第一篇：企業現金流量管理分析
探析現金流量分析在企業管理中的應用
一、現金流量分析在企業管理中的重要意義
1.有利于正確認識和提升企業的盈利質量
“盈利”是企業管理永恒的主題，以利潤為核心的企業管理評價和判斷體系，可以有效反映企業的經營狀況，但容易受到如存貨的質量與變現能力、應收賬款的收回能力與管理、會計估計和費用分攤等因素的影響。
企業經營業務利潤能夠增加現金流量，它的客觀性更強，能從另一個角度反映企業盈利能力及盈利質量高低。主要利用營業現金流量、主營業務收入現金流量和自由現金流量等指標來分析，并與盈利能力指標進行對比分析，因此，現金流量分析可以對公司的盈利能力以及質量進行驗證和識別，有助于正確認識和提升企業的盈利水平。
2.有利于對現金統籌安排，提高資金使用效益
在企業的經營管理中，企業的現金管理能力對于保證企業的日常經營尤為重要。但同時，現金流量也具有易發性的特點，這通常表現為：企業固定資產比例在企業資產中的占比過高，而導致流動資產占比過低;資產負債率也會出現過高的情況;企業應收賬款回款率偏低;企業存貨周轉速度過慢;企業供應商信用管理不完善。
通過現金流量分析，可以找到企業經濟業務運行的規律，從而在資金需求、流向方面進行合理調配，增強現金管理能力，有計劃、有目標地統籌安排與合理使用企業資金。
3.有利于確保企業償債能力，提高防范經營風險的能力
在企業償債能力分析中，流動比率等體現了企業在經營期間內資產的變現能力，但其分析結果受到流動性較差的資產的影響。如：呆滯的存貨、可能無法收回的應收賬款、待攤費用、待處理流動資產、預付賬款等。
另外，不同企業的流動資產結構不同，資產質量也不同，因此，僅從流動比率等指標來分析企業的償債能力往往有失偏頗。企業負債大多來源于企業的經營活動，而用于償債最直接的資產也是現金，所以現金流量分析指標中，如現金流動負債比、現金比率、現金債務總額比、現金到期債務比等，能更直觀、客觀地反映企業償還流動負債的能力。這有利于企業管理者發現相關的問題和風險，從而規避影響企業持續經營能力的事項，保證企業的償債能力，提高企業防范經營風險的能力。
4.有利于增強企業財務彈性，提高投資決策的準確性
通過現金流量分析，對未來現金流入量和支付需要預測的比較，可以反映企業未來一定時期內現金流量的整體情況和經營資金狀況，有利于提升企業財務安排的靈活程度，有利于加強企業適應市場變化、利用投資機會、化解財務危機的能力。
二、企業現金流量分析存在的問題
1.缺乏對現金流量分析的重視
在對現金流量分析進行應用的過程中，很多企業都存在著缺乏重視的問題。對于企業管理者來說，其主要負責經營考核工作，經營考核的目的在于提升績效，所以他們十分重視利潤問題，將利潤當作企業的唯一考核指標，而現金流量分析的重要意義則被管理者忽視，導致其在企業管理工作體系中未能發揮作用。
也正是因為缺乏對現金流量分析的重視，所以很多企業管理者都沒有對現金流量進行管理規劃，建立相對完整的現金流量管理體系更是無從談起。部分企業甚至于盲目追求凈利潤的絕對數值，而進行盲目擴產，放寬對客戶的商業信用審核以促進銷售收入增長，造成大額的應收賬款和存貨的資金占用，最終導致企業陷入資金困境，面臨重大的經營風險。
2.企業現金管理體系不健全
企業的現金流量表體現的是過去一個或者多個經營周期內相關經營活動所發生的現金的流入、流出情況。而企業現金管理要發揮其作用，必須在可持續發展的基礎之上，著眼于未來的經營活動，進行動態分析管理。但很多企業經營管理體系中現金管理體制不健全，缺乏對于未來經營管理的規劃與分析，現金管理也停留在日常資金管理，無法全面發揮現金流量管理在企業經營管理決策中的重要作用。
3.財務人員的綜合素質有待提高
部分企業的財務人員現金流量分析綜合素質不高，對于現金流分析僅停留在表面，分析與管理活動不系統并缺乏深度。比如說，沒有將現金流量結合利潤表、資產負債中所有信息進行系統整合分析利用，無法結合企業經營實際深入分析企業潛在的問題，無法全面了解企業現金流動狀況。
由此，企業現金流量分析沒有系統客觀的評價基礎，又如何準確評價企業的抗風險能力以及資金結構合理性呢?所以，導致企業的現金流量分析結果不能成為企業經營決策和投資決策的重要依據，無法發揮其在企業管理中的重要作用。
4.企業監督考核機制不完善
