人壽保險個人理財管理論文范文第1篇
摘 要 人在一生中經濟財務的核心問題就是如何合理地分配收入。如果長期積累養老金，就不必為短期波動所困擾，心理承受能力自然增強，因此，人們盡早地進行養老理財規劃很為必要。
我國老齡化程度正在不斷增加，為應對未來龐大的養老金支出，國家正不斷推進養老金制度改革，因此如何合理安排和規劃個人養老保險既是個人理財的重點問題也是關乎穩定的社會問題。本文立足于個人養老保險在理財規劃中的主要特征分析，指出了目前我國養老理財規劃的策略，并有針對性地提出了對策建議。
關鍵詞 養老金規劃 理財規劃 養老保險
一、個人養老理財規劃的必要性和特征
個人養老理財規劃，即退休規劃，是實現退休生活財務獨立的一系列理財安排，是為個人客戶實現老年無憂目標而提供的財務分析、投資顧問、資產管理等專業化服務活動。
（一）個人養老理財規劃的必要性
按照我國對基本養老保險制度的總體思路，未來基本養老保險的替代率為58.5%左右，即養老金領取水平要盡量保持在退休前工資收入水平的60%左右。這一指標是基于個人基本工資而言，但是如今大多數人的基本工資只占到正常收入的一半甚至更低。假如一個人現在有1萬元的月收入，其中基本工資只有3000元，那么現在退休的話以60%的替代率估計，退休金只有1800元，與工作時的總收入相差很大，影響退休后的生活質量。
從2008年各地退休人員養老金標準來看 ，單靠基本養老金已無法維持退休后的生活質量，雖然未來養老金制度可能繼續變化，但為使退休后的生活更安心，還得靠自己多積累資產，且越早積累越好。另外，對馬上面臨退休的中老年人來說，短期內想要積累養老金，需要選擇風險較高的投資方式，以獲得高收益，這樣產生的后果是養老金有去無回，無法養老，風險更大。如果長期積累，就不必為短期波動所困擾，心理承受能力也逐漸增強，因此，人們應該盡早地進行養老理財規劃。
總之，為養老做準備，一定要盡早開始養老金的規劃，不斷吸收市場上最新的養老理財觀念，以便為你“經濟自主”的晚年生活提前做好準備。
（二）個人養老理財規劃的特征
1.幫助老年人解決退休生活的三大經濟問題
維持退休生活的基本條件包括穩定的現金收入、適合居住的住房和有保障的醫療費用的來源。實現老年人退休生活的財務獨立，是要解決老年人退休生活所要面對的養老金、醫療和住房這三大經濟問題。個人養老理財規劃幫助退休老年人合理安排養老金的來源、醫療費用的來源以及老年的住房規劃等，使老年人老有所養、老有所醫、老有所居。
2.追求長期的收支平衡
隨著科技、醫療水平的進步和社會發展，全世界范圍內人的預期余壽不斷增加，表明退休后的生活期間將會延長，導致養老理財規劃的執行時間要更加延長，一般估計需要覆蓋人一生的50年左右的時間。
由于上述長期性的特點，且養老理財規劃的重要目的是能夠給予退休老年人生活的保障，所以養老規劃的理財過程中最重要的投資目標是追求長期的收支平衡，而不是簡單追求高回報的短期投機行為。
3.鎖定養老金賬戶
要保證養老儲蓄切實用于退休后的生活所需，要求鎖定養老金賬戶，至退休時點使用或按照年金支付要求兌現。這需要相關法律法規、財務規則、金融市場規則等約束手段的支持，以便長期運作、專業管理、保值增值，鎖定賬戶，不達到相應的法定條件不能支取養老金儲蓄賬戶中的資金。
二、養老理財規劃的基本策略
（一）完善投資組合
正確的投資組合是成功的關鍵，多樣化投資是長期戰略，需要數十年的時間，因此要堅持投資組合。
多元化投資還可以降低重大損失的風險。一般規則是，在資產的配置比例上，40歲時可將70%的資產投資于股票，50多歲時可將60%投資于股票，60多歲時可將個人資產的40%到50%投資于股票，其余的資產可投資于債券和穩健型基金。當離退休越來越近的時候，還需要努力增加現金儲蓄。將相當于兩到三年生活費用的錢轉換為定期存款或貨幣市場基金，這樣當股票或債券下跌時可以保證不會將它們賣掉。
（二）養老規劃的工具選擇
傳統的養老理財工具有銀行存款和社會養老保險等方式。但是銀行存款難以抵擋通貨膨脹，社會養老保險保障的水平較低，只能滿足人們最基本的生活需求，保障程度較弱，僅僅依靠上述工具進行養老是不夠的。
隨著金融產品的不斷創新和豐富，養老理財規劃可以選擇更多的理財工具，適合養老理財的其他工具還有：商業養老保險、基金投資、債券投資和股票投資等。此外，適合養老保險的品種還有黃金投資、房產投資和收藏品投資等，個人要依據對上述品種的熟悉程度、經濟水平和風險承受能力選擇養老理財工具。
（三）充分利用房屋資產
在我國，真正實現“以房養老”的老年人幾乎沒有，但“以房養老”、“一房養三代”的理念已經在近幾年被廣泛宣傳。金融機構在今后對房屋的處理權上有了突破后，房產抵押市場的流動性就會快速增加，到時候，以房屋養老就可以真正實現了。
（四）努力延長工作年限
延長工作時間，不僅可以推遲動用社會保障資金，而且當你退休時月收入還會更高。同時，退休時間被縮短，靠儲蓄養活的時間也被縮短。
在經濟衰退期找一份工作對50多歲的人來說比30多歲的人難得多。因此，要從現在開始著手準備打好基礎，比如聯系一些熟人，加入專門的網絡群體，根據自身特長做一些社會服務工作等，想盡一切辦法尋找就業機會。
很多人在退休后重新進入企業工作，或者開始自己創業，除了滿足自身的精神需求，還可以為自己積累更多的退休金。
（五）退休期的投資組合與養老保險
一般來說，投資者在退休后有兩個目標，其一是保證晚年能夠過上安逸的生活，其二是能留點財富給下一代。但在退休后進行投資組合決策時面臨的三類風險包括儲蓄不足風險、金融市場風險和長壽風險三類風險。
金融資本市場的波動會導致投資組合財富縮小，危及到投資者個人的生活。假若投資者存活的壽命比預期長，將產生儲蓄不足的風險。其次，投資者雖然不能消除金融市場風險，但可以遵循資產配置長期策略，通過資產多樣化獲得收益。為了避免未來消費的不確定性，投資者需要使未來消費成為重點，提高投資組合中長期資產的比例，減少當前支出，提高儲蓄。
