理財規劃師考試大綱范文第1篇
第一步，必要的資產流動性。它包括活期存款,定期存款,國債以及貨幣型的市場基金。一般情況下，這些錢應該至少是收入的3倍，但一般家庭所持有的倍數都應比這個高,尤其是現下的中年人家庭,上有老下有小,所以這個倍數依據各家的情況自行決定，用以滿足日常開支、預防突發事件及投機性的需要。
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第二步，合理的消費支出。理財的首要目的是達到財務狀況穩健合理。實際生活中，學會省錢有時比尋求高投資收益更容易達到理財目標。建議通過規劃日常消費支出，使家庭收支結構大體平衡。一般來講，家庭負債率不能超過25%至30%。
第三步，充足的教育儲備。“再窮也不能窮教育”,家長大多花掉畢生心血也要給孩子最好的教育。據統計,從孩子出生到大學畢業,所有消費基本在40萬至50萬之間(不包括出國費用)。最好在孩子出生前,就準備一定數量的專項教育款項，因這類規劃是硬性的規劃,實施過程中宜以穩健投資為主。
第四步，完備的風險保障。人的一生中，風險無處不在，應通過風險管理與保險規劃，將意外事件帶來的損失降到最低，更好地規避風險，保障生活。
第五步，合理的納稅安排。履行納稅這個法定義務的同時，納稅人往往希望將自己的稅負減到最小?？梢酝ㄟ^對納稅主體的經營、投資、理財等經濟活動的事先籌劃和安排，充分利用稅法提供的優惠和差別待遇，適當減少或延緩稅費支出。
第六步，穩健的投資規劃。面對基金、股票、保證金、QDII等等越來越多的投資工具，以及琳瑯滿目的投資項目，普通消費者很容易看花了眼,暈頭轉向。比較科學的辦法是，交給專業的理財團隊或人士打理，幫助自己根據自身理財目標以及風險承受能力，利用最合理的投資工具完成增值的過程，最終達到財務自由的層次。
第七步，長遠的養老規劃。隨著人們生活質量以及醫療水平的提高,養老問題迫在眉睫。但多數人都是在55歲或60歲的時候退休,那停止工作之后的20年、30年，甚至是40年怎么辦?收入急劇減少,甚至沒有,只能靠以前的積蓄來維持。因此，要提早規劃個人養老，確保晚年的生活質量。
第八步，資產分配與傳承。應盡量減少資產分配與傳承過程中發生的支出，對資產進行合理分配，以滿足家庭成員在家庭發展的不同階段產生的各種需要;要選擇遺產管理工具和制定遺產分配方案，確保在去世或喪失行為能力時能夠實現家庭財產的世代相傳。理財規劃方案：
家庭基本情況：康先生，36歲，妻子32歲，二人均就職于事業單位，兒子2歲?？迪壬晔杖?1萬元，太太年收入5萬元，有一套房，一輛車，部分銀行存款，年平均支出在8.5萬元左右?？迪壬形咫U一金，商業保險重大疾病險20萬元，意外傷害保險50萬元;太太享有社保;兒子享有“北京市一老一少保險”。
家庭理財分析：
康先生家庭在保障方面存在風險。太太的大病保障較低，只有社保是不能解決患病時所需費用的。兒子在成長期間的教育金、疾病及意外等問題沒有解決。
同時，在生活品質提升方面也存在風險?？迪壬吞m然參加了社保，但退休后的養老金大約只有工作時的三分之一，生活品質會有所下降，康先生和太太需要補充養老規劃?？迪壬驄D可在兩個年度分別為孩子投保恒安標準“恒愛一生”兩全保險(分紅型)，從第三年起，可以保證每年都能領到生存保險金。
康先生一家所獲得的保障及利益如下所示(因篇幅所限，不做圖表展示，以下紅利分配按照中等回報利益演示)。
※保障：康先生兒子在2至21歲期間擁有少兒重大疾病保險20萬元，少兒意外傷害保險20萬元;當康先生因意外導致身故或全殘時，其子將每年獲得養育年金1萬元直至21周歲，并享有豁免主合同保費(3300元)的權利。
康太太32至65歲期間如患重大疾病，有20萬元的賠償金，因意外造成身故或全殘，則獲得20萬賠償金。
※抵交保費：兒子在2至15歲期間一共可領到生存金62506元，可抵交“天天向上大學教育金累積式分紅保險C款”及附加險的保費。
※大學教育金：兒子在18至21歲期間一共可領到教育金加生存金合計9萬元。
※康先生及太太的養老金：當兒子在22至49歲期間，有獨立的生活能力，而康先生和太太在58歲至85歲期間，合計領取33.7萬元，平均每年可補充養老金1.25萬元。
※旅游年金、健身基金：當康先生的兒子在50至75歲期間，可以領取101.4萬元，平均每年可領4萬元，可作為旅游、健身基金。
※頤養天年：當康先生兒子在76至90歲期間，可以領到231.7萬元，平均每年領取15.4萬元，可將晚年生活安排得豐富多彩。
※長命百歲：兒子在91至99歲期間可領取500萬元，除了安享晚年，還可以給子孫留下一大筆遺產。
注：分紅保險的演示紅利純粹是描述性的，不能理解為對未來的預期，分紅是非保證的，實際紅利水平可能高于或低于所列數字。
家庭理財只要走好理財規劃關鍵“八大步”，相信人們都能科學理財，實現財富的“水漲船高”，從而一家人享受幸福的生活。
理財規劃師考試大綱范文第2篇
在我國，以家庭或個人致富為基本目標的古代私人理財思想萌芽于春秋時
期，初步形成于戰國時期，到西漢中期臻于成熟，其標志是司馬遷所著《史記》的問世?！妒酚洝酚绕涫瞧渲械摹敦浿沉袀鳌菲N含著豐富的中國古代私人理財思想，是中國私人理財發展史上一個重要的里程碑。
隨著過去30年中國經濟的快速發展，中產階級和豪富階層正在迅速形成，并有相當一部分人的理財觀念從激進投資和財富快速積累階段逐步向穩健保守投資、 財務安全和綜合理財方向發展，因而對能夠提供客觀、全面理財服務的理財師的要求迅猛增長，中國已經成為全球個人金融業務增長最快的國家之一。財務的安全及穩健問題在經過全球金融風暴洗禮后變得尤為重要，因此在經濟
形勢低潮影響下保險尤其引起了關注。(IFP)保險理財規劃師的具體工作就是運用理財專業知識幫助客戶在其可接受的風險范圍內進行有效、合理的規劃，為客戶設計出優化組合的資金管理方案，從而使客戶獲得理想的回報，實現自己的理財目標，免受財務困擾。這是一個專業性極強的職業，從業者除應具有淵博的專業知識、嫻熟的投資理財技能、豐富的理財經驗外，還要熟悉股票、基金、債券、外匯等金融業務領域，并保持高水準職業道德，這樣才能真正做好理財規劃。
一名合格的理財師必須具備7大知識領域：(1)理財的基礎知識;(2)金融
資產運用的基礎知識;(3)有關人生設計的基礎知識;(4)房地產運用的基礎知識;(5)風險與保險均衡的理財設計知識;(6)節稅理財設計的基礎知識;(7)財產及財產轉移設計的基礎知識等。
職業現狀：
隨著經濟的發展，我國個人儲蓄一直不斷攀升，一方面說明普通百姓手中的錢越來越多，另一方面也為個人投資理財提供充分的空間。但實際上，一般人都不 知道如何管理、使用自己手中的錢，據一項調查顯示，近75%的人更愿意把錢存到銀行，只有不到10%的人用這些錢去投資，而對個人理財有了解的人僅占 6.5%，信任個人理財或已經委托做個人理財的人數不到2%。
我國理財規劃師是近幾年才出現的，目前金融理財人員大多行使的是單項職能，不能滿足人們不斷看漲的理財服務需要。據專業理財網站的一項調查表明，人們在沒有得到專業理財人員的指導和咨詢時，一生中損失的個人財產高達20%甚至100%。
在《2005年全球財富報告》中，個人財富的概念由房產、汽車銀行存款擴展到了保險、債券、股票、基金、古玩字畫、珠寶首飾等等，這讓普通百姓對于“財富”有了新認識，由此，針對民眾的理財規劃師也逐漸引起了人們的關注。
與理財服務需求不斷看漲形成反差，我國理財規劃師數量明顯不足，尤其是能夠為客戶提供全方位的專業理財建議，通過不斷調整存款、股票、債券、基金、 保險、動產、不動產等各種金融產品組成的投資組合，設計合理的稅務規劃，滿足居民長期的生活目標和財務目標的人才，更是難求。
我國國內理財市場規模遠遠超過1000億元人民幣，一個成熟的理財市場，
至少要達到每三個家庭中就擁有一個專業的理財師，這么計算，中國理財規劃師 職業有20萬人的缺口，僅北京市就有 3萬人以上的缺口。在中國，只有不到10%的消費者的財富得到了專業管理，而在美國這一比例為58%。
前景與收入
理財規劃師既可以服務于金融機構，如商業銀行，保險公司等，也可以獨立執業，以第三方的身份為客戶提供理財服務。在過去6年中，中國理財業務每年的市場增長率達到18%，據國家經濟監測中心公布的一經調查結果也表明，約有70%的居民希望自己有個好的理財顧問，50%以上的人愿意支付顧 問費。 1997年，美國理財師年薪的平均數是11萬美元，相當于大公司的中層經理。不同的是，他們中的很多人每年僅工作600小時。香港理財規劃師去年最高收入達 200多萬港元。國內僅以目前銀行內的個人理財方面的從業收入為例，處理一般個人投資業務的年收入在5萬元左右，負責較大客戶投資理財的經理年收入超過 10萬元，其中大部分是投資盈利帶來的回報。國家理財規劃專家委員會秘書長劉彥斌認為，國內理財規劃師的年薪”應該在10萬到100萬元人民幣之間”。參 考我國的宏觀經濟形勢，不難預見理財規劃師將成為繼律師、注冊會計師后，國內又一個具有廣闊發展前景的金領職業。隨著過去近30年中國經濟的快速發展，中產階級和豪富階層正在迅速形成，并有相當一部分從激進投資和財富快速積累階段逐步向穩健保守投資、財務安全和綜合理財方向發展，因而對能夠提供客觀、全面理財服務的理財師的要求迅猛增長。麥肯錫的一項調查資料表明，2006年中國的個人理財市場將增長到570億美元，專業理財將成為我國最具發展潛力的金融業務之一。與理財服務需求不斷看漲形成反差，我
國理財規劃師數量明顯不足。我國國內理財市場規模遠遠超過1000億元人民幣，一個成熟的理財市場，至少要達到每三個家庭中就擁有一個專業的理財師。理財規劃
理財規劃(Financial Planning)，是指運用科學的方法和特定的程序為客戶制定切合實際的、具有可操作性的某方面或綜合性的財務方案，它主要包括現金規劃、消費支出規劃、教育規劃、風險管理與保險規劃、稅收籌劃、投資規劃、退休養老規劃、財產分配與傳承規劃。相對而言
理財規劃的目的在于能夠使客戶不斷提高生活品質，即使到年老體弱或收入銳減的時候，也能保持自己所設定的生活水平，從而離不開我們的保險理財。理財規劃的目標有兩個層次：財務安全和財務自由。理財規劃是一個評估個人或家庭各方面財務需求的綜合過程，它是由專業理財人員通過明確客戶理財目標，分析客戶的生活、財務現狀，從而幫助客戶制定出可行的理財方案的一種綜合性金融服務。
注冊保險理財規劃師(IFP)是經過國際金融注冊理財規劃師培訓標準，科學、前沿的知識體系
和培養方法培養適應國際金融保險的復合型人才，在未來的金融保險競爭中
站領導地位。綜上所述，注冊保險理財規劃師在理財規劃師領域占有舉足輕
重的位置。
保險理財規劃師(IFP)所具備的能力，除具備了專業資格、專業服務和專業理財技能外，
既能成為行業資深的理財規劃與資產管理專家、又具備操作金融理財策劃公司的專業能力。
注冊保險理財規劃師(IFP)在豐富的專業理論與實務經驗的基礎上，如能持續不斷的進修，
將會成為業界非常具有影響力的理財規劃(策劃)專業授課講師、或高校的客座教授。
注冊保險理財規劃師(IFP)的認可資格將為學員的事業以至自我發展帶來莫大裨益，為學
理財規劃師考試大綱范文第3篇
公司理財是對資金運動所涉及的財務活動和財務關系的管理，是企業管理的重要組成部分，是以價值形式進行的管理，內容主要包括：資本預算管理、籌資決策、營運資金管理及收益分配決策等。公司理財課程立足于經濟微觀，置身于宏觀經濟，是財經類本科各專業核心課程，更是會計專業、公司理財專業的主干必修課程。
公司理財課程涉及會計、財政、金融、管理、法律等多個學科，具有科學和系統的教學體系。教學要求在會計學原理、管理學和經濟學等相關課程已學習和掌握的基礎上進行，同時該課程也將為進一步的財務分析、財務案例、跨國公司財務、金融工程等學科的學習打下堅實的基礎。 教學大綱
課程名稱：公司財務
課程性質：公司理財專業主干課程、經濟管理類專業必修課
預修課程：西方經濟學、馬克思主義經濟學、管理學、會計學原理
教學目的：現代財務學是立足于經濟微觀，置身于經濟宏觀，涉及會計、財政、金融、管理、法律等多學科的學術領域，是集傳統知識與電算技術于一體的一門新興的學科。通過本課程的學習，應當培養學習者從宏觀和微觀的角度對企業財務有一個全面的認識，掌握財務學的基本原理，熟悉企業的投資決策、籌資決策、資產管理、財務控制、財務分析、財務計劃、企業兼并等領域里的理論，并能夠借助計算機技術全面考察企業的財務狀況做出正確的財務決策。
教學用書：陳文浩主編，《公司財務》，上海財經大學出版社，2003年1月第1版
教學方式：采用多媒體教學形式，結合課后習題、案例分析和上機操作對重點財務原則和分析方法示教。 參考書籍：
1. 陳文浩著：《企業財務功能開發》，上海財經大學出版社，2004年7月第1版
2. 張鳴、王蔚松、陳文浩主編：《公司理財學》，上海財經大學出版社，2002年12月第1版
3. Ross, Westerfield, Jaffe: Corporate Finance, McGraw-Hill, Inc, 1996 4. Eugene F. Brigham, Louis C. Gapenski: Intermediate Financial Management, Fifth Edition, The Dryden Press, 1996
教學內容：
第一章 公司財務概述 本章教學要求
