電算化系統范文第1篇
摘要:企業完善會計電算化系統功能的目的是:充分利用計算機快速提供信息的能力提高會計信息加工的效率,為經營控制和管理決策提供滿意的服務。要實現對這一系統功能的完善,除了有必要的資金外,還應該有先進的技術人才和科學有效的管理系統。
關鍵詞:會計 系統 功能 分析
0 引言
目前,許多企業已初步實現了財務會計電算化,這種會計電算化系統基本上只能提供原來由手工會計提供的一些傳統會計報告,不能為現代企業經營控制和管理決策及時地提供有用的可靠信息,于是造成了我國企業會計電算化效率低下、效果不顯著的普遍現象,也是會計界和會計軟件開發商應當著手解決的緊迫問題。解決這一問題的基本途徑是完善會計電算化系統功能。
企業完善會計電算化系統功能的目的是:充分利用計算機快速提供信息的能力提高會計信息加工的效率,為經營控制和管理決策提供滿意的服務。要實現對這一系統功能的完善,除了有必要的資金外,還應該具備以下兩個條件:①必備的人才。一般地說,企業會計電算化系統需要3類人才:系統分析師、系統維護人員、系統操作員。系統分析師不僅要具備軟件開發的知識,而且要精通會計、財務、管理專業技術,他可以主持系統完善的全部工作和整體設計。系統維護人員必須具備計算機軟件開發和軟硬件維護的知識,同時還應熟悉電算化系統的會計和管理基本知識。②管理工作基本規范化。它包括:計量規范、標準成本體系、規章制度、數據收集和傳遞基本程序等。
1 會計管理信息系統
會計電算化系統要從原來的單純的會計核算進一步開發成為具有支持經營控制和管理決策的高級財務管理信息系統,所涉及的策略是多方面的。
1.1 摒棄以計算機技術為主的策略,強調以會計、理財和經營管理等先進管理技術為主,并與計算機技術良好地融合。會計電算化系統功能要適應先進的企業管理需要,其關鍵在于系統開發人員對會計、理財和經營管理方法和技術有較好的掌握,再使用計算機實現這些方法和技術。因此,在完善會計電算化系統時,應當考慮企業信息系統的整體性,不能單純從會計子系統的目標出發,應當充分考慮到不同的管理職能之間的內在聯系和規律,并盡可能利用國外的成功經驗,拓展會計電算化系統,以適應于企業的經營控制和管理決策。
1.2 打破以企業管理現狀為基本需求,采用以會計、理財、經營管理的先進技術和方法導出的新的需求作為會計電算化系統完善的基本要求。傳統的會計電算化系統開發非常強調系統用戶的需求,要求系統開發的會計軟件應當適應企業管理現狀的需要,這只能簡單地把會計系統模式和管理模式做一次移植,采用這樣低水平的應用軟件,即使裝備最先進的計算機設備,也無法促進企業經營控制和經營管理水平的提高。眾所周知,我國企業普遍管理水平低,會計信息系統效率低,會計人員和經營管理人員素質不高。因此,必須采用先進的管理技術和計算機技術,開發出先進的會計電算化系統,才能促使會計人員和管理人員的知識盡快更新,以適應現代市場競爭的要求。
國外較成熟和先進的會計商品化軟件一般都是按照國際先進的適用管理方法和技術的共性及新型的管理模型進行開發而成的。目前,我國會計商品化軟件的功能基本上都集中在財務會計方面,若要完善這一系統,一般可采用與軟件開發商合作或者由有能力的企業自行組織人員進行二次開發,這樣會給企業管理人員造成一種必要的壓力,并迫使他們去改變落后的管理現狀。
1.3 改進以計算機技術人員為主的習慣,主張以財會人員為會計電算化系統的主導。會計人員在企業中掌握著絕大部分的經濟信息,又通曉這些信息的分析和利用,因此,應當將精通理財和管理技術的會計人員與計算機專業人員聯合起來共同開發會計電算化系統。從目前已實行會計電算化的企業來看,若是單純外購的商品化軟件或由企業自身的計算機專業人員開發的會計電算化系統,其實際的運行效率和效果都不令人滿意,而且安全性能較差?？梢哉f,沒有會計人員和管理人員參與開發和完善,會計電算化系統是很難發揮經營控制和管理決策的支持作用的。
2 電算化會計的管理方法
要完善會計電算化系統功能,提高會計系統的效率,提高企業經營管理水平和經濟效益,就必須采取相配套的實施步驟和方法。