目前，中國人的平均期望壽命從68歲提高到73歲，而且還在不斷地延長，從而長壽風險也在增長，未來消費的不確定性也不斷的增加，死亡風險逐步被長壽風險所代替，社會保險、年金和個人儲蓄是退休后收入的主要來源，也是防范長壽風險的措施。年紀越大，來自投保長壽資產的收益就會增多 。
購買個人年金是控制長壽風險的有效手段，可以使投資者在剩余生命里每年得到一部分收入。年金有定額年金和變額年金兩種。定額年金是保證個人在退休后每年有一個固定收入；變額年金跟年金組合價值有關，價值大小又跟資本市場有關。
退休者還關心遺產問題，但是通過購買個人年金防范長壽風險與給受益人留置財產是矛盾的。在積累階段，投資者可以購買人壽保險來留置遺產，減少長壽風險與留置遺產之間存在的抵觸。
如果退休者不介意遺產，那么年金購買越早越好。年金具有不可逆性，如果投資者過早死亡，年金現金收入就停止。因此，購買年金可以等到退休后再打算。
三、養老理財規劃的三個建議
（一）結合自身需求，參考專業建議
養老理財規劃首先需要結合自身的需求和情況；其次，養老理財規劃由于可選品種多、周期長、影響因素多，建議多征求專家建議。個人可通過銀行、保險、證券公司和基金公司等專業機構了解更多理財信息和理財建議，也可以向獨立的理財顧問機構征求理財建議。隨著理財市場的發展，越來越多的專業機構在提供理財建議和理財服務時，已經由原先的以產品為中心向以客戶需求為中心轉變。這樣可以使養老規劃更合理、更科學。
（二）商業保險必不可少
基金投資、債券投資和股票投資等養老規劃的常用工具在長期回報方面都具備優勢，而在保險保障方面，商業保險是其他養老理財品種所不能替代的，同時也是社會基本養老保險的有效補充。商業養老保險操作相對規范安全，個人可以根據自己的實際情況靈活選擇；同時應增加重大疾病險、醫療險和意外險等保險品種組合，以提高應對大病或意外事故的風險承受能力，為晚年生活提高保障。
（三）兼顧長期收益和流動性需要
養老理財規劃是一項長期的理財規劃，在理財工具的選擇上要重視長期收益。股票或股票型基金等在獲取長期收益方面都具備優勢，年輕時對上述品種的投資比例可以相對高一些。隨著年齡的增加，風險承受能力逐漸減弱，可以逐步增加對債券或債券型基金等品種的投資比例，同時要兼顧流動性，以貨幣市場基金或活期存款的方式保證流動性，至少保證手頭有預留3-6個月支出的應急資金，隨著年齡的增長，可以增加預留1-2年的應急資金，提高養老資產的流動性。
四、總結
老年退休養老是每個人都需要去面對的人生過程，人們都希望退休后能實現較為優質的生活，養老理財規劃是幫助每個人實現退休目標的重要途徑。由于個人養老規劃覆蓋的時間長，面對的風險多，更需要人們提前預期到退休生活面臨的各種風險，提前規劃應對。
參考文獻：
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人壽保險個人理財管理論文范文第2篇
11月9日，在出席亞太經合組織(APEC)工商領導人峰會并發表演講時，習近平主席首次公開全面闡述中國經濟的“新常態”。在經過二三十年的經濟高速發展后，增速的回落是難以避免的，因勢利導、變被動為主動，才是直面新常態的應有戰略。
為此，國家制定了具體的宏觀政策。一是經濟增速告別8%以上的快速增長，回落至7.5%左右。二是宏觀政策告別大幅度強刺激，只要經濟增速在7.2%以上，不再采取非常規的刺激措施。三是經濟增長動力告別政府投資，讓位于民間投資;告別出口拉動，讓位于國內消費，使創新驅動成為促進中國經濟發展主要杠桿。四是在推動新型工業化的同時，大力扶持服務業，經濟結構“避重就輕”。五是告別貨幣推動型增長模式，不能讓包括房地產在內的資產價格泡沫和債務杠桿高于經濟增長本身。
而從微觀的大眾投資者出發，新的經濟常態又將帶來哪些變數?樓市、股市等曾讓投資者一夜暴富的概率大大降低，一些安全性更高、收益更具有長期性的投資渠道將會大行其道;隨著生活成本的提高，單純依靠社會保險將難以完成養老金的足額積累，保障有尊嚴的晚年生活將更多依靠商業年金險完成;富裕人群已經進入需要考慮財富傳承的人生階段，如何保證遺產不縮水成了當務之急……
因此，在新的經濟常態面前，大眾投資者需要適時轉變觀念，形成能夠適應新常態經濟的投資理財新思維。
理財并非創造財富，而是讓現有的財富得到合理的規劃，在風險可控的前提下實現保值、增值，以達到維持現有生活水平并不斷提高生活質量的目的。在新的常態下，一個扎實、穩健、有效的理財規劃應該以防守為前提，而財務規劃防守體系中最重要的一環就是保障。
人們往往只專注于保險的防守功能，卻忽視了保險也能滿足人們對長期穩定收益的理財需求。據了解，當下一些創新型的保險理財產品已經實現了客戶對于資金靈活性的需求，而保險對于家庭財富完整傳承更是有重要作用。
新常態的到來需要人們引入保險理財的思維模式來制定適應變革的理財策略，讓正在成為趨勢的中長期投資手段助力中國家庭財務規劃的健康養成。
人壽保險個人理財管理論文范文第3篇
2、試論網上銀行的基本特性
3、從中外差異看“全面”理財
4、個人理財求新求變不斷成長
5、個人理財市場百花齊放
6、關于銀行理財收益率的調查報告
7、我市理財規劃師技能型人才的培養
8、中美商業銀行個人理財業務比較及創新性研究
9、海外個人理財注重“量身定做”
10、以市場為導向的應用型高校金融學專業特色課程群的改革
11、現代金融市場運作模式下的商業銀行個人理財業務發展戰略
12、我國金融機構開展個人理財服務的研究
13、《個人理財》課堂教學中學生創新能力的培養
14、隨手記:賣軟件還是做平臺?
