預算績效管理工作計劃范文第1篇
一、改財政預算編制由一般傳統預算為績效目標預算管理
現行財政預算的編制基本上是實行部門預算, 預算從基層單位編起, 財政的各類不同性質資金由部門統一編制上報, 財政也將預算直接批復到部門, 然后由部門負責執行。這樣做有利于財政資金直接支付到部門, 但也過分強調部門作用, 在很大程度上忽視了部門預算與功能預算的合理協調關系, 財政預算績效優先的原則沒有充分體現。況且傳統預算雖然也設置了按支出功能分類和按經濟分類科目, 但支出功能分類科目只設置到類、款、項, 經濟分類科目只設置到類、款, 其間的突出問題是預算編制過于粗放, 沒有達到精細化要求, 為了解決這個問題, 就要急需引入績效目標預算管理理念。
績效目標預算管理是以成果為導向、以細化為要求, 預算管理的根本目標是追求最大績效, 將實現既定績效目標所需的財政資金具體到預算編制的最末節, 使財政資源配置的最終成果一清二楚, 財政資金使用公開透明。從源頭上控制績效較低的項目, 為財政支出項目的組織實施、績效跟蹤和績效評價工作的開展提供科學依據, 為切實提高財政項目使用績效奠定基礎。
從編制績效目標預算管理的實踐來看, 績效目標應當符合以下要求:首先要與國家大政方針和發展規劃相一致, 要與預算部門職能及事業發展規劃相匹配, 并與相應的財政支出范圍、方向和效果緊密相關;其次績效目標要詳細羅列數量、質量、成本、時效等指標, 要完全細致量化, 確實不能量化的可以采用定性的形式分級分檔表述清楚;三是制定績效目標時要有科學性、合理性和務實性, 目標要具有可行性和客觀性。同時績效目標要涵蓋以下內容:長期目標和年度目標, 長期績效指標和年度績效指標, 預期產出、預期效果、服務對象或項目受益人滿意度指標, 達到預期產出所需要的成本資源, 以及配套的各項支出明細預算、測算依據及說明?？冃繕艘坏┐_定后, 財政部門要及時下達批復, 與預算法規定的相關條款具有同等效力, 作為預算執行和項目績效評價的依據, 且不得輕易更改。
二、改預算資金撥付由按預算計劃撥款為按績效進度撥款
我國現行預算資金撥付基本上是按一般預算計劃撥款。具體操作程序由財政部門按照年初編制下達核定的部門預算指標, 對行政事業單位正常經費按年度分月用款計劃撥款, 項目實施單位按項目用款進度撥款, 有收入的單位按收入繳庫進度撥款。這種預算撥款方式過于強調了按時間和收入繳庫進度撥款的作用, 忽視了財政支出追求最大績效的根本目標, 造成了財政資金嚴重浪費。
在這方面, 西方國家的經驗值得我們借鑒。20世紀70年代, 西方各國普遍經濟衰退, 財源枯竭, 而普遍實行的福利主義政策和政府職能膨脹, 導致政府剛性支出持續增長, 日益陷入入不敷出的財政困境。為有效緩解財政收支矛盾, 各國開始以提高效率為中心的財政政策, 更加關注財政資金的使用效益。他們通過強化財政支出績效的法律地位, 注重用法律形式確立和推動財政改革, 并在實踐中得到有效遵守, 有力地推動了財政預算管理改革上的三個轉變, 即財政預算管理由重程序管理轉為對績效和結果的重視, 財政預算撥款方式由傳統的按收入撥款轉為按績效撥款, 財政預算資金由單純政府部門主導使用轉為由市場競爭決定資金分配歸屬的競爭性分配機制, 取得了很好的效果。
在我國, 雖然近年來也相繼出臺了一些財政支出績效管理方面的法規條文, 但與完善的績效管理法律體系還相距甚遠。為此, 要加快構建起完整的財政支出績效制度管理框架, 重新修訂《預算法》、《審計法》等法律, 增加績效管理條款, 加強對財政支出績效管理約束力。特別明確預算撥款要按績效撥款, 對財政資金要先進行績效評價, 然后由績效管理部門出具績效評價報告并且在申請撥款書上簽字才能進行撥款, 提升財政支出績效管理地位, 保證財政資金能發揮更大的效益。
三、改預算績效評價結論由紙上談兵為實際操作應用
財政預算績效評價開展了多年, 不少地方也成立了預算資金績效評價機構, 但收效甚微。究其原因還是績效評價的結果沒有得到足夠的重視和充分的應用, 導致績效評價過程走過場流于形式, 績效評價結論也是紙上談兵, 更談不上績效評價結果的充分應用。
只有把績效評價結果應用到實處, 才能形成倒逼機制, 各級各部門才能夠對財政資金的使用效益引起足夠的重視, 增強績效評價的權威性、實用性, 績效評價報告才能夠更具有科學性、合理性和客觀性。
那么怎樣才能做好績效評價結論的實際操作應用。首先應出臺一些硬性規定, 比如, 財政部門要把事前績效目標評價結果作為下達預算批復的唯一依據, 只有經財政部門績效審核達標的事項才可進入預算編制流程;事中績效評價結果作為撥付項目進度款的必經程序, 如果績效運行情況與預算績效目標發生偏離就要暫緩或停止撥款;事后績效評價結果作為以后年度編制預算和安排重大專項資金的重要參考, 并且要把國家獎勵資金與績效評價結果掛起鉤來, 績效評價結果較好的予以表揚并加大該實施單位或同類項目的支持力度, 結果評價差的調減該項目預算, 直至取消。同時財政部門和部門預算單位要及時將績效評價結果反饋給預算執行單位, 督促其整改評價中發現的問題, 改進管理措施, 提高公共產品質量和公共服務水平。財政部門還要將預算資金績效評價情況進行通報, 必要時向社會公布, 接受社會監督。
四、改國家獎勵資金由財政各口分配為預算績效管理處 (科) 管理