2.1 明確系統完善的目標。系統完善的目標是:大大改進企業的會計信息在經營控制和管理決策中的作用,提高企業管理水平,促進企業管理體制的改革,提高經營效益。原會計電算化系統僅著眼于減輕會計人員勞動強度和提高會計數據準確度,要想完善這一初始系統,應當:①采用網絡聯機系統,所有的數據從經營管理現場適時收集,及時處理,快速反饋。②實現會計反映和經營控制一體化,強調擴充經營控制的功能。③實現會計、財務、生產、銷售集成化系統?，F代企業的顯著特征之一是,從產品開發研究、生產制造和產品銷售到理財活動應當以會計電算化系統聯成一個有機體。建立集成化信息系統應當以會計電算化系統為基礎,完善擴展而成,這樣可收到較好的經濟效益。
2.2 注重分析,系統完善按統一規劃進行。完善會計電算化系統的目的是為經營控制和管理決策提供及時而可靠的信息,因此,在做系統分析時,應當明確企業的主要經營控制和管理活動,清晰地掌握企業的控制和管理活動所需的數據或信息數據應用的流程,并了解它們與財務目標的關系,使完善后的系統不會偏離整體設計,同時也避免各個控制和經營活動部門分別建立自身的信息系統而造成數據管理混亂、資源浪費、功能重復,便于建立一個優化的、綜合的會計電算化信息系統。
2.3 選擇適用的設計技術。企業會計電算化系統在系統結構設計上應選擇流行的模塊化、標準化、網絡化技術,應當使系統既具有聯網實時處理又具有單機批處理的靈活性。在代碼、數據結構設計上,采用標準化、統一化格式。在人機界面設計方面,采用聯機在線幫助,在數據錄人、查詢等功能下,均可得到明確的幫助或提示信息,在有限的屏幕中給出多窗口的信息,處理運行時連續給出處理和操作的提示信息,使系統有較好的透明度。在系統數據和信息的安全和保密性設計上,采用各子系統和重要數據加密和規定必要的使用權限口令,并采用自動備份重要數據的措施,以確保系統和數據的安全。
2.4 加強系統完善的管理控制,充分調動系統開發人員的積極性。開發完善會計電算化系統是一項非常復雜的工作,企業財會人員和管理人員應積極參與配合,主動出謀劃策。同時分階段對開發完善工作進行監督檢查和評價,獎懲優劣,充分調動開發人員的積極性和創造性,并且要從不同的角度、用不同的方法對會計電算化系統進行調試。在評價會計電算化系統的同時,應善于發現問題和錯誤,對存在的問題及時解決,完善處理。
電算化系統范文第2篇
[摘 要] 電算化會計系統的內部控制是確保法規的貫徹，保護單位資產，提高經營管理水平的重要手段，建立在電算化基礎上的內部會計控制有著與手工會計系統不同的特點和要求。
[關鍵詞] 電算化會計系統；內部控制；制度
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使用計算機，會計數據處理的速度加快了，會計核算的準確性和可靠性得到了極大的提高，減少了因疏忽大意及計算失誤造成的差錯。但是，也為企業的內部控制帶來了許多前所未有的新問題，對企業內部控制制度造成了極大的沖擊，需要建立一整套適合電算化會計系統特點的內部控制制度。
一、會計電算化條件下內部會計控制的特點
在會計電算化系統中，內部控制的目標仍然是確保法規的貫徹、保護單位資產的安全和完整、提高單位經營管理水平、促進會計信息質量的提高。因此，許多手工會計核算系統內部控制的基本要求在會計電算化系統中仍然有效，但建立在會計電算化系統基礎上的內部會計控制確實有其不同于手工會計系統的特點和要求。具體如下：
（一）數據處理的集中性使會計工作組織會發生質的變化
在手工會計的組織方式下，企業的會計部門常按經濟業務的性質分為不同的職能中心或不同的工作崗位。在這一組織方式下，不同崗位的人員各司其職，彼此構成一個內部牽制網，十分嚴密，因而很少出現錯漏或舞弊的行為。而一旦出現問題，也可通過核查不同的責任者追究責任。這種職能的分割與人員的分工便形成了行之有效的手工會計的內部組織控制。會計電算化信息系統是按照計算機數據處理系統組織起來的，經濟業務的記錄和加工，手工會計的記賬、算賬、報賬全部由電子計算機自動完成，這種數據處理的集中性使得傳統的組織控制功能減弱。與此相適應，會計部門常常劃分成數據（信息）收集組、憑證編審組、數據處理（包括數據輸入、處理、輸出）組、財務管理組、系統維護組。
（二）會計電算化系統運行的復雜性，使內部會計控制的范圍擴大，內部會計控制的難度加大