15、金融開放條件下中資銀行的發展戰略
16、失地農民理財能力研究
17、我國商業銀行個人理財業務存在的問題及對策研究
18、商業銀行的消費金融服務創新
19、土豪，到網上放個貸？
20、商業銀行個人理財業務存在的問題及對策
21、中國銀行個人理財業務發展SWOT分析
22、互聯網背景下縣域農民個人理財問題研究
23、基于三全育人視角大學生金融素養培育融入《個人理財實務》課程教學模式探索
24、國內外互聯網保險發展比較及其對我國的啟示
25、互聯網金融背景下理財業務發展探索
26、商業銀行個人理財業務的創新研究
27、商業銀行個人理財業務的風險及管理
28、“理財直播”應重視合規風險
29、我國第三方理財發展探討
30、交通銀行河南省分行個人理財業務發展狀況
31、我國商業銀行理財業務的發展及趨勢
32、淺談商業銀行體系下個人理財業務的發展策略
33、個人選擇投資理財的策略分析
34、規范發展商業銀行個人理財業務的建議
35、大型國有商業銀行個人理財產品的研究
36、基于“互聯網＋”的“個人理財”雙語課程教學優化設計
37、監管新規出爐互聯網保險難“任性”
38、對于我國商業銀行個人理財業務發展的建議
39、新形勢下我國農村地區理財問題研究
40、解碼互聯網保險生長路線圖
41、商業銀行個人理財現狀研究
42、青年理財 讓自己更值錢
43、基于商業模式理論對平安銀行互聯網金融業務現狀研究
44、4招，只吃收益，不吃虧
45、互聯網金融模式及風險監管思考
46、關于區塊鏈保險服務創新項目
47、互聯網金融的兩條路徑及發展空間分析
48、淺議銀行個人理財業務
49、新華保險：重磅推出“金彩一生”
人壽保險個人理財管理論文范文第4篇
[摘 要]養老金風險是我國養老體制改革、經濟環境變化以及人口結構等因素綜合作用的結果。以遼寧省為區域，以經濟轉型期為背景，從制度因素、經濟因素和非經濟因素出發，分析影響遼寧省養老金支付能力的因素，提出應對措施，通過做實養老保險個人賬戶，規范養老金基金運行管理，建立多元的養老保險體系和加快經濟轉型，從而提高養老金的支付能力。
[關鍵詞]人口老齡化;經濟轉型期;養老金;支付風險
十三五期間，中國經濟的總體發展趨勢放緩，特別是能源產業和重工業的發展低迷。遼寧省作為老工業基地，經濟發展陷入困境，率先走上經濟轉型和社會轉軌的道路。然而，受困于整體經濟低迷的影響，轉型的效果并不明顯。根據統計局的數據顯示，2015年遼寧省的GDP僅為3.0%，同時由于遼寧特殊的人口結構，老年人劇增，經濟轉型造成離退休人員急速增加，使得養老保險的支付能力下降。未來幾年，遼寧省的養老金缺口不斷加大，將達到二千多億元，而全省的個人賬戶基金則根本無法滿足老年人的需求。同時遼寧省的人口老齡化也較為嚴重，2014年為19.6%，高于全國4.7%，2015年則達到20%。遼寧各級政府財政開支都用來填補養老金缺口，沒有余力扶持新興產業。從而造成了一種惡性循環，經濟發展無法維持，養老金支付風險也越來越大。妥善的解決養老金風險的問題，不僅能夠免除老年人的后顧之憂，還能夠促進遼寧經濟的可持續發展。
一、遼寧省養老金支付風險的分析
（一）制度運行過程中產生的隱形債務
我國養老保險實行的是“統賬結合”的基金模式，將現收現付與基金積累相結合，是一種部分積累制的基金模式。這一模式是在歷次的改革中形成的，在這一過程中也產生了許多隱性債務，在現階段，主要表現為養老保險個人賬戶的空賬運行。
作為一個重工業大省，遼寧在過去為國家建設做出了突出的貢獻。為了提高國有企業經營效率，順應改革開放的要求，國家對遼寧省的許多國有企業進行了改制，在客觀上提高了國有企業的經營效率，卻也加大了下崗職工的比重，產生了更多的養老問題。遼寧省養老保險的改革也遭遇到了“空賬”問題，在制度運行中，需要用“新人”個人賬戶中累積的資金去支付“中人”和“老人”的養老金，這就導致了一部分個人賬戶的空賬運行。
近幾年，我國經濟發展持續低迷，特別是重工業和能源產業受影響較大。遼寧作為重工業大省，經濟所受沖擊尤為嚴重，經濟轉型開始成為政府的重中之重。在經濟轉型和社會轉軌的初期，經濟發展還未步入正軌，使得企業職工下崗退休人數不斷增加。同時，社保制度歷經幾次改革，部分已退休職工的養老金待遇相對較低，物價水平卻在不斷上升。事實上，這也給許多企業帶來了負擔，市場競爭激烈，企業經營環境惡化，出現很多拖繳與欠繳養老金的情況，使得個人賬戶空賬情況更加嚴重。
（二）人口老齡化帶來的支付風險
相比于全國平均水平，遼寧省提前4年便進入老齡化社會，并且老齡化的趨勢不斷加快。2015年，遼寧省老齡辦發布報告顯示，2015年遼寧60周歲以上的老年人口為879萬人，占全省人數的20.6%，比2014年增長5%，比全國高出4.5個百分點，人口老齡化問題愈加突出。
遼寧人口老齡化有其特殊的歷史和政策原因，中華人民共和國成立初期，為了恢復和發展遼寧重工業基地的建設，許多青年勞動者被調入遼寧。隨著建設規模的不斷擴大，在上世紀50年代，又不斷有大量的大學、中專畢業生、轉業軍人陸續分配到遼寧。這客觀上造成了遼寧城市人口比重高、青壯年人口比重大的人口結構。而后計劃生育政策的實施，導致遼寧省人口的年齡結構產生了巨大的變化，青少年人口群體過于狹小，老年人口迅速增多。這種老齡化并不是由于經濟發展和社會進步帶來的結果，而是人口結構急劇變化的產物。隨著老年撫養比的不斷加大，養老金的收入能力不斷下降，而支付水平卻在不斷上升，從而造成嚴重的支付風險。
（三）財政支付能力變化產生的支付風險
