預算編制匯報范文第1篇
摘要：實行國庫集中支付制度后，高校預算管理面臨預算編制難度增加、預算編制不夠細化和財務風險明顯加大的問題。文章運用委托-代理理論進行分析，認為導致問題產生的原因主要包括預算編制方法落后、監督考評力度不足和信息技術應用落后三個方面。高校應該推行科學預算編制方法，健全監督制約機制，建立有效激勵機制，建設預算管理信息系統，不斷改進預算管理工作，提高預算管理的效率。
關鍵詞： 國庫集中支付制度 預算管理 高校
一、引言
（一）國庫集中支付制度與高校預算管理
國庫集中支付制度于2002年開始在我國部分高校試點，在取得一定經驗之后，開始向全國高校推廣。國庫集中支付制度作為國庫集中收付制度的一部分，對于加強財政資金支付使用過程的監控、規范財政資金使用行為、增強預算執行的透明度具有非常重要的作用。而預算管理作為高校財務管理工作的關鍵內容，其管理水平的高低和管理效果的好壞會對高校財務狀況甚至高校全面運行產生非常重要的影響。將國庫集中支付制度應用于高校，對于高校預算管理具有非常積極的作用，但是在國庫集中支付制度與高校預算管理的銜接過程中也出現了一系列問題。為充分發揮國庫集中支付制度的作用、提高高校預算管理效率，本文對存在的問題、原因以及應采取的相關措施進行了深入的探討。
（二）委托—代理理論概述
委托—代理理論是研究經濟活動中各種委托代理關系的理論。經濟學上的委托代理關系泛指任何一種涉及非對稱信息的交易，交易中有信息優勢的一方稱為代理人，另一方稱為委托人。國庫集中支付制度的交易主體分為財政部門、預算單位和代理銀行三方。在它們的交易關系中，具有交易信息劣勢的財政部門是委托人，具有交易信息優勢的預算單位與代理銀行構成代理人，它們之間形成委托代理關系。[1]
將委托—代理理論應用到政府與高校之間，則政府財政部門是委托人，高校是代理人。政府財政部門和高校之間所掌握的信息是不對稱的，高校對于自身的運行、市場需求情況以及師資力量等重要信息具有天然的優勢。除此之外，我國教育經費十分匱乏，國庫集中支付制度在高校的實行能夠有效提高預算支出的透明度，大大提高資金的使用效率。
二、國庫集中支付制度下高校預算管理存在的問題
（一）預算編制難度增加
國庫集中支付制度的實行給高校預算管理帶來了非常多的變化。其中最主要的一個轉變就是高校要將資金全部上繳財政，由代理銀行負責代收、財政部門負責統一管理，高校預算支出渠道不得隨意變更，當年預算支出金額僅限該年度使用，剩余部分不得轉入下年度繼續使用。面對這種情況，高校就必須在預算編制時將各種情況都考慮在內，以防止出現意外狀況，由于預算資金不足而難以應對的尷尬局面。然而我國高校預算管理工作基本上是由高校財務部門獨立完成的，預算人員如果對高校各部門下一年度的各項計劃沒有足夠的了解，就無法全面詳實地進行預算編制，容易出現各種問題。再者，由于高校預算編制人員業務水平不高，無法適應國庫集中支付制度的需要，原本隨意的預算編制方法一時很難改變，導致高校預算編制難度進一步增大。
（二）預算編制不夠細化
高校實行國庫集中支付制度之后，面臨的預算管理問題更加復雜，需要進行更為細化的預算編制工作，但是我國高校預算編制工作存在預算編制粗糙、預算科目不夠細化等問題，極大地影響了高校預算管理的效率和效果。例如高校的基本建設項目，在預算編制過程中隨意性比較大，不能準確反映每一項開支的具體金額，這就導致國庫集中支付時沒有足夠的依據，依然采用比較傳統的統一支付方式，國庫集中支付制度的優勢無法得到充分展現。此外，由于國庫集中支付制度實行之后預算批復比較困難，所以高校一般都會刻意增加預算支出，以備不時之需。然而由于高校各部門預算編制比較粗糙，對資金使用沒有詳細計劃，會出現預算金額過剩，到了年底突擊花錢的情況，無法充分發揮高校資金的使用價值。
（三）財務風險明顯加大
國庫集中支付制度的實行對高校財務安全是一個非常大的挑戰。如果高校預算編制不精確、預算管理不科學，不但會影響高校資金配置的有效性，更嚴重的是會增加高校財務風險，威脅高校財務安全，影響高校各項工作的正常運行。高校預算管理隨意性大，沒有根據高校實際情況進行預算收支的編制，存在實際收入少于預算收入、實際支出卻多于預算支出的情況。收入的減少和支出的增加會造成非常嚴重的預算缺口，此時高校就必須尋找其他途徑來解決這種資金短缺的局面。尤其是近年來，隨著高校辦學規模的不斷擴大，高校開始大力興建各種教學樓、宿舍樓、圖書館等建筑設施，這無疑要求高校尋求更多的籌資渠道來滿足這種不斷增長的資金需求。門檻較低的銀行貸款成為高?；I資的重要渠道，但是很多高校并不清楚銀行貸款的性質，盲目貸款，如果遇到還貸高峰，高校的收入資金又無法及時到位，這樣就很可能造成高校資金鏈的斷裂，高校就會面臨財務風險。
