印刷公司資金管理論文范文第1篇
摘要：2003年流動性風險集中爆發后，證券公司資金管理部門逐步得到重視?；诖?，文章圍繞證券公司的資金管理，主要闡述了建立合理的杠桿水平、負債結構管理等方面的內容，以供相關證券公司參考，提高資金管理水平，促進企業穩定發展。
關鍵詞：證券公司 資金管理 浮存資金
2006年《證券公司風險控制指標管理辦法》建立凈資本為核心的風險監管體系。2014年《證券公司流動性風險管理指引》引入了《巴塞爾協議III》針對銀行業流動性風險管理的監管指標。2016年《證券公司風險控制指標管理辦法》明確將流動性覆蓋率（LCR）和凈穩定資金率（NSFR）納入到風險控制核心監管指標中。2019年《證券公司風險控制指標計算標準》征求意見稿（以下簡稱“征求意見稿”），明確新業務計算標準，完善差異化監管指標。流動性風險頻發，監管趨嚴，凸顯出資金管理的重要性。
一、建立合理的杠桿水平
（一）資產負債率
國內銀行業平均資產負債率約90%，上市證券公司平均資產負債率（含客戶保證金）為80%。非上市證券公司融資渠道窄，融資能力弱，可結合自身資產質量和能力適當調整，在保障公司流動性安全的基礎上發揮財務杠桿的作用。杠桿管理的目的是為滿足監管對流動性覆蓋率和凈穩定資金率的要求。
（二）流動性覆蓋率
流動性覆蓋率=優質流動性資產儲備/未來30日的資金凈流出量，考核證券公司短期償債能力，確保公司在嚴重流動性壓力情景下仍能保持充足且無變現障礙的優質流動資產。預警線120%，監管線100%。通過提高資產變現能力（做大分子），并將到期負債均勻分散配置（平滑以降低分母），滿足監管要求。
（三）凈穩定資金比率
凈穩定資金率=可用穩定資金/業務所需穩定資金，考核公司一年以上的長期穩定資金對業務的支持。預警線為120%，監管線為100%。期限錯配是造成流動性風險的主要原因，凈穩定資金率促進證券公司增加長期負債或權益（做大分子），調整投資結構（降低分母），將期限錯配保持在合理的范圍內，以應對市場極端情況。
二、負債結構管理
收益率曲線向上時，負債融資成本短低長高。監管指標要求公司增加權益或長期負債，股東增資不易，因此提高長期負債權重，合理匹配長期負債與長期資金占用，平衡公司整體融資成本與流動性風險的關系成為重點。
（一）短期負債
僅討論從外部借入的有息短期負債。短期負債包括法透、同業拆借、回購、收益憑證、轉融資、短融等。法透可以解決日內流動性，通常不隔夜;同業拆借最長7天，到期先還后借。法透和同業拆借只是應急手段。公司在銀行間和交易所市場開展回購業務，融入短期資金支撐其杠桿投資;多數銀行接受收益憑證，以1年以內的品種為主;證金公司轉融資一般不超過半年;短融在銀行間市場發行，融資成本較低，通常采用滾動發行方式，使之成為公司長期穩定短期資金來源。法透、同業拆借和銀行收益憑證業務以授信為基礎，轉融資由證金公司授權額度。收益憑證、轉融資和短融是證券公司主要的短期負債方式。這些短期融資方式容易受到市場影響，市場風險加劇時容易收到沖擊。
（二）長期負債
長期負債通常包括收益權轉讓、長期收益憑證、公司債、次級債等方式。兩融資產是證券公司優質資產，兩融收益權轉讓期限一般為1年及以上，可以盤活資產，但融資成本較高，操作復雜。1年以上的長期收益憑證市場接受程度較低，發行難度較大。公司債和次級債的發行期限較長，以3～5年居多，可以提供長期穩定資金，改善凈穩定資金率指標。長期次級債允許按一定比例計入凈資本，到期期限在3、2、1年以上的，原則上分別按100%、70%、50%的比例計入凈資本，因此同一機構同等期限的長期次級債發行利率普遍高于公司債。
三、資產流動性管理
只有貨幣代表完全的流動性，其他資產只具有部分流動性。資產的流動性管理指對證券公司非貨幣類資產按照其價值轉變為現金的難易程度進行管理[1]。證券行業輕資產，證券公司實際可控的資產大體可分為自有的現金及等價物、融出資金、買入返售金融資產、交易性金融資產和債券投資。自有現金及自有備付金，以及部分交易性金融資產由資金管理部門負責，融出資金和買入返售證券反映的公司信用業務的資金占用，交易性金融資產和債券投資主要反映自營權益、固定收益等各類投資業務。投資銀行業務、資產管理業務屬于表外業務，通常不占用公司自有資金，不體現在資產負債表中;固定資產、無形資產等在證券公司中重要性較低，且變現能力較弱。
信用交易業務包括融資融券和股票質押業務。融資融券業務規模受市場行情影響而變化，通常不做主動控制;股票質押業務以一年以內的業務為主，優質的股票質押項目往往被銀行和大型券商所瓜分，中小證券公司承接的項目質地通常較差。雖然有較高的安全墊，但流動性較低，出現風險后處置難度較大。征求意見稿下調融資業務的穩定資金比例，鼓勵引導短期融資業務，同時大幅提高長期股權質押的比例，明顯趨嚴。
自營權益部門的股票、衍生品投資流動性高，自營固定收益部門的債券投資通常采用杠桿方式交易，受發行主體、評級、活躍度等因素影響而呈現不同的流動性。征求意見稿中對AA以下、BBB（含）以上信用債的風險資本金比例由原先的30%上調至50%，BBB以下信用債由原先的50%上調至80%，大幅壓縮債券投資的信用下沉空間，體現出擠壓證券公司凈穩定資金率，降低流動性風險的監管思路。
浮存資金的管理上，公司浮存資金規模與其業務規模相關，資金部門按照流動性、安全性、收益性的先后順序管理浮存資金。浮存資金通常表現為銀行存款、銀行理財、貨幣基金、信托產品等，有些公司浮存資金按照自營投資的模式開展債券投資業務，一般限定在利率債及特定種類的高評級信用債。
信用業務和自營投資業務是證券公司資產流動性管理的重點，提高股票質押項目質量，提高固定收益投資標的的信用評級，可以改善資產流動性，但不可避免地影響業務規模和收益能力，需要緊跟監管的導向，平衡兩者的關系。
四、資金計劃、資金調撥、資金成本考核、賬戶管理等管理職能
資金調撥和賬戶管理屬于純后臺職能。資金計劃和資金成本核定的管理要求更高，要求業務操作和風險有較深入的理解，以便合理支持業務發展，反饋潛在風險，避免被動。
（一）資金計劃與預算緊密結合
證券行業波動大，預算的時間跨度需進一步細化到季度、月度甚至周度計劃。資金計劃要求原則性與靈活性相結合，利用信息系統工具進行指標預警，避免人為差錯。高效的資金計劃既保證滿足日常經營需要，也防止大量浮存資金造成資金管理效率低下的局面。
（二）資金成本考核
公司自有資金是有成本的。資金成本體現了公司業務導向，資金成本考核客觀反映業務運作效益。
貨幣政策的變化影響市場資金供求關系，進而影響長短期資金價格。公司資金成本應當體現市場變化，同時也具備適當的穩定性，以便為業務部門項目評估提供穩定的預期。資金成本考核需要考慮三個問題，一是資金占用規模的核定，按照資金計劃核定考驗業務部門預算能力，增加資金成本負擔，進而壓制積極性，但降低公司資金管理難度和流動性風險;按照實際使用規模核定則反之。二是如何制定和調整資金成本以體現市場長短期資金價格變化，資金成本調整頻率過高不利于穩定預期，增加資金管理的難度和工作量，但更貼近市場實際運行。三是如何通過差異化的資金成本考核以體現管理層對不通的風險業務的取向。差異化的資金成本考核更符合公司對不同業務的管理要求，但對各類業務風險進行量化測評很難客觀準確。三個因素的考量并沒有對錯，只是反映公司的管理理念和戰略方向。
少數證券公司采用內部資金轉移定價體系（FTP），即內部資金中心與業務部門按照一定規則全額有償轉移資金，達到核算業務資金成本或收益。FTP價格體系是由銀行引入的，證券公司網點布局、網點功能、業務類型和銀行存在較大差異，因此在證券行業還沒有得到廣泛應用，但其理念引領資金成本考核的方向。
五、結束語
2003年流動性風險集中爆發后，資金管理部門逐步得到重視，與風險管理部門共同應對公司流動性風險。證券公司應結合自身情況，加強資金管理，促進企業穩定可持續發展。
參考文獻：
[1]陳亞.我國證券公司財務管理模式分析[J].中國商論，2018（28）：79-80.
