盡職調查報告案例范文第1篇
一般來說，很多企業所提供的財務報表不能為衡量企業運營業績或者收購定價提供充分可信的信息，所以PE為發現目標公司的經營性資產或部門的運營狀況以及其對收入和利潤的貢獻、與收購相關的交易風險和商業風險等信息，必須在收購決策前對目標公司進行財務和稅務的盡職調查。
一、財務盡職調查
(一)目的
了解目標公司近三年至五年的真實財務狀況，預測其未來的財務狀況。這是PE對目標公司估值的依據，包括當前企業價值和預計退出時企業價值;了解目標公司內部控制、經營管理的真實情況，為是否投資以及制訂收購后整合方案提供依據;預測目標公司未來現金流狀況和是否要追加投資及其金額。
(二)內容
1、目標公司概況
關注內容包括公司的營業執照、驗資報告、章程、組織構架圖、公司主營業務、公司歷史沿革、總部以及下屬控制權的公司并對關聯方作適當的了解、對目標公司內部控制作出初步評價。
2、目標公司的會計政策
公司現行會計政策如收入確認政策、截至性政策等;現行會計報表的合并原則及范圍。
3、損益表分析
對產品結構的研究、銷售收入及成本、毛利、凈利的變化趨勢、公司的主要客戶的分析、期間費用的變化(人工成本的變化、折舊等)、非經常性損益(如企業投資收益及投資項目情況)、對未來損益影響因素的判斷。
4、資產負債表分析
貨幣資金分析、應收賬款分析、存貨分析、在建工程分析以及無形資產等其它項目分析。
5、現金流量表分析以及其它表外項目分析(如對外擔保、資產抵押以及訴訟等等)
二、稅務盡職調查
(一)目的
了解目標公司的稅收環境和稅負水平;揭示目標公司存在的稅收風險和潛在問題;考慮交易結構和并購后的稅收結構重組。
(二)內容
1、目標公司稅務概況
目標公司的國家及地方稅務證、稅務賬目的明細賬、稅務機關的稅務審查報告以及稅收減免或優惠的相關證明。
2、各項稅收的具體情況
企業所得稅、營業稅、增值稅、個人所得稅、關稅、印花稅、房地產稅、契稅、城建稅、教育附加稅等各項稅收的申報及繳納情況。
3、與關聯企業業務往來的文件
與關聯企業的業務往來情況、協議、所得稅申報表、轉讓定價的方法與政策等。
三、財務和稅務盡職調查中常見問題
1、會計準則的應用
中國會計準則與國際會計準則存在一定差異：中國以購買方出具商業發票為銷售收入確認標準，而國際上以成品運出工廠作為銷售收入的確認標準;中國企業按照應收賬款的3‰提壞賬準備，而美國對3個月未收回的應收賬款提壞裝準備，1年以上應收賬款100%提壞賬準備;中國企業不允許同一集團下不同單位間盈虧相抵后計算所得稅而美國允許盈虧相抵后在集團層面上繳納所得稅。
2、或有負債
盡職調查中經常發現目標公司承擔的或有負債記憶某些已經實際發生確未記賬的負債，如為第三方或者關聯企業提供的擔?；蛘弑ＷC、員工身份置換產生的補償費用(買斷工齡的費用)等等。
3、關聯交易
盡職調查中可能會發現目標公司與關聯方交易的問題，交易的條件沒有遵循獨立性原則，目標公司為其關聯公司的交易或者負債提供賬外保證，目的是為集團的整體利益而不是商業目的。
4、資產抵押或瑕疵
注意目標公司的資產可能被用作其它負債的擔?；蛘弑坏盅?，或者其廠房或辦公樓沒有取得規劃證或開工許可證;或者部分廠區不能為其在運營適用的資產提供足弓的所有權證明，進而可能對準確記錄收入和費用產生影響。
5、所得稅繳納
目標公司不能及時繳納公司所得稅和個人所得稅，甚至少報員工收入減少所得稅繳納款項。
參考文獻：
盡職調查報告案例范文第2篇
一般來說，很多企業所提供的財務報表不能為衡量企業運營業績或者收購定價提供充分可信的信息，所以PE為發現目標公司的經營性資產或部門的運營狀況以及其對收入和利潤的貢獻、與收購相關的交易風險和商業風險等信息，必須在收購決策前對目標公司進行財務和稅務的盡職調查。
一、財務盡職調查
(一)目的
了解目標公司近三年至五年的真實財務狀況，預測其未來的財務狀況。這是PE對目標公司估值的依據，包括當前企業價值和預計退出時企業價值;了解目標公司內部控制、經營管理的真實情況，為是否投資以及制訂收購后整合方案提供依據;預測目標公司未來現金流狀況和是否要追加投資及其金額。
(二)內容
1、目標公司概況
關注內容包括公司的營業執照、驗資報告、章程、組織構架圖、公司主營業務、公司歷史沿革、總部以及下屬控制權的公司并對關聯方作適當的了解、對目標公司內部控制作出初步評價。
2、目標公司的會計政策
公司現行會計政策如收入確認政策、截至性政策等;現行會計報表的合并原則及范圍。
3、損益表分析
對產品結構的研究、銷售收入及成本、毛利、凈利的變化趨勢、公司的主要客戶的分析、期間費用的變化(人工成本的變化、折舊等)、非經常性損益(如企業投資收益及投資項目情況)、對未來損益影響因素的判斷。
4、資產負債表分析
貨幣資金分析、應收賬款分析、存貨分析、在建工程分析以及無形資產等其它項目分析。