由于電算化系統的數據處理方式與手工系統相比有所不同，以及電算化系統建立與運行的復雜性，要求內部控制的范圍相應擴大，其中包括一些手工系統中沒有的控制內容。如對系統開發過程的控制、數據編碼的控制以及對調用和修改程序的控制等，因而加大了內部會計控制的難度。
（三）會計電算化控制手段和方式的變化，加大了電算化系統的控制風險
控制方式和手段由手工控制轉為手工控制和程序化控制相結合。在會計電算化系統中，原有的手工控制手段有些還應保留，但需要增設一些包含于計算機程序中的程序化控制。一般來講，電算化程度越高，采用的程序化控制也要求越多。電算化系統中手工控制與各類程序化控制相結合的特點，反映了電算化控制技術的復雜性。
二、電算化會計系統內部控制的主要內容
從計算機會計系統的建立和運行過程來看，計算機會計系統的內部控制制度，可分為對系統開發和發展的控制、對各個部門的管理控制、對運行過程的日?？刂?。
（一）系統開發，發展控制
計算機會計系統的系統開發、發展控制包括開發前的可行性研究、資本預算、經濟效益評估等工作，開發過程中的系統分析、系統設計、系統實施等工作，以及對現有系統的評估、企業發展需求，系統更新的可行性研究，更新方案的決策等工作。系統開發、發展控制的主要內容一般包括以下幾方面。
1 ．授權和領導認可
計算機會計系統的開發項目一般投資金額都比較大，對企業整體管理目標的影響也比較大，往往需要對原有的管理體制進行較大的改革，是牽一發動全身的重大舉措，因此必須得到授權和領導認可。計算機會計系統的發展和更新是對原有計算機會計系統進行重大改進，同樣會對企業管理體制造成較大的影響，同時對現有計算機會計系統的任何改動都可能危及整個系統的安全可靠，因此也必須得得到授權和領導認可。
2 ．符合標準和規范
不論是自行組織開發還是購買商品化軟件，都必須遵循有關機關和部門制定的標準和規范。其中包括符合標準和規范的開發和審批過程、合格的開發人員和軟件制造商、系統的文件資料和流程圖、系統各功能模塊的設計等等。按標準和規范開發和發展計算機會計系統可以使企業計算機會計系統更加可靠、更加完善，有利于對系統的維護和進一步發展、更新。
3 ．人員培訓
應在開發階段就要對使用計算機會計系統的有關人員進行培訓，提高這些人員對系統的認識和理解，以減少系統運行后出錯的可能性。外購的商品化軟件要求軟件制作公司提供足夠的培訓機會和時間。在系統運行前對有關人員進行培訓，不僅僅是系統的操作培訓，還應包括讓這些人員了解系統投入運行后新的內部控制制度，計算機會計系統運行后的新的憑證流轉程序、計算機會計系統提供的高質量的會計信息的進一步利用和分析的前景等等。
4 ．系統轉換
新的計算機會計系統在投入使用，替換原有的手工會計系統和舊的計算機會計系統之前，必須經過一定的轉換程序。企業應在系統轉換之際，采取有效的控制手段，做好各項轉化的準備工作，如舊系統的結算、匯總，人員的重新配置、新系統需要的初始數據的安全導入等。在系統轉化之際，需要新舊系統并行運行一段時間，以便檢查新的計算機會計系統，并行運行的時間一般不少于3個月。
5 ．程序修改控制
軟件的修改是難以避免的。對會計軟件進行修改必須經過周密計劃和嚴格記錄，修改過程的每一個環節都必須設置必要的控制，修改的原因和性質應有書面形式的報告，經批準后才能實施修改，計算機會計系統的操作人員不能參與軟件的修改，所有與軟件修改有關的記錄都應該打印后存檔。
（二）管理控制
管理控制是指企業建立起一整套內控制度，以加強和完善對計算機會計系統設計的各個部門和人員的管理和控制。管理控制包括組織機構的設置、責任劃分、上級管理、檔案管理、設備管理等等。
1 ．組織機構設置
為適應計算機會計系統的要求，原有組織機構的調整必須適合企業的實際規模，符合企業總體經營目標，并且應按精簡、合理的原則對組織機構的設置進行成本效益分析。企業可以按會計數據的不同形態，劃分為數據收集輸入組、數據處理組和會計信息分析組等組室；也可以按會計崗位和工作職責劃分為計算機會計系統管理、會計主管、記賬、電算審查和數據分析等崗位。
2 ．職責劃分
與手工會計系統一樣，內部控制的關鍵是不相容職務的分離。在計算機會計系統中，不相容的職務主要有系統開發與系統操作；數據維護管理與電算審核；數據錄入與審核記賬；系統操作與系統檔案管理等。企業為防止舞弊或欺詐，應建立一整套符合職責劃分原則的內部控制制度，同時，還應建立起職務輪換制度。
