞務，空白不填。
6、納稅人應按普通發票填開的順序逐票填寫《增值稅普通發票使用明細表》，一
張表格不夠，可以在另一張表格內填寫，直到一本普通發票登記完畢。如果一本普
通發票登記完畢，《增值稅普通發票使用明細表》有空格的，應將空格部分用線劃
掉，即：一張《增值稅普通發票使用明細表》內不得填寫兩本普通發票的有關內容。
一本普通發票當月未用完的，按順序填報用完的部分，表格填寫不滿時將剩余空格部分劃掉。
7、納稅人在每張《增值稅普通發票使用明細表》的“小計”欄填寫小計數，同時，
將每張表的小計數累加起來填寫在第一張表的“合計”欄內。以后表中的“合計”
欄內空白不填。
8、納稅人銷售免稅貨物必須另本開具普通發票，并單獨填寫《增值稅普通發票使
用明細表》。填寫時在“備注”欄注明是免稅貨物，此表的小計數不得匯總在《增
值稅普通發票使用明細表》的合計數中。
9、其它各欄參照《增值稅專用發票使用明細表》填寫。
(六)《增值稅專用發票抵扣明細表》的填寫及報送要求
納稅人使用《增值稅(專用發票/收購發票/運輸發票)抵扣明細表》登記進項專
用發票時，應在“收購發票”、“運輸發票”上劃線，表示該表為《增值稅專用發
票抵扣明細表》。
1、納稅人中的工業企業對《增值稅專用發票抵扣明細表》的填寫及報送要求
納稅人中的工業企業，購進貨物取得專用發票抵扣聯以及進口貨物從海關取得完稅
憑證并將收到的貨物驗收入庫后方可登記《增值稅專用發票抵扣明細表》。否則，
不得登記該表并申報抵扣。本表一式兩份，一份納稅人留存，一份作為《增值稅納
稅申報表》的附表報送主管國稅機關。其具體填寫要求如下：
(1)供貨或運輸單位名稱，填寫全稱，不得填寫簡稱。
(2)購進貨物或應稅勞務名稱，接貨物或應稅勞務的具體名稱或型號規格填寫。
(3)金額，填寫專用發票上注明的購進貨物或應稅勞務合計金額欄的金額。
(4)貨物入庫時間，填寫貨物驗收入庫的時間，一般可以按貨物入庫單上記錄的時間填寫。
(5)記帳憑證號碼，填寫根據專用發票的發票聯進行帳務處理時記帳憑證的編號。
(6)付款日期、付款金額、付款憑證號碼，空白不填。
(7)納稅人在填寫《增值稅專用發票抵扣明細表》時，如果專用發票抵扣聯不足25
份的，在本表的“小計”欄填寫小計數，同時將小計數填寫在“合計”欄。如果專
用發票抵扣聯超過25份，需填寫兩張以上表格的，在每張表格的“小計”欄填寫小
計數，同時將每張表格的小計數匯總填寫在第一張表格的“合計”欄，其他表格不
填寫“合計”欄。
(8)納稅人使用計算機錄入增值稅進項專用發票有關數據的，經市、縣國稅機關批
準，可以直接打印《增值稅專用發票抵扣明細表》。
(9)其它各欄參照《增值稅專用發票使用明細表》填寫。
2、納稅人中的商業企業對《增值稅專用發票抵扣明細表》的填寫及報送要求
納稅人中的商業企業，購進貨物取得專用發票抵扣聯以及進口貨物從海關取得完稅
憑證并已支付貨款后方可登記《增值稅專用發票抵扣明細表》。否則，不得登記該
表并申報抵扣。這里所說的“已支付貨款”，指納稅人所支付的貨款與專用發票抵
扣聯以及進口貨物從海關取得的完稅憑證上注明的貨款金額一致。對商業企業接受
投資、捐贈和分配的貨物，以收到專用發票的時間為申報抵扣進項稅額的時間。納
稅人在申報抵扣稅額時應提供有關投資、捐贈和分配貨物的合同或證明材料。本表
一式兩份，一份納稅人留存，一份作為《增值稅納稅申報表》的附表報送主管國稅
機關。其具體填寫要求如下：
(1)貨物入庫時間，空白不填。
(2)付款日期，填寫實際支付貨款或開出的承兌商業匯票上的金額。
(3)付款憑證號碼，填寫支付貨款憑證的編號。