5、現金流量表分析以及其它表外項目分析(如對外擔保、資產抵押以及訴訟等等)
二、稅務盡職調查
(一)目的
了解目標公司的稅收環境和稅負水平;揭示目標公司存在的稅收風險和潛在問題;考慮交易結構和并購后的稅收結構重組。
(二)內容
1、目標公司稅務概況
目標公司的國家及地方稅務證、稅務賬目的明細賬、稅務機關的稅務審查報告以及稅收減免或優惠的相關證明。
2、各項稅收的具體情況
企業所得稅、營業稅、增值稅、個人所得稅、關稅、印花稅、房地產稅、契稅、城建稅、教育附加稅等各項稅收的申報及繳納情況。
3、與關聯企業業務往來的文件
與關聯企業的業務往來情況、協議、所得稅申報表、轉讓定價的方法與政策等。
三、財務和稅務盡職調查中常見問題
1、會計準則的應用
中國會計準則與國際會計準則存在一定差異：中國以購買方出具商業發票為銷售收入確認標準，而國際上以成品運出工廠作為銷售收入的確認標準;中國企業按照應收賬款的3‰提壞賬準備，而美國對3個月未收回的應收賬款提壞裝準備，1年以上應收賬款100%提壞賬準備;中國企業不允許同一集團下不同單位間盈虧相抵后計算所得稅而美國允許盈虧相抵后在集團層面上繳納所得稅。
2、或有負債
盡職調查中經常發現目標公司承擔的或有負債記憶某些已經實際發生確未記賬的負債，如為第三方或者關聯企業提供的擔?；蛘弑ＷC、員工身份置換產生的補償費用(買斷工齡的費用)等等。
3、關聯交易
盡職調查中可能會發現目標公司與關聯方交易的問題，交易的條件沒有遵循獨立性原則，目標公司為其關聯公司的交易或者負債提供賬外保證，目的是為集團的整體利益而不是商業目的。
4、資產抵押或瑕疵
注意目標公司的資產可能被用作其它負債的擔?；蛘弑坏盅?，或者其廠房或辦公樓沒有取得規劃證或開工許可證;或者部分廠區不能為其在運營適用的資產提供足弓的所有權證明，進而可能對準確記錄收入和費用產生影響。
5、所得稅繳納
目標公司不能及時繳納公司所得稅和個人所得稅，甚至少報員工收入減少所得稅繳納款項。
參考文獻：
盡職調查報告案例范文第3篇
一般來說，很多企業所提供的財務報表不能為衡量企業運營業績或者收購定價提供充分可信的信息，所以PE為發現目標公司的經營性資產或部門的運營狀況以及其對收入和利潤的貢獻、與收購相關的交易風險和商業風險等信息，必須在收購決策前對目標公司進行財務和稅務的盡職調查。
一、財務盡職調查
(一)目的
了解目標公司近三年至五年的真實財務狀況，預測其未來的財務狀況。這是PE對目標公司估值的依據，包括當前企業價值和預計退出時企業價值;了解目標公司內部控制、經營管理的真實情況，為是否投資以及制訂收購后整合方案提供依據;預測目標公司未來現金流狀況和是否要追加投資及其金額。
(二)內容
1、目標公司概況
關注內容包括公司的營業執照、驗資報告、章程、組織構架圖、公司主營業務、公司歷史沿革、總部以及下屬控制權的公司并對關聯方作適當的了解、對目標公司內部控制作出初步評價。
2、目標公司的會計政策
公司現行會計政策如收入確認政策、截至性政策等;現行會計報表的合并原則及范圍。
3、損益表分析
對產品結構的研究、銷售收入及成本、毛利、凈利的變化趨勢、公司的主要客戶的分析、期間費用的變化(人工成本的變化、折舊等)、非經常性損益(如企業投資收益及投資項目情況)、對未來損益影響因素的判斷。
4、資產負債表分析
貨幣資金分析、應收賬款分析、存貨分析、在建工程分析以及無形資產等其它項目分析。
5、現金流量表分析以及其它表外項目分析(如對外擔保、資產抵押以及訴訟等等)
二、稅務盡職調查
(一)目的
了解目標公司的稅收環境和稅負水平;揭示目標公司存在的稅收風險和潛在問題;考慮交易結構和并購后的稅收結構重組。
(二)內容
1、目標公司稅務概況
目標公司的國家及地方稅務證、稅務賬目的明細賬、稅務機關的稅務審查報告以及稅收減免或優惠的相關證明。
2、各項稅收的具體情況
企業所得稅、營業稅、增值稅、個人所得稅、關稅、印花稅、房地產稅、契稅、城建稅、教育附加稅等各項稅收的申報及繳納情況。
3、與關聯企業業務往來的文件
與關聯企業的業務往來情況、協議、所得稅申報表、轉讓定價的方法與政策等。
三、財務和稅務盡職調查中常見問題
1、會計準則的應用
中國會計準則與國際會計準則存在一定差異：中國以購買方出具商業發票為銷售收入確認標準，而國際上以成品運出工廠作為銷售收入的確認標準;中國企業按照應收賬款的3‰提壞賬準備，而美國對3個月未收回的應收賬款提壞裝準備，1年以上應收賬款100%提壞賬準備;中國企業不允許同一集團下不同單位間盈虧相抵后計算所得稅而美國允許盈虧相抵后在集團層面上繳納所得稅。
2、或有負債
盡職調查中經常發現目標公司承擔的或有負債記憶某些已經實際發生確未記賬的負債，如為第三方或者關聯企業提供的擔?；蛘弑ＷC、員工身份置換產生的補償費用(買斷工齡的費用)等等。