3 ．上機管理
企業應對計算機的使用建立一整套管理制度，以保證每一個工作人員和每一臺計算機都只做自己應該做的事情，使計算機盡可能是專用的。一般來講，企業對用計算機會計系統的計算機的上機管理措施應包括輪流值班制度、上機記錄制度、完善的操作手冊、上機時間安排等。此外，會計軟件也應有完備的操作日志文件。
4 ．檔案管理
計算機會計系統有關的資料應及時存檔，企業應建立起完善的檔案制度，加強檔案管理。一個合理完善的檔案管理制度一般有合格的檔案管理人員、完善的資料使用和歸還手續、完善的標簽和索引方法、安全可靠的檔案保管設備等。除此之外，還應定期對所有檔案進行備份，并保管好這些備份。為防止檔案被破壞，企業應制訂出一旦檔案被破壞的事件發生時的應急措施和恢復手段。企業使用的會計軟件也應具有強制備份的功能和一旦系統崩潰等及時恢復最近狀態的功能。
5 ．設備管理
對硬件設備的管理包括對設備所處的環境進行的溫度、濕度、防火、防雷擊、防靜電等的控制，也包括對人文環境的控制，如防止無關人員進入計算機工作區域、防止設備被盜、防止設備用于其他方面等。
（三）日?？刂?/p>
日?？刂剖侵钙髽I計算機會計系統運行過程中的經常性控制。日?？刂瓢ń洕鷺I務發生控制、數據輸入控制、數據通訊控制、數據處理控制、數據輸出控制和數據儲存控制等。
1．業務發生控制
業務發生控制又稱“程序檢查”，主要目的是采用相應的控制程序，甄別、拒納各種無效的、不合理的極不完整的經濟業務。在經濟業務發生時，通過計算機的控制程序，對業務發生的合理性、合法性和完整性進行檢查和控制，如標志業務發生的有關字符、代碼等是否有效、操作口令是否準確，以及經濟業務是否超出了合理的數量、價格等的變動范圍。企業還應建立有效的控制制度以保證計算機的控制程序正常運行。
2．數據輸入控制
由于計算機處理數據的能力很強，處理速度非?？?，一旦出錯，影響極大，因此企業應該建立起一整套內部控制制度以便對輸入的數據進行嚴格的控制，保證數據輸入的準確性。數據輸入控制首先要求輸入的數據應經過必要的授權，并經過有關的內部控制部門檢查；其次，應采用各種技術手段對輸入數據的準確性進行校驗，如總數控制校驗、平衡校驗、數據類型核驗、重復輸入校驗等。
3．數據通訊控制
企業應該采用各種技術手段以保證數據在傳輸過程中的準確、安全、可靠，以防止數據在傳輸過程中發生錯誤、丟失、泄密等事故。如將大量的經濟業務劃分成小批量傳輸，數據傳輸使用順序編碼，傳輸時要有發送和接收的標識，收到被傳輸的數據時要有肯定確認的信息反饋，每批數據傳輸時要有時間、日期記號等等。
4．數據處理控制
數據處理控制是指對計算機會計系統進行數據處理的有效性和可靠性進行的控制。數據處理控制分為有效控制和文件控制。有效控制包括數字的核對、對字段、記錄的長度檢查、代碼和數值有效范圍的檢查、記錄總數的檢查等。文件檢查包括檢查文件長度、檢查文件的標識、檢查文件是否感染病毒等。
5.數據輸出控制
輸出數據控制一般應檢查輸出數據是否與輸入數據相一致，輸出數據是否完整，輸出數據是否能滿足使用部門的需要，數據的發送對象、份數應有明確的規定，要建立標準化的報告編號、收發、保管工作等。
6．數據存儲和檢索控制
為了確保計算機會計系統產生的數據和信息被適當地儲存，便于調用、更新和檢索，企業應當對儲存數據的各種磁盤或光盤做好必要的標號，文件的修改、更新等操作都應附有修改通知書、更新通知書等書面授權證明，對整個修改更新過程都應做好登記。計算機會計系統需要具有必要的自動記錄能力，以便業務人員或審計人員查詢或跟蹤檢查。
中國加入WTO以后，企業面臨的競爭日益激烈，想要在競爭中占有一席之地，就要廣泛應用電算化的會計核算手段，為此必須建立一整套適合電算化會計系統特點的內部控制制度，使企業從內部做起，杜絕各種隱患，增強競爭力，使企業在持續經營中立于不敗之地。
電算化系統范文第3篇
1 中小企業會計電算化系統的應用問題
許多中小企業為提升自身的會計財務工作,選擇應用會計電算化系統比較常見。但就應用電算化系統而言,部分中小企業仍然面臨著一些問題,具體如:
電算化系統軟件現在已經商品化,企業選擇適合自身財務以及經營情況的系統模式存在不相適應之處,如此一來則會使得企業各相關信息面臨相對孤立的情況,對企業財務核算、財務綜合管理均會產生一定的影響,會計財務等相關工作的高效開展也會受到影響。通常中小企業選擇電算化系統選擇OA管理軟件比較好,ERP的費用對中小企業而言比較貴。
應用電算化系統過程中,缺乏相應的安全機制,尤其在電算化信息安全方面的隱患相對較大。一方面,電算化系統應用中,面臨計算機病毒或黑客攻擊的風險;另一方面,電算化系統應用當中系統本身需要升級、更新,由于自身的缺陷將導致會計數據的不完整性、會計工作內部控制失效。
以上兩點問題是目前一些中小企業應用電算化系統比較明顯的問題,除此之外還包括會計操作人員的專業性問題等。中小企業要穩定企業發展基礎,則在會計電算化系統的應用中必須進行不斷優化。對此,以下將著重探討電算化系統應用優化的策略。
2 會計電算化系統在中小企業中的優化應用
根據當前中小企業電算化系統應用中比較明顯的問題,優化電算化系統應用已經是中小企業面臨的重要任務,而針對其系統優化應用具體可采取以下策略:
2.1 選擇合適的電算化系統軟件
中小企業在應用電算化系統時,充分考慮到企業的會計相關工作內容、經營情況等,選擇和購買會計電算化所需的各種軟、硬件系統。例如,某企業為小企業,經營的資金和成本相對有限,應用會計電算化系統則需要具有針對性,而后再選擇市場上的一些系統軟件。電算化系統具備數據管理、會計核算等不同的功能,這些不同的功能能夠滿足企業會計或財務工作的不同需求,因此企業需要針對自身發展情況及需求,選擇和購買相應的電算化系統軟件。在選擇和購買會計電算化軟件方面,目前市場上商品化的通過軟件(如金碟財務軟件)能夠有效滿足中小企業的會計財務管理需求。
2.2 完善電算化系統應用模式
企業具備了會計電算化系統軟件之后,為進一步提升電算化系統應用效率,則必須不斷優化其應用模式。首先,建立健全會計電算化各項管理制度,組織實施人員培訓,提升電算化系統應用人員的專業能力,如提升數據的管理、財務的核算等能力,會計電算化操作人員對建賬、憑證輸入等操作嫻熟等,確保電算化系統能夠正常運行;其次,確保企業有相應的資金用于電算化系統軟件的維護,如針對其中的安全隱患,具備一定的資金進行維護、升級、更新等[2];最后,會計電算化系統的應用,必須在分工明確的基礎上進行,會計信息的輸入、管理均有相應的人員負責,并且設置好登錄權限等,以實現會計電算化信息的安全性。
此外,企業在應用會計電算化系統時,非常有必要編制合理的運行方案,確定該系統應用的流程、步驟等,尤其需要對系統中各個環節的功能、數據處理的特點、權限職責的劃分必須做出詳盡而合理的規劃。
結束語
中小企業發展當中,采用會計電算化系統對提升企業財務管理效率、企業經營決策等均有非常重要的作用。在目前會計電算化系統應用普及的情況下,針對出現應用中出現的問題,如何優化其系統的應用十分關鍵,對此以上從選擇和購買電算化系統軟件,以及完善會計電算化應用模式兩個方面提出了具體策略,希望可以為中小企業提供一定的參考。
摘要：隨著我國中小企業數量不斷增多,中小企業的經營與發展直接關系到我國國民經濟的發展,中小企業自身謀求發展之路的過程中,其中財務的管理占據非常重要的地位。許多中小企業就財務管理,逐步采用會計電算化系統進行管理,該系統對提升會計工作效率、人力資源的節省等均有較好的作用。針對會計電算化系統在中小企業中的應用,本文將重點分析目前應用電算化系統中存在的問題,并為其優化應用提出策略。
電算化系統范文第4篇
摘要：隨著科學技術的快速發展、計算機網絡技術的不斷完善，我國很多企業早已全面實行會計電算化，但受內控制度不斷完善影響，會計電算化系統使用不當、存在安全隱患的情況極為常見，基于此，本文簡單分析了會計核算電算化條件下常見的內控制度問題，并就加強內控制度提出了相關路徑建議，希望由此能夠為相關業內人士帶來一定啟發。
關鍵詞：會計核算;內控制度;電算化
前言
受會計電算化影響，企業會計檔案存放、會計信息表現形式、會計核算工具、會計工作流程均會出現較大變化，這類變化的適應便離不開科學、完善的內控制度支持，而為了真正克服現階段很多企業存在的內部控制流程薄弱環節，正是本文圍繞會計核算電算化條件下內控制度開展具體研究的原因所在。
