報告是日常生活與學習的常見記錄方式，報告有著明確的格式。在實際工作中，我們怎么樣正確編寫報告呢？以下是小編整理的關于《ipo上市盡職調查報告》的文章，希望能夠很好的幫助到大家，謝謝大家對小編的支持和鼓勵。
第一篇：ipo上市盡職調查報告
IPO盡職調查報告
IPO盡職調查主要內容
1.發行人基本情況調查。
發行人基本情況調查包括：改制與設立情況、發行人歷史沿革情況、發起人和股東的出資情況、重大股權變動情況、重大重組情況、主要股東情況、員工情況、發行人獨立情況、內部職工股(如有)情況、商業信用情況。
2.發行人業務與技術調查。
發行人業務與技術調查包括：發行人行業情況及競爭狀況、采購情況、生產情況、銷售情況、核心技術人員、技術與研發情況。
3.同業競爭與關聯交易調查。
同業競爭與關聯交易調查包括：同業競爭情況、關聯方及關聯交易情況。
4.高管人員調查。
高管人員調查包括：高管人員任職情況及任職資格、高管人員的經歷及行為操守、高管人員勝任能力和勤勉盡責、高管人員薪酬及兼職情況、報告期內高管人員變動、高管人員是否具備上市公司高管人員的資格、高管人員持股及其他對外投資情況。
5.組織結構與內部控制調查。
組織結構與內部控制調查包括：公司章程及其規范運行情況、組織結構和股東大會、董事會、監事會運作情況、獨立董事制度及其執行情況、內部控制環境、業務控制、信息系統控制、會計管理控制、內部控制的監督情況。
6.財務與會計調查。
財務與會計調查包括：財務報告及相關財務資料、會計政策和會計估計、評估報告、內控鑒證報告、財務比率分析、銷售收入、銷售成本與銷售毛利、期間費用、非經常性損益、貨幣資金、應收款項、存貨、對外投資、固定資產、無形資產、投資性房地產、主要債務、資金流量、或有負債、合并報表的范圍、納稅情況、盈利預測。
7.業務發展目標調查。
業務發展目標調查包括：發展戰略、經營理念和經營模式、歷年發展計劃的執行和實現情況、業務發展目標、募集資金投向與未來發展目標的關系。
8.募集資金運用調查。
募集資金運用調查包括：歷次募集資金使用情況、本次募集資金使用情況、募集資金投向產生的關聯交易。
9.風險因素及其他重要事項調查。
風險因素及其他重要事項調查包括：風險因素、重大合同、訴訟和擔保情況、信息披露制度的建設和執行情況、中介機構執業情況。
第二篇：IPO盡職調查律師調查清單（最終版）
IPO盡職調查律師調查清單
一、企業基本情況
1.公司全套工商登記資料;
2.公司企業法人營業執照;
3.公司章程;
4.公司組織結構圖和股權結構圖;
5.與公司有關聯關系的其他企業的營業執照和公司章程;
二、企業資產財務狀況
6.公司最近三年經審計的財務報告;
7.公司最近一期財務報告;
8.公司目前所擁有的房產和土地權屬證書;
9.公司目前所擁有的商標證書、專利證書;
10.公司從事生產經營所具備的各種生產經營許可證書、登記證書、批準證書;
11.公司歷史上和當前享受的稅收優惠政策;
三、其他資料
12.公司介紹(包括產銷情況、市場地位、產品特色、企業優勢等);
13.公司對外簽定的重大合同(包括借款合同、擔保合同、投資合同、租賃合同、施工合同、技術轉讓合同等);
14.近三年股東會及董事會會議記錄及重要決議;
15.其他重要資料;
四、備注
16.以上資料均提供復印件;
17.全套工商資料可以由公司派人到工商局查詢復印。除每年年檢報告外，其余都應該復印下來;
18.公司提供的資料必須是最新的、有效的資料;
19.劃線部分為第一時間必須提供的資料，其余資料可以稍后提供。
第三篇：IPO財務盡職調查所需資料清單
財務盡職調查資料收集總結
資料收集是進行財務盡職調查的重要依據，資料收集不僅有外部資料，也有企業內部資料。并且項目組從客戶資料的收集過程中，可以判斷出客戶的內部管理情況并對客戶作出初步判斷。
一、資料來源
項目期間資料主要來源于以下方面：
1、統計年鑒;
2、專業報刊雜志;
3、各類有關專業書籍;
4、互聯網;
5、資詢顧問研究分析;
6、客戶內部資料。
二、資料收集要求
1、進行客戶內部資料收集時，必須編寫資料收集清單。
2、收集的資料要力求真實可信，如經初步分析后認為該資料有不詳實之處，一定要核實。
6、在提交所收集的資料時(尤其是電子版本)，必須注明資料來源。
三、資料的保密
1、不得隨便復印客戶資料，必須經客戶方同意后方可復印。
2、不得隨意放置客戶資料，以免泄露資料內容。
3、不得隨意向項目組以外的人透露相關資料。
4、 U盤中不得保存客戶電子資料，更不得放入U盤帶出。
5、存放客戶電子資料的文件夾需要加密。
IPO盡職調查資料清單
說明：與本調查內容不適用情況請注明，說明資料請提供電子文檔和電子表格。
發行人基本情況調查
1—1 改制情況 1--1--1 改制前原企業(或主要發起人)的相關財務資料及審計報告 1--1--2 改制前原企業(或主要發起人)的資產構成情況 1--1--3 改制前原企業(或主要發起人)的業務構成情況、業務流程 1--1—4 發行人成立以來，在生產經營方面與主要發起人的關聯關系及演變情況
1—2 設立情況(股份公司或有限責任公司) 1--2--1 發行人設立時的政府批準文件 1--2--2 發行人設立時的營業執照復印件 1--2--3 發行人設立時的公司章程 1--2--4 發行人設立時的投資協議 1--2--5 發行人設立時的審計報告(如有) 1--2—6 發行人設立時的評估報告(如有)(包括實物、知識產權、土地使用權等非現金資產出資的資產評估報告)
1--2—7 發行人設立時的驗資報告 1--2—8 發行人設立時的工商登記文件
1—3 歷史沿革 1--3--1 發行人歷年經年檢的營業執照、工商管理部門出具的所有變更查詢資料 1--3—2 發行人歷年財務報告
1—4 發起人、股東的出資情況 1--4--1 發行人設立時各發起人的營業執照(或身份證明文件) 1--4--2 自然人發起人直接持股和間接持股的情況說明及相關法律文件 1--4—3 自然人發起人在發行人的任職情況 1--4—4 發起人對出資資產的產權證明 1--4--5 發起人出資資產權屬存在糾紛或潛在糾紛的相關文件(如有)
1--4—6 發起人股份轉讓協議、批準文件等相關文件(如有) 1--4—7 股東出資資產(包括房屋、土地、車輛、商標、專利等)產權過戶后的產權證書及相關證明文件 1--4--8 股東以實物、知識產權、土地使用權等非現金資產出資的資產評估報告 1--4—9 股東高新技術成果出資入股的，相關管理部門出具的高新技術成果認定書
1—5 重大股權變動情況 1--5--1 發行人第一次重大股權變動相關文件(按時間順序) 1--5--1--1 股權轉讓協議 1--5--1--2 股東大會文件 1--5--1--3 董事會文件 1--5--1--4 政府批準文件 1--5--1--5 評估報告 1--5--1—6 審計報告
1--5--1—7 驗資報告 1--5--1—8 本次股權變動對發行人業務、管理層、實際控制人及經營業績的影響情況的說明 1--5--2 發行人第二次重大股權變動相關文件 1--5--3 發行人第三次重大股權變動相關文件
1—6 發行人設立后發生過合并、分立、收購或出售資產、資產置換、重大增資或減資、債務重組等重大重組的情況 1--6--1 發行人第一次重大重組相關文件(按時間順序) 1--6--1--1 決議文件 1--6--1--2 重組協議文件 1--6--1--3 政府批準文件
1--6--1--4 審計報告 1--6--1--5 評估報告 1--6--1--6 中介機構專業意見 1--6--1--7 債權人同意債務轉移的相關文件 1--6--1--8 重組相關的對價支付憑證
1--6--1--9 資產過戶文件 1--6--1--10 本次重大重組對發行人業務、管理層、實際控制人及經營業績的影響的說明 1--6--2 發行人第二次重大重組相關文件 1--6--3 發行人第二次重大重組相關文件 1—7 主要股東情況
1--7--1 發行人主要股東(追溯至發行人實際控制人)的營業執照 1--7--2 發行人主要股東(追溯至發行人實際控制人)的公司章程 1--7--3 發行人主要股東(追溯至發行人實際控制人)的財務報告及審計報告(如有) 1--7--4 持有發行人5%以上股份的主要股東(追溯至發行人實際控制人)的主營業務、股權結構、組織結構圖、生產經營情況介紹 1--7--5 主要股東(實際控制人)如為自然人的身份證明文件 1--7--6 主要股東(實際控制人)控制的其他企業情況 1--7--6--1 營業執照 1--7--6--2 公司章程 1--7--6--3 最近一期財務報告及審計報告(如有)
1--7--6--4 公司主營業務介紹 1--7--7 主要股東之間關聯關系或一致行動情況及相關協議 1--7--8 主要股東所持發行人股份的質押、凍結和其它限制權利的情況說明及相關文件 1--7--9 控股股東和受控股股東、實際控制人支配的股東持有的發行人股份重大權屬糾紛情況的說明及相關文件 1--7--10 主要股東和實際控制人最近三年內變化情況或未來潛在變動情況的說明 1--7--11 主要股東和實際控制人所持股份自愿鎖定的承諾(如有)