3、關聯交易
盡職調查中可能會發現目標公司與關聯方交易的問題，交易的條件沒有遵循獨立性原則，目標公司為其關聯公司的交易或者負債提供賬外保證，目的是為集團的整體利益而不是商業目的。
4、資產抵押或瑕疵
注意目標公司的資產可能被用作其它負債的擔?；蛘弑坏盅?，或者其廠房或辦公樓沒有取得規劃證或開工許可證;或者部分廠區不能為其在運營適用的資產提供足弓的所有權證明，進而可能對準確記錄收入和費用產生影響。
5、所得稅繳納
目標公司不能及時繳納公司所得稅和個人所得稅，甚至少報員工收入減少所得稅繳納款項。
參考文獻：
盡職調查報告案例范文第4篇
〖注：以下說明委托來源、委托事項和具體要求〗根據×銀行×支行(下稱"×銀行")與×律師事務所(下稱"本所")簽訂的《項目盡職調查委托合同》，以及《中華人民共和國律師法》以及相關法律法規的規定，本所接受×銀行的委托，作為整體處置×公司(下稱"主債務人")項目(下稱"本項目")的專項法律顧問，就本項目的債權及擔保債權權益有關事宜(下稱"本項債權")，出具本盡職調查報告，律師盡職調查報告?！甲ⅲ阂韵抡f明調查手段和調查工作概要〗為出具本法律意見書，本所律師審閱了×銀行提供的與本項債權相關的法律文件的復印件，走訪了相關的政府部門，并就有關事實向×銀行有關人員進行詢問、聽取了有關人員的陳述和說明?！甲ⅲ阂韵抡f明出具報告的前提〗本法律意見書基于以下前提作出：有關文件副本或復印件與原件一致，其原件及其上的簽
3、正文以一份某企業并購項目當中的律師盡職調查報告為例，正文由如下部分組成：?;并購主體必須調查交易主體設立的程序、資格、條件、方式等是否符合當時法律、法規和規范性文件的規定，包括交易主體設立過程中有關資產評估、驗資等是否履行了必要程序，是否符合當時法律、法規和規范性文件的規定，涉及國有資產時是否取得有關批準。此外，還要調查交易主體現時是否合法存續，是否存在持續經營的法律障礙，其經營范圍和經營方式是否符合有關法律、法規和規范性文件的規定，其未來的存續是否存在限制性因素等等。組織結構主要調查企業的組織機構圖、規章制度、歷次董事會、股東會、監事會的決議、會議記錄等。對在有關部門備案的文件，應當到有關部門去核查驗證。關聯方主要調查與并購主體存在法律上的關聯關系的各方以及其他利益相關者。具體包括但不限于控股股東、控股子公司、實際控制人、債權人、債務人、消費者、監管部門等。同時視乎客戶的委托要求，有可能對其核心成員的道德信用也納入調查范圍，因為道德風險可能會引發其他諸如經營、法律、財務等風險。當然，鑒于中國目前的信用體系并不完善，這方面的有效調查手段很少，因此在實際調查當中這方面的調查多數流于形式。主要財產調查體現為以下幾個方面：首先，權屬查證。有形財產如土地使用權、房產、設備等，無形財產如商標、專利、著作權或特許經營權等，主要審查財產以及已經取得完備的權屬證書，若未取得，還需調查取得這些權屬證書是否存在法律障礙;其次，權利限制。調查財產是否存在權利被限制例如抵押、質押等情況，調查財產是否存在產權糾紛或潛在糾紛;第三，現場核實，調查報告《律師盡職調查報告》。 調查財產是否存在租賃情況以及租賃的合法有效性等問題。經營狀況主要包括行業發展的來龍去脈、產業政策的演變、對外簽訂的合作協議、管理咨詢協議、研究和開發協議;供貨商的情況;主要購貨合同和供貨合同以及價格確定、相關條件及特許權規定;市場開拓、銷售、特許經營、委托代理、以及獨立銷售商的名單;消費者的清單;有關存貨管理程序的情況;主要競爭者的名單;產品銷售模式及其配套文件等;作出的有關產品質量保證文件;有關廣告、公共關系的書面協議等等。債權債務企業的債權債務對未來的權益會產生重大影響，但又難以僅從表面文件發現，所以往往是陷阱所在。因此，對于企業的應收應付款項應當重點調查其合法性和有效性;在調查將要履行、正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同的合法性、有效性和訴訟時效的同時，核查其是否存在潛在的風險;在調查企業對外或有負債情況時，應著重對抵押、質押、保證以及其他保證和承諾的風險進行核查。此外，對于企業經營過程當中常見的因環境保護、知識產權、產品質量、勞動安全等原因產生的侵權之債也應當納入債權債務的調查范圍之內逐一予以核實。環境保護應當調查企業的生產經營活動和已經投資和擬投資項目是否符合有關環境保護的要求，是否具有相關的環境評測報告和證書。產品質量企業產品是否符合有關產品質量和技術監督標準，是否具有相關的產品質量證書。財務調查財務狀況是企業經營狀況和資產質量的重要標志之一。但是，基于避稅或其他原因，企業的財務狀況和數據往往有不同的處理方式，有時候并不真實反映企業的真實狀況。