理財科學論文范文第1篇
摘要：目前我國經濟水平和科技水平發展十分快速，我國計算機技術和網絡技術的發展和應用也十分廣泛，給當前企業的財務管理帶來了很多便利，而且在計算機技術和網絡技術的支持下，企業的財務會計數據能夠以更加便利的方式進行保存，對于促進企業財務發展起到了極大的重要。隨著大數據技術的發展，對于企業財務管理也提出了新的要求，傳統財務管理的工作效率，無法滿足當前的發展要求，所以解決傳統財務管理存在的問題是現代企業發展的重要內容。大數據的出現和應用，使得企業內外部都能夠實現良好的數據傳播和共享，所以傳統的財務會計管理方式已經不再使用。因為大數據背景下，辦公形式逐漸數據化，所以要求企業應當從財務會計向管理會計進行轉型，實現兩者的轉型，企業能夠獲取更為科學準確的財務數據，為企業的決策提供數據支持，從而更好地促進企業的健康發展。
關鍵詞：大數據;財務會計;管理會計
引言
隨著互聯網時代的到來和信息技術的迅速普及，大數據開始成為現代社會發展的重要支撐。大數據是指對海量、異構、分布式的大量數據進行分析，并加以利用的海量的、非結構化的知識資產。在大數據的普及應用和不斷滲透下，會計行業也開始向大數據方向轉型，如企業財務會計向管理會計的轉型就離不開大數據的應用。本文主要針對大數據背景下企業財務會計向管理會計轉型的相關問題，研究過程中以大數據為基礎，結合當前的發展現狀，分析了企業財務會計向管理會計的轉變趨勢。
1財務會計與管理會計的概念
會計工作的總體目標是監督和計算用于開展企業活動的綜合系統，并為投資者、借款人和政府部門提供與外界和企業內部的社會經濟發展權益，以確定企業的經營狀況和經濟發展。以發展經濟信息為目標，開展經濟管理活動，主要的表達形式是財務報表。根據當前社會經濟發展規范，會計致力于改善企業內部管理，做好企業儲備。它基于財務報告的制作、決議和應用，以及其對利潤分配、戰略決策、總體規劃、控制和操縱的分析，以實現公司利潤最大化。會計是當今企業管理不可或缺的一部分。它解決與會計相關的經濟和管理活動。簡單地說，會計組織公司的會計活動，它解決了會計的社會經濟發展管理。這種財務的管理工作著眼于企業的一切經濟活動，是企業管理的核心。對公司資產的管理實行綜合管理，以實用價值表象為基礎，滲透公司所有經濟活動。公司資產的股權融資、運用和分配均與會計相關;制造、經營、采購、市場銷售、調整和儲存都離不開會計的反映和操作。對企業經濟發展的評價和審計也是企業內部控制管理的中樞。
2大數據與會計的關系
從大數據的定義中可以看出，大數據的主要特征包括以下幾個方面。第一，在數量上，大數據的總量遠遠超過傳統的數據庫;第二，在時間上，大數據的價值密度遠大于其他的信息;第三，在內容上，大數據的質量更高，更多的信息被存儲于互聯網之中。從以上兩個方面來看，企業財務會計和管理會計的發展是相互促進的：首先，企業財務會計的基礎工作已經由過去的事后記錄逐漸轉變為實時的事前預測，這就要求企業的財務會計人員要具備較高的專業素質，能夠及時地對各種經濟活動進行分析，并根據實際情況做出正確的決策判斷。其次，企業管理會計的核心任務是對生產經營過程的控制和監督，而管理會計的重點在于對整個產品的設計、制造以及銷售等環節的監控與跟蹤。因此，兩者之間的關系十分密切。
3財務會計向管理會計轉型過程中存在的問題
3.1認識不足
在步入大數據背景后，人工智能等現代化技術不斷完善，并滲透到各個行業中，但是部分企業在開展管理工作時，受到傳統經營理念的影響，采取的管理理念和方法比較落后，部分管理人員沒有意識到現代化管理理念對企業發展的意義，在其思想中，財務人員的工作職責在于記賬、做賬、報表編制、財務核算等，導致管理會計基本功能沒有充分發揮。部分企業管理人員雖然已經意識到管理會計的應用價值，但是會計人員在工作職責上缺少具體劃分，其從事工作和財務會計沒有本質差別，在這種情況下，財務會計即便提出合理建議，但是也不是得到企業各部門的關注。站在企業經營管理角度來說，管理會計帶來的影響比較大，如果企業管理人員過于關注短期利益，忽略長效發展，則管理會計給出的建議將不容易被接受，管理會計轉型目標將無法順利完成。
3.2財務管理的技術難度偏高
大數據時代中，企業內部數據庫規模不斷擴增，從龐大的數據庫內提取出有實用價值的信息難度也相應增加，這就預示著財務人員實踐中掌握更多的財務管理技術?；ヂ摼W快速發展，企業可以通過多種渠道捕獲有關財務信息，外加部分有價值的信息密度跌落，這在很大程度上會增加財務人員整理與分析信息的難度。既往有調查發現，國內很多企業會計轉型過程中，僅是伴隨時代發展被動式轉型，轉型過程急于求成，以致轉型前期準備工作不充分，很多財務工作人員并沒有扎實掌握相關信息分析與整理技術。
3.3會計制度存在制約
在大數據時代中，我國企業快速發展進步，信息傳播及溝通過程也相應提速，財務會計向管理會計轉型是很多企業必經之路。在這樣的背景下，企業應積極擬定相應的管理制度。盡管財務會計與管理會計均隸屬于財務管理工作范疇，但是兩者在業務及管理范疇上存在差異，后者需要整理更為廣泛的財務數據，分析深度也有很大拓展，故而其依托的管理制度也和財務會計之間存在差異。但當下很多企業會計轉型階段，均存在著不同程度的操之過急情況，或者過度強調目的性，這是會計轉型前期準備工作不充分的主要原因之一。會計制度是企業管理制度中的重要構成之一，很多企業沒有建設出針對性強、完善度高的管理會計制度，這是會計轉型階段暴露出的最大弊端之一。會計制度的缺失，很可能造成企業內沒有全面感知到大數據背景下數據庫的規?；?，以致數據處理階段滋生出很多問題，使會計工作推進階段受到一定制約，會計部門職業拓展難度明顯增加。
4“大數據”時代加強企業內部管理會計轉型措施
4.1為公司領導層的管理決策帶來合理的決策基礎