(4)其它各欄參照工業企業對《增值稅專用發票抵扣明細表》要求填寫。
(七)《增值稅收購發票抵扣明細表》的填寫及報送要求
納稅人使用《增值稅(專用發票/收購發票/運輸發票)抵扣明細表》登記收購發
票時，應在“專用發票”、“運輸發票”上劃線，表示該表為《增值稅收購發票抵
扣明細表》。納稅人開具的收購發票數量較大，逐筆填寫有困難的，經市、縣國稅
機關批準，可整本匯總填寫。
本表時一式兩份，一份納稅人留存，一份為《增值稅納稅申報表》的附表報送主管
國稅機關。其具體填寫要求如下：
(1)開票日期，填寫收購憑證上記錄的開票日期。
(2)金額，填寫收購憑證上注明的購進貨物或應稅勞務的金額。
(3)稅率，填寫10%抵扣率。
(4)稅額，填寫按10%抵扣率計算的稅額。
(5)貨物入庫時間、記帳憑證號碼，空白不填。
(6)其它各欄參照工業企業對《增值稅專用發票抵扣明細表》要求填寫。
(八)《增值稅運輸發票抵扣明細表》的填寫要求
納稅人使用《增值稅(專用發票/收購發票/運輸發票)抵扣明細表》登記運輸發
票時，應在“專用發票”、“收購發票”上劃線，表示該表為《增值稅運輸發票抵
扣明細表》。
納稅人銷售貨物(免稅貨物除外)或外購貨物(免稅貨物、固定資產除外)所支付
的運輸費用準予抵扣的運費結算單據是指國營鐵路、民用航空、公路和水上運輸單
位開據的貨票，以及從事貨物運輸的非國有運輸單位開據的套印全國統一發票監制
章的貨票。只有符合規定的運輸發票才能填寫《增值稅運輸發票抵扣明細表》進行
抵扣申報。這里所說的“符合規定”，指貨運發票的發貨人、收貨人、起運地、到
達地、運輸方式、貨物名稱、貨物數量、運輸單價、運費金額等項目的填寫必須齊
全，否則不予抵扣。納稅人取得的貨運定額發票不得填寫《增值稅運輸發票抵扣明
細表》進行抵扣申報。
本表一式兩份，一份納稅人留存，一份作為《增值稅納稅申報表》的附表報送主管
國稅機關。其具體填寫要求如下：
(1)開票日期，填寫取得的運輸發票上記錄的開票日期。
(2)供貨或運輸單位名稱，填寫運輸單位的全稱，不得填寫簡稱。
(3)購進貨物或應稅勞務名稱，按所運輸貨物具體名稱或型號規格填寫
(4)金額，填寫運輸發票上注明的運費金額，隨同運費支付的裝卸費、保險費等其
他不準計算抵扣進項稅額的雜費不得填寫在本欄中。
(4)其它各欄參照《增值稅收購發票抵扣明細表》要求填寫。
先填附表再填主表，附表一是填銷項的具體開票數、金額、稅金(分普通發票和增值稅專用發票)，附表二是填申報抵扣的進項稅，就是當月認證的那部分增值稅專用發票(輔導期一般納稅人除外)，附表三就是認證發票的具體填寫，附表四就是當期開具的增值稅專用發票具體填寫。仔細看看就可以了。然后就是損益表、資產負債表。都填完了就回到主表，編輯、取數、保存。到維護與審核里面看看情況就行了。察看具體的時間等等細節問題有沒有問題就結束編制了。先填附表再填主表，附表一是填銷項的具體開票數、金額、稅金(分普通發票和增值稅專用發票)，附表二是填申報抵扣的進項稅，就是當月認證的那部分增值稅專用發票(輔導期一般納稅人除外)，附表三就是認證發票的具體填寫，附表四就是當期開具的增值稅專用發票具體填寫。仔細看看就可以了。然后就是損益表、資產負債表。都填完了就回到主表，編輯、取數、保存。到維護與審核里面看看情況就行了。察看具體的時間等等細節問題有沒有問題就結束編制了。