因此，有必要對財務數據作必要的調查，這類調查一般是委托會計師事務所進行的，主要包括以下內容：銷售收入;產品銷售成本;市場開拓情況;研發的投入與收益情況;原始財務報表;經過審計的財務報表;采用新的會計準則與原有會計準則的不同之處所產生的影響;會計政策可選擇條件的不同選擇所產生的影響，等等。人力資源在這方面應調查的信息資料需包括以下內容：主要人才的個人檔案;聘用合同資料;勞動行政管理部門有關員工福利規定的文件;保密協議;知識產權協議;競業禁止協議;經營管理者和關鍵人員的年薪和待遇歷史情況與現狀;員工利益的未來安排，如退休金、股票期權、獎金、利益分享、保險、喪失勞動能力補助、儲蓄、離職、節假日、度假和因病離職的待遇等;人才流動的具體情況;員工糾紛的具體情況，等等。保險調查的范圍主要是保險合同、保險證明和保險單，險種主要是一般責任保險、產品責任保險、火險或其他災害險、董事或經營管理者的責任險，以及雇員的養老、失業、工傷保險等。訴訟或處罰針對企業可能存在尚未了結的或可預見的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件，以走訪相關部門的形式予以調查核實。另外，還應當調查企業高級管理層如董事長、總經理等核心管理層人員是否存在尚未了結的或可預見的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件。優惠政策由于我國存在名目繁多且行政級別不同的稅收優惠、財政補貼，如果并購主體存在享受稅收優惠、財政補貼的情形，則要對相應的政策是否合法、合規、真實、有效予以特別關注，在某些情形下，這些政策是企業生存和贏利的關鍵。地方政策鑒于我國地域情況差別很大，我國法律的規定僅僅是原則性的，各地區的行政規章在理解和執行上往往有很大差異，例如報批時間上的不同和報批文件制作要求的差異等，這些差異將對交易雙方的成本核算構成直接影響，有時甚至直接影響交易結構。因此，在盡職調查報告當中加入此部分調查非常有必要。主要包括兩類內容，一是地方政府、部門針對本行政區域內所有企業的普遍規定，如行業投資政策、稅收優惠政策、財政補貼政策、反不正當競爭、環境保護、安全衛生等;一類是針特定行業或范圍企業的特殊政策，如：審批程序、審批條件和各類許可證等。上述盡職調查內容和結論將會對并購當事人未來的利益、風險產生一定的影響，這些影響就是"去脈"，而依據則是已經發生的事實一一"來龍"。調查就是要理清其中的來龍去脈，進而對從政策、產業、行業、財務、法律、人員等等諸多方面的風險、收益進行整體評估。整體評估的結果將構成并購的基礎。
4、尾部格式如下：本報告僅供參考，不作證據或其他用途。×律師事務所律師：_××年×月×日MSN空間完美搬家到新浪博客!
盡職調查報告案例范文第5篇
一、組織結構?
公司之集團組織結構圖（包括該公司的投資者、投資者的母公司、公司的子公司等）并列出該些公司的法定名稱
公司內部管理組織結構，包括各部門名稱、地點、主要活動、員工人數及報告結構等
二、會計主體概況
財務組織
薪酬、稅費及會計政策
會計報表（損益表、資產負債表、現金流量表）
表外項目
（1）會計主體基本情況
取得營業執照、驗資報告、章程、組織架構圖
了解會計主體全稱、成立時間、注冊資本、股東、投入資本的形式、性質、主營業務等, 圖表的方式描述企業目前股東名稱、股權比例、股本金額；請用圖表的方式描述企業目前內部組織機構的設置現狀和各部門人數；
了解目標企業歷史沿革
對會計主體的詳細了解應包括目標企業本部以及所有具控制權的公司，并對關聯方作適當了解
對目標企業的組織、分工及管理制度進行了解，對內部控制初步評價, 請提供企業內部管理制度情況的描述，包括：所執行主要管理制度的目錄，以及這些制度在企業管理中的執行情況。
（2）財務組織
財務組織結構（含具控制力的公司）
財務管理模式（子公司財務負責人的任免、獎懲、子公司財務報告體制）財務人員結構（年齡、職稱、學歷）
會計電算化程度、企業管理系統的應用情況
（3）薪酬政策
薪資的計算方法，特別關注變動工資的計算依據和方法；
繳納“四金”的政策及情況；
福利政策。
（4）會計政策
目標企業現行會計政策；
近3年會計政策的重大變化；
與我們的差異，以及可能造成的影響（量化）；
現行會計報表的合并原則及范圍；
接受外部審計的的政策，及近3年會計師事務所名單；
近3年審計報告的披露。
（5）稅費政策
現行稅費種類、稅費率、計算基數、收繳部門；
稅收優惠政策；提供與中國稅務機關的通訊文件及所有企業稅、增值稅、營業稅、個人所得稅、房產稅及其他稅項之稅率，以及相應繳納稅款的憑證稅收減免/負擔；所有稅務優惠及政府批準的其他有關批文。
關聯交易的稅收政策；
集團公司中管理費、資金占用費的稅收政策；
稅收匯算清繳情況；
并購后稅費政策的變化情況。
?