一是使用多種財務管理系統的方法和工具，可以升級公司的財務資料，獲得對公司特別重要的財務報表。經濟指標的分析計算類型為高層決策分析提供了材料。二是財務管理運用增量分析、方差分析和成本—量—利分析方法進行理財產品的成本管理，降低公司的成本，為行業的經營決策提供具體依據。三是財務管理運用貸款資金的時間價值標準，對公司不同商品的現金流狀況進行綜合分析，調查分析貸款資金的時間價值和各種環境變量對公司現金流的影響。通過財務管理的應用分析，獲得有利于公司業務特點的全面信息管理，包括財務、發展戰略、風險等信息內容，并在此基礎上，為長期的業務發展提供相關依據。
4.2完善會計工作模式轉換的流程
完善會計工作模式轉換的流程，也是促進企業財務會計向管理會計轉型的重要措施，所以企業結合具體的工作來完善會計工作模式的轉換。第一，管理會計人員借助大數據分析技術來對市場變化進行預測時，應當結合同類企業的發展情況，然后再對市場的變化形勢進行預測，發現市場變化的規律，從而發現企業投入和產出之間的關系，為企業決策和戰略的制定提供重要的數據支持。第二，管理會計人員要重視成本控制工作的開展，通過有效控制成本來實現利潤的最大化。為了保證會計工作模式的有效轉化，企業要重視對員工業務能力的評價，發揮出人才競爭的最大優勢來提高企業的市場競爭力。所以，企業要完善當前績效考核制度，結合實際情況來對員工的業務能力進行定量的考核，考核結果和薪資福利相掛鉤，從而更好地提高員工對績效考核的重視。
4.3建設信息化系統
在落實管理會計工作時，數據化、信息化會計系統的價值應全面發揮，相關建設工作應給予高度重視，保證管理會計信息化系統的專業性和完整性。企業應結合管理會計工作要求，對現有系統進行優化升級，保證其完善性。相關部門應深入調查，協調此項工作落實到位，保證建設的管理會計信息化系統滿足轉型要求，具有一體化工作特點，促進企業管理會計工作水平和效率的全面提高，減少財務風險出現，給企業健康發展保駕護航。
4.4提高財務會計人員綜合素質
在大數據背景下，財務會計朝著管理會計方向轉型，應保證財務會計人員掌握充足專業知識，具備較強職業素養。在實際工作中，企業應加強對財務會計人員專業培訓，讓其掌握充足的現代化設備操作知識，鼓勵財務會計人員主動學習，并把培訓結果融入績效考核范疇中，以促進財務會計人員工作思維和方式的改變。并且，企業應對外招聘專業的會計人才，在招聘中，應適當提高招聘標準，對應聘人員專業水平和綜合素養進行考察，以夯實財務會計團隊，推動企業健康發展。由此可以得知，提高財務會計人員專業水平和綜合素養，對促進財務會計向管理會計成功專業有著重要意義。
5結語
對大數據背景下的管理會計和財務會計結合進行了深入的分析。經過科學研究，管理會計和財務會計在數據信息中的結合可以為管理人員提供各種非貨幣信息。將這兩個步驟結合起來，擺脫信息不對稱，完善公司的業務流程，財務整合管理，將財務會計職務前置，充分發揮財務會計職能。二者在報表層面的轉型，提高財務會計信息總量和水平，使信息對稱，避免財務會計信息失真問題出現，進一步提升企業管理會計水平。
作者簡介：段寶山，男，漢族，就讀于東南大學經濟管理學院，研究方向：風險控制。
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理財科學論文范文第2篇
摘要：競業限制違約金是保護用人單位利益不受其員工在解除或終止勞動合同后從事同業競爭所造成損害的一種法定形式。這項制度的設立，旨在維護用人單位的合法利益，促進市場公平競爭。然而在實踐中，有些用人單位卻濫用這一制度，通過設置天價競業限制違約金來侵害勞動者自由擇業的權利。文章以曾因設置天價違約金而在媒體上造成轟動的銀行業為關注領域，結合實踐對該行業中銀行理財經理一職的競業限制違約金設置進行分析，尋找用人單位和勞動者之間的利益平衡點，并對解決天價違約金問題提出設想。
關鍵詞：競業限制違約金；銀行理財產品；自由擇業權；商業秘密
2012年末，招商銀行向離職員工索賠天價違約金一案造成了不小的輿論轟動。招商銀行南昌分行員工馬某于2012年2月離職，并轉投同市另一家金融機構。此前招行與馬某的勞動合同中帶有競業限制條款，規定馬某在離職兩年內不得到江西省內其他金融機構任職，競業限制經濟補償金為350元/月（南昌市最低生活保障標準），違約金為離職前12個月包括工資、獎金等全部收入的10倍。馬某離職前相關收入為24.7萬余元，因此遭到招商銀行索賠247萬余元，后經勞動仲裁確定為相關收入的3倍，即74萬余元。
本案引發了學界許多質疑。大部分的意見傾向于認為招行濫用競業限制制度設置霸王條款，侵害勞動者的自主擇業權。離職員工馬某亦認為招行競業限制條款應屬無效，原因有二：①馬某非高級管理人員，只是一般員工；②經濟補償金過低，而違約金過高。需要肯定得是，出于對商業秘密的保護，用人單位可以同員工簽訂競業限制協議，于法有據。但由于我國目前立法對競業限制違約金條款的規定不夠詳盡，導致該條款的濫用成為可能。因此，如何完善相關法律制度，使競業限制能夠真正發揮其本來功效，已經成為亟需思考的問題。
本文僅對銀行從業者中的一類特定人員——理財經理的競業限制違約金進行分析。
1相關概念簡述
1.1競業限制違約金的概念