1. 了解公司財務理論的歷史沿革及與相關學科的關系 2. 熟悉企業的組織形式和理財環境 3. 熟悉公司的管理目標和公司價值 4. 掌握財務關系和公司理財目標 5. 掌握公司理財的職能和內容 6. 熟悉公司理財的原則 本章教學內容
第一節 公司財務理論的歷史沿革及與相關學科的關系
一、公司財務理論的歷史沿革
(一) 19世紀末至20世紀初：萌芽階段 (二) 20世紀20年代至30年代：發展階段 (三) 20世紀40年代至50年代：擴展階段 (四) 20世紀60年代迄今：綜合決策化階段
二、公司財務與相關學科的關系 (一) 與經濟學的關系 (二) 與管理學的關系 (三) 與會計管理的關系
第二節 企業的組織形式和理財環境
一、企業的組織形式 (一) 獨資企業 (二) 合伙企業 (三) 公司制企業 1. 有限責任公司 2. 股份有限公司
二、企業的理財環境 (一) 經濟環境 經濟結構 經濟周期
(二) 金融市場環境 1. 金融市場的分類 2. 金融市場的組成 3. 金融市場與公司理財 (三) 稅收環境 (四) 宏觀政策環境 (五) 法律環境
第三節 公司的管理目標和公司價值
一、公司的管理目標
公司的管理目標是多元化的，基本目標是生存，核心目標是發展，最終目標是獲利。
二、公司價值
(一) 市場價值與賬面價值 (二) 公司價值與股票價格 (三) 公司價值與股東財富 (四) 公司價值與利潤
第四節 財務關系和公司理財目標
一、公司財務關系
(一) 公司同其資產所有者之間的財務關系 (二) 公司同債權人及債務人之間的財務關系 (三) 公司同被投資公司之間的財務關系 (四) 公司同國家稅務機關之間的財務關系 (五) 公司內部的財務關系
1. 公司內部各單位之間的財務關系 2. 公司與職工之間的財務關系
二、公司理財目標 (一) 企業利潤最大化
(二) 每股盈余最大化(或權益資本凈利率最大化) (三) 企業價值最大化(或股東財富最大化) 第五節 公司理財的職能和內容
一、公司理財的職能 (一) 財務預測 (二) 財務決策 (三) 財務計劃 (四) 財務控制 (五) 財務分析 (六) 財務檢查
二、公司理財的內容 (一) 籌資管理 (二) 投資管理 (三) 分配管理
第六節 公司理財的原則
一、企業價值最大化原則
二、風險與收益均衡的原則
三、成本—效益原則
四、資源合理配置原則
五、利益關系協調原則
第二章 公司理財的分析技術 本章教學要求
1. 熟悉貨幣的時間價值及貨幣時間價值的計算 2. 掌握風險度量與風險報酬 3. 熟悉資本資產定價模型
4. 掌握損益平衡分析和安全邊際分析 本章教學內容
第一節 貨幣的時間價值
一、貨幣時間價值的概念
二、貨幣時間價值的計算
(一)單利
1. 單利終值的計算
2. 單利現值的計算
(二)復利
1. 復利終值的計算
， 為復利終值系數，用符號 表示。 2. 復利現值的計算
， 為復利現值系數，用符號 表示。 3. 連續復利
名義利率與實際利率的關系： 。
按連續復利計算，終值公式為 ，現值公式為 。 4. 年金的計算
(1)后付年金的計算 ①普通年金終值
， 為年金終值系數，用符號表示為 。 ②償債基金
， 為普通年金終值系數的倒數，稱為償債基金系數，用符號表示為 。 ③普通年金現值
， 為年金現值系數，用符號表示為 。 ④資本回收額
， 是普通年金現值系數的倒數，稱為投資回收系數。 (2)先付年金的計算 ①先付年金終值的計算
， 為先付年金終值系數，用符號表示為 。 ②先付年金現值的計算
， 為先付年金現值系數，用符號表示為 。 ③遞延年金的計算
④永續年金的計算
(5)價值計算中的幾個問題 ①不等額現金流的終值計算公式
②不等額現金流的現值計算公社
③求貼現率問題
可分為兩步：第一步，求出換算系數;第二步，根據換算系數和有關系數求貼現率。
第二節 風險衡量與風險報酬
一、風險與風險報酬 (一) 風險概念 (二) 風險報酬概念
(三) 風險報酬兩種表示方法：風險報酬額和風險報酬率
二、單項資產的風險衡量與風險報酬 (一) 風險的衡量 1. 確定概率分布 2. 期望報酬率 3. 方差和標準差 4. 標準離差率
5. 置信概率和置信區間 (二) 風險與報酬的關系 風險報酬率 總風險報酬率
風險報酬系數b的確定: 1. 根據以往同類項目加以確定
2. 由公司領導或公司組織有關專家確定 3. 由國家有關部分組織專家確定
三、證券組合的風險報酬 (一) 證券組合的風險 ( )或
1. 可分散風險，又叫非系統風險或公司特別風險 2. 不可分散風險，又叫系統風險或市場風險 (二) 證券組合的風險報酬
證券投資組合要求補償的風險只是不可分散風險，而不要求對可分散風險進行補償。
證券組合的風險報酬的計算公式： 。 第三節 資本資產定價模型
一、資產組合理論
馬可維茨(Markowitz)判準：在給定的預期收益下選擇風險最小的資產組合和在給定的風險下選擇預期收益最大的資產組合。
二、資本資產定價模型 (一) 資本市場線
資本市場線表明了資產組合收益率是標準差的線形函數，即：
(二) 證券市場線
1. 資本資產定價模型的數學推導 2. 證券市場線的經濟含義 3. 證券市場線的變化
三、證券市場均衡
假設證券市場處于均衡狀態，則所有的證券都落在證券市場線上。 第四節 損益平衡分析
一、邊際貢獻與邊際貢獻率 (一) 邊際貢獻 邊際貢獻的概念
單位產品編輯貢獻的計算公式： 全部產品的邊際貢獻的計算公式： (二) 邊際貢獻率 邊際貢獻率的概念
邊際貢獻率的計算公式： 或 變動成本率的計算公式： 或 邊際貢獻率與變動成本率關系： 邊際貢獻=銷售收入 邊際貢獻率 利潤=邊際貢獻—固定成本
二、損益平衡點
(一) 損益平衡點的計算 損益平衡點銷售量 損益平衡點銷售額
(二) 多品種公司損益平衡分析 1. 加權平均法 2. 分別計算法 3. 歷史資料法
三、損益平衡圖分析 (一) 傳統式損益平衡圖 (二) 貢獻式損益平衡圖 (三) 利量式損益平衡圖
(四) 多品種情況下的損益平衡圖
四、安全邊際和安全邊際率 (一) 安全邊際和安全邊際率 安全邊際的概念
安全邊際的計算公式：安全邊際 或 安全邊際額 安全邊際率的概念
安全邊際率的計算公式： 或
安全邊際的邊際貢獻等于公司利潤，用公式表示為： 銷售利潤率=安全邊際率 邊際貢獻率 (二) 提高安全邊際和安全邊際率的方法 1. 降低固定成本 2. 提高銷售單價 3. 降低單位變動成本
第三章 財務分析 本章教學要求
1. 了解財務分析的含義、目的和方法 2. 熟悉基本財務報表 3. 掌握財務比率分析 4. 掌握杜邦分析體系
5. 了解財務比率分析在信用分析評估中的應用 本章教學內容
第一節 財務分析概述
一、財務分析的含義
二、財務分析的目的
三、財務分析的方法 (一) 對比分析法 (二) 因素分析法 第二節 基本財務報表
一、資產負債表
二、損益表
三、現金流量表
第三節 財務比率分析
一、償債能力分析
(一) 短期償債能力分析 1. 流動比率 2. 速動比率
3. 現金流量比率
4. 到期債務本息償付比率 (二) 長期償債能力分析 1. 負債比率
2. 股東權益比率
3. 負債與股東權益比率 4. 利息保障倍數
二、資產管理能力分析 1. 應收賬款周轉率 2. 購貨欠款百分比 3. 存貨周轉率 4. 總資產周轉率
三、盈利能力分析
(一) 利潤與銷售收入相比 1. 銷售毛利率 2. 銷售凈利率
(二) 利潤與投資額相比 1. 投資報酬率 2. 凈資產收益率 3. 總資產收益率 總資產收益率 凈資產收益率
四、現金流量分析
1. 經營活動現金流量凈額對流動負債的比率 2. 經營活動現金流量凈額對長期負債的比率 3. 經營活動現金流量凈額對股利的比率 4. 現金結構分析比率
5. 經營活動現金流量凈額對凈利潤的比率
五、市場價值 1. 市盈率
2. 股利回報率 3. 市價對凈資產比 4. Q比率
第四節 杜邦分析體系
一、杜邦分析體系
二、杜邦分析圖
三、杜邦分析法的意義 第五節 財務比率分析在信用分析評估中的應用
一、5C評估法 1. 品格 2. 能力 3. 資金 4. 抵押品 5. 情況
二、信用評分法
第四章 財務預測與計劃控制 本章教學要求
1. 熟悉銷貨預測的幾種方法 2. 了解定性預測融資需求的方法
3. 掌握銷貨百分比法和資金習性分項預測法 4. 熟悉財務預算過程
5. 了解財務計劃的特點和財務控制的收支控制方法 6. 熟悉財務控制的幾種現金控制方法 本章教學內容 第一節 銷貨預測
一、銷貨預測的重要性
二、銷貨額與投資額的關系
三、銷貨的預測 (一) 簡單平均法 (二) 簡單移動平均法 (三) 加權移動平均法 (四) 指數平滑法
第二節 預測融資需求的方法
一、定性預測法
二、定量預測法 (一) 銷貨百分比法
(二) 資金習性分項預測法 (三) 定量財務預測方法的比較 (四) 多元回歸法 第三節 財務預算
一、財務預算的含義
二、各種預算之間的關系
三、財務預算(在其他預算的基礎上編制現金預算為例) (一) 銷售預算 (二) 生產預算 (三) 直接材料預算 (四) 直接人工預算 (五) 制造費用預算 (六) 產品成本預算 (七) 期間費用預算 (八) 先進預算的編制
第四節 財務計劃和控制過程
一、財務計劃的特點
二、財務控制
(一) 財務控制的含義 (二) 收支控制方法 (三) 現金控制方法
第五章 資本預算 本章教學要求
1. 了解資本預算的重要性及其影響 2. 了解資本預算的程序
3. 掌握投資方案與現金流量的分析 4. 掌握投資方案的評估方法
5. 了解資本預算中的風險來源及其分類 6. 掌握公司風險的分析技術 7. 熟悉投資項目的風險調整 本章教學內容
第一節 資本預算概述
一、資本預算的重要性及其影響 (一) 資本預算的重要性 (二) 資本預算的影響
二、資本預算的程序
三、資本預算概況
四、資本資產使用的時機
第二節 投資方案和現金流量分析
一、投資方案 (一) 維持型重置 (二) 提高效率型重置
(三) 現有產品或市場的擴充 (四) 新產品或新市場的擴充 (五) 安全或環境專門計劃
(六) 其他，包括辦公建筑物、停車場等
二、現金流量
(一) 現金流量估算 1. 投資支出
2. 經營現金流量
3. 期末凈現金流量
(二) 折舊和稅收對現金流量的影響 凈現金流量=稅后凈利+折舊 (三) 投資收益折現率的估算 參考銀行利率，參考同類投資加權平均期望收益率，并根據通貨膨脹等情況進行調整。 第三節 投資方案的評估
一、非貼現的分析評估方法 (一) 投資回收期法
如果 ，則n即為投資回收期。 (二) 平均報酬率法 。
二、貼現的分析評估方法 (一) 凈現值法
(二) 現值指數法 現值指數
(三) 內部報酬率法 =0中的R值。
(四) 資本預算決策方法的比較
1. 凈現值法與內部報酬率法的基本差別 2. 凈現值法與現值指數法的比較 第四節 資本預算計劃評估的應用
一、擴充計劃
二、重置計劃
三、資本配額下計劃的選取 第五節 資本預算中的風險分析
一、風險來源及其分類
二、公司風險的分析技術 (一) 敏感性分析 (二) 決策樹分析
(三) 資本資產定價模型和市場風險 (四) 項目 值的獲取 1. 單一經營法 2. 會計 法
三、投資項目的風險調整
第六章 公司股本 本章教學要求
1. 了解股票的性質以及股票的分類 2. 熟悉普通股股東的權利和義務
3. 了解股票的發行條件、發行程序和發行方式 4. 掌握股票發行價格的確定方法
5. 了解股票上市的目的、條件、暫停與終止及普通股籌資的優缺點 6. 熟悉優先股的股東權利、特征、種類和優先股籌資的優缺點 7. 了解配股和增法新股的條件、特點和各自的優缺點
8. 掌握配股和增發新股的定價方式以及對股票價格的影響 本章教學內容
第一節 公司股本的性質與種類
一、公司股本的性質
二、公司股本的種類 (一) 普通股和優先股
(二) 記名股票和不記名股票 (三) 面值股票和無面值股票 (四) 國家股、法人股和個人股 第二節 普通股籌資
一、普通股股東的權利和義務
二、股票發行
(一) 股票發行的條件 (二) 設立發行股票的程序 (三) 股票的發行方式 (四) 股票的發行價格
1. 類比法、綜合法、市盈率法 2. 競價、協商
3. 等價、時價、中間價 (五) 股票的發行成本
三、股票上市
(一) 股份公司申請股票上市的目的 (二) 股票上市條件
(三) 股票上市的暫停與終止
四、普通股籌資的優缺點 第三節 優先股籌資
一、優先股股東的權利
二、優先股的特征
(一) 優先股作為權益資本的表現 (二) 優先股作為債務資本的表現
三、優先股的種類
(一) 累計優先股和非累積優先股
(二) 可轉換優先股和不可轉換優先股 (三) 參與優先股與不參與優先股
(四) 可贖回優先股和不可贖回優先股
四、優先股籌資的優缺點 第四節 配股和增發新股
一、配股
(一) 配股的條件 (二) 配股價格 (三) 配股比例
(四) 配股對股票市場價格的影響 (五) 配股對股東利益的影響 (六) 配股籌資的優缺點
二、增發新股
(一) 增發新股的特殊條件 (二) 增發新股的程序 (三) 增發新股的優缺點 (四) 增發新股的定價方式
1. 市盈率定價法或凈資產倍率法
2. 貼現現金流量模型(資本化定價) 3. EBIT法(財務杠桿法)
第七章 公司債券 本章教學要求
1. 熟悉債券的概念、基本特征
2. 了解債券的發行資格、發行條件、發行方式 3. 掌握債券的分類和等級標準
4. 熟悉債券的評級分析因素和債券評級分析的作用 5. 掌握債券的償還和換債的方式 本章教學內容
