第一篇：現金出納業務一般包括
現金出納業務
出納業務定義
是指現金(本外幣現 鈔)、有價單證、貴金屬等物品的收付、兌換、整點、調運、保管等業務活動 及管理。
一、出納工作的任務：
按照國家金融政策、法令和制度的有關規定，辦理現金、實物的收付、兌換、 整點工作。
根據市場經濟活動和業務需要，調節市場各種票幣的比例，做好現金回籠和供應工作。
辦理現金、實物的保管、調運業務，做好庫房管理，保證銀行現金資產安全。 科學核定與調劑庫存(備用金)，保證支付，減少資金占壓，提高經濟效益。
宣傳愛護人民幣。負責反假幣，反破壞人民幣的工作和票樣管理工作。
辦理各項代理業務和中間業務。
加強柜面監督，維護財經紀律，防止一切經濟違法犯罪活動的發生。 加強服務，完善手段，努力提高華夏銀行信譽，為客戶提供優質，文明，高效，安全的服務。
二、出納工作的基本原則
收入現金先收款后記賬，付出現金先記賬后付款。
收入的現金未經整點，不得對外付出。付出的現金要達到人民銀行規定的流通標準。
錢賬分管(綜合柜員制除外)，款要復點，賬要復核。
收付和交接現金、實物，必須根據合法、有效的憑證、賬簿辦理，并堅持當面點清，一筆一清;
辦理出納業務必須堅持“日清日結”，要進行賬款核對，做到賬款、賬實、賬 賬相符;
嚴格保管現金、實物、印章、庫房鑰匙及密碼等，人員變動，交接清楚;
不具備上崗資格的人員，不得對外收付現金;
堅持定期和不定期查庫制度，做到賬實相符，保管有序，安全無隱患; 嚴禁白條抵庫和挪用庫存現金; 必須配備與業務量相適應的出納機具;
監督手段完善，監控設備齊全，一切現金業務均納入到監控范圍，不留死角; 監控資料清晰完整，妥善保管，閱錄像資料必須嚴格執行審批制度。 三 現金收付及整點
現金收入 現金付出 現金整點 錢箱管理
現金收入
收入現金堅持先收款后記賬的原則，當面點清現金，一筆一清，并堅持唱收。 收入現金，應根據交款人填制的“現金繳款單 ”以及銀行規定的其他專用憑證辦理。
大額現金收入堅持換人復核。
清點票幣時要看清票面，鑒別真偽，按規定挑剔不宜流通人民幣。 非營業時間收入的現金，均作為次日(遇節假日順延)業務進行賬務處理，納入當日其他暫收款項核算，所收的現金雙人加鎖入庫保管。 現金付出
付出現金堅持先記賬后付款的原則，堅持當面點清，一筆一清，并堅持唱付。銀行封簽(包括原封新票幣)對外無效。
必須根據會計審核、記賬、復核后并經內部人 員傳遞的付款憑證辦理。(綜合柜員制除外)
大額現金付出堅持換人復核。
必須堅持問明取款金額后付款。付出現金票面必須達到人民銀行規定流通標準。
對大額現金支付應實行分級授權和雙簽制度， 并按照規定進行登記和備案。
現金整點
凡收入的現金必須進行復點整理，未經復點不得入庫、對外支付和解繳 人民銀行發行庫。從人民銀行發行庫調入的原封票幣應核對箱、捆、把 數，無誤后方能辦理調撥。人民銀行原封票幣需清點后方能辦理對外支付。
清點現金應堅持固定，先主幣后輔幣，先整后零，順序清點;拆捆前先 確認每捆十把，再拆捆，做到現金實物與記賬憑證核對相符。
整點現金必須堅持雙人復核，做到點準、墩齊、挑凈、扎緊、蓋章清楚 、封裝嚴密。
紙幣按券別平鋪逐張整理，一百張為把，十把為捆，以雙十字捆扎;硬幣百枚或五十枚為卷，十卷為捆。每把(卷)加經手人名章。每捆在捆扎繩頭結扣處，貼粘同券別的封簽，填明行名及營業部門名稱、封捆日期，加蓋封捆人與復核人名章。
整點現金時要按規定標準認真挑剔不易流通人民幣，嚴格審查，防止假 幣和變造幣混入。
整點的票幣，應按完整券、不易流通人民幣和券別分開扎把、成卷、成捆。
現金整點標準
挑凈：拆把清點過程中要將損傷券挑剔干凈，符合人民銀行規定的票幣整潔度標準;硬幣與紙幣分別整理，流通券和損傷券按照券別，版別分別整理，上繳的回籠券按照《不宜流通人民幣挑剔 標準》整理;
點準：紙張每一百張為一把，硬幣每五十枚為一卷，每捆十把( 卷)，不得多，缺;
墩齊：票幣應平輔，每一把票幣中間不能有折疊，且要墩齊。
捆扎緊：扎把的腰條應根據人民銀行規定按流通券或損傷券的標準方法扎緊;一捆票幣用繩捆扎成雙十字型后，用手提繩，繩索繃直，票幣不移者為緊;每捆繩結外應粘貼封簽，不要將漿糊直接刷在票幣上，以免污損票幣; 蓋章清：整點人，封捆人名章都要蓋在規定的位置，印章必須帶有行號且清晰可辨，做到誰經辦，誰蓋章，誰負責。 錢箱管理
錢箱由分行統一購置，標明行名及編號，要配備兩把不同鑰匙的鎖(鎖扣)，錢箱鑰匙由經辦人員妥善保管。
錢箱出入庫時，實行雙人會同裝箱、雙人鎖箱 、雙人開箱、雙人清點。 營業終了錢箱采取寄庫方式保管的，由分行制定統一的寄庫操作規程，并統一指定寄庫單位，簽訂寄庫協議。
出納交接
現金、有價證券、重要空白憑證、實物、金庫(保險箱、錢箱) 鑰匙、印章等換人經管時均須辦理交接手續，必須將經辦的一切賬、款、實物按當日實有庫存數如數辦理交接，登記交接登記簿，交接雙方及監交人簽章備查，與有關賬簿核對相符后，調離人員方可離崗。
現金崗位人員臨時離崗或請假，應由現金主管人員批準，隨時封 箱上鎖或與現金主管人員指定的人員辦理交接手續，交接雙方應按券別、金額等逐項當面交接清楚。
現金崗位人員調動工作時，須在現金主管的監交下辦理交接。各級現金主管人員調動工作時，須在本機構主管行長(主任)的監交下辦理交接，未辦妥交接手續不得離職或接任。
現金崗位人員輪班時，錢箱必須交接。交接時要做到在現金主管的監督下，軋平賬務，賬簿實核對相符后，登記交接登記簿。
