很多人對于寫報告感到頭疼，不了解報告的內容與格式，該怎么寫出格式正確、內容合理的報告呢？今天小編給大家找來了《醫院采購項目審計報告》，希望對大家有所幫助。
第一篇：醫院采購項目審計報告
醫院采購項目審計辦法
第一章 總 則
第一條
為加強醫院各類采購項目的審計監督和管理，提高采購項目質量，降低采購費用，維護醫院的合法權益，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國政府采購法》、《江西省省直單位政府采購管理實施辦法》等有關法律法規和制度，結合醫院實際，制定本辦法。
第二條
本辦法中的采購項目內部審計是指審計科依據有關法律、法規、政策及相關標準，按照一定的程序和方法，對醫院采購各部門和環節的經營活動和內部控制等所進行的獨立監督和評價活動。
第三條
本規定所稱采購，是指醫院在運行過程中以合同或其他方式有償取得貨物、工程和服務的行為，包括購買、租賃、委托、雇用等。采購項目分為單項采購項目和復合采購項目，單項采購項目是指單個采購品目或預算專項;復合采購項目是指一個采購項目中既含有貨物又含有工程或服務的采購項目，按照采購資金比重最大的項目確定其屬性。
第四條
本辦法中所稱貨物，是指各種形態和種類的物品，包括儀器設備、醫用耗材、車輛、實驗器材、藥品、試劑、家俱用俱、辦公用品、水電材料、維修配件、教材圖書資料等;所稱工程，是指建設工程，包括建筑物和構筑物的新建、改建、擴建、裝修、拆除、修繕、綠化等;所稱服務，是指除貨物和工程以外的其他采購對象，包括印刷、會議、保險、安保、物業管理、設備及車輛維修保養等。
第五條
采購項目內部審計的主要內容包括審計采購項目內部控制、采購計劃、采購合同、采購招標、供應商選擇、采購數量、采購價格、采購質量、物資驗收、結算付款以及物資采購期后事項等。
審計科負責采購項目內部審計。開展專業技術性較強的采購項目審計，審計科可聘請外部專家參與。
第六條
采購項目審計模式主要以過程參與式審計為主，必要時可采用項目管理式審計對特定采購部門、環節或采購品種進行審計。
第七條
負責采購工作的相關部門和人員，應積極支持、配合審計工作，自覺接收監督，為全面順利開展審計監督工作提供便利。
第二章 審計職責與權限
第八條
對采購歸口管理部門、采購單位及有關人員執行采購相關法律、法規和制度的情況進行審計監督。
第九條
對醫院的采購政策、制度的制定提出建議、意見。 第十條
對采購工作過程中出現的違規、違紀行為有權提請采購歸口部門予以制止和糾正。
第十一條
對采購工作過程中發現的采購方式等方面的不足或不合理情況，提出合理化建議，必要時提出管理建議書。
第十二條
要求采購歸口管理部門、采購單位及有關人員及時提供與采購工作有關的文件、資料;調查了解與采購有關的情況和監督檢查采購工作結果的執行情況。
第三章 審計內容 第一節
貨物類采購項目審計
第十三條
采購計劃審計。采購計劃審計是對采購計劃中所列物資價格、數量、質量、采購方式等的真實性、合理性和有效性等進行的審計：
(一)采購計劃的合理性。審計人員關注采購計劃是否經過部門負責人和醫院分管領導簽字審批，采購計劃采購的物資是否是必需用品;有無存在購而不用，損失浪費資金情況;
(二)采購價格的合理性。對于重復購置的物資，如價格未發生變化，則以上次成交價格為依據，將高出確定標準的價作為重點審計對象;如價格已發生變化，應掌握最新市場公允價作為審計標準。審計采購項目采購價格時，應將新購物資作為審計的重點。當產品降價時，應考慮供應商有無對供應物資協同降價的可能。
(三)采購物資數量的合理性。審查物資采購數量是否考慮了經濟批量，是否與實際需要量和物資庫存量相適應。
(四)采購方式選擇的合理性。是否主要采用公開招標的采購方式確定供應商，采用邀請招標、競爭性談判、單一來源、市場詢價等方式采購是否滿足一定的必要條件。 第十四條 采購合同審計。采購合同審計是對采購合同的合法性、完整性和有效性等所進行的審計。
第十五條
采購項目計劃執行情況審計。采購項目計劃執行情況審計是指在采購物資運達醫院后，對物資驗收、入庫、計量、價格和貨款支付等業務執行的適當性、合法性和有效性等所進行的審查和評價。負責采購的部門應當提供采購項目采購計劃審批表、采購合同、采購發票、入庫單、退貨單等有關資料。
采購項目計劃執行情況審計，應當重點審查以下內容：
(一)采購部門是否按照采購計劃審批表進行采購。
(二)采購部門的質量控制執行情況，主要內容包括： 1.是否設獨立的人員機構對采購物資進行驗收，是否存在無驗收單、驗收手續不嚴格及有關人員串通舞弊等問題。
2.審查超過采購合同的進貨數量和提前到貨的采購是否經過批準。
3.審查短缺物資和不符合質量要求的物資是否查明了原因，有無根據不同情況及時組織索賠。
4.審查對逾期未交貨者，有無按合同規定給予罰款或沒收違約金。
5.審查對大型或數額較大的物資采購，有無取得供貨商合格的檢驗證明，合同中是否規定了必要的質保內容。
(三)采購部門的價格執行情況，主要內容包括： 1.審查采購項目是否按批準價格執行。審查發票、貨運單、驗收單等原始資料上載明的價格是否與價格申報單、采購計劃、采購合同一致，價格的變動是否經過核準。
2.審查運費的組成和數額是否合理。根據合同約定，審查采購項目運費的計取方式和標準是否合理，是否的有多計、重計問題，保證實際運費控制在標準范圍之內。
(四)采購付款的執行情況，主要內容包括：
1.物資運抵用戶后，是否按照醫院有關規定，由相關部門組織有關技術人員，按合同約定的條款進行質量驗收，并在規定時間之內完成驗收并簽署驗收報告。驗收人員是否在驗收書上簽字，并承擔相應的法律責任。
2.審查付款處理是否合規。審查采購部門是否在采購項目計劃審批單、驗收單、采購發票等核對無誤的基礎上出具付款申請單;是否按醫院相關文件確定或合同明確約定的付款方式付給指定的收款人;是否有未經批準擅自付款的行為。
第十六條
采購項目采購方式的審計，主要內容包括：
(一)由醫院自行采購的物資項目，應以招議標方式采購的，是否按照醫院相關文件規定組織招議標采購。
(二)零星物資項目的采購，是否按照規定，采用跟標采購、詢價采購、單一來源采購、委托采購的方式。
第十七條
采用招標方式的采購項目，應具體審查如下內容：
(一)監督招標過程和招標標準是否符合“公開選購、公平競爭、公正交易”的原則，確定在招標、開標、評標和定標過程中有無違反規定程序、私自與供貨商串通、泄露招標信息等情況。
(二)審查有關招標文書的內容是否完整、嚴密，有關條款規定是否得到切實遵守。
(三)監督招標方式的選擇是否合理。采用公開招標方式的，審查對外發布的招標信息是否全面、準確，發布范圍是否具有廣泛性，參與招標的投標人是否合格;采用邀請招標的，審查接受邀請的投標單位是否具有良好信譽、資質，是否邀請至少三個以上投標人參加;采用議標采購方式的，審查所采購的物資是否確實沒有供方投標、沒有合格投標者、因技術復雜或性質特殊不能詳細確定規格或具體要求、采用招標所需時間不能滿足各組織緊急需要、不能預先計算出價格等，參加議標的單位是否在兩家以上。
