其他應收應付管理范文第1篇
應付賬款的賬務處理：
(一)企業購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據有關憑證(發票賬單、隨貨同行發票上記載的實際價款或暫估價值)， 借記“材料采購”、“在途物資”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”等科目，按應付的價款，貸記本科目。
企業購物資時，因供貨方發貨時少付貨物而出現的損失，由供貨方補足少付的貨物時，應借方記“應付賬款”，貸方轉出“待處理財產損益”中相應金額
(二)接受供應單位提供勞務而發生的應付未付款項，根據供應單位的發票賬單，借記“生產成本”、“管理費用”等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
(三)采用售后回購方式融資的，在發出商品等資產時，應按實際收到或應收的金額，借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，按專用發票上注明的增值稅額，貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)” 科目，按其差額，貸記本科目?；刭弮r格與原銷售價格之間的差額，應在售后回購期間內按期計提利息費用，借記“財務費用”科目，貸記本科目。
(四)企業與債權人進行債務重組，應當分別債務重組的不同方式進行賬務處理
1.以低于應付債務賬面價值的現金清償債務的，應按應付賬款的賬面余額，借記本科目，按實際支付的金額，貸記“銀行存款”科目，按其差額，貸記“營業外收入——債務重組利得”科目。
2.企業以非現金資產清償債務的，應按應付賬款的賬面余額，借記本科目，按用于清償債務的非現金資產的公允價值，貸記“交易性金融資產”、“其他業務收入”、“主營業務收入”、“固定資產清理”、“無形資產”、“長期股權投資”等科目，按應支付的相關稅費，貸記“應交稅費”等科目，按其差額，貸記“營業外收入”等科目或借記“營業外支出”等科目。
3.以債務轉為資本，應按應付賬款的賬面余額，借記本科目，按債權人因放棄債權而享有的股權的公允價值，貸記“實收資本”或“股本”、“資本公積——資本溢價或股本溢價”科目，按其差額，貸記“營業外收入——債務重組利得”科目。
4.以修改其他債務條件進行清償的，應將重組債務的賬面余額與重組后債務的公允價值的差額，借記本科目，貸記“營業外收入—— 債務重組利得”科目。
(五)企業如有將應付賬款劃轉出去或者確實無法支付的應付賬款，應按其賬面余額，借記本科目，貸記“營業外收入”科目。
應收賬款的賬務處理：
①本科目發生應收賬款時，按應收金額，借記本科目，按照實現的營業收入，貸記“主營業務收入”等，按專用發票上注明的增值稅，貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目;收回應收賬款時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。
②企業代購貨單位墊付的包裝費、運雜費，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目;收回代墊運費時，借記“銀行存款”，貸記本科目。
③企業收到債務人清償債務的現金金額小于該項應收賬款賬面價值的，應按實際收到的現金金額，借記“銀行存款”等科目，按重組債權已計提的壞賬準備，借記“壞賬準備”科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按其差額，借記“營業外支出”科目。
收到債務人清償債務的現金金額大于該項應收賬款賬面價值的，應按實際收到的現金金額，借記“銀行存款”等科目，按重組債權已計提的壞賬準備，借記“壞賬準備”科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按其差額，貸記“資產減值損失”科目。
④企業接受的債務人用于清償債務的非現金資產，應按該項非現金資產的公允價值，借記“原材料”、“庫存商品”、“固定資產”、“無形資產”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按應支付的相關稅費和其他費用，貸記“銀行存款”、“應交稅費”等科目，按其差額，借記“營業外支出”科目。