在市場競爭過程中，用人單位人才的流失有時會導致商業秘密的泄露，從而使用人單位蒙受不公正的損失。為保護用人單位的競爭利益，我國《勞動合同法》第23條規定“……對負有保密義務的勞動者，用人單位可以在勞動合同或者保密協議中與勞動者約定競業限制條款……”所謂“競業限制”，《勞動合同法》第24條亦從側面給出了解釋：“在解除或者終止勞動合同后，前款規定的人員到本單位生產或者經營同類產品、從事同類業務的有競爭關系的其他用人單位，或者自己開業生產或者經營同類產品、從事同類業務……”依據法律條文的大意，學者們對競業限制給出了一系列定義，如“競業限制，又稱‘競業禁止’、‘競業避讓’，指用人單位與勞動者約定在解除或終止勞動合同一定期限內，勞動者不得到與本單位生產或經營同類產品、從事同類業務的有競爭關系的其他用人單位任職，或自己開業生產或經營同類產品?！碑斎?，競業限制亦或競業禁止的概念不限于此。有學者認為，競業限制不僅存在于離職之后，在任職期間同樣存在。同時，作為競業限制違約的責任形式，法律亦對競業限制違約金進行了規定?！秳趧雍贤ā返?3條規定：“……勞動者違反競業限制約定的，應當按照約定向用人單位支付違約金?！本C上所述，筆者認為，競業限制違約金是指勞動者違反與用人單位依法訂立的競業限制約定時，向用人單位給付一定金額的法律責任形式。
1.2銀行理財經理簡述
銀行理財經理是銀行中的一類特定服務人員，其主要職責是為有理財需求的個人銀行儲戶提供理財建議、設計理財方案，并按照儲戶要求為其配置理財產品。雖然理財經理多以“咨詢顧問”的形式示人，但就銀行內部對于理財經理的考核指標來看，理財經理的業績是由金融產品的銷售量決定的。同時，理財經理的工資、績效獎金等，亦與銷售量或銷售任務完成百分比掛鉤。這說明銀行理財經理實質上屬于銀行的銷售人員。
與招行天價索賠案中離職員工系“一般員工”不同，作為銷售人員的銀行理財經理具有一定的身份特征。目前絕大多數銀行在經營過程中，會將在本銀行開戶客戶的身份及財產資料進行匯總，提供給理財經理，由其對該部分客戶資源進行深入開發，提高金融產品銷量。理財經理由此掌握了銀行零售業務領域的客戶資源。同時，理財經理在與客戶進行溝通的過程中，可以與客戶建立個人之間的信任關系。這種信任關系可以使客戶在金融產品市場信息不對稱的情況下，將理財經理的建議作為首選，而不是親自去評價金融產品的好壞。這種購買行為的決定因素的轉變，使理財經理在一定程度上可以將銀行客戶資源“私有化”。這樣當理財經理離開任職銀行時，就有可能帶走銀行的客戶資源。
近年來，隨著國內個人理財市場的快速發展帶來了兩種變化，一是銀行理財經理緊缺，二是銀行個人理財業務同質化日趨嚴重。這使得理財經理的流動性大大提高。成熟的理財經理在任何一家銀行都可以很快上手業務。當不同的銀行雇主的待遇差距足夠大時，理財經理就會選擇“另謀高就”。為防止理財經理流失，銀行通過簽訂競業限制協議，約定天價的違約金，從而導致不公平現象產生。
2理財經理競業限制違約金的法理分析
2.1基于法益的分析
違約金作為競業限制協議的責任承擔形式，本質上是對自由競爭的限制。這種限制的目的旨在保護另一法益，即市場秩序。競業限制協議及違約金條款，實質上體現的是用人單位競爭秩序利益與勞動者的自由擇業權及其背后的自由競爭條件下人才充分流動這兩類社會利益的角逐。長期的司法實踐對于兩者的抉擇給出了答案。在英國普通法領域中，Mitchel v.s.Reynolds一案具有較強代表性。該案判例認定推定限制自由競爭不合法為原則，但限制合理例外。從目前世界各國的立法情況看，當涉及商業秘密保護時，競爭秩序利益的保護顯然得到了偏愛，即所謂“合理限制”。這說明商業秘密泄露導致競爭秩序崩潰對社會利益的危害更大一些。出于利益衡量考慮，法律在法益保護上選擇了前者。
然而這并不意味著在任何情況下，競爭秩序利益都優于勞動者自由擇業權及自由競爭利益。除商業秘密保護外，基于其他目的對自由競爭進行限制的合理性，司法實踐并未予以普遍的認可。這說明競爭秩序利益是否處于優勢地位，亦要分析競爭秩序利益的產生原因及類型。
2.2理財經理競業限制違約金的應然狀態
就銀行通過競業限制協議約定天價違約金而言，我們需要對銀行采取這一行為的主觀動機進行分析。從理財經理的特點看，銀行無非是想防止客戶信息資源的外泄以及理財經理的流失。對于第一種情況，客戶信息資源在一定程度可以認定為商業秘密。根據《反不正當競爭法》第10條規定，商業秘密指不為公眾所知悉，能為用人單位帶來經濟利益，具有實用性并經用人單位采取保密的措施。首先銀行有義務對客戶的身份及財產信息承擔保密義務。即便是在銀行內部，也只有如理財經理這樣特定崗位的人員才有查詢客戶信息資源的權限。其次，客戶信息資源可以為銀行銷售金融產品帶來便利。擁有客戶信息資源，不僅可以與客戶建立聯系，還可以對客戶進行財務狀況分析，使銀行在更加了解客戶的基礎上，更有針對性的對客戶進行營銷?？蛻粜畔①Y源一旦被競爭對手獲得，那么銀行基于客戶信息資源所獲得的競爭優勢將被削弱。最后，客戶信息資源在很大程度上不為公眾所知悉。但有學者對于商業秘密的認定提出了不同的觀點，即：“任何企業都有商業秘密存在”，“競業限制必須限于重要商業秘密”。另外，“如果客戶是原告產品公知的購買者，原告就沒有商業秘密存在?！惫P者認為，客戶信息資源具有商業秘密應具備的特點，并且具有一定的重要性，但這種重要性是有限的。因為客戶信息資源是影響銀行金融產品銷售的因素之一，而非關鍵性因素。拋開客戶信息資源，銀行亦可以通過完善理財產品設計、加強廣告營銷的方式提高銷售額。另外，客戶信息資源的共享，雖然對銀行本身不利，但對于消費者來說，可以使其有機會體會更多的金融產品服務，擴大選擇面，有利于消費者權益的保護。而對于第二種情況，銀行并非出于保護商業秘密的主觀目的，實際上是在借用競爭限制協議，刻意的為人才流動設置壁壘。這種“醉翁之意不在酒”的行為，實際上是為維護個體利益而侵害社會利益，法律不應予以支持。
應該說，銀行與理財經理簽訂競業限制協議的是有一定合理性的。在防止如競爭對手通過挖角理財經理搶奪客戶信息資源等惡性競爭行為上，競業限制協議能夠起到一定的積極作用。但由于客戶信息資源作為商業秘密來說重要性有限，因此競業限制違約金不宜設置過高，更不可設置天價違約金，以保護商業秘密為名，行限制自由擇業、自由競爭之實。