第十八條
醫院自行采購項目，審查內容包括：
(一)審查單項在1萬元以內、實行醫院自行采購的項目，采用非委托第三方組織招標方式采購是否報經經辦科室負責人、分管院領導、院長審批。
(二)采用續標方式的，是否經分管領導或院長審批。
(三)零星物資的申購，是否按照規定程序申請并獲批準。采購項目，采用跟標采購方式的，供應商是否為我院近期采購中標單位，是否按合同價或市場價優惠折價后采購;采用詢價方式的，是否向三家或三家以上的供應商詢價，并將詢價資料留存備查。
第十九條 采用委托第三方招標采購送審，需提供以下資料
(一)按照審批權限批準的采購計劃申請報告。
(二)采購管理部門開具的采購項目送審單。
(四)采購經費預算及采購清單(注明品牌、型號、規格、價格等參數)。
(五)招標文件正本(含招標答疑或談判記錄)。
(六)中標文件正本、中標通知書。
(七)采購合同(協議)文本。
(八)采購執行情況材料，包括采購發票、驗收報告、入庫單等。
(九)其他需要提供的資料。
第二十條
醫院自行采購項目送審，應當提交以下資料：
(一)按審批權限批準的采購計劃申請報告。
(三)醫院自主招標文件正本(含招標答疑)、中標文件正本或談判記錄和優惠承諾。
(四)采購歸口管理部門開具的送審單。
(五)采購計劃(清單)、規格型號、報價商家、市場詢價、采購價格。
(六)采購合同(協議)文本。
(七)采購執行情況材料，包括采購發票、驗收報告、入庫單等。
(八)其他要求送審的資料。
第二節
工程、服務類采購項目審計
第二十二條
工程類采購項目審計按照《醫院基建工程項目審計辦法》執行。
第二十三條
服務類采購項目參照《醫院行政物資管理辦法》執行。
第四章
采購項目審計程序 第二十四條
貨物類采購項目審計程序
(一)采購項目采購計劃審計程序
1.使用部門提出采購計劃立項申請，報采購歸口管理部門審核。
2.采購管理部門對使用部門提出的采購計劃立項申請進行匯總和初審，在比質比價的基礎上，初步確定物資采購意向，按審批權限審批。
4.采購管理部門將已審批的書面申請報告和相關材料送審計科。
5.審計科對采購管理部門報送的材料提出審計意見，并征求采購管理部門意見。
(二)采購項目合同審計程序
采購合同的審計程序按照《醫院合同管理辦法》執行。
(三)采購項目計劃執行情況審計程序
1.采購項目計劃執行完成后，采購管理部門及時把相關材料提交審計科。
2.審計科審計完成后出具審計意見書，并征求采購管理部門的意見。審計意見書一式兩份，交采購管理部門一份，審計科存檔一份。
3.采購管理部門在5 個工作日內提出反饋意見給審計科。如無異議則視為同意，應按審計結果執行或督促審計意見的落實。
4.采購管理部門或使用部門根據審計意見到財務部門辦理結算付款手續。
第二十五條 采購管理部門和使用部門應認真做好組織驗收工作。驗收完成后，出具驗收清單，技術鑒定人員簽署驗收意見并簽字，報使用部門和采購管理部門領導核簽。
第二十六條
工程項目審計程序
按照《醫院工程、維修項目審計實施辦法)執行。 第二十七條
服務類采購項目審計程序 參照貨物類采購項目審計程序
第五章 附 則
第二八條
本辦法未盡事宜，按國家有關法律法規執行。 第二九條
本辦法由審計科負責解釋。
第三十條
本辦法自印發之日起執行，原有與本辦法不一致的有關規定以本辦法為準。
第二篇：物資采購項目審計計劃
根據公司審計部2014年度審計計劃和《內部審計具體準則第1號——審計計劃》規定，編制本項目計劃。
(一)審計目標和范圍
1.審計目標：通過對采購業務流程中發生的供方管理、采購器件詢價、采購計劃落實、購買、驗收、付款等審計工作，檢查和評價采購過程中的薄弱環節，采取有效控制措施，改善物資采購質量，降低采購費用，確保物資采購滿足企業生產經營需要。
2.審計范圍：公司采購業務的管理，涉及生產原料與設備采購、工具類采購等內容。
(二)審計內容及重點
1.采購計劃審計，對采購計劃中所列物資價格、數量、質量、采購方式和供貨商選擇等的真實性、合理性和有效性等進行審計。
2.采購申報價格審計，對采購價格申報內容的完整性、價格標準確定的合理性和申報程序的規范性等方面所進行審計。
3. 采購合同審計，對采購合同的合法性、完整性和有效性等所進行審計。
4. 物資采購計劃執行情況審計，對物資驗收、入庫、計量、價格和貨款支付等業務執行的適當性、合法性和有效性等所進行的審查和評價。
(三)內部審計師及審計時間的分配
項目負責人：內部審計人員：
審計時間分配：預計自20**年*月*日起至*月*日結束.
編制人：審批人：
編制日期：20**年*月**日審批日期：
第三篇：采購合同審計報告和審計方法
關于采購合同的內部審計報告
一、引言：
按照公司2011年度內部審計的計劃安排，審計室對公司采購合同的簽署、審批、履行等主要業務環節的內部控制情況進行審查，審計過程中我們實施了合適的、必要的審計程序，按照既定的審計方案，結合其實際情況，對2011年1月1 日-2011 年8月31日 期間的重大采購合同進行了審計。
二、審計方式說明：
抽取固定資產、原主料、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調查、重點調查。
三、審計發現與建議：
審計發現：2011年1月購入的文件柜等辦公用品，供應商為成都市青羊區亞華儀表配件廠，所屬期為2010年訂單，生管部門未對訂單檔案進行整理歸檔。
建議：于2011年1月份起制定的辦公用品訂單，整理后按順序編號，并建檔，以便于核查。
四、審計總結：
本次審計方案得到了各相關部門的大力支持和配合。
1、檢查所抽取合同內容的合理性：
(1)對所抽取的固定資產、原主料、辦公用品的采購合同，進行內容上的審查，發現采購合同的起草、審核以及審批都有權限范圍內的簽字蓋
章，格式合同的版本與公司要求基本相符。
(2)對所抽取的采購合同的主要條款進行審查，各類條款約定都基于公平公正的原則，且同時維護了公司利益，不存在差異情況。
2、檢查合同的實際執行情況：
(1)根據公司業務進展情況，經審計，合同中采購、驗收等環節都得以較好的執行。
(2)采購合同付款臺賬，基本做到了清晰完整，不存在超出合同約定的款項支付和未經審核的合同。
3、檢查合同存檔情況：
(1)合同保管按照公司要求，按順序進行了編號，便于核查。
綜上所述，對于采購合同的管理，具有較為完備的規范流程，合同的簽署、審批、履行等完全符合公司對于合同管理的規定要求。對供應商評價、付款審批等環節的實務操作有適當控制，采購部門相關崗位工作人員對采購管理流程和崗位職責都較為熟悉。
五、后續審計跟蹤：
1、根據報告中審計發現與建議的內容，與業務部門達成共識，將立即進行整改,我們將在2011年11月實施后續跟蹤。