⑤將債權轉為投資，企業應按應享有股份的公允價值，借記“長期股權投資”科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按應支付的相關稅費，貸記“銀行存款”、“應交稅費”等科目，按其差額，借記“營業外支出”科目。
⑥以修改其他債務條件進行清償的，企業應按修改其他債務條件后的債權的公允價值，借記本科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按其差額，借記“營業外支出”科目。
其他應收應付管理范文第2篇
公司對外應收應付款項管理辦法
公司對外應收應付款項管理辦法(試行)
為了更好地保障公司的經濟利益，強化公司內部管理，規范公司財務對外應收應付款項審批流程，提高財務工作效率，特制定本實施細則。
(一) 應收款部分
一、 公司對外應收款項是指因公司開展對外業務而產生的應收帳款及因其他事宜產生的應收往來款項。
二、 公司開展對外業務產生的應收款項，由公司負責該項目的負責人負責該應收款項的催收工作，公司財務應積極地予以配合。
三、 公司因其他事宜產生的應收往來款項，由該應收款項發生時的經辦人及審批人負責該應收款項的催收工作，公司財務應積極地予以配合。
四、 公司財務每月10日前清理一次公司對外的應收款項，發現有到期應收款項5日內通知該應收款項的負責人。敦促其及時催收。
五、
(二) 應付款部分
六、 公司對外應付款項是指因公司開展對外采購業務而產生的應付帳款及因其他事宜產生的應付往來款項。
七、 公司因業務需要發生對外采購業務時，須由該項業務的經辦人填寫《付款通知單》，填寫完畢后部門經理審批，部門經理審批完畢后報負責審批的公司領導審批，經公司領導審批同意后，經辦人方可拿經公司公司審批過的《付款通知單》到公司財務申請付款，公司財務部見到《付款通知單》經核實無誤簽字后，出納方可對外付款。
八、 公司因其他事宜產生的應付往來款項，須由該項業務的經辦人填寫《付款通知單》，填寫完畢后部門經理審批，部門經理審批完畢后報負責審批的公司領導審批，經公司領導審批同意后，經辦人方可拿經公司公司審批過的《付款通知單》到公司財務申請付款，公司財務部見到《付款通知單》經核實無誤簽字后，
第 1 頁 共 2 頁 應收款項的負責人離職時應上報公司總經理，重新確定應收款項的負責人。 原子科技有限公司
公司對外應收應付款項管理辦法
出納方可對外付款。
九、 當月預算內需要支付的應付款項應經理辦公會審議通過后，由行政部負責人在支付每筆應付款項時進行審批。
十、 當月預算外需要支付的應付款項應報總經理同意后，由總經理授權相關人員審批。
十一、 負責審批的相關人員出差時，應及時授權相關人員相應的審批審批權限。
原子科技有限公司
2011年07月02日
其他應收應付管理范文第3篇
同一筆業務，對于購銷企業雙方來講意味著不同的性質，銷售方的債權就是購買方的負債，或者說銷售方的應收賬款金額應該等于購買方的應付賬款金額，這就是一個業務的兩個方面。
例1：甲公司銷售一批材料給乙公司，甲公司出具的增值稅發票顯示，材料價款100000元，增值稅17000元，材料已經發出，尚未收到貨款，則甲公司相應的會計處理應為：
借：應收賬款——乙公司 117000
貸：主營業務收入
100000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)17000
同時，乙公司在收到這筆材料及發票的時候，確認為負債，相應的會計處理為：
借：原材料
100000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 17000
貸：應付賬款——甲公司
117000
甲公司的應收賬款等于乙公司的應付賬款，甲公司的銷項稅額等于乙公司的進項稅額，這也體現出了增值稅環環相扣的流轉稅特點。最終，這項交易將以乙公司支付欠款為終結。甲公司的會計處理為：
借：銀行存款 117000
貸：應收賬款——乙公司 117000
同時，乙公司的會計處理為：
借：應付賬款——甲公司 117000
貸：銀行存款
117000
二、應收賬款與應付賬款特殊業務的會計處理
(一)購銷雙方涉及現金折扣的會計處理