先填附表再填主表，附表一是填銷項的具體開票數、金額、稅金(分普通發票和增值稅專用發票)，附表二是填申報抵扣的進項稅，就是當月認證的那部分增值稅專用發票(輔導期一般納稅人除外)，附表三就是認證發票的具體填寫，附表四就是當期開具的增值稅專用發票具體填寫。仔細看看就可以了。然后就是損益表、資產負債表。都填完了就回到主表，編輯、取數、保存。到維護與審核里面看看情況就行了。察看具體的時間等等細節問題有沒有問題就結束編制了。
新版增值稅納稅申報表范文第4篇
(一)進項稅發票認證抵扣
企業一般納稅人每月的經營業務結束之后，會計人員開始關心增值稅稅務問題的開始，一般從進項稅發票認證開始。一般納稅人本月如購進原材料，取得增值稅發票(進項)，將進項發票錄入【增值稅納稅申報系統】——【發票管理】中，每月20號至月末前一天(月末最后一天不認證)進行增值稅進項發票的網上認證工作，發票的認證可能會有不能通過認證的情況，注意，不能通過認證的發票意味著此項購進業務不得抵扣進項稅。
(二)銷項稅發票抄稅
企業一般納稅人發生銷售業務，在稅控系統中開具增值稅專用發票(銷項)或開具普通發票。月末至每月初2號前進行匯總抄稅在開票系統中打印相關發票清單報表。
(三)網上納稅申報
將【防偽稅控一機多票開票子系統】中增值稅 發票銷項數據的導出，然后導入到【增值稅納稅申報系統】中，同時，看本月銷項稅多少，進項稅多少，上月未抵扣的有多少;經過認證的有多少，進行相應的賬務 處理。最后，生成申報所需文件，在國稅局網站上傳申報文件，進行網上納稅申報。
(四)提交申報資料
新版增值稅納稅申報表范文第5篇
教學信息化, 是指在教學中應用信息技術手段, 使教學的所有環節數字化, 從而提高教學質量和效率。以現代教學理念為指導, 以信息技術為支持, 應用現代教學方法的教學。在信息化教學中, 要求觀念、組織、內容、模式、技術、評價、環境等一系列因素信息化。
2015年5月23日, 國家主席習近平向國際教育信息化大會開幕發來賀信, 強調因信息技術的發展, 推動教育變革和創新, 構建網絡化、數字化、個性化、終身化的教育體系, 建設“人人皆學、處處能學、時時可學”的學習型社會。根據已被廣為認可的觀點, 信息化教學模式建立在建構主義理論基礎上, 核心是以學生為中心。在教學中, 教師由知識的傳授者、灌輸者轉變為學生主動獲取信息的幫助者、促進者;學生由外部刺激的被動接受者和知識的灌輸對象轉變為信息加工的主體、知識意義的主動建構者, 信息所攜帶的知識不再是教師傳授的內容, 而是學生主動建構意義的對象;教學過程由講解說明的進程轉變為通過情景創設、問題探究、協商學習、意義建構等以學生為主體的過程;媒體作用也由作為教師講解的演示工具轉變為學生主動學習、協作式探索、意義建構、解決實際問題的認知工具, 學生用此來查詢資料、搜索信息、進行協作學習和會話交流。
在信息化教學的背景下, 教學理念、教學模式與教學方法都在改變。對于高職教育而言, 由于高職學生普遍存在學習積極性不高、注意力不夠集中、傳統課堂參與度不高等特點, 也與同齡人一樣有崇尚獨立自主、喜歡新鮮事物、喜歡動手操作等優點, 因此, 以網絡化信息化為手段的教學改革逐步興起, 并在實際應用中取得了很好的效果。翻轉課堂、混合式教學模式等逐漸成了高職教學的新常態。隨著新課程、新理念的逐步推廣, 越來越多的高職院校教師將信息化教學引入課堂, 豐富了課堂資源, 擴大了學生視野, 更多地強調學習中學生的中心地位, 讓他們自己去尋找答案, 解決實際問題。在此以我院開設的《納稅申報實訓》這門課程的一個學習單元“增值稅發票的開具與打印”為例, 給大家介紹信息化教學的應用及設計。
二、信息化教學在《納稅申報實訓》課程的應用——以“增值稅發票的開具與打印”學習單元為例
