房地產企業稅務管理論文范文第1篇
一、當前房地產企業面臨的風險分析
(一) 房地產稅收政策的復雜多變導致企業對政策把握不準確
稅收作為國家宏觀調控的重要工具, 房地產稅收的相關政策法規在不斷地更新變化, 這對于房地產企業來說無疑是一個巨大的挑戰, 其中也包含著相應的稅務風險。一是對房地產稅收政策的解讀不到位, 每一個政策的出臺, 都代表著管理當局對房地產市場做出了相應的調整, 一旦房地產企業不能對新出臺的政策進行準確的解讀就有可能導致企業在稅務處理方面存在偏差, 從而直接給房地產企業帶來損失, 同時, 每一項政策出臺的背后都包含著大量的信息, 如果不能透過政策表面深度解讀政策背后管理當局的寓意, 那么房地產企業就有可能在未來的發展中步步受限。二是對房地產稅收政策解讀的不及時, 之所以要對房地產稅收政策進行解讀, 最重要的是要根據政策變動及時改變企業經營策略, 但是不少的房地產企業因為缺少對稅收政策變化的敏感性, 對房地產行業的最新政策了解不及時, 特別是除了全國性的普適性政策, 各地也會針對當地的市場狀況出臺相應的政策法規, 如不能及時地跟進并準確吃透相關的房地產稅收政策, 就會使得企業在激烈的房地產市場競爭中錯失先機。
(二) 制度不規范引起房地產企業稅務管理問題
稅務管理工作是房地產企業的一項重要工作, 它需要一套相對系統、規范的管理制度, 否則就會給房地產企業帶來相應的稅收問題。首先, 房地產稅收政策關乎企業與客戶雙方的利益, 稅務管理工作也就具有了一定的復雜性, 它是貫穿房地產業務過程的重要組成部分, 目前不少的房地產企業只是簡單地把稅務管理等同于稅收繳交, 所以只有簡化的稅收繳交制度, 至于如何迅速獲取稅收最新政策、如何進行稅收優化、如何規避或轉移稅收風險、如何提高稅務管理效率等缺少制度化的思考, 這就會給房地產企業的稅務管理帶來諸多的問題。其次, 是制度執行不到位, 這個方面的主要原因是房地產企業在專業人員的配置上有所欠缺, 在當前的房地產企業當中很多并沒有專門的稅務管理部門, 而是將其作為會計工作人員的一項內容進行管理, 這在很大程度上弱化了稅務管理的重要性, 加上會計工作人員的水平有限, 甚至會出現稅收繳納不及時、稅收管理效率低下等問題。
(三) 房地產企業缺少稅務籌劃導致成本增加
房地產企業的稅務管理對于企業的重要性不言而喻, 除了因為對政策解讀不到位、制度管理不規范給企業帶來的風險之外, 房地產企業還面臨著因為稅務籌劃的缺失給企業帶來成本增加的風險。所謂的稅務籌劃, 就是房地產企業在相關法律法規范圍內, 通過合理、有效的稅務管理達到“節稅”的目的, 最大程度上降低房地產企業的經營成本?，F實情況是, 不少的房地產企業在稅收籌劃方面十分薄弱。一方面, 房地產企業的稅收相對復雜多樣, 包括房產稅、印花稅、營業稅、增值稅等多個稅種, 不同的稅種在繳交方式、計稅方法等方面也有所不同, 要把這些稅務處理了解清楚已經十分不易, 更不用說要最大程度上優化稅收管理, 這對房地產企業中的財務管理人員的專業能力提出了更高的要求。另一方面, 對稅收籌劃的錯誤理解也會給企業帶來致命的打擊, 比如把稅收籌劃等同于逃稅避稅, 采用非法或者不合理的渠道或途徑, 看似給企業帶來稅收優惠, 但是最終難逃法律的制裁。
二、加強房地產企業稅務風險管理的相關建議
