ixchariot使用指引

第一篇：ixchariot使用指引

《權利質押合同》使用指引

《權利質押合同》(ABCS[2007]2004)使用指引

一、適用范圍

本合同適用于法律、行政法規規定可以出質的財產權利的質押擔保業務，上述財產權利包括匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單、股權、可以轉讓的基金份額、可以轉讓的注冊商標專用權、專利權、著作權等知識產權中的財產權、應收賬款以及法律、行政法規規定可以出質的其他財產權利。

二、配套文本

本合同為《借款合同》、《減免保證金開證合同》等各種資產類、或有資產類本外幣業務的從合同，《權利質押清單》、《個人存單國債質押憑證止付通知書》、《存單國債質押憑證處理通知書》、《使用開戶證實書協議》、《開立單位定期存單委托書》、《單位定期存單確認書》、《倉單質押合作協議》及相關的賬戶監管協議等與本合同配套使用。

三、使用說明

(一)第四條 出質人承諾

1、第4項

出質的權利存在被申請撤銷、被異議、被查封、被凍結等情形將影響質權實現，甚至導致擔保無效，本項約定旨在要求出質人承擔權利暇疵擔保義務。經營行接受質押時，也應按行內規定對具體出質權利的清潔性進行審查。

如《商標法》規定，已經注冊的商標，違反商標法有關規定的，可被依法撤銷;《專利法》規定，自國務院專利行政部門公告授予專利權之日起，任何單位或者個人認為該專利權的授予不符合本法有關規定的，可以請求專利復審委員會宣告該專利權無效。此外，有權部門已經采取查封、凍結等強制措施的權利也不能作為出質權利。

2、第6項

本項系對出質人維護權利持續性義務的約定，主要適用于知識產權質押擔保業務。

3、第7項

與本合同第八條質權實現條款對應，本項約定了出質人對可能影響質權實

現的重大事項的通知義務，經營行獲知相關信息后，應及時依據主合同和本合同

第八條的約定采取債權救濟措施或行使質權。

其他各項的使用說明請參見《抵押合同使用指引》承諾條款的相應部分。

(二)第六條 權利憑證的移交和保管

1、第1項

按照《物權法》第224條規定，以匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單出質的，質權自權利憑證交付質權人時設立;沒有權利憑證的，質權自有關部門辦理出質登記時設立。因此，對以匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單等具有實物權利憑證的權利出質的，應當依照本項約定嚴格辦理權利憑證的交付，交付期限應當明確填寫，對于權利憑證或所質押的權利有瑕疵的，應當在質押清單中明確寫明。出質權利憑證的保管責任由質權人承擔，經營行應妥善保管權利憑證，避免因保管不善，而向出質人承擔賠償責任。

2、第2項

依據《擔保法司法解釋》第9

8、99條，以匯票、本票、支票、公司債券出質的，應要求出質人在憑證上背書并記載“質押”字樣，此時出質人須在背書處簽章確認，否則不得對抗善意第三人。根據《合同法》和《海商法》的相關規定，倉單、指示提單的轉讓需要背書，因此在以倉單、指示提單設定質押時也應要求出質人在憑證上背書記載“質押”字樣并簽章確認，以預先排除處臵倉單、提單時的障礙。

以其他需要背書轉讓的權利憑證出質的，也應進行相應的質押背書，以產生對抗第三人的效力。以存單、國債、債券、保單等質押的，應及時辦理相關權利憑證的止付手續。

3、第3項

(1)對于需要辦理出質登記或其他法定出質手續的，必須嚴格依照法定程序到有權部門辦理。以基金份額、證券登記結算機構登記的股權出質的，質權自證券登記結算機構辦理出質登記時設立;以其他股權出質的，質權自工商行政管理部門辦理出質登記時設立;以注冊商標專用權、專利權、著作權等知識產權中的財產權出質的，質權自有關主管部門(注冊商標權在國家商標局，專利權在國家知識產權局，著作權在國家版權局指定的專門機構)辦理出質登記時設立;以應收賬款出質的，質權自信貸征信機構辦理出質登記時設立。

(2)質權登記后，如出現導致主債權或擔保內容變更的，經營行應按質押登記的法律法規或登記機構的規定及時變更及補充登記。以著作權質押為例，《著作權質押合同登記辦法》第12條即規定質押合同擔保之主債權的種類、數額等發生變更或質權的種類、范圍、擔保期限發生變更的，質押合同當事人應于變更之日起十日內持變更協議、《著作權質押合同登記證》及其他有關文件向原登記機關辦理著作權質押合同變更登記。逾期未辦理變更登記的，變更后的質押合同無效。

4、第4項

質押期間，未經質權人書面同意，出質人不得將出質的權利贈與、轉讓或許可他人使用。出質人經我行書面同意以轉讓、許可使用等方式處分出質權利的，應通過簽訂補充協議或質權人對出質人的承諾簽章認可等體現雙方合意的書面形式進行。該書面形式中一般應將出質權利的處分方式、期限、價格、價款支付方式、價款處臵、憑證交付等問題與出質人協商一致并充分體現于書面文件中。同時為防止出質人惡意逃廢擔保責任，應密切關注出質權利處分過程，確保處分價款用于提前清償所擔保的債權或提存。

5、第5項

可參見《動產質押合同使用指引》第六條“質物的移交和保管”第5項的相應部分。實踐中還應結合本合同指引第四部分“特殊問題的處理”中“

(二)警戒線和平倉線的合同處理”注意本項約定的具體適用。

(三)第七條 質權的轉讓

參見《動產質押合同使用指引》質權轉讓條款的相應部分。

(四)第八條 質權的實現

1、第1項

本項是質權人有權實現質權的情形，其中第一種情形是債務履行期限屆滿質權人未受清償的法定情形，雖然本處約定了在債務履行期限屆滿質權人未受清償的，質權人可以直接處臵出質權利，但是法律法規有特殊規定的，仍要遵守其規定。其余5種情形為約定實現質權的情形，當出現所約定的任一情形時，質權人也有權實現質權，實踐中應根據出質人通知或自身貸后檢查及時衡量相關情形對我行債權的影響，適時主張合同權利。