在激烈的市場競爭中，企業監督管理機制將決定企業的興衰成敗，是企業高效運行的基礎，是企業規劃有效推行的重要手段。目前，一般企業不要說現金流量分析與管理，甚至現金流量表都不做，或者相關工作流于形式。其根本原因是沒有將現金流量分析管理和經營質量、企業價值管理等納入企業的監督考核制度，企業考核考評機制不健全、不完善，考核機制不到位，現金流量分析與管理也必然流于形式，無法發揮其作用。
三、企業現金流量分析的優化對策
1.提高企業管理者的認識
企業經營風險與困境多源于現金的短缺或不合理安排，所以企業管理者只有對企業經營與現金流狀況充分分析與深度了解，才能在企業開展生產經營活動中采取正確的決策。提高管理層對現金流量分析的認識，發揮現金流量分析與管理在企業管理中的作用，才能防范因現金流短缺給企業經營帶來的風險。企業管理者通過現金流量分析，獲悉企業的經營利潤質量，糾正盲目追求利潤目標等錯誤認識，才能有效地對未來經營做出合理的投融資決策與安排，保證企業長期穩定健康發展。
2.建立健全現金管理體系
孤立的現金流量分析與應用，必將成為無本之源，很難發揮作用。因此，必須提升企業的整體水平，建立健全現金管理體系，才能發揮現金流量分析在企業管理中的積極作用。應結合企業戰略和經營目標、各項計劃等，建立多部門組成的產供銷資金聯動響應機制，將銷售資金回款預算、經營支出預算、投融資預算等和實際執行與控制，納入企業日常管理中。
總體來說，需要提升企業各方面的營運管理水平，形成企業系統聯動響應與分析管理的現金管理體系，才能系統推動實施現金流量分析與管理。增強企業對于未來現金流量預測能力，客觀準確地評估企業籌資能力，準確預測和反映企業未來一定時期內現金流量的整體情況，據此對公司財務狀況進行綜合評價，為企業投資和經營決策提供更具實用性的信息。
3.提升財務人員的綜合素質
首先，財務人員應不斷地學習相關專業知識與技能，滿足工作崗位對專業技能的需求，提高對于公司現金流量分析的準確性和系統性。
其次，企業財務人員應不斷學習企業戰略管理知識，提升信息識別能力。將管理知識和財務知識相融，做好企業現金流管理工作，積極發揮現金流管理的作用。比如：將現金流量分析與資產負債表、利潤表相結合。從不同的角度反映企業的財務管理狀況和經營效果，及時對企業內部的異常情況進行甄別、處理，深入了解企業的實際經營情況和目標等，由此為企業經營提供準確、清晰、簡練和及時的決策支持信息與建議，將財務風險降至最低。
4.對企業的監督考核機制進行完善
結合現金流量分析的具體實施情況，除了需要加強監管外，還應該對監管機制進行創新，明確現金流量分析的具體內容，讓管理人員能夠通過相關的手段來為完成工作。另外，企業完善監督考核機制，也可以對工作人員的業績進行評估，提升工作人員參與現金流量分析的積極性。
第二篇：企業信用分析中的現金流量分析方法
發布時間：2006-10-31 15:54:29
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1975年10月，美國最大的商業企業之一W.T.Grant宣告破產引起人們的廣泛注意。W.T.Grant成立于20世紀初，曾經是Kmart, Woolworth’s等主要商業企業的主要競爭對手。W.T.Grant宣告破產的前一年，其營業凈利潤接近2000萬美元，銀行借款余額達6億美元。而在1973年末，公司股票價格仍按其每股收益20倍的價格出售。事實上，W.T.Grant的破產也不是毫無征兆。如果分析一下公司的現金流量情況，就可發現從1965年開始，盡管W.T.Grant一直盈利，但其現金的主要來源不再是經營活動，而是銀行借款。1970年起該公司的經營活動凈現金流量就開始出現負數，到1974年，經營活動凈現金流量高達
-11,000萬美元。W.T.Grant事件使投資者認識到，簡單地分析以權益發生制為基礎編制的資產負債表、損益表或財務狀況變動表已不能滿足投資決策的需要。投資者需要通過現金流量表來了解企業現金流量變動的情況、盈利企業走向破產的原因、經營凈利潤與經營活動凈現金流量的差異等。
國際會計準則委員會于1992年對IAS 7 進行修訂，以現金流量表取代財務狀況變動表，于1994年1月1日正式實施。我國也發布了《企業會計準則—現金流量表》，從2001年1月1日起施行。
由于現金生成能力與企業償債能力直接相關，現金流量分析逐步成為企業信用分析的核心。企業信用分析中的現金流量分析方法很多，這里主要以X公司(主營PC機及電腦周邊產品，財務數據詳見附表