一、會計核算電算化條件下常見的內控制度問題
（一）會計信息系統使用不當
雖然今年來我國很多企業實現了會計電算化的全面實行，但開發和使用脫節情況卻廣泛存在于我國各類企業之中，流程繁多、復雜的企業極為容易出現這類問題。相較于手工會計信息系統，電算化會計信息系統很容易受到操作員與系統本身的影響，且由于企業原有的完整管理制度在電算化環境下失去了發揮功能的土壤，這就使得誤操作情況為常見，會計核算電算化效用發揮、企業長期可持續發展實現均會因此受到較為負面影響。
（二）會計電算化存在安全風險
會計電算化的全面實行使得企業將出現數據高度集中、業務高度依賴電腦情況，信息安全問題的重要性也會因此不斷提升。對于會計電算化條件來說，計算機硬件系統故障、系統密碼被竊取和盜用、會計數據因非人為原因丟失、數據存儲介質損壞、數據處理不準確均屬于其可能帶來的安全風險、醫院很容易因此出現較大的經濟損失[1]。
二、加強會計核算電算化條件下內控制度建設的路徑建議
（一）制定完善的內部管理制度
為保證會計核算電算化較好服務于企業發展，企業必須制定完善的內部管理制度，具體的制度制定可圍繞以下幾方面展開：1、會計數據審核。為避免出現記賬憑證、原始憑證等會計數據出現未經審核便輸入系統的情況出現，企業必須明確相關制度，如規定會計數據必須經過審核人員審核、簽章方可錄入計算。2、建立上機操作記錄制度。為進一步加強會計核算電算化各環節的內部控制，企業必須建立上機操作記錄制度，通過專用的登錄賬號，即可通過系統日志實現登錄日期、時間、操作人員、所做操作等情況的記錄，同時開展經常性的日志檢查，即可有效降低各類錯漏問題的出現頻率，獎懲制度的落實也能由此獲得支持[2]。
（二）明確崗位的職責與權限設置
在崗位的設置中，不相容職務相分離原則與會計電算化系統業務需求必須得到重點關注，由此明確會計主管、出納員、系統操作員、數據審核員、系統管理員、系統檔案資料管理員的職責與權限，即可保證會計核算電算化各環節的有序開展，會計數據的可靠、準確、安全也能夠由此得到保障，具體的職責與權限設置如下：1、會計主官。會計主管的職責為掌握國家、法規、條例、上級主管部門制定的會計電算化制度，并以此結合公司實際全面領導、組織、監督、協調會計電算化工作的開展，人員分工與權限設定、各崗位人員的考核與評價則屬于其主要工作權限。2、出納員。作為會計電算化不可或缺的一員，出納員主要負責現金與銀行存款的核算，為保證收付款的準確進行，出納員必須在工作中做好原始憑證與記賬憑證的查看工作，操作保密口令、拒絕付款（對于未經審核的原始憑證）、拒絕帶病毒或非財務軟件在系統上運行則屬于其主要權限。3、系統操作員。主要負責會計數據的輸入與輸出，及時準確錄入原始憑證或記賬憑證、數據的初步核對、財務數據登記薄填寫屬于其主要職責，權限內的保密口令操作、拒絕錄入未經審核會計憑證或記賬憑證等屬于其主要權限。4、數據審核員。主要負責相關法規、電算化制度的審核把關，其職責主要包括本單位會計政策是否合規合法、及時修改相關制度與系統，拒絕計算機政策管理流程中進入不符合法規制度的會 計信息、調整會計政策設置屬于其主要權限。5、系統管理員。主要負責系統的組織協調、日常維護、日常運行操作，職責主要包括檢測操作人員工作日志、培訓操作技能、排除系統故障、系統設計等，網絡中授權設計、考核監督操作人員屬于其主要權限。6、系統檔案資料管理員。主要負責各類會計信息的收集與保管，存檔數據介質的保管、會計檔案的裝訂與保管屬于其主要職責，權限則包括存在風險的信息查詢行為拒絕等。
三、總結
綜上所述，會計核算電算化條件下的內控制度建設具備較高現實意義，在此基礎上，本文涉及的制定完善的內部管理制度、明確崗位的職責與權限設置，則提供了可行性較高的內控制度建設路徑，而為了更好發揮會計核算電算化效用，人員培訓、病毒的防范和控制、內部審計加強均需要得到重視。
參考文獻：
[1]連蓮.基于財務角度下的企業內部控制措施分析[J].現代經濟信息，2018（13）：317+319.
[2]鄭瓊玲.會計電算化條件下的內部控制制度建設——以福建省龍巖市永定區醫院內控制度建設為例[J].中國市場，2015（11）：67-68.