1—8 員工情況
1--8--1 發行人近3年每期末的員工工資表 1--8--2 發行人近3年每期末的員工年齡、教育、專業等結構分布情況
1--8--3 發行人所在地的五險(養老失業工傷生育醫療)保險規定與公司執行情況的說明 1--8--4 高管、核心技術人員的勞動合同
1—9 獨立情況 1--9--1 業務獨立情況 1--9--1--1 業務流程圖(含產、供、銷系統) 1--9--1--2 業務許可證、特許經營權、高新技術企業批準證書等業務資質證書
1--9--1--3 獲獎證書 1--9--2 資產獨立情況 1--9--2--1 發行人及控股子公司目前所占用土地清單、使用權證;若所占用土地系租賃取得，請提供土地租賃合同、出租方土地使用權證、土地他項(租賃)權證 1--9--2--2 發行人及控股子公司目前所占用房屋清單、產權證;若所占用房屋系租賃取得，請提供房屋租賃合同、出租方房屋產權證、房屋他項(租賃)權證 1--9--2--3 發行人及控股子公司主要生產設備的清單(包括數量、所在地、使用單位的名稱、原值、已提折舊、重置成本、殘值率、折舊年限、專用性、目前運行狀態、技術先進性、剩余使用壽命、預計尚可安全使用的年限、是否設定擔保、質押或抵押、是否存在產權糾紛或其他潛在糾紛) 1--9--2--4 商標、專利、版權、特許經營權、著作權、非專利技術、水面養殖權、探礦權、采礦權等無形資產清單及權屬證明文件、原始憑據 1--9--2--5 發行人允許他人使用自己所有的資產，或作為被許可方使用他人資產(除不動產)清單、協議及使用情況 1--9--3 人員獨立情況 1--9--3--1 高管人員是否在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業中擔任除董事、監事以外的其他職務的情況說明 1--9--3--2 高管人員是否在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業中兼職，是否在發行人領取薪酬，是否在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業領取薪酬的情況說明 1--9--4 財務獨立情況 1--9--4--1 發行人財務會計核算體系、財務人員是否獨立 1--9--4--2 發行人是否存在與控股股東、實際控制人及其他關聯企業共用銀行帳戶 1--9--4--3 發行人是否獨立進行納稅申報
1--9--5 機構獨立情況 1--9--5--1 發行人各部門、各參控股公司的組織結構圖 1--9--5--2 發行人機構設置的全面介紹，包括各部門的職責、人員編制、負責人的名單 1--9--5--3 發行人各控股、參股子公司資料 1--9--5--3--1 A公司資料
1--9--5--3--1--1 公司章程
1--9--5--3--1--2 最近一次經年檢的營業執照副本(復印件) 1--9--5--3--1--3 稅務登記證
1--9--5--3--1--4 公司成立、增資等歷次驗資報告 1--9--5--3--1--5 高級管理人員名單 1--9--5--3--1--6 從事的業務介紹(主要產品及其生產能力和產量、主要銷售對象、銷售市場和銷售量、核心技術、市場占有率等) 1--9--5--3--1--7 近3年審計報告、利潤分配決議 1--9--5--3--2 B公司資料 1--9--5--3--3 C公司資料
1—10 內部職工股等情況(如有) 1--10--1 內部職工股的審批文件 1--10--2 募股文件 1--10--3 繳款證明文件 1--10--4 驗資報告 1--10--5 內部職工股歷年托管證明文件 1--10--6 內部職工股發行過程中的違法違規情況、糾正情況及省級人民政府的確認意見 1--10—7 內部職工股轉讓和交易中的違法違規、法人股個人化等情況的說明 1--10--8 發行人如有工會持股、職工持股會持股、信托持股或股東數量超過二百人的情況，相關股份形成及演變的法律文件;已進行清理的協議文件、決策文件、價款支付憑證等
業務與技術調查 2--1 行業情況及競爭狀況
2--1--1 收集的行業分析資料 2--1--2 行業市場環境、市場容量、市場細分、市場化程度、進入壁壘、供求狀況、競爭狀況、行業利潤水平和未來變動情況
2--1—3 行業內主要企業及其市場份額情況、發行人近3年在行業中的競爭地位和市場占有率、主要競爭對手情況 2--1—4 行業的技術水平及技術特點，行業的周期性、區域性或季節性特征 2--1—5 發行人及行業企業采用的主要商業模式、銷售模式、盈利模式 2--1—6 該行業與其上下游行業的關聯度、上下游行業的發展前景、產品用途的廣度、產品替代趨勢、國際市場沖擊、WTO的影響因素，進入行業的主要障礙 2--1—7 發行人主要產品及服務用途介紹 2--1--8 發行人主要產品的工藝流程圖或服務流程圖
2--1--9 列表說明發行人報告期內各期主要產品(或服務)的產能、產量、銷量、銷售收入，產品或服務的主要消費群體、銷售價格的變動情況
2--2 采購情況 2--2--1 發行人采購模式 2--2—2 主要供應商(至少前10名)資料，包括名單、采購數量、采購金額、占同類商品采購的比例 2--3 生產組織情況說明 2--4 銷售情況 2--4--1 發行人的銷售模式 2--4--2 發行人產品的市場認知度、信譽度及品牌優勢的相關資料 2--4--3 發行人主要產品市場的地域分布和市場占有率資料
2--4--4 行業產品定價普遍策略和行業龍頭企業的產品定價策略 2--4—5 發行人報告期按區域分布的銷售記錄 2--4—6 發行人近3年主要客戶(至少前10名)，對該等主要客戶的銷售額占銷售總額的比例及回款情況 2--4--7 主營業務收入、其他業務收入中是否存在重大的關聯銷售情況 2--4--8 高管人員和核心技術人員、主要關聯方或持有發行人5%以上股份的股東在主要客戶中所占的權益情況 2--5 核心技術人員、技術與研發情況 2--5--1 發行人研發體制、機構設置情況
2--5--2 發行人擁有的專利、非專利技術列表(包括名稱、證號、取得日、取得方式、權利范圍)(證件復印件見1-9-2-4) 2--5--3 發行人擁有的技術許可協議、技術合作協議 2--5--4 發行人核心技術的取得方式及使用情況 2--5--5 發行人同行業技術發展水平及技術進步情況
2--5--6 主要產品的技術含量和可替代性
同業競爭與關聯交易調查 3--1 同業競爭情況(如存在請進行說明)
3--2 關聯方及關聯交易情況
3--2--1 依據發行人及其控股股東或實際控制人的股權結構和組織結構圖(1-9-5-
1、1-7-4)等確認關聯方。 3--2--2 經常性關聯交易
3--2--3 近3年經常性關聯交易的關聯交易方名稱、交易內容、交易金額、交易價格的確定方法、占當期營業收入或營業成本的比重、占當期同類型交易的比重
董事、監事、高級管理人員調查 4--1 高管人員任職情況及任職資格 4--1--1 發行人高管人員簡歷(包括：姓名、國籍、性別、年齡、學歷、職稱、獎勵情況、曾經擔任的重要職務及任期、主要從業簡歷及在公司的現任職務和兼任其他單位的職務的情況)及職稱、獲獎證書 4--3 高管人員勝任能力和勤勉盡責
4--3--1 高管人員曾擔任高管人員的其他公司的規范運作情況以及該公司經營情況 4--3—2 發行人的發展戰略、經營理念和經營模式、業務發展目標以及歷年發展計劃的執行和實現情況 4--3—3 與競爭對手比較，發行人的競爭優勢和劣勢 4--3--4 發行人經營中存在的主要問題和風險，有何解決措施 4--3--5 在擴大市場份額、開拓客戶方面有何措施 4--3--6 發行人上市的主要目的 4--4 高管人員持股及其它對外投資情況說明
組織結構與內部控制調查 5--1 公司章程及其規范運行情況 5--1--1 發行人現行有效的公司章程 5—2 內部控制調查(略)
財務與會計調查 6--1 財務報告及相關財務資料 6--1--1 發行人近3年財務報告及審計報告 6--1--2 發行人存在匯總報表的，分別提供近3年匯總報表范圍內各分部的財務報表及編制匯總報表的抵消分錄 6--1--3 發行人存在合并報表的，分別提供近3年母公司、合并報表范圍內控股子公司的財務報表及編制合并報表的抵消分錄 6--1--4 發行人合并報表范圍內公司近3年所有到最明細級科目的發生額及余額表 6--1--5 發行人近3年財務報告中出現重大會計差錯、以前損益調整等異常事項的原因、金額及計算依據 6--1--6 發行人近3年財務報告中出現重大非貨幣性交易、債務重組、資產出售或購買等事項的依據、金額及賬務處理 6--1--7 近3年發行人合并報表范圍內所有公司的政府補助的賬務處理及相關批文 6--1--8 近3年發行人合并報表范圍內所有公司的稅收優惠政策和相關規定、批文 6--1--9 發行人如存在最近一期資產負債表的重大日后事項，其相關文件 6--1--10 發行人運行不足三年的，發行人設立前利潤表編制的會計主體及確定方法;剝離調整的原則、方法和具體剝離情況 6--2 會計政策和會計估計 6--2--1 發行人近3年存在會計政策、會計估計變更事項的原因、金額及計算依據
