參政議政職能思考范文第1篇
在此背景下, 筆者對基層央行內審職能現狀進行了梳理分析, 對新形勢下內審職能如何定位進行了思考, 并對內審職能有效發揮的途徑進行了探索。
一、基層央行內審職能現狀分析
(一) 基層央行內審職能現狀
《中國人民銀行內審工作制度》是人民銀行內審工作的基本制度, 該制度對內審工作職責進行了規定。
在內審實踐中, 基層央行內審部門按照上述制度規定, 組織開展領導干部履行職責 (離任) 審計以及預算管理、附審單位管理、基本建設管理及集中采購管理等專項審計, 突出經濟責任, 關注資金效益;組織開展依法行政、科技綜合管理、安全保衛等專項審計, 突出內部控制、關注風險管理。審計結束后, 對發現的違法違規問題及其責任人及時提出處理建議。
近年來, 基層央行內審部門還對內審成果運用進行了探索和創新, 取得一定成效。除開展審計項目外, 基層央行內審部門還承擔著一些監督性事務, 如按照行領導要求參加國庫、會計、支付結算等業務的季度檢查, 參加發行庫主任、副主任組織的查庫, 參加科技管理業務的季度檢查;作為領導小組成員, 參與集中采購、依法行政、文明單位創建等事務的研究決策。
(二) 基層央行內審職能與《規定》職責的差異性分析
1. 內審目標的差異性
基層央行的內審工作, 審計目標是通過檢查, 評價各職能部門、分支機構、附屬單位及其工作人員執行法律、法規及規章制度情況, 審計類型主要是合規性審計, 兼顧經濟責任、內部控制和風險管理, 即以問題為導向, 通過查錯糾弊, 促進經濟活動、管理控制合法合規;《規定》中的內部審計, 審計目標是促進單位完善治理、實現目標, 審計目標從傳統的財政財務收支審計向推動完善組織治理的層面轉變, 向監督、保障、建設性功能并重的方向深化。
2. 內審職能的差異性
《規定》在監督和評價財政、財務、經濟活動的基礎上, 將業務內容拓展到國家政策落實、單位發展規劃、戰略決策、業務執行等全流程和多層次, 覆蓋財政財務收支、資產投資、資源管理和環境保護、內部控制、風險管理、審計整改等主要職能和業務, 體現內部審計順應時代趨勢, 實現審計全覆蓋的工作要求。而《中國人民銀行內審工作制度》尚未修訂, 在該制度框架下, 基層央行的審計領域主要集中在財務預算、經濟活動、內部控制及風險管理等方面, 未涵蓋國家政策落實、單位發展規劃、戰略決策等內容, 未能體現審計全覆蓋理念。同時, 由于基層央行內審部門承擔過多的事務性工作, 存在內審核心職能不夠突出、內審職能邊界不夠清晰等問題, 影響了內審職能的有效發揮。
3. 成果運用的差異性
《規定》對“審計結果運用”作出明確規定, 要求建立健全內審成果運用機制, 并將內部審計結果及整改情況作為考核、任免、獎懲干部和相關決策的重要依據?！兑幎ā芬悦鞔_的條款來推動審計整改和責任追究, 推動屢查屢犯頑疾解決。而《中國人民銀行內審工作制度》未對內審成果運用作出具體規定, 但在內審實踐中, 近年來總行對內審成果運用日益重視, 多場合、多層次對內審成果運用進行強調和安排, 基層行按照總分行部署對內審成果運用積極進行探索, 但內審結果仍存在運用渠道不寬泛、效果不顯著等問題, 審計整改難仍然是制約基層央行科學治理、高效履職的瓶頸。
綜上所述, 目前, 基層央行的內審職能定位與《規定》存在一定偏差, 尤其是《規定》新增職責尚未納入基層央行審計規劃。
二、基層央行內審職能定位構想
新形勢下, 內審部門要發揮好職能作用, 就要依據黨中央及《規定》要求, 對內審職能進行精準定位, 厘清職能邊界?；鶎友胄械膬葘徛毮芗軜嫅癸@“三強化一突出”。