2014年12月，養老金并軌方案正式施行，中央財政補貼和地方財政補貼成為養老保險補貼的兩大來源。根據這一方案，中央財政對養老保險的補貼設定為個人賬戶資金的3.75%，地方財政補貼水平為個人賬戶資金的1.25%，居民需要繳納3%，共同構成個人賬戶8%的水平。由于遼寧省作為試點省份，要求擴大養老保險的覆蓋面，使更多的居民能獲得養老保險。但中央財政使用定額補貼方式，約定每年向遼寧省提供14.4億元養老資金。隨著老年人數的不斷攀升，遼寧省地方財政所承擔的壓力將會不斷增加。另外，國家提出振興東北老工業基地，需要地方財政給予幫助，使得養老保險補貼的壓力更加巨大。
根據測算，遼寧省城鄉居民養老金月均水平從2013年的56.65元逐漸上升至2025年的80.77元，再看財政負擔則只能維持在0.4%。因此對財政而言，隨著物價的不斷上漲，財政對養老金的支出能力會不斷下降，從而影響養老金的支付能力。
（四）養老金政策調整產生的支付風險
2015年11月3日，根據國家養老保險政策的要求，遼寧人社廳發布《遼寧省人民政府關于機關事業單位工作人員養老保險制度改革的實施意見》，要求堅持公平與效率相結合、權利與義務相對應、保障水平與經濟發展水平相適應、改革前與改革后待遇水平相銜接，促進養老保險制度的發展。
在此方案的基礎上，出臺了養老金的上調方案，2016年企業退休人員基本養老金的上調幅度將達到10%，按月按年計算。據2016-2021年中國社會養老保險產業市場運行暨產業發展趨勢研究報告統計發現，近年來企業退休人員養老金調整的幅度均超過了10%，2015年人均漲幅184元，調整后突破2000元/月，達到2033元。2016年養老金調整的幅度漲幅約6.5%左右，這樣人均上漲將達到203元，調整后或達到2236元。
毫無疑問，養老金的上調將會使更多的人受益，但與此同時，養老金的收入在短期內仍然處于較低水平，為了完成政策的要求，勢必會加大政府的財政支出，而政府的財政支出又受困于經濟的發展，從而對養老金的支付能力產生考驗。
二、化解遼寧省養老金支付風險的建議
（一）建立可持續養老金個人賬戶
做實基本養老保險個人賬戶必須根據經濟時代的不斷變化，結合實際情況，不斷推出新的改革制度，以滿足所有社會保障成員的基本生活需求。
面對個人賬戶不斷貶值，遼寧省可以對社?；疬M行系統的管理投資，通過采用購買政府債券，或者一些穩妥的股票等方式，不但可以分散基金的運營風險，也使得基金投資方式更加多元化，實現自我保護式的個人賬戶管理模式。同時政府也可以將基金用于投入市場，這其中大多數資金應該用于固定收益類，從而實現養老金的保值增值。同時要加強養老基金投資運營監管。一方面確?；鹉軌虮Ｖ翟鲋?，另一方面避免部門之間相互滲透，產生挪用現象。相關行政部門，要定期或不定期對社會保險經辦機構和征收機構的個人賬戶基金征收、上繳、運營、支付等行為進行監督檢查，確?；鸢踩侠淼倪\行。同時依法審查個人賬戶基金，保證賬戶使用的合理性。確保待遇領取的公平性和公正性，接受群眾監督。
（二）落實延遲退休政策 緩解人口老齡化問題
現如今，人口老齡化問題日益嚴峻，延遲退休年齡成為一種必然選擇。按照人社部的計劃，我國將于2017年推出延遲退休計劃，并于2022年正式實施。在短期內，積極落實延遲退休年齡政策，能夠緩解人口老齡化帶來的一些問題。同時，延遲退休年齡也有其多方面的原因。
1.符合人口壽命增長的趨勢。隨著經濟社會和醫療水平的發展，我國的人口預期壽命在顯著增加，平均預期壽命達到75歲。而我國的法定退休年齡，從1951年實施以來基本沿用至今。人口預期壽命變化，需要通過改革退休年齡來適應這種變化。
2.延遲退休有助于降低人口老年扶養比，緩解社會撫養壓力。由于遼寧省特有的人口年齡結構，受人口老齡化影響較大，平均每個勞動年齡人口所供養的老年人在不斷增加?？陀^上來說，延遲退休年齡，有助于緩解老齡化帶來的社會扶養壓力。
3.延遲退休是開發人力資源的重要途徑。隨著勞動條件和環境的不斷改善，平均勞動強度降低，對于許多專業技術崗位來說，五六十歲的職工依然能夠適應崗位。對于遼寧省來說，這些退休人員擁有熟練的技藝和豐富的經驗，這部分人過早退休，是對人力資本的巨大浪費。充分的開發這一人力資本，不論是促進經濟發展，還是緩解養老壓力，都能發揮重要作用。
（三）發展多元養老保險體系減輕財政壓力
對于我國目前的養老保險體系而言，大致可以分為三個支柱：一是基本養老保險;二是企業補充養老保險;三是個人儲蓄性養老保險。而在企業年金等補充養老保險方面，發展的則較為緩慢。
對于遼寧省來說，第二產業在經濟結構中占據著較大比重，而目前只有部分國有企業和大型企業建立了企業年金制度，一些中小企業受困于自身發展的不足，不愿意在企業年金方面花費過多的精力。因此，對于政府而言，不僅要從經濟層面，還要從政策層面調動企業建立年金的積極性?？梢酝ㄟ^稅收優惠政策或者適當降低繳費基數，來調動企業的積極性，同時，鼓勵員工參與個人儲蓄性養老保險，充分發揮第三支柱的補充養老作用。對于遼寧省來說，為了減輕政府在養老金財政支付上的壓力，可以適當拓寬養老金籌集的渠道，充分發揮補充養老保險制度的作用，提高養老金的綜合替代率，維護養老金的支付水平，提高養老金的支付能力。
（四）發揮政府宏觀經濟調控和社會保障職能
如何解決養老金支付風險的問題，根本上要依賴于經濟的發展。近年來，我國經濟增長有所放緩，遼寧省的經濟發展更為不利。因此，政府要在經濟轉型的這一期間，充分發揮宏觀調控的作用，抑制經濟發展的頹勢，才能提高政府的財政收入，保障財政支出中養老金的比重，更好的分擔養老金支出的風險。