現金崗位人員因崗位輪換、休假、外出等原因需要離崗時，經主管授權監交，應按照以上交接形式辦理交接。
現金業務印章應編列序號，做到專章專用，專人負責，日常輪班時不辦理交接，營業終了入庫或保險箱保管。
出納差錯
出納差錯是指在辦理現金收付、整點、保管、調運和交接等業務過程中實際發生的長短款。
發生錯款應及時查找原因進行處理，并區分差錯性質按照華夏銀行會計業務重大事項報告管理規定逐級上報，不得隱瞞。
發生錯款時，應在“長短款登記簿”上逐筆登記。當日難以處理的，經上級主管部門批準后暫列“暫收(付)款項”科目核算。對確實無法挽回的錯款，應在認真調查的基礎上，分別不同性質區別對待，正確處理。 現金兌換與挑剔
辦理現金收付業務的營業機構要兌換殘損人民幣，兌換標準按照中國人民銀行的《殘缺污損人民幣兌換辦法》辦理。殘損外幣不予兌換，可為客戶辦理托收。
辦理現金收付業務的營業機構應辦理票幣兌換業務，堅持“先兌入、后兌出”的原則，兌入現金在兌換人離柜前不得與其他款項混淆。
營業機構在收付、整點人民幣時，要按照《不宜流通人民幣挑剔標準》隨時挑出不宜流通的人民幣。殘損及不宜流通人民幣要及時上繳，以減少殘損人民幣積壓庫存。
殘缺污損人民幣兌換辦法
能辨別面額，票面剩余四分之三(含四分之三 )以上，其圖案文字能按原樣連接的，給予全額兌換;
能辨別面額，票面剩余二分之一(含二分之一 )至四分之三以下，其圖案文字能按原樣連接 的，應按原面額的一半兌換。紙幣呈正十字型缺少四分之一的，按原面額的一半兌換; 五分按半額兌換的，兌付二分，兌付金額不足一分的，不予兌換。 不宜流通人民幣挑剔標準
紙幣票面缺少面積在20平方毫米以上的。
紙幣票面裂口2處以上，長度每處超過5毫米的;裂口1處，長度超過10毫米的。
紙幣票面有紙質綿軟，起皺較明顯，脫色，變色，變形，不能保持其票面防偽功能等情形之一的。
紙幣票面有污漬，涂寫字跡面積超過2平方厘米的;不超過2平方厘米，但遮蓋了防偽特征之一的。
硬幣有穿孔，裂口，變形，磨損，氧化，文字，面額數字，圖案模糊不清等流于形式之一的。
票樣管理與反假幣
票樣管理
票樣是鑒別現金、有價證券真偽的重要資料，應建立嚴格的領發、登記、保管 、及上繳手續。
發現流入市場的票樣，應按照中國人民銀行的管理規定辦理。 反假幣
營業機構在辦理業務時發現假幣，由兩名以上取得《 反假貨幣上崗資格證書》柜員當面予以收繳。對假人民幣紙幣，應當面在正反面加蓋“假幣”字樣的戳記;對假外幣紙幣及各種假硬幣，應當面以統一格式的專用袋加封，封口處加蓋“假幣”字樣戳記，并在專 用袋上標明幣種、券別、面額、張(枚)數、冠字號碼、收繳人、復核人名章等細項，并向持有人出具中國人民銀行統一印制的《假幣收繳憑證》，并告知持有人如對被收繳的貨幣真偽有異議，可向中國人民銀行當地分支機構或中國人民銀行授權的當地鑒定機構申請鑒定。收繳的假幣，不得再交予持有人。
假幣印章采用藍色油墨，蓋在假人民幣 正面水印窗和背面中間位置。
營業機構對收繳的假幣實物應視同現金管理，并建立假幣收繳登記簿。
營業機構應按人民銀行有關規定定期上繳假幣，并銷記假幣收繳登記簿。 營業機構在收繳假幣過程中有下列情形之一的，應當立即報告當地公安機關，提供有關線索。
1.一次性發現假人民幣20張(枚)(含20張、枚)以上、假外幣10張(含10張、枚)以上的;
2.屬于利用新的造假手段制造假幣的; 3.有制造販賣假幣線索的;
4.持有人不配合營業機構收繳行為的。
《中國人民銀行假幣收繳，鑒定管理辦法》所稱假幣是指偽造和變造的貨幣。 偽造的貨幣是指仿照真幣的圖案，形狀 ，色彩等，采取各種手段制作的假貨幣。
變造的貨幣是指在真幣的基礎上，利用挖補，揭層，涂改，拼湊，移位，重印等多種方法制作，使其改變形態的假幣。
紙幣真偽的識別通常采用直觀對比和儀器檢測相結合的方法，即通常所說的摸，看，聽，測。 人民幣基礎知識
中華人民共和國的法定貨幣是人民幣，它的單位是元;它的輔幣是角、分。 人民幣是指中國人民銀行依法發行的貨幣，包括紙幣和硬幣。 人民幣的簡寫符號為￥，人民幣國際貨幣符號為CNY。
2005年8月31日發行了第五套人民幣2005 年版100元、50元、20元、10元、5元、1 角。
根據世界大多數國家對貨幣防偽技術的分類，貨幣防偽通常劃分為公眾防偽，專業防偽，專家防偽。
紙幣的防偽措施主要體現在紙張，油墨和印刷技術等幾個方面。
第二篇：現金出納業務操作實務
現金出納業務
自2003年5月1日綜合業務網絡系統上線以后，我行就開始實行柜員制，除總行營業部以外其它支行基本上沒有設置單獨的現金出納柜員，錢賬由一人管理，單人臨柜，這就對柜員提出了更高的要求，柜員不僅要掌握相關會計制度，而且熟悉出納操作技能。
現在給大家介紹現金出納業務的相關規定。首先，給大家介紹現金出納業務的基本規定，為加深印象，結合具體的案例來學習。
第一部分基本規定
一、憑證印章、自管自用。每個柜的重要空白憑證、有價單證、業務印章采取“自管自用”的方法進行管理，各柜之間不得隨意調用，日終必須隨同現金一并入庫保管。
二、辦理現金收付業務，收入現金必須堅持先收款后記賬，付出現金必須堅持先記賬后付款。
三、單收單付，賬款自復。柜員辦理各種業務應采取“自辦自復”的方法，每次只能受理一筆業務，一筆一清。一名柜員只能承接一個窗口的業務，并采取“單收單付”的方法完成存取款業務的全部流程，在業務風險上實現個人負責制。