3現有法律制度的應用及設想
3.1現有法律制度的應用
在通過法理分析確定了銀行理財經理違約金的應然狀態后，如何運用現有法律制度，使司法實踐中此類案件的處理結果與法理一致，就成為了需要考慮的問題。
我國勞動法領域中，并未有對違約金數額的規定?！秳趧雍贤ā返?3條規定用人單位為保護商業秘密可以與勞動者簽訂競業限制協議；第24條規定了競業限制協議的適用范圍；第25條則從反面肯定了競業限制協議可以以違約金作為責任形式。而在《最高人民法院關于審理勞動爭議案件適用法律若干問題的解釋（四）》（以下簡稱“《解釋四》”）中，第6條至第10條僅對經濟補償金、競業限制義務的履行和解除等方面做了較為詳盡的規定。違約金作為一項依約定而成的法律責任形式，在法無明文規定的情況下，則應該尊重合同當事人雙方的意思自治，依約定而行。這就為天價違約金的設立提供了很大的可能性。實踐中，無論是簽訂勞動合同附帶競業限制條款，亦或在勞動合同存續的情況下，新訂立競業限制協議，勞動者均處于弱勢地位，很有可能為獲得或保住工作而不得不接受用人單位的天價違約金條款。而這種條款在勞動法領域中未得到有效限制。
為解決這一問題，我們可以在民法領域內另辟蹊徑。勞動合同屬于特殊的民事合同。按照一般法與特殊法的關系，當勞動法領域內未有規制時，勞動合同應遵循民法領域的相關規定?！逗贤ā返?14條第二款確立了違約金適用的原則，即“約定的違約金低于造成的損失，當事人可以請求人民法院或者仲裁機構予以增加；約定的違約金過分高于造成的損失的，當事人可以請求人民法院或者仲裁機構予以適當減少?！边@一規定雖然通過賦予法官或仲裁員以自由裁量權而可以限制天價違約金，但將其直接用于解決勞動糾紛案件仍存在障礙，主要是因為學界普遍認為這一規定所指違約金為賠償性違約金，而競業限制協議因與賠償金可同時適用，故應為懲罰性違約金，二者性質上的存在差異。即便如此，有學者亦認為可以參考《合同法》第114條的規定，賦予法官或者仲裁機構一定的自由裁量權來降低違約金金額。筆者認為，雖然賠償性違約金與懲罰性違約金存在區別，但二者均依合同當事人雙方合意約定設立，均體現意思自治?！逗贤ā穼儆谒椒I域，較之屬于社會法領域的勞動法相關法律，顯然更為重視意思自治。在視意思自治原則為根本原則的《合同法》中，亦賦予法官或仲裁員自由裁量權以對意思自治原則形成突破，那么根據“舉重以明輕”的當然解釋原則，在對個體意思自治限制更多的勞動法領域內，法官或仲裁員當然亦應具有自由裁量權?！逗贤ā匪鲑r償性違約金，旨在實現實質公平，勞動法領域所述懲罰性違約金，旨在尋求勞動者與用人單位的權利平衡。雖然保護的具體利益不同，但二者都是為了對社會運行產生積極影響而對意思自治進行了突破，異曲同工，故《合同法》規定的自由裁量權，應同樣適用于勞動法領域。
3.2合理確定違約金金額的設想
當法官或仲裁員擁有了自由裁量權，就需要考慮如何合理的確定違約金額。就銀行理財經理來說，筆者認為可以做如下設想。銀行通常會匯總客戶名單，并做資產規模統計。這部分數據通常交予理財經理在工作中使用。法院或仲裁員可以根據理財經理管理的資產規模來確認用人單位與勞動者約定的違約金是否合理。在銀行為進行客戶信息匯總統計、無法確認理財經理管理資產規模時，視為銀行舉證不能，違約金額標準按經濟補償金一定的倍數（如1.5倍）確認。這種制度設計的理念緊扣競業限制違約金制度所保護的法益，力圖實現實質公平。同時，將競業限制違約金與經濟補償金在一定程度上相關聯，可以在關鍵數據舉證不能的情況下亦可限制天價違約金，也使《解釋四》可以對違約金條款進行間接規制。當然，這種制度設計構想需要科學的參數和計算方法加以支持，如通過管理資產規模確認違約金標準，就需要運用統計數據進行科學量化的計算。數據的搜集、參數的確定以及計算數學模型的開發等，尚需進一步研究。
4結語
通過以上論述可知，基于理財經理這一職位的特點，對其從業人員進行競業限制具有一定的合理性。適當的競業限制違約金可以有效的彌補理財經理離職導致客戶資源流失而給銀行造成的損失，并對理財經理在行業內的流動起合理的限制作用。這種競業限制需在一定的范圍內進行，制度的設計不應過分夸大競業限制對社會利益的積極作用。具體的表現就是避免出現“天價違約金”，從而使競業限制的目的變質。為此，法官應具有自由裁量權，可以在競業限制違約金約定超出合理范圍時依據該裁量權進行調整。這才是競業限制違約金應有的面貌。今后的司法實踐中，我們應該以“允許理財經理競業限制違約金存在，并合理限制”的方針，在合理確定違約金數額以及有效運用自由裁量權方面不斷探索前進。
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理財科學論文范文第3篇
關鍵詞：金融理財 方式比較 保險理財
隨著科技的發展和社會的繁榮，我國經濟的增長呈現出質的飛躍，人們的生活水平普遍提升的同時，家庭和個人的存款也隨之增多。在這樣的形勢下，金融理財和保險的購買就顯得尤其重要。在實際的理財過程中，客戶需要選擇最適合自己的理財方式，根據自己的資金和能夠承受的風險以及收入情況等決定，同時客戶也需要對比金融理財和保險理財之間的區別，從而完善自己的經濟實力。
1 對理財機構的監管比較
首先，在我國，大多數商業銀行理財的主體是固定的銀行監管組織和部門，也就是中國銀行的監管委員會;其次，證券公司所進行理財的重點則是具有專門資格的管理單位和組織部門，也就是中國證券監督委員會。該組織對于各大銀行的證券發放是有具體的政策和力度的，需要按照該組織下達的計劃和意見準確執行;再次，信托監督公司的監管主體與商業銀行的監理單位是統一的，是中國銀行監督管理委員會，需要按照委員會二度命令執行各種計劃;最后，保險公司進行理財的監管主體與上述部門不同，主要是為了促進保險業務的順利發展，屬于中國保險監督委員會，該組織會頒布各種命令和法案，確保各個保險公司的順利運行[1]。