同時，需要發揮好政府的社會保障職能，結合遼寧省的實際情況，積極落實國家的養老保險政策，保障養老保險費用的支出和征繳。依據法律法規的規定，使征繳過程規范合法，保證養老保險的有效累積。在征繳養老保險費用的過程中，要嚴格查處采用虛假財務報表，利用漏保及假賬來減少甚至躲避養老保險繳費基數。要建立起企業參保人員信息庫，將用人單位參保人員的基本信息登記入數據庫，做好數據庫日常維護工作，嚴格遵守養老保險登記等法律責任，要加大對養老保險登記、繳費等環節監督力度，提升養老保障征繳工作的實效。
目前，對于處在經濟轉型期的遼寧來說，只有經濟發展才能保證養老保險的穩定運行，才能通過適當的財政補助來對做實個人賬戶進行支持。政府可以一方面解決隱性債務，另一方面盡可能的在短時間內做實個人賬戶。其次，應該更多的投入政策引導和扶持，促進養老服務產業的發展，推動多樣化的養老方式，來減輕政府財政的負擔。同時充分的利用市場，讓養老金實現保值增值，彌補一些養老金缺口，政府也要加強資金的監督和管理，避免腐敗滋生，避免不必要的資金流失，從而提高養老金的支付能力。
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責任編輯 宋桂祝
人壽保險個人理財管理論文范文第5篇
內容摘要 自醫療保險的個人賬戶政策推行以來，國內外學者對它的功能和作用一直存在爭議。本文利用南京市醫療保險數據，采用非平衡面板固定效應回歸模型及Robust和cluster校正的方法，對2002—2006年門診患者個人賬戶與醫療支出進行了實證分析。結果顯示：個人賬戶在一定程度上有朝著約束醫療費用的方向發展，特別是對于退休人群而言，醫療個人賬戶資金在醫療需求更大的人群中得到了釋放，而在醫療需求較小的人群中得以儲存。該研究的基本結論是，個人賬戶對城鎮醫療保險制度的影響與預期的政策目標基本一致。
關鍵詞 醫療保險；個人賬戶；醫療費用
一、研究背景
醫療保障是國家經濟和社會福利的重要制度安排，是構建和諧社會、促進安定團結的重要手段，也是解除國民后顧之憂從而擴大內需的重要機制。目前，中國醫療保障體系主要由三大保險構成：城鎮職工醫療保險、新型農村合作醫療和城鎮居民基本醫療保險。作為三大制度中建立時間最早、保障水平最高、運行最完善的制度安排，城鎮職工醫療保險的運行機制對其他醫療保障制度的發展具有重要的標桿和參照作用。20世紀90年代初，伴隨國家計劃經濟向社會主義市場經濟的轉型，始于50年代的公費和勞保醫療制度也面臨了前所未有的發展困境和轉型挑戰，中國政府開始了城鎮醫療保險體制的改革歷程。1994年，“統賬結合”的城鎮職工醫療保險體制改革在鎮江和九江兩市啟動?！敖y”指的是社會統籌賬戶(Social Pooling Accounts，SPA)，“賬”指的是醫療個人賬戶(Medical Saving Accounts，MSA)，一般被稱為“個人賬戶”?！敖y賬結合”的籌資模式是改革后城鎮職工醫療保險體系的一個重要特點，新制度安排下個人賬戶的實施效果成為人們評價新醫保體系成功與否的重要方面。醫療個人賬戶最早產生于新加坡。20世紀80年代初，新加坡政府苦于醫療費用的飛速增長和效率極其低下，于是重新設計了醫療籌資以及付費模式，強制人們把一部分錢存起來，專門用于支付自己以及家人的醫療費用，這就是個人賬戶。
中國“統賬結合”的模式實踐至今，已經有15年的歷史，主要的實現方式有兩種。一種是“通道式”，該模式下個人賬戶、個人自付和社會統籌資金順序釋放，個人賬戶用來支付最低段的醫療費用，不分門診和住院。鎮江醫保是“通道式”的典型代表。另一種是“版塊式”，該模式下個人賬戶用于支付門診費用，社會統籌基金主要支付起付線以上的住院費用和少數幾種門診慢性病費用。目前我國大多數城市的城鎮職工醫療保險都采用“版塊式”的模式。在“版塊式”下，個人賬戶負責門診費用的支出，統籌基金負責住院費用。參保人為了節約個人賬戶中的基金，可能出現用住院服務替代門診服務的現象。于是，一些城市的醫保機構推出了門診特種慢性病報銷辦法，由統籌基金支付幾種常見慢性病的門診費用。該政策的實施目的在于，一是提高參保人員的待遇，二是解決用住院服務替代門診服務的問題。該模式已經由最初的“版塊式”轉變為“統帳結合”下的“綜合模式”。以南京市為例，南京市于2001年開始實行“統賬結合”的城鎮職工基本醫療保險，目前南京市的醫療保險統籌基金除了用于支付起付線以上的住院費用，還用于分擔48種門診特種慢性病的醫療費用。醫療個人賬戶既可以用于支付普通門診費用、定點零售藥店購藥費，也能用作職工住院和門診特種慢性病費用中個人負擔的費用。
醫療個人賬戶的設計初衷，一是期望控制不斷飛漲的醫療費用，同時也希望通過個人賬戶結余資金的有效積累，來應付未來人口老齡化帶來的醫療費用增長。但自醫療個人賬戶推行以來，國內外學者對它的功能和作用一直存在爭議。從國外的研究來看，Query(2000)認為美國私人保險領域引入醫療個人賬戶的原因主要有兩個因素：一是不斷攀升的醫療費用，二是持續衰退的私人醫療保險。他通過實證分析發現，醫療個人賬戶的積累有助于分擔未來的醫療費用。由于這些花費主要在退休后發生，所以個人賬戶可以被用于退休后醫療費用的支付。同時，Springer(2000)指出，在自由的醫療服務市場中，醫療個人賬戶計劃很可能既保證醫療服務的質量，又有助于緩解醫療費用的增長。但Barr(2001)認為，盡管醫療個人賬戶致力于增強個人自身責任意識以控制醫療費用，但新加坡衛生籌資的成就主要應歸因于政府對醫療服務提供方的嚴格控制。