隨著財政支出資金規模擴大, 保障能力提高, 財政性獎勵資金也日益增加。國家財政為了鞏固改革成果, 對一些新項目、新發明、新創造和關系國計民生的重大事項實行獎勵性政策, 在一定期限內, 對改革成效明顯、進展較快和已先行改革的地區給予定額獎勵和以獎代補的形式撥付資金, 重點獎勵財政較為困難的中西部地區。這些資金數目不小, 但怎樣管理達到最佳效果還有待進一步規范。目前做法是中央財政獎勵資金每年預撥80%, 視各地工作進度和績效考核結果再撥付20%。對考核不合格的地方, 停止撥付中央財政獎勵資金。理論上表述得非常清楚, 但在實際工作中有很大的出入, 最大的問題是績效考核結果由財政各業務處科室會同行業單位及項目實施單位進行績效評價, 連財政內部專設的績效管理部門也不要求參與, 只是項目實施單位根據表格要求填表, 寫個簡單的績效報告, 根本談不上真正意義上的績效評價。
為了加強財政性獎勵資金的管理, 從中央到地方財政應把獎勵性資金歸口一個處科室進行統一管理, 首選應當是財政績效評價處 (科) 。因為財政績效評價處 (科) 就是專司管理預算資金績效情況的部門, 其職能是對預算資金進行目標預算編制審核, 對預算資金的使用過程進行客觀的監控和績效評價, 可以說是對預算部門和項目實施單位的資金使用情況最有發言權的一個部門, 所以說所有財政性獎勵資金都要歸口績效評價部門管理, 也體現了財權事權相統一、權責相對等的原則, 也有利于績效評價工作的深入開展和整體成效的推進。
預算績效管理工作計劃范文第2篇
2018年9月2日，中共中央、國務院《關于全面實施預算績效管理的意見》（中發〔2018〕34號）（以下簡稱《意見》）印發，為黨的十九大提出的“加快建設現代財政制度，建立全面規范透明、標準科學、約束有力的預算制度，全面實施績效管理”，指明了貫徹落實的方向?！兑庖姟烦雠_之后，各地立即全文轉發學習，尤其9月25日正式發布之后，地方各級政府紛紛召開常務會議，認真領會文件精神，研究部署預算績效管理的具體落實步驟。
《意見》指出，全面實施預算績效管理是推進國家治理體系和治理能力現代化的具體要求。加快建立現代財政制度，建立全面規范透明、標準科學、約束有力的預算制度，要“以全面實施預算績效管理為關鍵點和突破口”，推動財政資金聚力增效，達到“提高公共服務質量、增強政府公信力和執行力”的最終目標。
一、預算績效改革啟動七年以來，相關制度體系已逐步建立
2011年，國家財政部正式推行預算績效管理改革。財政部對2009年的《財政支出績效評價管理暫行辦法》做了修訂，并于4月2日正式發布?！敦斦С隹冃гu價管理暫行辦法》（財預〔2011〕285號）對財政支出績效評價的原則、概念、對象和內容做出了界定，詳細闡釋了績效目標、指標和標準，對績效評價的組織管理和工作程序等進行了規范并給出了績效目標申報和評價報告等樣本。隨后，財政部在7月5日印發了《關于推進預算績效管理的指導意見》（財預〔2011〕416號），對推進預算績效管理的重要性、指導思想和基本原則、主要內容以及具體的工作要求進行了闡述。財政部出臺的有關績效評價管理辦法和指導意見，推動各級財政預算績效管理改革邁出了實質性的一步。自此之后，各省財政廳、地方財政局開始成立績效相關處室，對財政支出分步實施績效評價管理工作。
2012—2015年，財政部相繼出臺了《預算績效管理工作規劃（2012—2015年）》（財預〔2012〕396號）、《預算績效評價共性指標體系框架》（財預〔2013〕53號）、《地方財政管理績效綜合評價方案》（財預〔2014〕45號）、《預算績效管理工作考核辦法》（財預〔2015〕25號）、《中央部門預算績效目標管理辦法》（財預〔2015〕88號）、《中央對地方專項轉移支付績效目標管理暫行辦法》（財預〔2015〕163號），共6個文件，關于預算績效管理制度體系已基本建立。2016—2018年，財政部印發《關于開展2016年度中央部門項目支出績效目標執行監控試點工作的通知》、《關于開展中央部門項目支出績效自評工作的通知》、《關于開展2017年中央部門整體支出績效評價試點工作的通知》和《關于開展2017年度中央對地方專項轉移支付績效目標自評工作的通知》，從項目支出試點、到部門整體預算，再到重點項目績效評價，有力推動了我國各級預算績效管理在不同領域不斷取得新進展，為全面實施預算績效管理奠定了堅實的基礎。
二、基于多年預算績效管理實踐，《意見》出臺成為里程碑式的亮點
自2015年新預算法實施以來，隨著預算管理體制的進一步規范，加大績效評價力度、提升預算管理水平的必要性和迫切性日益凸顯，經過近三年的探索和醞釀，《意見》的出臺終于將“全面實施預算績效管理”這一具有劃時代意義的要求提出來，自此，我國預算績效管理將進入一個全新的發展時期。
（一）三類績效評價體系已基本建立
預算績效管理以目標為導向、以政府公共部門目標實現程度為依據，進行預算編制、控制以及評價等綜合管理，核心是通過制定公共支出的績效目標，建立預算績效評價體系，實現對財政資金從注重資金投入轉向注重對支出效果的管理。因此，目前我國各級預算績效管理體系主要是針對財政支出建立的，總體分為三大類。
1、重點支出項目績效評價
主要包括社會廣泛關注、與重大政策相關和受各級政府重視的項目。各級財政部門對重點支出項目評價的范圍，從最初的基建類、支農類和社保類，不斷擴大到財政政策、重點民生、醫療衛生、社會治安、縣域經濟發展等覆蓋財政支出的全口徑項目類型。根據重點支出項目的周期特點，分為事前、事中和事后評價三類?？冃гu價一般以預算年限為周期，對跨年度的重大或重點項目根據項目或支出完成情況實施階段性評價。在評價方式上，以部門自評為基礎，采取財政評價和委托第三方評估評價機構評價相結合的方式，逐步建立了涉及重大規劃、政策實施的綜合性財政支出績效管理體制。
在財政重點支出項目績效評價工作中取得的成績主要有：一是重視制度建設，構建工作構架。對財政支出績效評價的主體、客體、方法、內容及操作方式作了明確規定。二是健全指標體系，提供技術支撐。一般市本級財政在開展財政支出項目績效評價中，已經分行業、分部門建立了涵蓋一般公共服務、教育、科學技術、社會保障、醫療衛生、農林水等領域的指標體系。三是引入第三方機制，科學選擇評估機構，提高政府公信力。同時，開展中介機構評價報告質量審核工作，對評價方案和報告召開兩輪專家評審，有針對性地對方案、指標體系和評價報告進行現場質詢和評審，提高中介機構績效評價質量，增強績效結果的社會信服力。