(一) 加強房地產稅收政策研究, 準確解讀政策信息
稅收政策的更新, 一方面給房地產企業稅收管理提出了新的要求, 另一方面也給房地產企業的運營發展帶來了新的契機, 因此房地產企業要高度重視稅收政策的研究, 全面解讀政策背后的信息。第一, 房地產企業要及時收集、研究相關的稅收政策, 這里所提到的稅收政策既包括關于房地產稅收直接相關的政策, 也包括會給房地產稅收帶來影響的其他政策, 既包括國家層面的政策法規, 也包括各個層級、各個地方的政策法規, 只有對房地產稅收政策進行全面的收集與研究, 才能為后續的政策解讀提供足夠的素材。第二, 房地產企業要準確、深度地解讀, 關于房地產稅收政策的解讀至少要把握以下幾點:為什么出臺、有什么樣的變化、如何進行應對, 不能只是停留在對稅收政策的知識層面, 而是要把握到稅收政策背后的指導性和應用性。第三, 要把房地產的稅收政策解讀上升到行動方案, 所有的房地產政策收集、了解、研究都是要服務于房地產企業的運營發展, 因此在政策研讀的基礎上, 在保證政策理解不偏離的情況下, 要進行政策到行動的變化, 也就是要把政策與企業的具體業務、發展規劃相結合, 這樣政策的解讀才有實用的價值。
(二) 完善房地產稅務管理制度, 有效預防稅務風險
通過把房地產企業的稅務管理上升到制度層面, 是有效預防其稅務風險的重要環節。首先, 要全面梳理房地產企業稅務管理所涉及的各個環節、各項內容, 包括稅收的種類與繳交規定、稅務實施的步驟安排、風險的評估與預防等方面, 都要有明確的制度, 將稅務管理制度化, 那么房地產企業的稅務管理就會變得更加可控, 也能對稅務管理過程中存在的風險進行預防、介入, 把房地產企業的稅務風險管理具體化、規范化。其次, 要確保房地產企業稅務管理制度的有效執行, 這既要企業加強政策落實, 也要配備專業的稅務管理人員, 不管房地產企業是否設置專門的稅務管理部門, 都要把稅務管理的概念、要求嵌入到整體的管理體系中, 并有專人負責。最后, 要加強房地產稅務管理的評價與監督, 特別是對于稅務管理當中存在的風險進行過程式的評價角度, 關于房地產企業的稅務風險管理不能只是事后監督, 而是要把事前的預防與事中的監督作為重點, 這樣才能對房地產企業的稅務管理風險進行及時的介入。
(三) 做好房地產企業稅務籌劃, 降低企業稅務風險
做好房地產企業稅務籌劃, 既是提高企業財務管理水平、降低企業經營成本的重要渠道, 更是房地產企業優化稅務管理、降低稅務風險的關鍵部分, 因此做好房地產企業稅務籌劃是新形勢下房地產市場發展的必然要求。首先, 房地產企業的稅務籌劃必須嚴守法律底線, 在法律允許的范圍內進行。這就要求房地產企業對稅務籌劃要有一個正確的認知, 它不同于稅務欺詐, 它雖然以謀求企業利益為出發點, 但并不跨越法律的紅線, 甚至通過稅務籌劃反過來能夠為房地產行業的稅收政策法規的完善提供參考。其次, 要制定清晰的稅務籌劃方案。房地產企業要全面梳理企業所涉及的全部稅收, 并逐一進行分析, 在明確納稅申報、納稅時間、納稅金融等基本內容的基礎上, 深入分析納稅優惠政策以及稅收轉移的策略, 既達到涉稅零風險又最大程度地降低企業及客戶的納稅金額。最后, 房地產企業的稅務籌劃要與企業的整體發展規劃相結合, 從長遠來看, 房地產企業的經營發展必須以最新的政策法規為依托, 緊跟市場發展的方向, 這就要求房地產企業在進行稅務籌劃時要考慮前瞻性和可持續性, 不能夠為了短期的利益而限制了企業的長遠發展。