三、原因分析
（一）預算編制方法落后
一直以來，高校預算編制的主要方法是增量預算法，即在上年預算基數的基礎上增加部分收支作為本年度預算。增量預算法具有簡單明了、方便操作的優點，但是國庫集中支付制度的實行對高校預算管理提出了更高的要求，增量預算法已經不能滿足高校預算管理工作的需要，出現了很多問題。例如，各部門經費開支不是依據本部門本年度工作計劃的實際情況，而是根據上一年度部門預算的基數，如果上一年度存在不合理預算，下一年度這種不合理預算不但不會得到改正，反而還會進一步加劇。這種情況固化了資金在高校各部門的分配比例，不利于資金的合理配置，極大地影響了高校預算管理的效率和效果。此外，高校在預算管理過程中，還存在非常大的隨意性，各項預算收支沒有經過科學的評估和論證，沒有真正做到以收定支。
（二）監督考評力度不足
委托—代理理論認為兩權分離是出現委托代理問題的主要原因，委托人和代理人之間存在較為明顯的信息不對稱現象。在國庫集中支付制度中，這種信息不對稱主要表現為高校比政府財政部門更多了解預算管理的各種信息，高校很有可能利用這種信息優勢進行各種違規違法活動，套取國庫資金。例如，在高校有可能會憑借信息優勢和較小的風險約束來偽造虛假收款人，提供虛假收款人賬戶來套取國庫資金，如果財政部門監督不力，違規行為得逞，財政資金就將從國庫直接轉移到非法收款人賬下，這將造成國庫資金的流失，損害國家利益。所以必須加強監督考評力度。然而，在國庫集中支付制度的實行過程中，高校預算管理工作一般只重視事前控制和事中控制，卻很少關注到事后監督考評工作，導致高校預算監督流于形式，預算制度形同虛設。
（三）信息系統不夠完善
根據委托—代理理論，國庫集中支付制度下高校預算管理存在問題的一個重要原因就是高校與政府財政部門之間信息不對稱，造成這種問題的一個重要原因就是政府財政部門、高校與代理銀行之間信息溝通渠道不暢通，沒有完善的信息系統進行信息的交流與共享，導致預算管理工作容易出現各種違規行為。具體來說，首先在高校內部沒有建立完善的預算管理信息系統，預算管理工作過程中的資金、人員、項目、報表等各種原始信息資料得不到妥善保管和有效利用，導致高校預算管理水平較低，工作效率低下。其次，在高校與政府財務部門以及代理銀行之間也沒有有效的信息交流系統，大部分信息都掌握在高校手中，政府財政部門對相關信息知之甚少，高?？赡芾米陨淼男畔瀯萏兹鴰熨Y金，做出一系列違法違規的行為。
四、國庫集中支付制度下加強高校預算管理的有效措施
（一）推行科學預算編制方法
國庫集中支付制度要求高校必須要改變傳統的增量預算方法，積極尋求更加科學合理的預算編制方法，根據實際情況，適時采用零基預算法、滾動預算法或者彈性預算法等預算編制方法。例如，以零基預算法為例，所謂零基預算法就是所有經濟業務活動不受往年實際收支情況的制約，以零為基礎來編制預算的方法。與傳統的增量預算法相比，零基預算法能夠使高校有限的教育資源得到更加合理的配置，跳出了部門經費只增不減的怪圈，極大提高了資金使用效率，具有廣泛的應用價值。
（二）健全制約監督機制
委托—代理理論認為，委托代理關系下代理人出現道德風險的主要原因是委托人和代理人之間存在信息不對稱現象，委托人只有通過加強對代理人的監管，充分表露信息，才能解決代理問題。所以，必須建立健全制約監督機制，減少甚至消除信息不對稱問題，減少道德風險。首先，要建立政府財政部門與高校之間預算管理的內部控制制度，全面加強預算管理的事前監督、事中監督以及事后監督，避免各種違規違法行為。其次，要建立高校外部制約監督制度，政府審計部門以及社會公眾要加強對高校預算管理的監督力度，高校預算管理相關部門也要及時向政府和公眾進行信息公開，確保公眾的知情權和監督權。
（三）建立有效激勵機制