四、按照《加強金融機構個人存取款業務管理的通知》規定，實行分級授權審批備案制度;大額取現人民幣5萬元以上、30萬元以下由營業部主任審查批準，30萬(含30萬)至50萬元由主管行長審查批準，50萬元(含50萬元)由行長審查批準;存款20萬元必須由主管授權，以上存取款必須登記備案。
五、指紋簽到，離柜簽退。柜員必須憑本人注冊的操作代碼或操作卡上機操作，中途離柜必須臨時簽退或退出系統，任何人不得使用別人已簽到的計算機終端。
六、日清日結，中午碰庫，每日營業終了，柜員必須核對現金實物與柜員業務量統計表的“庫存現金余額”是否相符，經事中監督審核無誤后，雙人加鎖入庫保管。
七、堅持三級查庫制度，總行運營管理部每季至少查庫一次;各支行主管會計工作的行長每月至少查庫一次;支行營業部主任每旬至少查庫一次。嚴禁挪用庫存現金、白條抵庫，保證賬實相符;
八、收付現金必須在電視監控和客戶視線以內進行，做到當面點清，一筆一清，并做到憑證、現金二者相符。
九、自管錢箱，限額控制。按柜設置錢箱，庫存現金的額度由主管行根據業務量的大小來核定，不足限額的應及時領取，超過限額的應于當日繳存大庫，日 1
終錢箱集中入庫管理。
第二部分現金收款業務
由于我行實行免填單業務，在辦理現金收付業務時，根據客戶提供的金額辦理相關業務，在打印出有關憑證后，由客戶簽字確認。提醒客戶核對金額。
一、收款程序：收款時，由柜員按照交款人提供的款項進行清點，先按款項券別順序點收，點捆、卡把過大數，后點尾數，核對總數，細數未點清前不得將原捆把的封簽、腰條丟毀，不得與其他票幣調換或混淆。并對票面的真偽進行認真的辨別，待交款憑證打印出，交與交款人簽字確認后，再加蓋現訖章和個人名章，現金裝入尾箱。
如果收款中發現金額有誤，應立即向交款人講明情況，待雙方復核證實后，可按原提供的金額多退少補，也可由收款柜員根據交款的實際金額，據實收取。
第三部分 現金付款業務
對外付出現金，應根據經過審核的憑證或客戶提供的取款金額，按付款程序辦理，當面點交清楚。
付款程序：付款時，柜員根據憑證或取款人提供的取款金額，按金額由大到小逐位配款，配零頭現金要拆把、不得抽張，點驗正確后在憑證上加蓋現訖章和個人名章，款項交與取款人，并提示其當面點驗。
第四部分現金整點業務
一、現金整點必須做到點準、墩齊、挑凈、捆扎緊、蓋章清。50元券、100元券紙幣的初點必須由手工進行。紙幣應按券別分版平鋪整理。100張為1把，10把為一捆。每把(卷)須加蓋經辦人名章，每捆應在繩頭結扣處貼上封簽，注明行號、券別、金額、封捆日期，加蓋封捆人名章。除按上述規定整理損傷票幣外，還應對主幣分版捆扎。
二、現金細數未點清前不得將捆、把的原封簽、腰條丟掉，不得與其他款項調換或混淆。
第五部分現金兌換業務
一、現金兌換的內容：現金兌換包括主輔幣兌換和殘損人民幣兌換兩項內容。
二、現金兌換的要求
(一)現金兌換應堅持“先收款后兌付”;
(二)兌入、兌出現金時要先點清顧客交來的現金，清點無誤后，根據客戶需要的票面配款;
第六部分損傷幣的處理
《中國人民銀行殘缺污損人民幣兌換辦法》和《不宜流通人民幣挑剔標準》分別于2004年2月1日和2004年1月1日起執行，新辦法和標準實行后，原
1955年5月8日中國人民銀行發布的《殘缺人民幣兌換辦法》、1998年起實行的《損傷人民幣挑剔標準》和2001年起實行的《“七成新”紙幣的基本標準》同時廢止。
一、殘缺污損人民幣兌換辦法：殘缺、污損人民幣兌換分“全額”、“半額”兩種情況。
(一)能辨別面額，票面剩余四分之三(含四分之三)以上，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，應向持有人按原面額全額兌換。
(二)能辨別面額，票面剩余二分之一(含二分之一)至四分之三以下，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，應向持有人按原面額的一半兌換。紙幣呈正十字形缺少四分之一的，按原面額的一半兌換。
兌付額不足一分的，不予兌換;五分按半額兌換的，兌付二分。
兌換殘損幣時，應認真鑒別真偽，問清來源和原因方可兌換;兌換時要當客戶面加蓋“全額”或“半額”戳記，并加蓋經辦人員名章。
二、不宜流通人民幣挑剔標準如下：
(一)紙幣票面缺少面積在20平方毫米以上。
(二)紙幣票面裂口2處以上，長度每處超過5毫米;裂口1處，長度超過10毫米。
(三)紙幣票面有紙質較綿軟，起皺較明顯，脫色、變色、變形，不能保持其票面防偽功能等情形之一。
(四)紙幣票面污漬、涂寫字跡面積超過2平方厘米;不超過2平方厘米，但遮蓋了防偽特征之一。
(五)硬幣有穿孔，裂口，變形，磨損，氧化，文字、面額數字、圖案模糊不清等情形之一。
第七部分票樣及假幣管理
一、凡發現偽造、變造人民幣，必須由兩名以上柜員同時認定后當面予以收繳，對假人民幣紙幣，應當面加蓋假幣字樣的戳記，對假外幣紙幣及各種假硬幣，應當面以統一格式的專用袋加封，封口處加蓋假幣字樣戳記，并在專用袋上標明幣種、券別、面額、張(枚)數、冠字號碼、收繳人名章等細項，收繳的假幣，不得再交予持有人。
二、對一次性發現假人民幣20張(枚)以上、假外幣10張以上的，屬于利用新的造假手段制造假幣的，有制造販賣假幣線索的，除立即報告當地公安機關外，假人民幣應立即報送人民銀行。
三、金融機構對收繳的假幣實物進行單獨管理，并建立假幣收繳代保管登記簿。