三、結語與展望
相對來說, 房地產企業所面臨的稅務風險是客觀存在的、不可避免的, 所以房地產企業的稅務風險管理的重點不是杜絕風險的出現, 而是要如何通過機制建立有效的識別、預防、控制風險的體系, 最終通過良性的稅收風險管理來推動企業的健康發展。因此, 房地產企業要正視稅務管理過程中存在的各種風險, 積極構建風險防控機制, 在房地產市場競爭中保持優勢。
摘要：伴隨著房地產行業的快速發展, 針對房地產企業的稅務風險管理具有重要的意義。當前, 房地產企業在稅務管理方面面臨因為稅收政策把握不準確、稅收制度不完善、稅務籌劃缺失帶來的稅收管理風險, 本文旨在通過加強稅收政策研讀、完善稅務管理制度、做好稅務籌劃等方面探索房地產稅務風險管理的相關策略。
關鍵詞：房地產企業,稅務風險,管理
參考文獻
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房地產企業稅務管理論文范文第2篇
稅收籌劃是指在遵守稅收法律制度的前提下，操縱稅收法律所給予的稅收優惠，利用合理的手段，對納稅工作事先進行的安排和籌劃，在稠密的征稅計劃當中選擇稅負最輕或最好的納稅方案。它是一門專業性很強的歸納學科，其最主要的特性是合法性和前瞻性，方向是減少征稅負擔，降低納稅成本，使企業利潤達到最大化。
企業從事生產經營活動的目標是為了獲得最大的利潤，但是關于企業來講，不管是稅負何等公平、公允，都可能變成企業經濟利益的流出，都是企業的虧損，為了獲得更多的利潤，企業會通過各種方式削減稅負，因此稅收計劃在市場經濟條件下越來越被需要。稅收籌劃的現實意義在于有利于削減企業本身稅收違法行為的產生，加深交稅認識，實現誠信納稅;有助于優化企業產業結構和投資目標;有助于提升企業本身的經營管理程度，尤其是財政和會計的管理水平;有利于完善稅制，增加國家稅收。
二、企業財務管理過程中的稅收籌劃策略
（一）企業籌資活動中的稅收籌劃
對于房地產企業來說，籌資渠道有很多種，例如直接籌資中的發行股票、發行債券、企業信用等，間接籌資中的銀行借款、融資租賃等。那么究竟采用哪種模式進行，需要考慮的問題，除了是哪種渠道更加方便有效之外，就是哪種模式更能節約籌資的資金成本。
資金成本包括的內容有利息和稅金，并且隱含著包括了對企業所得稅的影響，也就是說?；I資方式的不同，對企業納稅金額和納稅成本的影響大不相同。這是因為，不同的籌資方法，所計算出來的籌資成本有所差異，導致企業在稅前利潤總額方面的差異;另外，根據國家現實的經濟和稅收法律政策，有的籌資途徑，甚至在稅前利潤的計算中另有說法。這樣細細算來，實現納稅籌劃就有了很好的契機，如何利用這個機會，使企業在稅收方面節約大量的成本，是房地產企業可以深入研究的一個重要問題。
（二）企業投資過程的稅收籌劃
房地產企業投資，廣義的解釋，也就是開發新的項目，這中間畢竟要由投資開發方向的抉擇，有技術研發改造的思索。從房地產企業納稅籌劃的角度來看，企業在實行新上項目開發和相關的技術改造時，在非必要的情況下，一定要嚴格契合我國的產業政策，遵守國家發展方向。在項目開發和技術改造施行的過程中，房地產企業應該盡量采用國產配置的設備，因為根據國家政策，這種類型投資額的40%，是允許抵免企業應交所得稅額的。