2、第2項

(1)按照本項約定，用于出質的匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單的兌現日期或提貨日期先于主合同項下債務到期的，質權人有權兌現或者提貨變現，并將兌現的價款或者提取貨物的變現價款提前清償主合同項下債務，或者提存。除此之外，在實踐中，質權人還可以與出質人協商將兌現或變現的價款存入專用的保證金賬戶或轉為定期存單，繼續作為主合同項下債權的擔保，但是要注意，保證金或定期存單質押變更了擔保方式，采用時必須與出質人另行落實相應的擔保合同，具體合同處理可參見《擔保合同共同性條款使用指引》第四部分“特殊問題的處理”第五條的相關部分。

(2)本項內容僅按《物權法》第225條的規定約定了權利先于債務到期的質權實現方式，未將《擔保法司法解釋》關于權利兌現或提貨日期后于債務履行期的質權實現方式直接作為合同條款。根據《擔保法》司法解釋第102條規定，以載明兌現或者提貨日期的匯票、本票、支票、債券、存單、倉單、提單出質的，其兌現或者提貨日期后于債務履行期的，質權人只能在兌現或者提貨日期屆滿時兌現款項或提取貨物。鑒于此，實踐操作中需要注意，若確實需要在權利到期前提前處臵的，要征得出質人的書面同意。建議在簽訂本合同時直接在“其他事項”中與出質人預先約定質權的實現方式，由雙方自愿排除適用司法解釋第102條的規定。如訂立合同時未作此約定，債務履行期限先于權利到期時，也可與出質人達成提前處臵的補充協議，就提前處臵征得出質人的充分同意。

(五)其他條款的使用說明參見《合同文本共同性條款使用指引》和《擔保合同共同性條款使用指引》。

四、特殊問題的處理

(一)不同類型出質權利的合同使用

《物權法》第223條規定的出質權利種類多樣，作為制式合同，本合同難以將各種權利質押的特殊性條款全部列舉，內容重在設定權利質押的基本內容和核心條款，各類出質權利的特殊性約定在對應的權利清單中做了相應補充。但實踐中因權利類型多樣、權利及憑證的法律性質亦不盡相同，各行使用本合同和對應清單時，應具體問題具體分析，注意結合行內信貸擔保管理制度和實際接受的具體權利類型完善本合同相關條款，相關條款可在本合同“其他事項”中進行補充。

制式合同中的清單無法適應具體業務需要的，可以根據我行合同管理辦法的規定擬定非制式合同清單配套使用。

目前本合同配套的權利質押清單包括票據、股權、基金份額、債券、知識產權、存單、國債等制式文本，以應收賬款出質的，各行可根據法律法規規定及應收賬款的法律特征擬定相應的權利質押清單與本合同配套使用。

(二)警戒線問題的合同處理

《擔保合同共同性條款使用指引》第四部分“特殊問題的處理”第四條已就“警戒線、平倉線、觀察期、補倉期、處臵期”的合同處理做了說明，但基于以下考慮，本合同僅在配套的《權利質押清單(倉單提單)》和《權利質押清單(股權基金債券)》設臵了警戒線條款：

1、倉單項下貨物、股權、基金份額或債券的價值波動較大，但其價值確定有相對客觀的市場價格或市值作為參考。而知識產權價值評估較為復雜，票據、存單、憑證式國債、儲蓄國債等權利價值則相對比較穩定。

2、補倉期可由我行在發送出質人的補充擔保書面通知中進行確定，合同中預先設定補倉時限可能導致我行無法根據權利價值波動情況靈活把握。

3、在合同中約定處臵線、處臵期會構成對我行處臵出質權利的義務性限定，價值下降到處臵線而未處臵的或在處臵期內未及時處臵的，反而容易導致承擔怠于行使質權的不利后果。因此在本合同第六條第5項已約定出質人未提供補充擔保、質權人即有權處臵的情況下，未對處臵線(平倉線)、處臵期作預先設定。

實踐中經營行應具體問題具體分析，對于需要約定“警戒線、平倉線、觀察期、補倉期、處臵期”的，可在本合同“其他事項”或各清單的“備注”欄進行特別約定。

第二篇：期貨公司自有資金使用指引

會議材料之三：

期貨公司監管工作指引第2號—

期貨公司自有資金使用指引

第一章 總則

第一條 為依法加強對期貨公司的監督管理，對期貨公司自有資金使用進行指導，根據《期貨交易管理條例》等行政法規的規定，制定本指引。

第二條 本指引所稱期貨公司自有資金是指期貨公司自身擁有的貨幣資金，不包括客戶保證金及代理結算保證金。

第三條 期貨公司應在確保經營安全性、流動性的前提下使用自有資金。期貨公司使用自有資金應確保其風險監管指標持續符合標準。

第四條 中國證監會及其派出機構依法對期貨公司自有資金的使用進行監督管理。

第二章 自有資金使用途徑

第五條 期貨公司以銀行存款形態存放的自有資金，需隨時滿足自身流動性需求。

第六條 期貨公司的自有資金以銀行存款形態存放的，可以根據自身需要以定期存款、協議存款等方式存放。

第七條 期貨公司的自有資金不得以定期存單形式存放，不得設置

質權。

第八條 期貨公司可以自有資金申購新股，用于申購新股的資金不得超過凈資本的70%。

第九條 期貨公司申購新股或證券投資基金的資金在凍結期間應通過“存出保證金—認購新股占用款”核算。在計算凈資本時按照5%的比例計算資產調整值，調減凈資本。

第十條 期貨公司在滿足規定限額的最低結算準備金要求和結算要求的前提下可購買依法公開發行的國債、投資級公司債、貨幣市場基金、股票、證券投資基金等金融資產。期貨公司除購買本條所列金融資產外，不得擅自購買其他金融資產。