6--2--2 發行人重要的會計政策、會計估計，包括：收入確認和計量方法、金融資產和金融負債分類與計量和確認方法、發出存貨的計價方法、長期股權投資的核算方法、固定資產的分類和折舊計提政策、投資性房地產的餓種類和計量模式、無形資產的計價的攤銷方法、借款費用的依據及方法等。 6--3 財務比率分析 6—3--1 發行人近3年主要財務指標列表，包括：流動比率、速動比率、資產負債率(母公司)、應收賬款周轉率、存貨周轉率、每股收益、凈資產收益率、每股經營活動產生的現金流量等 6—4 銷售收入 6—4--1 發行人近3年主營業務收入、成本、其他業務收入成本分類別的數量、單價、金額構成情況
6—4--2 主要產品銷售收入客戶構成情況(客戶集中度)分析 6—5 銷售成本與銷售毛利 6—5--1 發行人生產流程圖 6—5--2 發行人詳細的成本核算方法(原材料-生產成本-產成品) 6—5--3 發行人近3年分月份的生產成本構成表 6—5--4 主要產品銷售毛利率與同行業(如上市公司)的比較分析 6—6 期間費用 6—6--1 發行人近3年分月份的營業費用、管理費用、財務費用明細表 6—6--2 發行人營業費用、管理費用與銷售收入比率及與同行業比較 6—6--3 6—7 非經常性損益
6—7--1 經注冊會計師驗證的發行人報告期加權平均凈資產收益率和非經常性損益明細表
6—8 應收款項(包括應收票據、應收利息、應收賬款、其他應收、預付賬款、應收補貼款) 6—8--1 發行人應收款項明細余額的賬齡分析表 6—8--2 壞賬準備計提比例及各賬齡壞賬準備金額 6—8--3 大額應收款項的形成原因、債務人情況及還款計劃 6—9 對外投資 6—9--1 股權投資 6—9--1--1 被投資公司的營業執照(最近一期經年檢)
6—9--1--2 發行人投資協議 6—9--1--3 被投資公司近3年財務報告、審計報告 6—9--1--4 近3年發行人有出售、購買公司股權情況的，評估報告、審計報告
6—9--2 交易性投資 6—10 固定資產、無形資產 6—10--1 固定資產明細表(數量、所在地、使用單位的名稱、原值、已提折舊、重置成本、殘值率、折舊年限、專用性、目前運行狀態、技術先進性、剩余使用壽命、預計尚可安全使用的年限、是否設定擔保、質押或抵押、是否存在產權糾紛或其他潛在糾紛) 6—10--2 無形資產(名稱、證號、取得方式、取得時間、攤銷年限、攤余金額)明細表 6—10--3 在建工程明細表(名稱、金額、工程進度、資本化利息金額) 6—10—4 工程物資明細表 6—11 主要債務 6—12 現金流量
6—12--1 近3年發行人經營活動產生現金流量情況(是否大于5000萬元) 6—12--2 現金流量表財務分析 6—13 或有負債 6—13--1 發行人對外擔保明細情況 6—13--2 發行人未決訴訟說明 6—13--3 發行人重大仲裁事項說明 6—14 其他報表科目的核查 6—14--1 重要的期后事項 6—14--2 歷年利潤分配情況及相關依據 6—15 合并報表的范圍 6—15--1 發行人近3年合并報表發生變化的說明 6—16 新《企業會計準則》實施對發行人財務數據的影響，并簡要編制2006年12月31日股東權益差異表 6—17 盈利預測 6—17--1 公司未來兩年(0
7、08)盈利的內部預測及實現依據說明
業務發展目標調查 7--1 經營理念和經營模式 7—1--1 發行人經營理念、經營模式的相關資料 7—2 業務發展目標 7—2--1 發行人未來二至三年的發展計劃和業務發展目標及依據 7—3 募集資金投向計劃 7—3--1 2008年發行新股的資金投資計劃
公司對外宣傳材料
第四篇：水務行業企業IPO被否或不能上市原因調查
注：以下僅為戰略發展部根據公開信息摘錄內容，尚未取得足夠信息以便進行分析總結。
廣西綠城水務股份有限公司IPO被否原因
2011年11月21日
關于不予核準廣西綠城水務股份有限公司首次公開
發行股票申請的決定
證監許可〔2011〕1931號
廣西綠城水務股份有限公司：
中國證券監督管理委員會(以下簡稱中國證監會)依法受理了你公司提交的首次公開發行股票申請文件。
中國證監會發行審核委員會(以下簡稱發審委)于2011年11月14日舉行2011年第253次發審委會議，依法對你公司的首次公開發行股票申請進行了審核。
發審委在審核中關注到，你公司存在以下情形：
根據申報材料，你公司本次募投項目投資總額為10.33億元，其中8.77億元用于污水處理項目，以提高污水處理能力。但因目前你公司污水處理收入是根據自來水用水量及物價部門核定的污水處理費單價確定，因此該部分募投項目的達產不能直接導致你公司收入及利潤的增加，反而因折舊及運營成本的提高，可能導致短期內經營業績下滑。
發審委認為，上述情形與《首次公開發行股票并上市管理辦法》(證監會令第32號)第四十一條的規定不符。
發審委會議以投票方式對你公司的首次公開發行股票申請進行了表決，同意票數未達到5票，申請未獲通過。根據《證券法》、《中國證券監督管理委員會發行審核委員會辦法》(證監會令第62號)及《首次公開發行股票并上市管理辦法》等有關規定，現依法對你公司的首次公開發行股票申請作出不予核準的決定。
你公司如再次申請發行證券，可在本決定作出之日起6個月后，向中國證監會提交申請文件。
你公司如不服本決定，可在收到本決定之日起60日內，向中國證監會申請行政復議，也可在收到本決定之日起3個月內，向有管轄權的人民法院提起行政訴訟。
二○一一年十二月七日 中國證監會發行審核委員會在審核中關注到，廣西綠城水務股份有限公司存在以下情形： 根據申報材料，廣西綠城水務股份有限公司本次募投項目投資總額為10.33億元，其中8.77億元用于污水處理項目，以提高污水處理能力。但因目前公司污水處理收入是根據自來水用水量及物價部門核定的污水處理費單價確定，因此該部分募投項目的達產不能直接導致公司收入及利潤的增加，反而因折舊及運營成本的提高，可能導致短期內經營業績下滑。
發審委認為，上述情形與《首次公開發行股票并上市管理辦法》(證監會令第32號)第四十一條的規定不符。
被否真相
之前市場上有報道稱，綠城水務涉及“突擊控股關聯交易公司”而“被指暗藏利益輸送”，但其真正被否的理由并非如此，上述接近于有關發審委的知情人士透露，綠城水務被否另有實情。
之前，有關綠城水務IPO因何折翼的揣測，都集中在了其發生在遞交招股說明書前的一樁突發交易之上。這便是在其IPO材料報會前夕，綠城水務收購南寧市生源供水有限公司(下稱“生源供水”)20%的股權，使其成為綠城水務的控股子公司。
據綠城水務的招股書(預披露)顯示，上述綠城水務收購有關資產的股權收購議案，于2011年3月23日正式通過綠城水務董事會決議，一天后，該決議獲得南寧市國資委批準。同月28日，雙方便以743.33萬元的價格簽訂了有關股權轉讓合同書，在完成一系列緊鑼密鼓的轉讓后，綠城水務持有生源供水的股權由之前的40%提高到了60%。 針對綠城股份的這一行為，有人解讀為其突擊收購取得控制權，“使生源供水納入其合并報表范圍內，有刻意粉飾、降低關聯交易帶來風險的嫌疑”。并稱“這20%股權，正是量變產生質變的關鍵過程。此前持股40%，收購后持股60%，獲得的是控制權，從此生源供水也就成為了綠城水務旗下的控股子公司。由此„對外?關聯交易，也就變成了„對內?關聯交易”。
原因之一：“不懂什么叫„對外?關聯交易和„對內?關聯交易。”15日，上述接近于有關發審委的知情人士直接否認了這一對綠城水務受挫的揣測，“綠城水務被否，主要是因為其未來的市場空間問題和其募投項目的消化實力，除此之外，其即將在財報中凸顯出來的高額的折舊費用，將嚴重影響到其未來業績的提升，未來風險性過大。”
據綠城水務的招股說明書(預披露)顯示，綠城水務主營業務為供水和污水處理，所處行業屬于水務行業。
“其實際上僅為南寧市提供供水和污水處理，其中還包括一個工業園。”上述接近于發審委的知情人士坦言，雖然未來南寧的城市化進程會加快，但是對于中型城市南寧市而言，未來供水增長空間不會增長太大。
而公開數據顯示，2010年，綠城水務在南寧市的全年供水量約為2.7億立方米，而同年，南寧市用水量則不超過3.5億立方米。
“按照這些數據，可以看出，南寧市的供水量和污水處理將直接影響到綠城水務的業績，而南寧市場的供水量的可上升空間已經不大，如果綠城水務不開拓別的市場的話，那么其業績的天花板則指日可待。”上述接近發審委的知情人士告訴記者。
但要開辟其他的水處理市場又談何容易?