（三）企業生產經營過程的稅收籌劃
在房地產企業生產的過程中，納稅籌劃也無所不在。畢竟對于房地產企業來說，生產過程是比較漫長的。在此期間，企業可以深入研討，選取合理的會計政策，實現納稅籌劃，例如選擇合理的存貨發出方法、固定資產的折舊方法、費用的攤銷方法、壞賬準備的計提比例等，無論如何選擇，主要是適合自身經營特點適合做到合理、合法、合情的避稅。
（四）企業利潤分配過程的稅收籌劃
房地產企業的利潤分配，和其他行業一樣，也就是采取何種股利政策。我們常見的股利政策有發放現金股利和股票股利兩種。如果企業發放現金股利，將會有一筆現金支出，不利于營運資金的管理，對于股東來說，也會有高額的個人所得稅的支出;如果企業發放股票股利，則能使一部分利潤留存在企業，股東不需要支付個人所得稅，企業也會因為不需要支付現金股利，能夠增添營運資本，相對于擴大了所有者權利和收益的數額，使企業的經濟價值最大。
三、改善我國房地產企業稅收籌劃的對策與防范措施
（一）房地產企業要正確樹立風險意識
納稅人要在實施稅收籌劃正常需求時在經濟活動產生前作出合乎常理的規劃，有著很大的人為主觀判斷，但實際上經濟環境條件和其他原因變化多端，且經常有些非主觀所影響的事件產生，這就給稅收籌劃帶有許多不確定性因素，致使其不一定是百分之百成功。而且，納稅籌劃帶來的好處亦然是一個預算值，并非絕對的數字。所以，納稅人在進行納稅籌劃時，應充分考慮納稅籌劃存在的風險問題，而后再做出計劃。在稅收籌劃過程中，必須注重相關政策的綜合運用，從多方面，多角度的層面充分展示計劃項目的合法性，合理性和綜合效益。作為納稅人，還必須正確理解稅收籌劃的風險。應當繳的稅還是要繳的，稅收籌劃只能在限定的政策條件下，并且在一定的范圍內產生作用，不要對其要求太高。
（二）房地產企業要時刻關注稅收法律的變化
稅收司法是企業納稅權利與義務的根據，是處理我國與納稅的人之間稅收分派關聯的重要法律模版。優秀的稅收籌劃應充分考慮房地產企業外部因素的影響，例如國家政策、經濟發展總體情況、地區其他企業的經濟事件等。目前，中國稅制建設還存在有許多不足之處，稅收政策轉變較頻繁，原本是稅收籌劃，政策變化后有可能轉變成偷稅。因此房地產企業納稅人必須了解稅法，經常關注稅法的變更，還可以準確無誤判別稅法變動的發展趨勢，針對稅收籌劃計劃實施調整和變動，使稅收籌劃達到預期成效。
（三）房地產企業要提高籌劃人員的素質
納稅籌劃是一門很深奧的學問，不但要求稅務策劃人員熟知國家稅收政策，明確稅收優惠，而且要求其有良好的納稅籌劃意識，在技巧方面，能夠做到有理有據。一般而言，這需要稅務會計受過專門的培訓或者其能夠在相關領域把握一定的經驗。因此，房地產企業應該關注這方面的人才招聘，并且加強相關培訓，不可以為了節約人力成本而喪失良好的納稅籌劃機會，這樣是得不償失的。
摘要：稅收籌劃是一種能夠地減輕房地產企業稅收負擔,改善經營方式的手段,是會計人員對企業納稅問題的深入研究。本文從投資、籌資、生產經營、利潤分配等稅種的內容出發,通過對應稅行為的規范化處理以及提高避稅能力,以達到企業財務管理的目標——企業價值最大化。
關鍵詞：稅務籌劃,房地產企業,財務管理
參考文獻
[1] 張中秀.稅務籌劃[D].中國人民大學出版社,2017(01).