作者單位：中航證券有限公司
印刷公司資金管理論文范文第2篇
摘 要：文章分析了礦業集團公司資金管理存在的問題，提出了防范礦業集團公司資金安全風險的措施。
關鍵詞：礦業集團公司 資金管理 安全風險 措施 模式
在企業的財務活動中，資金是貫穿于企業經營全過程的元素，缺乏資金的企業就談不上發展和獲利。它是企業的血液，企業管理的中心是財務管理，財務管理的中心是資金管理，資金管理的好壞關系到整個企業的生存效益，只有建立一套適合市場經濟發展和自己企業特征的資金管理方法才能有效提高企業資金管理效率，使企業資金聚而不死、分而不散、高效有序、動態平衡，使之真正成為企業發展的源動力。企業的生存和發展必須以一定的資金存在和運動為前提。資金之于企業，就相當于血液之于人體。
近年來，礦業集團公司在發展過程中進行了整合、分離、重組，進行多元化經營的嘗試，從而形成了成員公司眾多，區域和行業分布廣泛的局面。在這種背景下，財務管理特別是資金管理（又稱財資管理）對這些企業的經濟活動就顯得越發重要。如果資金管理不善，將會出現資金分散、財務失控、資產流失等后果，使企業面臨較大的財務風險，降低企業的管理效率，從而制約企業集團的健康發展。礦業集團公司資金管理一直處于明顯落后的狀況，更由于它本身多層次、多元化的復雜性，加上煤炭產品一片利好情況下，資金管理也出現了較多的問題，因此建立礦業集團公司資金管理長效機制,防范資金安全風險就成為了現階段礦業集團公司面臨的需要探討的共同課題。
一、礦業集團公司資金管理的現狀
集團管理層次過多，存在“集而不團”的普遍現象。大多數企業職能部門分割，相互缺乏信息聯系和數據集成，產、銷、購、存信息脫節，原本集成連貫的業務被人為地割裂成多個環節。舊的管理模式被打破而新的模式尚未建全，公司上下之間對集權與分權的認識很難統一，過去曾一味強調的分權管理模式，已明顯不適應現代企業集團扁平化管理的要求。企業管理中的集權和分權是對立統一的，事權可以分散，但財權必須集中。然而，企業集團內部沒能形成高度集中的資金管理指揮系統，缺乏統一規范的財務資金調控制度，沒有統一的信息平臺，信息傳遞渠道不暢，財務數據、資金結算、投融資管理集中不起來，致使企業決策者難以及時準確全面掌握生產經營全過程的相關信息，無法實施有效的管理、監督和控制。財務風險日益顯露，尤以財務資金管理問題為突出。
龐大組織架構下的企業集團在市場經濟中面臨著機遇與挑戰，企業管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為核心的經營理念愈加得到重視，建立健全完善的資金管理體系成為企業集團發展過程中的重要目標之一。然而，集團地域分布廣、組織層次復雜，在這種環境下，傳統的資金管理將很難掌控集團內部成員企業的經營活動，其突出表現為集團成員單位各自為政，追求局部的財務目標，導致決策的次優化，阻礙企業集團提升綜合競爭力的步伐。因此，從礦業集團公司資金管理的現狀來看，有效的資金管理體系尚未形成，礦業集團公司資金管理長效機制也未建立，資金安全風險防范措施不力。
二、礦業集團公司資金管理存在的主要問題
1.資金集中管理模式尚未形成，管理比較混亂。礦業集團公司現階段企業集團財務管理的突出問題是資金管理散亂，不能進行有效地集中管理，礦業集團公司是以煤產品為紐帶，依靠行政隸屬關系建立起來的，缺乏內部凝聚力，尚未形成集團利益的整體意識，往往過于強調局部利益，集團母子公司財務關系不清晰，很難使集團形成協同效應，發揮整體優勢，相互缺乏信息聯系和數據集成，產、銷、購、存信息脫節，原本集成連貫的業務被人為地割裂成多個環節。舊的管理模式被打破而新的模式尚未建立，母子公司之間對集權與分權的認識很難統一，大多數企業集團內部未能形成高度集中的資金管理指揮系統，缺乏統一規范的財務資金調控制度，沒有統一的信息平臺，信息傳遞渠道不暢，財務數據、資金結算、投融資管理集中不起來，致使企業決策者難以及時準確全面掌握生產經營全過程的相關信息，無法實施有效的管理、監督和控制。所以，母公司有必要對各子公司的資金進行一定程度的集權管理。集權管理可以把資金運用在有重要價值的項目上，集中力量，突破一點，對企業的成長具有重要的作用，而反觀資金的分散管理，雖然具有一定的靈活性，但對于初期發展的企業并不適合，容易產生較大的風險和資金的浪費，所以，企業應該形成良好的資金集中管理模式。
2.財務信息失真，企業決策困難?，F代企業管理最根本的是信息管理，集團總部必須及時掌握真實準確的信息來控制物流、資金流。企業要進行正確而快速地決策，就需要時刻掌握真實詳盡的企業整體信息以應對隨時出現的各種挑戰，但在現實生活中，由于管理幅度寬，地域分布廣等客觀因素，加上下屬單位出于各自的利益而截留信息甚至有意提供虛假信息，使得匯總起來的信息普遍失真，會計核算不準，報表不真實，有時合并會計報表還掩蓋了子公司的實際經營狀況。因此，集團高層決策者獲取的財務信息不及時、不全面，決策失去科學性和前瞻性，也影響了政府宏觀管理和社會監督的效果。
3.監控不力，缺乏嚴格的監督。目前，在許多企業中，財會人員雖然是企業財務制度的監督者，但是，更多地由于企業領導與財會人員之間是領導與被領導的從屬關系，再加上有些企業負責人法制觀念淡薄，不積極執行國家財務制度規定，甚至任意調節企業利潤，導致企業內部財務監督形同虛設。另外，礦業集團公司不能從整體發展的戰略高度統一安排投融資活動，子公司拒絕母公司的監管，認為母公司的管理是多余的，同時，政府審計部門由于人力有限，也不可能對所有的企業每年進行財務審計，造成了企業在很大程度上不受外部財務監督的現象。
國有企業的所有者缺位使公司管理層對各資金運動環節普遍存在著監控不力甚至無控制現象，擅自挪用轉移資金甚至侵吞國有資產等問題突出。盡管設置了一些監督職能，也制定了多種監督制度，但因監督者沒有掌握企業財務資金全面情況的必要信息和手段，故而難以及時有效地發揮作用。相當多的企業在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制，資金的流向與控制脫節。
4.母子公司資金管理不統一，協調難度大，功能發揮不足?！ 〉V業集團公司擁有眾多的子公司，成員多，分布廣，各子公司的發展狀況參差不齊，各子公司自身作為一個小的企業集團，在資金管理上往往各成體系，企業集團無法對其實施統一管理。另一方面，企業集團有不少沉淀資金，但同時也有大量的銀行貸款需要償還，因而形成了“存貸并舉”現象，從而導致融資渠道不暢，財務成本高，現金資源配置低效，周轉不暢，利用率低。
5.資金管理與業務流程脫節，不能反映外部環境的變化?！ 〈蠖鄶灯髽I職能部門分割，相互缺乏信息聯系和數據集成，產、銷、購、存信息脫節，原本集成連貫的業務被人為地割裂成多個環節。傳統的資金管理只關注財務部門的資金收支活動，而忽略了集團內部其他部門的業務活動、資金流動和資金信息。