1、附表
2、附表3)為例介紹基于現金流量表的分析方法和基于現金流量調整表的分析方法。
一、現金流量表分析
《企業會計準則—現金流量表》將現金流量分為經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量三大類，要求企業采用直接法報告經營活動的現金流量，并在報表附注中將凈利潤調節為經營活動現金流量(即間接法)。企業信用分析中一般從現金流量結構、償債能力和企業獲取現金能力等方面來進行現金流量表分析。
(一)現金流量結構分析
現金流量結構分析是指通過對同一時期現金流量表中不同項目間的比較，分析企業現金
流入的主要來源和現金流出的方向，并評價現金流入流出對凈現金流量的影響?，F金流量結構包括現金流入結構、現金流出結構、流入流出比例等。
從X公司現金流入、流出結構來看，其現金流入和流出的主要渠道均是經營活動，且2001年該公司經營活動產生的現金流量凈額為64,984萬元，這意味著維持公司運行、支撐公司發展所需要的大部分現金是在經營過程中產生的。但應注意該公司當期資本化投入大幅增加，其現金缺口主要通過增加銀行借款彌補。因此，企業信用分析人員應關注該公司舉債投資擴大所帶來的財務風險及對其償債能力的影響，同時，還要對其資本化投入的方向進行分析，評價投入項目的未來現金生成能力。
應該注意的是，單純分析以直接法報告的經營活動現金流量往往并不能對企業的現金流量狀況作出客觀、真實的評價。以X公司2001年的現金流量表為例，其當期經營活動產生的現金流量凈額為正，但分析以間接法調整的經營活動現金流量，可以發現X公司當期經營性應付項目增加了119,255萬元，這意味著公司的經營活動現金凈流量主要是由推遲應付款付款期等影響商業信用的方式形成的，實際上加大了公司的財務風險。因此，以直接法報告的經營活動現金流量狀況實際上在一定程度上誤導了現金流量表使用者。
在對現金流量表進行結構分析時，還要對經營活動、投資活動和籌資活動內部的流入、流出結構進行分析，了解企業現金流入的主要渠道和現金流出的方向等。如X公司投資活動中，購建固定資產、無形資產和其它長期資產所支付的現金凈額占投資活動現金流出的比例為97.2%，這意味著公司主要的投資活動是固定資產、無形資產等新增資本化投入，新增對外投資所占的比重很小。
對經營活動現金流入流出比例的分析可揭示企業經營活動現金生成能力。如X公司2001年經營活動現金流入與現金流出之比為1.12，表明每1元的現金流出可換回1.12元的現金流入。
在投資活動中，現金流入流出比例大小一般可揭示企業所處的發展時期和管理層對企業未來發展的看法。X公司2001年的投資活動現金流入流出比例為0.13，這表明公司正處于擴張時期，管理層對未來的發展看好，投資機會多，方向明確。
2001年X公司籌資活動現金流入流出比例為1.61，說明其借入資金明顯大于還款，在很大程度上存在借新債還舊債的現象。
(二)償債能力分析
企業在正常經營活動中所獲得的現金收入，在滿足生產經營的一些基本支出后，才能用于償付債務。通常，企業信用分析以經營活動凈現金流量與流動負債、總負債及到期債務的比較來分析企業的償債能力。
1.經營活動現金凈流量與流動負債的比率。該指標揭示企業償還即將到期債務的能力，即企業短期償債能力。一般來說，這個比率越大，表明企業的短期償債能力越強。X公司2001年經營活動現金凈流量與流動負債的比率為0.144, 這意味著該公司短期償債能力偏低。
2.經營活動現金凈流量與總負債之比。該指標主要揭示企業償還全部債務的能力。通常，該比率越高，企業償債能力越強，相應的債務風險越低。X公司2001年經營活動現金凈流量與總負債之比為0.11, 說明公司的償債能力較低。
3.經營活動現金凈流量與到期債務本息之比。該指標揭示企業償還到期債務本息的能力。該比率大于1，說明企業有能力通過經營所產生的現金流量來償還到期的債務;該比率小于1，則表明企業必須通過借款、增資擴股、處置資產等方式籌集資金來償還到期債務。X公司2001年到期債務本息約235,455萬元，則經營活動現金凈流量與到期債務本息的比例為0.276, 這意味著公司償還到期債務本息的能力低，使用經營活動產生的現金流量償還到期債務的缺口很大。