房地產企業稅務管理論文范文第3篇
近年來，國際上很多大公司因為對稅務風險的防控不嚴而出現稅收上的麻煩，國美、蘇寧、創維、娃哈哈、中國平安等諸多國內知名公司都曾先后深陷其中，企業經營和聲譽都遭受了不小的損失，稅務風險已經成為企業“甩不掉的影子”和“定時炸彈”。2008年，我國某上市公司在接受稅務部門的例行檢查時，被指上年度的經營與納稅存在違規情況，稅務部門隨后對該公司進行了為期4個月的稅務稽查。一時間，該公司受到客戶和眾多股民的質疑，不僅公司的融資計劃難以執行，公司股價也在多個交易日持續下跌。由此可見，加強企業稅務風險管理，已經不是可有可無的問題，而是非?，F實的迫切問題。
2009年5月5日，國家稅務總局印發了《大企業稅務風險管理指引（試行）》（國稅發[2009]90號）（以下簡稱《指引》），旨在引導大企業合理控制稅務風險，防范稅務違法行為，依法履行納稅義務，避免因未遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務損失或聲譽損害。筆者認為，《指引》雖然是對大企業而言，但所有企業都存在稅務風險，都應正確識別、評估和防控，以盡可能地防范和規避。
一、企業稅務風險管理界定
企業稅務風險是因涉稅行為而引發的風險，主要包括兩方面：一是企業的涉稅行為不符合稅收法規的規定，應納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補稅、罰款、加收滯納金、刑責（判刑、罰金）以及聲譽損害等風險；二是企業經營行為適用稅法不準確，沒有用足用活有關稅收政策，多繳稅款，承擔了不必要的稅收負擔。此次發布的《指引》針對的稅務風險主要是前者，但作為納稅人，從自身利益最大化角度考慮，在進行稅務風險管理時也應考慮后者。
根據《指引》中對稅務風險管理的說明，企業稅務風險管理是企業為避免其因未遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務損失、聲譽損害和承擔不必要的稅收負擔等風險而采取的風險識別、評估、防范、控制等行為的管理過程。企業稅務風險管理的目標是：企業稅務規劃要具有合理的商業目的，并符合稅法規定；企業經營決策和日常經營活動應考慮稅收因素的影響，符合稅法規定；對企業涉稅事項的會計處理要符合相關會計制度或準則以及相關法律法規；納稅申報和稅款繳納要符合稅法規定；稅務登記（變更、注銷）、憑證賬簿管理、稅務檔案管理以及稅務資料的準備和報備等要符合稅法規定。稅務風險管理的目標重點突出稅務行為的“合規性”，即涉稅事宜均須符合稅收法律規定。企業在稅務風險管理過程中，首先，要確定企業稅務風險管理目標，建立企業稅務風險管理機制；其次，正確識別、評估稅務風險；再次，提出稅務風險應對措施，及時控制風險；最后，評估、反饋和改進稅務風險管理機制（也可穿插于稅務風險的識別、評估和控制環節中）。為降低管理成本，實現協同效應，企業稅務風險管理可以融入企業風險管理和內部控制體系之中。
二、企業稅務風險識別
1、建立、健全企業風險管理組織體系。一是規范公司法人治理結構。股東大會、董事會要依法履行職責，形成高效運轉、有效制衡的監督機制。董事會負責確定企業稅務風險管理總體目標、風險偏好、風險承受程度，批準風險管理策略和重大風險管理解決方案及稅務風險管理監督評價審計報告。二是企業應結合業務特點和內部稅務風險管理要求，設置稅務管理機構和崗位，明確各崗位的職責和權限，建立稅務管理崗位責任制。三是建立科學有效的職責分工和制衡機制，確保企業稅務管理的不相容崗位相互分離、相互制約。