委托—代理理論認為，只有代理人在選擇委托人所希望的行動時得到的期望效用不小于它選擇其他行動時得到的期望效用時，代理人才有積極性選擇委托人所希望的行動，這就需要通過有效的激勵機制，增加委托人與代理人之間的利益一致性，減少代理人的道德風險與機會主義行為。[2]所以政府財政部門與高校之間必須建立有效的激勵機制，不斷增強高校執行國庫集中支付制度的積極性。例如，可以學習企業的先進管理經驗，在政府財務部門與高校之間建立績效合同制度，將高校在執行國庫集中支付制度中的表現納入績效考核之中，用簽訂合同的方式來強化高校的責任，明確獎勵制度和違規成本，保證高校嚴格照章辦事，有效規范高校預算管理工作。
（四）建立預算管理信息系統
高校應該盡快建立預算管理信息系統，運用技術手段提高預算管理的效率。信息不對稱是造成高校預算管理出現問題的重要原因，為解決這一問題，就必須建立政府財政部門、高校以及代理銀行之間的信息共享平臺，將涉及高校預算管理的全部信息在共享平臺上及時、快速、準確的進行發布。例如，高?？梢越⒁粋€預算管理數據庫，將高校預算管理相關的資金、項目、指標、人員、機構等信息全部錄入該數據庫，數據庫中豐富詳實的資料可以為高校預算管理工作提高依據，能夠很大程度上提高預算管理效率。此外，還要與政府財政部門以及代理銀行之間做好溝通與合作，聯合多個部門與機構建立信息溝通系統，保證信息通暢，避免信息不對稱造成的一系列問題。
五、結論
國庫集中支付制度對于高校預算管理具有非常重要的影響，在國庫集中支付制度下高校預算編制的難度大大增加，預算編制不夠細化，財務風險也明顯增加。在委托—代理理論的框架下分析了這些問題的原因，具體來說主要包括預算編制方法落后、預算執行剛性不強、監督考評力度不足以及信息技術應用落后。
在今后國庫集中支付制度的實踐中，高校應該不斷推行和運用科學的編制方法，更多采用零基預算等方法；建立健全監督制約機制，提高違規成本；建立有效激勵機制，不斷提高工作積極性；建設預算管理信息系統，提高預算管理效率。
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（許志剛，會計師，溫州職業技術學院）
預算編制匯報范文第2篇
關鍵詞:社區預算的概念和特點;社區預算編制的原則和流程;社區預算的主要內容
在我國,隨著農村城鎮化的推進,農村的村、大隊紛紛演變成為社區。社區作為中國最小的行政社區也是一個獨立的會計主體,同樣面臨編制財務預算的問題。社區財務預算的特點是什么?怎樣編制一份合理的社區財務預算?曾經引起各界的廣泛討論,下面,筆者就自己的理解談談看法。
一、社區預算的定義
20世紀30年代,我國著名社會學家費孝通先生將“社區”一詞引入我國,并根據我國的特點將其定義為:社區是若干社會群體(家族、氏族)或社會組織(機關、團體)聚集在某一地域里所形成的一個生活上相互關聯的大集體。 社區是構成社會的基本社區,是宏觀社會的一個縮影,由一定數量的、具有某些共性的人群組成。社區財務預算是指以社區為主體,在預測和決策的基礎上,圍繞社區經營管理目標,對一定時期內社區資金取得和投放、各項收入和支出、社區分配等資金運動所作的具體安排。社區在履行物業管理職能的同時也履行了部分政府管理職能,它的預算既有物業管理公司的特點,也有行政事業社區預算的特點。
二、社區預算編制的基本原則
社區預算的基本原則一般為:
1.優先保障原則。財力安排優先保障社區職工工資性支出和社區物業管理的需要,重點安排鎮政府確定的事關經濟社會協調發展的重大項目資金,如新農村建設資金等。
2.零基預算原則。預算安排不受往年基數影響,在核定各社區的人員、建筑面積、資產等情況的基礎上,按規定確定各社區的人員支出,按定員定額標準核定各社區的公用支出,按定員定額標準核定各社區的公用支出,按社區建筑面積確定物業管理費支出,在可行性論證基礎上視財力可能按輕重緩急核定項目支出。
3.收支平衡原則。量入為出、量力而行,既體現實際需要,又考慮財力可能,綜合平衡,不編赤字預算。
4.剛性約束原則。經鎮人民代表大會審議批準的社區預算具有法定效力,各社區必須認真執行,維護預算管理的嚴肅性。
5.績效評價原則。加強預算執行的考核管理,構建預算績效評價指標體系,提高財政性資金使用效益。
三、社區預算的編制程序與方法
(一)編制前的準備工作
1.調查資源、摸清家底、收集資料