第一節 公司債券概述
一、債券的概念
二、債券的基本特征
三、公司債券的發行
(一) 發行債券的資格和條件 (二) 公司債券的發行程序 第二節 公司債券的種類
一、記名債券和無記名債券
二、可轉換債券和不可轉換債券
三、抵押債券和信用債券
四、浮動利率債券和固定利率債券
五、可收回債券和不可收回債券
六、其他類型
(一) 附認股權證債券 (二) 零息債券 (三) 收益債券
第三節 公司債券的評級
一、債券的等級標準
二、評級分析
(一) 行業前景分析
(二) 國家的政治環境和商業管制環境 (三) 公司管理層的能力和對待風險的態度 (四) 公司的經營狀況和競爭地位 (五) 公司財務狀況和資金來源 (六) 公司結構
(七) 母公司對債務合同的承諾 (八) 特殊事件的風險
三、債券評級的作用 (一) 對投資者的作用 (二) 對籌資者的作用 第四節 債務的償還和換債
一、債務的償還
二、換債
三、債券籌資的優缺點
第八章 認股權證和可轉換債券 本章教學要求
1. 了解認股權證的概念、特征以及認股權證籌資的優缺點 2. 掌握認股權證的內在價值和稀釋效應 3. 了解可轉換債券的概念、性質和要素 4. 掌握可轉換債券的價值分析方法
5. 了解可轉換債券的發行條件以及可轉換債券籌資的優缺點 6. 熟悉可轉換債券與認股權證的差異 本章教學內容 第一節 認股權證
一、認股權證的概念及特征 (一) 認股權證的概念 (二) 認股權證的特征
二、認股權證的價值
(一) 認股權證的內在價值 (二) 稀釋效應
三、認股權證籌資的利弊 第二節 可轉換債券
一、可轉換債券的概念和性質
二、可轉換債券的要素 (一) 標的股票 (二) 轉換價格 (三) 轉換期 (四) 贖回條款 (五) 回售條款 (六) 強制性轉股
(七) 還款保障及違約責任
三、可轉換債券的價值分析 (一) 傳統分析法 1. 轉換價值 2. 直接價值
3. 最小價值理論
(二) 可轉換債券的理論定價分析 1. 可轉換債券的理論價值構成
2. 可轉換債券的債券部分的價值確定 3. 可轉換債券的期權部分定價 4. 可轉換債券定價的實例分析
四、可轉換債券的發行條件
五、可轉換債券籌資的優缺點
六、可轉換債券與認股權證的差異 第九章 租賃融資 本章教學要求
1. 了解租賃的發展、概念、基本特征 2. 熟悉經營租賃和融資租賃的含義、特點 3. 掌握經營租賃和融資租賃的劃分標準 4. 熟悉融資租賃的形式 5. 了解融資租賃的程序
6. 掌握租賃對稅收和資產負債表的影響 7. 掌握租賃的構成要素和租金的計算方法 本章教學內容 第一節 租賃概述
一、租賃的發展
二、租賃的概念
三、租賃融資的基本特征 第二節 租賃的種類和特點
一、經營租賃
(一) 經營租賃的含義 (二) 經營租賃的特點 (三) 承租人的便利
四、融資租賃
(一) 融資租賃的含義 (二) 融資租賃的特點
(三) 融資租賃與經營租賃的劃分標準 (四) 融資租賃的形式 1. 直接租賃 2. 售后租回 3. 杠桿租賃
(五) 融資租賃的程序
第三節 租賃對稅收和資產負債表的影響
一、租賃對稅收的影響
二、租賃對資產負債表的影響
(一) 經營租賃對資產負債表的影響 (二) 融資租賃對資產負債表的影響 第四節 租賃融資的財務決策
一、租賃的構成要素
二、租金的計算方法 (一) 平均分攤法 (二) 等額年金法
三、租賃與借款購買決策
第十章 短期融資 本章教學要求
1. 熟悉短期融資政策、資金融通方式及其特點 2. 掌握商業信用的類型、條件、融通成本 3. 了解商業票據時常及商業票據的成本和運用 4. 掌握短期借款的種類、特點、限制條件、成本 5. 了解短期融資券的利率及優缺點 本章教學內容
第一節 短期融資概述
一、短期融資的政策
二、短期資金的融通方式及種類
三、短期融資的特點 第二節 商業信用
一、商業信用的類型
二、商業信用的條件
三、商業信用的融通的成本 (一) 到期付款
(二) 是否取得現金折扣 (三) 展延期限
四、應計費用 第三節 商業票據
一、商業票據市場
二、商業票據的有利條件
三、商業票據的成本
四、商業票據的運用 第四節 短期借款
一、短期借款的種類與特點
二、短期借款的限制條件 (一) 信用額度 (二) 周轉信貸協議 (三) 補償性余額
三、短期借款的成本 (一) 一次付清法 (二) 貼現法 (三) 加息法
四、短期借款抵押
(一) 應收賬款的抵押融通 1. 應收賬款抵押 2. 應收賬款代理 (二) 存貨的抵押融通 1. 存貨總留置權法 2. 動產抵押法 3. 信托收據法 4. 倉庫收據法 第五節 短期融資券
一、短期融資券的發展過程
二、短期融資券的利率
三、短期融資券的融資評價 (一) 短期融資券的優點 (二) 短期融資券的缺點
第十一章 資本成本、杠桿價值與資本結構 本章教學要求
1. 了解資本成本的概念和分類 2. 掌握各種資本成本的計算 3. 熟悉資本結構決策的影響因素
4. 掌握資本結構決策的EPS-EBIT分析法 5. 掌握杠桿價值理論和資本結構理論
6. 掌握財務風險以及資本結構對財務風險的影響 7. 掌握負債償付能力和財務風險的測定方法 本章教學內容 第一節 資本成本
一、資本成本的概念和分類
二、資本成本的計算
(一) 個別資本成本的計算 1. 債務資本成本
(1) 長期借款資本成本
(2) 債券資本成本
2. 權益資本成本 (1) 優先股資本成本
(2) 普通股資本成本
(3) 保留盈余資本成本
(二) 加權平均資本成本的計算
(三) 邊際資本成本的計算 第二節 資本結構
一、資本結構概述 資本結構概念
資本結構是否合理的衡量標準
二、影響資本結構決策的因素 (一) 公司籌資的靈活性 (二) 公司的風險狀況 (三) 公司的控制權
(四) 公司的信用等級與債權人的態度 (五) 其他因素
三、資本結構決策的EPS-EBIT分析法 EPS的計算公式： 每股盈余無差別點 每股盈余無差別分析 第三節 杠桿價值理論
一、營業風險和經營杠桿 (一) 營業風險 營業風險
營業風險的影響因素 (二) 經營杠桿 經營杠桿
經營杠桿系數的計算 或 或 或
二、財務杠桿 財務杠桿
財務杠桿系數
財務杠桿系數的計算： 或
在既有長期負債和普通股，又有優先股的情況下，
三、總杠桿作用 總杠桿
總杠桿系數
總杠桿系數的計算： 或 或 或
第四節 資本結構與財務風險
一、財務風險的基本含義
二、不同資本結構的財務風險的差異
三、財務杠桿對風險的影響
四、償付能力的測定 已獲利息倍數 債務本息償付比率
五、期望資本收益率的財務風險測定 第五節 資本結構理論
一、凈收益說
二、凈經營收益說
三、傳統說
四、MM理論
(一) MM理論的假設
(二) 無公司稅的MM理論 (三) 有公司稅的MM模型
五、財務拮據成本和代理成本 (一) 財務拮據成本 (二) 代理成本 (三) 權衡模型
六、CAPM模型與有公司稅MM模型的結合——哈莫達模型 第十二章 金融資產投資 本章教學要求
1. 了解短期證券投資的目的和選擇因素 2. 熟悉短期證券投資的形式 3. 掌握債券投資的評價和選擇 4. 掌握股票投資的評價和選擇 5. 了解投資基金的含義、分類
6. 掌握投資基金的選擇與開放式基金的定價 7. 了解開放式基金的申購與贖回
8. 掌握金融衍生工具投資的意義以及金融期貨和金融期權 9. 熟悉套利定價理論 本章教學內容
第一節 短期證券投資
一、短期證券投資的目的
1. 將短期證券投資作為現金的替代品，預防緊急資金需要 2. 將短期證券作為一種短期投資，為公司獲得一定的收益
二、短期證券投資的形式 1. 銀行承兌匯票 2. 商業票據 3. 國庫證券 4. 可轉讓存單 5. 公司股票和債券 6. 回購協議
三、短期證券投資的選擇因素 1. 違約因素 2. 利率風險 3. 購買力風險 4. 變現力風險 5. 報酬率水平
第二節 公司債券投資
一、債券投資評價 (一) 債券投資價值
(二) 債券到期收益率
根據 ，在已經知道了P、I、B、n情況下，求出R。
在精確性要求不是十分高的情況下，也可以用下述公式近似計算：債券投資收益率 。
二、債券投資的選擇 1. 收益率的測算與比較 2. 信用情況的調查、評價 3. 到期日和可變現日的考慮 第三節 公司股票投資
一、股票投資評價 (一) 股票價值 1. 股票股價的基本模型
2. 零增長股票的估價模型
3. 固定增長股票的估價模型
4. 超額增長加正常增長股利的股票估價模型
(二) 市盈率
二、股票投資的選擇
1. 了解和分析股票發行公司的行業特點
2. 了解和分析股票發行公司的財務狀況和經營能力
3. 了解和掌握股票發行公司的股利發放政策，合理預測股票市價的未來走 勢
三、證券投資組合 (一) 風險分散理論 (二) 系數分析
(三) 證券投資組合的必要報酬率 (四) 證券投資組合決策 第四節 基金投資
一、投資基金的含義及特點
二、投資基金的分類
1. 契約型基金和公司型基金 2. 封閉型基金和開放型基金
3. 收入型基金、成長收入型和平衡形基金
三、投資基金的選擇 (一) 投資基金的風險 1. 市場風險 2. 管理風險 3. 其他風險
(二) 投資基金的收益
(三) 其他相關情況
四、開放式基金
(一) 開放式基金與封閉式基金的比較 (二) 開放式基金定價
(三) 開放式基金的申購和贖回 1. 申購和贖回的時間 2. 申購和贖回的程序
3. 日常申購和贖回的數額限制 4. 巨額贖回的認定及處理方式
5. 拒絕或暫停申購的情形及處理方式 第五節 金融衍生工具投資
一、金融衍生工具投資的意義 1. 有助于規避風險，套期保值 1. 有利于資產管理
2. 有利于在國際市場上進行投資
二、金融期貨
(一) 金融期貨的定義及功能 (二) 基差風險 基差的定義 基差風險
(三) 金融期貨的選擇
1. 正確選擇多頭套期保值或空頭套期保值 2. 正確選擇期貨合約 3. 正確選擇交割時間 4. 確定最佳套期保值比率
三、金融期權
(一) 期權的概念與分類 (二) 期權交易的盈虧 (三) 期權投資的選擇
四、套利定價理論
(一) 單因素的套利定價理論 (二) 多因素的套利定價理論
第十三章 流動資產管理 本章教學要求
1. 了解流動資產的內容及其特點 2. 掌握流動資產融資策略
3. 掌握現金管理的動機、目標及其內容
4. 熟悉應收賬款的管理目標、信用政策及信用政策的制定 5. 掌握應收賬款投資的決策模型 6. 了解應收賬款的日常管理
7. 掌握存貨管理的目標和存貨政策的制定 本章教學內容
第一節 流動資產管理概述
一、流動資產的內容及其特點
二、流動資產投資策略
三、流動資產融資策略 (一) 永久型流動資產 (二) 臨時型流動資產 (三) 流動資產融資策略： 1. 保守型融資策略 2. 適中型融資策略 3. 進取型融資策略 第二節 現金管理
一、持有現金的動機 1. 交易動機 2. 預防動機 3. 投機動機
二、現金管理的基本目標
三、現金管理的內容 (一) 現金收支預算 1. 現金流入 2. 現金流出 3. 現金凈流量 4. 現金余缺
(二) 現金收支的日?？刂?/p>
1. 加強收款管理，控制現金浮游，加速現金回收 2. 加強付款管理，控制現金支付 (三) 最佳現金余額的確定 1. 鮑曼模型
2. 米勒-奧爾模型 第三節 應收賬款管理
一、應收賬款的管理目標
二、信用政策 (一) 信用標準 (二) 信用額度 (三) 信用條件 1. 信用期限
2. 折扣期限與現金折扣 (四) 收賬方針
三、應收賬款投資決策模型 (一) 應收賬款投資的成本核定 1. 機會成本 2. 管理成本 3. 壞賬成本
(二) 是否提供信用以及信用額度確定的決策 (三) 信用條件改變的決策 (四) 收賬政策
四、應收賬款的日常管理 1. 應收賬款的追蹤分析 2. 進行應收賬款的賬齡分析 3. 催收應收賬款
4. 建立應收賬款的壞賬準備制度 第四節 存貨管理
一、存貨管理的目標
二、存貨政策
(一) 存貨的經濟批量控制 1. 存貨成本 (1) 進貨成本 (2) 儲存成本 (3) 缺貨成本
2. 基本的經濟批量模型
3. 訂貨提前情況下的經濟批量模型 4. 有數量折扣下的經濟批量模型 5. 允許缺貨條件下的經濟批量模型 6. 陸續到貨情況下的經濟批量模型 (二) 存貨規劃
1. 確定存貨資金占用額的基本方法 (1) 周轉期計算法
(2) 因素分析法
2. 儲備資金占用額的測算
(三) 生產資金占用額的測算
(四) 成品資金占用額的測定
(五) ABC分類管理法 1. ABC分類的標準 2. ABC分類管理的做法
第十四章 股利分配及股利政策 本章教學要求
1. 了解股利分配程序及方法
2. 掌握股利政策的制定和影響股利政策的因素 3. 掌握股票股利與股票分割的異同 4. 掌握股利理論
5. 了解股票回購的動因、負作用和對公司價值的影響 本章教學內容
第一節 股利分配程序及方法
一、股利分配的程序
二、股利支付的程序 1. 股利宣告日 2. 股權登記日 3. 除息日
4. 股利發放日
三、股利支付方式 1. 現金股利 2. 財產股利 3. 負債股利 4. 股票股利
第二節 股利政策
一、剩余股利政策
二、固定股利政策
三、固定股利支付比率政策
四、低正常股利加額外股利政策 第三節 股票股利與股票分割 (一) 股票股利 (二) 股票分割 第四節 股利理論
一、股利無關論
二、股利相關論 (一) 在手之鳥論