三、損益表
（一）
銷售收入及成本
近3~10年銷售收入、銷售量、單位售價、單位成本、毛利率的變化趨勢, 各產品系列銷售及毛利, 包括數量及金額，以及公司各類產品或服務的定價政策近3~10年產品結構變化趨勢，銷售結構及主要產品系列介紹。銷售分區域(出口與國內), 包括數量及金額
企業大客戶的變化及銷售收入集中度, 按主要客戶或客戶群分類的銷售分析, 包括數量及金額
關聯交易與非關聯交易的區別及對利潤的影響, 與母公司、附屬公司、聯營公司或其他有關聯人士收入及采購之金額及明細（包括名稱、交易性質及金額）成本結構、發現關鍵成本因素，并就其對成本變化的影響作分析; 對銷售成本/生產成本按照材料、人工和制造費用等項目進行的分析; 對主要采購項目的成本分析, 包括原材料、水電費、租賃、服務等;? 制造費用明細。
對以上各因素的重大變化尋找合理的解釋
四、損益表
（二）
期間費用
近5~10年費用總額、費用水平趨勢，并分析了解原因
企業主要費用，如人工成本、折舊等的變化
其他業務利潤
了解是否存在穩定的其他業務收入來源，以及近3~5年數據
投資收益
近年對外投資情況，及各項投資的報酬率
營業外收支
有無異常情況
五、損益表
（三）
對未來損益影響因素的研判
銷售收入
銷售成本
期間費用
其他業務利潤
稅收
六、資產負債表
（一）
貨幣資金
可用資金、凍結資金
應收賬款
是否可能被高估（特別關注內部應收賬款）
賬齡分析、逾期賬款及壞賬分析
近年變化趨勢分析及原因
大客戶應收賬款分析
大額應收賬款，可調閱銷售合同；列出十大主要顧客，如有，并說明發生業務的內容
七、資產負債表
（二）
其他應收款
賬齡、壞賬及費用性借款分析
大額款項的合同、協議
是否有對外投資？委托理財？大額對外借款？
存貨：存貨記價原則, 制造費用帳務處理及存貨控制政策/程序；主要供貨方名稱、供應品種、數量、主要條款一覽表，? 存貨分類別及存放地點的匯總/含數量及金額的存貨帳，存貨余額, 分原材料、在產品、產成品類別, 及最近的存貨帳齡分析；存貨報廢/損失明細，最近的存貨數量調節表, 調節財務部記錄數量與倉儲/物流部門記錄數量
查閱最近一次盤點記錄
存貨分類及趨勢變化
關注發出商品、分期付款發出商品，存貨的滯銷、殘損
八、資產負債表
（三）
長期投資，
控股企業驗證其投資比例及應占有的權益，
參股企業了解其投資資料, 簡要說明對外投資的被投資單位的名稱、設立時間、企業形式、經營范圍、持股比例和相關期間的經營情況。投資的背景及可控制力（特別是國有企業）
固定資產
固定資產分類別的原值,累計折舊變動表(包括期初余額、本期增加、本期減少及期末余額)；若有分廠/車間，請按不同分布點列示；固定資產閑置情況；詳細列出并提供已達成合約的資本性支出及提供有關文件；固定資產分類；在用、停用、殘損、無用的固定資產（可與設備管理部門核對資料）；生產經營用和非生產經營用的區分；設計生產能力與實際生產能力比較，以及原因分析
九、資產負債表
（四）
在建工程
工程項目預算、完工程度；是否存在停工工程；工程項目的用途；
無形資產
無形資產的種類及取得途徑；無形資產的壽命；計價依據（關注土地使用權）
十、資產負債表
（五）
借款
付息凈負債的組成及到期日，債權人、借款性質、借款條件；是否正常償還利息，是否可以豁免或債務重組（關注由資產管理公司接管的銀行債權）
應付賬款
業務趨勢與應付賬款的趨勢比較，了解是否具有足夠的買方信用；? 應付賬款
賬齡分析；? 預估材料款是否適當
十一、資產負債表
（六）
資本公積，形成原因
未分配利潤；? 歷年利潤及分配
資產負債結構分析
資產質量分析
十二、現金流量表
歷年現金流量情況及主要因素分析
特別關注經營凈現金流
經營凈現金流是否能滿足融資活動的利息支出凈額； 結合資產負債表及利潤表，尋找除銷售收入以外是否還存在主要的經營資金來源，對經營凈現金流的貢獻如何
調查分析實務——現金流
現金流是根本，最終代表企業價值;現金流分析將揭露企業優劣強弱的真相;市場份額是現金流的關鍵;不要對企業付兩次款
十三、財務報表以外的項目
對外擔保
已抵押資產
貼現
合作意向
未執行完畢的合同
銀行授信額度
訴訟
其他
保證提供,售后服務,員工退休時及退休后的福利、減員計劃及成本、法律訴訟、未解決索賠等等
公司章程, 各類法律文件, 包括保證, 抵押, 擔保, 租賃, 投資, 技術轉讓協議, 主要或長期商業合同
請提供企業未來期間（根據企業實際情況）的發展規劃或方案
十四、企業經營情況及其分析資料
（一）企業基本經營管理情況的了解（以下資料請各企業綜合管理部門提供） 請用圖表或文字描述的方式，簡要描述所處行業的地區性特點，包括：