(一) 強化內審建議咨詢職能
《規定》內部審計的定義增加了“建議”職能, 將目標定位為“促進單位完善治理、實現目標”, 內部審計不僅注重事后管理, 更注重通過完善治理實現事前防控和事中控制, 更符合現代內部審計先進理念。對于人民銀行而言, 內審部門是組織治理的重要組成部分, 內審工作是防范和化解人民銀行自身履職風險的重要手段?；鶎友胄袃葘彶块T要正視內部審計內涵的變化, 工作中注重發揮內審的“建議”職能, 以風險評估、內審綜合分析及專項分析為抓手, 對基層央行內部控制、風險管理中存在的問題進行深入的系統性、趨勢性分析, 提高審計分析的深度, 為行領導完善組織治理、加強風險管理提供有力的數據支撐;同時, 還要就審計發現的風險、問題和薄弱環節, 加強與被審計單位、部門的協商、交流;以審計風險提示、審計通報等方式, 提醒有關單位和部門關注風險事項, 以交流磋商會議等形式共同探討改善內部管理的措施, 增加審計建議的價值含量, 更好地推進基層央行改進組織治理、風險管理, 完善內部控制。
(二) 強化重大政策措施貫徹等監督職能
《規定》新增加了“貫徹落實國家重大政策措施情況審計, 發展規劃、戰略決策、重大措施以及年度業務計劃執行情況審計”等職責。作為基層央行的內審部門, 要針對《規定》這一要求, 認真梳理近年來國家制定的宏觀調控政策及相關貨幣政策、人民銀行系統發展規劃、戰略決策及年度重要業務計劃, 適時開展重大政策措施貫徹落實專項審計或將相關內容納入履職離任審計范疇, 促進金融重大政策措施貫徹落實到位, 進一步強化政策效應, 更好地發揮基層央行在金融體系中的謀篇、引領和推動作用。
(三) 強化促進內審成果運用職能
《規定》對內部審計結果運用作出明確規定, 從根源上解決內部審計結果運用缺乏明確規范、內審作用難以充分發揮問題。近年來, 總分行也把促進問題整改、加大內審成果運用作為一項重要工作來部署, 在此背景下, 基層央行內審部門應進一步提高認識, 把內審成果運用作為內審工作的價值歸屬。一要健全機制。要逐步健全內部審計發現問題整改機制、內部審計與其他內部監督力量協作配合機制等內審成果運用機制, 不斷完善問題整改工作的組織領導、整改督導、責任追究等流程。二要創新載體。要通過風險通報、風險提示等形式, 及時提醒有關單位或部門關注相關風險, 盡早采取措施, 化解風險, 發揮好內審在風險管理中的預警作用, 實現內審的事前、事中預警功能;三要促進整改。要注重發揮業務條線管理職能, 通過向上級業務部門發送審計發現問題的函, 督促業務管理部門加強跟蹤, 促進問題整改;要積極推進職能管理部門將內審結果運用及整改情況作為考核、任免、獎懲干部和相關決策的重要依據, 營造重視內審成果運用的大環境;要將后續審計作為常規審計, 納入基層央行年度內審工作計劃, 按照重要性原則精準立項, 推動審計發現問題整改和審計意見落實。
(四) 突出內審核心職能發揮
《規定》明確了內審機構的職責權限, 基層央行內審部門要以《規定》為依據, 認真梳理內審的主要職能, 合理界定職能邊界, 并結合基層央行的履職重點, 精準抓住審計監督的重心, 制定內審工作中長期規劃, 實現審計規劃與業務發展變化同步、與單位中心工作同步、與內外部形勢要求同步;對于諸多的事務性工作, 基層央行內審部門要全面梳理, 特別要關注內審擔任領導小組成員的情況, 對于超出內審職能范圍的事務, 要以文件為依據, 主動與有關部門進行溝通, 退出相關領導機構, 這樣一方面可避免內審人員參與具體工作的研究決策, 既當運動員又當裁判員, 增加內審的獨立性;另一方面又可使內審人員從繁瑣的日常性事務中解脫出來, 最大限度地把精力放在內審核心職能的發揮上, 更好地發揮好內審在基層央行發展中的保駕護航作用。