(二) 投資者類別效應論 (三) 信息效應論 (四) 稅收效應論
三、影響股利政策的因素 (一) 法律因素 (二) 股東因素 (三) 公司因素 (四) 其他因素 第五節 股票回購
一、股票回購的動因
1. 鞏固既定控股權或轉移公司控股權 2. 提高每股收益
3. 穩定或提高公司股價 4. 分配公司超額現金 5. 改善資本結構 6. 反并購策略
二、股票回購的負作用
三、股票回購與公司價值
1. 股價將隨著每股凈資產的變化而變化，其方向是不確定的 2. 股票回購將帶來股價上升
第十五章 公司并購、重組與公司控制 本章教學要求
1. 了解公司并購的含義、動機和類型
2. 掌握公司并購時對目標公司的估價和股東的利益分析 3. 了解公司并購的資金規劃與稅收籌劃 4. 了解剝離與分立的含義、動因和方式 5. 了解控股公司的含義與類型和控股公司的優缺點分析 6. 熟悉收購要約前后公司接管的防御措施 本章教學內容
第一節 公司并購概述
一、公司并購的含義和動機 (一) 公司并購的含義 (二) 公司并購的動機 1. 謀求協同效應 (1) 管理協同效應 (2) 經營協同效應 (3) 財務協同效應 2. 獲得特殊資產 3. 管理層利益驅動
4. 實現戰略重組，開展多元化經營 5. 降低代理成本 6. 政府意圖
二、公司并購的類型
(一) 按照并購雙方產品和產業的聯系劃分：橫向并購、縱向并購和混合并購 (二) 按照并購的實現方式劃分：承擔債務式并購、現金購買式并購和股權交易式并購
(三) 按照并購雙方是否友好協商劃分：善意并購和敵意并購 (四) 其他劃分方式：整體并購和部分并購;要約收購和協議收購 第二節 公司并購的財務評價
一、對目標公司的估價 (一) 資產價值基礎法 1. 賬面價值 2. 市場價值 3. 清算價值 4. 公允價值
(二) 收益法(市盈率模型)
(三) 貼現現金流量法 1. 預測自由現金流量
2. 估計貼現率或加權平均資本成本 3. 計算現金流量現值，估計購買價格 4. 貼現現金流量估計的敏感性分析
二、并購的股東利益分析 (一) 并購條件
1. 關于并購后的控制問題 2. 關于并購的支付價格問題 (二) 影響股票交換比率的因素 1. 當期每股盈余 2. 預計未來每股盈余 3. 股票的相對市場價值
三、公司并購的財務分析案例
四、并購的資金規劃與稅收籌劃 (一) 并購的資金規劃 1. 增資擴股 2. 股權換置
3. 金融機構信貸 4. 賣方融資 5. 杠桿收購
(二) 并購的稅收籌劃 1. 目標公司的稅收問題 (1) 公司稅
(2) 資本收益稅
2. 目標公司股東的稅收問題 3. 并購公司的稅收問題 (1) 公司稅
(2) 資產收益稅 (3) 其他稅
第三節 剝離與分立
一、剝離與分立的含義 剝離的含義 分立的含義
二、剝離與分立的動因
(一) 滿足經營環境和公司戰略目標改變的需要 (二) 提高管理效率 (三) 謀求管理激勵 (四) 提高資源利用效率
(五) 甩掉經營虧損業務的包袱
(六) 彌補并購決策失誤和成為并購決策的一部分 (七) 獲取稅收或管制方面的收益
三、剝離與分立的方式 (一) 剝離的類型及形式
1. 按照剝離是否符合公司的意愿劃分：自愿剝離和被迫剝離
2. 按照剝離中所出售資產的形式劃分：出售資產、出售產品生產線，出售子公司、分立和清算等形式
3. 按照交易雙方身份不同劃分：出售給非關聯方、管理層收購和職工收購 (二) 分立的類型及形式
純粹分立、派生分立和新設分立 并股和拆股
第四節 公司控制
一、控股公司的含義及類型 (一) 控股公司的含義 (二) 控股公司的類型
1. 純粹控股股公司和混合控股公司 2. 直接控股公司與間接控股公司 3. 國家控股公司
二、控股公司的優缺點分析
三、公司接管防御措施
(一) 收購要約前的反收購對策 1. 董事輪換制 2. 絕對多數條款 3. 雙重資本重組 4. “度丸”計劃
(二) 收購要約后的反收購對策 1. 特定目標的股票回購 2. 訴諸法律
3. 資產收購和資產剝離 4. 邀請“白衣騎士” 5. 收購收購者
第十六章 公司失敗與清算的財務處理 本章教學要求
1. 了解公司失敗的類型和財務重整的類型
2. 掌握公司財務重整計劃的公平性標準與可行性標準 3. 了解公司清算的類型、程序和美國的破產清算程序 4. 掌握公司清算時清算對象的作價方法 本章教學內容
第一節 公司失敗與財務重整
一、公司失敗的類型 1. 經濟失敗 2. 商業失敗
3. 技術性無力償債 4. 資不抵債 5. 正式破產
二、公司財務重整 (一) 非正式重整 1. 非正式重整的類型
2. 債務展期或部分減免的條件 3. 債務展期與部分減免的程序 4. 債務展期與和解的綜合運用 5. 準改組的財務處理方法 6. 非正式重整的利弊分析 (二) 正式重整 (三) 重整計劃
第二節 公司財務重整案例
一、公平性標準
二、可行性標準 第三節 公司清算
一、公司清算的類型 解散清算 破產清算 讓渡
二、破產清算的程序 (一) 破產界限
(二) 破產清算的一般程序
三、公司清算的實施 (一) 資產的清算 (二) 清算財產的界定 (三) 清算財產的作價
(四) 負債和所有者權益的清算 1. 負債的清算
(1) 清算價格的界定 (2) 債務清償的最高額度 2. 所有者權益的清算 (1) 清算費用 (2) 清算損益
(3) 剩余財產的分配
四、美國的破產清算程序
第十七章 跨國公司公司理財 本章教學目的與要求
1. 熟悉跨國公司外匯風險管理 2. 了解跨國公司籌資管理 3. 了解跨國公司投資管理 4. 了解跨國公司營運資本管理 5. 了解跨國公司稅收管理 本章教學內容
第一節 跨國公司外匯風險管理
一、交易風險
(一) 以遠期外匯交易防范風險 (二) 以外匯期權交易防范風險 (三) 以外匯期貨交易防范風險 (四) 以外匯調期交易防范風險
(五) 通過借款與投資來防范外匯風險
二、折算風險
(一) 資產負債平衡法 (二) 遠期外匯合同法 (三) 貨幣市場套期保值
三、經濟風險 (一) 分散經營
(二) 提前或延期結匯
(三) 運用外匯互換來減少風險 第二節 跨國公司籌資管理
一、國際信貸籌資 (一) 外國政府貸款 (二) 國際金融組織貸款 1. 世界銀行集團 2. 區域性開發銀行 (三) 國際商業貸款 1. 國際商業銀行貸款 2. 出口信貸
二、國際債券籌資 (一) 國際債券及分類 (二) 國際債券的具體形式 1. 固定利率債券 2. 浮動利率債券 3. 可轉換債券 4. 雙重貨幣債券
(三) 國際債券籌資的特點
三、國際股票籌資 (一) 國際股票市場
(二) 國際股票籌資的形式 1. 直接發行普通股股票 2. 發行B種股票 3. 買殼上市 4. 存托憑證
第三節 跨國公司投資管理
一、跨國公司對外直接投資的動因與條件 (一) 對外直接投資的動因 (一) 傳統動因 1. 獲取生產資源 2. 開拓新市場 3. 提高效率
(二) 戰略性動因
(二) 對外直接投資的前提條件
二、國外投資分析的特點
三、多國資本預算的案例分析
四、國外投資的資金來源 (一) 公司的內部資金 (二) 在母國籌集的資金
(三) 在東道國當地籌集的資金 (四) 國際資金來源
第四節 跨國公司營運資本管理
一、跨國公司的現金管理 (一) 集中管理法
(二) 日?，F金管理報告 (三) 現金余額管理
二、跨國公司的應收賬款管理 (一) 公司內部的應收賬款管理 (二) 公司間收付款軋抵 (三) 提前或推遲付款
(四) 獨立顧客的應收賬款管理
(五) 交易發生時選擇恰當的貨幣類型 (六) 付款條件 (七) 應收賬款融資
三、跨國公司的存貨管理
(一) 價格未凍結下的存貨管理 (二) 預期價格管制下的存貨管理 第五節 跨國公司稅收管理
一、稅收管理目標
二、國際避稅的概念和避稅可能 (一) 納稅稅率的差別 (二) 納稅基數的差別 (三) 稅種設置的差別 (四) 稅收管理效率的差別
(五) 國際間避免雙重征稅方法的差別
理財規劃師考試大綱范文第4篇
周女士已結婚12年，月薪720元，愛人從事個體，月收入2300元，兩人有12歲小女孩，三人買的是人壽終身險，每年保險支出共1760元。
周女士全家都沒有理財經驗，每月只有500元節余，是典型的普通家庭。她想知道，小孩馬上要上初中，預計學費一年1萬，如何理財才能節余萬元。
理財分析
1。周女士家月收入3020元，月保險支出150元，占收入5%，月節余500元，占收入的16.7%，每月2370元的生活費用占收入的78.3%。從以上數據來看，周女士的生活支出相對較高。
2。孩子即將升入初中，除了預計每年1萬的學費，還要積累長期教育金，因此家庭需要積累資金。
3。周女士和愛人都沒有基本的養老、醫療保險，缺乏基本的保險保障。其愛人是個體經營者，是家庭收入的主要承擔者，所以應購買相應的保險來增加抵御風險的能力。
綜上所述，周女士家庭的短期理財目標是，在當年積攢出1萬元作為孩子的學費，并盡快節余出為其丈夫購買保險的資金。而長期理財目標是，為孩子積累出高中、大學時期的教育金，并積累出夫妻二人的養老及醫療金。
理財建議
1。周女士可以將家庭每月各項支出列出一個詳細清單，逐項仔細分析。在不影響生活的前提下減少浪費，盡量壓縮購物消費、娛樂消費等項目的支出，保證每月節余1500元左右，全年節余18000元。
2。建議周女士將節余款購買貨幣型開放式基金，因為該類基金不收手續費、可隨時支取、收益較高、有類似儲蓄的安全保障。到第一年底，可將節余資金分成兩部分，其中1萬元繼續投資貨幣型開放式基金，留做孩子的學費，余下資金用來繳納夫妻二人基本的社保和醫保，以及為其丈夫購買意外傷害險和重大疾病險。節余資金如何使用大致分配比例如下表：
3。周女士在積累了一定數量的資金后，可適當投資風險較小的理財產品，如債券型開放式基金，以獲得稍高的投資回報率，也可辦理教育儲蓄或教育年金保險等理財產品，為孩子以后的升學積累資金。理財提示
1。在資產積累階段，任何家庭都要節省開支、杜絕浪費。
2。需要撫養子女、贍養老人的家庭，在資產積累階段應該選擇沒有或低風險的投資工具。
理財規劃師考試大綱范文第5篇
千萬別以為以前沒考過的現在也不考。
猜題不是辦法，重要的還是要把每一個點學習到。
會計類的題，在以前理財規劃師考試4次中，只考過會計六要素，原以為記住這個就可了，沒想到這次出現4道看財務報表的題：
“ABC上市公司的簡要財務報表，回答第36~40題”
一看就懵了，其實見到這種題不會的題應該立刻放棄，四個題都選C跳過，我居然在這個題上花了N多時間，后悔啊。
要做習題集
在理財規劃師考試時發現，大概有一半左右題(或者題型)在習題集上的見過，有的甚至是原題。
在理財規劃師考試時安排好時間 上午先考理財規劃師基礎知識考試，90分鐘。再理財規劃師國家職業資格考試，120分鐘?；A知識題量很大，時間很緊張，幾乎是踩著點完成的，教訓是：考試時注意把握時間，有些計算過于復雜很耗時間的題可以放到最后再做。
專業能力給的時間是120分鐘，與基礎恰然相反，只用了50分鐘就做完了，真應該讓出題的人自己考一下，時間安排不夠科學。
中午休息的時候，提醒一起復習的同學，懷疑這次要考稅收籌劃，好好背一下稅率表。
下午理財規劃師考試考綜合案例，90分鐘，與預料中相同，第一題仍是考了很多次的遺產規劃，第二題果然是稅收籌劃，出題人還算厚道，給出了稅率。第三題仍是綜合規劃。
在理財規劃師考試前復習要重視理財規劃
一起學習的同學對綜合理財規劃的重視一直不夠，更多精力在復習專業能力，但每次考試通過率都是以專業能力及格人數最多，基礎知識其次，綜合案例栽跟頭的人最多。
其實，綜合案例復習還是有決竅的： 訣竅1：學好基礎知識和專業能力 訣竅2：多做案例題。
訣竅3：做題時不要翻書，不要想當然只做不寫，卡準90分鐘，把平時練習當成一次考試，完完整整地把歷年理財規劃師考試真題從頭到尾做一遍。
訣竅4：有一些套話，一定要記住寫上去，比如有4分的 理財方案總結
(1)客戶的5項理財目標都可以得到滿足
(2)不突破客戶現有的財務資源和以后年份中持續增加的財務資源限制 (3)家庭資產的綜合收益率比較理想，可以抵御通貨膨脹。
做題的時候擔心時間不夠，寫了同樣白送5分的理財規劃目標： (1)李先生現有出租用住房是否出售的規劃 (2)李先生家庭成員的保險保障計劃
(3)李先生女兒50萬元高等教育資金的足額準備 (4)夫婦退休，并屆時擁有80萬元的退休養老資金 (5)保證家庭資產的適度流動性
理財規劃師考試大綱范文第6篇
三、真題回顧
1.個人出租房屋取得的租金收入需繳納個人所得稅，其費用減除標準為( )。 A.800元
B.960元
C.1200元
D.應全額納稅 2.我國個人所得稅采用的稅率形式有( )。
A.比例稅率
B.超額累進稅率
C.全額累進稅率D.超率累進稅率 E.定額稅率
.
3.依據我國目前現行稅制，增值稅的基本稅率為13%。( ) 答案：1.A 2.AB 3.×
四、同步強化練習
(一) 1.政府征稅后，稅款即成為財政收入，反映的是稅收的哪個特性?( B )
A.強制性
B.無償性
C.固定性D.攻策性
2.“政府的奶娘”可以形象地比喻( B )。
A.公共安全
B.稅收
C.公共衛生
D.國防
3.在一個法制健全的國家，納稅既是公民的一種義務，也是公民無法逃避的一種( C )。 A.權利
B.民事權利
C.責任
D.民事義務
4.國家收費遵循( A )原則，國家收稅遵循(
)原則。
A.有償無償
B.無償有償
C.有償有償
D.無償無償
.