現金折扣通常發生在賒銷方式銷售商品的交易中，銷售方企業為了鼓勵客戶及時償付貨款，通常與債務人達成協議，債務人在不同的期限內付款可以享受到不同比例的折扣。銷售方企業提供現金折扣，有利于早日收到貨款，而對于購貨方企業來講，接受現金折扣無異于得到一筆額外的收入，對購銷雙方來說互贏。根據我國會計準則，現金折扣的處理應采用總價法，即按照扣除現金折扣前的金額作為交易雙方確認應收賬款和應付賬款的入賬金額，當現金折扣實際發生時，將其作為一項理財費用，計入當期損益。
例2：甲公司銷售一批商品給乙公司，增值稅發票注明商品售價為100000元，增值稅額為17000元，雙方購銷合同中約定的現金折扣條件為“2/10，1/20，n/30”(假設計算現金折扣的總價款時不考慮增值稅)，如果乙公司在10日內付款，則應享受2000元現金折扣，相應的會計處理為：
銷售實現時，甲乙雙方按照包含現金折扣的總售價計收入，會計處理為：
甲公司：
借：應收賬款——乙公司 117000
貸：主營業務收入
100000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 17000
乙公司：
借：原材料
100000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)17000
貸：應付賬款——甲公司
117000
當乙公司在10日內付款，雙方就涉及到2000元現金折扣的問題，甲公司少收到2000元，同時，乙公司少支付2000元，雙方賬務處理為：
甲公司：
借：銀行存款
115000
財務費用
2000
貸：應收賬款——乙公司 117000
乙公司：
借：應付賬款——甲公司 117000
貸：銀行存款
115000
財務費用
2000
在整個核算過程中，甲公司的應收賬款和乙公司的應付賬款科目金額始終是一致的，都是包含現金折扣的總金額，而當現金折扣實現時，雙方都是將其作為財務費用處理，不同的是甲公司是增加財務費用，可以視為提前收回貨款所發生的理財費用，乙公司是減少財務費用，可以視為提前支付貨款所享受的優惠。如果交易雙方都是將扣除最大現金折扣后的凈額作為入賬金額，那就是凈價法，這種方法的假定前提是購貨方一般都會得到現金折扣，放棄現金折扣的客戶極少，這是一種過于理想的假設，更適合于理論探討，與我國現實不符。
(二)應收賬款長期無法收回的會計處理
應收賬款是企業最重要的資產之一，通常會在30-60天內變現，即使企業給予購買方一個較長的賒銷期，也應是在企業的一個營業周期之內，因此，應收賬款屬于流動資產。但由于應收賬款不要求債務人出具付款的書面承諾，償付缺乏法律約束力，長期無法收回的應收賬款，會關系到企業的資金周轉和財務狀況，必須及時予以處理。
應收賬款無法收回，即平時所說的壞賬情況，常見的情況有：一是債務人發生嚴重財務困難沒有能力付款，二是債務人違反合同條款不予付款，三是債權人出于經濟或法律等方面因素的考慮，對債務人作出讓步，四是債務人很可能倒閉或進行其他財務重組，五是債務人所處的技術、市場、經濟或社會環境發生重大不利變化，可能無法付款。對于會計人員來說，首先，應及時確認應收賬款，其次，當應收賬款出現收不回的風險時，應及時核算發生的壞賬及損失。
例3：2009年，由于債務人經營困難，企業對確實無法收回的8000元貨款按照管理權限報經批準后作為壞賬損失處理，即：
借：壞賬準備
8000
貸：應收賬款
8000
2010年，去年作為壞賬注銷的應收賬款又收回5000元，其余無法收回，則：
借：應收賬款 5000
貸：壞賬準備 5000
同時：
借：銀行存款 5000
貸：應收賬款 5000
核算壞賬的會計方法有兩種：一是直接轉銷法，二是備抵法。上述會計處理采用的就是備抵法，所使用的“壞賬準備”賬戶是“應收賬款”賬戶的備抵賬戶，其貸方反映壞賬準備的提取，借方反映壞賬準備的轉銷，期末貸方余額反映已經提取尚未轉銷的壞賬準備數額。直接轉銷法較為簡單，不再分析。需要注意的是，在進行壞賬核銷前，務必要和業務往來方再次確定應收賬款已經無法收回，現實中有業務人員將已經收回的欠款不
及時上交企業賬戶的情況，這是應收賬款管理的漏洞，必須嚴格防范。
(三)應付賬款確定無法支付的會計處理