6.部分管理者認識不足，管理水平不高、素質低下。部分礦業集團公司下屬單位的負責人及部門管理人員素質不高，對財務管理了解得很少，沒有認識到資金管理的重要性，總覺得錢是他們賺來的，想怎么用就怎么用，想怎么管就怎么管理，無視國家財經法紀法規，使礦業集團公司的相關資金管理制度沒有得到很好的執行，使資金管理漏洞百出，給礦業集團公司資金安全造成了很大風險。
7.資金管理的內部控制形同虛設。各子公司財務存在著無視現金盤點制度，白條借款、做空頭假賬、利用未達賬項掩飾舞弊行為、編制假的銀行對賬單，故意制造余額差錯，以保持結賬時的試算平衡。銀行存款收支業務不入賬，會計人員轉移收入、挪用資金、出借賬戶，為外單位套取現金、侵吞利潤，涂改票據，侵吞企業財物。會計人員利用管理漏洞或是職務便利，將以前年度的支票或銀行進賬單的日期涂改為當前日期，再次入賬以套取單位財物。導致現金管理不嚴、不善，發生貪污、挪用巨額公款，帶來巨大損失。這些現象表明，財務管理監督、內控制度形同虛設。
三、防范礦業集團公司資金安全風險的措施
第一，健立一套資金結算中心與財務公司分立行之有效的資金集中管理模式。資金的集中管理通常包括實物管理（如貨幣資金、承兌匯票等）、可調度資金（如銀行授信、內部授信等）、結算手段（如內部結算、外部結算、內部托收等）、籌資手段（如貸款、貼現、租賃等）、投資手段（如股票、債券、基金等）、管理手段（如預算、審批流等）等。而健立資金管理財務公司和結算中心分立的模式，就是針對資金管理領域的各種資金類型及資金業務實體進行業務處理、流程設計、數據分析、風險管理，而資金集中管理則強調對其關鍵部分進行自下而上匯總、集中化授權及管理。
財務公司和結算中心分立的模式，充分發揮了財務公司和結算中心的優點，同時規避了五個方面的不足：一是通過資金結算中心的有力運作，盡可能發揮集團內財務資源的聚合優勢；二是利用財務公司的金融職能，盡可能提高資金增值能力，實現流動性、安全性、盈利性的統一，兩者優勢互補，從而真正達到集團資金的“管”和“理”的目標；三是財務公司設立分支機構受到政策限制，不利于集團跨地區資金的集中管理，也會由于依法納稅而增加集團的稅賦負擔；四是財務公司相對結算中心而言，幾乎沒有行政管理手段，聚集集團資金的能力有限，而設立結算中心可以使財務公司享有其資金整合聚集的功能，也可以將部分應稅收入轉化為企業內部收入而加以規避。因此，財務公司和資金結算中心的互動融合，使集團實現金融中心、信息中心、投資中心的融合以及資金集中管理和資金安全高效運作的統一目標。
第二，利用ERP，實現礦業集團公司信息集成化管理。利用現代網絡技術和信息集成方法，將企業內部工作流程進行重組，精簡中間環節，建立跨職能群體，借助礦業集團公司決策完善的數據體系和信息共享機制，從而實現對資金從源頭進行控制，通過遠程處理、在線管理，實現對資金的動態管理和對業務的全過程管理，來達到對礦業集團公司的供應鏈、價值鏈及信息鏈的所有資源進行統籌規劃和使用。
第三，嚴格預算制度的貫徹執行，實施資金的全程監管。預算作為一種控制機制和制度化的程序，是規范資金管理的前提保證。完善的預算制度是企業法人治理結構的基礎，預算制度完備是企業生產經營活動有序進行的重要保證，也是企業健康有序運行的依據。企業要切實改變目前財務預算形同虛設的狀況，對生產經營各個環節實施預算控制，做到量入為出、精打細算、科學理財、嚴格考核。完善資金預算管理制度的執行、監控，使得資金預算的執行與企業的經濟責任制緊密結合，提高資金預算執行的剛性，同時把企業工作重點從原來的事后反映和監督，引導到事前規劃和事中實時監控的工作理念上來。
第四，加強貨幣資金管理工作，健立健全貨幣資金管理辦法并將其制度化和常規化。資金管理是現代企業管理的一項重要內容，其工作的開展需要通過制定完善的內部管理制度來規范和控制。一是通過建章立制，使財務人員在工作中有章可循，有據可依；二是通過嚴格執行財經法紀和企業財務制度規定，使企業管理人員對資金運用的合理性和有效性實施控制；三是通過管理制度的實施和控制，發現企業在資金管理方面存在的問題和薄弱環節，促使企業逐步完善內部管理制度，提高管理水平和經濟效益。
健立健全定期與不定期的貨幣資金管理制度。一是對定期現金盤點制度，平常在財務科領導的監督下，由出納完成；二是對不定期的現金盤點制度，實行由在總部也就是母公司監督下，由各子公司交叉進行盤點；三是對于銀行余額調節表的編制至少每月應編制一次，并一律由主管會計編制，財務經理簽字確認方可，決不能讓出納編制銀行余額調節表；三是對于應收賬款及票據的管理，企業各種應收款項及票據進出，每月應在備查薄上進行登記并于每月末及時與發生業務往來的單位函證后進行匯總，記錄好各種情況經財務經理簽字確認歸檔管理。
第五，增強礦業集團公司管理者的資金管理意識，不斷提高財務人員及各管理者的素質。首先，企業應樹立資金統一管理的觀念，要對資金進行統一管理，規劃使用。其次，樹立資金流量的觀念，在財務管理的具體工作中，為管理人員提供資金流量的信息，除年終提供的現金流量表之外，在日常工作中可根據不同情況，編制現金流量計劃，以及短期現金流量預測報告和長期現金流量報告。要加強資金流量的控制和分析，嚴格控制資金流入和流出。最后，提高企業資金管理的風險意識，要充分估計各個項目風險，謹慎投入資金。
財務人員是貨幣資金內部控制的具體執行者，其人員素質的高低直接影響資金內部控制效果的好壞，因此，一是企業在招聘財務人員的過程中要嚴格篩選，在工作中做好監督作用；二是要不斷提升財務工作人員的整體素質，定期組織培訓、考核等，加強財務人員專業、管理和財經法規等方面的知識學習，不斷更新專業知識，增強法制觀念和職業道德觀念，切實提高財務人員的業務水平和業務技能。
各級管理者素質的高低是一個企業資金管理與風險防范是否得到安全執行最關鍵的因素，只有加強企業各級管理者的財經法規與企業管理知識的學習，才能提高他們的資金管理水平，才不會讓企業資金管理形同虛設，才能保證資金的安全。
參考文獻：
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2.夏麗華.證監會醞釀建立根除占用資金長效機制［N］.中國證券報，2007-1-9
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4.翟建國.強化資金安全監督管理 實施防范資金風險戰略[J].中國鐵路,2006（3）
（作者單位：江西應用工程職業學院 江西萍鄉 337042）
（責編：李雪）
印刷公司資金管理論文范文第3篇
【摘 要】隨著建筑企業的不斷發展，企業的管理者對財務管理的要求也越來越高，傳統的財務管理模式已經不能滿足新形勢下的企業管理要求，信息時代的來臨為財務管理信息化建設帶來了可能。本文分析了建筑企業財務管理信息化的背景及意義，指出了建筑企業財務管理信息化建設過程中存在的問題并提出了相應的對策。
