紅字發票開具流程范文第1篇
致東莞市國家稅務局清溪分局：
東莞市*******有限公司(納稅人識別號：91441900*********)，成立于20**年**月**日，地址：東莞市**鎮**花園*棟***號。
我公司于201*年**月**日在電子稅務局上申請的增值稅發票，發票代碼：*****，發票號碼：*******，開具時間2017年06月21日。由于財務人員操作失誤，將購買方納稅人識別號錄入錯誤。發票上錯誤納稅人識別號為：91441900******，正確的納稅人識別號應為：914419006******。由于納稅人識別號錯誤導致該發票無法認證，因此申請開具紅字增值稅專用發票。請予以批準!
特此說明!謝謝!
東莞市**********有限公司
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紅字發票開具流程范文第2篇
① 什么情況下可以開具紅字專用發票?如何開具?是否需要認證?
國稅發[2006]156號文件第十四條規定，一般納稅人取得專用發票后，，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》(以下簡稱申請單)。申請單所對應的藍字專用發票應經稅務機關認證。第十六條規定，主管稅務機關對一般納稅人填報的申請單進行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》(以下簡稱通知單)通知單應與申請單一一對應。第十九條規定，銷售方憑購買方提供的通知單開具紅字專用發票，在防偽稅控系統中以銷項負數開具。紅字專用發票應與通知單一一對應。
國稅發[2007]18號文件規定，紅字專用發票暫不報送稅務機關認證。
② 取得代開的增值稅專用發票后發現稅款計算錯誤，如何處理?
國稅發[2007]18號文件第二條規定，稅務機關為小規模納稅人代開專用發票需要開具紅字專用發票的，比照一般納稅人開具紅字專用發票的處理辦法，通知單第二聯交代開稅務機關。
國稅發[2004]153號文件第十二條規定，代開專用發票遇有填寫錯誤、銷貨退回或銷售折讓等情形的，按照專用發票有關規定處理。
稅務機關代開專用發票時填寫有誤的，應及時在防偽稅控代開票系統中作廢，重新開具。代開專用發票后發生退票的，稅務機關應按照增值稅一般納稅人作廢或開具負數專用發票的有關規定進行處理。對需要重新開票的，稅務機關應同時進行新開票稅額與原開票稅額的清算，多退少補;對無需重新開票的，按有關規定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報稅款。
③ 發生銷貨退回、銷售折讓以及填開錯誤等情況取得紅字專用發票，應如何處理?
國稅發[2006]156號文件第十八條規定，購買方必須暫依通知單所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得銷售方 開具的紅字專用發票后，與留存的通知單一并作為記賬憑證。
國稅發[2007]18號文件第一條規定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票后，發生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發票的，視不同情況分別按以下辦法處理：
(一)因專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證的，由購買方填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，主管稅務機關審核后出具通知單。購買方不作進項稅額轉出處理。
(二)購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發票未經認證的，由購買方填報申請單，并在申請單上填寫填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，主管稅務機關審核后出具通知單。購買方不作進項稅額轉出處理。
(三)因開具有誤購買方拒收專用發票的，銷售方須在專用發票認證期內向主管稅務機關填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料，主管稅務機關審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發票。
(四)因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發票的次月內向主管稅務機關填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料，主管稅務機關審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發票。
④ 取得2013年8月1日以前開具的運輸發票，稅號有誤，不能認證，“營改增”后該怎么辦?
國家稅務總局公告2013年第39號規定，納稅人與本地區試點實施之日前提供改征增值稅的營業稅服務并開具營業稅發票后，如發生服務終止、折讓、開票有誤等情形，且不符合發票作廢條件的，應于2014年3月31日前向原主管稅務機關申請開具營業稅紅字發票，不得開具紅字專用發票和紅字貨運專票。需重新開具發票的，應于2014年3月31日前向原主管稅務機關申請開具營業稅發票，不得開具專用發票或貨運專票。
⑤ 無法認證、納稅人識別號不符、專用發票代碼、號碼認證不符的專用發票需要退回給銷貨方嗎?
國稅發[2006]156號文件第十四號規定，經認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”的，一般納稅人在填報申請單時應填寫相對應的藍字專用發票信息。第十九條規定，銷售方憑購買方提供的通知單開具紅字專用發票，在防偽稅控系統中以銷項負數開具。紅字專用發票應與通知單一一對應。
國稅發[2005]61號文件第十二條規定，認證完成后，申報征收崗位人員根據認證結果區分情況進行處理。其中，對于無法認證、納稅人識別號認證不符和發票代碼號碼認證不符(指密文和明文相比較，發票代碼或號碼不符)的發票，將發票原件退還納稅人。
⑥ 銷貨方由于誤操作將當月已開具的增值稅專用發票做了作廢處理，而購貨方在當月對取得的該張增值稅專用發票做了認證處理，并且認證通過，購銷雙方在次月應當如何處理?
國稅發[2006]156號文件第二十條規定，同時具備下列情形的，為作廢條件：(1)收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開具的當月;(2)銷售方未抄報稅并且未記賬;(3)購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。
紅字發票開具流程范文第3篇
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本人作為
(公司全稱)項目考核承包經營責任人，現對自2016年X月X日起自身承包項目所購進工程物資(工程施工設備、材料)、勞務用工等一切經濟活動中的增值稅應稅行為作出如下鄭重承諾：
1、本人作為
(公司全稱)項目考核承包經營責任人，保證嚴格遵守國家法律、法規和江蘇楷正建設有限公司(以下簡稱公司)有關增值稅的管理規定。對本人承包項目經營、采購、施工和財務等管理人員，本人將采取措施嚴加管束，保證本人承包經營項目取得的所有增值稅發票均為真實交易，且財務核算健全和稅務資料準確，確保以上人員在涉稅實務上的行為符合國家稅收法律和公司規定的要求;上述人員如有違法違規行為，除應由上述人員應承擔的法律責任外，本人愿意承擔其余一切法律責任和經濟責任。
2、本人確保承包經營項目取得增值稅專用發票均以考核施工工程合同為準，保證按照國家和公司規定按期足額繳納增值稅。
3、本人確保自身承包經營工程發生的實際成本費用真實、準確和合理，開具的增值稅專用發票與每個工程的成本相對應，進項稅額合法抵扣銷項稅額，確保成本核算符合稅務機關和公司的規定要求。
4、在本人承包項目經營期內或終止承包項目經營期后尚有未完工工程施工仍需繳納增值稅和開具增值稅專用發票的，本人確保依法繳納增值稅和開具的所有增值稅專用發票均為真實交易且合法有效，如發生虛開增值稅專用發票，觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條、第二百零六條法律規定和公司在涉稅實務及財務處理上發生任何其他違法違規行為的，本人承諾將由本人承擔一切刑事責任和經濟處罰等民事責任，另外給公司造成經濟損失和名譽損害的，本人愿意承擔全額賠償責任。
承諾人(簽字)：
承諾日期：
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紅字發票開具流程范文第4篇
2. 出現發票填開界面后，點‘紅字’按鈕
3. 根據提示輸入兩遍要退的發票代碼和號碼，點下一步
4. 出現相應發票信息，直接點確定