請說明截止目前，企業所屬行業類別；所面對市場的基本需求層次，如高端市場所需產品或服務，中低端市場所需產品或服務？企業所處最主要市場的層級，如是向哪些高端市場提供產品或服務，還是向哪些中低端市場提供產品或服務？企業在同行業中的地位，如企業是屬于壟斷地位還是主要競爭者地位；企業主要競爭對手情況，包括他們的名稱、與本企業相比的企業規模、估計的市場占有比例等；其他需要說明的行業資料。
請用圖表或文字描述的方式，簡要描述相關期間的客戶情況，包括：
截止目前，前5 位重要客戶的情況，請列示其名稱、相關期間的銷售/服務量、銷售單價/計費標準和銷售收入/營業收入的明細資料（分年度列示）；如由于行業特點致使企業客戶不明確或比較分散的，請列示相關期間的銷售收入/營業 收入總量、平均年銷售/服務總量和平均單價/計費標準，仍需分年度列示。 請用圖表或文字描述的方式，簡要描述相關期間的采購與供應商情況，包括：
截止目前，前5 位重要原材料、設備供應商的情況，請列示其名稱、采購物資的名稱和規格、相關期間的采購量、平均采購單價/計費標準和采購成本的明細資料（分年度列示）；
請用圖表或文字描述的方式，簡要描述企業生產/服務的基本程序，其中資源和生產類企業（含房地產企業）請描述基本生產流程，服務類和貿易類企業請描述從接收客戶到提供服務完畢的基本流程；
請簡要說明近三年來，企業在開發和引進新產品、新技術、新項目或技術改造方面作出的努力和成果。
（二）企業基本經營情況的財務分析（以下資料請各企業財務部門提供）
請結合相關期間的財務資料、上述綜合管理部門所提供的經營情況資料，簡要說明下列情況：
相關期間企業產值的明細資料和變化情況分析，以及對2005 年度產值總額的預測及其說明；
相關期間企業毛利情況的分析，包括，分主要產品/服務的毛利變化情況及其變化的原因分析；
同時，生產類（含房地產企業）和資源類企業還應依據銷售情況描述分主要產品的平均單價的波動及其對單位毛利的影響，以及依據各年度（2004 年度為實際數和預計數）的成本計算資料描述分主要產品的平均單位成本波動及其對單位毛利的影響。
相關期間企業利潤情況的分析，包括，利潤主要來源情況及其變化原因的分析，稅收政策是否發生變化及其對凈利潤的影響分析；
相關期間資產結構情況（主要指資產中各類資產所占比例）的描述及其變化原因的分析；
相關期間負債結構情況的描述及其變化原因的分析；
相關期間股本、資本公積變化情況及股利分配情況的描述。
十五、企業財務風險狀況及其分析資料
（一）企業財務風險狀況的基本了解（以下資料請企業財務部門提供）
截止目前，企業主要到期債務的明細情況，包括應付款項和到期銀行借款及其預計可能的展期情況的說明；
預計股東增資計劃（如有），以及預計借入資金計劃（指實際可實現部分）的說明；
截止目前，對外擔保、法律訴訟事項、對外賠償情況的說明。
（二）企業財務風險分析（以下資料請企業財務部門提供）
請對相關期間三年的資產負債率進行比較并分析其變動的原因。
十六、企業未來期間預測情況的描述
以下資料由企業綜合管理部門和財務部門共同提供。
請簡要說明預計2009 年度內，主要經營范圍、產品/服務內容是否會發生重大變化（重大變化是指變化幅度占30％以上變化事項，例如，占2008年度銷售收入30％的產品不再經營而改為生產其他產品，或占2008年末資產總額30％以上的固定資產將出售、報廢等。以下同，如有重大變化的，請簡要說明變化的內容，并請編制預計2009 年度的利潤表。
請簡要說明預計2009 年度內，很可能（可能性為50％以上，以下同）發生的對外股權投資、對外債權投資情況，包括增加和收回投資情況，投資項目名稱、股權比例或債券份數、投資金額、預計收益金額等；
請簡要說明預計2009 年度內，很可能發生的固定資產、無形資產購建項目，包括投資項目名稱、資金來源、投資金額、預計投入使用時間等；
請簡要說明預計2009 年度內，很可能發生的重大融資項目，包括融資單位名稱、金額、期限、利率等。
十七、管理人員及員工
員工分布信息(年齡,、地區及職能)，按職能/部門/地點分類提供人均人工費用明細分析，獎勵機制，員工合同
包括主要部門職能的組織結構圖、管理層教育背景、薪資制度、接替計劃，員工及已退休員工所需交納或計提準備的退休金及其它各項福利分析
人工成本明細分析，包括基本工資、社會保險、工會經費、加班費、福利費、養老金、醫療費、住房基金等項目及其他員工福利性項目
與勞動局往來文件
高級管理人員雇傭合同
員工標準合同登記備案
提供集團之員工手冊、安全和衛生及其他公司規定
十八、調查分析實務——審視出售原因
一個低增長、低市場份額的企業？需要外部資本促使增長或維持生存？個人財產變現？實現債權？逃避企業經營歷史中應承擔的社會責任和法律責任？技術淘汰的企業？
十九、其他注意的事項
關注資產的入賬價值；考慮國家對國企扶持政策的延續性及對國有職工的福利政策；對外投資的背景與實際控制力；遺留的資產損失、潛在的負債等。
盡職調查報告案例范文第6篇
一、組織結構?