第十一條 期貨公司購買第十條所述金融資產的公允價值不得超過公司凈資本的70%。

第十二條 期貨公司購買國債、投資級公司債等固定收益類產品的公允價值合計不得超過公司凈資本的30%。

第十三條 期貨公司購買證券投資基金需為公募契約型基金，購買基金的公允價值不得超過公司凈資本的20%。

第十四條 期貨公司購買股票等權益類證券的公允價值合計不得超過公司凈資本的10%;購買單支股票的數量不得超過其已發行股份的5%。

第十五條 期貨公司的存款、購買交易性金融資產須以自身名義開戶儲存或購買，否則，在計算凈資本時全額扣除。期貨公司在股東或關聯方開戶購買金融資產或將存款存入集團財務公司的，也須以自

身名義并取得合法的權屬證明。

第十六條期貨公司不得持有投資性房地產，期貨公司原經營用房產由于自用面積減少而部分出租的房產，或者由于新購置經營用房產而放棄使用的原自用房產應在改變資產用途后的6個月內進行清理。

第十七條期貨公司使用自有資金進行長期股權投資的行為，由我部另行規定。

第三章 自有資金使用的監督管理

第十八條期貨公司自有資金應當與客戶的保證金相互獨立，分別管理。

第十九條期貨公司應按照相互制約的原則，建立自有資金使用和管理的內部控制制度，明確自有資金使用和管理的決策程序與授權制度，并嚴格執行。

第二十條設獨立董事的期貨公司，獨立董事應對期貨公司的投資活動發表客觀、公正的獨立意見。

第二十一條首席風險官應對期貨公司自由資金使用和管理的內部控制制度的合理性和有效性進行評估，并檢查制度的執行情況。第二十二條期貨公司以自有資金購買金融資產的，應嚴格按照《企業會計準則》的規定對持有的金融資產進行分類、確認和計量，并保持會計政策的一致性。

第二十三條中國證監會派出機構對期貨公司風險監管報表審核時應依據《企業會計準則》的相關規定對期貨公司金融資產分類、確認、計量的準確性進行核對，同時對其在風險監管報表中填列的正確性進行核對。

第二十四條期貨公司持有的金融資產價值因市場波動較上一報告期下跌超過20%的，應立即向中國證監會各派出機構提交書面報告，并說明對凈資本的影響。

第四章 附則

第二十五條本指引下列用語的含義：

(一)公允價值是指在公平交易中，熟悉情況的雙方自愿進行資產交換或者債務清算的金額。

(二)投資性房地產是指為賺取租金或資本增值、或兩者兼有的房地產。

第二十六條本指引自發布之日起施行。期貨公司持有的資產與本指引不符的，需在本指引發布六個月之內達到本指引的要求。

第三篇：安徽加載金融功能社會保障卡使用指引什么是社會保障卡社會

安徽省加載金融功能社會保障卡使用指南

一、什么是社會保障卡

社會保障卡全稱為“中華人民共和國社會保障卡”，主要應用于人力資源社會保障領域政府社會管理和公共服務的集成電路卡，是持卡人享有社會保障和公共就業服務權益的電子身份憑證，具有信息記錄、信息查詢、業務辦理等基本功能，并可進一步擴展承載政府其他公共服務事項。安徽省社會保障卡由國家統一規劃，安徽省人力資源和社會保障廳面向社會公眾發行。

二、什么是加載金融功能社會保障卡

2011年8月，人力資源社會保障部和人民銀行開展戰略性合作，推動加載金融功能社會保障卡建設。加載金融功能后的社會保障卡，作為持卡人享有社會保障和公共就業服務權益的電子憑證，在具有記錄信息、查詢信息、辦理業務等社會保障卡基本功能的同時，可作為銀行卡使用，具有存取現金、轉賬、消費等金融功能，實現協同辦理人力資源社會保障業務與銀行金融業務，提升人力資源社會保障管理服務水平和金融服務能力，方便人民群眾更好地享受社會保障待遇和金融服務。加載金融功能的形式，由隱蔽磁條加芯片的方式過渡，最終在同一芯片內實現金融功能。

安徽省加載金融功能社會保障卡采用全國統一標準，正

— 1 — 面印有國徽和“中華人民共和國社會保障卡”字樣，背面采用迎客松水印圖案作為背景，從上到下(從左到右)印有合作銀行標識及名稱、發卡單位名稱、銀聯標識、持卡人照片、姓名、社會保障號碼(中國國籍國內居民的社會保障號碼為公民身份號碼，外國人、港澳臺人員、華僑等則按人力資源社會保障部確定的編制規則統一分配社會保障號碼)、社會保障卡號、有效期限、發卡單位印章、銀行卡號、ATM標識、人力資源社會保障及銀行服務電話等信息?？ǖ挠覀戎胁壳队兄悄芸ㄐ酒?，既支持社會保障業務，又支持金融業務。目前，安徽省共有七家社會保障卡合作銀行，分別是：工商銀行、農業銀行、中國銀行、建設銀行、徽商銀行、郵儲銀行、省農村信用社聯合社，社會保障卡左上角標記該卡所屬銀行信息。樣式如下：

三、新發放的加載金融功能社會保障卡(新卡)與原社會保障卡(老卡)的區別

— 2 — 1.新卡采用國家社會保障卡文件和數據結構2.0標準，全省統一建設，數據集中管理，滿足跨統籌地區通讀通用的要求。老卡采用國家社會保障卡文件和數據結構1.0標準，由各市組織制作、發放，不能全省通用。部分市未發放老卡。

2.新卡是加載金融功能的復合卡，比老卡增加了銀行借記卡功能。

3.新卡正式使用后，老卡將陸續停用，具體銜接辦法由當地人力資源社會保障部門制定。

四、加載金融功能社會保障卡(以下簡稱社會保障卡)有哪些功能

按照人社部總體規劃，社會保障卡有六大功能：

(一)電子憑證功能。將社會保障卡作為持卡人辦理就業登記、失業登記、參保登記、工傷認定、職業培訓、技能鑒定等人力資源和社會保障業務，享受各項就業扶持政策和就業服務、社保服務、人才服務的主要電子身份憑證。