2、2011年5月購入的固定資產密閉式混料機，正在驗收，設備(固定資產)申購、審批、驗收流程單尚未建立，故本次未經審計，計劃11月份再對此進行后續審計。
合同審計的具體方法
(一)合同簽訂前的審計
合同簽訂前的審計是指當事人就相關事項協商達成一致，合同條款也已基本確定，但雙方尚未簽字前所進行的審計。合同簽訂前的審計是合同審計的重點和關鍵，因為合同一經雙方簽字即具有法律效力，合同簽訂過程中的任何失誤，在實質上就已經給企業造成了損失(企業形象、信譽方面的損失，甚至是經濟方面的損失)。故對于企業重要的合同，內部審計部門應當在項目立項時就開始介入，既便于了解整個過程的來龍去脈，又為后續審計打下基礎。
1、審計目標：
①確保合同符合企業生產經營活動或者其境外活動的需要;
②確保合同的條款完整，意思表達清楚準確;
③確保合同合法合規合理，避免經濟糾紛，預防經營風險。
2、應索取的資料：
①對方的《企業法人營業執照》和《企業法人代碼證》的復印件;②對方單位相應的資格證書或者等級證書的復印件;
③對方單位簽約代理人的本人身份證和授權委托證書;
④對方當事人開戶銀行賬號、資信和履約能力的證明材料;
⑤選擇對方簽訂合同的理由的書面報告(包括采購類合同的比價采購的書面證明、業務部門到對方實地考察情況等);
⑥合同擬制稿。
3、審查的主要內容：
①合同的必要性。包括：明確合同項目的內容，審查合同是否符合企業經營方針、政策的要求，履行該合同能否給企業帶來預期利益;審查企業現有資源是否可以滿足其需要;是否已列人企業生產經營計劃、投資計劃或者其他計劃，且符合該計劃的要求;是否已安排了相應的財務預算。重大合同應有可行性分析報告并經評審確認;
②審查合同內容的合法性、合規性和合理性。包括：審查合同是否符合法律法規的規定，是否有違反國家利益或者公共利益;對方的主體資格是否合法，簽訂合同的當事人是否有簽訂該合同的權利;對方是否有履行該合同的能力和誠意;選擇對方簽訂合同的理由是否充分;
③審查合同條款和內容是否完整正確，意思和文字表達是否清楚準確。包括：標的名稱是否規范;數量和質量表述是否正確;價款和酬金是否明確合理;合同履行的期限、地點和方式是否明確和合理;違反合同的責任是否明確。不同的合同，其條款和內容不完全相同。但根據合同法的規定，合同一般應包括以下條款：當事人的名稱或者姓名和住所;標的;數量;質量;價款或報酬;履行的期限、地點和方式;違約責任和解決爭議的方法;
4、對于一些重大合同的審計，還應咨詢法律顧問和相關方面的專家的意見，以便充分完善合同條款，防止在合同中存在任何法律方面或者技術方面的問題。一般說來，在合同中比較容易忽視的問題有：
①與執行該合同相關的營業稅、個人所得稅等稅金的代扣代繳的問題，特別是與個人或者外方簽訂的合同;
②與執行該合同相關的服務及后續服務的要求及相關費用的承擔問題;
③合同執行過程中可能存在的風險的分擔問題等等。
(二)合同執行過程中的審計
1、審計目標：
①檢查合同執行情況，維護合同的嚴肅性;
②檢查合同變更或者解除是否符合條件，手續是否完備。
2、審查的主要內容：
①根據《合同簽訂與履行情況表》，檢查各業務部門在面上反映的合同執行過程中存在的問題;
②以具有典型意義的各類合同為基礎，深入到合同執行部門，檢查合同的執行情況，對于未執行或者未完全執行的合同，查明未能執行的原因，以及是否明確通知對方;
③根據《應收賬款分析明細表》，會同有關部門定期進行對帳清欠工作;④審查合同的變更或者解除是否符合原合同條款或法定條件。首先，應審查合同的變更或者解除是否合法，依據是否充分，相關手續是否完備。其次，應充分評估因合同變更或解除給自己造成的經濟損害，要求對方給予足額的補償;
⑤審查合同違約責任是否按法律規定或者合同約定進行及時、合理、合法的處理;
⑥審查合同糾紛的處理是否及時、合法、合理。
(三)合同終止前的審計
在合同已經履行，即將清算，以解除雙方的合同責任之前;或者合同事項已經完成，單就相關票據入帳之前所進行的審計。一些非常重要的合同應
當進行清算審計，如投資合同的清算審計、建筑安裝工程合同的竣工決算審計等，并且需要按照專門的方法進行處理。而對于票據審計，往往受到忽視，實際上在市場經濟風云詭秘的今天，這一環節仍是不可或缺的。
第四篇：采購審計報告
加強采購與付款內部會計控制
——關于采購及采購管理審計調查的報告
為了進一步完善公司采購供應流程，促進建立和健全內部控制制度，提高工作效率和有效控制成本，根據2009年第四季度的工作安排，審計部于2009年10月20日—12月3日對采購部及相關部門的采購情況和采購管理進行了審計調查。此次審計調查重點內容：是否制定采購及采購管理的相關流程、制度并有效執行，采購數量、質量、時間、價格(詢價、議價、定價)過程的有效控制，有關效率指標的分析(充分履行崗位職責、自購與年實際采購量的百分比、年采購金額占年銷售額的實際百分比、計劃采購完成率、新供應商開發個數、錯誤采購次數)等。在審計調查前，我們與采購部進行了會議溝通、了解基本情況、制作并送發有關問卷和收集相關制度。在審計調查過程中，我們查閱合同及制度規范、抽查會計憑證、對有關部門提供的數據整理，采用了調查表、詢問、實地觀察、檢查、分析性復核等方法?，F將審計調查情況匯報如下。
一、基本情況
采購部現有員工6名，其中總監、副經理、文員和信息員各一名，采購員兩名。主要負責全公司原材料、物料、設備等合同簽訂和采購及供應商管理工作。采購部提供合格供應商名錄49位(含項目10位)，按發貨頻率上進行abcd分類，其中a類17位， b類15位,c類17位。采購部共制定內部管理文件17項，供應商管理文件6項，制定了采購部詢價與定價管理規范、詢價小組工作流程。制定了相應的供應商管理程序和采購控制程序。每月填制《供應商oec考評表》進行考評。根據采購方式和結算方式的不同，把采購控制流程分為供應商送貨流程和采購員自購流程。在采購時間分配上，制訂了《供應商供貨時間表》。根據賬務管理部提供的數據，2009年2月至10月份共完成采購量25372159.56元，自購部分757771.56元，占采購總量的2.99%。
共查閱合同65份，34個供應商，其中14個a類供貨商;7個b類供貨商;4個c類供貨商。為保證公司發展的需要，2009年引進新的供貨商(合作商)14個(工程類6個，廣告商3個，原材料3個，其他2個)。
根據2008年、2009年的月定價表物品均價匯總表，104種物品略有下降，168種物品略有上浮，39種物品保持原價，平均上浮3.23%。2009年新增67個品種，減少86個品種。
在原定價上承擔了稅金(增加了供貨門店)、由原批發價上7%降到了5%(增加了供貨門店)。
在開店投入過程中保證質量，通過“貨比三家、公開議價”，合同簽訂價比最低報價節約564654元 。
根據合同，物料單價均略有上漲。 根據2008年和2009年7月、8月、9月erp系統提供的數據，選擇了23種自購量較大的物品單價進行同期比較，平均上浮1.02%。其中泰輪王米，2008年7月份為3.1元/kg,2008年8月份及以后月份為3.24元/kg。大豆油的有關數據