【關鍵詞】建筑企業；財務管理；信息化
一、建筑企業財務管理信息化的背景與意義
1.企業財務管理信息化的背景
隨著社會的不斷發展，計算機及其相關技術得到了廣泛應用，而信息化技術的應用對財務管理產生了極其深遠的影響，用友、金蝶等一系列財會軟件的出現、運用，使得會計脫離了傳統的手工記賬的模式，財務管理工作由此上了一個新的臺階。
但是，隨著企業管理者新的管理理念的介入，對財務管理又提出了更高的要求，原有單一的財會軟件已經不能滿足這一要求。為了適應企業的發展，財務管理勢必要借助統一的平臺，實現財務系統與銷售、供應、生產等系統的數據共享與集成，并在此基礎上來實現企業各部門的快速聯動、降低管理成本，從而提高企業的競爭力。
2.建筑企業財務管理信息化的意義
我國的建筑企業大都是以總分公司的模式來經營管理，建筑企業的分公司遍布全國各地，在發展變化日新月異的今天，總公司與分公司之間的溝通聯系如果僅靠傳統的信息傳遞方式是遠遠不夠的，建筑企業財務管理信息化建設的意義主要在于，借助先進的網絡技術建立一個統一的信息平臺，總公司可以實現對所有分公司的集中管理，財務信息將可以實時傳遞，使得企業管理者可以據此做出更為精準的判斷。具體表現為：
（1）建筑企業財務管理信息化有助于降低財務風險。建筑企業受本身經營特點的限制，目前普遍存在信息傳遞速度慢、項目資金分散的現狀，在這種狀態下，總公司對分公司的資金管控力度薄弱。通過財務管理信息化建設建立的統一平臺，可以實時歸集各分公司的會計信息，有利于總公司及時掌握各分公司資金動態，加強對資金的管控，降低企業財務風險。
（2）建筑企業財務管理信息化有助于降低經營風險。對建筑企業的管理者來說，可以借助財務管理信息化建設建立的統一平臺，來實時掌握各分公司的經營管理情況，從而可以及時發現問題，將問題解決在萌芽狀態，可以有效降低企業的經營風險。
二、目前建筑企業財務管理信息化應用中存在的問題
1.企業財務制度不健全
目前，我國的建筑企業在財務管理制度建設上還不全面，基本上還沒有涵蓋所有的經濟業務類型，也并沒有細化到對重點業務的流程作詳細的規定，各分公司負責人理解的偏差又產生了不同的管理方式，這就造成了同一類型的業務在不同的分公司有可能有不同的操作模式，給總公司的集中管理帶來了阻礙。
另外，建筑企業總分公司的會計人員的素質良莠不齊，如果沒有詳細的作業指導書，在將各項經濟業務記賬時就會產生不同的職業判斷，這就使總分公司之間的會計信息失去了一致性，降低了合并會計報表的質量，給會計報表的使用者增加了風險。
2.對資金的控制力不從心
建筑企業的資金普遍存在管理散亂，使用效率低的現象，這是由建筑企業經營管理特點決定的。由于企業的資金大部分都分散在各個分公司，甚至是各個項目部，在傳統的財務管理模式下，缺乏統一規范的財務資金調控制度，沒有統一的信息平臺，對這一部分資金很難實現有效的管控，容易給企業帶來資金風險。
而且，由于目前建筑企業財務管理信息尚未能實現統一集成，總公司對各分公司的會計信息不能及時掌握，若是分公司有意隱瞞，總公司對應收取的管理費將不能及時收取，對整個企業的資金控制力度薄弱。
3.財務人員綜合素質不過硬
建筑企業的管理者對財務管理信息化的重要性認識不夠。許多建筑企業的管理者存在這樣一個誤區，認為使用了財會軟件就是實現了企業財務管理的信息化，沒有意識到財會軟件只是使財務核算脫離了手工記賬，遠沒有達到財務管理信息化的程度，因此，往往將企業信息化建設的重心放在了工程項目的信息化建設上，而忽略了財務管理信息化的建設。
同時，建筑企業財務管理信息化建設面臨的最大的困境就是缺乏財務信息化管理的復合型人才。由于建筑企業工程項目施工的復雜性和特殊性，大部分建筑企業都傾向于任用實務經驗豐富的老會計，這在傳統的財務管理模式中是有優勢的，但是老會計往往在接受新知識、新技術上有所欠缺，對新的管理理念不容易理解，難以轉變思維，無法在財務信息化建設過程中發揮應有的作用。
4.財務軟件技術落后
目前建筑企業普遍使用的財會軟件只能滿足財務核算的要求，并不具備對整個企業信息的收集、匯總、分析功能。而我國的軟件企業普遍開發能力較弱，往往建筑企業即使提出了自己的信息化建設需求，軟件開發企業也并不能開發出讓人滿意的財務系統。
5.缺乏健全的預算控制體系
全面預算管理是建筑企業財務管理信息化建設的重要內容之一，但是現在我國大部分建筑企業都沒有健全的預算控制體系，有的企業根本沒有預算，有的企業雖然有預算，但是預算沒有科學的方法、缺乏有效流程管理及數字化信息的支撐，預算的執行不到位，全面預算控制難以落到實處，無法發揮其應有的作用。
三、完善建筑企業財務管理信息化的對策建議
1.加強企業財務制度的建設
財務制度應貫穿整個企業的經營流程，涵蓋所有的經濟業務，建筑企業除了需要有規范的各項制度，還應從自身的經營特點出發，完整的梳理自身的各項業務流程，找出需要控制的關鍵點，并制訂相應的實施細則，減少人工判斷的誤差，以統一的流程來規范各分公司的經營管理活動，方便總公司實行集中管理。
2.建立以資金管理為主線的財務管理信息系統
建筑企業要想解決資金管控難的問題，就必須加快推進財務管理信息化建設，建立統一的信息平臺，使得整個企業的經濟業務信息均在同一平臺匯聚、處理，在此基礎上，總公司可以通過計算機網絡技術來實現對各分公司的資金實時監控、統籌安排，提高資金的使用效率、降低資金成本、防范資金風險。
3.提升財務人員素質
加強對建筑企業管理者的培訓，消除企業管理者對財務管理信息化建設認識上的誤區，幫助企業管理者認識到企業信息化建設的核心就是財務管理信息化建設，從而能夠站在財務管理信息化的角度統籌安排企業的信息化建設工作。只有將財務管理信息化作為中心，建立統一的信息平臺，整合其他經營、工程項目信息，才能將整個企業的經營情況融為一體，企業的財務數據才能真實的反映企業的經營情況，這樣才能真正的實現企業信息化建設。
加大對建筑企業財會人員的培訓力度，引導財會人員接受新知識、新理念，從而轉變思想，提升綜合素質，在企業財務管理信息化建設中發揮作用?；蛘呓ㄖ髽I也可以從人才市場大力引進高素質的財務管理信息化建設復合型人才，負責全面推進企業財務管理信息化建設工作。
4.合作開發高質量的財務管理軟件
建筑企業應尋找國內外優秀的軟件開發企業與之合作，共同開發建設財務管理軟件。建筑企業財會人員具有豐富的專業知識和經驗，軟件開發企業的開發人員掌握有先進的信息化技術，雙方應互相合作，實現資源共享、優勢互補，共同開發出符合建筑企業發展要求的高質量的財務管理軟件。
5.建立健全全面預算管理體系
作為財務管理信息化的重要內容之一，全面預算管理在企業管理中的作用舉足輕重。建筑企業應重視全面預算管理體系的建立，完善全面預算管理的相關制度，同時根據全面預算管理的要求，梳理相關業務流程，在財務管理信息化建設時將全面預算管理的相關內容融合進去，確保財務管理信息化建設完成后可以為全面預算管理提供強有力的數據支撐。