2、識別企業內部稅務風險因素。企業內部稅務風險因素包括：企業經營理念和發展戰略；稅務規劃以及對待稅務風險的態度；組織架構、經營模式或業務流程；稅務風險管理機制的設計和執行；稅務管理部門設置和人員配備；部門之間的權責劃分和相互制衡機制；稅務管理人員的業務素質和職業道德；財務狀況和經營成果；對管理層的業績考核指標；企業信息的基礎管理狀況；信息溝通情況；監督機制的有效性；其他內部風險因素。分析企業的內部稅務風險因素，有利于企業從高管態度、員工素質、企業組織結構、技術投入與應用、經營成果、財務狀況、內部制度等微觀方面識別企業自身可能存在的稅務風險。
3、識別企業外部稅務風險因素。企業外部稅務風險因素包括：經濟形勢和產業政策；市場競爭和融資環境；適用的法律法規和監管要求；稅收法規或地方性法規的完整性和適用性；上級或股東的越權或違規行為；行業慣例；災害性因素；其他外部風險因素。對企業外部稅務風險因素的分析和識別，有利于企業從宏觀經濟形勢、市場競爭、產業政策、行業慣例、法律法規規定、意外災害等方面分析企業所處大環境下可能遇到的稅務風險。
4、將風險識別細化。企業應全面、系統、持續地收集內部和外部相關信息，查找企業經營活動及其業務流程中的稅務風險，并將風險識別任務細化，對于組織結構復雜的企業，可根據需要在分支機構設立稅務部門或者稅務管理崗位；對于集團型企業，可在地區性總部、產品事業部或下屬企業內部分別設立稅務部門或者稅務管理崗位。組織結構復雜的企業和集團型企業，由于其經營業務多樣，經營活動復雜，管理流程較長，不容易發現下屬單位的個別風險，通過細化風險識別，可以使企業更好地識別實際經營存在的稅務風險。
5、實行風險的動態識別，建立經驗數據庫。企業應建立系統、有效、動態的稅務風險識別體系，時刻注意識別和評估原有風險的變化情況以及新產生的稅務風險。該體系可由企業稅務部門協同相關職能部門實施，也可聘請具有相關資質和專業能力的中介機構協助實施。該體系的實施可以幫助企業決策者進行稅務風險的比較與匯總，從而為以后的稅務風險識別建立經驗數據庫。
6、利用流量圖進行分析識別。企業應建立稅務風險分析流量圖，形象地描繪企業運營過程中涉及的稅務問題，從一端的經濟投入所涉及的稅務業務開始，經歷不同的過程和地點，到達另一端的產品或服務產出所涉及的稅務業務，通過與企業的全面風險管理體系和企業內部控制規范的融合使用，可以幫助企業識別存在的稅務風險。構建風險流量圖需運用恰當的風險識別工具，常見的工具主要包括風險檢索列表、PEST問卷、SWOT問卷以及風險數據庫等。
三、企業稅務風險防控
1、建立基礎信息系統。企業應及時匯編本企業適用的稅法法規并及時更新；建立并完善其他相關法律法規的收集和更新系統，確保企業財務會計系統的設置、更改與法律法規的要求同步，保證會計信息的輸出能夠反映法律法規的最新變化；企業應根據業務特點和成本效益原則，將信息技術應用于稅務風險管理的各項工作，建立涵蓋風險管理基本流程和內部控制系統各環節的風險管理信息系統。企業的基礎信息系統對風險管理的實施有很大影響，全面、有效的信息系統可以減少稅務信息的產生、處理、傳遞和保存中存在的稅務風險，防患于未然。