自“兩江試點”以來，我國學者對個人賬戶的看法也持不同觀點。林楓(2004)認為，個人賬戶歸個人所有，一定程度上對患者形成自我約束，同時，有利于醫療市場中形成合理供求關系，改善醫療資源配置效率，能夠減少醫療供需雙方過度供給與過度消費行為。王曉燕(2004)從理論層面證明，個人賬戶作為一種激勵性的保險計劃，可以促使參保人員采取一種更健康的生活方式，通過有意識增加預防、保健方面的費用達到個人福利最優，進而達到社會福利最優。但有學者指出，在個人醫療賬戶存有大量資金結余的情況下，繼續強化個人醫療賬戶的積累功能將對基本醫療保險發揮其共濟作用帶來不利影響。薛新東和趙曼(2007)指出，醫保個人賬戶運行效率低下，費用控制功能有限，建議取消我國目前的醫保個人賬戶。但是，有學者通過實地調研得出，醫療保險實施過程中存在的一些問題不能直接歸于個人賬戶的設計，問題的出現與門診待遇和住院待遇不平衡有很大關系。所以簡單的取消個人賬戶，實行大病統籌的辦法，從控制基金風險的角度來說是不可取的。目前，國內從定量角度對醫療個人賬戶進行的研究尚不多見。Liu et al(2002)和劉國恩等(2003)根據鎮江醫療保險數據的實證研究發現，實施以個人賬戶為特點的城鎮職工醫療保險后，居民醫療總費用有所下降，門診對住院的也有一定的替代影響。劉國恩等(2008)的近期研究還表明，在“通道式”統賬結合模式下，醫療保險個人賬戶在一定程度上能夠起到控制起付段支出和統籌支出增長的作用。
個人賬戶是針對需方行為的一種費用控制措施，學術界關于個人賬戶對醫療支出的影響作用始終存在爭議。本文目的在于，從實證分析的角度考察醫療個人賬戶的設置對個人醫療支出的產生了何種影響，為醫療保險政策的完善和深化改革提供科學依據。
二、研究設計與方法
(一)數據描述
該研究的數據來源于2001至2006年南京市門診患者醫療保險數據庫，合并醫療費用及個人信息庫的相關變量，構成面板數據(Panel Data)。2001年南京市參保人員約23.8萬人，根據課題組的抽樣方案，研究樣本量占總參保人數的10％。經代表性檢驗，抽取樣本的分布與總體分布一致。為了在盡可能長的時間里觀察數據的走勢，本文選取2001年參保人員作為研究對象，觀察其在2002至2006年間的門診就診情況。為了最大限度利用可獲得的數據，我們采用非平衡面板數據法(Unbanced Panels)進行估計。在剔除掉缺失了重要變量的觀測值
后，進入非平衡面板數據的有效樣本量如圖1所示?？梢钥闯?，各年在職人群就診人數在11000人上下浮動，無明顯增減趨勢。隨著時間的推移，退休人員的就診人數逐漸上升，由2002年的3872人增加到2006年的6336人。由于在職人群占總人群的比重大，所以從就診人數的絕對值來看，各年在職人群的就診人數約為退休人群就診人數的2倍左右。
根據2003—2006年《中國統計年鑒》的醫療保健價格指數，對歷年的醫療費用進行調整后，每年門診患者的人均費用如圖2所示。2002—2006年間，門診患者總樣本每人的年均門診費用逐年上升，由593元上漲到1176元。歷年退休人群的年人均費用均高于在職人群，約為退休人員年人均費用的2倍，這一定程度上反應了人口老齡化將會給醫療保險所帶來的巨大壓力。
(二)基本模型
基于我們面板數據的優勢特點，本文采用非平衡面板數據固定效應模型(Fixed Effect，FE)的估計方法，以削除不隨時間變化的個體變量影響和難以觀測的個體異質性，集中考察個人賬戶積累量和工資水平對個人醫療支出的影響，基本模型設定如下：
yit=β1msait+β2incit+ai+Σit
模型中下標i、t分別表示“個人”和“時間(年)”；msait表示第i個人在第t年的各項醫療支出；incit表示第i個人在第t年年初個人賬戶資金積累總量；ai表示第i個人的年度工資水平；￡；。是時間固定效應，即年度虛擬變量；是隨機誤差項。為了確保模型的穩健性，本文在進行固定效應回歸的基礎上，引入Robot和chuster方法對標準差和殘差進行修正，放寬回歸方程中隨機誤差項獨立的假設。
表1列出了與分析相關的變量的統計描述。在變量的選擇上，本文主要關注的因變量包括：醫療總費用、個人賬戶支出、社會統籌支出，以及個人支付。其中，醫療總費用是后三者之和。最主要的兩個自變量為：一是MSA年初額，它在很大程度上反應了個人賬戶資金積累總量；二是個人的年工資水平。此外，本文引入了年份虛擬變量作為控制變量，因為各年相關政策和社會環境變化的變化可能會對分析結果產生重要影響。固定模型自動削除了如性別等不隨時間變化的個人變量。對于不可觀測的個人信息，我們假定其在五年的時間里變化不大。
三、主要結果
表2為門診在職人群的模型估計。結果顯示，MSA年初額對門診患者醫療總費用的負向影響在5％的水平上顯著，Robust和Cluster校正后，二者的相關關系不再顯著，回歸系數仍然為負。不論是固定效應還是Robot和Cluster校正后的結果，MSA年初額與個人賬戶支出的正相關關系，MSA年初額與社會統籌支出的負相關關系，以及MSA年初額與個人現金支出的負相關關系均在1％的水平上顯著，并且Robust和Cluster校正的結果和基本固定效應模型的結果相似，標準差也較接近。在控制時間變量的影響后，MSA年初額每增加10％，門診患者的醫療個人賬戶支出增加1.13％，社會統籌支出減少0.5％，個人支出減少0.96％。
個人工資水平與門診總費用、個人賬戶支出、社會統籌支出，以及個人現金支出等各項開支都顯著正相關。工資水平每增加10％，門診醫療費用將增加1.77％，個人賬戶支出會增加0.79％，社會統籌支出上升0.42％，個人的現金支出也會增加0.53％。
如表3所示，門診退休人員的Robust和Cluster校正結果與固定效應的結果一致，僅標準差略有增加。與在職人群的回歸結果相比，門診退休人員的MSA資金總量與門診醫療總費用顯著負相關，與三個分項費用(個人賬戶、社會統籌及個人支出)的關系和在職人群一致。MSA資金總量每增加10％，門診患者的醫療總開支減少5.03％，醫療個人賬戶支出增加2.86％，社會統籌支出減少4.11％，個人支出減少3.46％。此外，工資水平對各項醫療費用的影響不太顯著。