參考文獻：
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【摘要】習主席在APEC峰會上對中國經濟新常態做了全面闡述：經濟增長速度換擋下調；經濟結構和產業結構不斷優化升級；經濟增長要從要素、投資驅動轉向創新驅動。新常態下，上市公司營運資金管理與績效是否也會發生相應變化，本文以滬深A股中汽車制造業為研究對象，以2013—2015年為觀察期，實證研究，并得出以下結論：新常態下汽車制造業采用寬松型的營運資金投資政策和激進型的營運資金籌資政策；營運資金投資政策激進程度與公司績效負相關，但不顯著；營運資金籌資政策激進程度與企業績效顯著正相關。
【關鍵詞】新常態營運資金公司績效研究
一、引言
營運資金管理是財務管理的重要組成部分，營運資金管理的好壞直接關系企業資金的周轉，而資金周轉靈活與否關乎企業的生死存亡。據調查發現財務經理在營運資金管理上花費了30%的工作時間。
2012～2014年，我國GDP年均增長率在7%～8%之間，這與21世紀初前十年年均10%的高速增長相形見絀。2014年11月習主席在APEC峰會上對中國經濟新常態進行了全面的闡述，指出經濟新常態主要有以下三個特征：第一，經濟增速換擋回落；第二，經濟結構和產業結構不斷優化升級；第三，經濟增長要從要素、投資驅動轉向創新驅動。我國經濟進入了新的發展狀態，企業依存的經濟環境也發生了重大變化，營運資金管理是否也會呈現新的特點？雖然之前有許多學者在營運資金管理上做了研究，但是新常態下營運資金管理相關方面的研究匱乏。
國外對于營運資金的管理遠早于國內，所以研究成果也比國內成熟，Hampton C.Hager（1976）為了改進營運資金管理效率，第一次提出了概念“現金周期”，之后，學者們開始把營運資金作為一個整體開始研究，現金周期成為企業營運資金管理績效的指標。另外，外國學者還從供應鏈的角度出發，把營運資金作為一個整體進行研究，拓展了營運資金管理的研究視野。Afza and Nazir（2008）對巴基斯坦上市非金融公司的營運資金管理政策和企業績效的相關性進行了研究，結果發現：營運資金投資政策與融資政策的激進程度與利潤負相關。
1993年，營運資金概念才引入我國，國內的研究起步較晚，成果相對較少。毛付根（1995）提出：應關注流動資產和流動負債的相互關系，從整體上進行觀察和研究；營運資金融資和綜合策略可分為穩健型、中庸型和激進型，政策不同對企業績效的影響也不同。陸俊華（2012）對我國制造業上市公司2004～2010年的數據進行研究并得出結論：營運資金投資策略與績效正相關，籌資策略與績效負相關；現金周期與企業績效負相關。王竹泉等人（2009）還將渠道管理、供應鏈管理和營運資金管理結合起來。
二、實證研究
營運資金的概念有廣義和狹義之分，廣義的營運資金包含企業所有的流動資產，側重流動資產的管理，但疏忽了流動負債對營運資金的影響；狹義的營運資金是指流動資產減去流動負債后的差額，反映企業的短期償債能力，財務上通常采用此定義。
（一）變量選取
本文選取凈資產收益率（Z）作為指標衡量公司績效，營運資本投資政策用流動資產比率（W1）替代，流動負債比率（W2）代替營運資金的籌資政策，考慮到還有其他因素也可能對公司績效產生影響，因此對以下因素進行控制：公司規模（W3）；財務杠桿（W4）；可持續增長率（W5）。變量具體說明見表1。
（二）研究假設
H1：營運資金投資政策的激進程度與企業績效正相關
流動資產的盈利能力小于長期資產的盈利能力，流動資產比率越高，營運資金投資政策越寬松，企業的盈利能力越差。
H2：營運資金籌資政策激進程度與企業績效正相關
流動負債的資本成本小，而長期負債的資本成本高，流動負債比率越高，營運資金籌資政策越激進，企業的資本成本越低，企業的利潤就越大。
H3：公司規模與企業績效正相關
一般來說，企業規模是企業實力的象征，企業規模越大，實力越強，融資渠道也會越多，相對來說融資費用也會較低，所以企業的利潤也會越高。
H4：財務杠桿與企業績效正相關
在一定范圍內，企業財務杠桿越高，企業利潤越大，因為利息的稅盾作用可以提升企業價值，從而降低企業的稅收費用，所以假設財務杠桿與企業績效正相關。
H5：可持續增長率與企業績效正相關
一個企業的可持續增長率越高，企業的成長能力越強，企業的利潤自然也會越多，所以對公司績效產生正方向影響。
（三）數據來源
本文數據都來源于國泰安數據庫中企業的中期財務報表，為了減少無效數據對實證分析的影響，本文對數據庫中選取的數據進行了篩選：剔除了數據不全的樣本；剔除了這三年內被ST或*ST的樣本。
根據以上原則，樣本首先在Excel2007版中進行了篩選，然后應用SPSS20.0進行描述性統計和回歸分析等工作。
（四）模型構建
為對營運資金與績效的相關性進行定量分析，檢驗本文假設是否成立，建立以下模型：
其中α0為常數項，αi（i=1，2，3，4，5）是對應變量的系數，θ表示殘差項。
（五）實證分析
1.描述性統計
從表2可以看出，2013～2015年汽車制造業的凈資產收益率都比較低，2014年凈資產增長率均值是2013年的一半，跌幅較大，說明2014年汽車制造業的經濟不景氣，究其原因，主要是受宏觀經濟環境的影響；2013～2015年流動資產比均值逐步遞減，但比重仍較大，說明總資產中流動資產份額逐步減少，總體而言汽車制造業還是采用寬松的營運資金投資政策，但較以前有所緩和；2013～2015年汽車制造業流動資產負債比率平均值87.93%，說明企業大部分債務資本都是通過短期債務籌集的，營運資金籌資政策很激進，但是從每年的均值來看，流動負債比率呈小幅下降趨勢；從流動資產比率和流動負債比率來看，汽車制造業采用寬松型的投資政策搭配激進型的籌資政策，即穩健型的營運資金管理政策。企業規模逐年增大，而流動資產比率逐漸變小，這說明在新常態下，企業要增加長期債務資本或權益籌資來維持企業運轉；如表2所示，財務杠桿變化不大，一直維持在50%以下；2013～2015年，汽車制造業的可持續增長率變化較小，一直維持在4%左右。
2.相關性分析
Person相關性分析結果見表3。
Z和W1之間的相關系數是0.135，且通過了置信度概率為5%水平下的顯著性檢驗，說明流動資產比率與凈資產收益率顯著正相關。表明流動資產比率越高，營運資金投資政策越寬松，企業績效也就越好。
Z與W2的相關系數是0.243，通過了置信度為1%的水平下顯著性檢驗，說明流動負債比率與凈資產收益率顯著正相關。即負債總額中流動負債比例越大，企業營運資金籌資政策越激進，企業績效越好。
Z與W3的相關系數為0.233，通過了置信度為1%水平下顯著性檢驗，說明企業規模與凈資產收益率顯著正相關。企業可以通過擴大企業規模來提高企業的凈資產收益率。