還在核對中。
采購部未能提供對詢價結果真實性、準確性的抽查報告、質量抽查報告、新供應商資質考評表、過期或沽清事件的處理報告和定價執行情況抽查表。
二、存在的問題
(一)、不能提供采購計劃和部門工作目標。 采購計劃是采購管理中“科學采購”的前提條件，無采購計劃，公司所需各種物質保質、保量、經濟、及時的連續供應得不到有效保障。無工作目標，部門及各崗位績效考評標準不完整。
(二)、采購流程有待完善。 通過對采購部的采購控制程序制度的查閱，并制作了相應的流程測試，發現存在以下問題：
(1)未制訂供應商送貨流程管理、自購產品的管理辦法。
制訂了供應商送貨時間表、供應商管理制度，但未體現相應的餐廳訂購管理制度。使用部門多以電話形式的報單，容易造成物品驗收環節出現誤解。自購的產品由采購人員定點采購，但未進行合同管理，也未列明相應名稱、地點和產品規格。餐廳物資采購(除固定資產、新品外)金額不論多寡，不需總經理的批復，不符合采購控制程序管理的要求。
(2)無采購訂單。
未制作采購訂單，造成采購部對未完成的采購訂單進行合理分析和監督管理。
(3)申購單不統一
餐廳報料單不統一，如中餐報單使用統一報料單、水果類及西餐類使用白紙報料，不利于單據的收齊、整理、統計和管理。
(4)采購控制程序制度的執行無相關責任人檢視、監督。
(三)、采購數量、質量 、時間、價格過程的有效控制
(1)采購時間不到位
我們抽查了相關憑證，申購時間和送貨時間與制訂的規定有所差異。如： 8月93#申購合頁3月1日，供應商送貨單3月25日，入庫單5月9日; 8月60#申購掛鎖7月2日，供應商送貨單7月25日，入庫單7月31日。
(2)采購的質量、數量
驗收由倉庫管理人員完成，使用部門監督，無采購部抽查記錄，采購部未能對產品質量進行有效控制。原材料的驗收對應圖示，采購部對其他物資未詳細說明。如候家塘調料品鮮花椒，物品包裝袋標明規格500g,而實際凈含量400g。物資的驗收，未對應相應申購單明細。申購單所列品名與采購部制定的品名、規格型號、數量不一致。申購與到貨可能不是同一品種，且采購部之前無此類物品的定價，導致付款審核依據不足。如： 8月28#申購單：紅外線消毒柜，規格 1800*1500*500;送貨單：康庭638b消毒柜;入庫單：康庭638b消毒柜(康庭638b消毒柜規格：1130*510*1625)。8月125#申購憑證封面300套、憑證包角150張，實際送貨憑證封面320個，憑證包角18個。庫存數量，是財務部每月監盤的數據。采購部對庫存、使用數量不能做到有效統計，對物資的采購計劃、審批和供應商的選擇不能做到有效管理。
(3)采購的價格
采購的價格有詢價、定價、比價。
1、詢價
詢價小組的不完全執行，和工作單上無相關預算
日常原材料由詢價小組完成。在抽查的
6、
7、8月、周原材料詢價單，有賬務管理部、采購部、財務管理部、使用部門和供應商的簽名，但新品的詢價僅財務管理部、采購部相關人員的簽名，新品價格存在由一個供應商提供的情況。工作單未提供預算金額，使用部門對采購的物資未能做到合理監督。
在查閱的2009年1-10月月定價表中，我們發現：
①、2月基本上建議定價=上期價，本期無詢價;
②、7月、8月基本上建議定價=詢價、報價、上期價;
④、9月基本上建議定價高于本期詢價、低于或等于上期價及報價(本期共計200個品種，其中詢價低于報價及上期價的有152個品種。
(2)、定價
價格執行不到位、入賬價格不一致，無基準價格 定價由采購委員會完成。在抽查的
6、
7、8月、周原材料定價單，僅財務管理部、采購部負責人簽名。根據周、月定價表，核對入庫單入賬價格。在8月份的憑證抽查中：seven店雞汁脆筍定價單為11.5元/斤，入庫單17.2元/斤;火培魚分為大、小火培魚，大劇院統一入庫名稱為火培魚，入庫價格21元/斤，而采購部大火培魚為21元/斤，小火培魚為16.5元/斤。入庫單與定價單的價格不一致，執行不到位，使財務付款存在一定的風險。由于erp系統未能限定價格、規格，有可能的導致錯誤資金流出。無基準價格，使價格的波動無相關可比性，對采購價格信息無確定性。
根據erp系統數據統計，對2009年1-10月各門店平均價格的分析比較，各店價格不一：
①、百潔布的平均價1.36元，店平均價46.70元;
②、玻璃刮的平均價21.00元，店平均價36.00元;
、、、、、、
采購部對物品入庫名稱、規格未進行監督管理。供應商送貨單品名與采購部制定的品名不符，入庫單品名、規格不統一。如： 8月28#申購單：粘板(無規格);送貨單：粘板45*15;入庫單：粘板(無規格)。采購部制定的不同規格的粘板不同定價，由于申購單未能列明規格，使物資的驗收入庫帶來難度;入庫單不規范使物資價格同店不同期不可比、同期不同店不可比。
(3)比價
比價不規范
比價由采購部erp系統操作員負責，但數據的提供無其他詢價小組成員認同。 由于價格信息不對稱，2008年大豆油儲存的往來核對差異為9.2萬(2008年2月入庫價分別是214元、232元、272元、296元、315元)。
(五)、采購政策有待調整。
定價：在采購部制訂的《詢價與定價管理規范》中，西冷、調料不高于市場批發價的5%，而實際定價依據與規定不一致。
現金預支：在制訂的《采購控制程序》中，采購員預支現金上限不能超過10000元;《餐廳申購單管理及財務報賬規范》中：采購部預先向財務部預十天的備用金，上限不能超過60000元。
(三)采購合同管理不規范
物料合同的簽訂，無相關規格、產地、生產廠商，致使價格無法比較，致使對采購價格無法合理評價。大部分供貨渠道和定價標準近年以來沒有調整。
供應商合同管理存在瑕疵。通過65份合同抽查，34位供貨商(合作商)中27位是長期供貨商，其中合同未到期(含續簽)的只有5位(a類：;b類：;c類：)。 供應商管理有待完善。未提供除原材料外其他物品的驗收標準、新供應商的引進未制作《新供應商引進表》;根據供應商oec考核標準，制定并進行了供應商考核，但未能全部參照執行。如制度規定：供應商一月累計3次以上未按時送貨，可解除合同，并支付1000元違約金;在供應商9月份評分表中，遲到5次，扣除125元，在供應商4月份評分表中，遲到4次，沽清1次，共罰款200元。
三、審計建議
根據以上問題，提出如下審計意見和建議
(一)
根據公司戰略規劃制定當年采購政策及工作重點。
(二)完善采購流程并有效執行，加強物資采購的計劃管理。根據各部門上報的所需物資計劃及倉存情況，每年第四季度統籌做好第二年的物資供應計劃，力爭按時準確上報公司材料計劃。
(三)使用采購訂單，按照采購緊急、時間順序，跟進采購訂單，提高效率。
(四)做到物料統一管理，提高性價比。對公司所需物料統一名稱、產地、生產廠家、規格、材質等并統一采購，爭取價格優惠和品質保證。