“對于一般的大城市公共供水而言，都是由當地政府主導的地方企業負責，別的區域公司想要進入該市場可謂難上又難，進入的政策壁壘和資金代價都會相當之大。”該知情人士坦言，既然如此，發審委認為，目前的有關產能已經能夠應付其南寧市的供水需求，而募資投建的新產能釋放后，能否不造成項目空投而被消化掉，是有很大疑問的，再加上水價波動的風險，反而可能使其募投的項目在一定時期內存在經營業績下降的風險過大。
盈利懸疑
原因之二：除了上述市場容量的原因之外，其水務行業的特性，在建工程轉化為固定資產后，高折價率在市場空間狹小的情況下，將更加大其盈利能力可持續性的風險。
綠城水務的招股說明書(預披露)顯示，截至2011年6月底，綠城水務在建工程達15.89億元，在未來幾年內，這些在建工程都將逐步轉化為固定資產，而在這些在建工程轉固后，僅2011至2013年折舊金額就將分別達918萬元、8364萬元和1.06億元，而相形見絀的是，2008年到2010年三年間綠城水務的凈利潤僅分別為2002.87萬、1.19億、1.5億元，2011年上半年其凈利潤僅為7180萬元。
發審委認為，加之市場容量的限制，其供水量增長和水價提高空間均有限，發行人未來盈利能力的可持續性及增長性具有不確定。
原因之三：綠城水務因負債率過高遭質疑，被疑空手套白狼，流動比率遠低于安全邊際，資產負債率長期高達70%，綠城水務在招股材料中顯示的流動性風險和償債風險不可小覷。
樹清10月29日履新證監會主席，新股發行審核似乎便驟然趨嚴。
證監會11月14日公告，經發審委2011年第253次會議審核，廣西綠城水務、千禧之星珠寶IPO申請均未通過。事實上，今年以來IPO審核比往年嚴格許多。
數據顯示，2011年1月1日到11月15日，在今年提交審核的280只新股IPO中，已有54只被證監會"槍斃"，新股過會率隨之降至78.12%，這也是2008年以來新股過會率首度跌至80%以下。此外，新股發行家數和融資規模也較2010年放緩。
為此，有媒體解讀認為，這是證監會發審委開出的最嚴厲的審核公告，猜測監管部門在調控審核節奏。
相關人士在接受媒體采訪時稱，淑女屋等三家公司遭到否決的原因都屬于個案，如淑女屋被否主要原因在于發審委擔憂其投入的產能擴大后市場能否消化，認為其發展前景有不確定性。從這些個案中并不能推斷監管部門審核松緊程度發生變化，證監會從來不會以發審委過會或不過會來控制節奏。
IPO被否從來都是關注焦點，到底什么樣的企業才能入了證監會的"法眼"?什么原因致使原本信心滿滿過會的企業慘遭滑鐵盧?他們為何止步在IPO大門前?據時代周報記者總結分析，這些擬上市公司有著殊途同歸的"五宗罪"：盈利能力不足、股權存疑、過度包裝、違法違規前科以及關聯交易過于頻繁、涉嫌PE腐敗等。 一宗罪：缺乏持續盈利能力
公司的持續盈利能力，則因其實質的生產經營狀況而定，其直接反映在財務數據上，難以后續"補救"，因其被否的案例成為大多數。
在今年IPO上會被否的54家公司中，有26家公司因此止步在新股發行的門外，占被否公司總量的近一半。證監會發審委認定的"盈利能力不足"，涉及到的范圍較廣，其中包括經營模式、行業經營環境出現重大變化，依賴大客戶，業績倚重投資收益等。
獨立盈利能力存疑，德勤集團就是典型案例之一。作為運輸公司的德勤集團，自有運力占其總運輸能力的比例過低，影響其今后持續盈利能力。數據顯示，該公司自2008年起，通過船舶租賃的方式快速擴大運力規模。2008年末、2009年末及2010年末公司租賃運力分別是自有運力的1.09倍、2.8倍和2.28倍。
而德勤集團則稱，市場行情高漲時，市場運價處于高位甚至高于本公司長期合同運價，屆時租船價格會大幅提高，公司可能出現租賃運力不足或者租賃船舶運輸業務盈利能力下降甚至虧損的風險。 據公開資料顯示，目前德勤集團與船舶出租船東簽訂的租賃合同時間一般為3-12個月，大多數為3個月的短期合同。公司采取的穩定運輸規模的舉措一般是"讓利租船船東"的短期措施。顯而易見，德勤集團對其運輸能力控制力不足。一旦出現市場波動等意外因素，其盈利能力將面臨考驗。
與此同時，號稱創業板最大一宗的神舟電腦三次過會被否，與該公司缺乏高成長性、利潤率有限等息息相關。業內人士稱，這可能和目前國內PC制造業已趨成熟，市場競爭過于激烈，企業成長空間有限，另外神舟電腦長期奉行"低價"策略也不利于提升產品利潤空間，無法滿足創業板"高成長性"要求。
證監會創業板部相關負責人曾在此前的保代人培訓會議上，詳細剖析過持續盈利能力問題。其指出，監管層關注的主要有經營模式、產品或服務的品種結構重大變化。 二宗罪：股權轉讓存疑
除持續盈利能力不足外，股權轉讓存疑，也是阻礙擬上市公司通過證監會審核的難點。 3月16日，重慶金冠汽車首發申請被否。業內認為，金冠IPO受阻的首要原因在于公司在初始轉制時存在瑕疵。華融證券分析師伍渝稱，影響IPO的十大因素中，首先是主體資格的缺陷問題，這包括歷史出資和股權轉讓中的瑕疵，以及實際控制人的認定是否準確。 國企和集體所有制企業在IPO前的改制中，常會在國有股權和員工持股方面出現瑕疵?！秶匈Y產評估管理辦法》規定，作為金冠企業股東的重慶機電控股，本應該對公司凈資產進行評估。但此次轉讓卻沒有履行評估程序，金冠的招股說明書也坦承存在程序上的瑕疵。 而2008年以來三度申請新股IPO，而又三度鎩羽而歸的山東金創股份亦是典型代表。根據目前托管山東金創內部職工股的山東產權登記公司出具的內部職工股股東托管名冊，公司內部職工股股東人數為3164名。此次發行前，公司內部職工股占公司目前總股本的20.88%?！豆痉ā返谄呤艞l規定，"設立股份有限公司，應當有二人以上二百人以下為發起人";《證券法》第十條第二款則規定"向特定對象發行證券累計超過二百人的，為公開發行"。山東金創的內部職工股和上述法規顯然相沖突。
6月20日，佛燃股份首發上會，但其董事長在3年內易人，而這并不符合《首次公開發行股票并上市管理辦法》的相關規定。2009年1月離大任的原董事長歐志常曾是佛燃股份當年改制過程中員工持股的"帶頭大哥"。2004年5月，佛燃股份員工僅用外資股東一半的價格買下了當時24%的股權。
同樣，新疆西龍土工新材料股權演變歷史更是令人稱奇，1997年6月-2009年4月，該公司12年間總共經歷了16次股權變更，在其招股書中關于股權演變情況的說明長達31頁。而在16次股權變更之后，西龍土工依然"無控股股東及實際控制人"。 三宗罪：公司數據過度包裝
10月28日，深圳淑女屋沖擊中小板IPO，首次公開發行了招股說明書申報稿，其中最讓人大跌眼鏡的莫過于淑女屋提供的一組數據。
淑女屋在其招股書中自稱，根據深圳市服裝行業協會、深圳市貿易工業局、北京金必德經濟管理研究院等機構在全國范圍內聯合做出的《深圳市女裝產業區域品牌規劃調查研究報告》，在消費者最喜愛的女裝品牌中，淑女屋品牌僅次于幾個國外知名女裝品牌，是國內品牌當中排名最靠前的。
在其公布的數據當中，LV、YSL、PRADA等國際知名奢侈品品牌被其遠遠拋在了身后，阿瑪尼、迪奧的排名則是一前一后與其相得益彰。即便拋開上述諸多知名奢侈品品牌，與其價格區間相近的CK、三宅一生、Esprit等國際一線流行服裝品牌，依舊無法與其比肩。該數據一出業內一片嘩然，對于淑女屋的種種質疑在短短兩天內便被推上了風口浪尖。 據了解，淑女屋旗下品牌一共有五個，其中包括淑女屋女裝、淑女屋床上用品、自然元素、FairyFair、小淑女與約翰，從童裝到成熟女裝，涵蓋了2-35歲的各個年齡層次。而淑女屋給出的這份數據既無調查人群的數量，也無調查人群的年齡，更沒有消費群體定位的標準，屬于典型的"三無產品"。
廣州卡奴迪路比淑女屋幸運一些。雖然順利過會，但其招股書遭受質疑，被指引用的是公司自己的統計數據，可能存在過度包裝，能否過會存疑，或成淑女屋第二。