5.在稅收法律關系中權利主體雙方法律地位平等，雙方的權利與義務( B )。
A.對等
B.不對等
C.一樣
D.相反
6.稅收法律關系不包括(A
)。
A.稅收制度
B.法律關系內容C.權利主體
D.權利客體
7.稅收法律關系的權利、義務所共同指向的對象是( A )。
A.權利主體
B.權利客體
C.征稅內容
D.征稅方式
8.稅法的靈魂是(B )。
A.稅收制度
B.法律關系內容C.權利主體
D.權利客體
9.納稅人的義務不包括(D )。
A.按稅法規定辦理稅務登記
B.進行納稅申報
C.接受稅務檢查
D.申請復議
10.對同一計稅依據，不論數額大小，只規定統一的法定比例的稅率，被稱為( A )。
A.比例稅率
B.定額稅率
C.累進稅率
D.法定稅率
11.下列( C )的征收采用的不是比例稅率。
A.增值稅
B.城市維護建設稅
C.個人所得稅
D.企業所得稅
12.我國營業稅的征收采用( B )。
A.定額稅率
B.比例稅率C.累進稅率
D.不確定
13.將計稅依據(如所得稅的應納稅所得額)分為若干個不同的征稅級距，相應規定若干個由低到高的不同的適用稅率，當計稅依據數額由一個征稅級距上升到另一個較高的征稅級距時，全部計稅依據都要按照上升以后的征稅級距的適用稅率計算征稅。這種稅率稱為( D )。
A.統一比例稅率B.差別比例稅率C.超額累進稅率D.全額累進稅率
14.我國《個人所得稅法》規定，自2008年3月1日起，個人所得稅工資、薪金所得減除費用標準為( D )。
A.800~元
B.1500元
C.1600元
D.2000元
15.個人所得稅法中通常都有費用扣除的規定，我國采用的是( A
)的辦法，
A.按標準進行扣除
B.費用類別據實扣除
C.A和B之間自由選擇
D.定率減除
16.《個人所得稅法》規定，個人取得的勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，定額減除費用( B )元。
A.600
B.800
C.1600 D.2000
17.《個人所得稅法》規定，個人取得的勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得，每次收入在4000元以上的，定率減除( B
)的費用。
A.10%
B.20%
C。25%
D.30%
18.目前，我國財政收入的(D )左右是通過稅收取得的。
A. 75%
B.80%
C.85%
D.95%
19.履行納稅義務的人在稅收法律關系中稱為(
A )。
A.權利主體
B.義務主體
C.權利客體
D.法律關系內容
20.國家稅務主管機關的權利不包括( D )。
A.依法進行征稅
B.進行稅務檢查
C.進行處罰
D.輔導稅法
21.區別不同類型稅種的主要標志為(B )。
A.納稅義務人
B.征稅對象
C.稅目
D.稅率
22.我國目前沒有建立( C )。
A.企業所得稅
B.個人所得稅
C.社會保險稅
D.公司所得稅
23.居民納稅人是指在中國境內有住所，或者無住所而在中國境內居住滿1年的個人.負有( B )納稅義務，應就其來源于中國境內及境外的全部所得繳納個人所得稅。
A.有限
B.無限
C.部分
D.全部
24.在境內居住滿1年是指在一個納稅(即公歷1月1日起至12月31日止)內。在中國境內居住滿365日，對臨時離境應視同在華居住，不扣減其在華居住的天數。臨時離境是指在一個納稅內，一次不超過30日或者多次累計不超過( C
)的離境。
A.50日
B.60日
C.90日
D.120日
25.個人獨資企業的投資者以( A
)為應納稅所得額。
A.全部生產經營所得
B.大部分生產經營所得
C.一部分生產經營所得
D.少部分生產經營所得
26.對企事業單位的承包經營、承租經營所得，以( C
)為應納稅所得額。
A.每一納稅的收入總額
B.每一納稅的利潤總額
C.每一納稅的收入總額減除必要的費用后的余額 D.每一納稅的收人總額減除所有的費用后的余額
27.財產轉讓所得，以( C
)為應納稅所得額。
A.轉讓財產的收入額
B.轉讓財產的收入額減除財產原值
C.轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額
D.轉讓財產的收入額減除財產原值和所有費用后的余額
28.對于勞務報酬所得，屬于同一事項連續取得收入的，以( A )內取得的收入為一次。
A.一個月
B.兩個月
C.三個月
D.每個月
29.同一作品先在報刊上連載3個月，然后再出版，應視為( B )稿酬所得征稅。
A.一次
B.兩次
C.三次
D.四次
30.財產租賃所得，以( A )取得的收人為一次。
A.一個月
B.兩個月
C.三個月
D.六個月
31.個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業以及遭受嚴重自然災害的地區、貧困地區捐贈，捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額的( C )的部分可以從其應納稅所得額中扣除。
A.10%
B.20%
C.30%
D.35%
32.個人取得的應納稅所得為無憑證的實物，則應納稅所得額應當怎樣確定?(A ) A.參照當地的市場價格核定
B.參照實物的重置價格計算 C.參照實物的歷史價格計算
D.根據平均價格核定
33.個人取得的應納稅所得為有價證券的由主管稅務機關根據( D )核定應納稅所得額。
A.票面價格
B.市場價格
C.任選一個
D.票面價格和市場價格
34.個人通過招標、競拍或其他方式購置債權以后，通過相關司法或行政程序主張債權而取得的所得，應按照( B )項目繳納個人所得稅。
A.偶然所得
B.財產轉讓所得C.其他收入所得D.勞務報酬所得
35.個人兼職取得的收入應按照(A
)應稅項目繳納個人所得稅。
A.勞務報酬所得B.個人稿酬
C.偶然所得
D.其他收入所得
36.作者將自己的文字作品手稿原件或復印件拍賣取得的所得，以轉讓收入額減除800元(轉讓收入額4000元以下)或者20%(轉讓收入額4000元以上)后的余額為應納稅所得額，按照( C )所得項目適用20%稅率繳納個人所得稅。
A.個人稿酬
B.勞動報酬
C.特許權使用費D.財產轉讓
37.對在中國境內無住所，但在境內居住( B )的納稅人，其來源于中國境外的所得，經主管稅務機關批準，可以只就由中國境內公司、企業以及其他經濟組織或者個人支付的部分繳納個人所得稅。
A.2年以上、不到4年
B.1年以上、不到5年
C.4年以上
D.5年以上
38.2006年11月8日，國家稅務總局正式發布《個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)》(以下簡稱《辦法》)，加大對高收入者的征收力度。明確“年所得( B )以上的”納稅人自2007年第一季度起須向稅務機關申報個人信息。
A.10萬元
B.12萬元
C.15萬元
D.16萬元
39.對于年所得12萬元以上的納稅人，在納稅結束后( C )內，須申報其各項所得的年所得額、應納稅額、已繳(扣)稅額、抵扣稅額、應補(退)稅額和相關個人基礎信息。
A.1個月
B.2個月
C.3個月
D.5個月
40.我國企業所得稅的納稅義務人不包括( A )。
A.個人獨資企業B.居民企業
C.非居民企業
D.內資企業
41.企業發生的公益性捐贈支出，在利潤總額( C
)以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 A.8%
B.10%，
C.12%
D.30%
42.符合條件的小型微利企業，暫減按(C )的稅率征收企業所得稅。
A.10%
B.12%
C.20%
D.25%
43.國家需要重點扶持的高新技術企業，暫減按( B )的稅率征收企業所得稅。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
44.流轉稅類不包括(D )。
A.營業稅
B.增值稅
C.消費稅
D.資源稅
45.營業稅納稅人兼有不同稅目應稅行為的，應分別核算不同稅目的營業額、無形資產轉讓額以及不動產銷售額;凡不分別核算的，稅務機關( B
)確定適用稅率。
A.從低
B.從高
C.根據具體情況
D.另行
46.營業稅按次納稅的起征點為每次(日)營業額( B )。
A.50元
B.100元
C.200元
D.300元
47.對納入全國試點范圍的非營利性中小企業信用擔保、再擔保機構，可由地方政府確定，對其從事擔保業務的收入，( C )內免征營業稅。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
48.納稅人承包的工程跨省、自治區、直轄市的，向其( B )申報納稅。
A.應稅勞務發生地主管稅務機關
B.機構所在地主管稅務機關
C.應稅勞務發生地主管稅務機關或機構所在地主管稅務機關
D.應稅勞務發生地主管稅務機關和機構所在地主管稅務機關
49.增值稅的征稅對象不包括(B )。
A.銷售貨物
B.銷售不動產
C.進口貨物
D.提供加工、修理修配勞務 50.多環節課征的稅種有( A)。
A.增值稅
B.營業稅
C.個人所得稅
D.消費稅
51.對于從事貨物生產、批發或零售為主，并兼營非應稅勞務的增值稅納稅人.發生混合銷售行為，應當征收(A
)。
A.增值稅
B.營業稅
C.消費稅
D.財產稅
52.增值稅一般納稅人有兩檔稅率。其中的低稅率為(C )。
A.4%
B.6%
C.13%D.17%
53.納稅人銷售自己使用過的屬于應征消費稅的機動車、摩托車、游艇，售價超過原值的，按照( A )的征收率減半征收增值稅。
A.4%
B.5%
C.6%D.8%
54.個人(不包括個體經營者)銷售自己使用過的除游艇、摩托車、汽車以外的貨物，按照( A)的征收率征收增值稅。
A.0
B.4%
C.5%D.8%
55.增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10 El、15日或者1個月，以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的，自期滿之日起( B )內預繳稅款，于次月1日起10日內申報納稅并結清上月應納稅款。
A.3日
B.5日
C.10日D.15日
56.2006年4月1日開始執行新的消費稅政策，經調整的消費稅變為( B )個稅目。
A.1l
B.14
C.13
D.15
57.煙絲的消費稅稅率是( B )。
A.25%
B.30%
C.35%D.20%
58.消費稅納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起( B )內申報納稅。
A.5日
B.10日
C.15日D.20日
59.國務院決定自(D )起，將外商投資企業和外國企業(以下簡稱外資企業)納入城鎮土地使用稅的征稅范圍。
A.2006年10月1日
B.2007年12月31日
C.2006年12月31日D.2007年1月1日
60.國務院決定自2007年1月1日起，大城市城鎮土地使用稅每平方米年稅額為( B )。
A.1.2—24元
B.1.5～30元
C.0.6。12元
D.0.8～15元
61.經省、自治區、直轄市人民政府批準，經濟落后地區的土地使用稅適用稅額標準可以適當降低，但降低額不得超過規定的最低稅額的( C )。
A.20%
B.25%
C.30%D.40%
62.經省、自治區、直轄市人民政府批準，經濟發達地區土地使用稅的稅額適用標準可以適當提高，但必須報經(C )批準。
A.國家稅務總局
B.地方稅務局
C.財政部
D.國務院辦公廳
63.房產稅納稅義務人不包括( D )。
A.產權所有人
B.承典人
C.代管人
D.暫住人
64.我國現行房產稅采用的是( B )。
A.定額稅率
B.比例稅率
C.定量稅率
D.累進稅率
65.房地產開發企業建造的商品房，在出售前，( B )征收房產稅。
A.按規定
B.不
C.按規定差額
D.減免部分
66.對個人按市場價格出租的居民住房用于居住的，暫減按( B
)征收房產稅。
A.3%
B.4%
C.5%
D.6%
67.按照房產計稅價值征稅的，按( C )計征。
A.房產原值
B.房產市場價值
C.房產原值一次減除10%～30%后的余值
D.房產原值一次減除20%～30%后的余值
68.房產稅從租計征的稅率為( B )。
A.1-2%
B.12%
C.4%
D.6%
69.印花稅的稅率適用5‰的稅率為( C )。
A.購銷合同
B.建筑安裝工程承包合同
C.建筑工程勘察設計合同
D.倉儲保管合同
70.在印花稅的稅目中，專利、許可證照和營業賬簿稅目中的其他賬簿，適用定額稅率，均為按件貼花，稅額為( B )。
A.2元
B.5元
C.1元
D.3元
71.城建稅按納稅人所在地的不同，設置了三檔地區差別比例稅率。納稅人所在地為縣城、鎮的，稅率為( B )
A.1%
B.5%
C.7%
D.9%
72.城建稅按納稅人所在地的不同，設置了三檔地區差別比例稅率，其稅率不包括( D )。
A.1%
B.5%
C.7%
D.9%
‘
73.對生產卷煙和煙葉的單位征收教育費附加時稅率為( A
)。
A.1.5%
B.3%
C.5%
D.3.5%
74.契稅是以所有權發生轉移變動的( B
)為征稅對象。
A.動產
B.不動產
C.資產
D.財產
75.契稅實行( B )的幅度稅率。
A.1%～3%
B.3%～5%
C.1%～5%
D.2%。5%
76.摩托車適用稅額為( A )。
A.每輛36元至180元
B.每輛60元至660元
C。每輛24元至120元
D.每輛16元至120元
77.現在世界上絕大多數國家都不征收( C )。
A.進口稅
B.出口稅
C.過境稅
D.流轉稅
78.我國對應稅個人自用物品征收進口稅的具體稅目和稅率經過了多次調整?，F行稅率分為三個檔次：10%、( A )和50%。
A.20%
B.25%
C.30%
D.35%
79.對應稅個人自用物品征收進口稅稅率為10%的有( A )。
A.錄像帶
B.照相機
C.化妝品
D.手表
80.煙、酒的進口稅稅率為( D )。
A.10%
13.20%
C.35%
D.50~A，
81.儲蓄存款在1999每-Z 10月31日前孳生的利息所得，不征收個人所得稅：儲蓄存款在1999年11月1日至2007年8月14日孽生的利息所得，按照20%的比例稅率征收個人所得稅;儲蓄存款在2007年8月15日后孽生的利息所得，按照(B )的比例稅率征收個人所得稅。
A.3%
B.5%
C.10%
D.15%
82.個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，暫減按( C )計人個人應納稅所得額。
A.40%
B.30%
C.50%、
D.20%
83.對個人買賣有價證券(含國債，但不含股票)的所得要按(A
)繳納個人所得稅。
A.財產轉讓所得
B.有價證券轉讓所得
C.其他收入所得
D.偶然所得
84.財政部決定從2007年5月30日起，調整證券(股票)交易印花稅稅率，由現行1%。調整為( B )。
A.2%0
B.3%0
C.4%o
D.5%0
85.自2006年6月1日起，對個人購買住房不足5年轉手交易的，銷售時(B )征收營業稅。
A.免征
B.全額
C.按其售房收入減去合理費用的差額
D.按其售房收入減去購買房屋的價款后的差額
86.對個人按市場價格出租的居民住房暫按( A
)的稅率征收營業稅。
A.3%
B.5%
C.4%
D.7%
87.財產轉讓所得適用的稅率為( B )的比例稅率。
A.10%
B.20%
C.30%
D.17%
88.對個人轉讓自用( B )以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。
A.3年
B.5年
C.6年
D.7年
89.根據《國家稅務總局關于個人住房轉讓所得征收個人所得稅有關問題的通知》(國稅發[2006]108號)的規定，自2006年8月1日起，對住房轉讓所得征收個人所得稅時，以( A )為轉讓收入。
A.實際成交價格
B.原始價格
C.市場平均價格
D.實際成交價格減去合理費用
90.土地增值稅的稅率采用( C )超率累進稅率。
A.二級
B.三級
C.四級
D.五級
91.個人轉讓住房在一定情況下也可以享受土地增值稅的減免優惠。稅法規定居住( B )的，減半征收土地增值稅。
A.未滿3年的
B.滿3年未滿5年
C.滿4年以上
D.滿5年以上
92.納稅人將自產應稅消費品用于饋贈、贊助等方面，應在移送時納稅，其組成計稅價格的計算公式為( B )。
A.(成本+利潤)÷(1+消費稅稅率)
B.(成本+利潤)÷(1一消費稅稅率)
C.(成本+利潤)÷(1+增值稅稅率)
D.(成本+利潤)÷(1一增值稅稅率)
93.購房人與商業銀行簽訂個人購房貸款合同時，要按“借款合同”稅目繳納印花稅。該印花稅的計稅依據為借款金額，稅率為( C )。
A.0.01%0
B.0.03%c
C.0.05%o
D.0.04%0
94.個人從國家有關部門領取房屋產權證時，要按“權利許可證照”稅目繳納印花稅，該印花稅為定額稅，稅率為每件( B )元。
A.3
B.5
C.4
D.7
95.個人出租住房，簽訂房屋租賃合同，要按照租賃金額的( A
)繳納印花稅。稅額不足1元的，按l元貼花。
A.1%。
B.2%。
C.0.05%D
D.3%0
96.個人出售已購住房，簽訂產權轉讓書據，要按所載金額的(
A )貼花。
A.0.5%o
B.0.4%0
C.0.3%c
D.0.1%o
97.個人購房后與他人進行房屋交換，( B )。
A.免征契稅
B.如果交換的價格相同，免征契稅
C.暫免征契稅
D.不管價格是否一樣，均需繳納契稅
98.個人出租房屋取得的租金收入屬于財產租賃所得，要繳納個人所得稅。財產租賃所得一般以個人每次(一般以一個月內取得的收入為一次)取得的收入，定額或定率減除規定的費用后的余額為應納稅所得額。即每次收入不超過4000元的.定額減除費用( B )元;每次收入在4000元以上的，定率減除20%的費用。