(五)掌握采購物資的成本信息，建立基準價格庫，嘗試價格比較分析，保存采購信息并定期更新，為公司財務分析提供數據、經營決策提供信息支持。
(六)與資源市場供應商建立友好、長期合作關系，加強合同管理，優化供應商數量，選擇戰略性供應商，為公司營造一個寬松有效的資源環境。
(七)必須規范原始數據的錄入，不允許將同一品名不同規格并在一個科目，以保證貨款支付的準確性。篇二：采購部內部審計報告
采購部內部審計報告(建議：重要性排列、條理清晰)
下面為我在我公司歷時三月的審計報 告，有什么意見，請指點 指點
加強采購與付款內部會計控制
——關于采購及采購管理審計調查的報告
為了進一步完善公司采購供應流程，促進建立和健全內部控制制度，提高工作效率和有效控制成本，根據 2009年第四季度的工作安排，審計部于2009年10月20日—12月3日對采購部 及相關部門的采購情況和采購管理進行了審計調查。此次審計調查重點內容：是否制定采購及采購管 理的相關流程、制度并有效執行，采購數量、質量、時間、 價格(詢價、議價、定價)過程的有效控制，有關效率指標的分析(充分履行崗位職責、自購與年實際采購量的百分比、年采 購金額占年銷售額的實際百分比、計劃采購完 成率、新供應商開發個數、錯誤采購次數)等。在審計調查 前，我們與采購部進行了會議溝通、了解基本情況、制作并 送發有關問卷和收集相關制度。在審計調查過程中，我們查閱合同及制度規范、抽查會計憑證、對有關部門提供的數據整理，采用了調查表、詢問、實地觀察、檢 查、分析性復核等方法?，F將審計調查情況匯報如下。
一、基本情況
采購部 現有員工6名，其中總監、副經理、文員和信息員各一名，采購員 兩名。主要負責全公司原材料、物料、設備等合同簽訂和采購及 供應商管理工作。采 購部提供合格供應商名錄49位(含項 目10位)，按發貨頻率上進行abcd分類，其中a類17位， b類15位,c類17位。采 購部共制定內部管理文件17項，供應商管理文件6項，制定了采購部詢價與定價管理規范、詢價小組工作流程。制定了相應的供應商管理程序和采購控制程序。每月填制《供應商oec考評表》進行考評。根據采購方式和結算方式的不同，把采購控制流程分為供應商送貨流程和采購員自購流程。在采 購時間分配上，制訂了《供應商供貨時間表》。根據賬務管理部提供的數據，2009年2月至10月份共完成采購量25372159.56元，自購部分757771.56元， 占采購總量的2.99%。 共查閱合同65份，34個供應商，其中14個a類供貨商;7個b類供貨商;4個c類供貨商。為保 證公司發展的需要，2009年引進新的供貨商(合作商)14個(工程類6個，廣告商3個，原材料3個，其他2個)。
根據2008年、2009年的月定價表物品均價匯總 表，104種物品略有下降，168種物品略有上浮，39種物品保持原價，平均上浮3.23%。2009年新增67個品種，減少86個品種。
在原定價上承擔了稅金(增加了供貨門店)、由原批發 價上7%降到了5%(增加了供貨門店)。
在開店投入過程中保證質量，通過“貨比三家、公開議 價”，合同簽訂價比最低報價節約564654元 。
根據合同，物料單價均略有上漲。 根據2008年和2009年7月、8月、9月erp 系統提供的數據，選擇了23種自購量較大的物品單價進行同期比較，平均上浮1.02%。其中泰輪王米，2008年7月份為3.1元/kg,2008年8月 份及以后月份為3.24元/kg。大豆油的有關數據還在核對中。
采購部未能提供對詢價結果真實性、準確性的抽查報告、質量抽查報告、新供應商資質考評 表、過期或沽清事件的處理報告和定價執行情況抽查表。
二、存在的問題
(一)、不能提供采購計 劃和部門工作目標。
采購計劃是采購管 理中“科學采購”的前提條件，無采購計劃，公司所需各種
物質保質、保量、經濟、及時的連續供應得不到有效保障。無工 作目標，部門及各崗位績效考評標準不完整。
(二)、采購流程有待完善。
通過對采購部的采購控 制程序制度的查閱，并制作了相應的流程測試，發現存在以下問題：
(1)未制訂供應商送貨流程管理、自購產品的管理辦 法。
制訂了供應商送貨時間表、供應商管理制度，但未體現 相應的餐廳訂購管理制度。使用部門多以電話形式的報單，容易造成物品驗收環節出現誤解。自購的產品由采購人員定點采購， 但未進行合同管理，也未列明相應名稱、地點和產品規格。餐廳物資采購(除 固定資產、新品外)金額不論多寡，不需總經理的批復，不符合采購控 制程序管理的要求。
(2)無采購訂單。
未制作采購訂單，造成采購部 對未完成的采購訂單進行合理分析和監督管理。
(3)申購單不統一
餐廳報料單不統一，如中餐報單使用統一報料單、水果 類及西餐類使用白紙報料，不利于單據的收齊、整理、統計和管理。
(4)采購控制程序制度的執行無相關責任人檢視、監督。
(三)、采購數量、質量 、時間、價格過程的有效控制
(1)采購時間不到位
我們抽查了相關憑證，申購時間和送貨時間與制訂的規 定有所差異。如： 8月93#申購合頁3月1日，供應商送貨單3月25日，入庫單5月9日; 8月60#申購掛鎖7月2日，供應商送貨單7月25日，入庫單7月31日。
(2)采購的質量、數量
驗收由倉庫管理人員完成，使用部門監督，無采購部抽查記錄，采 購部未能對產品質量進行有效控制。原材料的驗收對應圖示，采 購部對其他物資未詳細說明。如候家塘調料品鮮花椒，物品包裝袋標明規格500g,而實際凈含量400g。物資的驗收，未 對應相應申購單明細。申購單所列品名與采購部制定的品 名、規格型號、數量不一致。申購與到貨可能不是同一品種，且采購部 之前無此類物品的定價，導致付款審核依據不足。如： 8月28#申購單：紅外線消毒柜，規格 1800*1500*500;送貨單：康庭638b消毒柜;入庫單：康庭638b消毒柜(康庭638b消毒柜規 格：1130*510*1625)。8月125#申購憑證封面300套、憑證包角150張，實際送貨憑證封面320個，憑證包角18個。庫存數量，是財務 部每月監盤的數據。采購部對庫存、使用數量不能做到有效 統計，對物資的采購計劃、審批和供應商的選擇不能做到有 效管理。 (3)采購的價格
采購的價格有詢價、定價、比價。
1、詢價
詢價小組的不完全執行，和工作單上無相關預算 日常原材料由詢價小組完成。在抽查的
6、
7、8月、 周原材料詢價單，有賬務管理部、采購部、財務管理部、使 用部門和供應商的簽名，但新品的詢價僅財務管理部、采購部 相關人員的簽名，新品價格存在由一個供應商提供的情況。工作單未提供預算金額，使用部門對采 購的物資未能做到合理監督。 在查閱的2009年1-10月月定價表中，我們發 現：
①、2月基本上建議定價=上期價，本期無詢價;
②、7月、8月基本上建議定價=詢價、報價、上期 價;
④、9月基本上建議定價高于本期詢價、低于或等于上 期價及報價(本期共計200個品種，其中詢價低于報價及上期價的有152個品種。
(2)、定價