《納稅申報實訓》系專業實訓課, 開設對象為會計、稅務專業二、三年級的學生, 教學內容是讓學生在掌握稅法知識的基礎上, 能夠實際操作發票開具、各類稅種的申報等。本課程的亮點是利用全真納稅申報平臺 (稅友實訓平臺、金稅盤、防偽稅控打印機) 、在線開放課程、超星學習通等豐富的信息化教學資源, 翻轉課堂、任務驅動, 充分調動學生的自主性與積極性, 在實際工作中馬上上手。該課程的實用性和操作性均得到學生認可, 并已建成院級精品在線開放課程。
“增值稅發票的開具與打印”學習單元隸屬于項目三“增值稅發票的填開”下的第二單元, 依托已建的在線開放課程平臺“超星學習通”實現信息化教學的手段。教學設計是將學生分為三個小組, 通過簽到、測試、完成任務、搶答、成果評價等累積小組得分, 最后由得分最高的小組獲得“最強發票高手”的榮譽稱號。
課程實施分為以下課前準備、課堂實施與課后實訓三個環節:
(一) 課前準備
該環節中, 教師在學習平臺上發布了幾個任務。任務一:學習對應部分的微課視頻;任務二:尋找1-2張生活中的發票。通過5分鐘左右的微課視頻的學習, 讓學生提前了解發票開具的基本知識與流程, 并通過小組成員收集生活中的發票建立對發票的初步認識。
(二) 課堂實施
課堂實施分為“引——開——印——擴”四個環節, 均通過超星學習通完成。
1. 引入:
首先通過動畫介紹課程, 讓學生體會到增值稅發票操作的重要性。接著通過超星學習通發布小測驗, 讓學生復習鞏固增值稅知識, 教師可以通過數據統計功能了解學生掌握情況。再次, 讓小組拍照上傳已收集的發票并進行分析, 從而引入課程。
2. 開具:
首先教師引導同學通過國家稅務總局客戶端搜索發票開具的文件, 找到其具體要求, 并發布話題討論增值稅普通發票與專用發票的區別。其次, 在同學已預習過相關微課視頻的基礎上, 教師簡要示范發票開具的正確做法, 然后發布發票開具的兩個任務 (正數發票、折扣發票) , 學生分小組通過團隊競賽的形式完成任務, 根據完成情況教師進行評價, 小組獲得相應分數。學生如遇到問題, 可以馬上通過超星學習通的直播功能向校外指導老師 (稅務局工作人員、會計師、稅務師等) 提問, 并獲得實時的回答。本次課程中, 遇到的問題是“發票開錯了如何處理”, 求助的校外專家是某區國稅局納稅服務科工作人員。
3. 打印:
教師講解打印流程及注意事項, 學生打印已填開的發票并拍照上傳, 小組互評給分。
4. 擴展:
教師引導學生關注最新的稅法規定, 并希望不斷規范企業的納稅行為, 規避納稅風險, 做到依法納稅、誠信納稅。
最后根據系統統計, 確定得分最高的小組授予“最強發票高手”稱號。
(三) 課后實訓
課后老師根據學生課堂學習情況, 發布實訓練習鞏固知識。
三、信息化教學的思考
本課程獲四川省信息化教學大賽課堂教學二等獎。信息化教學是我國教育信息化的重要組成部分, 是現代化教學的必然趨勢。對比傳統教學, 它擴展了學生獲取知識技能的途徑和范圍, 教師不僅是簡單講授, 而更加強調在教學中的組織協調能力, 教師需要多方收集整理掌握各類學習資源, 組成課程資源地圖。在教學目標中關注點也從知識的掌握到學生學習能力的培養。不斷提高信息化教學水平是信息化時代對老師提出的更高要求與挑戰。
摘要：本文首先對信息化教學的含義內容進行了闡釋, 接著以一個學習單元為例, 展示了信息化教學在《納稅申報實訓課程》中的應用, 最后對信息化教學提出了自己的思考。
關鍵詞：信息化,教學改革
參考文獻
[1] 張一春.教師教育技術能力建構——信息化環境下的教師專業發展[M].南京:南京師范大學出版社, 2007.