Z與W4的相關系數是-0.195，通過了置信度為1%水平下顯著性檢驗，表明企業財務杠桿與凈資產收益率顯著負相關。企業資產負債率越高，凈資產收益率越低。
Z與W5的相關性通過了置信度為1%水平下顯著性檢驗，相關系數為0.901，屬于高度線性相關關系，企業可持續增長率越高，凈資產收益率越高。
3.回歸分析
回歸分析結果見表4—表6。
表4中，調整后的R方為0.828，說明模型的擬合程度較高；D-W值為1.798，在2附近，說明模型不存在序列相關性問題；表5中，p（Sig.）=0<0.05，說明方程通過相關性檢驗。以上兩個表格說明模型的總體效果非常好。
表6中方差膨脹因子VIF均小于2，說明除因變外其他變量之間不存在嚴重的多重共線性問題。
根據表中的回歸結果，W1的標準系數為0.021，說明流動資產比率和凈資產收益率正相關，t值為0.709，p=0.479>0.05，兩者之間的相關性不顯著，這與之前person相關性分析的結果不太一樣。
W2的標準系數是0.089，且t值為2.884，p= 0.004<0.05，說明流動負債比率與凈資產收益率顯著正相關，這與person相關性分析結果一致。因此可以得出結論：企業營運資金籌資政策的越激進，企業盈利能力越好。從而，接受H2。
W3的標準系數為0.025，說明企業規模與凈資產收益率正相關，t值為0.822，p=0.412>0.05，兩變量之間的相關性不顯著，與person相關性分析結果有出入，同時也與本文的假設推理有差別。從描述性統計的表格中可以看出，汽車制造業的規模在不斷擴大，但企業績效并沒有因此而提高，這可能是因為企業規模并不是越大越好，適度規模才能產生較好績效。石建中（2014）研究了企業規模與企業績效之間的關系，得出結論：企業由小到大的過程中，一定的規模水平才能實現規模經濟；但當規模已經相當大時，企業規模與企業績效之間并沒有顯著相關性。本文樣本中，企業規模都很大，并且還在逐年增大，所以以上回歸分析的實證結果可以接受。
W4的標準系數為-0.094，且t值為-3.095，p= 0.002<0.05，通過顯著性檢驗，就是說兩變量之間存在顯著的負相關關系，所以拒絕H4。
W5的標準系數為0.869，且t值為28.702，p=0<0.05，說明企業的可持續性增長率與凈資產收益率顯著正相關，而且影響程度很高，因此接受H5。
3、新常態下汽車制造業營運資金管理現狀分析
根據以上的分析結果，新常態下本行業的營運資金管理可總結為以下幾點：
（1）營運資金投資政策：汽車制造行業近三年平均流動資金比率為58.7%，2013年最高，超過60%，本行業的營運資金投資政策為寬松型；
（2）營運資金籌資政策：根據描述性統計表，行業負債總額中，流動負債占比每年都在80%以上，而且標準差很小，說明本行業絕大部分企業都有比較高的流動負債比率，都采用了激進型營運資金籌資政策；
（3）營運資金管理政策：寬松型營運資金投資政策配合激進型營運資金籌資政策，所以本行業的營運資金管理政策為穩健型的。
三、結論和對策建議
（一）結論
本文以滬深2013～2015年汽車制造業A股上市公司為研究對象，采用實證法對新常態汽車制造業營運資金管理和公司績效之間的關系進行回歸分析，得出以下結論：
1.營運資金投資政策的激進程度與企業績效呈負相關關系，但不顯著；
2.營運資金籌資政策的激進程度與企業績效呈顯著正相關關系，企業流動負債占負債總額的比例越大，營運資金籌資政策越激進，企業的凈資產收益率越高；
3.控制變量企業規模與企業績效呈正相關關系，但不顯著，汽車制造業的規模效應不大，擴大企業規模，并不能提高企業績效；
4.控制變量財務杠桿與企業績效呈顯著負相關關系，汽車制造業的資產負債率越小，凈資產收益率越大，企業績效越好；
5.控制變量可持續增長率與企業績效呈顯著正相關關系，而其標準化系數很大，說明兩變量高度相關，提高企業的可持續增長率，可以提高企業績效；
6.汽車制造業采用寬松型營運資金投資政策配合激進型的籌資政策，即新常態下汽車制造業采用了穩健型的營運資金管理政策。
（二）對策建議
在新常態背景下，結合前文的理論分析和實證分析，本文對汽車制造業提出以下幾點建議：
1.企業管理層應重視營運資金管理，根據自身生產經營狀況，確定營運資金的需求量，并確定好流動資產和流動負債的比例
新常態背景下，中國經濟增速下滑，汽車制造業也是如此，此時更應該關注營運資金管理，處理好流動資產和流動負債之間的關系，以防止企業的資金周轉失靈，降低企業的財務風險，確保企業能正常運營。
2.降低財務杠桿，并保持激進的營運資金籌資政策
從本文的實證分析結果中不難看出，財務杠桿與企業績效顯著負相關，這說明企業的財務風險已經完全抵消了債務成本的稅盾作用，所以在現有經濟環境下，企業應該降低財務杠桿；流動負債比率與企業績效顯著正相關，但標準化系數不是很大，而且根據描述性統計的結果，汽車制造業的這三年的平均流動負債比率已達到87.93%，營運資金籌資政策已經很激進了，所以結合兩者來看，汽車制造業應該減少債務成本，且在債務總額中保持較高比例的流動負債。
3.提高本行業的可持續增長率
可持續增長率與企業績效顯著正相關，且相關程度很高，由近三年的統計結果看，本行業的可持續增長率一直維持在4%左右，如果能提高本行業的可持續增長率，那對凈資產收益率的貢獻就是相當大的。
4.調整企業規模
一般來說，企業規模越大對企業績效的貢獻也就越大，但在汽車制造業中，企業規模與企業績效無顯著相關性，也就是說企業規模的大小對企業績效幾乎沒有影響，出現這種情況的原因可能是本行業中企業規模效率低下，市場機制不完善或其他制度方面的原因，企業可以嘗試調整企業規模、加大技術創新來提高企業的績效。
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【摘 要】集團公司的財務管理工作是比較復雜，在經濟競爭日益激烈的今天，應對集團公司資金進行科學的財務管理，以實現最大的經濟效益，提升競爭力。本文分析了企業集團財務公司資金管理中存在的問題，并詳細闡述了企業集團財務公司資金管理模式。
【關鍵詞】企業集團；財務公司；資金管理；會計核算
一、企業集團財務公司資金管理中存在的問題
1.資金的錯期問題
這個問題往往是由于同一個企業集團的子成員分布的行業和區域往往屬性相同，它們在經歷相同的經濟周期或者行業周期的影響時，資金鏈的流動和期限上面共通性存在較大，這就會帶來其成員子公司容易出現同時缺乏資金或者資金溢出的不合理現象。一些如同工資項目建設的企業中和擴建項目的集團企業中每次所需要的資金支出和到賬都是資金量大和流動周期比較長的資金，相比之下，流入的資金往往都是零散并且流動周期性很短，這樣就會造成實際資產和負債期限結構上的不對應，從而產生了資金的錯期問題。