(二)信息記錄功能。在社會保障卡內或相關后臺系統記錄個人基本信息、人力資源和社會保障關鍵業務信息，形成電子形式的證件副本。

(三)自助查詢功能。通過社會保障卡在自助服務終端或其他服務渠道連接后臺系統，方便持卡人查詢個人的人力資源和社會保障權益信息及辦理相關業務。

(四)就醫結算功能。通過社會保障卡實現本地和異地

— 3 — 的醫療保險、工傷保險、生育保險醫療費即時結算，支持掛號、診療、妊娠登記、住院登記、購藥等就醫過程的信息服務，實現就醫一卡通。

(五)繳費和待遇領取功能。通過社會保障卡的銀行賬戶實現各類繳費和待遇領取。包括個人各項社會保險繳費、人事人才考試繳費、職業技能鑒定繳費，各項社會保險定期待遇和一次性待遇領取、報銷費用領取、就業扶持政策補貼資金領取、重點行業(企業)農民工工資領取等。

(六)金融支付功能。通過社會保障卡的銀行賬戶辦理存取款、轉賬、代收代付等業務。

我省各級人力資源和社會保障部門在省委、省政府的統一部署下，按照人社部規劃要求，加強信息系統建設，優化

— 4 — 業務經辦規程，積極推進社會保障卡六大功能應用。各市發行的社會保障卡，普遍支持在統籌地區內的持卡就醫即時結算和門診藥店購藥，支持省內異地定點醫院持卡就醫、實時結算。社會保障卡應用還將逐步擴展到其他政府公共服務領域,實現“一卡多用、全省通用”。

五、如何辦理社會保障卡

(一)申領

在安徽省內居住、就業或參加社會保險的中國公民、港澳臺人員、華僑、外國人，尚未申領社會保障卡，可申領社會保障卡。首次申領社會保障卡，可由單位、社區(村)集體辦理，也可由申請人到就業地或參保地社會保障卡服務機構辦理，申請人所需提供材料包括：

(1)有效身份證件，包括居民身份證、戶口簿、港澳居民來往內地通行證、臺灣居民來往大陸通行證、護照、外國人永久居留證等。

(2)本人簽字確認的申領登記表。

(3)社會保障卡服務機構要求的其他證明材料。 首次申領社會保障卡免交制卡工本費。

(二)密碼修改與重置 1.初始密碼和賬戶激活

社會保障卡的社會保障應用和銀行賬戶均設置有初始密碼。社會保障應用的初始密碼(均為：123456)必須修改后才能使用，持卡人領取社會保障卡后應及時持本人社會保

— 5 — 障卡、有效身份證件到社會保障卡服務機構或當地人社部門指定的用卡網點修改社會保障應用初始密碼，同時按照相應銀行規定修改銀行賬戶初始密碼。

社會保障卡銀行賬戶必須激活后才能使用金融功能;持卡人只有在辦理銀行賬戶激活手續后，才能通過社會保障卡辦理社會保險費繳納、待遇領取等人力資源社會保障業務。

2.密碼遺忘后的處理

如果持卡人遺忘社會保障卡社會保障應用密碼，須憑社會保障卡和本人有效身份證件到社會保障卡服務機構辦理密碼重置手續。

如果持卡人遺忘社會保障卡銀行賬戶密碼，須按照社會保障卡服務銀行有關規定辦理重置手續。

3.密碼鎖定后的處理

為確保社會保障卡使用安全，如果持卡人將社會保障應用密碼連續10次輸入錯誤(人社部計劃將其調整為6次，待正式文件出臺后，我省將對新制社會保障卡做相應調整)，該卡將不能使用，并提示密碼鎖定。社會保障應用密碼被鎖定后，須持本人社會保障卡、有效身份證件到社會保障卡服務機構辦理社會保障應用密碼解鎖手續。

如果社會保障卡銀行賬戶密碼被鎖定，須按照社會保障卡服務銀行有關規定辦理解鎖手續。

(三)信息修改

持卡人的姓名、身份證號發生變更時，須及時到人力資源社會保障業務經辦機構辦理個人信息變更后，再按照注

— 6 — 銷、新申請流程換卡。

持卡人的通訊地址、聯系電話等非社會保障卡卡面的個人信息發生變更時，需及時到社會保障卡服務機構，或通過12333咨詢服務電話、自助服務終端、社會保障卡服務網站等途徑辦理社會保障應用個人信息變更。銀行賬戶的非社會保障卡卡面個人信息變更，按照社會保障卡服務銀行有關規定辦理。

(四)掛失解掛 1.如何辦理掛失

社會保障卡掛失分為臨時掛失和正式掛失。持卡人可以先行辦理臨時掛失，再辦理正式掛失，也可以直接辦理正式掛失。已掛失的社會保障卡在全省范圍內都不可使用。

1)臨時掛失。臨時掛失包括社會保障應用臨時掛失和銀行賬戶臨時掛失。持卡人可通過社會保障卡服務機構的網點柜臺、12333電話服務熱線、網上服務平臺、自助服務終端等方式完成社會保障應用臨時掛失。持卡人按照社會保障卡服務銀行有關規定辦理銀行賬戶臨時掛失。

2)正式掛失。正式掛失包括社會保障應用正式掛失和銀行賬戶正式掛失。持卡人持有效身份證件到社會保障卡服務機構辦理社會保障應用正式掛失。持卡人按照社會保障卡服務銀行有關規定辦理銀行賬戶正式掛失。

2.如何辦理解掛

持卡人辦理掛失后，未辦理補領申請手續前，找回本人社會保障卡的，可以辦理解掛，恢復該卡的正常使用。已辦

— 7 — 理掛失且完成補領申請的，不可辦理解掛。解掛包括社會保障應用解掛和銀行賬戶解掛。持卡人持有效身份證件到社會保障卡服務機構辦理社會保障應用解掛。銀行賬戶解掛按照社會保障卡服務銀行有關規定辦理。

(五)補(換)卡

社會保障卡因丟失、損壞等原因影響正常使用的，持卡人需到社會保障卡服務機構申請補(換)卡，并按照規定交納制卡工本費。持卡人在規定時間內，持有效身份證件和領卡回執，到社會保障卡服務機構領卡，然后前往社會保障卡服務銀行激活金融功能，舊卡由社會保障卡服務銀行回收。