A.1000
B.800
C.1600
D.1200
99.個人在出租房屋過程中繳納的印花稅、房產稅、營業稅、城市維護建設稅和教育費附加，可持完稅(繳款)憑證，從房屋租賃收入中扣除。另外，還允許出租人扣除能夠提供有效、準確的憑證，證明由其負擔的該出租房屋實際開支的修繕費用(一般為房屋出租后或出租前不久發生的修繕費用)。但允許扣除的修繕費用以每次(D )元為限，一次扣除不完的，準予其在下一次繼續扣除，直到扣完為止。
A.1200
B.1500
C.1600
D.800
100.為鼓勵個人換購住房.國家對出售自有住房并準備在現住房出售后1年內按市場價重新購房的納稅人，視其重新購買住房的金額。對其出售現住房所應繳納的個人所得稅( C )。
A.全部予以免稅
B.部分地予以免稅
C.全部或部分地予以免稅
D.不予以免稅
101.自2001~1月1日起，對個人按市場價格出租的居民住房取得的所得，暫減按( A )的稅率征收個人所得稅。
A.3%
B.4%
C.10%D.12%
102.在計算出售自有住房應繳納的個人所得稅時，個人出售現住房后( C )年內未重新購房的，其所繳納的納稅保證金不再退還，應全部作為個人所得稅繳人國庫。
A.1
B.2
C.3
D.5
103.土地增值稅的稅率采用超率累進稅率。“超率’’中的‘‘率’，是指( B
)的比率。
A.納稅人轉讓房地產取得的全部收入與扣除項目金額
B.增值額與扣除項目金額
C.增值額與納稅人轉讓房地產取得的全部收入
D.扣除項目金額與納稅人轉讓房地產取得的全部收入
104.按照1986年國務院頒布的《房產稅暫行條例》，個人的非營業用房即居民的住房，( A)房產稅。
A.免征
B.減半征收
C.全額征收D.優惠征收
105.國家對基本養老保險計劃的繳費和養老金發放都是給予(A
)待遇的。
A.免征
B.減半征收
C.全額征收D.優惠征收
106.國務院1997年頒發的《關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》中規定，每個企業都要為職工向社會統籌基金繳納養老保險費，同時還要向職工的退休個人賬戶繳納保險費;職工個人也要在就業期問向自己的退休個人賬戶繳納保險費.最繳費率為( B )。
A.5%
B.8%
C.6%D.9%
107.對于企業向基本養老保險計劃繳納的保險費，目前( A
)。
A.免繳企業所得稅
B.部分繳納企業所得稅
C.減半繳納企業所得稅D.照常繳納企業所得稅 108.《個人所得稅法》規定：“企業和個人按照省級以上人民政府規定的比例提取并繳付的住房公積金、
(A
)、基本養老保險金、失業保險金，不計入個人當期的工資、薪金收入，免于征收個人所得稅。”
A.醫療保險金
B.向保險公司繳納的養老保險的保費
C.向保險公司繳納的意外保險的保費
D.向保險公司繳納的保險的保費
109·《個人所得稅法》規定：“按照國家統一規定發給干部和職工的(B )、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費，免納個人所得稅;個人領取原提存的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金時，免予征收個人所得稅。”
A.工資
B.安家費
C.稿酬D.勞務報酬
110·對于企業年金(補充養老保險)計劃的稅收政策目前國家還在研究制定階段。從企業繳費環節看，目前稅法只允許企業為全體雇員按( D )規定的比例向補充養老保險計劃的繳費在稅前進行扣除(國稅發[2003~45號文)，其他情況下企業在基本養老保險以外為雇員投保補充養老保險的繳費均不允許在稅前扣除。
A.地方人民政府
B.市人民政府
C.自治區人民政府
D.國務院及省級人民政府
111.對個人購買社會福利有獎募捐獎券、福利娠災彩票及體育彩票一次中獎收入，超過10000元的，應按稅法規定(C )征收個人所得稅。
A.暫免征稅
B.減半
C.全額
D.部分
(二)多項選擇題
112.稅與費的區別主要有(ABCDE )。
A.稅通常由稅務機關、海關和財政機關收取
B.費通常由其他稅務機關和事業單位收取
C.國家收費遵循有償原則，而國家收稅遵循無償原則
D.稅款一般是由國家通過預算統一支出，用于社會公共需要，除極少數情況外，一 般不實行?？顚Ｓ?/p>
E.收費多用于滿足收費單位本身業務支出的需要，?？顚Ｓ?113.納稅義務人的權利主要有( ABCDE )。
A.多繳稅款申請退還權
B.延期納稅權
C.依法申請減免稅權
D.申請復議
E.提起訴訟權
114.稅率是對征稅對象的征收比例或征收額度，分為(ABC )。
A.比例稅率
B.定額稅率
C.累進稅率
D.超進稅率
E.單一稅率
115.比例稅率可以分為( AB )兩類。
A.統一比例稅率
B.差別比例稅率
C.累進稅率
D.超進稅率
E.定額稅率
116.差別比例稅率，指一種稅設兩個或兩個以上的比例稅率，主要有( ACDE)。
A.產品差別比例稅率
B.品種差別比例稅率
C.地區差別比例稅率
D.幅度差別比例稅率
E.行業差別比例稅率
117.定額稅率又稱固定稅額，是按征稅對象的計量單位直接規定應繳納稅額的稅率形式。目前，采用該種稅率的是(ABC )。
A.資源稅
B.城鎮土地使用稅
C.車船使用稅
D.個人所得稅
E.營業稅
118.超額累進稅率通常用于( ABD )。
A.個人所得稅
B.財產稅
C.企業所得稅
D.遺產稅
E.消費稅
119.目前，我國的所得稅類包括(AB )。
A.個人所得稅
B.企業所得稅
C.社會保險稅
D.工薪稅
E.財產稅
120.稅收是國家借助政治權力，按照法律規定取得財政收入的一種形式。它的特征主要表現為(ABC )。
A.強制性
B.無償性
C.固定性
D.靈活性
E.有償性 121.稅收法律關系由(ABC )構成。
A.權利主體
B.權利客體
C。法律關系內容D.義務主題
E.義務客體 122.在我國稅收法律關系中，( ABD )。
A.權利主體一方是代表國家行使征稅職責的國家稅務機關 B.另一方是履行納稅義務的人
C.權利主體另一方的確定，采取的是屬人的原則 D.權利主體雙方法律地位平等
E.雙方的權利與義務對等
123.對稅收制度的分類可以按照不同的標志和依據進行，其中，以課稅對象的性質為標志對稅制進行分類是世界各國普遍采用的分類方式。就實體法而言，根據這一分類標志，我國的現行稅制大致可以分為( ABCDE )。
A.流轉稅類
B.資源、財產稅類
C.目的、行為稅類
D.進出口關稅
E.所得稅類 124.個人所得稅制度按照課征方法的不同可以分為(ABC ) A.分類所得稅制
B.綜合所得稅制
C.混合所得稅制 D.部分所得稅制
E.全額所得稅制
125.下列個人所得需要征收個人所得稅的有(ABCDE )。 A.勞務報酬所得
B.股息、紅利所得
C.財產租賃所得 D.彩票取得的中彩所得
E.取得的稿酬所得
126.關于個人所得稅，下列費用減除標準正確的是( ABC )。
A.個體工商戶的生產經營所得，以每一納稅的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額
B.個人獨資企業的投資者以全部生產經營所得減除合理的費用后的余額為應納稅所得額
C.合伙企業的投資者按照合伙企業的全部生產經營所得和合伙協議約定的分配比例確定應納稅所得額，合伙協議沒有約定分配比例的，以全部生產經營所得和合伙人數量平均計算每個投資者的應納稅額
D.對企事業單位的承包經營、承租經營所得，以每一納稅的收入總額，減除必要的費用后的余額，為應納稅所得額
E.自2008年3月1日起，工資薪金所得，以每月收人額減除費用800元后的余額.為應納稅所得額
127.對于( ABDE
)，每次收入不超過.4000元的，減除費用800元;4000元以上的.減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。
A.勞務報酬所得
B.財產租賃所得
C.財產轉讓所得
D.稿酬所得
E.特許權使用費所得
128.關于稿酬所得征稅的說法中，正確的是( ABE
)。
A.同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅 B.同一作品先出版，再在報刊上連載的。應視為兩次稿酬所得征稅
C.同一作品再出版和發表時，以分次支付稿酬形式取得的稿酬收入，應分次計算 D.同一作品出版、發表后，因追加印數而追加稿酬的，應視為兩次稿酬所得征稅
E.同一作品在報刊上連載取得收入的，將連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅 129.免納個人所得稅的項目有( ABCE )。
A.國債和國家發行的金融債券利息
B.個人取得的教育儲蓄存款利息所得 C.政府特殊津貼
D.個人取得的定期存款利息所得
E.福利費、撫恤金、救濟金、保險賠款、軍人轉業費、復員費 130.自行辦理納稅申報的情形有( ABCDE )。
A.年所得12萬元以上的
B.從中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的
C.從中國境外取得所得的
D.取得應稅所得，沒有扣繳義務人的
E.國務院規定的其他情形 131.企業每一納稅的收入總額，減除(ABCE )后的余額，為應納稅所得額。
A.不征稅收入
B.免稅收入
C.各項扣除
D.公益性捐贈支出
E.允許彌補的以前虧損 132.企業的下列哪些收入為免稅收入?( ABCD ) A.國債利息收入
B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益
C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益
D.符合條件的非營利組織的收入
E.符合條件的技術轉讓所得
133.營業稅是對在我國境內( ABC )的行為為課稅對象所征收的一種稅。
A.提供應稅勞務
B.轉讓無形資產
C.銷售不動產
D.提供加工、修理修配勞務
E.銷售貨物 134.適用營業稅稅率3%的包括( ABD )。
A.交通運輸業
B.建筑業
C.服務業
D.文化體育業
E.金融保險業 135.適用營業稅稅率5%的包括( ABCD )。
A.服務業
B.金融保險業
C.銷售不動產
D.轉讓無形資產
E.郵電通信業
136.針對某些難以確定納稅人的具體情況，營業稅法又規定了扣繳義務人，具體包(ABDE) A.境外單位或個人在境內發生應稅行為而在境內未設有機構的，其應納稅款以代理人為扣繳義務人，沒有代理人的，以受讓者或購買者為扣繳義務人
B.單位或個人舉行演出，由他人售票的，其應納稅額以售票者為扣繳義務人 C.單位或個人舉行演出，由他人售票的，其應納稅額以購票者為扣繳義務人
D.個人轉讓專利權、非專利技術、商標權、著作權、商譽的，其應納稅款以出讓者為扣繳義務人 E.財政部規定的其他扣繳義務人 137.免征營業稅的有( ABCE )。 A.個人轉讓著作權
B.將土地轉讓給農業生產者用于農業生產
C.個人從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入 D.個人按市場價格出租的居民住房
E.單位和個人提供營業稅應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產發生退款的，凡該項退款已經征收過營業稅的，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營業額中減除 138.對以下營業稅的納稅義務發生時間確定，正確的是( ABCDE
)。
A.轉讓土地使用權或者銷售不動產，采用預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天 B.單位或者個人自己新建建筑物后銷售，其自建行為的納稅義務發生時間，為其銷售自建建筑物并收訖營業額或者取得索取營業額憑證的當天
C.將不動產無償贈與他人，其納稅義務發生時間為不動產所有權轉移的當天 D.金融機構的逾期貸款納稅義務發生時間為納稅人取得利息收入權利的當天
E.會員費、席位費和資格保證金納稅義務發生時間為會員組織收訖會員費、席位費、資格保證金和其他類似費用款項或者取得索取這些款項憑據的當天 139.小規模納稅人的認定標準是( AD )。
A.從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人，以及從事貨物生產或提供應稅勞務為主.并兼營貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在100萬元以下 B.從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人，以及從事貨物生產或提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下
C.從事貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在100萬元以下 D.從事貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在180萬元以下 E.從事貨物批發或零售的納稅人，年利潤總額在180萬元以下
140.納稅人銷售的應稅消費品，納稅義務發生時間規定正確的是( ABDE
)。
A.納稅人采取賒銷和分期收款結算方式的，其納稅義務的發生時間，為銷售合同規定的收款日期的當天 B.納稅人采取預收貨款結算方式的，其納稅義務的發生時間，為發出應稅消費品的當天
。
C.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應稅消費品，其納稅義務的發生時間，為收到消費品價款的當天
D.納稅人采取其他結算方式的，其納稅義務的發生時間，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天 E.納稅人自產自用的應稅消費品，其納稅義務的發生時間，為移送使用的當天
141.根據《城鎮土地使用稅暫行條例》的規定，城鎮土地使用稅的納稅義務人，是指在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人。具體包括( ABCE )。 A.擁有土地使用權的單位和個人
B.擁有土地使用權的單位和個人不在土地所在地的，其土地的實際使用人或代管人為納稅人 C.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，以實際使用人為納稅人 D.土地使用權共有的，共有各方合并納稅 E.土地使用權共有的，共有各方都是納稅人
142.國務院決定自2007年1月1日起，將城鎮土地使用稅每平方米年稅額在原《條例》規定的基礎上提高兩倍，具體標準為( CDE )。 A.大城市1.8～36元
B.中等城市1.5～30元
C.中等城市1.2～24元
D.小城市0.9～18元
E.縣城、建制鎮、工礦區0.6～12元 143.稅法規定免征城鎮土地使用稅的包括( ABCE )。 A.個人所有的居住房屋及院落用地
B.集體和個人辦的各類學校、醫院、托兒所、幼兒園用地 C.免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮土地使用稅
D.納稅單位無償使用免稅單位的土地，免征城鎮土地使用稅 E.免稅單位職工家屬的宿舍用地
144.城鎮土地使用稅實行按年計算、分期繳納的征收方法，其納稅義務發生時間正確的為(BCD )。 A.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用當月起，繳納城鎮土地使用稅 B.納稅人出租、出借房產，自交付出租、出借房產之次月起繳納
C.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿一年時開始繳納土地使用稅 D.納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納土地使用稅
E.納稅人購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證當月起繳納
145.我國暫未開征的稅有(BC )。
A.房產稅
B.遺產稅
C.繼承稅
D.資源稅
E.增值稅 146.免征房產稅的有(ACE )。
A.國家機關、人民團體、軍隊自用的辦公用房和公務用房
B.事業單位自用的房產自實行自收自支的起，免征房產稅2年 C.宗教寺廟、公園、名勝古跡的非營業用房產免征房產稅
D.個人所有營業用的房產免征房產稅
E.由國家財政部門撥付事業經費的單位本身業務范圍內使用的房產免征房產稅 147.房產稅納稅義務發生時間正確的是(BCDE )。
A.納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營次月起繳納房產稅 B.納稅人自行新建房屋用于生產經營的，從建成次月起繳納 C.委托施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續次月起繳納 D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納
E.納稅人出租、出借房產，自交付出租、出借房產之次月起繳納 148.印花稅的納稅義務人不包括( AE )。
A.擔保人
B.立據人
C.立賬簿人
D.領受人
E.證人、鑒定人 149.印花稅的應納稅憑證包括( ABCDE )。
A.經濟合同以及具有合同性質的憑證
B.產權轉移書據
C.營業賬簿 D.權利、許可證照
E.經財政部確定征稅的其他憑證
150.印花稅的稅率適用3‰稅率的為( ABC )。
A.加工承攬合同
B.建筑安裝工程承包合同
C.技術合同