2.財務公司在集團公司定位模糊
長期以來，財務公司在集團公司中的定位還是相當模糊的，企業集團在經濟活動中如何權衡服務和效益來合理定位其財務公司，一直是企業集團公司的重點議題之一。一方面，由于財務公司具有高于傳統意義上企業的盈利能力，這樣促使了一些企業集團開始將財務公司作為其利潤的重點，對這些單位的盈利考核也要求連年攀升，這樣就會產生了惡性循環；另一方面，財務公司為了完成指標得到相應的績效，往往會頂著風險忽視相應的金融風險，偏離了原本的航道，在資金上出現套現嚴重，這樣無疑會給整個企業集團帶來一定的金融風險。
3.金融監管體制的不健全
這個問題是我國自身金融監管制度的發展不健全所導致的。特別是經濟位置之后，各國都加強了對金融業的管理力度，這樣對各個公司的財務要求也提出了新的要求，財務公司的發展受到一定程度的影響，一般在國家金融監管力度寬松時，財務公司就快速發展呈現出活力，要是國家政策偏向于收緊金融監管，作出行政約束，財務公司就會受到影響。這種不健全的問題也在左右著企業集團財務公司的資金管理。
二、企業集團財務公司資金管理模式
1.集團公司資金集中管理
集團公司的財務管理主要是資金的管理，資金的集中管理就是對集團公司的財務以及業務進行集中管理。集中管理不僅要對集團公司的財務進行管理，還需要對集團公司的庫存、生產以及銷售等環節進行管理。集中財務管理減少了傳統財務管理工作中的中心環節，集團公司的高層領導能夠對基層員工進行直接管理。而且總部的財務管理人員能夠動態的會計信息，及時做出財務安排，實現財務的高效管理。
資金的集中管理能夠降低管理成本，提高資金的利用效率，保證財務數據的真實、科學和準確。對資金進行集中管理，將各子公司的財務信息和數據集中在總部的一臺服務器上，能夠大大的降低成本，也避免了財務數據的竊取。此外，資金集中管理也能夠加強公司資金的流動，能夠及時發現閑散資金，對這些資金進行開發和利用，增加公司的經濟效益。
2.做好會計核算工作
集團公司的財務管理工作需要以核算為基礎，制定系統的規劃，將核算責任落到個人身上，將會計核算質量作為考核核算人員以及領導的重要內容。規范會計核算工作，建立完善的會計核算標準和制度，每一項管理工作都與各級管理部門銜接好，實現上下環節的接口工作，規范業務流程，并做好監管工作，發現問題及時處理。集團總部財務人員應定期或不定期對子公司核算人員的核算工作進行監督和規范，保證會計信息、數據的收集和整理，明確核算經濟指標，防止弄虛作假情況的出現。實現會計核算信息化，根據集團公司的實際情況，制定信息化核算方式，將信息技術手段與集團公司的實際業務緊密相連，保證核算工作的可操作性。
3.建立完善的財務預算管理系統
集團公司應積極建立完善的財務預算管理系統，根據集團公司的實際特點以及管理方式出發，制定符合集團公司發展的預算管理指標，指標不僅要體現集團子公司的經濟以及財務指標，還應保證其可操作性，財務預算的編制應客觀、準確，將預算管理與績效考核相結合，加強對財務預算管理的監管，提高預算結果的質量，保證預算結果能夠真實科學，促進財務預算管理與集團公司的發展相協調，保證集團公司整體財務管理水平的提高。
4.要根據財務資金戰略確定人才梯隊戰略
企業的財務資金管理工作是非常復雜的，企業財務資金工作的順利實施離不開三種財務人才的支持，即專業技術性財務人才、戰略財務型管理人才、共享服務人才，戰略財務管理工作對于人才的要求是非常高的，他們不僅要承擔原有的管理會計職務，還要關注業務信息、知識資產、財務環境的變化情況.不僅要分析企業內部的各項信息，還要關注企業外部資源的變化，為公司管理人才提供投資管理、成本運作、績效管理、預算管理、融資管理等一系列的信息支持。為此，企業必須要加強內部財務人才的培養，根據財務戰略來確定人才梯隊戰略，加強對財務人員的培訓與教育，不斷提升他們的綜合素質水平和責任意識。
5.努力拓寬業務種類，加大融資創新力度
首先可以充分利用現代化的結算手段來加強集團公司資金的集中力度，提高了資金集合的力度和集團公司可以管理資金的總量，從而加速了可用資金的流轉，其次對集合的資金建立和完善各種形式的資金池，實現現金的集中，實現收款的集中，票據的集中，從各個方面入手，通過財務公司這個獨立的機構實現企業集團各類資金資源的全面整合。推動業務發展的縱深，利用網絡等交易平臺展開支付業務替代傳統的耗時形式，從而最大程度上減少交易所需的成本，提高資金沉淀率。
三、結語
綜上，集團公司的財務資金管理是公司管理工作中的核心部分，科學、有效地財務管理對于集團公司的健康發展，實現經濟效益具有積極地作用。但是當前集團公司的財務資金管理工作中還存在不少問題，影響集團公司的發展，因此，對集團公司財務資金要集中管理，完善財務管理制度，做好會計核算工作，建立完善的預算管理系統，并保證其有效運行，提高財務資金管理水平，提高集團公司的價值。
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印刷公司資金管理論文范文第6篇
摘 要：近年來，我國的信息技術與互聯網技術日益成熟，越來越多的行業管理開始朝著信息化方向發展。意識到信息化發展的重要意義，越來越多的證券公司高度重視建設企業財務管理信息化建設，這一舉措能夠有效的提升對于證券公司資金的優化利用，并加強對于風險預警的應對能力及管理能力，基于此背景，本文針對證券公司采取管理信息化及其內部控制進行探討。
關鍵詞：證券公司;財務管理;信息化;內部控制
一、財務管理信息化對于證券公司內部控制的作用
（一）打造財務控制環境
所謂財務控制環境，本質上指的是證券公司優化內控體系的創建，并在此基礎上不斷強化其實際運用效果，從而充分發揮內控系統的價值。通過利用財務管理信息化系統的建設，可進一步實現證券公司內部財務管理相關工作人員在內控思路以及工作理念上的轉變，形成良好的財務控制環境，以此落實不斷提升證券公司內部財務管理工作績效的發展目標。
（二）強化資金監管
強化證券公司內部的資金監管，有效開展全面預算、決算管理工作的落實，也是財務管理信息化加強內部控制的一個重要作用。當證券公司財務管理工作實現信息化，則能夠有效推動審查工作從傳統模式向跨區域性的轉變?；诖?，在公司資金支付問題上，也能夠實現各方面需要支付的資金都通過證券公司總部的統一支付系統來進行操作，由此使得證券公司內部的資金管理以及其實際的流向能夠清晰合理，有效強化針對其的全面管理，并且，在相關業務實施開展的過程中，還能夠通過對其有效預算及執行情況的監管，實現對于該業務的實時動態追蹤，并有效分析指出各項業務和各單位之間存在的差異。
（三）內部信息溝通