持卡人如在社會保障卡補(換)期間急需用卡，可持有效身份證件向社會保障卡服務機構申請辦理社會保障卡臨時卡。臨時卡社會保障應用功能與正式卡一致，無銀行賬戶。臨時卡有效期3個月，持卡人在有效期滿或領取新卡時須交還臨時卡，否則新卡將無法激活。臨時卡免費申領，遺失或損壞須按照規定繳納制卡工本費。

目前，我省正在開展即時補(換)卡試點，各地將陸續開通即時補換卡業務。已開通的地區，參保人提交補(換)卡申請后，正常情況下可在一周內領卡。

(六)注銷

持卡人有以下情況的，可辦理社會保障卡注銷手續：1)因死亡、出國定居等原因終止社會保險關系的;2)因社會保障卡姓名或社會保障號碼錯誤需換卡的;3)需變更發卡地的;4)需變更社會保障卡服務銀行的。

— 8 — 注銷包括社會保障應用注銷和銀行賬戶注銷。持卡人應持社會保障卡、本人有效身份證件，到當地社會保障卡管理窗口辦理社會保障卡社會保障應用注銷，并前往社會保障卡服務銀行辦理銀行賬戶注銷，已注銷的社會保障卡由社會保障卡服務銀行收回。

六、社會保障卡的常見問題

(一)社會保障應用與銀行賬戶的關系

從管理主體上來看，兩者是相互獨立的，分別由人力資源社會保障部門和社會保障卡服務銀行管理;從業務應用上來看，兩者有聯系，銀行賬戶可用于人力資源社會保障業務相關的繳費、待遇領取、醫療費用支付等。

(二)異地辦理

社會保障卡申領、補(換)等業務不支持異地辦理。社會保障卡社會保障應用的掛失解掛、密碼修改與重置、注銷等業務支持異地辦理，持卡人可在當地社會保障卡服務機構辦理。社會保障卡銀行賬戶掛失解掛、密碼修改與重置、注銷等異地業務遵照社會保障卡服務銀行有關規定辦理。

(三)代辦

社會保障卡申請、社會保障應用掛失、解掛、注銷等各項業務可以代辦，代辦時需同時提供代辦人及持卡人有效身份證件。社會保障卡銀行賬戶相關業務代辦遵照社?？ǚ浙y行有關規定執行。

(四)異地應用

社會保障卡采用省級集中建設，支持全省通讀，省內任

— 9 — 一地市制作的社會保障卡，在參保地可正常使用。持卡人在省內參保關系轉移時可不換卡。

社會保障卡是否可在省內跨參保地使用(業務發生地與參保地不同)，取決于實際應用場景，如：醫療保險異地住院持卡就醫結算應用時，社會保障卡可跨參保地使用。

由于全國性的社?？ü芾矸占皹I務應用平臺尚在建設階段，目前暫不支持跨省用卡。

(五)如何正確保管社會保障卡

1.不要將社會保障卡與堅硬物品放在一起或接近強磁場(如磁鐵、手機、電視等)，避免損壞卡面和芯片。

2.牢記并妥善保管社會保障卡密碼，不要將密碼寫在卡片上或與卡片放在一起。

3.在辦理業務輸入密碼前，要注意周圍環境，防止他人偷視，更不要將密碼告訴他人。

4.社會保障卡只限于持卡人本人使用，不得轉借給他人使用。

七、法律責任

(一)社會保障卡遺失后，因持卡人未及時辦理掛失手續所造成的經濟損失，由持卡人承擔。

(二)根據《刑法修正案(九)》，偽造、變造、買賣、盜用他人社會保障卡，將承擔相應刑事責任。

(三)如發現社會保障卡服務機構在社會保障卡的發放、應用等管理過程中存在違法違紀行為的，可以向其上級行政管理機關舉報。

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八、聯系方式

1.社會保障卡咨詢服務電話：12333 2.社會保障卡金融合作機構咨詢電話： 中國工商銀行 95588 中國農業銀行 95599 中國銀行 95566 中國建設銀行 95533 徽商銀行 96588 中國郵政儲蓄銀行 95580 安徽省農村信用社合作社 96669

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第四篇：【內控指引講座】《企業內部控制應用指引第7號—采購業務》解讀

【內控指引講座】《企業內部控制應用指引第7

號—采購業務》解讀

《企業內部控制應用指引第7號—采購業務》中所稱采購，是指企業購買物資(或接受勞務)及支付款項等相關活動。其中，物資主要包括企業的原材料、商品、工程物資、固定資產等。采購是企業生產經營的起點，既是企業“實物流”的重要組成部分，又與“資金流”密切關聯。眾所周知，采購物資的質量和價格、供應商的選擇、采購合同的訂立、物資的運輸、驗收等供應鏈狀況，在很大程度上決定了企業的生存與可持續發展。采購流程的環節雖不很復雜，但蘊藏的風險卻是巨大的?；谝陨峡紤]，《企業內部控制應用指引第7號—采購業務》對采購的主要流程進行了梳理，明確了采購業務的主要風險點，針對性地提出了相應的控制措施。本文就此進行解讀。

企業在健全采購業務內部控制時，應當比照健全資金、資產業務內部控制，著力從全面梳理相關流程入手。在此過程中，企業應當對采購業務管理現狀進行全面分析與評價，既要對照現有采購管理制度，檢查相關管理要求是否落實到位，又要審視相關管理流程是否科學合理、是否能夠較好地保證物資和勞務供應順暢、物資采購是否能夠與生產和銷售等供應鏈其他環節緊密銜接。在此基礎上，要著力健全各項采購業務管理制度，落實責任制，不斷提高制度執行力，確保物資和勞務采購按質按量按時和經濟高效地滿足生產經營的需求。

一、采購業務流程

采購業務流程主要涉及編制需求計劃和采購計劃、請購、選擇供應商、確定采購價格、訂立框架協議或采購合同、管理供應過程、驗收、退貨、付款、會計控制等環節(如圖1所示)。圖1列示的采購流程適用于各類企業的一般采購業務，具有通用性。企業在實際開展采購業務時，可以參照此流程，并結合自身情況予以擴充和具體化。