4.經營活動現金凈流量與資本化支出凈額的比例。資本化支出凈額是指當期購建固定資產、無形資產和其它長期資產所支付的現金凈額與處置固定資產、無形資產和其它長期資產所收回的現金凈額的差額。資本化支出凈額為正，表明企業在維持或擴大生產能力。因此，經營活動現金凈流量與資本化支出凈額的比例主要反映企業用經營活動所產生的現金凈流量維持或擴大生產經營規模的能力。但這個指標也可用于評價企業的償債能力，因為資本化支出一般優先于償還借款，當經營活動產生的現金凈流量大于資本化支出時，剩余部分可用于償還債務。如X公司2001年資本化支出凈額為199,383萬元，經營活動現金凈流量與資本化支出的比例為32.6%，這意味著公司資本化投入遠遠大于當期經營活動所產生的現金凈流量。
(三)未來獲取現金能力分析
企業信用分析的核心是評價企業未來獲取現金的能力。企業獲取現金的渠道主要包括經營活動生成、營運資本運作、對外投資現金分紅、增資擴股、長短期借款等，其中經營活動生成的現金最能反映企業未來獲取現金能力。
1. 經營活動現金生成能力。
該指標是指營運資本(Working Capital)投入前的經營活動現金凈流量，簡稱FFO(Funds from operation)，一般反映凈利潤轉化為現金的程度。其計算公式為：
FFO=凈利潤+計提的資產減值準備及少數股東本期權益+固定資產折舊+無形資產攤銷+
長期待攤費用攤銷+處置固定資產、無形資產和其它長期資產損失+固定資產報廢損失+財務費用+投資損失
FFO為正，表明企業的主營業務能夠生成現金，企業經營活動具有增值效應;FFO為負，則表明企業的主營業務在消耗現金，企業的資產在減值。FFO從現金的角度很直觀地反映了企業的經營成效，因此當企業經營出現虧損，而FFO為正時，表明企業的持續經營仍能夠充分彌補資產減值及固定資產損耗，經營活動是有價值的活動。相反，如果企業經營盈利，而FFO為負，意味著企業盈利主要來源于固定資產、無形資產或其它長期資產的處置收益，企業的主營活動實際上是沒有成效的。以X公司為例，雖然其2001年的經營活動凈現金流量為正，其FFO卻為-7,221萬元，表明公司主營業務存在較大問題。
2. 營運資本運作。
以壓縮應收款項和存貨、占用應付款等營運資本運作方式可為企業帶來凈現金流入。這種方式籌資成本低，近年來逐漸成為一些企業的主要籌資方式。營運資本運作的籌資能力主要取決于企業的經濟實力、產品的競爭力、原材料市場的競爭狀況以及企業營運資本運作能力等。因此，分析營運資本對企業未來現金獲取能力的影響主要是對企業現有營運資本規模、經濟實力、產品競爭力、營運資本運作能力等因素的綜合評價。
3.對外投資。
近年來企業參與資本市場的現象比較普遍，一些企業還將資本運作作為其規模擴張的主要途徑?？蔀槠髽I帶來未來現金流入的投資活動主要是收回投資所收到的現金和取得投資收益所收到的現金。因此，信用分析人員應了解企業對外投資的內容及投資項目的情況，并測算其未來可能給企業帶來的現金流量，以評價其未來獲取現金能力。
4.增資擴股。
預期的新股東參股、股東追加投資等也是企業未來現金流入的重要來源。因此，在評價企業未來獲取現金能力時，要考慮股東對公司的支持程度、股東背景、公司經營戰略在集團內部的重要性以及企業經營的產品等因素。如企業經營的產品市場預期比較好，則往往較容易吸收新股東參股。
5.長短期借款。
影響企業融資能力的因素包括企業的發展前景、可供抵押或質押的資產以及獲取第三方擔保等。
第三篇：熱電行業現金流量管理和分析
【摘 要】近年來，國民經濟的迅猛發展帶動了我國電力企業的發展，然而在客觀事實上，熱力發電廠是不可能同大型發電廠在同等起點上競價的，因此對現金流量的管理與分析關乎著熱電行業的生存與發展。本文從現金流量管理體系在熱電行業財務管理中的具體應用入手，簡要分析了熱電行業現金流量管理策略。
【關鍵詞】熱電行業;現金流量;管理;分析
一、前言
熱電行業的現金流量管理，主要指的是通過管理現金的流入與流出，對熱電行業在某個時間段內的籌資份額、經營業績以及電能成本等方面進行控制，從而實現熱電行業的財務管理目標。對熱電行業現金流量的管理與分析，可以構建出企業的現金流量預警系統，提高資金利用率，增強現金流入與流出的安全性，有利于熱電行業在激烈的電力行業競爭中尋求自身的發展。因此分析熱電行業現金流量管理策略具有一定的現實意義。
二、熱電行業現金流量管理理論具體應用
1.現金流量構成分析