價格執行不到位、入賬價格不一致，無基準價格
定價由采購委員會完成。在抽查的
6、
7、8月、周原材料定價單，僅財務管理部、采購部負責人簽名。根據周、月定價表，核對入庫單入賬價格。在8月份的憑證抽查 中：seven店雞汁脆筍定價單為11.5元/斤，入庫單17.2元/斤;火培魚分為大、小火培魚，大劇院統一入庫名稱為火培魚，入庫價格21元/斤，而采購部大火培魚為21元/斤，小火培魚為16.5元/斤。入庫單與定價單的價格不一 致，執行不到位，使財務付款存在一定的風險。由于erp系統未能限定價格、規格，有可能的導致錯誤資金流出。無基準價格，使價格的波動無相關可比性，對采購價格信息無確定性。
根據erp系統數據統計，對2009年1-10月各 門店平均價格的分析比較，各店價格不一：
①、百潔布的平均價1.36元，店平均價46.70 元;
②、玻璃刮的平均價21.00元，店平均價 36.00元;
、、、、、、
采購部對物品入庫名稱、規格未進行監督管理。供應商送貨單品名與采購部制定的品名不符，入庫單品名、規格不統一。如： 8月28#申購單：粘板(無規格);送貨單：粘板45*15;入庫單：粘板(無規格)。采 購部制定的不同規格的粘板不同定價，由于申購單未能列明規格，使物資的驗收入庫帶來難度;入庫單不規范使物資價格同店不 同期不可比、同期不同店不可比。
(3)比價
比價不規范
比價由采購部erp系統操作員負責，但數據的提供無其他詢價小組成員認同。 由于價格信息不對稱，2008年大豆油儲存的往來核 對差異為9.2萬(2008年2月入庫價分別是214元、232元、272元、296元、315元)。
(五)、采購政策有待調整。
定價：在采購部制訂的《詢價與定價管理規范》中，西冷、調料不高于市場批發價的5%，而實際定 價依據與規定不一致。
現金預支：在制訂的《采購控制程序》中，采 購員預支現金上限不能超過10000元;《餐廳申購單管理及財務報賬規范》中：采購部預先向財務部預十天的備用金，上限不能超過60000元。
(三)采購合同管理不規范
物料合同的簽訂，無相關規格、產地、生產廠商，致使 價格無法比較，致使對采購價格無法合理評價。大部分供貨 渠道和定價標準近年以來沒有調整。 供應商合同管理存在瑕疵。通過65份合同抽查，34 位供貨商(合作商)中27位是長期供貨商，其中合同未到期(含續簽)的只有5位(a類：;b類：;c類：)。篇三：采購審計報告
審 計 報 告
審字2011年第[001]號 對a公司采購部的審計報告(征求意見稿) 根據審計部工作安排，審計人員于2011年1月3日-1月28日對a采購部進行內部審計，本次審計重點是對采購部門現階段的采購管理工作進行檢查和內部控制情況進行評估，揭示其中存在的控制風險，完善公司采購供應流程，促進建立和健全內部控制制度，并提出可行的建議和改善措施。
一、基本情況：
(一)、采購部現有員工4名，其中含部門經理一名、采購員兩名和采購文員一名。主要負責全公司物料、固定資產等采購及供應商管理工作。采購部提供合格供應商名錄31位，其中2010年引進新供貨商3家，淘汰2家。采購部提供原采購管理規定文件一份，供應商管理控制程序一份(文件號;glcg-001),文件未注明制訂日期，經對采購流程測試，制度未得到有效執行。
(二)、根據采購部提供的數據分析，2010年采購部共完成采購量8,817,901.89元，其中采購量最大排序依次為柴油類、汽車類、輪胎，汽車配件，這四項合占2010年采購量總額79.57%，具體明細見下表：
(三)、2010年a公司主要物資單價均出現大幅度漲價，2010年柴油價格全年漲價幅度為32.8%,雙線1100r輪胎價格漲價幅度為26.10%。柴油、輪胎每月平均單價見下表：(如當月有不同單價時,取其平均單價, 單位:人民幣元)
二、內部控制制度方面：
1、供應商管理薄弱。
審計情況：
對于供應商管理，采購部除了提供一份電子版供應商名單，未見到任何其它供應商管理資料，如供應商檔案、供應商調查表、考核記錄等。鑒于以上情況，我們無法對采購部關于供應商管理工作作出評價。
審計建議：
1、 制定供應商準入標準、評選流程，供應商資質確定應經過總辦批準方可引入。
2、 制定供應商考核標準，定期對供應商實行考核并實行分類管理，考核部門應由采購部、財
務部、倉庫、各物料使用部門等相關部門共同參加。
3、 建立供應商資料信息庫，完善供應商檔案。
4、 與供應商簽訂反舞弊協議和提供舞弊舉報方式。
2、采購詢價與定價缺乏監督，價格合理性缺乏支持。
審計情況：
① 未保存書面詢價記錄，也未保留供應商報價單。對此采購人員回復：有做口頭報價但未留下書
面記錄報價價格。價格合理性缺乏足夠支持。
② 采購定價未經有效審批。采購價格是采購管理的重點，但是在審計過程中我們發現，審計價格
核準未經過管理層批準。對于采購部在采購過程中既未保存詢價記錄，也未對其實行有效審批，我們認為采購流程存在重大缺陷，也容易產生采購舞弊現象。
③ 與供應商未簽訂訂購單，雙方權利義務不明晰。采購過程中采購部既未與供應商簽訂訂購單，
也未簽訂書面合同，對供應商付款方式、發票約定、品質保證只有口頭約定，財務部無法對采購實行有效監督，同時如與供應商發生糾紛也無法保證采購方之利益。 ④ 柴油價格漲價與市場反饋信息不一致。 2010年a從中石化分公司購入0#柴油583.18噸，金額合計4,56,232.24元，當年價格浮動共18次，其中上調15次，下調三次。2010年4月價格上漲三次，例：4月1日單價6830/噸，4月8日單價6880/噸，4月16日單價7030/噸，柴油單價波動與國家調控柴油價格相關政策明顯不符。另由于未向供應商下訂單且未訂合同，對于柴油結算單價究竟是以下訂單日、送貨日、入庫日哪日價格為準未有確定，無法約束供應商結算價格，未為公司爭取更大效益。 ⑤ 詢價與確定供應商屬于不相容職務，目前采購部詢價與確定供應商全部由一個人完成操作，屬
于內部控制缺陷。 審計建議：
1、 采購定價經過恰當的詢價程序(一般不低于三家)，并有書面的詢價記錄，采購訂價需經過適當
管理層審批。
2、 訂購單是采購流程控制的重要單據，定購單上必需注明品牌、規格、付款方式、發票提供方式
等，經過相關領導審批后，一聯交財務部留存，財務部憑訂單方可與供應商結算貨款。
3、 制定物資基準采購價格，對于采購價格超過基準價采購部應進行市場調查證明其合理性并經有
效審批后方可簽訂訂單(合同)?；鶞什少弮r格應定期更新。
4、 對于柴油在同月內出現三次漲價事宜,請采購部在收到審計報告后一星期內作出相關調查，并回
復審計部。
5、 建議詢價與確定供應商職務相分離。詢價與確定供應商不應由同一人擔任。
3、物資驗收責任不明確，未經有效驗收已辦理驗收入庫。 審計情況：
審計部通過對2010年入庫單進行檢查，發現收料單無驗收人簽字現象普遍，如購電腦一體機(收料單號00000583#)無it部門驗收;資產驗收單(無編號)購直流焊機一臺單價3500.00元，品質判定欄空白。對采購入庫物資無專門人員對此檢驗，質量難以保證。