新版增值稅納稅申報表范文第6篇
(六)免抵退稅的納稅申報
在進行出口貨物免抵退申報時，應先向稅務機關的征稅部門或崗位辦理增值稅納稅和免、抵稅申報，并向主管征稅機關的退稅部門或崗位辦理退稅申請。
(1)向征稅部門辦理增值稅納稅及免、抵稅申報時，應提供下列資料：《增值稅納稅申報表》及其規定的附表，退稅部門確認的上期《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》以及稅務機關要求提供的其他資料。
(2)向退稅部門辦理免、抵、退稅申報時，應提供下列憑證資料：《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》、《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報明細表》，經征稅部門審核簽章的當期《增值稅納稅申報表》，裝訂成冊的報表及原始憑證，以及主管退稅機關要求提供的其他資料。 知識點11：外貿企業出口貨物退稅處理
(七)外貿企業出口貨物退稅處理 1.先征后退的計算
外貿企業出口貨物應退稅額的計算，應以購進貨物增值稅專用發票注明的不含稅金額為依據乘以規定的退稅率。
應退稅額=外貿收購不含增值稅購進金額×退稅率
例：某進出口公司2009年5月出口美國一批貨物，離岸價60000元，從國內購進時增值稅專用發票上列示計稅價格為40000元，退稅率13%，則退稅額為：40000×13%=5200(元)。
2.外貿企業委托生產企業加工出口貨物的退稅規定
外貿企業委托生產企業加工收回后報關出口的貨物，按購進國內原輔材料的增值稅專用發票上注明的進項稅額、依原輔材料的退稅稅率計算原輔材料退稅額。支付的加工費，憑受托方開具貨物的退稅稅率，計算加工費的應退稅額。
例：某進出口公司2009年6月購進原材料委托加工成服裝出口，取得增值稅發票一張，注明計稅金額20000元(退稅稅率13%);取得服裝加工費計稅金額2000元(退稅稅率17%)，該企業的應退稅額=20000×13%+2000×17%=2940(元)。 3.外貿企業出口貨物“先征后退”申報
對有進出口經營權的外貿企業收購貨物直接出口或委托其他外貿企業代理出口貨物的，按先征后退辦法申報時應提供以下資料： (1)出口退稅貨物進貨憑證申報明細表 (2)出口貨物退稅申報明細表 (3)進料加工貿易申請表 知識點12：增值稅應納稅額的計算及賬務處理
四、應納稅額的計算及賬務處理
(一)應納稅額的計算
例：甲電子設備生產企業(本題下稱甲企業)與乙商貿公司(本題下稱乙公司)均為增值稅一般納稅人，2009年3月份有關經營業務如下：
(1)乙公司從再生資源經營單位購進再生物資，取得增值稅專用發票，支付價款10萬元，支付給丙企業運費1萬元，并取得運費發票;
(2)乙公司從甲企業購電腦600臺，每臺不含稅單價0.45萬元，取得甲企業開具的增值稅專用發票，注明貨款270萬元、增值稅45.9萬元;
(3)乙公司從農民手中購進免稅農產品，收購憑證上注明支付收購貨款30萬元，支付運輸公司的運費3萬元，取得運費發票。入庫后，將收購的農產品40%作為職工福利消費，60%零售給消費者并取得含稅收入35.03萬元;
(4)乙公司銷售電腦和其他物品取得含稅銷售額298.35萬元，均開具普通發票; (5)甲企業從乙公司購進生產用原材料和零部件，取得乙公司開具的增值稅專用發票，注明貨款180萬元、增值稅30.6萬元，貨物已驗收入庫，貨款和稅款未付; (6)甲企業為乙公司制作大型電子顯示屏，開具了普通發票，取得含稅銷售額9.36萬元、調試費收入2.34萬元。制作過程中委托丙公司進行專業加工，支付加工費2萬元、增值稅0.34萬元，取得丙公司增值稅專用發票。 要求：
(1)計算甲企業2009年3月份應繳納的增值稅; (2)計算乙公司2009年3月份應繳納的增值稅。 解：
(1)甲企業2009年3月份應繳納的增值稅
①銷項稅額=45.9+(9.36+2.34)÷(1+17%)×17%=47.6(萬元) ②當期應扣除進項稅額=30.6+0.34=30.94(萬元) ③應繳納增值稅=47.6-30.94=16.66(萬元) (2)乙公司2009年3月份應繳納的增值稅
①銷項稅額=30.6+35.03÷(1+13%)×13%+298.35÷(1+17%)×17%=77.98(萬元) ②應扣除進項稅額=45.9+(30×13%+3×7%)×60%+10×17%+1×7%=50.14(萬元) 應繳納增值稅=77.98-50.14=27.84(萬元)