為檢驗上述結論的穩健性，我們進行以下敏感性分析：(1)將五年都有數據的門診患者形成一個完整的面板數據，采用固定效應、Robust和Cluster校正進行回歸，得到的結果與上述結果吻合(僅系數數值略有變化)；(2)分別使用2002、2003年參保人群的相關信息，對其參保后幾年的數據進行回歸，分析結果一致。
四、討論與結論
本文利用非平衡面板數據的固定效應模型，主要分析了南京市2001年參加城鎮職工醫療保險的人群，在2002至2006年間個人賬戶與門診醫療支出的關系。根據模型估計結果，大致得到如下結論：
1 對于不同的人群，個人賬戶總量對門診醫療總費用的約束作用有所不同。在職人群的門診醫療總費用受個人賬戶總量的影響不顯著，不過從回歸系數的方向來看，負向關系在一定程度上還是反映了個人賬戶有朝著約束醫療費用的方向發展。從上文對樣本人群歷年醫療費用的描述結果可以看出，在職人群的年人均醫療費用遠小于退休人員的醫療開支。因此，導致回歸系數不顯著的一個可能原因是，與退休人群相比，在職人群的身體狀況尚佳，對醫療服務的需求較小，加上在職人群的繳費基數較大，個人賬戶資金劃入量較多，所以在職人群的門診開支更多的是受到身體狀況等其他因素的影響，而醫療個人賬戶總量對其門診費用的影響作用有限。對于退休人群而言，個人賬戶總量與醫療總費用顯著負相關。從圖2可以看出，退休人員的年人均費用遠高于在職人群的開支，門診花費高。因此，回歸系數顯著負相關的一個可能原因是年初個人賬戶資金越多的這群人，是健康狀況更好的人群，他們看病就診的概率較小，由此導致個人賬戶資金越來越多，而醫療費用開支較小。相反的，對于健康較差的退休人員，其醫療服務需求更大，所以年初個人賬戶總額也越來越少。兩類人群的健康狀況不同，對醫療服務的需求度也不同，從而導致醫療費用與年初個人賬戶總額呈反比關系。即，賬戶積累越多的人群，醫療花費越低；而賬戶積累越少的人群，其醫療花費越多。從某種意義上講，醫療個人賬戶的“蓄水池”功能有所體現。因為醫療個人賬戶資金在醫療需求更大的人群中得到了釋放，而在醫療需求較小的人群中得以儲存。
2 不論是在職還是退休人群，個人賬戶總量越多，賬戶支出就越多，個人支出越少。由于個人賬戶支出直接與賬戶存量掛鉤，所以賬戶開支與賬戶資金總量顯著正相關這點不難理解。又由于在南京市醫?！敖y帳結合”的“綜合模式”下，醫?；颊咦孕羞x擇用個人賬戶或者自掏腰包的方式，支付醫療費用中個人自付的部分。本文的回歸結果至少從實證角度證明了一點，就是在醫療個人賬戶總量較多的情況下，大多數患者還是會選擇先用個人賬戶的錢，而不是自掏腰包，
支付個人自付部分的醫療費用。
3 不論是在職還是退休人群，個人賬戶總量與社會統籌支出呈反比。南京市的門診費用中可以報銷的部分是門診特種慢性病。對于能夠進入社會統籌的人群，其個人賬戶及現金支付的總量都達到了一定的起付線標準。由于患者更傾向于先使用個人賬戶的錢，再用現金支付，所以社會統籌支出越多的人群，其個人賬戶總量也會越少，而社會統籌支出較少(或者沒有支出)的人群，其個人賬戶的總量會越大。
4 在職人員的工資水平與各項醫療支出正相關，而退休人員的醫療支出受工資水平影響甚微。對于在職人群，經濟狀況的好壞直接影響到醫療服務購買力水平。其中個人賬戶的劃入量與個人工資直接掛鉤，所以個人賬戶的支付能力也直接受到個人工資的影響。而對于退休人群，其賬戶資金劃入量與本人的養老金直接掛鉤，其劃入基數遠小于在職人群，所以個人賬戶的資金總量不大。再加上退休人員的醫療費用遠高于在職人員，所以退休人員的工資水平(在醫療保險中反映為養老金水平)對醫療費用沒有明顯影響。
在城鎮醫療保險不斷發展的過程中，個人賬戶的設立受到了很多質疑。不可否認，制度設計和執行等多方面的原因確實導致醫療個人賬戶還不夠完善，其缺陷和問題不可避免。但從數年的運行情況來看，個人賬戶發揮了一定的作用。本文主要的實證結果顯示，在現行的城鎮職工醫療保險制度安排下，個人賬戶的設置在一定程度上實現了政策設計的初衷，尤其是對于退休人員而言，醫療個人賬戶資金在醫療需求更大的人群中得到了釋放，而在醫療需求較小的人群中得以儲存。作為社會三大基本醫療保險制度之一，城鎮職工醫療保險的特殊性決定了該制度穩定、有序的發展是經濟進步的根本保證。所以從短期來看，取消個人賬戶并不是最佳的選擇。如何完善個人賬戶，促進城鎮職工醫療保險的有效運行，從而為國家社會經濟穩步發展提供更堅實的醫療保障是決策部門需要深思的議題。
本研究存在的不足之處主要包括三個方面：
(1)由于數據的限制，本文僅對門診患者的門診總費用和各項支出進行了分析，沒有涵蓋住院人群的醫療支出狀況。
(2)為了盡可能充分利用樣本數據，本文使用的是非平衡面板數據。不過文章對平衡面板數據進行回歸得到的結果與非平衡面板的結果一致。
(3)由于缺少疾病信息，文章沒有對患者的病情嚴重程度進行控制。不過本文的樣本數據是門診患者，所以病情嚴重程度可能更多的是影響住院患者的醫療費用，相比之下門診費用受到的影響較小。如果可以獲得更全面的疾病信息，進一步研究可以考慮將病種和患病程度納入到模型設計之中。
人壽保險個人理財管理論文范文第6篇
摘 要：隨著資產體系日益完善以及經濟領域的持續開拓，人壽保險公司財務管理問題也受到人們的高度重視。財務管理能夠體現出人壽保險公司經營狀況，并且暴露潛在的財務風險。在加入世貿組織之后，我國人壽保險行業迅速發展，人壽保險公司財務管理也越來越重要，需要保險公司做好財務風險分析并加以完善。本文簡要介紹人壽保險公司財務管理存在的問題，并探討優化財務管理的相關措施。