審計建議：
1、采購部應針對物資類別確定相關驗收部門，驗收部門需詳細核對訂購單、送貨單，核對送貨單與訂購單上品名、規格、數量是否一致，驗收無誤后倉庫方可辦理入庫手續。
2、倉庫有權監督驗收人員驗收貨物，對手續不全者倉庫可拒絕辦理入庫手續。
4、采購合同管理防范風險意識不夠。
審計情況：
? 月結供應商均未簽訂采購合同。 ? 采購合同未附有合同審批記錄表。采購部現保管的15份合同中只有一份附有合同審批記錄表，
其余均未見到合同審批記錄。 審計建議： 1. 對應簽訂合同的供應商應及時補簽合同，采購合同簽訂必須遵守集團合同管理制度，依據審批
后方可簽訂合同。
2. 建立合同臺賬，整理成冊，妥善保管。
5、零星采購較為混亂 2010年采購部零星采購948,031,75元，占2010年總采購量11.61% ，零星采購比例過大。部分
零星采購無發票、無收據，大額結算也采用現金支付，違反《現金結算管理條例》。而且由于零星供應商散亂、差參不齊，對于質量未約定保修期限，一旦出現問題難以追究供應商責任。
審計建議：
1、 財務部在與供應商結算時，應盡量采用支票或匯款等結算方式，減少現金結算比例。
2、 零散采購實行采購信息注冊備查制度，有關采購品名、數量、商標、價格、廠家名稱、采購地
點、聯系電話等信息要詳細進行登記。
6、采購請購階段較為規范。
目前請購流程為：各部門填寫物料申請計劃單-部門經理審批-倉庫核實庫存-副總審批-下單采購，這部分執行較好，均經過有效審批。但也有不足現象，如物料申請單有涂改單價、金額現象，另請購單有未計劃采購而訂購過多現象，如2010年1月14日天津辦申購過磅單10000本，金額16500.00元，屬于請購過多呈在積壓庫存現象。另單據管理混亂，未對請購單進行登記管理。
審計建議：
1、 采購部制訂請購審批流程、權限做出明確規定，各部門做好預算管理，根據實際做好請購安排。
2、 請采購部在兩星期內對所有的單據進行事理、整頓，并進行歸檔形成檔案備存。
對以上發現問題及審計建議的落實情況，請相關部門將整改時間、整改部門、整改責任人、整改措施在2011年2月15日前報審計部備案。附：《落實審計建議計劃表》(模板)
集團審計部
審計報告日：2011年 1月27日
集團總經理批示：篇四：采購合同審計報告
關于采購合同的內部審計報告
一、引言：
按照公司2011內部審計的計劃安排，審計室對公司采購合同的簽署、審批、履行等主要業務環節的內部控制情況進行審查，審計過程中我們實施了合適的、必要的審計程序，按照既定的審計方案，結合其實際情況，對2011年1月1 日-2011 年8月31日 期間的重大采購合同進行了審計。
二、審計方式說明：
抽取固定資產、原主料、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調查、重點調查。
三、審計發現與建議：
審計發現：2011年1月購入的文件柜等辦公用品，供應商為成都市青羊區亞華儀表配件廠，所屬期為2010年訂單，生管部門未對訂單檔案進行整理歸檔。 建議：于2011年1月份起制定的辦公用品訂單，整理后按順序編號，并建檔，以便于核查。
四、審計總結：
本次審計方案得到了各相關部門的大力支持和配合。
1、檢查所抽取合同內容的合理性：
(1)對所抽取的固定資產、原主料、辦公用品的采購合同，進行內容上的審查，發現采購合同的起草、審核以及審批都有權限范圍內的簽字蓋 章，格式合同的版本與公司要求基本相符。
(2)對所抽取的采購合同的主要條款進行審查，各類條款約定都基于公平公正的原則，且同時維護了公司利益，不存在差異情況。
2、檢查合同的實際執行情況：
(1)根據公司業務進展情況，經審計，合同中采購、驗收等環節都得以較好的執行。 (2)采購合同付款臺賬，基本做到了清晰完整，不存在超出合同約定的款項支付和未經審核的合同。
3、檢查合同存檔情況：
(1)合同保管按照公司要求，按順序進行了編號，便于核查。
綜上所述，對于采購合同的管理，具有較為完備的規范流程，合同的簽署、審批、履行等完全符合公司對于合同管理的規定要求。對供應商評價、付款審批等環節的實務操作有適當控制，采購部門相關崗位工作人員對采購管理流程和崗位職責都較為熟悉。
五、后續審計跟蹤：
1、根據報告中審計發現與建議的內容，與業務部門達成共識，將立即進行整改,我們將在2011年11月實施后續跟蹤。
2、2011年5月購入的固定資產密閉式混料機，正在驗收，設備(固定資產)申購、審批、驗收流程單尚未建立，故本次未經審計，計劃11月份再對此進行后續審計。篇五：工程設備采購專項審計報告
密級：□機密 □秘密 □內部公開 *股份有限公司審計部
審 計 報 告
項目編號：
項目名稱： 工程設備采購專項審計
報告時間： 2010年5月21日 主送：工程部、hr水電工程科
報送：*經理、劉*主任、劉*董事長
抄送：總監、*副總經理、*獨立董事、*董事
目錄
頁數 項目概述 ............................. 3 審計總體結論 ......................... 3 審計發現與建議 ....................... 7 后續跟蹤 ............................. 7 【項目概述】
1、項目背景
應公司董事會要求，審計部于2010年5月4日起對工程部、hr水電工程科涉及的工程設備采購事項進行專項審計。
2、審計目的
希望通過此次工程設備采購專項審計，達到以下預定目標：
(1)了解公司有關工程設備采購現狀;
(2)發現工程設備采購事項的內控缺失;
(3)改善工程設備采購流程。
3、審計范圍
(1)業務范圍：工程部與hr水電科涉及到工程設備采購事項;
(2)期間范圍：2009年1月至2010年3月;
(3)資料范圍：供應商資質清單、供應商交易統計表、采購付款統計表等;
(4)組織范圍：工程部、hr水電工程科、生產部、財務部、總經辦法務;
(5)流程范圍：公司現有涉及到工程設備采購的流程規范、外部法規要求;
4、審計方法
本次專項審計采用了以下審計取證方法：
(1)對合同及公司制度執行情況的檢查;
(2)對相關人員進行詢問、訪談;
(3)對采購價格進行審查、詢價;
(4)對有關數據及檢查情況進行計算;
【審計總體結論】
工程部作為公司工程設備管理部門，對公司的技術革新和工藝改進有較大的促進和推動作用。hr水電工程科在資料管理、采購制度執行情況等方面表現良好。綜合本次專項審計來看，被審計單位通過工程設備(含裝修)的采購工作(其中工程部采購額為2562.26萬元、hr水電工程科采購額為634.78萬元)有效的滿足了公司生產需求，為公司全年目標的完成做出貢獻，但也存在一些問題，主要表現在詢價力度不足、儲備供應商信息不夠、制度建設欠缺等方面。
【審計發現與建議】