正式編制預算前,各社區要進行調查,摸清家底,對現有的小區占地面積、住宅面積、物業管理是否外包、社區資產、收支狀況,社區的黨員人數、定工干部人數、條線干部人數、工作人員數及離退休人數等基本情況進行全面清查,為編制預算提供真實依據。
2.總結上年度預算執行情況,分析預算年度新形勢
總結和分析上年度預算收支執行情況,掌握財務收支和業務活動的變化情況,找出影響本年度預算的各種因素(剔除上年度一次性或臨時性因素);認真領會鎮政府(辦事處)對預算編制的相關要求,做好年度預算編制準備工
作。
(二)收入預算的編制
各社區收入預算應以上年度預算執行情況為基礎(上年度沒有預算的以實際收入為基礎),根據本年度維持正常運轉和發展的基本要求,考慮預算年度的收入增減因素進行測算,即收入預算采用“基數法”加“因素法”進行編制。測算時可采用對比分析法,即通過在不同時期(或不同情況)的預算收支數據的對比,來編制預算收入數,如本期與上期對比。對比分析時,必須注意指標的可比性,如指標的計算口徑、計價基礎是否一致等。
上年收支有節余的,年末應轉入社區結余基金,在編制下年度預算時,動用上年度基金彌補當年收入不足,要在當年收入預算中反映。
上年專項資金(維修費、設備購置費等)節余應納入下年度預算,屬政府采購的,還應納入政府采購預算。
(三)支出預算的編制
各社區的支出預算,分為基本支出和項目支出兩部分。社區應根據開展各項基本活動和事業發展的需求,結合社區的實際情況和工作安排,合理安排各項資金。優先保障社區基本支出的合理需要,以維持社區日常工作的正常運轉,然后本著“量入為出”的原則,安排各項事業發展所需的項目支出。
1.基本支出預算的編制
為滿足基本支出預算定員定額與管理的需要,基本支出預算采取定員定額法編制。參照有關收支分類科目中支出經濟分類科目,根據支出的基本性質進行合理歸并,確定各社區基本支出構成,劃分為干部報酬支出、物業管理費支出 、 公用經費支出及專項費用支出 四個部分。具體方案如下:
(1)物業管理費實行包干
考慮各社區在履行物業管理職能的同時也履行了部分政府管理職能,對物業管理費用預算一般情況下參考社會通常物業管理公司提供物業管理服務正常收費標準進行。物業管理費應包含物業公司管理人員薪酬,而各社區定工干部和條線干部薪酬單列預算,不包含在內,故按每平方米0.60元標準計算物業管理費。面積按自行管理的住宅面積、公建房面積及1/2的閣樓面積之和計算。
(2)干部報酬按以前年度實際發生數調整,結合組織部門核定人數和報酬標準后調整。干部報酬主要有兩類:
①工資福利支出預算包括:基本工資、津貼、補貼、獎金、社會保障繳費、伙食補助費、其他工資福利支出。
②對個人和家庭的補助預算包括:離休費、退休費、退職費、撫恤金、生活補助、救濟費、醫療費、助學金、獎勵金、住房公積金、提租補貼、購房補貼、獨生子女保健費、其他對個人和家庭的補助支出。
(3)公用經費支出主要是商品和服務支出,是指維持社區正常運轉的公用事業支出,包括:辦公費、印刷費、咨詢費、手續費、水費、電費、郵電費、取暖費、物業管理費、交通費、差旅費、出國費、維修(護)費、租賃費、會議費、培訓費、招待費、專用材料費、勞務費、工會經費、福利費、其他商品和服務支出。其預算編制,采取定員和定額相結合的辦法,即按社區人員數和政府確定的公用經費定額標準計算預算年度商品和服務支出總額。在編制商品和服務支出預算時,應主要根據社區員工人數,同時又要兼顧不同規模社區運轉的基本需求,
按以前年度實際發生數調整。各社區公用經費也可實行包干,標準可定為:
住宅面積大于20萬平方米的社區公用經費為50萬元全年;
住宅面積10-20萬平方米之間的社區公用經費為45萬元全年,
住宅面積小于10萬平方米的社區公用經費為40萬元全年,
(4)專項費用主要包含黨員活動經費、征兵費用、文藝宣傳費用、獨生子女費、農村合作醫療保險、優撫統籌費、民政救濟費、業務招待費、動遷費用、利息支出等費用,專項費用按實審批撥付,專項列報列支,不得混用。
A、黨員活動經費實行包干,根據組織部門核定標準。
B、征兵費用實行包干。
C、文藝宣傳費用實行包干,。
D、民政救濟費按上年實際支出作為預算數,從公積公益金中列支。
E、業務招待費按各社區上年度目標責任考核完成任務可使用業務費額度測算,
F、動遷費用列入專項支出,費用預算時暫未考慮,發生時按鎮相關文件標準審批撥付。
G、獨生子女費、農村合作醫療保險、優撫統籌費按上年實際支出作為預算數,從公積公益金中列支。