關鍵詞：人壽保險公司；財務管理；問題；優化；措施
隨著我國經濟社會的迅速發展，金融業也持續改革，人壽保險公司在這一背景下，面臨著更大的財務管理壓力。人壽保險公司在財務管理方面領域存在很多問題，如何解決這些問題從而控制財務風險，確保人壽保險公司持續發展，是一個亟需解決的重要現實問題。
一、人壽保險公司財務管理存在的問題
1.償付能力方面的問題。當前一些發動國家的人壽保險公司紛紛采取償付能力的管理模式，起管理方法是按照償付能力額度以及最低償付能力標準比值對人壽保險公司經營情況做出判斷。人壽保險公司的財務管理，管理任務主要就是防范財務風險并且預測財務風險。我國部分人壽保險公司的償付能力比較差，存在著償付能力不足的問題，從而加大財務管理風險。
2.資金運用渠道方面的問題。我國人壽保險公司的資金運用渠道方面同發達國家比較而言不夠多元化。近年來人壽保險公司在資金運用方面已經日趨多元化，也有利于推動我國金融體系的完善并且刺激債券市場的發展。但是同發達國家的人壽保險公司比較而言，我國人壽保險公司的創新能力比較差，在資金運用的渠道方面不夠多元化。人壽保險公司的資金大多數沉淀在銀行當中，只能獲得較低利息，無法滿足投資收益以及資金增值的要求。這就要求人壽保險公司在資金運用的渠道方面不斷進行開拓。
3.財務報告以及財務檢查方面的問題。我國人壽保險公司在財務報告以及財務檢查等環節還存在比較多的問題。監管方面問題集中體現在監管工作人員的素質參差不齊，不夠重視風險評價以及風險安全檢查。制度層面的問題主要體現在我國的會計制度同國際會計制度存在脫節，并且會計報表準確度也比較低。單據統一領域的問題主要體現在公司的單證制度不夠健全，導致數據失真的非常普遍，從而導致人壽保險公司出現資金損失問題。財務報告以及財務檢查當中的問題如果遲遲得不到針對性的處理，會給保險公司帶來嚴重的財務風險。
二、人壽保險公司財務管理優化措施
1.確立現代化財務經營理念。在全球化的背景下，人壽保險公司需要確立最有效益理念、市場經濟理念以及合理配置資源理念等全新經營理念，以市場為導向同時密切關注經濟環境的動態變化，將保險公司的經濟要素同財務管理機制密切協調。除此之外，在市場經濟發展以及借貸關系日益普遍的情況下，人壽保險公司管理人員應當確定資金的時間價值觀念，充分應用于經營管理的實踐過程當中，從而持續改善財務管理的質量并且減少成本費用，最終增加人壽保險公司的經濟效益。例如人壽保險公司應當利用自身社會信譽以及稅務機構對其繳稅的寬限，把緩交應交稅金并進行短期投資，有效減少機會成本的同時加大收益。
2.提高財務工作人員素質。要想構建全員理財的格局，需要人壽保險公司積極貫徹執行政府制定的財務工作人員培訓以及考核計劃，確保財務工作人員及時更新財務管理理論知識，不斷提高財務實務操作水平。除此之外，人壽保險公司需要嚴格根據有關的會計法律法規制度相關規定，來規范設置賬簿以及會計科目，嚴格規范日常經營的保險業務，禁止越權經營、設置賬外賬、挪用甚至墊支保費等行為的出現。人壽保險公司還需要執行科學財務預算管理，借助于動態分析以及監控校正預算指標，真正實現預算管理目的。比如人壽保險公司可以在內部管理工作當中落實業務處理機制、財會軟件以及收付費軟件之間的無縫連接，從而有效確保經營數據的可靠真實，為貫徹執行財務預算管理提供堅實平臺與基礎。
3.嚴格控制賠付出口。由于賠款支出是人壽保險公司最主要的經營成本之一，人壽保險公司應當從以下三個環節嚴格控制賠付的出口。首先是要減少人為的道德風險，公司需要選聘那些有資格理賠人員，定期進行崗位的輪換，持續強化理賠人員的職業道德教育以及職業技能培訓，增強查勘定損以及理算核賠人員責任心，從而最大限度避免人為道德風險。其次是要防范自然風險。人壽保險公司需要加強對意外事故以及自然災害等風險的預防，有效降低保險標的發生事故的風險以及因此導致的損失。再次是控制理賠過程當中的風險。人壽保險公司應當持續完善并且貫徹執行雙人查勘制度、醫療專家審核制度、現場查勘制度、大額疑難調查回訪制度、理賠約束制度以及理賠分析制度，最大限度確保制度的執行效果，從而有效堵塞理賠環節的漏洞，真正實現查勘、定損以及定責的準確無誤。除此之外，人壽保險公司應當充分利用分保技術，隨著保險業的蓬勃發展，人壽保險市場面臨更為復雜的風險。因此人壽保險公司需要綜合使用法定、臨分、協議、企財險超賠以及巨災超賠等方法與政策，科學合理地轉嫁風險，確保各級公司機構良性運作，增強自身業務承保的能力以及影響力從而不斷提高經營績效。
4.利用EVA法健全考核評價機制。一方面人壽保險公司需要將EVA指標分配到各個業務單元當中，將指標完成的狀況當作衡量業務單元業績的重要依據，從而將資金真正投入那些可以創造價值的保險業務當中，實現規模增長以及效益提高的有機結合。另一方面人壽保險公司應當嘗試應用EVA中心法以及EVA驅動法這兩種方式來單獨進行部門的業績評估而強化部門經理直接可控業務的價值。除此之外，人壽保險公司還需要構建基于EVA的激勵計劃，為高業績管理人員提供獎勵的過程中有效控制管理人員追逐短期利益的動機。
綜上所述，隨著人壽保險公司的不斷增多，保險公司之間的競爭日益激烈，從而面臨著財務管理的壓力。這就要求人壽保險公司轉變傳統財務管理的理念，確立現代化的財務管理理念，高度重視財務風險管理，提高員工的專業素質，持續改善人壽保險公司的財務風險管理手段，增加人壽保險公司利益并增強起市場競爭力。
參考文獻：
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