二、各環節的主要風險點及管控措施

(一)編制需求計劃和采購計劃

采購業務從計劃(或預算)開始，包括需求計劃和采購計劃。企業實務中，需求部門一般根據生產經營需要向采購部門提出物資需求計劃，采購部門根據該需求計劃歸類匯總平衡現有庫存物資后，統籌安排采購計劃，并按規定的權限和程序審批后執

行。該環節的主要風險是：需求或采購計劃不合理、不按實際需求安排采購或隨意超計劃采購，甚至與企業生產經營計劃不協調等。

主要管控措施：第一，生產、經營、項目建設等部門，應當根據實際需求準確、及時編制需求計劃。需求部門提出需求計劃時，不能指定或變相指定供應商。對獨家代理、專有、專利等特殊產品應提供相應的獨家、專有資料，經專業技術部門研討后，由具備相應審批權限的部門或人員審批。第二，采購計劃是企業生產經營計劃的一部分，在制定生產經營計劃過程中，企業應當根據發展目標實際需要，結合庫存和在途情況，科學安排采購計劃，防止采購過高或過低。第三，采購計劃應納入采購預算管理，經相關負責人審批后，作為企業剛性指令嚴格執行。

(二)請購

請購是指企業生產經營部門根據采購計劃和實際需要提出的采購申請。該環節的主要風險是：缺乏采購申請制度，請購未經適當審批或超越授權審批，可能導致采購物資過量或短缺，影響企業正常生產經營。

主要管控措施：第一，建立采購申請制度，依據購買物資或接受勞務的類型，確定歸口管理部門，授予相應的請購權，明確相關部門或人員的職責權限及相應的請購程序。企業可以根據實際需要設置專門的請購部門，對需求部門提出的采購需求進行審核，并進行歸類匯總，統籌安排企業的采購計劃。第二，具有請購權的部門對于預算內采購項目，應當嚴格按照預算執行進度辦理請購手續，并根據市場變化提出合理采購申請。對于超預算和預算外采購項目，應先履行預算調整程序，由具備相應審批權限的部門或人員審批后，再行辦理請購手續。第三，具備相應審批權限的部門或人員審批采購申請時，應重點關注采購申請內容是否準確、完整，是否符合生產經營需要，是否符合采購計劃，是否在采購預算范圍內等。對不符合規定的采購申請，應要求請購部門調整請購內容或拒絕批準。

(三)選擇供應商

選擇供應商，也就是確定采購渠道。它是企業采購業務流程中非常重要的環節。該環節的主要風險是：供應商選擇不當，可能導致采購物資質次價高，甚至出現舞弊行為。

主要管控措施：第一，建立科學的供應商評估和準入制度，對供應商資質信譽情況的真實性和合法性進行審查，確定合格的供應商清單，健全企業統一的供應商網絡。企業新增供應商的市場準入、供應商新增服務關系以及調整供應商物資目錄，都要由采購部門根據需要提出申請，并按規定的權限和程序審核批準后，納入供應商網絡。企業可委托具有相應資質的中介機構對供應商進行資信調查。第二，采購部門應當按照公平、公正和競爭的原則，擇優確定供應商，在切實防范舞弊風險的基礎上，與供應商簽訂質量保證協議。第三，建立供應商管理信息系統和供應商淘汰制度，對供應商提供物資或勞務的質量、價格、交貨及時性、供貨條件及其資信、經營狀況等進行實時管理和考核評價，根據考核評價結果，提出供應商淘汰和更換名單，經審批后對

供應商進行合理選擇和調整，并在供應商管理系統中作出相應記錄。

(四)確定采購價格

如何以最優“性價比”采購到符合需求的物資，是采購部門的永恒主題。該環節的主要風險是：采購定價機制不科學，采購定價方式選擇不當，缺乏對重要物資品種價格的跟蹤監控，引起采購價格不合理，可能造成企業資金損失。

主要管控措施：第一，健全采購定價機制，采取協議采購、招標采購、詢比價采購、動態競價采購等多種方式，科學合理地確定采購價格。對標準化程度高、需求計劃性強、價格相對穩定的物資，通過招標、聯合談判等公開、競爭方式簽訂框架協議。第二，采購部門應當定期研究大宗通用重要物資的成本構成與市場價格變動趨勢,確定重要物資品種的采購執行價格或參考價格。建立采購價格數據庫，定期開展重要物資的市場供求形勢及價格走勢商情分析并合理利用。

(五)訂立框架協議或采購合同

框架協議是企業與供應商之間為建立長期物資購銷關系而作出的一種約定。采購合同是指企業根據采購需要、確定的供應商、采購方式、采購價格等情況與供應商簽訂的具有法律約束力的協議，該協議對雙方的權利、義務和違約責任等情況作出了明確規定(企業向供應商支付合同規定的金額、結算方式，供應商按照約定時間、期限、數量與質量、規格交付物資給采購方)。該環節的主要風險是：框架協議簽訂不當，可能導致物資采購不順暢;未經授權對外訂立采購合同，合同對方主體資格、履約能力等未達要求、合同內容存在重大疏漏和欺詐，可能導致企業合法權益受到侵害。

主要管控措施：第一，對擬簽訂框架協議的供應商的主體資格、信用狀況等進行風險評估;框架協議的簽訂應引入競爭制度，確保供應商具備履約能力。第二，根據確定的供應商、采購方式、采購價格等情況，擬訂采購合同，準確描述合同條款，明確雙方權利、義務和違約責任，按照規定權限簽署采購合同。對于影響重大、涉及較高專業技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等專業人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。第三，對重要物資驗收量與合同量之間允許的差異，應當作出統一規定。

(六)管理供應過程

管理供應過程，主要是指企業建立嚴格的采購合同跟蹤制度，科學評價供應商的供貨情況，并根據合理選擇的運輸工具和運輸方式，辦理運輸、投保等事宜，實時掌握物資采購供應過程的情況。該環節的主要風險是：缺乏對采購合同履行情況的有效跟蹤，運輸方式選擇不合理，忽視運輸過程保險風險，可能導致采購物資損失或無法保證供應。