2 金融理財產品的特點比較
2.1 投資特點比較分析
目前，從理財的產品上來看，商業銀行的主要理財產品是人民幣理財產品和外幣理財產品兩種形式。但是從風險上來比較的話，外幣理財的風險要大于人民幣理財風險，主要是其比較容易受到國際金融市場的影響。當時相對應的，外幣理財的收益要比人民幣理財的收益大。人們最開始的理財只是基本的儲蓄功能，其具有固定的收益，理財的風險也很小。但是隨著金融市場的不斷變幻，各種理財產品也是應運而生，收益也開始逐漸增大。大多數證券公司的理財產品分為限定類型和非限定類型，同時限定類型理財產品也會根據產品的不同分為混合型和股票型幾種。雖然這幾種理財產品在名稱和形式上有較大的差異，但是其根據的理財結構較傳統理財產品沒有較大改變，都是投資范圍相對較廣、風險相對較低。
信托公司的理財產品主要集中于國債和證券的投資類型方面，其主要的特點是信用度相對較高，而且收益相對穩定?；鸸镜睦碡敭a品包括貨幣、證券和債券等不同的形式和類型，這些基金的不同類型，是專門為不同階層的客戶而設計的。與這些不同的是，保險理財產品的主要類型都是不同的，其中包括萬能險和分工險以及投資保險，根據客戶投資的比重不同，其最終的收益也不同。但是從大致上來講，保險理財的收益要相對少于金融理財的收益，但是風險相對較小。
2.2 金融理財產品的費用和期限比較
從金融理財產品的費用和期限上來說，銀行理財產品的期限一般都是2～3個月以上，費用除了需要扣除的手續費之外，還需要其他費用。但是證券公司是個例外，其理財產品的期限一般是3～24個月，手續費用相對來說較低?；鸸靖鶕徺I理財產品的不同，也具有不同類型的費用和期限，其中包括管理費、認購費、托管費以及申購費等。保險公司的理財產品期限大多較長，一般有幾年甚至是幾十年不等，費用也比其他產品的費用高得多。
2.3 金融理財產品的流動性比較
從流動性上看，銀行的理財產品流動性最差，如果沒有到指定的時間和預訂的期限，客戶是不能隨意將存款取出的，同時也不能隨意更改計劃。但是伴隨著金融行業的發展和運行，為了能夠更加滿足客戶的需求，商業銀行現在也開始開放資產的理財投資系數，也就是增加理財產品的流動性和科學性。證券公司理財產品的流動性相對較低，但是客戶可以通過其搭建的平臺，選擇合適的流轉方式，增加理財產品的靈活性?；鸸纠碡敭a品的流動性相對較好，能夠隨著交易的進行直接流轉，但是其中也會存在一定的風險。保險公司的理財產品相對復雜、種類也繁多，因此流動性會根據不同的產品類型，具有不同的流動風格，需要具體問題具體分析[2]。
3 保險理財產品的優勢分析
3.1 政策上的優勢
我國保險業務具有一套專門的法律保障，即《保險法》，其中包括對保險合同、保險流程以及當事人等的一些規定。保險本身就是一種專門的制度化安排，由政府承擔一部分保險責任，對投保人和客戶造成收益的一種具有科學化和專業話的法律程序?！侗ｋU法》是保險業務得以展開的基礎規范，其中出臺了許多對投保人以及受保人有益的法律條文，以供廣大額客戶選擇和投保。同時，我國政策部出臺的許多條文規定，從稅務和法律上對保險業務的相關屬性進行了集合和整理，促進了保險業務的流通和融合發展。
3.2 產品優勢分析
3.2.1 保險理財產品具有安全保障的功能
保險業務流通的本身是促進經濟發展的重要手段之一，同時也是一種新型的理財模式和工具。大多數投保人的意愿都是想要通過一定的保險投資獲得相關的利益，從而彌補意外發生造成的損失，追求的其實也是一種安全感和舒適感?？偟膩碚f，保險最大的作用就是獲得保障等相關權益，只要簽訂了一份合同，投保人就能夠在有效的期限內獲得精神和意外等方面事故的賠償，這不僅是一種精神安全的治療方法，同時更是一種資金擴張的投資。當前，除了保險的基本業務之外，還有一些除了傳統保險其他的一些功能，為客戶的生命安全和基本信息做了充分的保障。因此，保險理財與傳統的金融理財相比，除了具有傳統的投資理財之外，還具有強大的保障功能，財為客戶的生命安全以及心理健康做好充分的保障。
3.2.2 收益方式具有特殊性
從投資者的角度來說，保險理財產品的投資范圍也許并沒有其他金融投資理財產品的范圍大，但是大多數理財都是在合理的范圍之內進行的，基本包括債券、資金以及證券投資基金等。一旦經過允許，客戶還可以在指定的范圍之內，進行間接的投資和收益。雖然保險理財的收益相對較低，但是客戶的資金卻可以在逐年投保的過程中，利息逐漸增加，從而形成一個更多收益的利益空間，為客戶的資產形成集約化管理。
3.2.3 具有規避司法的特權
作為企業來說，一旦債券問題被作為司法訴訟時，客戶在銀行里面存的錢、固定資產以及房地產等固定資產都不會凍結。但是，如果此時客戶擁有一份保險理財，這個問題就會很好解決，尤其是人壽保險的保單。因為在我國，人壽保險的合同是具有法律效力的，更是以人的身體和壽命為基本的投保單位的，根據相關的法律條文，在沒有經過保險人書面同意的情況之下，保險單不能轉移、凍結或是惡意拍賣，此時的保險單就成了最有效的投資工具。在這種情況之下，即使客戶的投資企業瀕臨破產，客戶的資產也不會被凍結。
3.2.4 具有強大的融資功能
當前，我國保險理財的主要方式是壽險，客戶一旦購買了這個產品，就會得到一個投保單。這個保單是一張非常重要的融資工具，可以直接到保險公司進行貸款，目前，客戶可以貸款的額度最高可以在70%～80%。但是在這種情況之下，融資功能還可以起到一定的決定保費的作用，這樣做，不僅能夠為客戶提供更加原始和豐富的資金資源和貸款方式，更加能夠促進整個市場乃至社會的資金流通[3]。
3.2.5 保險理財產品能夠合理避稅