(二)應納稅額的賬務處理
納稅人在準確核算“進項稅額”、“銷項稅額”、“進項稅額轉出”的基礎上，月度終了，應根據企業情況進行賬務結轉。
1.當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可結轉下期繼續抵扣，尚未抵扣完的進項稅額保留在“應交稅費—應交增值稅(進項稅額)”借方。
2.月末，企業將“應交稅費――應交增值稅”余額轉入“未交增值稅”明細科目，同時，在“應交稅費――應交增值稅”科目下設置“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”專欄。
(1)月度終了，企業計算出當月應交未交增值稅： 借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費—未交增值稅
(2)月度終了，企業將本月多繳的增值稅自“應交稅費—應交增值稅”轉入“未交增值稅”明細科目。 借：應交稅費—未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅) (3)企業當月繳納本月預繳的增值稅時： 借：應交稅費---應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
(4)企業當月繳納上月應繳未繳增值稅時： 借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
對于增值稅一般納稅人既欠繳增值稅又有增值稅留抵稅額的情況，規定如下： (1)對納稅人因銷項稅額小于進項稅額而產生期末留抵稅額的，應以期末稅額抵減增值稅欠稅。
(2)納稅人發生用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅時，按以下辦法進行處理： ①增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字借記“應交稅費—應交增值稅(進項稅額)”，貸記“應交稅費—未交增值稅”。
②增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應交稅費—應交增值稅(進項稅額)”，貸記“應交稅費—未交增值稅”。
增值稅一般納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務處理的，應設立“應交稅費—增值稅檢查調整”專門賬戶。凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出數的，借記有關科目，貸記本科目;凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出數的，借記本科目，貸記有關科目;全部調賬事項入賬后，應結出本賬戶的余額，并對該余額進行處理。處理之后，本賬戶無余額。
知識點13：增值稅的納稅申報和專用發票的使用、管理
五、增值稅的納稅申報
(一)納稅期限與納稅地點 1.納稅期限
納稅人以1個月為一個納稅期限的，自期滿之日起15日內申報納稅。 2.納稅地點 (1)固定業戶就其機構所以地的主管稅務機關申報納稅?？倷C構和分機構不在同一縣(市)的，應分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅;經國務財政、稅務主管部門或其授權的財政、稅務機關批準，可以由總機構匯總向總機構所在地主管稅務機關申報納稅。
(2)固定業戶到外縣(市)銷售貨物或應稅勞務，應向其機構所在地主管稅務機關申請開具外出經營活動稅收管理證明，并向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅;未開證明的，應向銷售地或勞務發生地的主管稅務機關申報納稅;未向銷售地或勞務發生地的主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地主管稅務機關補征稅款。 (3)進口貨物，向報關地海關申報納稅。 3.納稅申報資料
(1)必報資料。增值稅一般納稅人進行納稅申報必須實行電子信息采集。使用防偽稅控系統開具增值稅專用發票的納稅人必須在抄報稅成功后，方可進行納稅申報。 一般納稅人納稅申報時需提供以下資料：