作者單位：32110部隊
電算化系統范文第5篇
摘 要：電子計算機在會計信息處理中的應用，加快了會計信息的處理速度，提高了會計信息的質量，減輕了會計人員處理大量數據的負擔，為加強會計內部控制提供了有利條件。但隨著會計電算化的飛速發展，利用電算化系統的弱點進行的舞弊違法犯罪活動也有所增加，給中小企業和社會造成了嚴重的損失，也給一些別有用心的人以可乘之機。會計電算化舞弊，是指利用計算機系統進行的非法活動，是利用計算機來騙取錢財，盜竊計算機程序或機密信息。通過分析會計電算化舞弊及防范措施的相關理論，在此基礎上，分析會計電算化舞弊形成原因，如會計軟件自身的缺陷、有關的操作管理制度和系統維護管理制度不健全、財務人員分工不明確、財會專業人員計算機知識欠缺、對會計電算化的審計不力，提出會計電算化舞弊的防范的具體策略，如加強組織控制、加強操作控制、完善操作權限的制度，規范管理、培養復合型的會計人才，適應會計電算化工作的要求。
關鍵詞：操作權限；電算化；舞弊；中小企業
一、會計電算化的及相關概念
（一）會計電算化的概述
會計電算化是以電子計算機為主的當代電子技術和信息技術應用到會計實務中的簡稱，是一個應用電子計算機實現的會計信息系統。它實現了數據處理的自動化，使傳統的手工會計信息系統發展演變為電算化會計信息系統。會計電算化是會計發展史上的一次重大革命，它不僅是會計發展的需要，而且是經濟和科技對會計工作提出的要求。
（二）會計電算化的舞弊
計算機在中小企業管理及會計信息處理中的迅速普及和廣泛運用，給人們帶來極大方便和效益，但是，我們也應該看到因會計電算化的舞弊等行為而引起的損失也與日俱增。因會計電算化所引起的損失主要有三種：由于災害事故或電源中斷故障等原因所引起的會計信息處理中斷和數據丟失；因電算化會計信息系統本身的錯誤和疏漏所引起的損失；因會計電算化的舞弊而引起的損失。
二、會計電算化的舞弊表現
（一）對會計數據直接篡改
電算化會計系統的輸入環節在整個數據處理過程中是極為關鍵的一環。從國內外計算機舞弊案件來看，大部分作案人員都是在輸入環節上做文章，利用輸入環節控制薄弱點來達到非法牟利目的。如果輸入的數據是虛假的，以后處理環節再正確，也只能輸出虛假的會計信息。篡改數據文件是指通過維護程序或直接通過終端來修改數據文件，從而達到舞弊目的的一種手段。
（二）操作輸入中的數據
這是最簡單也是最常用的計算機舞弊手法，該方法通過在經濟數據錄入前或錄入期間對數據做手腳以達到舞弊目的。例如：（1）虛構業務數據。操作人員虛構經濟業務，通過輸入虛假的數據達到其個人目的。比如操作人員虛構假的驗貨單據并輸入計算機，造成財務報告中的存貨總額增加，借此實現某種意圖。（2）修改業務數據。操作人員可以對已有的業務進行篡改，達到個人的非法目的。比如對工資數據進行修改，以期增加自己的工資。（3）刪除業務數據。操作人員將輸入到計算機內的數據擅自刪除。如刪除個人應收款項。
（三）對計算機的程序文件修改
篡改程序是指通過對程序作非法改動，以達到某種不法的目的。比如國外有一種稱之為“意大利香腸技術”，案犯在處理大額資金結算交易款項時，每筆“削下”不為人注意的“一小片香腸”，也就是說采用一種“取零技術”，每次都將交易的零星小數（并非小數點后之尾數）從總額中扣下，存入一個自設的非法賬戶，這樣，每次作案的金額相對交易之總額而言很小，不易察覺，但日積月累，往往可達到一個可觀的數額。此法需要較高的編程技巧，而這些技術僅少數程序設計員或系統維護員擁有。審計人員要想發現此類舞弊很困難。
（四）其他舞弊手段
如只以破壞計算機系統為目的的毀壞計算機設備；出于非法意圖，通過網絡遠程連接，監視計算機系統的變化獲取會計信息。通過對會計電算化舞弊的分析發現，系統人員一般采用篡改系統程序軟件和應用程序、非法操作等手段；內部用戶一般采用篡改輸入方法的居多，也有采用篡改輸出方法的；外來者一般采用終端篡改輸入或其他如盜竊、破壞等。
三、會計電算化舞弊形成原因
（一）會計軟件自身的缺陷