公司之集團組織結構圖（包括該公司的投資者、投資者的母公司、公司的子公司等）并列出該些公司的法定名稱
公司內部管理組織結構，包括各部門名稱、地點、主要活動、員工人數及報告結構等
二、會計主體概況
財務組織
薪酬、稅費及會計政策
會計報表（損益表、資產負債表、現金流量表）
表外項目
（1）會計主體基本情況
取得營業執照、驗資報告、章程、組織架構圖
了解會計主體全稱、成立時間、注冊資本、股東、投入資本的形式、性質、主營業務等, 圖表的方式描述企業目前股東名稱、股權比例、股本金額；請用圖表的方式描述企業目前內部組織機構的設置現狀和各部門人數；
了解目標企業歷史沿革
對會計主體的詳細了解應包括目標企業本部以及所有具控制權的公司，并對關聯方作適當了解
對目標企業的組織、分工及管理制度進行了解，對內部控制初步評價, 請提供企業內部管理制度情況的描述，包括：所執行主要管理制度的目錄，以及這些制度在企業管理中的執行情況。
（2）財務組織
財務組織結構（含具控制力的公司）
財務管理模式（子公司財務負責人的任免、獎懲、子公司財務報告體制）財務人員結構（年齡、職稱、學歷）
會計電算化程度、企業管理系統的應用情況
（3）薪酬政策
薪資的計算方法，特別關注變動工資的計算依據和方法；
繳納“四金”的政策及情況；
福利政策。
（4）會計政策
目標企業現行會計政策；
近3年會計政策的重大變化；
與我們的差異，以及可能造成的影響（量化）；
現行會計報表的合并原則及范圍；
接受外部審計的的政策，及近3年會計師事務所名單；
近3年審計報告的披露。
（5）稅費政策
現行稅費種類、稅費率、計算基數、收繳部門；
稅收優惠政策；提供與中國稅務機關的通訊文件及所有企業稅、增值稅、營業稅、個人所得稅、房產稅及其他稅項之稅率，以及相應繳納稅款的憑證稅收減免/負擔；所有稅務優惠及政府批準的其他有關批文。
關聯交易的稅收政策；
集團公司中管理費、資金占用費的稅收政策；
稅收匯算清繳情況；
并購后稅費政策的變化情況。
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三、損益表
（一）
銷售收入及成本
近3~10年銷售收入、銷售量、單位售價、單位成本、毛利率的變化趨勢, 各產品系列銷售及毛利, 包括數量及金額，以及公司各類產品或服務的定價政策近3~10年產品結構變化趨勢，銷售結構及主要產品系列介紹。銷售分區域(出口與國內), 包括數量及金額
企業大客戶的變化及銷售收入集中度, 按主要客戶或客戶群分類的銷售分析, 包括數量及金額
關聯交易與非關聯交易的區別及對利潤的影響, 與母公司、附屬公司、聯營公司或其他有關聯人士收入及采購之金額及明細（包括名稱、交易性質及金額）成本結構、發現關鍵成本因素，并就其對成本變化的影響作分析; 對銷售成本/生產成本按照材料、人工和制造費用等項目進行的分析; 對主要采購項目的成本分析, 包括原材料、水電費、租賃、服務等;? 制造費用明細。
對以上各因素的重大變化尋找合理的解釋
四、損益表
（二）
期間費用
近5~10年費用總額、費用水平趨勢，并分析了解原因
企業主要費用，如人工成本、折舊等的變化
其他業務利潤
了解是否存在穩定的其他業務收入來源，以及近3~5年數據
投資收益
近年對外投資情況，及各項投資的報酬率
營業外收支
有無異常情況
五、損益表
（三）
對未來損益影響因素的研判
銷售收入
銷售成本
期間費用
其他業務利潤
稅收
六、資產負債表
（一）
貨幣資金
可用資金、凍結資金
應收賬款
是否可能被高估（特別關注內部應收賬款）
賬齡分析、逾期賬款及壞賬分析
近年變化趨勢分析及原因
大客戶應收賬款分析
大額應收賬款，可調閱銷售合同；列出十大主要顧客，如有，并說明發生業務的內容
七、資產負債表
（二）
其他應收款
賬齡、壞賬及費用性借款分析
大額款項的合同、協議
是否有對外投資？委托理財？大額對外借款？
存貨：存貨記價原則, 制造費用帳務處理及存貨控制政策/程序；主要供貨方名稱、供應品種、數量、主要條款一覽表，? 存貨分類別及存放地點的匯總/含數量及金額的存貨帳，存貨余額, 分原材料、在產品、產成品類別, 及最近的存貨帳齡分析；存貨報廢/損失明細，最近的存貨數量調節表, 調節財務部記錄數量與倉儲/物流部門記錄數量
查閱最近一次盤點記錄
存貨分類及趨勢變化
關注發出商品、分期付款發出商品，存貨的滯銷、殘損
八、資產負債表
（三）
長期投資，
控股企業驗證其投資比例及應占有的權益，
參股企業了解其投資資料, 簡要說明對外投資的被投資單位的名稱、設立時間、企業形式、經營范圍、持股比例和相關期間的經營情況。投資的背景及可控制力（特別是國有企業）
固定資產
固定資產分類別的原值,累計折舊變動表(包括期初余額、本期增加、本期減少及期末余額)；若有分廠/車間，請按不同分布點列示；固定資產閑置情況；詳細列出并提供已達成合約的資本性支出及提供有關文件；固定資產分類；在用、停用、殘損、無用的固定資產（可與設備管理部門核對資料）；生產經營用和非生產經營用的區分；設計生產能力與實際生產能力比較，以及原因分析
九、資產負債表
（四）
在建工程
工程項目預算、完工程度；是否存在停工工程；工程項目的用途；
無形資產
無形資產的種類及取得途徑；無形資產的壽命；計價依據（關注土地使用權）
十、資產負債表
（五）
借款
付息凈負債的組成及到期日，債權人、借款性質、借款條件；是否正常償還利息，是否可以豁免或債務重組（關注由資產管理公司接管的銀行債權）
應付賬款
業務趨勢與應付賬款的趨勢比較，了解是否具有足夠的買方信用；? 應付賬款
賬齡分析；? 預估材料款是否適當
十一、資產負債表
（六）
資本公積，形成原因
未分配利潤；? 歷年利潤及分配
資產負債結構分析
資產質量分析
十二、現金流量表
歷年現金流量情況及主要因素分析
特別關注經營凈現金流