而5月16日上會的利民化工，究竟"利民"還是"害民"?該公司曾因為產品抽檢不過關，但在招股書中未能披露。其遭質疑的是利民化工一種名為"40%多菌靈懸浮劑"的產品。據食品商務網發布的信息，在陜西省質監局2008年第一季度農藥質量監督抽查的結果中，由利民化工生產的"40%多菌靈懸浮劑"，因為多菌靈含量不達標，而登上了黑名單。 四宗罪：運作治理存在問題
如同有案底的人難洗清白一樣，污點企業上市，確實難度要比普通企業大。2月28日，原本是廣東依頓電子科技股份有限公司(依頓電子)接受證監會發審委審核的日子，然而，2月25日，發審委突然公告取消了依頓電子的審核會議。
據依頓電子招股書(申報稿)，依頓電子實際控制人為具加拿大國籍、香港永久居住權的李永強等三人，而依頓電子直接和間接控股股東則分別為注冊于薩摩亞、維爾京群島的離岸公司，依頓電子股權結構是一種類紅籌架構。依頓電子搭建的類紅籌架構在歷史沿革中存在出資變更未取得審批的瑕疵，這或是導致審核會議被取消的"元兇"。
根據規定，發行人最近三年內受到工商、稅務、海關、環保等行政處罰且情節嚴重的，都不得上市。但公開資料顯示，2006-2008年，依頓電子因銷售違規、漏稅等原因遭拱北海關處罰1000萬元。此外，公司主要生產銷售PCB板采用的是業內通用的"蝕刻"工藝流程，這種工藝對環境污染極為嚴重。
類似企業還有山東舒朗，該公司在成立近10年里，拒絕為大部分職工繳納社會保險和公積金，直到去年為了配合上市，才開始補繳前三年的社保，涉嫌重大勞動違法行為。不過為時已晚，4月20日，發審委否決了山東舒朗的上市申請。
3月9日，上海聯明機械股份有限公司(聯明機械)IPO被否，其原因為該公司主業不獨立，95%以上依賴上海通用所致。此外，11月9日，溫州瑞明工業股份有限公司(溫州瑞明)首發申請闖關創業板被否。這家闖關創業板的企業，其高新技術企業資格卻疑霧重重。成為高新技術企業之后，溫州瑞明按2008年至2010年享受企業所得稅減按15%征收的稅收優惠。另外，其同時還享受國產設備抵免所得稅優惠。 五宗罪：關聯交易過于頻繁
關聯交易與獨立性等非財務審核問題，成為擬上市企業的第五大死因。證監會有關部門負責人在保代人培訓中多次強調關聯交易問題。
證監會指出，關聯方的認定按照會計準則要求，只要是報告期內的關聯方，就算是之后處理了也要披露。并強調關聯交易一定要程序合規、內容合理，審核政策實質重于形式更為嚴格。
證監會11月14日公告，經發審委審核，廣西綠城水務、千禧之星珠寶IPO申請均未通過。 綠城水務因負債率過高遭質疑，被疑空手套白狼，流動比率遠低于安全邊際，資產負債率長期高達70%，綠城水務在招股材料中顯示的流動性風險和償債風險不可小覷。
憑借400萬元資本金和股東700萬元借款，通過參與發起設立股份公司上市和股份的買賣實現資本的異樣擴張，綠城水務的發起股東之一-上海神亞資本騰挪術可謂神乎其技。上海神亞通過一系列資本運作，實際僅投入1080萬元，卻獲得了6315萬元的投資收益，外加2400萬股綠城水務的股權。
相比上海神亞來說，在IPO的產業鏈中，PE腐敗問題也被發審委重點關注。如步森股份(002569)與德勤集團所涉及的PE腐敗案，就涉及到了IPO利益鏈中的律師事務所。
第五篇：公司上市盡職調查詳細清單
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盡職調查清單
盡職調查清單
請注意本清單僅為初步所需資料，并未包括所有可能需要的資料。如清單中立列有于貴公司不適用的項目，敬請忽略。我們將視工作進展提出進一步需求。我所希望盡可能的利用貴公司現有的報告。如果貴公司有與我所要求的項目相類似的數據，請在做額外工作之前與我們商討。若所提供的資料未能使我們完全、充分了解情況，我們將需要貴方提供相關的深入解釋和分析我們同時希望能與管理層和其它相關人員包括財務、市場和銷售、采購、生產和人事等部門 進行面談。當貴方提供資料的時候，請盡可能同時提供電子版，并請在所提供的文件上標明相應的章節號和項目號碼
一 1 1.1 1.1.1 1.1.2 1.1.3 1.1.4 1.1.5 1.2 1.2.1 1.2.2 公司基本情況
公司設立于歷史沿革的文件 營業執照
最新經年檢的營業執照及組織機構代碼證
成立以來營業執照記載內容發生變更的，變更前后的營業執照 關于公司歷史沿革的詳細說明 公司設立日的出資協議 公司設立時的注冊登記表 驗資證明
歷次變更注冊資本或股權結構的驗資證明
歷次股本結構變動的股東大會決議、政府有權部門批準文件、驗資報告、工商變更登記表、營業執照、公司章程、董事會決議等
1.2.3 公司股東以實物、技術、土地使用權等出資的，有關該等實物、技術、土地使用權等價值的評估報告、資產權利憑證和過戶文件
1.2.4 公司股權發生過轉讓、增資、減資情況，請提供股權轉讓協議、股權轉讓資金進賬單、股權變動工商登記表、股權評估報告或審計報告等
1.3 1.3.1 政府主管部門的批文
公司成立的政府主管部門批丈，包括關于股權設置的批文 深圳市鵬城會計師事務所有限公司
盡職調查清單
1.3.2 1.3.3 1.3.4 1.3.5 1.4 1. 4.1 1.4.2 1.5 公司變更注冊資本的政府及主管部門批文(如有) 公司變更或增加經營范圍的政府及主管部門批文 有關政府部門對公司章程的批準(如有) 萁它與公司成立及歷史沿革有關的批文 公司章程及其修訂案 公司設立時章程 歷次章程修訂案
公司自成立以來是否進行過重大重組或改制，如有，請提供關于重組、改制的經過、內容及對公司業務連續性、管理層穩定、財務狀況和經營成果的影響的說明，并提供有關協議、決議、公告及批準文件(如有)
2 2.1 (1) (2) (3) (4)
2.2 2.2.1 2.2.2 2.2.3 2.2.4 2.2.5 2.2.6 2.2.7 2.2.8 2.2.9 2.2.10 2.3 公司組織結構
公司組織結構一覽表，包括其： 全資子公司
控股公司(持有5 0%以上權益或對其有實質性控制) 參股公司(持有20%--50%的權益) 聯營企業(持有2 0%以下的權益)
(以上包括公司下屬的中外合資/合作經營企業。以下統稱“子公司及聯營公司”) 公司子公司及參股、聯營公司以下文件： 最近經年檢的營業執照 歷次驗資證明
合資/合作/聯營合同 章程及歷次章程修正案 股權比例和各方持股證明文件 主要營業范圍描述 稅務登記征
最近年度經審計的財務報告及最近一期財務報表
政府及行業主管部門批準其成立及歷次變更的批文、批準證書 股權轉讓協議(如有)
國內分公司/辦事處/服務網點/銷售中心等的詳情(包括但不限于工商登記，證深圳市鵬城會計師事務所有限公司
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書)
2.4 國外分公司/辦事機構/合營企業的詳情(包括但不限于注冊登記證明、該等境外機構設立的政府批準)
2.5 公司內部機構設置圖、公司內部管理和業務部門設置、職能劃分和管理分工等內部管理制度
2.6 2.7 關于設立各子公司、參股公司及聯營公司的出資協議書及其修訂稿
關亍設立各子公司、參股公司及聯營公司、分公司、辦事處等的股東會、董事會決議等內部批準文件
2.8 2.9 2.10 2.11
二、 1 1.1 公司托管、輸出管理的企業的工商登記表、營業執照、公司章程 公司委托他人持股的文件或他人委托公司持股的文件(如有) 政府有關主管部門對公司境外投資的批復(如有) 其它相關資料
股東文件
公司股東的組織性文件
法人股東最新經年檢的企業法人營業執照或事業法人代碼證或其他身 份證明文件
1.2 1. 3 1.4 1.5 1.6 1.7 1.8 2 2.1 法人股東最新經年檢的稅務登記證及組織機構代碼證 法人股東現行有效的章程
法人股東最近會計年度的審計報告