熱電行業的企業運營目標以熱電聯產為基礎，在運營過程中除了要供應電能，而且要滿足居民日常生活中所需的熱量，供電方式與供熱方式較為復雜。因此，對熱電行業的現金流量管理工作，應該對籌資階段、投資階段以及經營階段現金流入在整體流入資金中的比重進行分別計算，分析現金的主要來源。站在宏觀角度分析現金流入結構以及現金流出結構，有利于提高資金利用率，掌握熱電行業的資金走向，從而實現有效的財務管理。
2.籌資階段現金流量分析
通常來講，企業在籌資階段的現金流入量越大，企業面臨的償債壓力也就越大，對企業償債能力的要求也就越高，熱電行業也不例外。在熱電行業的籌資階段，不但應該仔細考核企業憑借自身資產償還長短期債務的能力，而且應該考慮供電共享項目經營的營業利潤，綜合地考慮自身的償付能力。如果熱電行業在籌資過程中籌集的資金不是銀行貸款，而是權益性資本，那么便不涉及到償還債務的問題，反而會增強熱電行業的資金實力。因此在熱電行業的籌集階段現金流量分析過程中，應該比較權益性資本在籌集階段現金總流入中的比重，權益性資本比重越大，企業償債壓力也就越小。
3.投資階段現金流量分析
在熱電企業需要擴大供熱供電規模時，需要相當程度的現金投入。在投資過程中應深入分析企業的財務彈性。在分析投資階段現金流量時，要結合企業的供熱供電項目進行分析，深入研究熱力企業適應市場競爭環境變化和開發投資項目的能力，不能單純地以現金凈流入或現金凈流出分析項目的盈利與虧損。
4.經營階段現金流量分析
首先，將供電、供熱獲取的利潤與生產電能、輸送電能、雇傭員工的生產成本進行比較，分析熱力發電企業的盈利質量。若經營階段現金流入比率大，則說明熱電企業的供熱供電利潤大，能源銷售市場良好。
其次，將供熱供電獲取的現金流入量同經營活動的現金流入量進行比較，通過將這兩個數據進行比較，可以分析熱電企業能源供應現款占經營活動投入資金的比重，所占比重越大，說明熱電企業的盈利狀況越好。
最后，可以按季度分析熱電公司經營階段現金流入量，若比上個季度的現金流入量大，則說明熱電企業的發展態勢較好。
三、熱電行業現金流量管理策略
1.做好財務管理基礎工作
在熱電企業的現金流量管理工作中，應當做好現金日記賬以及銀行日記賬工作，財務管理部門應當加強同銀行的賬目校對以及賬目清理工作。在擴大供熱供電規模時加強同銀行等金融融資企業的合作與溝通，提高熱電行業本身的信用等級，從而保證籌資階段的現金流入量，保證熱電行業現金使用效益，降低供熱供電成本。
2.強化財務管理人員的現金流量意識
在熱電企業運用現金流量管理理論進行財務管理工作的過程中，應當培養相關財務管理人員的職業素質，強化其現金流量意識。保證財務管理過程中核算的清晰度，保證熱力企業發展方向的正確性。加強對相關財務管理人員的業務培訓，有利于提高對現金流量管理的質量，實現熱電行業的可持續發展。
3.編制現金預算，分析企業財務彈性
對供熱供電的成本進行現金預算，是熱力企業進行現金流量管理的基礎內容。如果熱力企業本身在籌資階段的現金流入量較小，或是其償債能力有限，則更應該做好現金預算工作，在擴大供熱供電規模過程中，及時掌握現金流入以及現金流出的情況，根據供熱供電實際盈利質量分析資金的走向，及時查漏補缺，保證資金的合理運用。
4.構建系統的現金流量審核體系
由于熱電企業的企業規模有限，難以同大型發電廠在同等起點進行競價，對于風險抵抗能力也存在不足。因此為了實現熱電行業的可持續發展，應當構建系統的現金流量審核體系，實現階段性的現金流量管理，提高熱電行業現金流量的有效性，從根本上提高其行業競爭力。
四、結論
總而言之，近年來電力企業已經由傳統的壟斷行業轉變為了參與市場競爭的服務型行業，越來越激烈的電力市場競爭為熱電行業的生存與發展帶來了不小的挑戰，傳統的財務管理經驗已經難以滿足熱電行業的發展需求。立足于這種發展形勢，如果想在市場競爭中實現熱電行業的可持續發展，應該改良自身的財務管理模式，引入現金流量管理的相關理論，從而降低發電成本，提高資源利用率，提高企業經濟效益。
參考文獻：
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[3]崔春. 企業集團現金流量管理模式研究[D].黑龍江大學，2013.
作者簡介：
徐琳(1977-)，女，漢族，籍貫：江蘇鎮江，現職稱：中級，本科，研究方向：財務管理。
第四篇：企業現金管理自查報告
各位財務人員，那么是怎么樣寫關于現金的自查報告的呢?我們一起看看下面的企業現金管理自查報告吧!