四、辦理假幣收繳業務的人員，應當取得人民銀行頒發的《反假貨幣上崗資格證書》。
五、各支行應加強人民幣支付交易的監督管理，防范利用銀行進行洗錢等違法犯罪活動，明確專人負責對大額支付交易和可疑支付交易進行記錄、分析和報告。
六、第五套人民幣主要防偽特征
1、固定水?。何挥诟髌泵孀髠瓤瞻滋?，迎光透視，可以看到立體感很強的水印。
2、雕刻凹版印刷：各券別正面主景毛澤東頭像、中國人民銀行行名、面額數字、盲文面額標記和背面主景圖案(20元幣除外)等均采用雕刻凹版印刷，用手指觸摸有明顯凹凸感。
3、光變油墨面額數字：100、50元票面左下角分別印有100、50字樣，該字樣與票面垂直角度分別為綠色和金色，傾斜一定角度則變為藍色和綠色。
4、其它防偽標志：紅、藍彩色纖維、安全線、隱形面額數字、膠印縮微文字、陰陽互補對印圖案、冠字號碼等。
第八部分出納交接
一、柜員調動工作需辦理交接手續，對保管的各種公章、出納機具、有價單證和現金，當面點交清楚，按當日實有庫存詳細列交接登記簿，進行賬賬、賬實、賬款的核對，由交接雙方及監交人在移交登記簿上簽章，妥善保管，以備查考。
二、柜員因故臨時離崗或請假，需其他業務人員頂崗時，應與指定接崗人員當面辦妥交接手續，監交人、移交人、接交人均簽章后，方可離崗。
第九部分錯款處理
一、發生錯款應立即向會計主管及行長匯報，采取措施組織查找，發生長款，應暫列其他應付款待查，不準溢庫;發生短款，應暫列其他應收款待查，不準空庫。對確實無法挽回的錯款，應區別不同性質，正確處理。不得私吞長款或以長補短。
二、責任事故錯款，對工作不負責任，有章不循或違反勞動紀律發生的差錯，無論數額大小，要追究經濟責任或給予適當行政處分。由于領導違反制度造成的錯款事故，要追究領導責任;
三、建立錯款事故及案件報告制度，如發生錯款，除及時向主管人員匯報外，應根據情況正確處理。
四、在發生錯款的當日，長款無法退還原主，短款無法查明找回，均應主管人員審批后作待處理錯款，發生200元以上(包括200元)出納錯款，不管查找有無結果，均應在當日內逐級報告總行，來不及書面報告的，應先電話報告，后
補書面報告;
五、待處理的錯款查明原因需列報損失或收益時，錯款行以文字形式上報總行，經批準后方能處理，短款的核銷情況應在決算中逐筆說明。
六、凡提取或調入的現金，應安排盡量先使用，以避免存放時間過久，發生差錯不利清查責任。
第十部分上門收、付款業務
上門收、付款業務是我行特有的業務，同時具有的風險也非常大，所以應嚴格堅持上門收付款業務的基本規定，避免發生會計差錯或案件?，F在，我們先學習上門收付款業務的基本規定：
一、上門服務堅持四雙制度，即雙人點收、雙人上鎖、雙人押運、雙人交款。
二、上門收款應嚴格印、證管理制度，嚴禁隨身攜帶已蓋章的空白現金交款單或現訖章。
三、上門收款業務應堅持“先收款、后記賬”的原則，上門送款業務應堅持“先記賬、后送款”的原則。付款時，特殊情況可先送款后記賬，但須經行長批準并預留賬戶資金，待上門核對支款憑證及印鑒后，方可將款項交于客戶。
四、上門收款時必須持總行統一印制的上門服務證及本人有效身份證件，要求客戶認真核對并進行登記，以防冒收。
五、預約收(付)款證明單由會計主管保管，按照重要空白憑證管理，不納入備忘科目核算，但必須按號使用，作廢證明單隨當日傳票裝訂。
在具體操作時，有以下要求：
(一)上門收、付款時必須持有“上門服務證”，收款人員到會計主管領取預約收款證明單，并進行登記，加蓋業務公章。
(二)收款人員應于當天及時將款項交柜臺清點，收妥無誤后在現金交款單回單聯上加蓋“現金收訖章”，返還收款人員，換回預約收款證明單。
(三)預約上門付款要查詢賬戶余額，簽發預約付款證明單，由營業部主任審批簽字，同時登記上門服務憑證登記簿并在證明單上加蓋名章，交柜員憑以付款。
(四)上門送款人員送妥款后應及時將現金支票交柜員審核記賬。
第十一部分庫款管理
1、現金調撥應堅持雙人解繳的原則。
2、 支行向總行上繳現金，由支行庫管員作出庫交易，待總行營業部收完現金后，由總行營業部柜員作入庫交易。
3、支行從總行提取現金，由總行營業部柜員作出庫交易，支行庫管員待現金收入庫箱后，再作入庫交易。
第三篇：現金出納業務的核算（最終版）
現金出納業務的核算
習題一
一、目的練習現金出納業務的核算
二、資料工商銀行上海分行南市支行發生下列有關的經濟業務：
1.1日，收到光明商廈交來現金解款單一份，金額為159 500元，經審查無誤。并收到現金159 500元，現金點收無誤。
借：庫存現金 159 500
貸：活期存款——光明商廈 159 500
2.10日，收到華欣公司交來現金支票一張，金額為78 400元，用途為發放工資。經審查無誤后，予以支付。
借：活期存款——華欣公司78 400
貸：庫存現金 78 400
3.14日，出納收款發生現金長款110元，原因待查。
借：庫存現金110
貸：待處理財產損溢 110
4.15日，今查明昨日長款中有100元系華欣公司解款時多交，以現金予以退還，其余10元確定無法歸還，經批準作為銀行收益處理。
借：待處理財產損溢 110
貸：庫存現金10
營業外收入 100
5.19日，出納付款發生現金短款52元，原因待查。
借：待處理財產損溢 52
貸：庫存現金 52
6.20日，今查明19日短款中有50元系武定工廠提取現金時多付，已從對方收回，其余2元系技術短款。經批準作為銀行損失處理。
借：營業外支出 2