2、部門預算管理綜合績效評價
即財政部門對本級預算部門預算管理綜合績效所做的評價。部門預算管理綜合績效評價最初從試點單位開始，目前實施較好的省市，已從一級預算部門全覆蓋過渡到二級重點預算部門試點階段。由于評價結果直接運用到單位行政考核，對提升政府行政管理水平的促進作用顯著。
為發揮考評工作的導向作用，財政部門需要根據當地特點不斷完善考評內容和指標體系。一般來說，市級部門綜合考評包括預算編制、預算執行、預算資金監管、預算基礎管理工作共4大類一級指標、20多項二級指標和100多項三級指標內容。充分考慮市級部門工作的需要，科學設置指標權重、加大指標的量化，才能使指標更有針對性和操作性。為確?？荚u工作客觀、公正，將考評工作分為制定考評方案、下發考評通知、部門開展自評、財政部門組織再評價、確定考評結果、反饋考評問題、通報考評結果、兌現獎補資金等8—10個階段。其中，在財政部門再評價環節，每年在11月份集中開展實地考評，對預算編制情況、資金監管和預算基礎管理等進行詳細查閱；在年底，按照決算報表匯總數據得出結果。
3、?。ɑ蚴校ο录壺斦芾砭C合績效評價
一般指省對所轄市、區縣財政綜合管理水平進行的年度考評。通常包括財政收入、預算支出、預算編制、綜合財政管理和財政改革推進情況等考評內容。其中，財政收入包括收入均衡入庫和收入質量等指標；預算編制包括完整性和規范性兩方面；支出預算執行情況包括支出預算執行、重點支出保障、盤活存量資金和“三公”支出執行等；綜合財政管理包括法制財政建設、財政資金使用監管、財政供養人員控制、對鄉鎮和村級資金監管、預算管理信息編報、宣傳及培訓、財政基礎數據庫建設、行政事業單位資產管理、地方政府性債務管理、公務支出標準建設、財會人員管理等十幾項重點財政基礎管理；財政改革推進情況包括預算管理改革、預算績效管理改革、國庫集中支付改革、政府采購管理及其他財政管理創新改革等五項重點改革內容。
?。ɑ蚴校ο录壺斦芾砭C合績效評價以強化預算管理、完善工作機制、明確績效目標、突出重點評價、拓展結果應用為重點，扎實推進了預算績效管理工作。從現在執行情況較好的省市來看，這類考評兌現的獎補資金力度較大，對于“從上到下”預算系統完善的推動作用明顯。
（二）績效管理向“全面”縱深發展
從浙江等地方財政對績效評價的實踐算起，我國預算績效管理探索已經過了20多年的歷程。在各級政府的推動下，預算管理制度不斷完善，財政資金的使用效率也得到較快提升，對我國經濟社會發展起到了重要的支撐作用。為服務于我國現代化建設的更高要求，發揮財政職能作用，必須按照全面深化改革要求，建立全面規范透明、標準科學、約束有力的預算制度，全面實施預算績效管理。為解決當前預算績效管理存在的突出問題，《意見》要求加快建成全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系。
1、構建全方位預算績效管理格局
“全方位”包括三個方面：一是要求將各級政府收支預算全面納入績效管理，即提出將預算“收入”納入實施績效管理的新要求，彌補了以前主要針對財政“支出”的績效管理。將“收入”納入績效評價范圍無論在我國還是國際上，都是重大突破，這不但因為“收入”包含的因素更廣而帶來評價難度的增大，而且“收入”評價的結果，更多運用在政策層面，具有全局性和長期性等特點，由于涉及到更高的政府管理層面，貫徹落實的難度也較大?！兑庖姟穼ⅰ笆杖搿奔{入全方位的績效評價體系中，表明了我國致力于全面提升預算績效管理水平的強大決心；二是實施部門和“單位”預算績效管理，績效考核將推進到“單位”層面，考核范圍和深度進一步加大。統籌考慮資產和業務活動，從運行成本、管理效率、履職效能、社會效應、可持續發展能力和服務對象滿意度等方面，衡量部門和資金使用單位整體及核心業務實施效果；三是將“政策”和項目全面納入績效管理，糾正以往注重項目的績效評價?！罢摺痹u價比單個項目復雜得多，尤其對于實施期超過一年的重大政策，必須建立動態評價調整機制，從而做到實時監管和及時矯正或清理退出。
2、建立全過程預算績效管理鏈條
“全過程”不僅詳細闡述了預算績效管理“事前績效目標管理、事中績效運行監控、事后績效評價、績效評價結果反饋和應用”的五個環節，而且重點強調了績效評估機制和績效目標管理的“源頭”重要性。
績效目標指財政預算資金計劃在一定期限內達到的產出和效果，是預算執行所期望的結果，包括預算執行的資金投入、運行規范、物質產出和成效?？冃е笜耸强冃繕说木唧w內容，是績效目標的分解和細化，也是衡量績效目標實現的核心要素，制定與目標相匹配的指標是績效管理的重要內容。因此，績效目標是整個預算績效管理體系運行的前提?！兑庖姟诽貏e提出“強化績效目標管理”，要求各級財政部門要將績效目標設置作為預算安排的前置條件，加強績效目標審核，將績效目標與預算同步下達，說明我國預算績效管理將從源頭開始，邁向預算績效一體化的實質性階段。
3、完善全覆蓋預算績效管理體系
“全覆蓋”指除了以前建立的一般公共預算績效管理體系，還要將政府基金預算、國有資本經營預算和社?；痤A算全部納入績效管理。至此，財政預算資金全部納入了績效管理范圍，而且要加強四本預算之間的銜接。
對于一般公共預算績效管理，不但要把收入和支出兩方面做好，而且要積極開展與之相關的政府投資基金、主權財富基金、政府和社會資本合作（PPP）、政府采購、政府購買服務和政府債務項目績效管理。其他三本預算在績效管理方面也指出了重點：政府性基金要重點關注政策設立和地方政府償債能力，國有資本經營要重點貫徹國家戰略、收益上繳、支出結構和使用效果等，社會保險基金則要重點關注各類基金收支的政策效果、基金管理、精算平衡、地區結構和運行風險等。