2.項目支出預算的編制
項目支出預算,是為完成特定的任務或事業發展目標,根據上級主管部門要求、社區發展需要,在基本支出之外編制的具有專門指定用途的支出。項目支出預算,是個社區預算的重要組成部分,科學合理地確定項目支出預算,對規范和強化預算管理,提高資金使用效益,實現事業發展目標,具有十分重要的意義。
項目支出預算主要包括房屋建筑物購建、大型修繕、辦公設備購置、專用設備購置、交通工具購置、基礎設施建設、信息網絡購建、物資儲備、其他資本性支出等。在編制項目支出預算時,各社區應根據實際情況,以滿足社區的正常需要為目標,結合社區發展規劃和財力狀況,按照輕重緩急的原則,提出年度預算建議數。項目支出可采用零基預算法來編制,即編制預算時不再考慮上年度的項目支出基數,而是按照預算年度所有因素和項目的輕重緩急程度,從零開始每年確定一次,重新測算項目支出需求。編制項目支出預算建議數時,各社區要充分進行項目論證,結合事業發展計劃,進行分類排隊,制定項目實施計劃,年度預算建議數要編制到具體項目。在申請項目支出時,應詳細說明項目申請理由和測算過程,并提供相關依據,原則上,除資產購置專項外,其他項目支出一般不應包括資產購置需求。
3.政府采購預算的編制
政府采購預算是預算編制的組成部分。根據政府采購法的要求,在編制社區項目支出預算過程中,凡納入當地政府采購目錄的項目,都要納入政府采購預算,由預算編制社區提出政府采購預算建議數,并填報《政府采購年度計劃表》。
政府采購的項目和金額,按地方政府采購規定執行。各社區填報《×××年政府采購年度計劃表》時,須提出采購數量和金額,資金來源,列支項目名稱,以便組織政府采購。各社區填報的《×××年政府采購年度計劃表》,作為年度預算草案的一部分,按規定程序財政部門審核、匯總。
四、預算調整
(一)各社區必須嚴格執行年度收支預算,強化預算約束,增強工作的嚴肅性。在執行社區預算過程中,凡屬社區預算開支范圍以內的經費事項,由各社區自求平衡,預算超支不予追加。
(二)對國家、省、市、區政策性增加工資、機構調整職能整合等社區預算開支范圍以外的正常性經費事項,由增支社區直接向財政部門申報,財政部門按規定測算提出初步安排意見,報鎮政府審定后予以追加支出預算。
(三)預算執行過程中遇有突發性事件等不可預見費用、急需、特殊支出事項,經鎮政府批準,可動用總準備金,追加社區支出預算。
(四)對上級下達的專項經費,列入專項,?？顚Ｓ?不影響正常預算。
(五)各社區基本支出不得擠占項目支出,項目支出應確保?？顚Ｓ?原則上不得擅自變更;因客觀原因確需變更且變動金額較大的,由預算社區申請,鎮政府審批,財政部門審核予以調整。
(六)年終決算前,財政部門與各社區核對年度預算調整及使用情況、對于財政當年已經下達經費指標但未發生的項目經費,由財政收回。
五、其他事項
(一)各社區要充分重視預算編制的嚴肅性和重要性,在社區“一把手”的領導下,組成以財務人員為核心的相對穩定的預算編制管理小組,認真編制社區年度預算。同時要加強財務管理,規范財務行為,提高財務管理水平。
(二)每年年初,在年度預算未正式批復以前,由財政部門要根據上年度預(決)算金額,對各社區按月預拔經費,確保各社區的基本運轉。
(三)財政部門要定期和不定期對各社區預算編制和執行情況進行監督檢查,及時發現和研究處理預算管理中的問題,及時糾正預算執行中的偏差,并對項目預算的實施認真進行績效考評,對預算編制和執行情況好的社區要給予獎勵和表彰,對不按要求編制和管理預算的社區要予以批評教育,直至扣減撥款。
(四)各社區同時要向財政部門報送編報說明,詳細說明報送預算的計算依據及計算過程。
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預算編制匯報范文第3篇
2005企業財務預算報表編制說明
一、編制原則
為了加強企業的財務預算管理，企業財務預算的編制應在認真總結上年預算執行情況的基礎上，充分考慮今年的增減變化，按照“積極穩健”的原則進行編制。
二、編制范圍
本套報表編報范圍包括市國資委出資監管的企業及其所屬全資或控股的子公司，一般應編制到二級，二級以下企業歸并到二級。企業財務預算編制范圍原則上同企業財務決算報表的合并范圍口徑相一致。
三、填報和匯總