活期存款——武定工廠 50
貸：待處理財產損溢 52
7.24日，將寬余的現金270 000元調劑給工商銀行上海分行靜安支行。
借：轄內往來 270 000
貸：庫存現金 270 000
8.31日，從工商銀行上海分行徐匯支行調入現金240 000元，審查單據和點收現金無誤后，予以入賬。
借：庫存現金 240 000
貸：轄內往來240 000
三、要求編制會計分錄。
第四篇：現金出納部分習題
《現金出納》
1.按照我行會計出納管理的相關規定，以下屬于現金出納工作基本原則是(ABCD) A.收入現金先收款后記賬，付出現金先記賬后付款;現金兌換，先兌入后兌出; B.雙人裝(鎖、開)箱、雙人管庫、雙人押運; C.嚴格執行大額現金審批、授權、報備制度; D. 現金實物妥善保管，日清日結，及時軋賬，以物碰賬，賬實相符; **我行現金出納工作共8項原則，注意將原則變化為錯誤的說法。
2.按照我行出納制度管理規定，以下關于各營業機構現金出納具體工作主要職責為錯誤的是(C)。
A.按規定進行反假貨幣工作管理;
B.落實執行現金出納相關制度規定，實施本機構現金出納業務; C.按規定及處理權限，處理大額現金支取、現金差錯的審批; D.發生差錯及時查找，并按規定及時處理;
**熟悉分行及營業機構現金出納的職責，以及現金出納人員職責。注意考題中張冠李戴。
3.按照現金出納管理的相關規定，下列關于現金收付說法錯誤的是(B) A.現金收付應堅持收入現金先收款后記賬，付出現金先記賬后付款的原則。 B.單位客戶交存的現金無法即時或當面點清的，可簽訂協議辦理“封包收款”，封包收款可以入賬后在進行清點。
C.收入現金時應當時清點入賬，上門服務收取的現金應于當日最遲下一工作日入賬，非當日入賬的，應注明非營業時間收款。
D.現金收付應按照人民銀行要求進行清分并記錄冠字號碼。
**熟悉現金收付、整點及兌換的要求，做到一筆一清、清分記錄冠字號、及時入賬、先清點后入賬、雙面清點、殘幣處理及大額現金審批。
4.按照現金出納管理的相關規定，下列說法錯誤的是(A)
A.營業機構應在現金柜臺內較為隱蔽且有監控攝錄的區域設置日間現金庫(保險柜)，用于日間備付現金、待上繳現金以及寄庫款箱等物品的日間存放和保管。營業終了，日間庫可以存放少量的零幣以備下個工作日使用。
B.現金庫管與柜員之間交接現金時，必須在監控下點交清楚。
C.存放現金的保險柜應實行雙人管理，現金出入庫、保管等各環節必須雙人辦理. D.現金出納人員休假、調動或離職時，應將經辦的所有現金、有價單證、貴金屬、貴重物品及業務印章等專用物品全部進行賬實核對，核對相符、齊全后，由交接雙方當面點交清楚，詳細登記《人員交接登記簿》和《重要物品保管交接使用登記簿》，移交人、接收人、監交人三方簽章，明確責任，手續辦妥前不得離崗。
**現金保管與交接環節要做到：日間庫日終不留現金、雙人操作相互制約、休假調動離職要及時交接以及交接過程要做到責任明確并由符合規定的監交人監督
5.以下關于金庫管理說法錯誤的是(ADE)
A.分行現金庫房內的實物調運及保管賬務核算由專職現金庫房管庫員。
B.金庫實行雙人管庫制度，兩名管庫員對庫內物品負有同等責任。管庫員必須堅持同開庫、同進庫、同在庫、同出庫及同鎖庫。
C.管庫員必須對現金庫房內保管的現金、貴金屬情況嚴守秘密，不得向任何人泄漏;管庫員因故離開工作崗位應由領導指定專人及時接替，并辦理交接手續。未經審查批準的人員不得臨時頂班。
D.金庫庫房門應裝備公安部和人民銀行認可的專用鎖具和密碼，庫房鑰匙及密碼應嚴格分人妥善保管，嚴禁交叉保管使用。掌管密碼人員調動，為了方便可以繼續使用原密碼。 E.金庫維修時只要不影響施工，不需要空庫作業。 ** 金庫管理要堅持雙人管庫、同進同出;鑰匙密碼分管分用、密碼掌管人變動時及時變更;嚴守秘密;離開工作崗位要交接;賬務和實物保管分離;金庫維修影響庫存現金安全時必須空庫作業。同時注意金庫保管物品的要求，現金、貴金屬以外物品需要入庫代保管的，必須經金庫所在分行行長(營管部總經理)審批。
6.按照我行現金出納管理規定，以下說法錯誤的是(AB) A.營業機構至少按月組織一次現金出納培訓; B.分行應根據客戶結構、當地客戶現金交易習慣、自動柜員機使用頻率等因素核定各機構庫存現金限額，包括柜員尾箱日終、日間限額、機構限額和金庫限額。限額核定應遵循保證支付的前提下盡量壓縮庫存的原則。核定的限額應定期評估，適時調整，調整后應經總行運營管理部審批。
C.分行應加強對轄屬機構庫存現金限額的監控，各機構負責人和營業室主任應隨時了解和掌握本機構庫存現金情況，發現柜員、網點(含自助設備)及金庫現金庫存連續三日超限或庫存余額超出限額50%以上等異常情況時，應立即進行核實，排除風險隱患。
D.現金調撥業務必須由兩名解款員辦理，必須當場驗看券別、點清總數。原封新票幣開箱、拆包、拆捆和拆把清點時，必須由兩人(含)以上在監控下操作。 7.按照我行現金出納管理規定，以下說法錯誤的是(C) A.票樣是鑒別本、外幣真偽和進行反假工作的重要資料，應指定專人負責，實行單獨箱柜管理。
B.發現流入市場的票樣，應予以收回，并向持有人追查來源，或交當地人民銀行追查。 C.現金出納機具應符合國家及行業標準，現金出納機具的選型工作由分行統一管理。
D.各營業機構或金庫辦理現金調撥業務時，應按照本行安全保衛及押運交接相關規定辦理。 **現金管理遵循限額管理的原則，分行應根據實際確定支行限額，并適時調整，調整后向總行備案;日常工作中超庫要及時報備，連續超庫或余額超過50%以上等異常情況應立即進行核實排除隱患;