本次工程設備采購專項審計主要方向為制度檢查、合同及價格審查、內控建設與改善。根據審計人員審計發現，并依照審計發現、合規規范、審計建議的順序列示如下：
1、不相容職務沒有分離，部門牽制無法達成
(1)審計發現：被審計部門負責供應商開發、詢價、議價、簽訂合同、設備驗收、跟進付款等采購主要流程。
(2)合規規范：采購流程中需求部門、供應商開發、詢價議價、確定并簽訂合同、設備驗收、跟進付款等不相容職務應分離。
(3)審計建議：按照《工程設備(標準型號)采購流程圖》的思路由采購部起草工程設備(標準型號)采購程序文件，由總經理批準后實施。
2、供應商檔案管理及詢價資料保管不到位
(1)審計發現：工程部40家供應商，截止2010年4月30日保留營業執照的僅為32.5%。hr水電工程科也是多次整理才找齊營業執照。工程部有關工程設備采購的詢價、議價資料除中標的均未保存。hr水電工程科議價資料也有遺漏。
(2)合規規范：供應商的營業執照在供應商資信調查時應當提交。(《采購與付款控制管理制度》中2.3.條規定供應商評估資料應備案存檔)
(3)審計建議：加強供應商檔案管理，結合《供應商管理及輔導程序》，部門建立供應商信息登記和儲備制度。
3、供應商或加工方資質調查(考核)執行內容缺失
(1)審計發現：工程部未能提供工程設備生產商的有關資質調查資料，可能影響工程設備質量及后續維修質保。
(2)合規規范：對于工程設備采購必須明確技術指標和參數，同時進行供應商資質考察，避免設備技術缺陷和維修難度。
(3)審計建議：參考品管部制訂的《供應商認證細則》，采購部門與工程技術部門等部門進行必要的現場考察和技術詢問，并提交書面資質技術認證報告。
4、詢價力度不夠，沒有“貨比三家”，影響公司采購成本
(1)審計發現：被審計部門在比價時供應商個數一般都少于3家，有時僅有1家。審計部在隨機抽取工程部3個標準設備進行價格審查，占工程部標準設備采購總數的6%，取得的抽查報價有8家，有82%低于公司采購價格，其中東莞**機報價為12萬元(我司采購價格為12.4萬元)。hr水電工程科劉獻祥主任建議裝修、輔助安裝類非標工程報價供應商建議有兩家或以上，通過所作工程項目的可靠性和信益度建議長期固定1-2家進行相應工程制作。 (2)合規規范：采購詢價原則上是“貨比三家”。
(3)審計建議：原則上設備采購應當貨比三家，若達不到，需提出書面意見經主管副總批準方可。同時采取多種渠道進行價格咨詢，建立價格信息庫。
5、工程設備采購立項尚無規范程序
(1)審計發現：工程部從2010啟動工程設備采購立項工作，但有些工程立項與實施時間銜接較緊。經詢問生產部*經理了解到，有些立項指標并未經使用部門會商，立項也未經其會簽，可能造成生產線人員編制剩余。工程部李工解釋為由于生產部簽閱立項意見時間較久，影響工程進展計劃，所以后期沒有再找生產部會簽。
(2)合規規范：立項目的是為了改善工藝，達成生產目標，所以立項應經各部門共同會商制訂。
(3)審計建議：啟動工程設備革新立項計劃工作，采取由上而下與由下而上相結合的立項計劃，同時由工程部牽頭起草立項規范程序，明確立項流程及方法。
6、工程驗收制度未完全履行
(1)審計發現：hr水電工程科存在部分工程設備尚無驗收單據或驗收時間與竣工時間間隔3個月以上情形。hr水電工程科經辦的某些工程存在一個部門(hr水電工程科)驗收的情況。工程部的設備驗收雖是使用部門與工程部共同驗收，但使用部門大多是班組長簽字，生產部主管或經理沒有簽名確認，且班組長簽字內容大多為“符合要求、滿足生產需要”等詞句，沒有明確具體設計指標數據。
(2)合規規范：設備或裝修都應驗收，且應當是使用部門與工程技術部門共同驗收合格方可。
(3)審計建議：已與工程部陳*、hr水電工程科劉主任就《工程設備驗收單》提出驗收工作需使用部門與工程技術部門共同驗收，且使用部門負責人需在驗收單上簽字確認達到《技術合作協議》中的某些指標(涉及保密性指標不會寫在驗收單上)。
7、加工方未提供合作開發的非標設備技術圖紙 (1)審計發現：非標設備加工方未提供給我司相關非標設備的機械原理圖和電氣線路圖等相關技術圖紙信息。工程部李工解釋為公司已有部分設備的易損件圖紙和編程源程序。
(2)合規規范：按照公司與非標設備加工方簽訂的技術協議明確指出雙方為合作開發，公司有理由和權力取得經加工方確認的書面的非標設備的相關技術資料和圖紙，否則可能影響我司申請專利或是增加維修革新成本。
(3)審計建議：建議由工程部與非標設備加工方協商取回所有已簽訂技術合作開發合同的技術資料和圖紙的書面資料。建議法務專員重新修訂技術合同版本，明確提交方式和提供資料的內容。
第五篇：采購合同審計報告
關于采購合同的內部審計報告
一、引言：
按照公司2011內部審計的計劃安排，審計室對公司采購合同的簽署、審批、履行等主要業務環節的內部控制情況進行審查，審計過程中我們實施了合適的、必要的審計程序，按照既定的審計方案，結合其實際情況，對2011年1月1 日-2011 年8月31日 期間的重大采購合同進行了審計。
二、審計方式說明：
抽取固定資產、原主料、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調查、重點調查。
三、審計發現與建議：
審計發現：2011年1月購入的文件柜等辦公用品，供應商為成都市青羊區亞華儀表配件廠，所屬期為2010年訂單，生管部門未對訂單檔案進行整理歸檔。
建議：于2011年1月份起制定的辦公用品訂單，整理后按順序編號，并建檔，以便于核查。
四、審計總結：
本次審計方案得到了各相關部門的大力支持和配合。
1、檢查所抽取合同內容的合理性：
(1)對所抽取的固定資產、原主料、辦公用品的采購合同，進行內容上的審查，發現采購合同的起草、審核以及審批都有權限范圍內的簽字蓋
章，格式合同的版本與公司要求基本相符。
(2)對所抽取的采購合同的主要條款進行審查，各類條款約定都基于公平公正的原則，且同時維護了公司利益，不存在差異情況。
2、檢查合同的實際執行情況：
(1)根據公司業務進展情況，經審計，合同中采購、驗收等環節都得以較好的執行。
(2)采購合同付款臺賬，基本做到了清晰完整，不存在超出合同約定的款項支付和未經審核的合同。
3、檢查合同存檔情況：
(1)合同保管按照公司要求，按順序進行了編號，便于核查。
綜上所述，對于采購合同的管理，具有較為完備的規范流程，合同的簽署、審批、履行等完全符合公司對于合同管理的規定要求。對供應商評價、付款審批等環節的實務操作有適當控制，采購部門相關崗位工作人員對采購管理流程和崗位職責都較為熟悉。
五、后續審計跟蹤：
1、根據報告中審計發現與建議的內容，與業務部門達成共識，將立即進行整改,我們將在2011年11月實施后續跟蹤。
2、2011年5月購入的固定資產密閉式混料機，正在驗收，設備(固定資產)申購、審批、驗收流程單尚未建立，故本次未經審計，計劃11月份再對此進行后續審計。