法人股東同意投資設立公司的董事會(股東會)或其他權力機關的決議 法人股東(包括但不限于發起人)最近一期經審計的財務表 自然人股東的身份證明文件
公司股東及實際控制人相關情況介紹 股東的其它文件
請說明公司股東與公司的高級管理人員是否存在關聯雙方雙重任職情形、是否相互存在重大債權債務關系或管理關系
2.2 請提供公司股東下屬的具有獨立法人資格的企業情況一覽表(應包括該等企業的名稱、注冊地址、主要業務、與該等主要股東的股權關系及其他控制關系) 深圳市鵬城會計師事務所有限公司
盡職調查清單
2.3 如果公司股東所持有的公司股份設置有質押，請提供有關主合同、質押合同和質押登記文件
2.4 2.5 三 1 1.1 如果存在其他公司代持公司股份情形，請提供代持情況說明及相關協議 請說明公司股東在公司前5名供應商或前5名客戶中所占有的權益
物業文件
公司擁有且已完工的物業
公司擁有物業的清單(無論是否已辦理權屬證明)，該清單內容包括：位置，土地面積或房屋建筑面積，賬面原值、凈值，取得物業時間、產權證號、是否抵押及查封
1.2 公司所擁有的土地使用權證或建設用地枧劃許可證或其他能夠證明公司擁有該土地使用權的相關文件(包括但不限于拍賣成交證明、法院判決書、仲裁裁決書等)及情況說明
1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 國土管理部門關于建設用地的批準文件(包括同意土地出讓或轉讓的批文) 土地使用權出讓合同或土地使用權轉讓合同及在國土管理部門的備案文件 土地出讓金、土地使用權轉讓費、土地使用費繳納憑證
征地費用的支付憑證，包括土地補償費、安置補助費、地上附著物及青苗補償費等 公司持有的房屋所有權證，或其他能夠證明公司擁有該房屋所有權的相關文件(包括但不限于購房合同、法院判決書、仲裁裁決書等)及情況說明
1.8 公司所建設項目的有關政府許可文件，包括立項批復、環評報告批復、建設工程規劃許可證、施工許可證、竣工驗收文件(包括規劃、環保、消防、工程質量驗收等)、建設款項付清證明或憑證(如存在勘查、設計、監理、施工等款項尚未付清的，應提供相關合同及應付款項說明)等
1.9 公司與其他單位聯合建房的清單、聯建合同及相關土地所有權證、房產所有權證;如果尚未取得土地使用權證以及房屋所有權證書，請說明原因，并提供報建和竣工驗收文件
1.10 1.11 1.12 關于公司物業的任何評估報告或調查報告 公司委托他人代管物業的協議或授權書(如有)
所有政府有關部門對公司物業進行征用、拆遷、凍結、查封等影響或可能影響該物深圳市鵬城會計師事務所有限公司
盡職調查清單
業所有權和使用權的政府文件、行政決定、通知及司法文件等
1.13 對公司所擁有的房地產有所影響的任何條款、契約、協議、政府文件、行政決定、通知和司法文件等
1.14 2 2.1 公司物業用于出租的，請提供租賃合同及租賃登記文件 租賃物業
公司承租物業清羊，清單內容包括出租人、承租人、租賃物業的位置、面積、土地/房地產權利人、產權證書編號、是否抵押及查封
2.2 2.3 公司作為合同之一方簽署的且正在履行的土地使用權、房屋租賃合同
上述租賃土地使用權及房屋的產權證明文件，及租賃登記文件，如出租方不是房地產權利人，請提交委托租賃協議或房地產權利人的授權文件請提供對公司所7租的房地產有所影響的任何條款、契約、協議、政府文件、行政決定、通知和司法文件等
3 3.1 在建工程
在建工程的清單，清單內容包括建設單位、地址、承建單位、建筑面積、計劃投資金額(萬元)、已投資金額(萬元)、目前進展狀況、項目相關批文等
3.2 公司擁有的在建項目的全部建筑許可性文件，包括但不限于立項批復、環評報告批復、土地使用權證、建設用地規劃許可證、建設工程規劃許可證、施工許可證、建設承包合同、監理合同、勘查及設計合同、環評報告、竣工驗收文件(包括規劃、環保、消防、工程質量驗收等)、在建工程的最新評估報告(如有)等
3.3 如果公司購買第三人開發建設的預售商品房，則需要提供第三人持有的《國有土地使用權證》、《建設用地規劃許可證》、《建設工程規劃許可證》、《施工許可證》、《商品房預售許可證》、《商品房買賣合同》、支付購房價款的憑證以及該合同的預售登記情況、工程竣工驗收的說明
4 4.1 擔保情況
土地、房產抵押清單，該清單內容包括：抵押權人、債務金額、所對應的擔保協議及主債務合同的編號、位置、土地面積或房屋建筑面，帳面原值、凈值
4.2 四 請提供上述抵押土地、房產相關的抵押擔保協議、抵押登記文件、主債務合同
資產文件(除物業) 深圳市鵬城會計師事務所有限公司
盡職調查清單
1 1.1 1.1.1 公司的無形資產(除土地使用權外) 知識產權
公司所使用或擁有的知識產權列表，其中須注明產權人、所取得的權利證明文件的名稱或編號
1.1.2 1.1.3 1.1.4 1.1.5 1.1.6 1.1.7 1.1.8 公司作為所有人的注冊商標清單及注冊登記證明 注冊商標申請文件
公司持有的專利情況說明及專利權證書 專利申請文件
公習擁有的未申請專利的其他專有技術清單
公司擁有的軟件著作權登記證書和軟件產品登記證書
公司許可他人使用或實施公司擁有的知識產權(包括但不限于注冊商標、專利等)所簽訂的許可合同及相應的登記、備案文件
1.1.9 1.1.10 1.1.11 1.1.12 1.1.13 1.1.14 他人許可公司使用或實施知識產權所簽訂的許可合同及相應的登記、備案文件 公司已簽訂或待簽訂的專利、商標、技術等知識產權的轉讓協議 域名登記證書及其他登記或備案文件
現有或潛在的有關專利、商標專有技術的爭議或糾紛的詳細情況說明 公司已簽訂或待簽訂的所有保密、不透露、不競爭協議
關于公司適用的互聯網域名的協議、合同或其他文件，其中載明各域名的登記使用人的詳情
1.2 1.2.1 1.2.2 無形資產的質押擔保情況
公司的無形資產之上是否設定了任何質押擔保
如設定了質押擔保，請提供質押擔保協議、質押登記文件、主債務合同主要固定資產(除建筑物和構筑物外)
2 2.1 主要固定資產(除建筑物和構筑物外)
主要生產設備(指帳面原值在人民幣100萬元以上的設備，或其他對公
司經營影響較大的設備)和運輸工具
2.1.1 主要設備清單，就主要設備的名稱、型號、取得時間、成新度、折舊年限、原價、凈值及報廢或更新的可能進行描述
2.1.2 主要設備購買合同及發票、海關報關單(如為進口設備) 深圳市鵬城會計師事務所有限公司
盡職調查清單
2.1.3 運輸工具清單，包括名稱、型號、取得時間、折舊年限、膘價、凈值、權利人及使用人名稱
2.1.4 2.2 2.2.1 2.2.2 3
五 1 1.1 1.2 1.3 2 運輸工具的行駛證或購買合同及發票、海關報關單(如為進口) 抵押擔保情況
公司的主要設備或運輸工具之上是否設定了任何抵押擔保
如設定了抵押擔保，請提供抵押擔保協議、抵押登記文件、主債務合同 公司的其他重要資產
存在其他重要資產的，請提供相關權屬證書或購買合同、擔保文件等
生產經營文件 營業許可
生產許可證書以及特種行業許可證書
與公司生產經營有關的其他許可證書、批準文件及備案文件 其他特殊經營許可證書
公司正在履行的與生產經營有關的金額在5 00萬元以上的重要合約/合同/協議，包括但不限于：
2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 2.10 2.11 2.12 2.13 戰略合作協議、框架合作協議，投資協議、合作合同 保險合同
長期或大金額的購買合同 長期或大金額的銷售合同 設備采購合同
工程建設、設計、勘查、監理合同 承包經營合同 租賃經營合同 貸款合同 代理服務合同 擔保合同 抵押合同 合資/合作合同 深圳市鵬城會計師事務所有限公司
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2.14 2.15 資產收購/重組合同