現金調撥雙人操作，當場驗看并清點總數、雙人操作并符合安保的要求
票樣單獨保管、禁止流通，發現流入市場要及時收回。
總行每年組織一次現金出納培訓，分行半年組織一次，支行每季度組織一次。
現金出納機具選型有總行統一管理
8.按照我行現金出納管理規定，以下說法錯誤的是(B)。
A.現金錯款按照發生原因的不同，可分為技術性錯款、責任性錯款、特殊性錯款及案件性錯款。
B.單筆在10000元(含)以上)技術性現金錯款處理，由各營業機構處理后報分行運營管理部(財務會計部)備案; C.對于錯款當日因特殊原因無法收到有權人書面審批意見的，錯款機構應逐級電話請示有權審批人員，并在差錯登記簿中做好電話記錄，同時最遲在次工作日補報完成審批手續。 D.掛賬的長短款找到原因的，應填寫《現金錯款銷賬審批表》(附件)按掛賬審批權限審批后及時沖銷掛賬。
**現金出納錯款要及時查找，處理原則一定要知道;處理是必須經相關人員審批;重點掌握現金出納錯款處理。
9.以下關于現金出納檢查正確的是()
**熟悉各級人員查看頻次、熟悉查庫手續及檢查的內容以及注意事項
10.以下關于現金收入流程正確的是(A)
A.審核憑證-核驗大數—清點細數—找尾零款—差錯處理—記賬并打印憑證—現金入箱、
11.下列關于現金收付說法正確的是(ABD) A.辦理現金收入業務時，一筆款項未收妥前，不得與其他款項調換，如同時收入數筆繳款時，也不得與其他尚未清點的票幣進行調換、混淆。
B.“封包收款”雙方必須簽訂收款協議，協議必須明確雙方責任、入賬時間、封包要求、差錯處理辦法、銀行清點要求等。
C.個人存款一般也可以使用封包收款業務 D.柜員付出現金需經過清分機清分，且符合人民銀行關于流通券的流通標準，禁止將殘損幣、反宣幣付出。
**注意部分環節順序顛倒，掌握現金收付流程以及封包收款的流程。
12.按照我行現金出納管理規定的相關要求，以下關于現金尾箱管理說法正確的是(ABCD) A.營業期間機構現金庫管的現金應放入日間庫(保險柜)保管;前臺柜員的現金應放在款箱(車)或工作臺抽屜中保管，并放置于監控范圍內. B.每天執行半班制的柜員在交班之前，應清點核對庫存現金，碰庫無誤后與接班柜員進行交接，接班柜員應在監控下重新清點交接的現金，接班柜員清點無誤后，交班柜員方可離開，交接過程中交接雙方必須同時在場。
C.柜員臨時離柜(未離開營業場所)應將現金入款箱或保險柜保管，并在核心系統中做臨時簽退后方可離開柜臺。
D.中午執行正常班制(中午休息)的柜員停止營業后要進行賬實核對，核對無誤后由營業室主任或其授權專人對尾箱現金大數卡把審核，審核完畢后庫管上收柜員現金尾箱，下午營業開始前再重新發放給原柜員。
**尾箱管理內容均是重點，必須熟悉掌握，主要實際操作與制度結合，注意考核中一些不符合制度的說法。
《假幣收繳管理》
《大額現金審批》
第五篇：請假條一般包括
請假條范例
某某領導(先生)您好：
我因工作壓力較大，希望組織上(或者公司)能給與本人數天的旅游假期，本人在旅游歸來后一定以更加飽滿的熱情迎接新的挑戰，以更加高漲的情緒投入到工作當中并且處理好旅游期間的事物，不但無本人分內的工作，王組織上給予批準! 謝謝! 姓名
日期
通用請假條格式
請假條一般應包括以下幾個部分：正文的第一行最中間應寫上“請假條”字樣。
【格式】 1.居中寫標題“請假條”。
2.請假對象的稱呼。要頂格寫，并在后面加冒號。 3.請假原由。要另起一行，空兩格。主要寫明請假的原因和請多長時間假。 4.請假起止時間。 5.祝頌語。
6.請假人簽名。 7.請假時間。寫在正文的右下方。
請假條備案記錄格式(班委用) 姓名：寢室：電話：
請假所去地址：
請假所去地點聯系方式：
請假事由：
預計返校時間：批假人：
附注：請假條用黑色鋼筆或圓珠筆寫好，由當天請假同學提前寫好交-班長簽字后給班主任。未經請假離開以擅自離校處理。
班長將請假條備案條統一收好并記載,紀檢委員到班長處了解請假情況再作考評. 請假條寫法范例
本來要上班或參加各種活動,但因個人有事或身體方面的原因不能上班,出席活動,要向主管部門或領導請假,這就是請假條. 例如: 請假條
學校黨支部: 因母親突患急病,需住院治療,我不能參加本周星期六的黨課和其他活動,請批準. 張大明
xx-[xxxxx].6.30 [范例參考] 請假條
xx培訓中心: 因我行于1月10日晚舉行員工大會，任何人不得缺席，所以本人1月10日晚不能回校參加培訓。特此請假、懇望批準! 此致
敬禮
銀行海珠支行
營業部劉 xx-xx年1月8日
學校假條寫法/請假流程
從這幾天請假的情況來看,有同學對班級請假過程仍不太熟悉,這里我把班級請假流程以及請假條樣本給大家重新貼出來,希望以后大家不要再有什么不明白的了. 請假流程：請假人->班長(副班長)->班主任
說明請假原因，領取填寫假條，班長審批并備案
審批假條
上繳假條給班主任
請假條
尊敬的老師：
您好!我是xx-xx級電子商務專業直屬班的學生，因為，需要請假(時間)從到，去往地點，請假期間有效聯系方式：。
本人保證往返途中的個人人身和財產安全，在不耽誤學習課程和任何集體活動的前提下，懇請您批準，謝謝! 班長(副班長)意見: 班主任意見：
本人簽名：
日期：篇二：公務員請假條范文
公務員請假條范文
某某領導(先生)您好：