D.貨物運輸合同
E.借款合同 151.印花稅的納稅辦法有( ABCD )。
A.自行貼花
B.匯貼
C.匯繳
D.委托代征
E.自行申報 152.城建稅的計稅依據是納稅人實際繳納的( ABC
)之和。 A.增值稅稅額
B.消費稅稅額
C.營業稅稅額
D.違反“三稅”稅法而加收的滯納金和罰款
E.企業所得稅稅額
153.契稅計稅依據表述正確的有( BCDE )。
A.國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，以征收機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格核定
B.土地使用權贈與、房屋贈與，由征收機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格核定
C.土地使用權交換、房屋交換，以所交換的土地使用權、房屋的價格差額為計稅依據
D.以劃撥方式取得土地使用權，經批準轉讓房地產時，由房地產轉讓者補交契稅。其計稅依據為補交的土地使用權出讓費或者土地收益 E.采取分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權、房屋所有權的，按合同規定的總價款計征契稅 154.免征車船稅的有( ABDE )。
A.拖拉機
B.警用車船
C.電車
D.養殖漁船
E.按照有關規定已經繳納船舶噸稅的船舶 155.關稅的納稅義務人包括( ABCD )。
A.進口貨物的收貨人
B.出口貨物的發貨人
C.進出境物品的所有人
D.推定為進出境物品所有人的人
E.進口貨物的發貨人 156.對于進出境物品，以下推定正確的是( ABD )。 A.對于攜帶進境的物品。推定其攜帶人為所有人
B.對分離運輸的行李，推定相應的進出境旅客為所有人 C.對以郵遞方式進境的物品。推定其寄件人為所有人
D.以郵遞或其他運輸方式出境的物品，推定其寄件人或托運人為所有人 E.以郵遞或其他運輸方式出境的物品，推定其收件人為所有人 157.在我國加入WT()以后，為履行我國在加入WT0關稅減讓談判中承諾的有關義務并享有應有的成員權利，從2002年1月起，我國進口稅則設有( ABCD )。
A.最惠國稅率
B.協定稅率
C.特惠稅率
D.普通稅率
E.優惠稅率 158.個人進行金融投資主要面臨兩種稅收，即( DE )。
A.消費稅
B.增值稅
C.契稅
D.個人所得稅
E.印花稅 159.個人從事金融投資需要注意以下稅收規定：( ABCE
)。
A.股份制企業以股票形式向股東個人支付應得的股息、紅利(即派發紅股)，應以派發紅股的股票票面金額為收入額，計算繳納個人所得稅 B.個人在金融機構開設的用于購買股票的賬戶所取得的利息收入應繳納個人所得稅 C.個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，暫減按50%計入個人應納稅所得額 D.對個人買賣股票的所得要按財產轉讓所得繳納個人所得稅
E.個人銀行存款在1999年11月1日以后孽生的利息應按“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅，稅率為20%;但自2007年8月1日起減按5%的稅率征收個人所得稅 160.基金取得的(ABCD )，要由上市公司、發行債券的企業以及銀行在向基金支付上述收入時，代扣代繳20%的個人所得稅。
A.股票的股息
B.債券利息收入
C.儲蓄存款的利息收入
D.股票紅利收入
E.基金托管費 161.按我國現行規定，不用繳納個人所得稅的有( ABCE
)。 A.個人取得的教育儲蓄存款利息所得 B.個人投資者從基金分配中取得的收入
C.個人投資者取得的申購和贖回基金單位取得的價差收入 D.個人投資者所持有的基金取得的儲蓄存款的利息收入
E.個人炒賣外匯取得的所得
162.為鼓勵個人換購住房，國家對出售自有住房并準備在現住房出售后1年內按市場價重新購房的納稅人，視其重新購買住房的金額，得稅全部或部分地予以免稅。具體辦法為( ABDE )。 A.個人出售現住房所應繳納的個人所得稅稅款，的形式繳納給當地主管稅務機關對其出售現住房所應繳納的個人所應在辦理產權過戶手續前以保證金 B.個人出售現住房后1年內重新購房的，稅務機關應按其購房金額的大小相應退還其納稅保證金
. C.個人出售現住房后1年內未重新購房的，其所繳納的納稅保證金不再退還，部分作為個人所得稅繳人國庫 D.個人在申請退還納稅保證金時，應向主管稅務機關提供合法、有效的售房、購房合同和主管稅務機關要求提供的其他有關證明材料，經主管稅務機關審核確認后方可辦理納稅保證金的退還手續
E.跨行政區域出售、重新購買住房而且又符合退還納稅保證金條件的個人。應向納稅保證金繳納地的主管稅務機關申請退還納稅保證金
163.土地增值額是指納稅人轉讓房地產取得的全部收入(包括貨幣收入、實物收入和其他經濟利益)減去扣除項目金額后的余額。所謂扣除項目金額包括( ABCE )。
A.房屋及建筑物的評估價格
B.取得土地使用權所支付的地價款
C.按國家統一規定繳納的有關費用
D.購入環節繳納的契稅
E.在轉讓環節繳納的稅金 164.符合下列哪些條件的外籍專家取得的工資、薪金所得可免征個人所得稅?(ABCDE ) A.根據世界銀行專項貸款協議由世界銀行直接派往我國工作的外國專家 B.聯合國組織直接派往我國工作的專家 C.為聯合國援助項目來華工作的專家
D.援助國派往我國專為該國無償援助項目工作的專家
E.根據兩國政府簽訂文化交流項目來華工作兩年以內的文教專家，其工資、薪金所得由該國負擔的 165.個人進行住房投資面臨的稅收可能有( ABCDE
)。
A.印花稅和契稅
B.土地增值稅
C.營業稅
D.個人所得稅
E.房產稅 166.經批準可以減征個人所得稅的情況有( ABC
)。 A.殘疾、孤老人員和烈屬的所得
B.因嚴重自然災害造成重大損失的 C.其他經國務院財政部門批準減稅的
D.個人辦理代扣代繳稅款手續，按規定取得的扣繳手續費 E.個人舉報、協查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金
167.暫免征收個人所得稅的所得有( ABCDE )。
A. 外籍個人以非現金的形式或實報實銷形式取得的住房補貼伙食補貼搬遷費洗衣費
B.外籍個人按合理標準取得的境內、外出差補貼
C.外籍個人探親費、語言訓練費、子女教育費等，經當地稅務機關審核批準為合理的部分
D.外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得
E.個人舉報、協查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金
168.企業所得稅的納稅人指實行獨立經濟核算的企業或者組織，主要包括( ABCDE )。
A.國有企業
B.集體企業
C.私營企業
D.聯營企業
E.股份制企業
169.營業稅的納稅義務人為在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。具體來說，境內勞務又有以下幾個規定：( ABCDE
)。
A.所提供的勞務發生在境內
B.在境內載運旅客或貨物出境
C.在境內組織旅客出境旅游
D.轉讓的無形資產在境內使用
E.所銷售的不動產在境內
170.屬于增值稅征稅范圍的特殊項目有(ABCDE )。
A.貨物期貨
B.銀行銷售金銀的業務
C.典當業的死當物品銷售業務
D.寄售業代委托人銷售寄售物品的業務
E.集郵商品的生產及郵政部門以外的其他單位和個人銷售的集郵商品
(三)判斷題
171.權利主體，即稅收法律關系中享有權利的當事人。
( )
172.企業購買車輛并將車輛所有權辦到股東個人名下，此車輛屬于企業對股東進行的紅利性質的分配，則此車輛不屬于企業的資產，可以在企業所得稅前扣除折舊。
( )
173.按我國相關規定，對于證券投資基金(封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金)管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，應征收營業稅。
( )
174.因為減免“三稅”時也同時減免城建稅，所以對出口產品退還增值稅、消費稅時，應退還已繳納的城建稅。
( )
175.個人以不動產投資人股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征收營業稅，在投資后轉讓其股權的需征收營業稅。
( )
176.個人所得稅是對個人(自然人)取得的各項應稅所得課征的一種稅。其納稅義務人包括中國公民、農村承包經營戶以及在中國有所得的外籍人員和港澳臺同胞。 (
)
177.個人通過招標、競拍或其他方式購置債券以后，通過相關司法或行政程序主張債券而取得的所得，應該按照“財產轉讓所得”項目繳納個人所得稅。
( )
178.對企業為員工支付各項免稅之外的保險金，應在企業向保險公司繳付時(即該保險落到被保險人的保險賬戶)并人員工當期的工資收入，按“偶然收入所得”項目計征個人所得稅，稅款由企業負責代扣代繳。
( )
179.對股權分置改革過程中因非流通股股東向流通股股東支付對價而發生的股權轉讓，按3%。稅率征收印花稅。( ) 180.稅法規定的已在境外繳納的個人所得稅稅額，是指納稅義務人從中國境外取得的所得，依照該所得來源國家或者地區的法律應當繳納并實際已經繳納的稅額。
( )
181.對在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益免收企業所得稅。
( )
182.娛樂業執行20%的稅率，其中，臺球、保齡球執行5%的稅率。
( )
183.消費稅實行單一環節征收，一般在應稅消費品的生產、委托加工、進口和批發環節繳納，以后的零售等環節中不再繳納消費稅。
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184.按現行稅法，金銀首飾、木質一次性筷子和實木地板適用的消費稅稅率均為5%。
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185.城鎮土地使用稅的征稅范圍，包括在城市、縣城、建制鎮和工礦區內的國家所有和集體所有的土地和農村集體所有的土地。
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參考答案及解析 1.B 2.B解析：無償性。它主要指政府征稅后，稅款即成為財政收入。 3.C 4.A 5.B 6.A解析：稅收法律關系由權利主體、客體和法律關系內容三方面構成。
7.A解析：權利主體，即稅收法律關系的權利、義務所共同指向的對象，也就是征稅對象。
8.B解析：稅收法律關系的內容，就是權利主體所享有的權利和所應承擔的義務，這是稅收法律關系中最實質的東西，也就是稅法的靈魂。 9.D 解析：D屬于納稅人的權利。
10.A 11.C解析：個人所得稅采用的是累進稅率。
12.B解析：在我國，增值稅、營業稅、城市維護建設稅、企業所得稅等采用的是比例稅率。 13.D 14.D 15.A解析：我國采用的是按標準進行扣除的辦法。 16.B 17.B 18.D解析：目前，我國財政收入的95%左右是通過稅收取得的。
19.A解析：權利主體，即稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人。
20.D解析：國家稅務主管機關的權利主要表現在依法進行征稅、進行稅務檢查以及對違章者進行處罰;其義務主要是向納稅人宣傳、咨詢、輔導稅法，及時把征收的稅款解繳國庫.依法受理納稅人對稅收爭議的申訴等。
21.B解析：征稅對象即稅法規定必須征稅的客觀對象，指的是國家對什么樣的標的物征稅。它是區別不同類型稅種的主要標志。
22.C 解析：所得稅類主要包括對法人企業課征的企業所得稅(也稱公司所得稅)、對自然人課征的個人所得稅和社會保險稅(也稱工薪稅)。目前我國只建立了企業所得稅和個人所得稅。 23.B解析：居民納稅人是指在中國境內有住所，或者無住所而在中國境內居住滿1年的q"A，負有無限納稅義務，應就其來源于中國境內及境外的全部所得繳納個人所得稅。 24.C 25.A解析：個人獨資企業的投資者以全部生產經營所得為應納稅所得額。
26.C解析：對企事業單位的承包經營、承租經營所得，以每一納稅的收入總額減除必要的費用后的余額為應納稅所得額。
27.C解析：財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額為應納稅所得額。 28.A解析：勞務報酬所得屬于同一事項連續取得收入的，以一個月內取得的收人為一次。
29.B解析：同一作品先在報刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報刊上連載的，應視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次。
30.A解析：財產租賃所得，以一個月內取得的收人為一次。
31.C解析：個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業以及遭受嚴重自然災害的地區、貧困地區捐贈，捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額的：30%的部分可以從其應納稅所得額中扣除 32.A解析：個人取得的應納稅所得，包括現金、實物和有價證券。所得為實物的，應當按照取得的憑證上所得注明的價格計算應納稅所得額。無憑證的實物或者憑證上注明的價格明顯偏低的，由主管稅務機關參照當地的市場價格核定應納稅所得額。 33.D 34.B 35.A 36.C解析：作者將自己的文字作品手稿原件或復印件拍賣取得的所得，以轉讓收入額減除800元(轉讓收入額4000元以下)或者20%(轉讓收入額4000元以上)后的余額為應納稅所得額.按照“特許權使用費”所得項目適用20%稅率繳納個人所得稅。個人拍賣除文字作品原稿及復印件外的其他財產，應以其轉讓收入額減除財產原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，按照“財產轉讓所得”項目適用20%稅率繳納個人所得稅。
37.B解析：對在中國境內無住所，但在境內居住1年以上、不到5年的納稅人，其來源于中國境外的所得，經主管稅務機關批準，可以只就由中國境內公司、企業以及其他經濟組織或者個人支付的部分繳納個人所得稅。 38.B解析：2006年11月8日，國家稅務總局正式發布《個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)》(以下簡稱《辦法》)，加大對高收入者的征收力度。明確“年所得12萬元以上的”納稅人自2007年第一季度起須向稅務機關申報個人信息。
39.C解析：對于年所得12萬元以上的納稅人，在納稅結束后3個月內，須申報其各項所得的年所得額、應納稅額、已繳(扣)稅額、抵扣稅額、應補(退)稅額和相關個人基礎信息。
40.A解析：在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織(以下統稱企業)為企業所得稅的納稅人，依照規定繳納企業所得稅(個人獨資企業、合伙企業不適用)。 41.C 42.C 43.B解析：國家需要重點扶持的高新技術企業，暫減按15%的稅率征收企業所得稅。 44.D解析：流轉稅類包括營業稅、增值稅和消費稅。
45.B解析：營業稅納稅人兼有不同稅目應稅行為的，應分別核算不同稅目的營業額、無形資產轉讓額以及不動產銷售額;凡不分別核算的，稅務機關將從高確定適用稅率。
46.B解析：按次納稅的起征點為每次(日)營業額100元。
47.C解析：對納入全國試點范圍的非營利性中小企業信用擔保、再擔保機構，可由地方政府確定，對其從事擔保業務的收入，3年內免征營業稅。
48.B解析：納稅人承包的工程跨省、自治區、直轄市的，向其機構所在地主管稅務機關申報納稅。 49.B解析：銷售不動產要征收營業稅。 50.A解析：增值稅一般是多環節課征的稅種。
51.A解析：對于從事貨物生產、批發或零售為主，并兼營非應稅勞務的增值稅納稅人.發生混合銷售行為，視同銷售貨物，應當征收增值稅，其銷售額為貨物與非應稅勞務的銷售額合計。 52.C解析：增值稅稅率設有兩檔，基本稅率為17%，低稅率為13%。
53.A解析：納稅人銷售自己使用過的屬于應征消費稅的機動車、摩托車、游艇，售價超過原值的，按照4%的征收率減半征收增值稅。 54.A解析：個人(不包括個體經營者)銷售自己使用過的除游艇、摩托車、汽車以外的貨物免稅。
55.B解析：以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起10日內申報納稅并結清上月應納稅款。
56.B解析：2006年4月1日開始執行新的消費稅政策，經調整的消費稅變為14個稅目。 57 B 58.B解析：消費稅納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之H起10日內申報納稅。 59.D 60.B解析：國務院決定自2007年1月1日起，將城鎮土地使用稅每平方米年稅額在原《條例》規定的基礎上提高兩倍，具體標準為：
①大城市1.5～30元：
②中等城市1-2～24元：
③小城市0.9～18元：
④縣城、建制鎮、工礦區0.6～12元。 61.C 62.C 63.D解析：按照《房產稅暫行條例》的規定，房產稅應由房屋的產權所有人繳納，即由在中國境內擁有房屋產權的單位和個人繳納。
64.B解析：我國現行房產稅采用的是比例稅率。
65.B 66.B解析：對個人按市場價格出租的居民住房用于居住的，暫減按4%征收房產稅。