對經營產生重大影響力的其它合同 就以上合同，請公司提供：
(1)重大合同的清單，包括合同對方名稱、合同金額、合同有效期、合同履行情況說明等;
3 3.1 3.2
六 1 1.1 1.2 (2)提供合同文本 重大決議
公司近三年所有股東會、董事會和監事會決議
近三年前，公司股東會、董事會的重大決議，包括但不限于： (1)資本性支出決議 (2)股權變動決議
(3)重大資產轉讓購置協議
財務資料(含母子公司，表格可以以電子表格的形式提供) 會計政策與控制
公司財務部總體概況及各員工的責任
現行的主要會計政策及過去3年來的變化(例如收入確認、固定資產、存貨成本核算、應收帳款及存貨準備、預提費用等方面)
1.3 1.4 1.5 2 2.1 2.2 2.3 收入、采購、存貨以及現金等方面的現有會計政策和控制概覽 收入與收款的政策和流程介紹 采購及付款的政策和流程介紹 歷史財務資料(最近3年一期) 審計報告及審計調整分錄
財務報表(包括內部的和稅務的)
月度管理報告，包括財務報表、現金流量分析、營運資金分析及其他說明(如：與預算差異、表現概述等)
2.4 2.5 3 最近一年的預算及管理層對預算的分析
總帳、明細賬及科目余額表(發生額及余額表，該表應該能與財務報表相鉤稽) 歷史經營資料(最近3年一期) 深圳市鵬城會計師事務所有限公司
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3.1 3.1.1 3.1.2 3.1.3 3.1.4 3.1.5 銷售情況(最近3年一期) 行業和公司銷售模式的說明文件 公司主營業務的市場份額、行業地位
主要產品市場的地域分布和市場占有率的資料 權威市場調研機構關于銷售情況的報告
公司主要產品(服務)的銷售模式，是直銷、分銷還是代銷?公司的主要銷售渠道、網絡建設情況，公司主要的經銷商及與經銷商的合怍方式
3.1.6 3.1.7 3.1.8 3.1.9 3.1.10 3.1.11 公司針對不同產品(服務)、不同市場所采取的主要銷售策略 分不同類型銷售描述定價政策 分發渠道與付運方式
對季節或重要銷售規律的分析說明
主要產品銷售明細表(單位與金額)與毛利分析說明
20大客戶銷售明細表(單位與金額)與毛利分析說明，并請提供貴公司和這些客戶的銷售條款和信用政策
3.1.12 3.1.13 3.1.14 3.1.15 3.1.16 3.2 3.2.1 3.2.2 3.2.3 3.2.4 3.2.5 3.2.6 10大客戶銷售合同
區域銷售明細表(單位與金額)與毛利分析說明 按銷售模式銷售明細表(單位與金額)與毛利分析說明 總銷售額與凈銷售額調節表，詳述折扣等調整 匯總訂貨單并編制成表。闡述訂貨單的確認標準 采購情況(最近3年一期) 行業和公司采購模式的說明文件
與原材料、輔助材料以及能源動力供求相關的研究報告和統計資料 返利及傭金情況的說明
主要材料采購情況(數量、金額)以及成本變動分析說明 主要能源采購情況(數量、金額)以及成本變動分析說明
前20大供應商采購明細表。詳細列明應付供應商的金額，供應何種貨物、供應數量和支付條款
3.2.7 3.2.8 前10大供應商采購合同
關于采購來源以及價格穩定性的說明 深圳市鵬城會計師事務所有限公司
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3.3 3.3.1 3.3.2 3.3.3 3.3.4 3.3.5 3.3.6 3.3.7 3.3.8 3.3.9 3.3.10 3.3.11 3.3.12 3.3.12 3.3.13 3.3.14 3.4 3.4.1 3.4.2 3.4.3 4 4.1 生產情況(最近3年一期) 行業和公司生產模式的說明文件 主要產品或服務的用途
主要產品的工藝流程圖或服務的流程圖(詳圖) 公司關于生產工藝、技術在行業中領先程度的說明 主要產品的設計生產能力和歷年產量有關資料
關鍵設備、廠房等重要資產的保險合同或其他保障協定 公司許可或被許可使用資產的合同文件 公司擁有的特許經營權的法律文件 生產成本核算辦法的說明 生產成本明細表 制造費用明細表 工資明細表
主要產品或主要材料投入產出比分析說明 主要產品耗能情況分析說明
單位產出(單位時間產出、單位人工產出)分析說明 其他(最近3年一期)
銷售費用，管理費用與其它經營費用明細表。對重大變動的相關說明 其它業務收入與費用的明細 營業外收入支出的明細
歷史資產負債表資料(最近3年一期)
所有銀行賬戶(包括銀行名稱、賬號、賬戶性質、幣種等)，這些帳戶的余額(包括未使用賬戶)，以及于最近一期末的銀行余額調節表
4.2 4.3 凍結的或使用受到限制的銀行存款(如用于借款或票據的保證等)
分客戶的應收賬款/應收票據/預付賬款/其他應收款賬齡分析表，并請單獨列示應收關聯方款項
4.4 4.5 壞賬準備的計提政策，壞賬準備變動表，顯示計提準備、發生壞賬、沖回準備等 結合信用政策分析最近一期末分客戶的賬款收回可能性，列明所有帶有爭議或處于訴訟中的款項 深圳市鵬城會計師事務所有限公司
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4.6 4.7 4.8 4.9 4.10 期末預付賬款掛賬的合理性，列明實際已完成交易尚未收到發票的款項 待攤費用明細表及相關協議、發票
存貨收發存明細表(包括但不限于存貨名稱、存放地點、數量和金額) 存貨庫齡分析
存貨跌價準備計提的方法和原因(包括成本價、市價)，存貨跌價準備變動表，顯示計提準備、發生報損、沖回準備等
4.11 4.12 最近一次盤點從盤點表與實物數量對照的存貨盤點調整清單及說明
固定資產明細表(包括但不限于規格型號、原值、購買時間、折舊政策和帳面凈值、存放地點、保管人、使用狀況等)
4.13 4.14 主要固定資產(設備)的采購合同以及發票
所有固定資產盤點記錄，說明所有帳實不符、報廢或損壞資產情況，以及應計提的減值準備
4.15 4.16 4.17 公司使用中的入帳及未入帳租賃固定資產清單，并提供相應的租賃文件 形資產和其它遞延資產分析 (明細以及相關支持文件)，及解釋其攤銷政策 分供應商的余額明細及賬齡分析，解釋重大逾期未付金額及主要供應商條款，并請單獨列示應付關聯方款項
4.18 應付票據分析(包括但不限于應付供應商、承兌行、出票日、到期日、利率、信用條件等)
4.19 4.20 4.21 4.22 4.23 預收帳款分客戶明細及賬齡分析，主要項目解釋，并請單獨列示關聯方余額 其他應付款明細及賬齡分析，主要項目解釋，并請單獨列示關聯方余額 其他付款項目明細(應付工資、應付福利費、應繳稅金等)及主要項目解釋 質保政策說明、質保賠償的計提和索賠情況的詳細描述
資本公積和盈余公積明細，列示不可分配的法定儲備。資本公積和盈余公積變動表。年末應付股利明細
4.24 未分配利潤調節表，顯示期初余額、本期凈利、提取盈余公積、轉增資本、利潤分配、其他變動等等，解釋其他變動
4.25 重大的未入帳資產或負債，包括潛在義務/或有負債，如： (1)提供借款擔保，信用證 (2)重大合同承諾，或未決訴訟 深圳市鵬城會計師事務所有限公司
盡職調查清單
(3)融資安排/金融服務
(4)給供應商或經銷商的資金支持或融資安排
(5)由政府提供的資金支持，包括目前使用情況、資金使用限制規定、還款要求等
4.26 其他融資工具，如：經銷商/客戶延期付款、承兌匯票的使用、租賃、售后回租、資助渠道鋪貨等等
4.27 未完成的或將來的銷售承諾，顯示對方名稱、預計發貨日期、失效日期、價格、數量、合同總金額、其他合同條款，以及會計處理，并提供相應合同
4.28 未完成的或將來的采購承諾，顯示對方名稱、預計發貨日期、失效日期、價格、數量、合同總金額、其他合同條款，以及會計處理，并提供相應合同