三、預算績效管理的全面推進，將在國家治理層面得以充分體現
財政是國家治理的基礎和重要支柱，預算是政府活動和宏觀政策的集中反映，也是規范政府行為的有效途徑之一，全面實施預算績效管理將推動政府治理方式發生深刻變革。
（一）全面實施預算績效管理是提高公共服務水平的關鍵和突破口
“一切政治問題都是財政問題”“跟蹤預算的線索，你可以知道事情的真偽”，無論理論還是實踐，都在說明“預算績效”是“政府績效”的核心這一論斷，甚至許多國家將預算績效直接等同于政府績效。一個國家的治理能力很大程度上體現在預算管理水平如何。
作為預算績效管理的首個中央文件，《意見》把預算績效管理放在建立現代財政制度、推進國家治理體系和治理能力現代化的大局中來謀劃，突出全局理念和系統思維，做到整體設計、統籌兼顧。全面實施預算績效管理，實現政策過程、預算過程、行政管理過程和績效管理過程高度融合，著重解決財政資源配置和使用中的低效無效問題，有利于推動各地區、各部門、各單位績效主體責任的落實，推動政府效能提升，加快實現國家治理體系和治理能力現代化。
（二）突破西方績效理論和方法，構建“五位一體”的綜合績效管理體系
西方國家尤其最早實施預算績效管理的美國和英國，在對績效理論研究和實踐的基礎上，探索出很多績效評價方法，如“3E”評價法、標桿管理法、平衡計分卡法等。其中，“3E”評價法是一個綜合性的方法。20世紀60年代，美國會計總署把政府工作的審計重心從經濟性轉向經濟性（Economy）、效率性（Efficiency）和效益性（Effectiveness）并重的審計，形成了“3E”評價法?！?E”評價法較之前傳統模式下的單一財務和預算指標有明顯的進步意義，反映了公共組織目標的多元化，是目前多數國家實施預算績效評價的主要依據。
然而，面對復雜的公共管理系統尤其進入現代化治理階段的國家，“3E”評價法的“經濟”傾向性還是較明顯，涵蓋的內容不夠廣泛。全面實施預算績效管理是黨中央、國務院作出的重大戰略部署，《意見》的戰略定位放到了國家治理層面，我們貫徹落實到實際工作中，無論績效目標設定還是指標體系的建立都要全面考慮數量、質量、時效、成本和效益等要素，從經濟、政治、文化、社會和生態五個領域，構建綜合績效管理體系。
（三）將預算績效結果納入政府干部政績考核是《意見》的最終落實
預算績效是衡量政府績效的主要指標之一，本質上反映的是各級政府、各部門的工作績效。預算績效管理的核心是形成體制內的激勵機制。各級政府與職能機構都是預算執行部門，所完成的工作和執行的任務背后都需要相應的財力支撐?！兑庖姟窂奶嵘冃Ч芾韺哟魏唾|量角度，圍繞政策是否得到有效貫徹落實、政府及其職能部門是否有效履職、公共財政資源是否有效配置和使用，要求各級政府深度開展預算績效管理，而且在加強績效管理工作考核中，要求各級政府將預算績效結果納入政府績效和干部政績考核體系，作為領導干部選拔任用、公務員考核的重要參考。各級財政部門不但負責對預算績效管理工作進行考核，而且推動政府要建立考核結果通報制度，對工作成效明顯的地區和部門給予表彰，對工作推進不力的進行約談并責令限期整改。
預算績效管理工作是一項涉及面廣、耗時、費力的工作，不是幾個部門所能完成的，要充分利用人大、政協、紀檢、審計、社會組織的聯動機制，共同參與績效管理。繼續發揮結果應用的作用，大力推進公開透明，不斷強化社會監督，只有建立績效考評結果與同級政府對部門整體考核的聯動機制，才能最終實現政府行政整體績效水平的提升。
（作者單位：中國財政科學研究院）
預算績效管理工作計劃范文第3篇
一、預算管理與績效考核的概念
1、預算管理
預算管理是指企業的全面預算, 其涵蓋對于營業預算、財務預算、資本預算以及籌資預算等各項預算的規劃、協調和調控。通過預算管理可以制定出符合市場環境需要的具體可行性目標, 并且最大程度地促進不同部門之間的交流與合作, 能夠使不同部門之間進行有效的良好溝通, 從而實現效率最大化。同時, 預算管理也有助于提高企業業績, 對于企業的各項工作目標進行預算管理, 能夠更好地保證目標的完成度, 以及企業的自身水平提高。最后, 預算管理還能夠促進員工的積極性, 做好預算管理可以使管理層以及全體員工對企業未來發展方向有一定的認知, 從而更加有方向性地進行日常工作。
總之, 預算管理是企業走向現代化標準化不可或缺的管理工具。
2、績效考核
績效考核指的是企業通過科學的標準和方法對于企業員工的工作任務完成率以及完成質量等方面進行全面考核, 從而達到實現企業的生產經營目的?？冃Э己说亩x包括了三個主要部分:企業的生產經營目標、科學的標準與方法、以及考核?？冃Э己耸窍到y的工程, 它需要對企業的全體員工進行綜合的測評, 這意味著在企業的績效考核中, 每位員工都有自己的任務及目標, 而企業的生產經營目標則是最終的導向。制定科學的標準和方法進行評測是保證績效考核結果公平公開科學的重要依據, 只有在這樣的環境下, 才能調動員工的潛能和積極性。
績效考核是企業管理的一種手段, 是提高企業生產質量和生產效率的保證。
二、預算管理與績效考核的關系
清楚了預算管理與績效考核的概念, 會有助于對于兩者相互之間關系的研究。預算管理與績效考核在企業中分別發揮著不同的作用, 但是這兩者之間并不是沒有聯系的, 相反, 預算管理與績效考核有著相輔相成的關系。將兩者結合運用才可以更有效地提高企業的效益。
1、績效考核需要以預算管理為前提