三、基層央行內審職能發揮保障
新形勢下, 內審部門要發揮好職能作用, 還要以十九大精神為指引, 與時俱進, 謀劃好、組織好內審工作, 為內審職能發揮提供保障?；鶎友胄袃葘彶块T在組織管理中應融入“四個意識”, 強化“四個理念”。
(一) 牢固樹立政治意識, 強化管理理念
政治意識要求從政治上看待、分析和處理問題?；鶎友胄械膬葘彶块T, 要樹立政治意識, 就要強化管理理念。在內部管理上, 始終把紀律規矩挺在前面, 堅持依法審計、文明審計、廉潔審計, 正確行使審計監督權, 不踩紅線, 不越底線、不碰高壓線, 切實經得起干擾和誘惑;在人員管理上, 根據十九大“注重培養專業能力、專業精神, 增強干部隊伍適應新時代中國特色社會主義發展要求的能力”要求, 加強培訓和交流力度, 增強審計能力, 提高工作水平, 建設政治過硬、作風優良的內審干部隊伍。
(二) 牢固樹立大局意識, 強化服務理念
大局意識要求自覺從大局看問題, 把工作放到在大局中去思考、定位、擺布, 做到正確認識大局、自覺服從大局、堅決維護大局?；鶎友胄械膬葘彶块T, 要樹立大局意識, 就要強化服務理念。把內審工作置于人民銀行全局工作之中, 寓服務于監督之中, 認真履行職責, 有效發揮作用;在謀劃內審工作時, 應聚焦央行推進金融改革、發展、穩定這一中心任務, 以服務于央行持續健康發展為宗旨, 合理確定審計項目, 促進依法從嚴治行, 促進規范高效履職。
(三) 牢固樹立核心意識, 強化擔當理念
核心意識要求在思想上認同核心、在政治上圍繞核心、在組織上服從核心、在行動上維護核心?；鶎友胄械膬葘彶块T, 要樹立核心意識, 就要強化擔當理念。除在思想深處認同核心, 在工作擺布上也要突出核心, 即在確定年度內審項目時要中心為導向, 聚焦基層央行履職的核心職能, 緊緊圍繞基層央行對外履職發生的新變化, 通過開展履職審計、依法行政審計, 實現對基層央行履職中違規行為的及時糾偏, 切實保障基層央行對外履職程序合規、結果合法, 避免對外履職的法律風險, 進一步提升基層央行的公信力。
(四) 牢固樹立看齊意識, 強化創優理念
看齊意識要求向黨中央看齊, 向黨的理論和路線方針政策看齊, 向黨中央決策部署看齊?；鶎友胄械膬葘彶块T, 要樹立看齊意識, 就要強化創優理念。除認真落實向黨看齊要求外, 還要結合內審工作實際, 將目光聚焦在內審先進行業或人民銀行系統先進單位, 以其為標桿, 層層看齊。
就2018年而言, 濟南分行轄區將舉辦內審業務競賽, 通過競賽, 向轄區內審先進單位看齊, 學習其先進經驗, 并強化創先爭優理念, 在學習、借鑒、吸納的基礎上, 創新工作方式方法, 實現新的突破, 更好地發揮內審各項職能作用。
摘要：繼十九大之后, 近日, 習近平總書記在中央審計委員會第一次會議上再次強調, 審計部門要樹立“四個意識”, 要加大對黨中央重大政策措施貫徹落實情況跟蹤審計, 加大對經濟社會運行中各類風險隱患揭示力度。新形勢下, 黨中央對審計工作更加重視, 并提出了更高的高求;作為基層央行的內審部門, 要發揮好內審職能, 首先要對內審職能進行精準定位, 并要對內審職能發揮途徑進行積極探索。