第一，大型企業可以通過向保險公司投保的方式，即幫助員工繳納既定的保險金額，從而實現避稅的目的。因為根據相關的規定，企業在拿出員工總工資的4%之后，可以為員工投保，其商業稅就可以減免。如果企業員工較多，繳納保險的金額達到一定的數量，還可以獲得一定的權限，其中包括不低于三年的期間內分期均勻扣除費用的權利。同時，如果員工從原來的公司跳槽，進入新的公司之后，新的公司也是可以按照其原來的規定，幫助其繳納既定的保險金額，因此，無論是企業還是個人，都會通過保險理財達到既定的避稅目的，從而增加固定的資產價值。
第二，保險理財是規避遺產稅的有效手段，通過我國出臺的相關法律條文，將遺產征稅的金額和實際的算法已經記錄在案。根據草案，遺產越多，稅率也就越高，最高將多達50%，因此，投保人一旦意外離世，個人的財產也會隨著納稅的同時而大量縮水。因此，保險就成為了有效規避遺產稅的重要工具，對今后金融市場的發展具有重要的影響。
3.2.6 能夠有效地抑制通貨膨脹等經濟危機的影響
當前形勢下，我國主要的存款形式除了基本的銀行存款之外，還包括股票投資以及房地產和外匯等固定資產的投資，雖然各種投資的風險類型和系數都不統一，但是每一種投資都會或多或少地受到金融危機的影響，其中就包括通貨膨脹以及匯率波動等因素的影響。在這種情況下，保險理財的作用就凸顯出來了，保險產品本身就具有較強的穩定性和科學性，自身具有一種能夠分散風險的理財行為，保險預定的利率和前瞻性與發達國家的利率沒有什么聯系，因此不具有敏感性和機制性，例如萬能壽險和連投險就是為了保險公司為了應對通貨膨脹等金融危機研發出來的保險理財類型。人們通過購買這些保險，一方面能夠對自己的心理產生慰藉。同時，客戶通過對比金融理財的各種形式和保險的各種類型，能夠在第一時間內選擇在通貨膨脹的情況下，對自己有益的理財產品類型，從而進行投保。除此之外，如今的銀行利率已經不能滿足廣大群眾的理財訴求，因此通過購買保險，能夠最大程度地實現客戶預先設定的利益，同時還能夠對自己的人身安全做出保障，因此，保險理財已經成為人們日常生活中必不可少的理財方式之一。
4 結語
綜上所述，本文通過將各種金融理財產品和保險理財產品進行比較之后，總結出保險理財產品除了具有流動性較差的性質之外，還具有其他的優勢之處，不管是在理財收益還是債券收益方面都具有獨到之處。因此，保險理財以其自身獨特的優勢，已經成為人們生活中必不可少的理財環節，不僅為人們的生活提供了保障，更促進了市場上的資金流通，為經濟的建設和發展奠定了堅實的基礎。
參考文獻
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理財科學論文范文第4篇
【摘 要】社會經濟的持續性健康發展使人們的可支配收入日益提高，人們在不斷改善生活水平的同時也將目光聚焦在理財方面，希望能夠借助個人財產的有效利用進一步提高生活質量。然而理財也伴隨著風險，若是不能合理地正確看待理財風險、合理選擇理財產品，理財者就很容易因市場波動受到傷害。在這種情況下，理財者有必要對理財市場風險進行了解?；诖?，本文將對個人理財市場風險進行詳細分析，并將產品選擇中的各項問題列出，以便為理財者控制理財風險提供理論參考。
【關鍵詞】個人理財;市場風險;理財產品選擇
理財的概念由來已久，最早可以追溯到我國的《易經》。不過就現代而言，“理財”一詞最早見于上世紀九十年代的報端?，F代意義上的理財思想是在“金融經濟”時代產生，并且隨著金融市場的不斷發展，股票、基金、保險等金融產品的誕生逐步完善，個人理財也走進人們的視野當中。個人理財就是充分利用客戶的財務資源，以此幫助客戶實現目標的過程。就我國而遠，個人理財市場的形成與銀行業的發展，人民生活水平提高有直接關系。理財的本質是一種投資方式，投資就必須兼顧收益和風險，所以個人理財時不能緊盯著利益，更要關注的是投資的安全性，采用合理的方式控制好理財風險。
一、關于個人理財風險類型的分析
個人理財面臨著諸多風險，若是不能提前了解風險類型就很難做好防范工作，這就會導致投資過程中出現不必要的損失。實際上，個人理財需要考慮的因素很是復雜，如市場風險、信用風險、信息風險，乃至于人在不同年齡段適應的個人理財項目也有所不同。以下將對常見的個人理財風險類型進行分析，以求能夠警示理財者在投資中規避風險。
1.市場風險
市場經濟發展進入新常態以后，市場面臨的風險也在與日俱增，利率風險、稅率風險和通脹風險都有可能對投資環境和投資產品收益率產生影響。銀行為了維持經營需要，通常會在時常發生變動一后調整利率，這就導致個人理財的穩定性受到影響。當然，不同的投資類型在面對不同的風險受到的作用各不相同，正如投資外匯的理財者受匯率風險的威脅比較大;投資股票的理財者容易受到股票風險的威脅;投資商品則需要面對商品價格風險。由此可見，市場中無處不充斥著風險。風險只有高低之分，不存在有無之別，所以投資者在進入市場時一定要擦亮眼睛，考慮市場整體環境和自身財務狀況，以免因為市場風險造成嚴重損失。
2.信用風險
雖然理財產品的未來收益可以預測，但是市場環境無時無刻不再變動，所以理財產品的未來收益只能作為參考，不能完全聽信。在理財過程中，必須對信用風險有所考量，這樣才能保證理財投資的穩定性。實際上，我國有不少信用狀況良好的銀行可作為理財產品的選擇對象，其發行的理財產品幾乎都可以保障收益率。當然，信用最高的理財產品當屬國債，國債以國家信用為基礎，所以可以算最穩妥的理財產品。信用風險在經濟動蕩時就會體現出來，信用度良好的金融公司或銀行發售的理財產品在抗風險能力也會更強一些。
3.政策風險