2、制定風險控制流程，設置風險控制點?！吨敢分赜谄髽I稅務風險管理，在一定程度上是對現有企業風險管理體系和內部控制規范的補充和發展，它沒有拘泥于固有的風險要素框架，只是強調企業內部的稅務機構設置和人員配置、崗位職責和授權、風險評估和重要業務流程內控、技術運用和信息溝通等與稅務風險管理直接相關的內容，而其他要素則包含在《指引》各條文中，沒有獨立成章。企業應遵循風險管理的成本效益原則，在整體管理控制體系內，制定稅務風險應對策略，合理設計稅務管理的流程及控制方法。設置稅務風險控制點，采取人工控制機制或自動化控制機制，建立預防性控制與發現性控制機制。針對重大稅務風險所涉及的管理職責與業務流程，制定覆蓋各環節的全流程控制措施；對其他風險所涉及的業務流程，合理設置關鍵控制環節，采取相應的控制措施；協同相關職能部門，管理日常經營活動中的稅務風險。
3、重點關注企業重大事項，跟蹤監控風險。企業重大事項包括企業戰略規劃、重大經營決策、重要經營活動等。企業戰略規劃包括全局性組織結構規劃、產品和市場戰略規劃、競爭和發展戰略規劃等；企業重大經營決策包括重大對外投資、重大并購或重組、經營模式的改變以及重要合同或協議的簽訂；重要經營活動指關聯交易價格的制定，跨國經營業務的策略制定和執行。企業的戰略規劃、重大經營決策和重要經營活動關乎企業的存亡與興衰，具有復雜的復合風險，其中也包括稅務風險。這些事項因其重要性而不允許企業存在過高的風險，因此，企業稅務風險管理部門不但要在事前分析、識別、防范風險，更應著重跟蹤監控稅務風險。
4、規劃稅務風險應對策略。按照稅務風險發生的可能性及其對企業造成影響的大小，可以將企業稅務風險應對策略劃分為避免、轉移、小心管理或可接受等。對于發生幾率較大且影響程度較深的稅務風險，企業應當盡量避免，以免危及生存；對于影響程度較低、發生可能性較大的風險，可以采取轉移的策略；對于影響程度較高、發生的可能性較小的風險應當小心管理，力求將風險控制在合理范圍內；對于影響程度和發生可能性都較低的風險，可以選擇承擔的策略。
5、提高對稅務風險管理的認識?！吨敢访鞔_要求：“董事會和管理層應將防范和控制稅務風險作為企業經營的一項重要內容”。長期以來，我國企業的領導層大多不重視稅務風險，甚至根本就沒有稅務風險意識；企業的財會人員也缺乏對稅務風險的應有認識和重視，甚至可能認為企業稅務風險管控“與己無關”。因此，要進行稅務風險管理，首先應提高企業所有者、管理者乃至全體員工對稅務風險管理的認識。
房地產企業稅務管理論文范文第4篇
摘要：我國企業對稅務管理的認識較為模糊，沒有進行完善的稅務管理。而電網企業是關系民生的重要支柱產業，是國民經濟的重要組成部分。電網企業與其他企業一樣，同樣存在稅務管理方面的問題，這嚴重制約了電網企業的經營效率和稅務風險管理。文章首先對企業稅務管理的重要性進行了全面的分析，并針對電網企業在稅務管理方面的問題進行了研究，提出完善我國電網企業稅務管理的對策建議。
關鍵詞：電網企業；稅務管理；稅收籌劃
一、電網企業稅務管理問題的提出
近幾十年來，電網行業的發展經歷了從無到有、從小到大，發展速度非常迅速，覆蓋范圍越來越大，電網企業經過幾十年的發展逐漸走向成熟，成為關系民生的重要支柱產業，稅務管理的好壞直接關系到電網企業能否為國民經濟的正常運行中發揮自己的作用。
長期以來，人們一直以為稅務管理是國家的責任，是稅務機關的工作，而忽視了企業在稅務管理中的重要作用，企業是國家的稅務管理的重要組成部分，在市場經濟較為發達的西方國家，從企業角度研究稅務管理，無論在理論上還是實踐上均取得了豐碩的成果，企業行為得到規范，企業規避稅務風險的能力提高，極大地促進了企業的發展。