在企業發展過程中, 預算管理會在所有項目進行之前對于企業內的各種問題, 例如生產成本預算、費用預算、人力資源預算、顧客滿意程度諸如此類等各個方面進行預算管理。通過有效的預算管理, 企業可以清楚地知道企業在本年度內所有的收入及支出的指標數據, 從而得出企業的收益指標數據。而這些數據是日后進行績效考核的重要依據, 開展績效考核工作的評定標準即為企業員工對于工作任務的達成度以及達成質量, 這些指標數據與實際數據的差額, 會對績效考核的成績起到決定性的作用。
2、預算管理需要以績效考核來體現
進行預算管理而得出的指標數據是模擬各類情況后從而得出的, 而數據的準確性是通過績效考核來驗證的?？冃Э己丝梢杂行У貦z驗預算管理結果。準確的預算數據可以使企業管理者對企業發展的前瞻性有更好的了解, 從而使企業更加科學穩固的發展。通過績效考核的檢驗, 及時發現在預算管理時出現的問題并加以改正, 從而使得企業在未來的預算管理結果更加科學準確。
3、預算管理與績效考核缺一不可
預算管理與績效考核分別在企業管理中擔任著不同的功效, 為企業的建設保健護航。所以在企業正常的發展運營中, 預算管理與績效考核相得益彰, 缺一不可。
三、預算管理與績效考核的意義
企業進行預算管理與績效考核的意義主要為以下幾點:
1、達成企業任務目標
對于企業來說, 經濟效益是企業的命脈。能夠科學地運用預算管理與績效考核, 可以保證企業的經濟效益。在預算管理中, 將企業的目標分年度、季度、月度等分層設置, 目標越詳細明確, 越有利于目標的達成。相反, 許多企業在預算管理中會出現敷衍了事或虎頭蛇尾的現象, 這樣是企業對自身不負責任的表現。敷衍了事的預算管理將無法給與企業管理者一個明晰的未來前景, 而管理者缺乏前瞻性會直接導致下屬員工對于工作任務的不明確, 最終導致沒有達成任務目標, 影響企業效率。而虎頭蛇尾的現象是指企業在開始時進行了非常完善的預算管理, 但是預算管理的質量卻越來越低, 到最后甚至不再進行預算管理, 這樣會導致前期的工作全部付之流水, 并無法保證企業能夠實現最初制定的任務目標。
根據預算管理制定的年、季、月度指標進行績效考核, 將預算管理的目標制定得詳細, 可以更方便進行績效考核工作的運作。在月度績效考核的結果整理歸納, 從而發現問題, 并根據問題在下月度工作中進行改正。這樣可以保證問題及時發現及時解決, 工作質量按月提高, 從而更好地確保企業最后能夠保證任務達標, 高質量高效率地完成任務。
2、提高員工積極性
預算管理的運作會給企業員工提供準確的任務指標, 從而使員工在工作生產中目標更明確, 更有責任感。而績效考核在提高員工積極性的過程可以起到很大的作用。首先, 對于企業員工來說, 工資是最重要的事情, 而工資是與績效考核掛鉤的。企業的工資發放一般分為兩部分, 固定工資與績效工資。而員工可以通過個人表現來提高的即為績效工資這一部分。在企業設定了清楚的預算管理指標后, 員工可以清楚的計算自己需要完成的工作任務以及可以獲得的績效工資, 這樣就直接將企業的效益與員工的利益掛鉤, 從而使得員工真正的有參與感, 有責任心, 把企業的事情當成自己的事情一樣, 從源頭提高了員工的積極性。
3、企業的進步成長
預算管理與績效考核在很多方面為企業帶來的意想不到的效果, 下面將簡單針對主要的方面進行簡要分析。
預算管理與績效考核都是為企業服務的, 所以最終的目的是能夠使企業進步。我們分析了預算管理與績效考核可以提高企業的經濟效益, 可以提高員工的工作效率, 而這些提高最終總結可以理解為:提高企業的綜合水平。企業的管理制度設立的規范標準, 是企業進步的根基, 預算管理與績效考核都是這根基的組成部分之一。
企業能夠合理地運用預算管理與績效考核, 可以發現企業在發展中存在的問題, 找到自身與其他優秀企業的差距, 最終學習借鑒并自身完善。預算管理要求企業能夠對于各個方面信息的準確掌握, 并且要求信息的傳遞及時, 這樣的系統建立后更有利于企業基礎管理的完善。同時預算管理可以協調企業各部門之間的作用, 使得部門之間能夠學會溝通合作, 互惠互利, 達到雙贏。而績效考核起到了監督并督促企業員工, 為企業內部的正常運營提供了保障。
四、總結
在一個完善健全的企業機構中, 企業管理者應當對預算管理與績效考核給予高度重視。將預算管理與績效考核相結合, 相互完善, 能夠更好地為企業服務, 是我們共同的愿望。中國市場經濟的發展日新月異, 但因為發展時間較短的原因, 所以還存在很多不足, 對此, 我們應當虛心向西方發達國家求教, 尋找符合中國國情的方法。最后, 希望在日后的生產實踐中, 預算管理與績效考核的運用能夠日趨完善并且全面普及, 能夠更好地應用于服務企業, 服務社會。
參考文獻
[1]王統軍.淺談全面預算管理中的績效考核[J].蘇鹽科技, 2006 (12)
[2]王曉芹.全面預算管理與績效考核的協同運用[J].財會研究, 2011 (11)
預算績效管理工作計劃范文第4篇
當前我國實行市場經濟，在收支財政資金的時候需要利用有限的資源，實現經濟利益最大化，用于滿足社會公共需求，使財政預算管理水平得到不斷提高。本文主要論述財政專項資金預算績效管理要點，結合當今我國改革過程存在的問題，從而提出有效的建議，使財政專項資金預算績效管理不斷得到完善。
當前很多企業都比較重視績效評價工作，我國政府部門也開始探索公共財政支出的領域，也取得了一定的成果經驗。我國公共財政支出的重要組成部分就是地方高校專項資金，這也是財政績效主要的評價對象。當前很多企業都是剛開始實施資金績效管理工作，缺乏工作經驗，存在很多的漏洞。這就需要利用財政裝箱資金的預算管理，提高資金的使用效率。
概述預算績效管理
績效指的就是通過個人或者集體的努力獲得成績，如果是共公部門，績效指的就是工作人員通過自身努力在工作當中獲得益處。通過績效評價，工作人員可以明確自身的工作目的，對于工作產生一定的責任感。