凡納入本套報表編制范圍的企業及其所屬各級子公司都應逐戶填報本套報表，并錄入統一的工作軟件，報表匯總方式是按資產紐帶關系逐級合并匯總。
四、報表組成 本套報表包括：
(一) 報表封面。
(二)主表：預計資產負債表(滬國企財預01表)、預計利潤及利潤分配表(滬國企財預02表)、預計現金流量表(滬國企財預03表)、預計所有者權益(或股東權益)國有資產總量增減變動表(滬國企財預04表)、預計資產減值準備表(滬國企財預05表)。
五、編制方法
(一)報表封面。由計算機根據企業財務決算報表封面自動生成，再手工填報個別項目。
(二)預計資產負債表(滬國企財預01表)。
1、本表反映企業一定預算期間內資產、負債及所有者權益的預計情況。
2、表內“本年預算”有關指標根據企業對預算期內的預計情況填列。
3、表內“上年實際”有關指標根據企業2004財務決算中資產負債表的“年末數”填列。
4、表內“增減額”、“增減率”由計算機自動生成，反映本年預算與上年實際的差異情況。
5、表內楷體的科目由執行《企業會計制度》的企業填列。
6、表內公式：13行=(1+2+3+4+5+6+7+10+11+12)行;7行≥(8+9)行;14行≥(15+16)行;18行=(14+17)行;21行=(19-20)行;23行=(21-22)行;28行=(23+24+25+26+27)行;32行=(29+30+31)行;34行=(13+18+28+32+33)行;4
4行=(35+36+37+38+39+40+41+42+43)行; 50行=(45+46+47+48+49)行;52行=(44+50+51)行; 54行=(55+56+57+59+60)行; 57行≥58行; 62行≥63行; 67行=(54+61+62+64+65+66)行; 68行=(52+53+67)行=34行。
(三)預計利潤及利潤分配表(滬國企財預02表)。
1、 本表反映企業在一定預算期間內實現利潤(虧損)的預計情況。
2、 表內“本年預算”有關指標根據企業對預算期間內的預計情況填列。
3、 表內“上年實際”有關指標根據企業上會計決算中利潤及利潤分配表有關指標的“本年實際”填列。
4、 表內“增減額”、“增減率”由計算機自動生成，反映本年預算與上年實際的差異情況。
5、 表內楷體的科目由執行《企業會計制度》的企業填列。
6、
表內公式： 4行=(1-2-3)行;9行=(4+5-6-7-8)行;15行=(9+10+11+12-13-14)行;19行=(15-16-17+18)行;
22行=(19+20+21)行;30行=(22-23-24-25-26-29)行;26行>=(27+28)行。
7、
表際關系：30行本年預算數=滬國企財預01表65行本年預算;30行上年實際數=滬國企財預01表65行上年實際數。
(四)預計現金流量表(滬國企財預03表)。
1、本表反映企業在一定預算期間內有關現金和現金等價物流入和流出的預計情況。
2、表內公式： 5行=(2+3+4)行;10行=(6+7+8+9)行;11=(5-10);17行=(13+14+15+16)行; 21行=(18+19+20)行;22行=(17-21)行;27=(24+25+26)行;31行=(28+29+30)行;32行=(27-31)行;34行=(11+22+32+33)行。
3、表內公式：34行=滬國企財預01表1行(本年預算-上年實際);36行=滬國企財預01表1行本年預算。
(五)預計所有者權益(或股東權益)國有資產總量增減變動表(滬國企財預04表)。
1、本表反映企業在一定預算期間內所有者權益(或股東權益)國有資產總量增減變動預算情況。
2、清產核資增加(減少)是指經市清產辦審批同意開展清產核資的企業在資金核實中增加和減少的國有資產。
3、會計制度、會計政策、會計估計變更是指經市國資委批準同意，對因執行《企業會計制度》或其他原因，對企業的具體會計核算政策和會計估計進行調整，而對國有權益的影響金額。
4、表內公式： 1行≥(2+3+4+5)行;6行≥(7+8+9+10)行;11行≥(12+13+14+15)行;16行≥17行;20行=(1+6+11+16+18+19)行;30行=(31+32+33+34+35+36+37+38+39+40+41+42+43)行;44行=(45+46+47+48+49+50+51+52+53+54)行;55行=(29+30-44)行。