①《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》、《增值稅納稅申報表附列資料(表一)和(表二)》及《固定資產進項稅額抵扣情況表》;
②使用防偽稅控系統的納稅人，必須報送記錄當期納稅信息的IC卡、《增值稅專用發票存根聯明細表》及《增值稅專用發票抵扣聯明細表》; ③《資產負債表》和《利潤表》; ④《成品油購銷存情況明細表》; ⑤主管稅務機關規定的其他必報資料。
納稅申報實行電子信息采集的納稅人，除向主管稅務機關報送上述必報的電子數據外，還需報送紙質的《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》(主表及附表)。 (2)備查資料包括：
①已開具的增值稅專用發票和普通發票存根聯;
②符合抵扣條件并在本期申報抵扣的增值稅專用發票抵扣聯; ③海關進口貨物完稅憑證、運輸發票、購進農產品普通發票的復印件; ④收購憑證的存根聯或報查聯; ⑤代扣代繳稅款憑證存根聯; ⑥主管稅務機關規定的其他備查資料。
備查資料是否需在當期報送，由各省級國家稅務局確定。 (3)增值稅納稅申報資料的管理
①對增值稅納稅申報必報資料的管理：納稅人在申報期內，應及時將全部必報資料的電子數據報送主管稅務機關，并在主管稅務機關按照稅法規定確定期限內，將紙質的必報資料報送主管稅務機關，稅務機關簽收后，一份退還納稅人，其余留存。
②對增值稅納稅申報備查資料的管理：納稅人在月度終了后，應將備查資料認真整理并裝訂成冊。 4.增值稅納稅申報的流程
增值稅一般納稅人在進行納稅申報時應首先核實銷項稅額和進項稅額的情況，然后計算應納稅額，并據以填報適用于一般納稅人的《增值稅納稅申報表》。
(1)要詳細核實貨物和應稅勞務的銷售行為和視同銷售行為，確定當期銷售額，據適用稅率計算當期銷項稅額，在核實時，要注意稅法規定的納稅義務發生時間。凡是在一個納稅期限內發生的納稅義務，應計入“當期銷項稅額”計算本期應納稅額。 通過網絡進行納稅申報時，由于增值稅專用發票已通過防偽稅控系統開具，所以納稅人只需將合計的金額和稅額數字填入《增值稅納稅申報表附列資料(表一)》即可。 (2)核實貨物和應稅勞務的購進及購進后的使用保管情況，準確確定允許抵扣進項和不允許抵扣的進項稅額。通過網絡進行納稅申報時，由于防偽稅控專用發票已通過認證，所以納稅人只需將合計的金額和稅額數字填入《增值稅納稅申報表附列資料(表二)》即可。
(3)根據核實的“當期銷項稅額”和“當期進項稅額”的情況及填報的《增值稅專用發票存根聯明細表》、《增值稅專用發票抵扣聯明細表》、《增值稅納稅申報表附列資料》等附表，填報適用于一般納稅人的《增值稅納稅申報表》，并將《增值稅納稅申報表》、附表及相關資料，在法定期限或主管稅務機關規定的期限內報送主管稅務機關。
六、增值稅專用發票的使用及管理
(一)專用發票的聯次
專用發票由基本聯次或者基本聯次附加其他聯次構成，基本聯次為三聯：發票聯、抵扣聯和記賬聯。
(二)專用發票的開票限額
最高開票限額由一般納稅人申請，稅務機關依法審批。最高開票限額為十萬元及以下的，由區縣級稅務機關審批;最高開票限額為一百萬元的，由地市級稅務機關審批;最高開票限額為一千萬元及以上的，由省級稅務機關審批。
(三)專用發票領購使用范圍
一般納稅人憑《發票領購簿》、IC卡和經辦人身份證明領購專用發票。一般納稅人有下列情形之一的，不得領購開具專用發票：
1.會計核算不健全，不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額數據及其他有關增值稅稅務資料的。
2.有《稅收征管法》規定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的。 3.有下列行為之一，經稅務機關責令限期改正而仍未改正的： (1)虛開增值稅專用發票 (2)私自印制專用發票
(3)向稅務機關以外的單位和個人買取專用發票 (4)借用他人專用發票 (5)未按規定開具專用發票
(7)未按規定申請辦理防偽稅控系統變更發行 (8)未按規定接受稅務機關檢查
(四)專用發票的開具范圍
商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具專用發票。
(五)專用發票開具要求 1.項目齊全，與實際交易相符; 2.字跡清楚，不得壓線、錯格;