我國的經濟管理水平不斷發生改變，實施績效評價可以使管理者明確工作的局限性，促進績效評估的發展。正是因為績效評價的不足從而促進績效管理更好的發展，在當今激烈的市場競爭環境當中，需要突出績效觀念，使服務質量得到提高，最終目標就是實現利益最大化。政府部門改革預算績效管理的基礎就是資金預算。
在政府資金預算管理當中普遍存在著績效問題，通過不斷的證明和實踐，實施財政專項資金預算管理具有很大的意義。結合政府預算管理改革的內在規律和發展規律，可以明確當前我國政府預算管理主要的發展方向就是實施財政專項資金預算管理改革。當前我國政府資金預算的管理效率比較低，這就需要對于資金預算績效問題進行深入的分析，不斷學習國外的先進經驗，以我國政府資金預算管理情況為基礎，建立政府部門的預算管理制度，加強政府部門的預算管理制度的科學性和優越性，提高我國政府預算管理的適用性，以績效管理為核心，創新我國政府部門的資金預算管理制度。
開展預算績效管理的步驟
對于西方國家的預算績效管理經驗進行分析，從而建立了我國預算績效管理開展的具體步驟。被評價對象在預期內可以獲得的效果就是績效目標，在后期進行跟蹤績效的過程中的主要依據就是績效目標，利用績效目標可以有效地評價績效，并且實現自我評價，申報管理績效目標的時候，我們在規劃過程中對于目標進行定期額外，掌握目標的特征，結合目標制定的原則要求，將績效標準準確地表達出來，以目標邏輯結構為基礎，從而對于目標內容進行完整的設計。預算績效管理的首先措施就是績效目標，績效目標要做到切實可行，通過反復的探究使其可以符合當今社會的整體發展方向，在各個方面都要定量化的描述，為后期工作奠定堅實的基礎。例如是污水處理項目，在制定績效目標的過程中，需要結合投入目標和管理目標以及產出目標，但是不能促進污水處理項目順利的開展下去，需要做到環保和節約。
預算績效管理的重要環節就是績效跟蹤，開展績效跟蹤的過程中不僅僅是進行監管，主要就是掌握時機執行和預期目標之間存在的差異，對其產生的原因進行分析并且找到解決得到方案。在調查申報目標的時候，需要揭示發現的重大問題，結合實際情況將預算進行調整，避免浪費大量的資金，并且開始干預管理，促進整個工作可以順利地開展下去，從而達到最初的績效目標。
實施績效自評價和績效評價的過程等中，需要以評價標準為基礎，利用合適的評價方法，評價績效目標過程中各個方面獲得的效果。這是落實績效績效責任的主要核心，可以有效促進財政管理的改革。這就需要重視這個環節，發揮出績效自評價和績效評價的實際作用。
績效管理最后一個環節就是結果應用，是非常重要的一個部分。在實施績效管理的過程中，這個環節直接關系到預算績效管理的效果，對于目標的實現程度發揮著決定作用，也決定著公眾的實際滿意程度，因此需要重視結構的應用實施。例如污水處理企業在實現績效管理的過程中，首先需要保證污水處理廠可以正常的運行，水質要達到我國的A級水平。
財政專項資金預算績效管理的完善措施
制定科學的制度。要想發揮出財政資金預算績效管理制度的作用，需要是指科學的制度。我國財政資金預算績效管理發展的時間比較短，缺乏管理經驗，比較西方國家，我國欠缺制度保障。企業在引進人才的過程中應該注重吸收預算管理績效管理人才，針對已經入職的人員需要加強培訓，使其業務能力不斷得到增強。設計制度和流程的過程中，需要參考各種成功的經驗。以自身單位特點為基礎，設計出科學的制度體系。
完善績效管理制度。結合財政資金預算績效管理和預算管控和績效評價，要想建立預算績效管理制度，首先需要將績效評價機制進行完善。首先需要建立責任制度，避免發生問題的時候出現互相推諉的情況，加強內部監督，避免利用財政資金的過程中出現挪用的情況。管理人員可以以績效評價制度為基礎，明確使用過程中存在的問題，及時進行解決，提高資金的使用效果。
加強預算績效管理，主要就是為了指導預算管控。管理預算績效管理的過程中，企業需要結合結果進行有效的調整，這樣可以促進企業更好地完成項目?？冃гu價的評價標準不單純就是項目的完成數量，也要這種完成的水平和產生的社會效果。
通過以上綜合的論述，對于財政專項資金預算績效管理要點進行全面的論述，從而促進我國財政專項資金預算績效管理變得更加完善，避免浪費大量的資金，為我國企業獲得更多的效益。
預算績效管理工作計劃范文第5篇
預算績效管理是財政科學化和精細化管理的核心內容，很多發達國家都在財政預算績效管理方面進行了深化改革。財政預算績效管理在財政赤字、財政支出的管控方面有著重要作用。當前我國財政改革仍然處于初步發展階段，在深化改革中會暴露出很多問題，要引起有關部門的充分重視。
一、強化財政預算資金
績效管理的意義與作用
財政資金能夠為基礎設施建設、公共事務管理等提供必要的保障，只有穩定的財政資金來源才能夠推動社會發展，為人民群眾創造更美好的生活。要實現資金的合理分配，打造為人民服務的政府，提升人們的滿意度，化解財政風險。
（一）提升財政性資金的使用效率與效益
財政資金對保證當地的經濟發展，在提升群眾生活質量方面有著重要意義。在相關項目開展之前，要對項目可行性進行分析，分析投產比例，以提升資金使用效益，提升群眾滿意度。但是傳統的財政管理模式會將過多重點放在預算執行結果，而忽略了過程管理，導致該工作的作用無法得到充分發揮。在新的時代背景下，要對原有工作模式進行創新，融入科學、合理的方式，將財政資金的使用貫穿預算編制的全過程，保證使用效率與效益。
（二）提升了政府工作的透明度
財政預算績效管理是政府充分發揮其職能的重要體現，要努力打造全心全意為人民服務的政府，將財政資金用到實處，以免出現貪污腐敗、公款私用的問題?？冃Ч芾砟軌驅ω斦Y金在預算的編制、執行、監督等各方面進行考核評價，并將資金落實的流程、項目開展情況進行公示，徹底解決以往工作中“面子工程”問題，實現了政府投資的透明化、公開化。