由于老家路途遠，做火車需要一天，端午節期間想多請假2天，希望組織上(或者公司)能給與本人假期，本人在端午節歸來后一定以更加飽滿的熱情迎接新的挑戰，以更加高漲的情緒投入到工作當中，并且處理好請假期間的事物，希望組織上給予批準! 謝謝! 請假條是一種常用的應用文體，主要用于向請假人所在單位、公司請求準假不參加某項工作、學習或者從事其他集體活動的文書。
請假條一般需要寫明如下內容：1.標題。2.稱謂。3.請假原因。4.請假起 止時間。5.請假人簽名。6.請假時間。
本人于____年____月____日的預產期，經醫生建議，定于xx-xx年____月____日提前待產，特從xx-xxx年____月____日開 始請假，期限為_____天，請領導予批準，謝謝! 申請人:_______________ ____年____月____日
某某領導(先生)您好：
由于老家路途遠，做火車需要一天，端午節期間想多請假2天，希望組織上(或者公司)能給與本人假期，本人在端午節歸來后一定以更加飽滿的熱情迎接新的挑戰，以更加高漲的情緒投入到工作當中，并且處理好請假期間的事物，希望組織上給予批準! 謝謝! 姓名 : 在頂部正中寫標題
請假條
首先頂格寫稱謂，即向誰請假，注意應加上其職務，以示尊重。 吳老師：
第二行空兩格開始寫正文
首先寫明請假事由，其次寫明請假時間，最后加上請假習慣用語“請批準”、“請予批準”等。請假條內容較少的，不用分段。 語言應樸實，簡單，不能作無謂的修飾，把事情說得清楚簡明就好。
我因xxxxx(原因)，，不能堅持到xx(工作、學習地點)xxx(工作或學習)，特請假兩天，( x 月 x日 至 x 日)，請予批準。
正文內容結束后，另起一行，空兩格寫禮貌用語 (也可省略)，一般用“此致”，然后再起一行頂格寫“敬禮 ”
此致
敬禮
最后，右對齊署名，在名稱下落下請假日期。注意：日期應正對在署名下方
請假人：xxx xxxx 年 xx 月xx 日
有其它相關證明也可以附帶上交，更有說服力，更容易批準。 2. 請假條一般應包括以下幾個部分：正文的第一行最中間應寫上“請假條”字樣。
【格式】 1.居中寫標題“請假條”。
2.請假對象的稱呼。要頂格寫，并在后面加冒號。 3.請假原由。要另起一行，空兩格。主要寫明請假的原因和請多長時間假。 4.請假起止時間。 5.祝頌語。 6.請假人簽名。
7.請假時間。寫在正文的右下方。
請假條備案記錄格式(班委用) 姓名：寢室：電話：
請假所去地址：
請假所去地點聯系方式：
請假事由：
預計返校時間：批假人：
附注：請假條用黑色鋼筆或圓珠筆寫好，由當天請假同學提前寫好交-班長簽字后給班主任。未經請假離開以擅自離校處理。
班長將請假條備案條統一收好并記載,紀檢委員到班長處了解請假情況再作考評
請假條寫法范例
本來要上班或參加各種活動,但因個人有事或身體方面的原因不能上班,出席活動,要向主管部門或領導請假,這就是請假條. 例如: 請假條
學校黨支部: 因母親突患急病,需住院治療,我不能參加本周星期六的黨課和其他活動,請批準. 張大明 xx-xx.6.30 [范例參考] 請假條
xx培訓中心: 因我行于1月10日晚舉行員工大會，任何人不得缺席，所以本人1月10日晚不能回校參加培訓。特此請假、懇望批準! 此致
敬禮
銀行海珠支行
營業部劉
xx-xx年1月8日
學校假條寫法/請假流程
從這幾天請假的情況來看,有同學對班級請假過程仍不太熟悉,這里我把班級請假流程以及請假條樣本給大家重新貼出來,希望以后大家不要再有什么不明白的了. 請假流程：請假人->班長(副班長)->班主任
說明請假原因，領取填寫假條，班長審批并備案
審批假條
上繳假條給班主任
請假條
尊敬的老師：
您好!我是xx-x級電子商務專業直屬班的學生，因為，需要請假(時間)從到，去往地點，請假期間有效聯系方式：。
本人保證往返途中的個人人身和財產安全，在不耽誤學習課程和任何集體活動的前提下，懇請您批準，謝謝! 班長(副班長)意見: 班主任意見：
本人簽名：
日期：篇三：員工請假條一般格式
員工請假條一般格式
年 月 日
請假人姓名 請假天數 請假事由 部門經理審批 辦公室經理審批 總經理審批 說明：
1、請假必須由本人填寫請假條，三天以內須經所在部門經理及辦公室經理批準，三天以上須經總經理批準。經批準后方能休假。
2、此請假條必須在批準后立即交辦公室備案。篇四：請假條格式
學生請假條格式范文
因事或病不能到校上課或上班或參加活動，向有關人員請假的條子，叫請假條或叫假條。
假條的格式由標題、稱呼、正文、落款等部分組成，具體寫作方法如下：
標題：“請假條”三字寫在第一行中間位置。
稱呼：在第二行頂格寫明向誰請假。寫給收條人的稱呼同一般書信。一般都是向頂頭上司或老師請假。具體寫法是在姓后面加上職務，如“陳主任”，“王科長”，“張老師”等，后用冒號。
正文：寫清請假的緣由，請假的起止時間。在第三行空兩格寫起。最后常以“請予準假”，“此致敬禮”，“不勝感激”等用語結束。 落款：署名和日期的寫法同一般書信。在右下方署上請假人姓名。姓名下方標注請假日期。
要寫好請假條.必須注意以下幾點：①請假原因要具體清楚，不能含糊其辭，模棱兩可。②如果遇到突發事情來不及請假，可請人將請假條捎給收條人。如果是事先知道的事情應提前向有關人員請假，得到批準方可。一般請假人不應起級請假。③請假時間一定要寫清楚，便于有關人員考慮和安排。④請假人在假期滿后應主動銷假，假條不