5、表際關系：1行、6行、11行、16行、18行、19行、20行(本年預算、上年實際)=滬國企財預01表54行、61行、62行、65行、64行、66行、67行(本年預算、上年實際);55行(本年預算、上年實際)= 滬國企財預01表{67行*(55+58)行/54行}(本年預算、上年實際)。
(六)預計資產減值準備表(滬國企財預05表)。
1、本表反映企業在一定預算期間內資產減值準備增減變動預計情況。
2、表內公式：2行≥(3+4)行;5行≥(6+7)行;8行≥(9+10)行;11行≥(12+13)行;14行≥(15+16)行;17行≥(18+19)行;若封面“行業制度代碼”為02或12且“報表類型碼”為0或2或3時，5行、8行、11行、14行、17行、20行及21行為0。
3、表間關系：14行預計年末余額=滬國資企財預01表22行本年預算數。
預算編制匯報范文第4篇
一. 工程概況
1. 工程名稱：安江鎮金穗新城二期安置房，
2. 建設規模：建筑面積12973.62平方米
3. 建設單位：安江鎮城市投資建設有限公司
4. 設計單位：湖南視點建筑設計有限公司
二. 編制依據
1. 采用清單計價：執行《建設工程工程量清單計價規范》GB50500-2008，
套用《湖南省建筑工程定額》、《湖南省安裝工程定額》(2006)及對應的計價辦法;
2. 人工單價：綜合人工工日為70元、裝飾人工工日為86元。
3. 各項費用計取標準按“省建價【2009】406號文”的相關規定進行計
算。
預算編制匯報范文第5篇
【摘要】本文主要從前期準備、工程量計列、定額套用、費率文件及價差文件選擇、預算指標復核五方面進行分析，以提高預算編制人員基本素質為目的， 探討如何提高工程預算編制技巧、確保預算成果合理、精確，為確定工程造價、控制施工成本提供依據。
【關鍵詞】鐵路工程；預算編制；工程量計算；定額套用；預算指標復核
工程預算編制是否合理，對工程造價、施工成本的有效控制至關重要。本人根據鐵路工程預算編制的實踐經驗，從前期準備、工程量計算、定額套用、費率文件及價差文件選擇、預算指標復核幾方面加以總結，與大家交流學習。
1、前期準備工作
前期準備工作是預算編制的基礎。深入了解施工現場，認真進行現場調查、細致了解工程現場的基本情況，確定、優化施工方案是合理編制工程預算的一個很重要的環節。
1.1仔細收集相關資料
預算編制前首先應仔細收集和整理相關資料，如設計（施工）規范、標準圖集、主要技術標準、項目總體規劃、項目審查意見等，從總體上了解項目的工程概況，了解建設方的相關要求。
1.2細致調查施工現場
預算編制前還需認真進行現場調查、細致了解工程現場的一些基本情況，如設備的遷改、管線的埋設，運輸道路情況等。由于現場調查不細致，可能引起大量繁瑣的后續變更工作，有時建設方與施工方可能對責任的意見存在分歧，易產生經濟糾紛。為盡量避免產生矛盾，減少不必要的經濟損失，預算編制人員同樣需要與專業技術人員一道對現場進行深入細致的調查，為預算編制做好前期準備工作。
2、準確計列工程量
工程量是預算編制的原始數據，其計算是一項精細的工作，必須以施工圖為依據按照一定的順序進行。常用的方法有①按施工順序計列：如從基坑開挖、基礎制作，直到主體工程等全部施工內容結束為止。②按定額的章節、子項目順序，由前到后，逐項計列。③按軸線編號順序計列，這種方法適用于計列基礎、砌墻體、裝飾等工程。為保證預算編制的準確性，在工程量計列時應注意以下幾個問題。
2.1掌握設計文件內容
設計文件是工程實施的綱領性文件，預算編制人員需全面細致的研究，透徹理解設計方案、讀懂設計人員的意圖，同時不能忽略設計文件的相關注釋說明，這樣有利于全、準、快地編制預算，避免出現數量少計、陋計或重復計列的現象。如全幅橋砼及鋼筋數量，設計人員在計算時容易按半幅數量計列；斜交框架橋鋼筋設計按斜交布置，但施工圖數量有時按正交計算等等，針對此類情況，預算人員應根據施工圖進行復核，并及時與設計人員溝通，以確保預算編制的準確性。
2.2熟悉施工工藝