（三）避免財政資金閑置
財政資金就是為了提升人們生活質量而服務的，要做到“取之于民，用之于民”，不可閑置。從以往的工作模式來看，預算管理并未遵循精細化原則，包括對項目審批不夠細致全面，只關注項目成效，沒有做到跟蹤監管，反饋渠道不暢通等。導致部分項目資金閑置嚴重，而另一部分項目資金過于缺乏，分配不夠合理。做好預算績效管理工作，能夠解決這一問題，可及時調整資金的使用方向，促進各產業轉型升級，推動我國整體經濟社會朝著健康的方向發展。
（四）規避了財務風險
傳統管理模式下，政府部門對財政預算資金使用績效的重視程度不足，無論是在預算編制還是執行環節，監管不當容易引起貪腐問題，影響了政府在老百姓心中的形象，同時也會給有關部門帶來財務方面的風險。做好財政預算資金的績效管理，一方面能夠改變過去以結果為導向的管理模式，實現資金、資源的合理分配;更重要的是有關人員能夠了解每筆資金的去向和使用途徑，減輕財政壓力，從源頭上規避風險。
二、績效管理在財政預算資金預算管理應用中存在的問題
（一）業務人員專業水平有待提升
1.財政預算績效評價意識薄弱
財政部門作為重要職能部門之一，承擔著財務管理、資金管理、風險控制等多方面職責，但現階段財政部門中部分業務人員思想意識較為落后，工作態度不端正，對績效評價缺乏正確的認識，勢必會影響到工作成效。在項目審批階段，會依然沿用以往固有的思維模式，在沒有認真評估項目可行性、項目收益的基礎上，將項目資金劃撥給有報告、有協調的部門，造成大量資金浪費的同時，還會給各級財政機構造成嚴重的財政壓力，使財政預算被動性大大增加。部分財政機構為了提升財政預算資金管理水平，會聘請第三方機構介入進行工作，會讓預算經辦部門的人員產生抵觸心理。
2.一線財務人員專業技能不熟練
財政預算資金績效管理的目的在于實現資金的合理分配，確保預算能夠落到實處，推動項目的順利開展，提高財政資金的使用效益。據了解，政府財政部門中的業務人員身份不一，一部分是行政編制，晉升渠道與業務水平脫鉤，即使是財務專業科班出身的人員，在幾年不進行專業再學習后也會對財政業務知識表現得生疏;一部分是事業編制，事業編制的人員主要的晉升渠道是職稱的晉升，但是在職稱評聘上又有嚴格的限制，在很大程度上限制了專業部門中財務人員專業學習的積極性，部分財務人員認為進入了政府部門后就有了“鐵飯碗”，工作態度并不端正，影響績效管理工作的效果。
3.第三方審計績效評價權威性不足
目前各級政府部門都在進行內部改革，其職能和工作內容都不斷細化，如果預算編制不合理、不規范，勢必會影響財務數據的真實性和準確性。第三方會計人員的主要工作內容為編制報表、稅務明細賬等，對財政預算資金預算的編制、績效考核指標的制定等業務掌握不夠熟練，工作經驗不夠豐富，權威性、專業性不夠，這也在一定程度上影響財政績效評價的工作質量。
（二）財政預算制度不健全
隨著我國市場經濟體制的不斷完善，各級財政部門的預算管理機制也日趨完善，能夠逐步根據財政資金項目來建立預算績效評價體系。但是該工作在基層的落實程度并不高，部分偏遠地區的財政部門信息較為落后，無法形成具有較強實踐性的制度化績效評價指標。不僅如此，粗放式財政預算管理模式依然較為普遍，無論是財政資金的收入還是支出，都沒有統一的標準進行規范化管理，“一把抓”的尷尬局面無法得到根本性解決。
（三）工作重心不突出
在新政府會計制度下，權責發生制成為了會計核算的基礎，中央和地方各級人民政府都加大了對財政預算資金績效管理的重視，但是工作重心傾斜的問題仍然較為突出。主要表現在“重結果輕執行，重安排輕監督”，這種固化思想仍然沒有得到轉變，不利于績效管理工作的深入推進。只關注項目的成效，沒有對執行過程進行管理，或是只是表面上對資金的分配進行安排，但對資金的去向、使用途徑等監管力度嚴重不足，這給政府部門帶來了較大風險。
（四）績效管理目標不明確
績效管理并不是單純的為了在財政預算資金管理中“挑刺”，更重要的是分析當前工作中存在的問題及原因，制定針對性的解決對策，為財政預算資金管理工作的順利開展奠定堅實基礎。但是目前部分財政部門并未制定明確績效管理的目標，或是對該工作的作用認識十分片面;也有部分單位沿用企業績效管理的相關理念及方式方法，用經濟效益作為衡量一切的唯一標準。雖然能夠樹立效益意識，但政府部門開展的很多項目都是公益性的，一味地減少民生支出，會是政府最大的“失職”。
（五）評價結果應用機制落后
當前全面預算管理在財政資金管理中已經得到了廣泛應用，保持反饋渠道暢通，對工作成效進行客觀評價，是提升管理水平的重要手段。評價和反饋工作不僅包括反饋速度，同樣也涵蓋了財務數據的真實性和準確性。目前評價結果應用機制落后，是財政預算資金績效管理中較為突出的問題，沒有建立分級報告機制，導致財政決策沒有可參考的依據。不僅如此，績效考核和財政預算資金績效評價之間的聯系性不強，同樣也是需要關注的重點內容之一。
三、績效管理在財政資金
預算管理中的應用策略
（一）堅持“以人為本”，提升管理人員思想認知
想要進一步提升政府內部財務部門的資金與績效管理水平，有關人員就要轉變思想理念，充分意識到資金績效管理對經濟社會發展的重要意義，以及財政資金對政府建設、對人民生活、對社會穩定的作用。有關人員在崗位中要加強專業技能的學習，了解單位實際發展情況和國家政策中的有關內容，可學習借鑒其他單位關于財政資金績效管理的工作方法，改變傳統思想理念。在單位中可加大宣傳力度，組織類似知識競賽的活動，或制作宣傳手冊，營造良好的內部工作風氣，從而顯著提升預算資金績效管理水平工作質量。此外，可針對在崗職工開展專業技能培訓，強化工作能力和思想道德修養，提升其職業道德素質。制定完善的獎懲制度，以“以人為本”作為主要原則，對表現優異的人員進行物質獎勵或口頭表彰，全面激發其工作積極性，強化政府經營的綜合實力。