政策風險也是理財者不可忽略的風險，政策風險的內容比較多，除了國家突變性政策對特定行業產生作用，從而導致時常發生變動外，還有一種政策風險就是國家對資產安全方面的政策。政策規定，銀行不能為信托或有關產品提供擔保，回收票據、貸款等行為也不被允許。這些政策實施以后給理財者的投資增加了一定的風險，但這也警示理財者要對理財產品宣傳資料進行認真審閱，切勿輕信利益有關的承諾。
4.信息風險
從信息角度來看，個人理財者在投資領域屬于弱勢群體。如果理財者缺乏可靠的信息途徑，那么就很容易受到這種風險的威脅。在投資過程中，銀行及其銷售人員往往掌握者更多信息，在理財者信息掌握較少的情況下，買賣雙方的信息差也就形成。這種信息風險集中體現在投資者評價理財業務時，當投資者受到信息干擾錯誤評估理財產品后，風險也就悄然而生。雖然這種風險產生的主要原因在于銀行或金融機構的不負責，但是顧客同樣也反了忽略收益和風險關系的錯誤。所以說，理財者評估理財業務時，不能輕信推銷員的宣傳說辭，應當詳細地考察理財業務，做出正確評價以后再進行選擇，以免受信息風險的作用損傷利益。
二、個人理財產品的運用方法
市場上的理財產品種類繁多，個人理財者面對的風險也為數不少，所以理財者要掌握好個人理財產品的運用方法，這樣才能安全、穩定地實現個人財富增長的需求。以下將從制定理財目標、組合理財產品、調整理財組合、評價理財組合這四個方面展開分析：
1.確定個人理財目標
理財是為了實現人生目標，無論這個目標淺露還是深沉，都應當明確而又實際，這樣才能成為構建理財組合、調整理財組合的依據。明確理財目標以后，其目標就是內化為收益目標和風險控制目標。其中收益目標的設置尤為關鍵，不僅會對理財產品的組合產生決定性作用，還會直接關系理財風險;風險目標控制是保證理財安全、穩定的必要措施，其中涉及的內容有流動資產要求、承損范圍等。個人理財目標的制定要考慮全面，既要參考整體市場環境，也要考慮個人財務與發展需要。當然，收益目標和風險控制要有統一性，不能在要求高收益的同時保證低風險，否則理財目標就沒有實踐性。
2.優化理財產品組合
理財產品的組合是運用方法的直接表現，組合的方式圍繞個人理財目標展開。在理財目標的確定過程中，首先要做的就是優選理財產品，在恰當的范圍內做出選擇。結合理財目標中的風險、收益要求，個人理財者要把完全不符合要求的產品剔除，例如低收益、低風險的理財目標下，股票和證券就不符合要求。在基本選出適宜的金融產品以后，就要從比較權重，以此達到提高收益的目標。個人理財環節比較復雜，個人投資者應當將收益目標和風險控制目標貫徹于組合全過程，這樣才能在保證收益的同時控制風險。
3.調整個人理財組合
理財組合形成以后還會繼續調整，這是因為個人理財目標和金融市場都處于變化中。即使個人理財目標長期保持不變，理財產品的收益預期也會隨著整體環境發生變動。因此，個人投資者要以市場的變化為根據，調整理財組合形式。一般來說，理財產品的組合要遵循這些原則：收益相同時選擇低風險組合;風險相同時選擇高收益組合。個人理財組合的調整在很大程度上影響實際收益率，個人投資者應當認識到個人理財組合的關鍵作用，通過合理的理財方式提高財富利用效率。
4.評價個人理財組合
定期對個人理財組合做出評價，這時理財產品運用的必要環節。評價間隔以年度或者半年度為佳，過長就會對個人理財組合調整的時效性造成消極影響;過短就會干擾投資利益的產生。經過評價以后，投資者可以發現投資組合中存在的問題，從而在不斷總結經驗中提升理財能力，為將來的理財提供更加可靠的支持。
三、個人理財水平的提高與培養
1.尊重市場規律，避免感情支配理智
尊重市場規律是每一個進入市場前都要學會的道理，市場不會因為你的投資理念先進，對金融產品了解就降低風險。就算高風險投資帶來了不菲的收益，也不能因為風險沒有發生就認為其不存在。市場的變動由所有參與者的合力導致，所以任何人或者機構都不能對市場的變化進行完全準確的預測。賺錢效應往往會讓人迷失自我，個人投資者應當謹防風險帶來的危害，千萬不能有“一夜暴富”的心態。當然，強調風險并不是為了限制參與，個人投資者要轉變想法，認識自己在市場中所處的境地，用“小步快走”的方式投資?？偠灾?，投資者要用理智的態度對待理財投資。
2.正確看待風險和收益的關系
個人理財者面臨著信心風險和信用風險的威脅，所以理財者有必要強化對金融產品風險的分析能力。投資者在選擇銀行產品時，必須對自身財務狀況有明確的認知，然后再以此為依據選擇理財產品。對于金融產品風險的分析，最有效的方式就是界定投資類型。例如投資股票的風險一般大于基金類產品。在常見的金融產品中，固定產品的風險是最低的，本金幾乎不會受到損失。至于其他產品收益率就需要從市場表現上獲得反饋，由此可見，多數金融產品的風險與投資市場有直接關系。
3.以自身需要為基準調節個人理財組合
現代金融領域從個人生命周期中分析了不同周期的理財需求，以單身青年為例，這個時間段的人主要支出在于日常生活和房屋租賃，在此以外可以投資銀行儲蓄等理財產品，并嘗試小額投資積累經驗。當進入家庭事業形成期后，理財需要就轉變成買房、教育和應急儲蓄等。由此可見，人在不同的生命周期的理財規劃各不相同，理財者在調整理財組合時可以參照生命周期理財規劃的理論進行調整，以此提高理財行為的科學性。
四、結束語
個人理財者有必要對現代金融理論進行適當了解，這能夠為個人理財者的投資行為提供理論指導，幫助投資者認清風險和收益的關系。尤其是在了解國內常見的金融產品后，理財者對理財產品的選擇也會變得更加多樣化，這就可以幫助投資者更好的調整個人理財組合，從而做到收益和風險的統一。
【參考文獻】
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[4]翟玉琪.商業銀行個人理財業務的發展分析[J].經濟管理文摘，2019，（5）
理財科學論文范文第5篇