應付賬款無法支付，這種特殊情況比較少見，要么是債權企業出于種種考慮而給予的減免，或者是債務企業長期欠款致使債權企業失去要債的信心而放棄，當然，還有可能是債權企業賬目混亂而造成遺漏，這種情況更為少見。但無論是哪種情況，對于債務人來講實質都是一樣的，這就涉及到無法支付的應付賬款如何處理的問題。一般來說，欠款不用還，是增加了企業的利益，有人認為應計入資本公積，也有人認為應計入收入。筆者認為，營業外收入是指企業發生的與日?；顒訜o直接關系的各項利得，主要包括非流動資產處置所得、盤盈所得、罰沒所得、捐贈所得、確實無法支付的而按規定程序經批準后轉作營業外收入的應付款項等。也就是說，無法支付的應付賬款，報經批準后，可以視同企業經營業務以外的一項額外收入，轉入營業外收入。
例4：乙公司欠甲公司應付賬款117000元，由于甲公司放棄債權的原因而不需支付，則乙公司的相應賬務處理應該為：
借：應付賬款——甲公司 117000
貸：營業外收入
117000
其他應收應付管理范文第4篇
應收應付會計工作職責1
1、現金管理和報銷款的支付;
2、對所有現金報銷的單據要審核___的真實性，業務的合理性，金額的正確性，檢查是否
有總經理簽字和經辦人員簽字;
3、應收帳款立帳管理，建立客戶應收款明細賬，保證賬實相符;
4、應收帳款帳齡分析， 對應收帳款金額較大、帳齡較長的客戶進行重點跟蹤，包括及時與客戶對帳;
5、定期應收帳款管理報表的提供，關聯方交易對帳及差異原因調整、呆賬的提列;
6、賬務處理：現金記賬，銀行記賬 ;
7、日常___登記和跟蹤;
應收應付會計工作職責2
1、應收帳款立帳管理，建立客戶應收款明細賬，保證賬實相符;
2、應收帳款帳齡分析， 對應收帳款金額較大、帳齡較長的客戶進行重點跟蹤，包括及時與客戶對帳;
3、現金管理和報銷款的支付;
4、對所有現金報銷的單據要審核發票的真實性，業務的合理性，金額的正確性;
5、定期應收帳款管理報表的提供，關聯方交易對帳及差異原因調整、呆賬的提列;
6、賬務處理：現金記賬，銀行記賬 ;
7、日常發票登記和跟蹤。
應收應付會計工作職責3
1、負責應付賬款的核算工作，核對和清理應付賬目的全部賬務;
2、負責發票的領取、開具、核銷及相關稅務工作;
3、依據財務制度審核應付單據，檢查原始憑證的真實性、有效性、完整性;
4、完成領導日常臨時安排的輔助工作。
應收應付會計工作職責4
1、負責應收、應付帳款用的內部數據核對
2、負責與客戶進行應收帳款對賬、跟進及分析工作
3、負責應付及預付款項的預審工作及日常帳務處理。
4、協助財務經理對業務流程進行數據收集、監控和分析
5、會同有關部門擬定應收、應付、預付款項的核算和管理辦法
6、財務經理交辦的其他財務工作。
應收應付會計工作職責5
1.負責公司上下游供應商客戶的結算對賬、開票收票、收付款、庫存盤點監督等
2.根據會計制度和稅收法規負責往來財務核算工作包括但不限于發票開具、會計憑證填制、裝訂、保管、存貨管理及核算等
3.協助供應鏈或者供應商系統數據處理歸集，特別是采購-入庫-倉儲-物流-銷售基礎數據包括但不限于收入、訂單、產品、成本及費用的整理、收集核對及入賬
4.每月按照集團或公司要求在一定時間內完成對應負責業務模塊的結賬工作
5.處理公司領導層管理需要的各項數據匯總
6.負責完成上級領導委派的其他工作
應收應付會計工作職責6
1、負責產品的入庫并及時完成各月應付賬款對賬工作。
2、應付金蝶云日常賬務處理。
3、分公司報稅及賬務處理。
4、及時完善《金蝶商品檔案-開票名稱》和供應商發票的登記
5、增值稅專用票發票勾選平臺認證
其他應收應付管理范文第5篇
1、總賬其他科目的期初余額錄入(系統設置-初始化-總賬-科目初始數據錄入)，錄入完成后，需要在綜合本位幣情況下試算平衡通過，平衡通過后，進行總賬結束初始化動作(系統設置-初始化-總賬-結束初始化);
2、將應收應付期初數據引入到應收應付模塊(以應付為例：系統設置-初始化-應付款管理-期初應付單據(維護)，進入后，在文件菜單下‘引入總賬余額’，設定需要引入的科目信息后，進行引入)
3、應收應付引入余額完成后，進行結束初始化的動作(以應付為例：財務會計-應付款管理-初始化-結束初始化)
4、應收應付結束初始化后，需要空結賬兩期，(以應付為例：財務會計-應付款管理-期末處理-期末結賬，直到狀態欄顯示2012年第1期)
完成以上動作后，開始進行1月份數據的補入：
1、應收：由于1月份銷售出庫單未錄入，所以請財務直接在應收款管理-其他應收單，按照與客戶對賬的結果錄入總金額，完成后進行審核;
將1月份的收款數據，錄入收款單并審核;
2、應付：由于1月份外購入庫單不全，所以請財務將缺少部分的入庫單金額，直接在應付款管理-其他應付單新增，并審核;
將1月份的付款數據，錄入付款單并審核;