必收回。
請 假 條 尊敬的王老師：
今天因奶奶病重，我隨爸媽一起去探望，要求請假一天。 此致
敬禮! 學生：李彬彬 ××年×月×日 學生自己寫請假條，把請假的事由和時間都寫清楚了，符合要求。
張老師：
您班學生孫浩，因突然高燒嘔吐，要上醫院治療。今天不能到校上課。特此請假。
此致
敬禮! 學生家長：孫正平 ××年×月×日
由長輩代子女寫假條。原因和時間都寫清楚了，符合請假條的寫作要求。
李老師：
我因假兩病請天，但仍未痊愈，還不能上學，需要繼續治療，只
好再續假兩天，望能批準。
此致
敬禮! 學生：楊帆 ×××年×月×日 有時候，情況十分特殊，需繼續請假，寫續假條。這張假條符合要求。篇五：請假條怎么寫——非常詳細
請假條怎么寫——非常詳細
【篇一：學生請假條怎么寫】
因事或病不能到校上課或上班或參加活動，向有關人員請假的條子，叫請假條或叫假條。
假條的格式由標題、稱呼、正文、落款等部分組成，具體寫作方法如下： 標題：請假條三字寫在第一行中間位置。
稱呼：在第二行頂格寫明向誰請假。寫給收條人的稱呼同一般書信。一般都是向頂頭上司或老師請假(轉載于:請假條一般包括)。具體寫法是在姓后面加上職務，如陳主任，王科長，張老師等，后用冒號。
正文：寫清請假的緣由，請假的起止時間。在第三行空兩格寫起。最后常以予準假，此致敬禮，不勝感激等用語結束。
落款：署名和日期的寫法同一般書信。在右下方署上請假人姓名。姓名下方標注請假日期。
要寫好請假條.必須注意以下幾點：①請假原因要具體清楚，不能含糊其辭，模棱兩可。②如果遇到突發事情來不及請假，可請人將請假條捎給收條人。如果是事先知道的事情應提前向有關人員請假，得到批準方可。一般請假人不應起級請假。③請假時間一定要寫清楚，便于有關人員考慮和安排。④請假人在假期滿后應主動銷假，假條不必收回。
張老師：
您班學生xxx，因突然高燒嘔吐，要上醫院治療。今天不能到校上課。特此請假。 此致
敬禮! 學生家長：
××××年××月××日
【篇二：大學請假條怎么寫】
假條的格式由標題、稱呼、正文、落款等部分組成，具體寫作方法如下： 標題：請假條三字寫在第一行中間位置。 稱呼：在第二行頂格寫明向誰請假。寫給收條人的稱呼同一般書信。一般都是向頂頭上司或老師請假。具體寫法是在姓后面加上職務，如陳主任，王科長，張老師等，后用冒號。
正文：寫清請假的緣由，請假的起止時間。在第三行空兩格寫起。最后常以請予準假，此致敬禮，不勝感激等用語結束
落款：署名和日期的寫法同一般書信。在右下方署上請假人姓名。姓名下方標注請假日期。
要寫好請假條.必須注意以下幾點：①請假原因要具體清楚，不能含糊其辭，模棱兩可。②如果遇到突發事情來不及請假，可請人將請假條捎給收條人。如果是事先知道的事情應提前向有關人員請假，得到批準方可。一般請假人不應起級請假。③請假時間一定要寫清楚，便于有關人員考慮和安排。④請假人在假期滿后應主動銷假，假條不必收回。
尊敬的老師：
您好!我是xxxx級電子商務專業直屬班的學生，因為，需要請假(時間)從到，去往地點，請假期間有效聯系方式：。
本人保證往返途中的個人人身和財產安全，在不耽誤學習課程和任何集體活動的前
提下，懇請您批準，謝謝! 班長(副班長)意見：
班主任意見：
本人簽名：
日期：
【篇三：請假條怎么寫】
編者按：日常生活中請假的事情不少，寫規范的假條更容易得到批準，我們在此作一詳細介紹，希望能對大家有所幫助。
在頂部正中寫標題
請假條
首先頂格寫稱謂，即向誰請假，注意應加上其職務，以示尊重。
吳老師：
第二行空兩格開始寫正文
首先寫明請假事由，其次寫明請假時間，最后加上請假習慣用語請批準、請予批準等。請假條內容較少的，不用分段。
語言應樸實，簡單，不能作無謂的修飾，把事情說得清楚簡明就好。
我因xxxxx(原因)，，不能堅持到xx(工作、學習地點)xxx(工作或學習)，特請假兩天，(x月x日至x日)，請予批準。
正文內容結束后，另起一行，空兩格寫禮貌用語(也可省略)，一般用此致，然后再起一行頂格寫敬禮
此致
敬禮
最后，右對齊署名，在名稱下落下請假日期。注意：日期應正對在署名下方 請假人：xxx xxxx年xx月xx日
有其它相關證明也可以附帶上交，更有說服力，更容易批準。
【篇四：婚假請假條怎么寫】
尊敬的公司領導：
本人出生年月為____年____月____日，于____年____月____日登記結婚，現年____歲。按照國家及地方有關婚假的規定，屬于____(晚、非晚、)婚，可享受____天婚假(包括雙休日)?，F特向領導請求休婚假，假期自____年____月____日至____年____月____日共計____天。目前的工作已安排交接完畢，請領導予以審批。
特此申請
申請人： x年x月x日
【篇五：請假條怎么寫】
寫請假條需要注意下述事項： (1)時間上：提前寫
要請假，提前寫請假條幾乎是所有企業對員工請假的明文(或默認)要求; 當然，如有特殊情況，臨時請假等，在事后補寫請假條也是許多企業允許的，但大多企業會對這個事后又有一個時間限制，多為員工恢復上班的當天，或者1~2個工作日內。 (2)格式上：
請假條(居中) 受理請假的人或主管部門(稱謂，如王經理或人力資源部，注意頂格) 我因(請假原因：事因、病因等原因，簡單陳述即可)，于____年____月____日至____年____月____日(請假起止時間)，請假____天(請假具體時間)，請批準(請假辭)。