證券公司在日益嚴峻的市場競爭中，想要始終立于不敗之地，就要求其必須要及時獲取準確的信息，尤其是其內部的財務信息。實現企業內部信息的全面共享，并不斷強化公司內部的信息溝通，或為其在發展及組織業務活動的過程中所做出的決策能夠擁有可靠地信息依據?，F如今，多數證券公司都是借助Oracle財務系統進行處理相關的財務信息，以此實現資源數據化轉變。與此同時，其針對證券公司信息的收集以及傳遞方式也做出了一定的改善，從而優化了證券公司的實際業務流程，并在保障提升企業數據匯總以及處理能力的基礎上，有效的縮減了企業內部整體運行的成本投入，為企業創造更高的經濟效益。
（四）提升風險防控
證券公司的財務管理信息化還能夠在一定程度上提升企業對于風險的防范以及控制。其主要體現在對于企業的人工以及電子程序的監控得到了合理的結合，以此使得公司相關部門的監控工作得到了加強，為企業的運行及業務活動開展都創建了良好的監管環境。使得企業內部的相關信息技術能夠得到有效監管，若一旦發現可能造成問題的風險因素，就能夠在第一時間做出反應，從而盡可能的減輕其對于企業的影響，促進企業的穩定持續發展。
二、證券公司財務管理中存在的問題
（一）信息孤島現象較重
許多證券公司在開展信息化財務管理過程中往往只關注與財務信息直接相關的信息處理，對各證券經紀、自營、客服、后勤保障等部門業務信息沒有科學整合，業務系統之間往往各自為政，不能夠滿足財務系統與所開展業務系統之間的對接需求，從而難以落實立足于公司財務核算進行財務管理并作出科學決策的目的。除此之外，針對相關數據進行收集及整合的過程中，其獲取及統計口徑較為多樣，這就很容易導致數據分析的結果之間存在較大差異，其可利用性被大大降低。證券公司依據此類數據所做出的相關決策的科學性也必定大打折扣，從而對公司發展以及業務開展產生不同程度的影響。
（二）獲取信息準確性較缺乏
當前，我們處于一個資訊爆炸的時代。證券公司的財務管理信息化不應該僅僅局限于資金管理工作，對于相關信息的管理也是其實際工作的重點。只有保障所獲取信息的準確性，并做好對其的控制管理，才能夠針對資金流以及物流等的控制管理實現進一步優化。當前還有許多證券公司信息匯總還不夠及時，信息內容還不夠齊全。當公司所獲取的信息缺乏實時性與完整性、準確性，自然而然就會導致信息失真，從而使信息失去原本的價值，管理工作也失去意義，必然會對證券公司的發展以及相關業務開展造成一定的阻礙。
（三）在公司內部缺乏有效的財務信息化管控體系
要保障公司整體經營管理效果，加強內部管控是必要手段。當前，許多證券公司財務部門信息化管理，內容上還停留在前期預算、期中記賬、期末決算方面，形式上還以記錄和入賬為主，職能上缺少對信息的及時處置權，在開展信息化財務管理過程中往往也只關注與財務信息直接相關的信息處理，財務監管工作單一化、片面化，難以滿足證券公司內控管理需求。
三、加強證券公司財務管理信息化的有效策略
（一）樹立財務管理信息化現代理念
證券公司財務管理工作人員是開展一切財務管理工作的執行者，為了能夠有效落實提升證券公司財務管理的信息化水平的目的，首先要做的就是轉變相關管理人員的工作理念，從其意識上強化財務管理信息化理念，使其正確認識財務管理信息化的實際價值，從而給予該工作應有的重視?；诖?，要實現企業財務管理信息系統的功能轉變，使其更加先進完善，并在此信息系統基礎上，不斷優化其的工作能力，從而有效實現資金管理、凈資本指標、財務管理、經營分析等的全面結合，促使證券公司內部的相關信息系統之間能夠合理銜接，以此形成科學、客觀、可靠地信息決策支撐體系。
（二）構建完善的財務信息系統管理制度
1、規范相關核算財務口徑
證券公司要將各類財務數據的標準進行統一，能夠有效在數據完成錄入之后實現整體統一管理，從而保證數據管理的效率與質量。還需要針對錄入數據設定可靠的監管驗證規范，從而確保數據標準化得以有效實施。此外，還應該依據證券公司各級領導以及相關需要運用數據信息的人員層級，去進行相應的權限劃分，從而在針對性管理的原則指導下，也使得數據信息的安全性能夠得到保證。
2、保證數據全面性及準確性
為了能夠落實財務管理相關信息數據的全面性及準確性，就必須要保障相關人員具有專業的工作能力以及綜合素養。因此，證券公司可以從財務管理工作需求和各個相關崗位的實際出發，針對操作人員進行相關的培訓，并組織其在測試環境中進行相關實踐與考核，使其能夠始終勝任工作崗位，尤其是培養和加強發現并處理操作過程中可能會遇到的問題以及風險的能力，由此不斷提升實際工作的精準度，盡可能的避免工作失誤。并且，還需要針對財務數據的實際錄入做出相關規范，使得不同來源的數據能夠在合理的方式及規則的約束下，進行分析及驗證。除此之外，對于內部控制，也需要完善落實相關制度，以此不斷優化審批審核流程，在針對所獲取的數據信息進行分析的過程中，也需要借助合理可行的數據分析模板，如此全方位保障數據信息的準確性、全面性與完整性。
3、錄入數據的及時性
證券公司在開展信息化財務管理工作過程中，要注意在數據信息的采集以及統計過程中，需要建立即時和短中長期限的分類錄入制度，通過系統自動錄入或專人錄入，從而使得數據的及時性能夠得到保證，以此為后續的相關分析以及驗證等工作環節奠定堅實的基礎。
（三）健全財務管理信息化內部控制
1、強化身份控制力度
在相關用戶訪問或使用財務管理信息系統的過程中，需要強化身份控制。在確保訪問人員賬號以及密碼無誤的基礎上，還要針對其進行另外的權限身份驗證，以使得各級各類權限都能夠科學妥善地實施運行。依據不同權限，則需要劃分系統的相關功能，既保障信息的合理利用，也杜絕非財務人員隨意進入財務管理信息系統的問題，有效地保障相關數據信息的安全性。
2、構建有效評估的內控機制
證券企業在經營過管理中，很容易受到政策、市場變動和從業人員行為的影響，形成運營風險可能。這就必須讓企業自身監督管理部門有效落實自身職能，加強對于相關風險的警覺性，并構建嚴謹的內控機制。作為直接監控資金運營情況的財務部門，能夠也應該對公司經營管理中的風險管控發揮出重要作用，因此還要通過信息化系統建設進一步積極發揮財務部門的監督管理職能。要建立對于外部相關變化與資金變動之間、資產負債和經營目標之間、證券業務行為與合規制度執行之間的綜合考量，做好財務信息評估，并需要設立專門的風險核實、驗證和信息處理人員，在保證信息數據的完整性以及準確性基礎上，通過事前、事中、事后的全過程稽核，突出評估的及時性和處置的有效性，使得內控機制能夠實現對信息的需求與利用，促進企業內控取得積極效果，促進企業競爭力提升。
四、結語
綜上所述，證券公司的財務管理信息化是時代發展的必然趨勢。當前時代背景下，證券公司需要引進先進的信息技術，進一步提升財務管理的信息化建設，由此不斷優化企業的財務核算方式，保障財務信息的準確性、完整性，促進信息在財務管理中的利用，推進財務監督職能的充分發揮，由此不斷強化證券公司的內部控制，提升企業的市場競爭力，有效推動其長期健康持續發展。
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