施工工藝是工程施工過程中所關聯的材料和技術以及工序，在整個過程中必定涉及到資金流動，這就成了預算不可避免需要考慮的一部分。而在工程量計算過程中，往往容易忽略由于施工工藝而產生的相關的工作量，導致所編制的費用與實際發生的費用存在較大差異。例如在既有線施工時，為了保證行車安全，需要建立完善的安全保障和防護措施，而該類防護措施費用可能遠遠超過主體工程費用，若對施工工藝不了解，或忽略了一些防護措施，將導致預算費用產生重大偏離。這就要求預算人員能夠熟悉施工工藝，以便于合理準確的編制預算。
2.3掌握計算規則
工程量計算必須有一個統一的規定，這就是國家規定的定額的計算規則，認真學習定額，學習總說明、冊說明、章說明及子目附注，清楚地掌握工程量的計算規則，才能使每個預算編制人員都在一個統一的平臺下進行預算編制工作，為預算編制的準確性打下基礎。如計算鉆孔樁混凝土工程量時，工程量計算規則中規定：混凝土數量按設計樁長加1米乘以設計樁徑斷面計算，而設計圖紙的工程量往往是按實體工程量計算。
3、合理的套用定額
根據國家相關規定及文件，準確的選擇定額標準，合理的套用定額編號，是確保預算編制準確性的又一項重要基礎。套用定額時要實事求是，不能主觀隨意改動，定額中沒有的項目要使用相應的定額或補充定額來代替，定額調整必須準確，必須嚴格維護定額的嚴肅性，否則工程造價與實際有很大的偏差。
3.1直接套用定額 對于直接套用定額單價的，首先要注意套用的項目名稱和內容與施工圖紙標準是否要求一致。例如構件名稱、斷面形式、強度等級等，如現澆框架涵砼應套用框架涵砼定額，不能套用頂進框架涵砼定額；其次相同工程項目，應根據實際條件合理選擇機械設備，并套用相應設備定額，例如橋梁架設可采用雙導梁架橋機、汽車吊、龍門吊等設備，在定額選定不合理，將直接影響工程費用。另外應注意定額包含的工作內容，避免重復套用項目費用，如壓實定額已含灑水，除特殊干旱地區外，不再另計灑水費用。
3.2定額抽換 對于實際使用材料的類別、名稱、規格與定額不同時，在定額允許換算的范圍內，按照定額材料庫里對應的材料換算其定額材料及單價，如鐵建設【2010】橋涵工程定額中無夯填砂夾碎石條目，只能套用夯填碎石或者夯填砂等定額進行含量換算。
3.3定額補充 補充定額是指隨著設計、施工技術的發展在現行定額不能滿足需要的情況下，為了補充缺項所編制的定額。對于新工藝、新方法、新標準缺乏相應的定額時，需根據實際工料機消耗量編制補充定額，或套用相近專業的定額含量進行分析。補充定額只能在指定的范圍內使用，如新型材料，現行預算無相應定額，由施工企業提出測定資料，與建設單位或設計部門協商議定，只作為一次使用，并同時報主管部門備查，以后陸續遇到此種同類項目時，經過總結和分析，往往成為補充或修訂正式統一定額的基本資料。
4、合理選擇費率文件及價差文件
費率文件、價差文件的選擇應與相應定額配套使用，同時注意文件的時效性，及時收集有關取費或調差的最新文件（比如機械費調整，人工費調整、稅金調整等），掌握最新的動態，以確保預算編制的準確性。
5、預算指標復核
預算編制完成后，為確保預算文件的準確性，需要對預算編制結果進行仔細分析，根據同時期同類工程進行預算指標對比復核?，F主要介紹以下二種方法：
5.1預算綜合指標對比法 通過對同類同期項目的指標對比，直接反映出預算成果的準確性。具體措施有：①子目綜合單價的對比，②分項目工程指標的對比，③分項工程指標的對比，④主體工程的指標對比，⑤總體工程綜合指標的對比。當對比結果出現差距較大時，可能該預算編制出現差錯，應當仔細核查。
5.2工料機消耗指標分析 工料機消耗指標是衡量該工程預算編制是否準確的一個重要指標。通過對工料機占直接費比重的分析及主要材料每平方米耗用量的分析，再與類似工程項目對比，可間接反映出預算成果的準確性。當對比結果出現差距較大時，亦可能是預算編制出現差錯，應當仔細核查。
6、結束語
預算編制人員在預算編制過程中對每個項目要掌握自己的技巧，找到規律，記住簡便方法，對整個過程要心知肚明，以便又快又準地完成預算編制；在每次預算編制完成后需對各個方面進行一些總結，最好做一次經濟指標分析，以便為今后類似的項目作參考。
綜上所述，鐵路工程預算編制是一門專業性、技巧性很強的工作。預算編制人員要不斷的學習新技術與理論，在實踐中探索和積累預算編制經驗和技巧，不斷地提高業務素養；在基本功上多下功夫，要經常深入施工現場，清楚每項工藝的施工程序，這樣才能提高預算編制的質量，合理確定工程造價，有效控制施工成本。