七 1 1.1
關聯交易及同業競爭 關聯交易(最近3年一期)
公司與公司的主要股東及實際控制人、關鍵管理人員、核心技術人員或與前述人員關系密切的人士所控制的其他企業清單(列明該等企業名稱及與前述人員的關系)：
1.2 公司與關聯方之間是否存在關聯交易，如有，請提供有關說明及與交易有關的包括協議或合同在內的一切文件，并對該等協議或合同是否還會續簽以及是偶發性關聯交易還是經常性關聯交易作出說明
1.3 關聯方交易及余額匯總，請按不同性質的交易分別匯總(如銷售、采購、共享服務等)
1.4 1.5 1.6 1.7 1.8 2 2.1 公司采取的任何減少關聯交易的措施及相關文件 有關公司關聯交易執行程序、批準程序的規章制度
關聯交易協議、定價依據(計價基礎及定價方法)、決議等相關文件和資料 公司主要股東以及主要股東實際控制的其他與本公司從事相關聯業務 公司的整體狀況，包括業務范圍、總資產、凈資產、年凈利潤等 同業競爭
請說明主要股東及實際控制人及其分公司、子公司和參股公司(或聯營公司)的主要業務、主要管理層情況
2.2 公司與控股股東(包括實際控制人)及其關聯企業之間是否存在同業競爭;請提供深圳市鵬城會計師事務所有限公司
盡職調查清單
有關說明文件，說明存在同業競爭的關聯企業名稱、競爭領域(包括客戶對象及市場差別)及產品、該等競爭的性質、以及該等競爭對公司的客觀影響
2.3 公司的控股股東為避免與公司進行同業競爭而采取的措施，如放棄競爭和利益沖突的協議或承諾
八 1 1.1
稅務(最近3年一期) 稅種和稅率
公司目前所執行的稅種、稅率一覽表;公司的進出口業務適用的關稅、增值稅以及其他稅種的稅率以及依據
1.2 1.3 2 2.1 2.2 2.3 公司享受的財政補貼、稅收減免等優惠政策及支持文件 公司的國稅、地稅登記證 納稅情況
公司目前享受的稅收優惠政策或財政補貼政策，請提供全部有關的政府批文 設備進口的關稅豁免批文
公司所在地稅收征管部門(國稅局、地稅局)出具的公司自成立以來依法納稅(所得稅、增值稅等稅種)的證明文件
3 3.1 3.2 3.3 處罰
公司是否存在未償清的稅款
公司與任何稅務部門之間的實際爭議或未決的爭議或討論中的爭議的詳細說明 公司是否因稅收問題而受到稅收征管部門的處罰，請提供說明文件以及包括各地稅務局發出的繳款/處罰通知書在內的一切有關文件
九 1
訴訟文件(最近3年一期)
公司、公司的控股子公司、持有公司5%以上的主要股東(包括公司的實際控制人)、公司的董事、監事、總經理、其他高級管理人員或核心技術人員是否存在正在進行的尚未了結的訴訟、仲裁和其他法律程序，請提供起訴狀、上訴狀、判決書或裁決書及可能出現的處理結果或已生效法律文書執行情況的說明等文件
2 公司所知道的任何有可能在未來引起訴訟或仲裁并對公司有重大不利影響的事實或潛在的爭議的說明 深圳市鵬城會計師事務所有限公司
盡職調查清單
3 十 涉及公司員工且尚未處理完畢的工傷、意外、交通事故的情況說明及證明文件
行政處罰(最近3年一期)
最近三年內遣反工商、稅收、土地、環保、海關、財務以及其他法律、法規，受到行政處罰的相關一切文件
十一 1
公司高級管理人員和核心技術人員
董事、監事一總經理、副總經理、董事會秘書、技術負責人及核心技術人員(包括公司的直屬分公司和控股子公司的該等人員，下同)的姓名及國籍、性別、年齡、學歷、職稱、曾經擔任的重要職務及任期、在公司擔任的現任職務、該等人員是否在其他單位(包括關聯方和非關聯方)兼職、以及其是否由關聯方委派的說明
2 公司的董事、監事一總經理、副總經理、董事會秘書、技術負責人及核心技術人員與公司簽訂的協議(如借款、擔保協議、股權激勵安排、聘用協議以及為穩定上述人員已采取及擬采取的措施)
3 請說明董事、監事、高級管理人員和核心技術人員所持公司及公司關聯企業股權的情況及契約性安排
4 公司的董事、監事、高級管理人員、核心技術人員所涉訴訟、仲裁、行政處罰案件的情況
十二 1
公司雇員
員工情況說明，包括員工總數、工種等，并區分正式員工和臨時工(農民工)的人數
2 現有的員工社會保險、住房公積金、期權、獎金、退休金、利潤分享等福利或其它類似計劃的文件
3 4 5 6 7 關于為員工繳納社會保險的種類、費率及繳費人數的說明及社保登記證 關于公司員工繳納社會保險費用情況的證明 關于為員工繳納住房公積金費率及繳費人數的說明
與員工簽訂的勞動合同(如主要條款為標準條款，請提供若干樣本) 工會組織介紹及工會設立、登記有關文件 深圳市鵬城會計師事務所有限公司
盡職調查清單
8 9 曾發生過的勞動糾紛情況說明，并提供尚未了結糾紛的相關法律文書
對公司的主要雇員(董事、總經理等高級管理人員和核心技術人員等)為其前雇主服務期間作為一方的任何保密協議或不競爭協議的詳細說明
10 若公司的任何董事、藍事或經理曾擔任過任何已解散、破產、清算的公司的董事、監事或經理，請提供該等情況說明
十三
公司內部規章
公司的股東會、董事會、監事會議事規則及財務管理、人事管理制度等基本規章制度，至少包括財務制度、人力資源、薪酬績效制度、保密制度等，最好請提供制度合訂文件
十四 1 1.1 1.2
公司所處行業情況及產品市場情況 行業概況
公司對主營業務在國內外的發展歷程、現狀與發展前景的分析
公司所處行業的管理體制、行業政策、經濟規模、市場容量、競爭狀況、技術水平等方面情況及其變化趨勢
1.3 2 2.1 2.2 國家對公司主營業務的主要產業政策 產品市場及競爭
公司主要產品的客戶的基本情況及公司下游產品的市場情況介紹
公司面臨競爭的主要對手，以及公司與主要競爭對手就生產能力、市場份額、產品質量、產品價格、銷售渠道、營銷能力、生產技術及效率、研究開發能力、財務狀況、管理效率與管理人員素質、企業文化與企業形象等方面的比較
2.3 公司產品出口的，還需提供相關產品進口國的有關進口政策、貿易磨擦對產品進口的影響、以及進口國同類產品的競爭格局等情況公司產品的生產和銷售
十五 1
公司產品的技術和研發(如有)
公司生產核心技術的來源和方式，是否擁有核心技術的所有權，所擁有的
核心技術在國內外同行業的先進性;若核心技術為國外(或國內)引進，請提交相關合同、協議;若核心技術為自己研制開發，提交相關專利證書等 深圳市鵬城會計師事務所有限公司
盡職調查清單
2 提供專利證書和知識產權權屬證明;若有知識產權、非專利技術許可使用情況，提供許可協議;對于合作開發、共同擁有的專利、非專利技術，提供相應的協議、合同
3 十六 1 2 3 公司科研開發費用的核算方法和依據
公司業務發展目標
公司的發展戰咯，擬采取的措施和后續發展規劃
公司制定的整體經營目標及主要業務的經營目標，公司制定有關發展戰略 公司各類業務計劃，以及各類業務計劃同整體經營目標及主要業務的經營目標的關系
4 十七 1 公司在談的各類訂單情況及公司通過的各類客戶及潛在客戶的各類技術認證情況
行業分析與經營預測
基本情況，主要包括行業管理體制、行業競爭狀況、市場容量、投入與產出、技術水平以及以上因素的發展趨勢
2 影響行業發展的有利和不利因素，如產業政策、產品特性、技術替代、客戶采購傾向，指出進入該行業的主要障礙
3 公司面臨的主要競爭狀況，包括自身的競爭優勢及劣勢，市場份額變動的情況及趨勢，同國內其他廠家轉投資企業的競爭情況
4 公司的主營業務的情況，主要包括：企業主要業務的構成、前三年的主要產品(或服務)及其生產能力、每種主要產品或服務的主要用途、主要產品的主要原材料和能源供應及成本構成;主要產品或服務的平均價格及定價策略，主要銷售市場、國內外市場的占有率、銷售額等
5 公司應對有關業務活動進行地域性分析。若公司在境外擁有資產，應詳細說明該資產規模、所在地、經營管理、盈利情況等
6 公司主要產品和服務的質量控制情況，主要包括質量控制標準、質量控制措施、產品質量糾紛及觶決機制及措施等