目前市場上有數百種會計軟件，有些單位還使用自己開發的軟件，各軟件的水平參差不齊。一些中小企業使用的軟件在安全性與保密性上存在諸多問題和不足，使得舞弊者有機可乘。許多軟件缺乏操作日志記錄功能，對操作人、操作時間和操作內容沒有具體記錄，出現問題不便于追究責任。另外，數據庫缺少必要的加密措施，可以很方便地從外部打開修改。還有一些商業軟件為了占領市場，為用戶提供修改以前年度賬目等功能。這些都為舞弊提供了便利。
（二）操作管理制度和系統維護管理制度不健全
實施會計電算化，就需要建立與之相配套的一系列內部控制制度加以約束，才能充分發揮電算化的優勢。目前，不少單位沒有嚴密的管理制度或有章不循，使得會計電算化不能正常健康運轉。由于內部控制制度薄弱，操作人員可能超越權限或未經授權的人員可能通過計算機和網絡瀏覽全部數據文件，篡改、復制、偽造、銷毀重要的數據，以達到個人目的。有關的操作管理制度和系統維護管理制度不健全。有些單位未結合本部門會計核算的特點，制定切合實際的會計電算化操作管理制度和系統維護管理制度，致使會計人員未按規則操作計算機，造成系統內數據的破壞或丟失，影響系統的正常運行。
（三）財務人員分工不明確
財務人員分工模糊，沒有嚴格的授權制度。實行電算化后，會計人員的工作任務、職能劃分、責權關系等發生一系列深刻變化，而不少單位沒有建立與之相配套的新的內部控制制度對此加以約束，使未經授權或可能超越權限的操作人員通過計算機網絡瀏覽全部數據文件，篡改、復制、偽造、銷毀中小企業重要的數據，以達到個人目的。
（四）財會專業人員計算機知識欠缺
隨著會計改革不斷深入，會計軟件不斷升級，新的問題不斷出現，但會計電算化培訓卻少之又少，致使會計人員更新計算機知識的速度緩慢，對財務軟件的應用方法掌握得不夠透徹和熟練，對軟件的認識有局限性，對違法行為不能及時發現，為會計電算化舞弊提供了可乘之機。
四、會計電算化舞弊的防范措施
（一）加強組織控制
完善計算機會計系統中的組織、開發、操作、安全等運行環境方面的控制。首先，有關電子數據處理的政策和制度，它為計算機系統安全可靠的運行提供了基本的保證。其次，要完善應用控制，規范業務操作。會計電算化操作應嚴格遵循會計業務的處理流程進行，可以在購置會計軟件時選擇防止重復操作、遺漏操作和誤操作的控制程序，建立操作日志制度。再次，機構和人員的控制要嚴格。單位領導應當重視建立健全會計電算化內部管理制度，中小企業實現了會計電算化后，應對原有的組織機構進行適當的調整，以適應計算機會計系統的要求。同時，利用財務軟件權限控制功能，通過對不同人員權限的分配、設置密碼等手段對上機操作和動用系統資源加以控制。運用計算機處理會計信息和其他管理信息的單位，均應建立和健全電算化組織控制系統。一個完善的組織控制系統應該具有強有力的一般控制和應用控制措施，兩者缺一不可。
（二）加強操作控制
在財務軟件中提供周到、強力的數據安全保護，包括數據儲存安全性、數據操作安全性、數據傳輸安全性以及數據運用、查詢、分析時的安全性。在中小企業內部網和外部網絡接口處設置訪問控制系統，即“防火墻”，對跨越網絡邊界的信息進行過濾，防范來自外部的非法訪問，又不影響正常工作，從而為中小企業設立了一道電子屏障。加密技術。數據加密技術對網絡服務及開放性影響較小，是保護信息通過公共網絡傳輸和防止電子竊聽的首選方法。
（三）完善操作權限的制度
首先，從會計硬件入手，硬件是會計電算化系統運行的基石，中小企業要不斷優化硬件配置，要根據中小企業組織的特點和業務的需要，嚴格硬件設備的管理，非操作人員不得越權接觸硬件設備。中小企業要加大對硬件設施的投入，對硬盤上的數據定期備份，選擇性能較好的磁質介質，系統發生問題時能將損失降至最低。其次，在軟件方而，要以會計核算軟件的基本要求為依據，會計核算軟件要符合國家標準要求，增強會計人員崗位及權限設置功能，防止舞弊。
（四）完善制度，規范管理
制定會計電算化操作管理制度、系統維護管理制度和崗位責任制。通過完善會計電算化內部管理制度，以明確會計軟件的操作工作內容和權限；加強操作密碼的管理，預防會計數據未經審核而登入機內賬簿；完善操作日志制度，防止各種非法人員上機操作。建立財務人員內部控制制度。
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[責任編輯 吳明宇]