（二）科學編制預算，強化預算績效管理
領導人員要提升預算績效管理的工作地位，并將績效評價作為重要抓手，根據單位的實際情況以及對資金的相關需求，使預算編制方案更為科學合理。在預算編制方面，可參考以往的工作計劃，設置清晰的預算績效目標，根據當前項目的開展情況對資金使用方案進行靈活調整，確保資金能夠用到實處，以達到預期效果?？蓛灮瘍炔拷M織結構，對預算編制、預算執行進行全過程管理，通過標準化、規范化的指標，對該工作進行量化考核，使得績效目標可衡量、可比較、可評價。以精細化作為主要原則，從以下幾個方面，將預算績效管理機制貫徹落實到位：（1）應為預算編制設置清晰明確的目標，以各部門、項目開展情況為主，適當地增加彈性空間，或制定限額標準，讓該工作能夠更好的落實;（2）預算執行有監控。對預算執行環節進行全程監管，明確每筆資金的去向和使用途徑，對大額資金支出提前分析其合理性;（3）預算完成有評價。在預算編制、執行環節完成后，對整體工作進行客觀的評價，例如哪一部分資金使用超出預算，哪一部分資金的使用監管力度不當等;（4）評價結果有反饋。保持反饋渠道暢通，將各部門對預算環節的評價進行收集匯總;（5）反饋結果有應用。在收集到全面的反饋信息后，對預算績效管理機制進行修改、調整和完善，為后續工作的順利開展奠定堅實基礎。從以上多個方面出發，真正意義上實現政府資源的合理配置，提升資金使用效益。
（三）加強對財政預算績效監督的管理
完善的預算評價體系和管理體系，是全面預算管理能夠按照要求執行到位的重要保障，通過定量和定性相結合的方式，從各方面、各環節對財政資金的使用情況進行客觀評判。在了解預算績效產生的效應后，得出具有建設意義的結果，從而對政府工作情況、資源配置情況進行考核。各部門要形成監督合力，具體可從以下多個方面進行。首先，事前監督。財政資金的劃撥要以項目開展情況為主，對項目可行性、資金投入和產出等進行分析，對多個項目方案進行篩選，各牽頭部門對設計財政資金對項目制定申報負責制，確定第一責任人。其次，事中監督。對項目開展、預算執行等進行實時追蹤，通常來說政府牽頭開展的項目任務都較為艱巨，僅依靠一兩個單獨的部門難以完成。因此要加強各單位之間的溝通和交流，構建無障礙交流渠道，當發現某一環節實際投資和預算相差較大時，應及時進行調整。第三，事后監督。事后監督主要由紀檢部門、審計部門等進行，對項目完成質量、資金使用情況等進行審核。
（四）增強預算執行力度
在預算執行方面，要保證資金能夠按照要求落實到位，遵循開源節流和合理支出的原則。首先，隨著我國市場經濟體制的不斷完善，以及有關單位內部改革的深化推進，集中支付管理模式得到了推廣和應用。在此背景下，做好財政資金支付的前期準備工作十分有必要，應根據各單位對資金的需求和安排，以及項目建設規模等，科學制定財政資金支出的放款計劃，交由上級部門進行審批。其次，資金支付審核。優先支付公共基礎建設財政資金，為提升人民群眾生活質量提供保障;隨后根據其他項目的合同情況，以及資金申請批復，來綜合性決定其余項目財政資金的支付時間和方式。第三，明確資金流向和用途。有關單位可建立資金流向監控和績效評價機制，詳細記錄小額項目資金，對其進行匯總;在大額資金支出方面，要做到合理規避風險。第四，分析投入和產出的比例，這是評判財政資金效益的重要標準之一。全面查驗原始支付憑證和賬目，建立資金追蹤審核與放款機制，加強審計部門、財務部門、支付單位等各方的聯系。最后，可制定預算項目庫機制，明確資金支出的標準、審核程序的流程、預算目標的確定等，安排專職人員對預算項目庫進行管控。
（五）完善財政預算管理信息化系統
在財政資金管理中，預算支出的原始憑證種類較多，稅務籌劃十分復雜，且往往會同時開展多個項目，資金分配、資金管理難度較大，增加了財政資金的風險，這也是預算管理水平難以得到提升的重要因素之一。隨著業務范圍的增加，以及項目建設規模、數量的擴增，如果依然采用傳統的手工記錄方法，不僅會嚴重影響到工作效率，還很有可能產生誤差，造成關鍵財務數據丟失、錯誤，不利于預算績效評價工作的順利開展。在新的時代背景下，可將財政資金的預算績效管理和信息技術相結合，利用計算機在數據收集、整理、處理方面的優勢，來取代人工進行操作，從而提升預算管理水平。
（六）突出預算績效和預算管理層次性
財政預算管理層次性設計的目的在于，能夠將預算績效指標從橫向、縱向等多個角度進行對比分析，讓財政預算工作更具有參考意義和價值。從橫向對比來看，主要是將各單位的工作情況進行對比，可學習和借鑒其他單位的工作理念及方式方法，從而不斷完善自身指標的建設、管理制度的制定等。從縱向對比來看，可查看歷史數據，包括各項目資金的總支出，以往物資采購時的花費等。以此作為參考標準，讓預算編制、執行更為科學。在進行縱橫對比時，應確保上下指標之間的兼容性，既要滿足指標的獨立性特點，又要能夠體現出縱橫對比的直觀效果，為有關單位財政資金預算績效管理的開展提供保障。
（七）實行績效評價管理
預算績效評價是預算績效管理中的關鍵部分，評價完成后要對結果進行匯總，隨后針對預算執行是否到位，來對后續工作的開展起到指導作用。評估的結果主要表現在是否能夠實現預期目標，資金投入的產出是否能夠達到預期水平，是否有進一步投入的可行性等。以績效完成結果作為主要參考，對績效評價方案、方式方法等進行完善，通常會采用定量和定性相結合的評價方式，科學設計量化指標。在實施過程中，以單位各部門的實際情況為主，在對預算結果評價后，應科學編制預算報告，利用橫向、縱向的方式來進行對比。當發現資金預算管理方面存在問題時，及時制定針對性的解決對策，加大內部審計和監管力度，針對如何提升資金使用效率進行協商。
（作者單位：福建省上杭縣人大常委會辦公室）