主要管控措施：第一，依據采購合同中確定的主要條款跟蹤合同履行情況，對有可能影響生產或工程進度的異常情況，應出具書面報告并及時提出解決方案，采取必

要措施，保證需求物資的及時供應。第二，對重要物資建立并執行合同履約過程中的巡視、點檢和監造制度。對需要監造的物資，擇優確定監造單位，簽訂監造合同，落實監造責任人，審核確認監造大綱，審定監造報告，并及時向技術等部門通報。第三，根據生產建設進度和采購物資特性等因素，選擇合理的運輸工具和運輸方式，辦理運輸、投保等事宜。第四，實行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性。

(七)驗收

驗收是指企業對采購物資和勞務的檢驗接收，以確保其符合合同相關規定或產品質量要求。該環節的主要風險是：驗收標準不明確、驗收程序不規范、對驗收中存在的異常情況不作處理，可能造成賬實不符、采購物資損失。

主要管控措施：第一，制定明確的采購驗收標準，結合物資特性確定必檢物資目錄，規定此類物資出具質量檢驗報告后方可入庫。第二，驗收機構或人員應當根據采購合同及質量檢驗部門出具的質量檢驗證明，重點關注采購合同、發票等原始單據與采購物資的數量、質量、規格型號等核對一致。對驗收合格的物資，填制入庫憑證，加蓋物資“收訖章”，登記實物賬，及時將入庫憑證傳遞給財會部門。物資入庫前，采購部門須檢查質量保證書、商檢證書或合格證等證明文件。驗收時涉及技術性強的、大宗的和新、特物資，還應進行專業測試，必要時可委托具有檢驗資質的機構或聘請外部專家協助驗收。第三，對于驗收過程中發現的異常情況，比如無采購合同或大額超采購合同的物資、超采購預算采購的物資、毀損的物資等，驗收機構或人員應當立即向企業有權管理的相關機構報告，相關機構應當查明原因并及時處理。對于不合格物資，采購部門依據檢驗結果辦理讓步接收、退貨、索賠等事宜。對延遲交貨造成生產建設損失的，采購部門要按照合同約定索賠。

(八)付款

付款是指企業在對采購預算、合同、相關單據憑證、審批程序等內容審核無誤后，按照采購合同規定及時向供應商辦理支付款項的過程。該環節的主要風險是：付款審核不嚴格、付款方式不恰當、付款金額控制不嚴，可能導致企業資金損失或信用受損。

主要管控措施：企業應當加強采購付款的管理，完善付款流程，明確付款審核人的責任和權力，嚴格審核采購預算、合同、相關單據憑證、審批程序等相關內容，審核無誤后按照合同規定，合理選擇付款方式，及時辦理付款。要著力關注以下方面：第一，嚴格審查采購發票等票據的真實性、合法性和有效性，判斷采購款項是否確實應予支付。如審查發票填制的內容是否與發票種類相符合、發票加蓋的印章是否與票據的種類相符合等。企業應當重視采購付款的過程控制和跟蹤管理，如果發現異常情況，應當拒絕向供應商付款，避免出現資金損失和信用受損。第二，根據國家有關支付結算的相關規定和企業生產經營的實際，合理選擇付款方式，并嚴格遵循合同規定，防范付款方式不當帶來的法律風險，保證資金安全。除了不足轉賬起點金額的采購可以支付現金外，采購價款應通過銀行辦理轉賬。第三，加強預付賬款和定金的管理，涉及大額或長期的預付款項，應當定期進行追蹤核查，綜合分析預付賬款的期限、占

用款項的合理性、不可收回風險等情況，發現有疑問的預付款項，應當及時采取措施，盡快收回款項。

(九)會計控制

會計控制主要指采購業務會計系統控制。該環節的主要風險是：缺乏有效的采購會計系統控制，未能全面真實地記錄和反映企業采購各環節的資金流和實物流情況，相關會計記錄與相關采購記錄、倉儲記錄不一致，可能導致企業采購業務未能如實反映，以及采購物資和資金受損。

主要管控措施：第一，企業應當加強對購買、驗收、付款業務的會計系統控制，詳細記錄供應商情況、采購申請、采購合同、采購通知、驗收證明、入庫憑證、退貨情況、商業票據、款項支付等情況，做好采購業務各環節的記錄，確保會計記錄、采購記錄與倉儲記錄核對一致。第二，指定專人通過函證等方式，定期向供應商寄發對賬函，核對應付賬款、應付票據、預付賬款等往來款項，對供應商提出的異議應及時查明原因，報有權管理的部門或人員批準后，做出相應調整。

三、采購業務的后評估

由于采購業務對企業生存與發展具有重要影響，《企業內部控制應用指引第7號—采購業務》強調企業應當建立采購業務后評估制度。就此，企業應當定期對物資需求計劃、采購計劃、采購渠道、采購價格、采購質量、采購成本、協調或合同簽約與履行情況等物資采購供應活動進行專項評估和綜合分析，及時發現采購業務薄弱環節，優化采購流程，同時，將物資需求計劃管理、供應商管理、儲備管理等方面的關鍵指標納入業績考核體系，促進物資采購與生產、銷售等環節的有效銜接，不斷防范采購風險，全面提升采購效能?！?/p>

第五篇：財務決算指引

2011年度財務決算指引

在財務決算之前，需確保下列事項得到完整準確地執行。

一、資產的全面清查盤點工作

公司應按照財產清查制度的要求，組織各部門對固定資產、在建工程、原材料、輔助材料、工程物資、庫存商品、低值易耗品、貨幣資金和票據等各項資產進行全面地清查盤點，查清其數量、使用狀態、使用部門、使用責任人和保管情況，核實各項資產是否按照統一規定進行了確認和計量，是否完善了各項備查賬簿的登記，做到賬實、賬證、賬賬、賬表相符。