摘要：我國經濟的快速發展讓人們的理財觀念日益深入，投資意識也越來越強，理性全面的理財計劃有利于提高物質生活水平，更好規劃人生。本文介紹了具體分析一個教師家庭財務狀況和資產分布情況，并結合其職業特點和理財需求，為這個家庭制定了一份詳實的理財規劃書，以實現其理財目標。
關鍵詞：工薪階層；理財規劃；收支狀況；風險承受能力
1.家庭基本情況介紹
王先生，48周歲，某縣城中學教師，月收入4000元。愛人杜女士，48周歲，某縣城小學教師，月收入3000元。女兒20周歲，大學本科在讀?，F有自住用房一套，約價值35萬元，已經還清住房貸款。同時擁有家庭自用轎車一輛，約價值10萬元。此外，家庭積攢約8萬元現金資產（定期存款）。
2.設定理財目標
該家庭有兩個理財目標：一是儲備教育資金，為女兒攻讀研究生做準備。二是計劃未來3-5年賣掉現有住房，購置一套面積更大的新房。
3.了解財務狀況
根據家庭情況介紹，王先生擁有資產合計53000元（定期存款、車、住房），無負債，因此家庭資產凈值為53000元。
3.1家庭資產結構分析
在該家庭的資產中，家庭資產結構比較簡單，流動性資產（定期存款）占15%，這意味著即使發生一些意外情況家庭也能憑借流動性資產維持一定時間的開支。但是這樣的資產結構顯得比較保守，該家庭可以適當轉移一部分流動性資產做一些投資。
3.2家庭收支狀況
3.3家庭財務比率分析
3.3.1資產負債率
資產負債率=總負債/總資產=0/53000=0。
這項數據反映了一個家庭綜合償債能力的高低。經驗表明家庭的資產負債率一般以小于50%較為適宜①。因為王先生家沒有負債，因此無債務壓力，一般不會出現財務危機。
3.3.2結余比率
月度結余比率=每月結余/收入=2200/7000=31.42%。
這項數據反映了一個家庭控制開支的能力，經驗數值應該在40%以上，而王先生家的指標大于30%，這說明該家庭的儲蓄能力還有待提高，在家庭支出方面應稍加控制，注意預算，勤于記賬是進行家庭財務管理的有效手段。
3.3.3流動性比率
流動性比率=流動性資產（定期存款）/每月支出=80000/4800=16.6。
流動性比率的理想值在3-6之間，即流動性資產總額能夠維持家庭3到6個月的開支即可。目前王先生家庭的流動資產比率為16.6，說明至少能維持該家庭一年半的開支，王先生為應付突發事件的發生做了十分充分的準備。但是由于流動性資產的收益一般不高，對于王先生這樣工作十分穩定，收入有保障的家庭來說，其資產流動性比例可以相對較低，可將流動性資產保留24000元左右，流動性資產維持該家庭5個月左右的開支，從而將更多的資金用投資，以獲得更高的投資收益，實現資產增值②。
3.3.4投資與凈資產比率
投資與凈資產比率=投資資產/凈資產=0/530000=0
這個指標反應了一個家庭通過投資增加財富以實現財務目標的能力.一般來講，比率保持在0.5以上比較好。就目前王先生家庭沒有任何投資類產品，這是由于王先生將全部的閑置資金僅存為定期存款造成的。定期存款的增值能力比較弱，不能有效地實現財富增長，這從理財角度講是非常不合適。
4.評估風險承受能力
個人風險承受能力的高低是家庭理財規劃中需要考慮的重要因素。王先生和愛人都是工薪階層，收入穩定卻不高，觀念也較保守，若投資于高風險品種造成巨大損失，會產生很大的心理壓力，因此兩人都屬于風險規避型投資者，都會更偏愛穩健型的投資品種③。
5.制定理財規劃
5.1現金規劃建議
考慮到王先生家庭目前的基本狀況，一般不會有突然性、無預期的大筆支出，如上面指標分析中提到的，王先生可以以5個月的費用總額建立家庭應急準備金，這些資金可以采用銀行定、活期存款或者貨幣市場基金等易變現的形式進行準備。
其中貨幣基金是近年來比較火爆的投資品種，具有高安全性、高流動性、穩定收益性，具有“準儲蓄”的特征④。同時貨幣基金投資門檻遠低于銀行理財產品，盤活了日常生活中的閑余資金。購買貨幣市場基金既能夠保證流動性，及時變現以備不時之需，也可以從中獲取少量投資收益。王先生家庭可以考慮選擇這種形式建立家庭準備金。
關于應急資金，王先生也可以辦理一張銀行信用卡，將信用卡中可透支的信用額度作為部分準備金以備不測，從而增加可用于投資的資金量。
5.2投資規劃建議
前面提到過，王先生家的資產結構過于保守，將全部的閑置資金都作為銀行存款（一年期定期存款）保留，這樣一味追求安全性大大降低該家庭的資產收益率，資產增值能力較低。而且考慮到王先生的理財目標，顯然僅通過銀行存款利息來作為儲備金是遠遠不夠的。因此王先生可以將家庭應急準備金以外的剩余資金進行投資。
從王先生的家庭情況來看，王先生投資經驗相對不足，夫婦忙于工作，沒有時間精力直接對股票進行投資，且現在股市低迷，所以王先生可以購買風險相對較小的基金和理財產品，建立資產組合投資，既可以分散風險又能獲得收益。
5.3保險規劃建議
除單位的四險一金.目前夫妻雙方均未投保商業保險。女兒為在校大學生，高校有為在校學生投保城鎮醫療保險。為防止意外情況發生而對家庭造成嚴重影響，兩人需要投保一定金額的商業保險，如意外傷害險等，保證家庭生活的正常運行。
以上便是根據王先生家庭的資產負債情況、收支情況以夫妻兩人的風險承受能力，給出的未來投資理財建議。當然，隨著未來市場行情和家庭財務狀況的變化，王先生可以隨時調整具體的投資計劃，確保投資理財目標的實現。（作者單位：河北大學經濟學院）
注解：
①楊宏偉.家庭理財規劃的分析研究[J]，經濟管理者，2013（10）：20-21.
②郭海玲.中產家庭理財規劃三部曲[J]，現代商業，2012（12）：10-12.
③杜舟.淺談人壽保險在理財規劃中的重要性[J]，大眾理財規劃，2010（03）：31-32.
④楊燁.當前我國家庭理財規劃的存在問題及導解思路研究[D]，云南財經大學，2011（04）：04-05.