67.C解析：按照房產計稅價值征稅的，稱為從價計稅，即按房產原值一次減除10%～30%后的余值計征。 68.B解析：從價計征稅率為1.2%，從租計征的稅率為12%o 69.C解析：適用5‰的稅率為“加工承攬合同”、“建筑工程勘察設計合同”、‘‘貨物運輸合同”、“產權轉移書據”、“營業賬簿”稅目中記載資金的賬簿。 70.B解析：在印花稅的稅目中，專利、許可證照和營業賬簿稅目中的其他賬簿，適用定額稅率，均為按件貼花，稅額為5元。
71.B解析：納稅人所在地為縣城、鎮的，稅率為5%。 72.D 73.A解析：教育費附加的計征依據同城建稅，其計征比率為3%，但對生產卷煙和煙葉的單位減半征收教育費附加。 74.B解析：契稅是以所有權發生轉移變動的不動產為征稅對象。 75.B解析：契稅實行3%～5%的幅度稅率。
76.A 77.C解析：現在世界上絕大多數國家都不征收過境稅。
78.A解析：我國對應稅個人自用物品征收進口稅的具體稅目和稅率經過了多次調整?，F行稅率分為三個檔次：10%、20%和50%。
79.A解析：我國對應稅個人自用物品征收進口稅的具體稅目和稅率經過了多次調整?，F行稅率分為三個檔次：10%、20%和50%。具體稅號和適用稅率如下：
①稅號l，包括書報、刊物、教育專用的電影片、幻燈片、原版錄音帶、錄像帶，金、銀及其制品，食品、飲料及其他稅號沒有包括的物品，稅率為10%。
②稅號2，包括紡織品及其制成品，照相機、數碼相機、攝錄一體機、其他電器用具，自行車、手表、鐘表及其配件、附件，化妝品，稅率為20%r。 ③稅號3，包括煙、酒，稅率為50%。 80.D 81.B 82.C 83.A 84.B 85.B解析：自2006年6月1日起，對個人購買住房不足5年轉手交易的，銷售時按其取得的售房收入的全額征收營業稅。個人購買普通住房超過5年(含5年)轉手交易的，銷售時繼續享受免征營業稅的優惠政策。對個人購買非普通住房超過5年(含5年)轉手交易的，銷售時按其售房收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業稅。銷售不動產的稅率為50%。
86.A解析：個人出租住房，要按“服務業”稅目中的“租賃業”繳納營業稅，計稅依據為全部租金收入。“服務業”稅目的稅率為5%，但對個人按市場價格出租的居民住房暫按3%的稅率征收營業稅。 87.B 88.B 89.A解析：根據《國家稅務總局關于個人住房轉讓所得征收個人所得稅有關問題的通知》(國稅發[2006]108號)的規定，自2006年8月1日起，對住房轉讓所得征收個人所得稅時，以實際成交價格為轉讓收入。 90.C解析：土地增值稅的稅率采用四級超率累進稅率。
91.B 92.B 93.C解析：購房人與商業銀行簽訂個人購房貸款合同時，要按“借款合同”稅目繳納印花稅。該印花稅的計稅依據為借款金額，稅率為0.05%。 94.B 95.A 96.A 97.B 98.B 99.D 100.C 101.A 102.C 103.B 104.A 105.A 106.B 107.A 108.A 109.B 110.D 111.C 112.ABCDE 113.ABCDE 114.ABC 115.AB 116.ACDE解析：差別比例稅率，指一種稅設兩個或兩個以上的比例稅率，主要有：產品差別比例稅率;行業差別比例稅率;地區差別比例稅率;幅度差別比例稅率。 117.ABC 118.ABD 119.AB解析：所得稅類主要包括對法人企業課征的企業所得稅(也稱公司所得稅)、對自然人課征的個人所得稅和社會保險稅(也稱工薪稅)。目前我國只建立了企業所得稅和個人所得稅。
120.ABC解析：稅收是國家借助政治權力，按照法律規定取得財政收入的一種形式。它的特征主要表現在三個方面： (1)強制性。它主要是指政府以社會管理者的身份，用法律、法規等形式對征稅加以規定.并依照法律強制征稅。
(2)無償性。它主要指政府征稅后，稅款即成為財政收入。
(3)固定性。它主要指在征稅之前，以法的形式預先規定了課稅對象、課稅額度和課稅方法等。 121.ABC解析：稅收法律關系由權利主體、客體和法律關系內容三方面構成。
122.ABD解析：這種對稅收法律關系中權利主體另一方的確定，在我國采取的是屬地兼屬人的原則。在稅收法律關系中權利主體雙方法律地位平等，只是因為主體雙方是行政管理者與被管理者的關系，所以雙方的權利與義務不對等。123.ABCDE 124.ABC解析：個人所得稅制度按照課征方法的不同可以分為三大類：一是分類所得稅制;二是綜合所得稅制;三是混合所得稅制。 125.ABCDE 126.ACD 127.ABDE解析：勞務報酬所得、財產租賃所得、稿酬所得、特許權使用費所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元;4000元以上的，減除20%1~，其余額為應納稅所得額。財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額為應納稅所得額。
128.ABE解析：同一作品再出版和發表時，以預付的稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入.應合并計算為一次。同一作品出版、發表后，因追加印數而追加稿酬的，應與以前出版、發表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅。
129.ABCE解析：免納個人所得稅的項目有：
①省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織頒發的科學教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金。 ②國債和國家發行的金融債券利息。
3按照國家統一規定發給的補貼、津貼。指按照國務院規定發給政府特殊津貼和國務院規定免納個人所得稅的補貼、津貼。發給中科院和工程院資深院士每人每年1萬元的津貼免征個人所得稅。
④福利費、撫恤金、救濟金、保險賠款、軍人轉業費、復員費。
5按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費。
⑥依照我國法律應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員所得。中國政府參加的國際公約以及簽訂的協議中規定的免稅所得。
⑦對鄉鎮及以上政府或經縣及以上政府主管部門批準成立的有機構、有章程的見義勇為基金或類似性質組織，獎勵見義勇為者的獎金或獎品，經主管稅務機關核準后免征。 ⑧企業和個人按照省級以上人民政府規定的比例提取并繳付的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金、失業保險金，不計人個人當期的工資、薪金收人，免予征收個人所得稅。超過規定比例繳付的部分計征個人所得稅。個人領取原提存的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險時免征個人所得稅。
⑨個人取得的教育儲蓄存款利息所得以及國務院財政部門確定的其他專項儲蓄存款或者儲蓄性專項基金存款的利息所得，免征個人所得稅。
⑩股權分置改革過程中因非流通股股東向流通股股東支付對價而發生的股權轉讓.暫免征收印花稅。股權分置改革中非流通股股東通過對價方式向流通股股東支付的股份、現金等收入，暫免征收流通股股東應繳納的企業所得稅和個人所得稅。
11對被拆遷人按照國家有關城鎮房屋拆遷管理辦法規定的標準取得的拆遷補償款.免征個人所得稅。對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價格中相當于拆遷補償款的部分免征契稅，成交價格超過拆遷補償款的，對超過部分征收契稅。
130.ABCDE解析：自行辦理納稅申報的五種情形：①年所得12萬元以上的;②從中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的;③從中國境外取得所得的;④取得應稅所得.沒有扣繳義務人的;⑤國務院規定的其他情形。
131.ABCE解析：企業每一納稅的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前虧損后的余額，為應納稅所得額。企業發生的公益性捐贈支出.在利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。
132.ABCD解析：企業的下列收入為免稅收人： ①國債利息收入：
②符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益：
③在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益：
④符合條件的非營利組織的收入。
133.ABC解析：營業稅是對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產的行為為課稅對象所征收的一種稅。它屬于單一環節的流轉稅。加工和修理修配勞務屬于增值稅的征稅范圍。 134.ABD解析：交通運輸業、建筑業、郵電通信業、文化體育業的稅率為3%。 135.ABCD解析：服務業、金融保險業、銷售不動產、轉讓無形資產的稅率為5%。
136.ABDE解析：針對某些難以確定納稅人的具體情況，營業稅法又規定了扣繳義務人，涉及個人理財規劃方面的主要有： (1)境外單位或個人在境內發生應稅行為而在境內未設有機構的，其應納稅款以代理人為扣繳義務人，沒有代理人的，以受讓者或購買者為扣繳義務人;
(2)單位或個人舉行演出，由他人售票的，其應納稅額以售票者為扣繳義務人;
(3)個人轉讓專利權、非專利技術、商標權、著作權、商譽的，其應納稅款以出讓者為扣繳義務人; (4)財政部規定的其他扣繳義務人。
137.ABCE解析：對個人按市場價格出租的居民住房，暫按3%的稅率征收營業稅。 138.ABCDE 139.AD解析：小規模納稅人的認定標準是：從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人，以及從事貨物生產或提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在100萬元以下：從事貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在180萬元以下。 140.ABDE解析：納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應稅消費品，其納稅義務的發生時間，為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天。 141.ABCE 142.CDE解析：國務院決定自2007年1月1日起，將城鎮土地使用稅每平方米年稅額在原《條例》規定的基礎上提高兩倍，具體標準為： ①大城市1.5～30元;
。 ②中等城市1.2～24元; ③小城市0.9～18元;
④縣城、建制鎮、工礦區0.6～12元。
143.ABCE解析：免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮土地使用稅。納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應照章繳納城鎮土地使用稅。納稅單位與免稅單位共同使用、共有使用權土地上的多層建筑，對納稅單位可按其占用的建筑面積占總建筑面積的比例計征城鎮土地使用稅。 144.BCD解析：納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮土地使用稅。
145.BC 146.ACE解析：事業單位自用的房產自實行自收自支的起，免征房產稅3年。個人所有非營業用的房產免征房產稅。
147.BCDE解析：納稅義務發生時間：
①納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起繳納房產稅。 ②納稅人自行新建房屋用于生產經營的，從建成次月起繳納。 ③委托施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續次月起繳納。
④納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納。
⑤購置存量房，自辦理該房權屬轉移、變更登記手續、房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起繳納。 ⑥納稅人出租、出借房產，自交付出租、出借房產之次月起繳納。 148.AE 149.ABCDE 150.ABC解析：貨物運輸合同適用稅率為5‰，借款合同的適用稅率為O.5‰。 151.ABCD解析：印花稅的納稅辦法包括自行貼花、匯貼、匯繳或委托代征。
152.ABC解析：納稅人違反“三稅”稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務機關對納稅人違法行為的經濟制裁。不作為城建稅的計稅依據，但納稅人在補查“三稅”和被處以罰款時，應同時對其偷漏的城建稅進行補稅和罰款。
153.BCDE解析：國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，以成交價格為計稅依據。 154.ABDE 155.ABCD解析：關稅的納稅義務人為進口貨物的收貨人、出口貨物的發貨人、進出境物品的所有人。進出境物品的所有人包括該物品的所有人和推定為該所有人的人。
156.ABD解析：對以郵遞方式進境的物品，推定其收件人為所有人;以郵遞或其他運輸方式出境的物品，推定其寄件人或托運人為所有人。 157.ABCD解析：在我國加入WTO以后，為履行我國在加入WT0關稅減讓談判中承諾的有關義務并享有應有的成員權利，從2002年1月起，我國進口稅則設有最惠國稅率、協定稅率、特惠稅率、普通稅率。、 158.DE解析：個人進行金融投資主要面臨兩種稅收，即個人所得稅和印花稅。
159.ABCE解析：對個人買賣有價證券(含國債，但不含股票)的所得要按財產轉讓所得繳納個人所得稅。 160.ABCD解析：基金取得股票的股息、紅利收入、債券利息收入和儲蓄存款的利息收入，要由上市公司、發行債券的企業以及銀行在向基金支付上述收入時，代扣代繳20%的個人所得稅。
161.ABCE解析：對個人投資者從基金分配中取得的收入，暫不征收個人所得稅。但基金取得股票的股息、紅利收入、債券利息收入和儲蓄存款的利息收入，要由上市公司、發行債券的企業以及銀行在向基金支付上述收入時，代扣代繳20%，的個人所得稅。
162.ABDE解析：個人出售現住房后1年內未重新購房的，其所繳納的納稅保證金不再退還，應全部作為個人所得稅繳入國庫。 163.ABCE解析：所謂扣除項目金額包括： (1)房屋及建筑物的評估價格;
(2)取得土地使用權所支付的地價款; (3)按國家統一規定繳納的有關費用; (4)在轉讓環節繳納的稅金。
“在轉讓環節繳納的稅金”，是指在轉讓房地產時繳納的營業稅、印花稅、城市維護建設稅以及教育費附加。由于個人購入房地產再轉讓時其購人環節繳納的契稅已經包含在舊房及建筑物的評估價格之中，所以這筆契稅在計算土地增值稅時不能再作為與轉讓房地產有關的稅金予以扣除。 164.ABCDE
165.ABCDE 166.ABC解析：個人舉報、協查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金和個人辦理代扣代繳稅款手續，按規定取得的扣繳手續費暫免征個人所得稅。 167.ABCDE 168.ABCDE 169.ABCDE 170.ABCDE 171.×解析：權利主體，即稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人。
172.×解析：企業購買車輛并將車輛所有權辦到股東個人名下，其實質為企業對股東進行了紅利性質的實物分配，應按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅?？紤]到該股東個人名下的車輛同時也為企業經營使用的實際情況，允許合理減除部分所得，減除的具體數額由主管稅務機關根據車輛的實際使用情況合理確定。上述企業為個人股東購買的車輛。不屬于企業的資產，不得在企業所得稅前扣除折舊。 173.×解析：對證券投資基金(封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金)管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，免征營業稅。 174.×解析：減免“三稅”時也同時減免城建稅。但對出口產品退還增值稅、消費稅時，不退還已繳納的城建稅。 175.×解析：個人以不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風險的行為。不征收營業稅，在投資后轉讓其股權的也不征收營業稅。
176.×解析：個人所得稅是對個人(自然人)取得的各項應稅所得課征的一種稅。其納稅義務人包括中國公民、個體工商戶以及在中國有所得的外籍人員和港澳臺同胞。 177.√
178.×解析：對企業為員工支付各項免稅之外的保險金，應在企業向保險公司繳付時(即該保險落到被保險人的保險賬戶)并人員工當期的工資收入，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅，稅款由企業負責代扣代繳。
179.×解析：股權分置改革過程中因非流通股股東向流通股股東支付對價而發生的股權轉讓，暫免征收印花稅。、
180.√解析：稅法規定的已在境外繳納的個人所得稅稅額，是指納稅義務人從中國境外取得的所得，依照該所得來源國家或者地區的法律應當繳納并實際已經繳納的稅額。 181.√ 182.√
183.×解析：消費稅實行單一環節征收，一般在應稅消費品的生產、委托加工和進口環節繳納，以后的批發、零售等環節中不再繳納消費稅。 184.√