企業現金管理自查報告【1】
*月*日，我社召開社務會，組織各網點、股室負責人學習了市中心支行***行長、***副行長在加強現金管理座談會上的重要講話，及時傳達了市聯社關于加強現金管理工作的會議精神，對轄內各營業網點的現金管理情況進行了一次較為全面的自查，現將自查自糾情況匯報如下：
今年*月份，我社在召開反洗錢工作會議時，已較為充分認識到現金管理的重要性，及時傳達了市聯社《***市農村信用社關于做好大額現金管理工作的通知》、《關于轉發人民銀行***市中支辦公室〈關于進一步加強人民幣銀行賬戶管理的通知〉的通知》的文件精神，多次組織職工深入學習《現金管理暫行條例》及《金融違法行為處罰辦法》，努力增強職工對加強現金管理特別是加強大額現金管理的工作意識，自覺遵守相關內控制度，履行現金管理職責，在現金管理方面嚴格把關;***月份組織召開社務會學習《中國人民銀行關于實施〈人民幣銀行結算帳戶管理辦法〉有關事項的通知》，對賬戶現金支付做了規范，現金管理得到了進一步加強;***月***日及時傳達市聯社關于加強現金管理工作的會議精神，對現金管理提出了更為嚴格的要求，逐步將現金管理引向深化。
(一)各項內控制度得到較好落實。
根據現金管理的有關規定，我社制定了一系列有關現金管理內控制度，現已下發的相關文件有：《關于印發反洗錢規定和操作規程的通知》(***[XX]024號)、《***市***農村信用社反洗錢工作崗位職責》(***[XX]025號)、《關于印發〈關于落實人民幣銀行結算帳戶管理辦法的幾點要求〉的通知》(***[XX]044號)。***月中旬，我社組織開展的財務、信貸、安全保衛及文明優質服務四項檢查剛剛結束，已就相關內控制度的執行情況作了一次較為全面的自查，各網點職工現金管理工作意識有了較大提高，基本上能按現金管理條例貫徹執行。
(二)大額現金支取登記備案制度得到較好落實。
1、落實儲蓄實名制度，嚴格客戶信息登記制度，對在儲蓄業務發生大額現金支付的儲戶提供的有效證件的合法性進行嚴格審核，確定儲戶身份，相關的個人數據信息檔案較為健全。
2、臺帳制度得到較好的落實，由現金管理人員負責匯總并填制《開戶單位大額現金支付統計表》，對大額現金支付建立臺帳，逐筆登記備查。今年1至8月份，我社發生的對公大額現金支出1123筆，金額25818萬元，其中20萬元以上的大額現金支出497筆，金額XX7萬元，支現用途以建材企業業務往來為主，占現金支付總量的45%左右，符合當地的產業格局。截止目前，暫未發現存在提取現金明顯超過企業應用額度或超過現金使用范圍等可疑現象。
(三)大額現金支付分級審批授權制度得到較好落實。
1、基本存款帳戶開戶單位的現金支付，單筆或單日累計金額超過5萬元不足30萬元的現金支取，均有主任或主任授權的分管副主任、主辦會計審批;超過30萬元但不足50萬元的現金支取，均有上報聯社業務科審批;超過50萬元但不足100萬元的現金支取，均有上報聯社分管主任審批;超過100萬元的現金支取，均能上報***市
信合辦審批。
2、臨時存款帳戶和專用存款帳戶開戶單位的現金支付，單筆或單日累計金額超過5萬元不足10萬元的現金支取，均有主任或主任授權的分管副主任、主辦會計審批;超過10萬元不足50萬元的現金支取，均有聯社分管主任審批;50萬元以上的現金支取，均能按規定上報審批。
3、個人銀行存款帳戶的現金管理均能嚴格按照《現金管理暫行條例》中規定的現金使用范圍進行管理，暫未發現超現金使用范圍支付現金等違規現象。
一是嚴格落實《人民幣銀行結算帳戶管理辦法》，確保帳戶開立的合規性，嚴禁帳戶化整為零提取大額現金。今年我社新開立對公帳戶34戶，日?，F金收付交易正常，暫未發現有明顯可疑的提現活動;
二是鼓勵個體工商戶開立銀行結算帳戶，9月26日，我社已就個體工商戶開立銀行結算帳戶進行了布置，凡在我社辦理10萬元以上個體貸款的一律開立個人銀行結算帳戶后轉存支付，現已組織信貸人員下鄉，做好相關宣傳和解釋工作;
三是做好注資、驗資帳戶的管理工作，對前來辦理注資、驗資的客戶，驗資成功后一律在人行開立基本帳戶方給予辦理支現業務，現金支付有按現金管理的有關規定執行;