1、對于盤盈、盤虧和報廢、毀損的各項資產，應按有關要求上報董事會與主管稅務部門審批，納入年度決算之內。

2、對于已消耗使用而尚未辦理入庫手續的各項材料，要督促供貨方提供有效的票據，辦理入庫手續，并正確進行會計估價，核算有關的成本費用。

3、對于已經達到預定可使用狀態，但尚未辦理竣工決算的固定資產，應自達到預定可使用狀態之日起，按工程預算、造價或者工程實際成本等估計的價值轉入固定資產，并按有關計提固定資產折舊的規定計提折舊，待辦理竣工決算手續后再作相應調整。

4、認真核對銀行存款的往來明細，并取得銀行存款所在金融機構截至12月31日的銀行對賬單。對于銀行存款中的未達賬項，應查清原因，在收到正式的票據后，才能進行相關的會計處理。對于銀行存款未達賬項在兩個月以上的事項，應在“銀行存款余額調節表”中詳細說明原因。

二、往來賬務的核對清理工作

1、對經營業務形成的應收賬款應進行認真清理：對于合同結算期內賒銷客戶，應認真進行賬務的核對確認。對逾期的應收賬款應采取措施積極催收，清償確有困難的個別客戶，除明確公司責任人外，賒欠單位應簽字認可。

2、對個人往來借款應通知借款經辦人及時核對、清理，原則上不得保留余額。對于確有工作需要的，可于次年重新辦理借款手續。

3、因采購氣源、材料和商品而發生的往來，應取得供貨方全年數量、金額往來明細賬，并與供貨方認真核對，確保賬務的清晰。如有不符，應認真查找原因，在取得有關原始單據后，才能進行賬務處理。對于預付采購款，連續3個月沒有發生采購業務的，務必進行清理收回。

4、與集團內公司之間發生的各項往來(包括應收應付、其他應收應付、預收預付)及與關聯方的關聯交易，應進行認真核對，消除往來差異，確保數量金額對應一致。

企業間如有臨時往來借貸(未辦理委貸手續)，須在年終決算前通過委托貸款或銀行融資進行置換，以規范融資手續。

5、對于同一供應商的預付款和應付款(或客戶的應收款和預收款)，原使用同一個科目核算的，在本次決算時，必須對該科目的余額進行分析，根據其余額性質進行重分類調整到“預付款”或“應付款”中(或調整到“應收款”或“預收款”中),而不能在編制報表時進行余額的合并或調整，以避免不同客戶或供貨商的往來賬相互沖銷。

舉例：同一客戶使用一個科目核算，產生的反方向余額(即應收款的貸方金額，及應付款的借方金額)，必須重新分類到“預收賬款”及“預付賬款”中，需要結賬前通過分錄調整到對應的科目中，而不是在編制報表時調整。

三、做好收入確認工作

1、應按照權責發生制的原則和本次決算規定的結賬截止日期，全面、完整、真實、正確地核算公司的收入，不得提前、滯后和隱瞞、截留收入。

2、工程收入結轉：年底前應盡快組織協調工程及相關部門，加快工程安裝進度，爭取工程完工結算。對于本年度不能完工的跨期工程，需要做好工程進度確認相關支持文件的準備，取得工程管理部門提供的附有工程明細內容的工程進度報告。不得多轉收入、少轉成本，也不得少轉收入、多轉成本。

四、成本費用的清理

1、對于本年內發生的各項成本費用，應督促有關的單位和個人，及時取得發

票，辦理報賬手續。

2、嚴格待攤費用的受益期限：對于各項跨年進行分攤的待攤費用，應有完備的文件、合同給予支持。

3、從成本費用中預先計提的預提費用，應附上有關的合同、文件等依據材料。

4、工資和福利費：

(1)支付給員工的各項工資性費用，應按國家規定的核算范圍進行核算，不得隨意擴大開支范圍。對于董事會考核的效益工資與利潤超額獎金，應按有關方案的規定預提計入到本年公司的工資費用。

(2)年度內開支的職工福利費需符合董事會及《關于企業加強職工福利費財務管理的通知》(財企[2009]242號)的有關規定。采取計提方式核算福利費的公司，需在年底決算前將本年度節余的福利費沖回。

(3)檢查外派人員工資是否已作服務費用處理。

5、壞賬準備的計提：

(1)采用個別認定法對應收款項進行減值測試。在期末時，按個別認定法確認減值損失，計提壞賬準備。計提壞賬準備，需附上相關依據材料。

當期應提取的壞賬準備=應收款項期末賬面價值-應收款項預計未來可收回金額

(2)其他應收款：應對欠款性質進行分析，如存在壞賬可能，應參照應收賬款的壞賬準備計提方法計提壞賬準備。

(3)預付賬款如有確鑿證據表明其不符合預付賬款性質，或者因供貨單位破產、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的，應將原計入預付賬款的金額轉入其他應收款，并計提相應的壞賬準備。

6、壞賬損失的核銷：發生的事實壞賬，于決算前將壞賬的有關資料報董事會批準后予以核銷，并做好壞賬核銷的備查登記。

對于逾期三年以上的應收款項，企業已根據職業判斷在會計上作為損失處理的，可以作為壞賬損失按照稅法規定申請在所得稅前列支。

7、匯兌損益的處理

企業在資產負債表日，應當分別對外幣貨幣性項目進行處理：

(1) 資產負債表日的即期匯率折算而產生的匯兌差額，計入當期損益，同時調增或調減外幣貨幣性項目的記賬本位幣金額。

(2) 因資產負債表日即期匯率與初始確認時或者前一資產負債表日即期匯率不同而產生的匯兌差額，計入當期損益。

因此，企業賬面的外幣項目在年底應進行匯兌損益的賬務處理。

五、利潤分配

待董事會通過利潤分配方案后，再進行利潤分配的賬務處理。

六、以前年度損益調整

發生的調整以前年度損益的事項，應附上審批報告及能證明屬于以前年度重大會計差錯調整等原因的材料。

七、合并報表

投資企業能夠對被投資單位實施控制的，被投資單位為其子公司，投資企業應當將子公司納入合并財務報表的合并范圍，編制合并財務報表。

需提交合并報表的企業，還應單獨提交母公司的資產負債表和利潤表。