經營凈現金流是否能滿足融資活動的利息支出凈額； 結合資產負債表及利潤表，尋找除銷售收入以外是否還存在主要的經營資金來源，對經營凈現金流的貢獻如何
調查分析實務——現金流
現金流是根本，最終代表企業價值;現金流分析將揭露企業優劣強弱的真相;市場份額是現金流的關鍵;不要對企業付兩次款
十三、財務報表以外的項目
對外擔保
已抵押資產
貼現
合作意向
未執行完畢的合同
銀行授信額度
訴訟
其他
保證提供,售后服務,員工退休時及退休后的福利、減員計劃及成本、法律訴訟、未解決索賠等等
公司章程, 各類法律文件, 包括保證, 抵押, 擔保, 租賃, 投資, 技術轉讓協議, 主要或長期商業合同
請提供企業未來期間（根據企業實際情況）的發展規劃或方案
十四、企業經營情況及其分析資料
（一）企業基本經營管理情況的了解（以下資料請各企業綜合管理部門提供） 請用圖表或文字描述的方式，簡要描述所處行業的地區性特點，包括：
請說明截止目前，企業所屬行業類別；所面對市場的基本需求層次，如高端市場所需產品或服務，中低端市場所需產品或服務？企業所處最主要市場的層級，如是向哪些高端市場提供產品或服務，還是向哪些中低端市場提供產品或服務？企業在同行業中的地位，如企業是屬于壟斷地位還是主要競爭者地位；企業主要競爭對手情況，包括他們的名稱、與本企業相比的企業規模、估計的市場占有比例等；其他需要說明的行業資料。
請用圖表或文字描述的方式，簡要描述相關期間的客戶情況，包括：
截止目前，前5 位重要客戶的情況，請列示其名稱、相關期間的銷售/服務量、銷售單價/計費標準和銷售收入/營業收入的明細資料（分年度列示）；如由于行業特點致使企業客戶不明確或比較分散的，請列示相關期間的銷售收入/營業 收入總量、平均年銷售/服務總量和平均單價/計費標準，仍需分年度列示。 請用圖表或文字描述的方式，簡要描述相關期間的采購與供應商情況，包括：
截止目前，前5 位重要原材料、設備供應商的情況，請列示其名稱、采購物資的名稱和規格、相關期間的采購量、平均采購單價/計費標準和采購成本的明細資料（分年度列示）；
請用圖表或文字描述的方式，簡要描述企業生產/服務的基本程序，其中資源和生產類企業（含房地產企業）請描述基本生產流程，服務類和貿易類企業請描述從接收客戶到提供服務完畢的基本流程；
請簡要說明近三年來，企業在開發和引進新產品、新技術、新項目或技術改造方面作出的努力和成果。
（二）企業基本經營情況的財務分析（以下資料請各企業財務部門提供）
請結合相關期間的財務資料、上述綜合管理部門所提供的經營情況資料，簡要說明下列情況：
相關期間企業產值的明細資料和變化情況分析，以及對2005 年度產值總額的預測及其說明；
相關期間企業毛利情況的分析，包括，分主要產品/服務的毛利變化情況及其變化的原因分析；
同時，生產類（含房地產企業）和資源類企業還應依據銷售情況描述分主要產品的平均單價的波動及其對單位毛利的影響，以及依據各年度（2004 年度為實際數和預計數）的成本計算資料描述分主要產品的平均單位成本波動及其對單位毛利的影響。
相關期間企業利潤情況的分析，包括，利潤主要來源情況及其變化原因的分析，稅收政策是否發生變化及其對凈利潤的影響分析；
相關期間資產結構情況（主要指資產中各類資產所占比例）的描述及其變化原因的分析；
相關期間負債結構情況的描述及其變化原因的分析；
相關期間股本、資本公積變化情況及股利分配情況的描述。
十五、企業財務風險狀況及其分析資料
（一）企業財務風險狀況的基本了解（以下資料請企業財務部門提供）
截止目前，企業主要到期債務的明細情況，包括應付款項和到期銀行借款及其預計可能的展期情況的說明；
預計股東增資計劃（如有），以及預計借入資金計劃（指實際可實現部分）的說明；
截止目前，對外擔保、法律訴訟事項、對外賠償情況的說明。
（二）企業財務風險分析（以下資料請企業財務部門提供）
請對相關期間三年的資產負債率進行比較并分析其變動的原因。
十六、企業未來期間預測情況的描述
以下資料由企業綜合管理部門和財務部門共同提供。
請簡要說明預計2009 年度內，主要經營范圍、產品/服務內容是否會發生重大變化（重大變化是指變化幅度占30％以上變化事項，例如，占2008年度銷售收入30％的產品不再經營而改為生產其他產品，或占2008年末資產總額30％以上的固定資產將出售、報廢等。以下同，如有重大變化的，請簡要說明變化的內容，并請編制預計2009 年度的利潤表。
請簡要說明預計2009 年度內，很可能（可能性為50％以上，以下同）發生的對外股權投資、對外債權投資情況，包括增加和收回投資情況，投資項目名稱、股權比例或債券份數、投資金額、預計收益金額等；
請簡要說明預計2009 年度內，很可能發生的固定資產、無形資產購建項目，包括投資項目名稱、資金來源、投資金額、預計投入使用時間等；
請簡要說明預計2009 年度內，很可能發生的重大融資項目，包括融資單位名稱、金額、期限、利率等。
十七、管理人員及員工
員工分布信息(年齡,、地區及職能)，按職能/部門/地點分類提供人均人工費用明細分析，獎勵機制，員工合同
包括主要部門職能的組織結構圖、管理層教育背景、薪資制度、接替計劃，員工及已退休員工所需交納或計提準備的退休金及其它各項福利分析
人工成本明細分析，包括基本工資、社會保險、工會經費、加班費、福利費、養老金、醫療費、住房基金等項目及其他員工福利性項目
與勞動局往來文件
高級管理人員雇傭合同
員工標準合同登記備案
提供集團之員工手冊、安全和衛生及其他公司規定
十八、調查分析實務——審視出售原因
一個低增長、低市場份額的企業？需要外部資本促使增長或維持生存？個人財產變現？實現債權？逃避企業經營歷史中應承擔的社會責任和法律責任？技術淘汰的企業？
十九、其他注意的事項
關注資產的入賬價值；考慮國家對國企扶持政策的延續性及對國有職工的福利政策；對外投資的背景與實際控制力；遺留的資產損失、潛在的負債等。