一是組織信貸員到各企事業單位中去，解釋上級行社關于現金管理工作的有關規定，爭取企業的諒解和支持，積極配合我社的現金管理工作;
二是開展信貸員下鄉活動，動員個體工商戶自覺開立個人銀行，鼓勵企業、個體工商戶貸款資金通過轉帳結算，避免大額現金支付;
三是充分利用轉帳、大同城、匯兌等結算工具，積極動員企業將大額資金通過轉、匯結算，便于開展大額現金交易監控，保證現金管理工作的順利開展。
重點檢查各網點大額現金支付情況，對支付用途、提取金額、交易情況進行了較為全面的審查、分析。今年1至8月份，我社5萬元以上的對公大額現金支付主要集中在建材、陶瓷、糧食加工、石油化工等支柱產業，提現用途主要用于購置荒料、原油、糧食或其它正常經營往來，提取現金的用途、額度、頻率與企業的經營范圍、經營規?；鞠喾?。
通過此次自查，我社的現金管理工作得到了較大程度的加強，管理工作進展順得，但還是存在某些方面不足，主要有：(一)現金管理內控制度還不夠完善，相關監督制約機制未得到全面落實，部份違規違章行為時有抬頭;
(二)因現金管理工作難度較大，對企業現金支付的審查管理力度不夠，現金監測機制有待進一步加強;
(三) 對《人民幣銀行結算帳戶管理辦法》的學習還不夠深入、透徹，帳戶管理有待進一步規范。今后，我社將緊緊圍繞《現金管理暫行條例》的有關規定，繼續加大現金管理力度，主要做好以下幾項工作：(一)繼續深入學習相關法律法規，進一步提高職工現金管理的工作意識，增強現金管理的工作能力;
(二)不斷加強現金管理方面的檢查力度，督促各網點自覺落實相關的內控制度、臺帳制度、大額現金支取登記備案制度，完善監督制約制度;
(三)加強對大額現金支付的交易監測，對現金支付用途嚴格審查，嚴格管理，盡量避免違規支付，有效防范和打擊不法分子利用套現從事等活動;
(四)加強帳戶管理，嚴格執行《人民幣銀行結算帳戶管理辦法》，確保開立帳戶的合規使用;
(五)做好企業現金管理的宣傳、解釋工作，確?，F金管理工作的順利開展。
***農村信用社
****年*月*日
企業現金管理自查報告【2】
省聯社財務部：
按照省聯社《關于開展庫存現金自查工作的緊急通知》的要求，我聯社于XX年**月**日至**日在理事長等五位聯社領導的帶領下，抽調機關各部門成員組成三個工作組對全轄**個營業網點開展了庫存現金專項檢查，采取了核查庫存現金、重要空白憑證、有價單證、帳簿報表、相關登記簿、會議記錄、規章制度執行等方式進行，檢查面為100%，現將檢查情況報告如下。
按照省聯社《關于開展庫存現金自查工作的緊急通知》文件精神，及時召開了專題會議，成立了現金專項檢查領導小組，由聯社理事長***任組長，監事長***任副組長，班子其他領導及機關各部門為成員。第一組由監事長帶隊，成員***、***，負責檢查*****等社;第二組由主任帶隊，成員***、***，負責檢查等網點;第三組由副主任***帶隊，成員***、***，負責檢查等社。并統一檢查的口徑和范圍，做到全面檢查，充分暴露現金管理中存在的問題，及時進行整改。
1、檢查營業部、各信用社、分社等網點的內外庫、柜員尾箱、自動柜員機等全部業務經營中的現金?？词欠翊嬖诎讞l頂庫、長期超庫存現象或賬款不符的現象。
2、“四雙制度”、查庫制度、三人值班制度的執行、安全日志、值班交接登記簿記載等情況。檢查是否存在單人值班、不按時值班守庫的現象;現金調撥是否按程序操作，是否有網點自身調運現象，柜員尾箱交接是否清楚。
3、監控系統、110報警系統運行情況及滅火器材、自衛工具的運行狀態和管理責任落實情況。是否存在不能正常運行或已損壞的現象。
4、檢查對賬制度的執行情況及重要空白憑證等有價單證帳實核對。是否存在長期不對賬或賬實不符的現象。
本次檢查未發現現金賬款不符、重要空白憑證賬實不符、重要賬戶內外帳不符等問題。但也存在部分網點領導與員工安防意識不強、規章制度執行不力、業務操作管理不規范等問題。
現金管理方面：一是超庫存限額保管現金。主要表現在***信用社超庫存限額5萬元，其原因是該社安裝有自動取款機現金需求量相對較大，檢查時存在超限額現象。二是個別網點負責人現金查庫不及時，未達到聯社要求的每周一次、每月不少于四次的查庫制度。
重要空白憑證方面：如****信用社重要空白憑證管理不規范，大額支付憑證沒有按順序使用，存在五張大額支付憑證錯號使用的現象。
根據檢查所反映的情況與問題，聯社對查出的問題及時進行研
究，分析了問題的表現形式、產生的原因及其危害，并采取以下整改措施：
一是加大教育力度，增強全員合規、安防意識。要求組織員工學習現金管理和相關規則制度及案情通報，增強每一個員工的合規與安防意識，筑牢思想防線。
二是加大處罰力度，把責任追究和整改措施落實到位。對檢查所發現的問題，按照業務操作制度、稽核處罰制度和安全保衛等規章制度分門別類進行處理，并通報全縣。
三是加強檢查力度，進一步完善內控管理制度。對基層檢查指導工作要常態化，按照業務經營與監督管理有關的規章制度，加強對基層網點的檢查與輔導，不斷提升員工的業務知識水平和操作技能，強化基礎管理工作。網點負責人要抓好對業務經營與日常管理的檢查，明確登記簿簽名均由責任人簽字，不得相互代替，及時消除隱患與漏洞。
四是加強庫存現金限額管理。減少現金庫存占用和提高資產的占比，要求各網點結合自身的現金收付情況合理壓縮庫存現金占用量，對于超限額部分應及時聯系入庫或上繳。
五是規范重要空白憑證管理。按照省聯社和縣聯社的相關規章制度嚴管重要空白憑證，嚴密重要空白憑證的購、領、用、銷、存、銷手續。
六是切實加強帳務核對、嚴格落實對賬制度，防范操作風險。 通過這次檢查，對發現的問題及時進行整改，加強了內控制度的執行力度，有效防范了現金資產的安全隱患，為信用社穩健經營起到了積極作用。
第五篇：現金業務管理風險分析報告
江灣分理處 張建華
通過本次柜面現金業務“學制度、講規范、抓落實”系列活動，我網點對現金業務管理風險作出全面分析，并通過舉一反三，使全體人員樹立內控優先、審慎經營的理念。同時也利用此次活動的契機，進一步提升了我網點內控管理水平和員工職業素養，強化了各種防控措施，完善各項內控機制，防微杜漸，避免案件和重大資金風險發生。
一、強調風險類型
為加強自查工作的組織管理，確保自查效果，我網點對現金及尾箱管理、賬戶管理、印鑒卡管理、重要空白憑證管理、印章及重要物品管理、掛賬管理等關鍵部位、重要環節、關鍵風險點開展了全方位自查。
二、嚴查風險點、提高執行力
加強現金及尾箱管理。主管對現金柜員(含普通柜員)的尾箱同時進行突擊檢查，并與網點現金余額進行比對，未發現空庫、短款情況;同時通過調閱近段的柜臺監控操作錄像，對柜員操作進行核查，未發現日終雙人封包碰庫、日常查庫流于形式的漏洞，未發現通過虛增存款、虛假現金轉賬調撥、盜取尾箱現金等手段侵吞庫款的情況。柜員辦理業務現金收付都嚴格按照收付流程辦理，未發現逆流程辦理現金業務的現象;柜員在接送頭寸做到了雙人接送并簽字，但存在柜員之間現金調撥，業務主管及時監交。
由于人員變動(辭職或交流)，為落實崗位制衡制度，網點進行了柜員崗位輪換。調整了部分現金柜員，及時更新崗位職責，并按照要求對現金柜員及每臺自助設備設置現金庫存控制。
三、深入分析原因、杜絕屢查屢犯
對于崗位職責、賬戶及印鑒卡管理、重要空白憑證管理等方面存在的問題，分析原因：工作責任心不強，對于人員變動、崗位調整等未及時更新崗位職責，造成了工作的滯后;前臺操作業務不熟悉，對于部分單位的所屬性質，經辦人員把握不準，授權人員也未切實起到授權把關的作用;臨柜人員工作粗心，下班后
急于結帳，對表外單證核算不規范，未引起足夠的重視。
杜絕空存空取?，F金存入業務先收款后記帳，現金支取業務要先記帳后付款，大額現金存入業務運營主管授權前必須卡現金大把，經辦柜員必須逐張清點。不論何種原因，一律不得受理因客戶原因進行抹帳。嚴格柜員現金箱管理。柜員離柜但未離開營業場所的，必須簽退DCC系統，并將現金、重要空白憑證、印章等入現金箱上鎖保管并放置在監控錄像范圍內。嚴禁在無監控錄像的情況下辦理臨柜業務。柜員辦理業務要全過程監控錄像覆蓋，要在營業網點現金箱押運車輛到達前檢查監控錄像是否正常工作，嚴禁在無監控錄像的情況下辦理業務。