良好的稅務管理能夠使企業實現在合法經營的前提下，根據企業的實際情況，在稅務機關的要求下，展開的與稅務相關的一切經營管理活動的總和，旨在減少企業的稅收成本，降低企業的稅收風險。一方面，由于企業稅務管理直接滲透到了企業經營管理的各個環節，加強企業稅務管理對企業的短期效益和長遠發展而言都有十分重要的作用；另一方面，企業稅務管理是國家稅收征納管理的重要組成部分，也是國家宏觀稅收征管的必要補充，更是國家財政稅收的重要保障。電網企業的規模比較大，影響范圍較廣，只有進行科學的稅務管理，才能更好地實現企業的發展，推動國家經濟的進步。
二、加強稅務管理的重要意義
近年來，隨著國家稅收征管精細化水平的不斷提高以及電網企業內部管理的不斷規范，越來越多的電網企業意識加強企業稅務管理，提高稅務管理水平，是企業義不容辭的責任和義務。在現階段，加強電網企業的稅務管理意義重大，主要其體現在以下幾個方面。
（一）加強電網企業的稅務管理有助于降低企業的稅收成本，實現企業經營目標
我國企業的整體稅負較高，電網企業的稅收成本占其成本的很大部分，是一項非常重要的支出，但同時它也是可以控制和管理的。在我國，稅收費用占企業利潤的比重也很高。如果通過實施科學的稅務管理，在合法經營依法納稅的前提下，電網企業可以通過實施稅務管理，運用多種稅務管理方法，降低企業稅務成本，提高收益。這也是企業稅務管理最本質、最核心的作用。
（二）加強電網企業的稅務管理有助于提高企業的財務管理水平，實現企業財務目標
電網企業要進行科學的稅務管理必須有完善的財務管理，因為只有具備完備的財務制度、高素質的財務人員，健全的財務業務，才能為稅務管理的開展提供科學的數據資料和工作流程，在提高稅務管理的同時，企業的財務管理能力也得到了提高。
（三）加強電網企業稅務管理有助于電網企業合理配置資源，提升企業綜合競爭力
電網企業加強稅務管理，首先是對國家的各項稅收政策有全面系統的了解，掌握各項稅收政策，但企業對國家的優惠政策有了宏觀的把握之后，就可以通過順應國家的政策導向，規范自身的經營行為，進行合理的投資、籌資和技術改造，進而優化資源的合理配置，減少稅收成本、降低稅收風險，進而提升企業的競爭力。
三、我國電網企業稅務管理現狀
雖然目前我國電網企業開始逐漸意識到稅務管理的重要性，但是，由于我國的由計劃經濟向市場經濟轉型時間較短，很多電網企業還沒有進行完善的稅務管理，稅務管理尚存在很多問題，主要表現為以下幾個方面。
（一）部分電網企業沒有嚴格遵守稅法的規定
目前，一部分電網企業并不將注意力放在依法管理自己的稅收問題上，要么對稅法的了解不夠，或者是故意鉆法律的漏洞，打擦邊球，存在嚴重的偷稅、漏稅的行為，嚴重侵害了稅法的尊嚴。
（二）部分電網企業的稅務管理意識較弱，整體水平有待提高
由于我國經歷了長期的計劃經濟時期，企業的經營活動受到國家的控制，特別是電力企業，這些企業的國有性質決定了企業缺少稅務管理的理論與實踐。在財政部開始實施“利改稅”以后，企業經營開始涉及稅收問題。但是，很多學者都是從稅收征管角度進行研究，對稅收征管機構的行為進行規范建議，而卻往往忽視了企業在國家的稅收管理的作用，對企業的稅收管理的研究較少，企業缺乏相應的指導，缺少進行稅務管理的理論基礎，長期以來忽視稅務管理的問題較為嚴重。一方面，很多企業認為企業的稅務工作較為簡單，只需要相關的會計人員進行計算、記錄，根本談不上稅務的管理，更別提設立專門的稅務管理機構了；另一方面，很多企業即使明白應該進行稅務管理，但對稅務管理的內涵了解較為表面，認為只要按照稅法的要求，根據征管機構的規定進行納稅就可以了，卻不知道自己可以通過對稅收進行調整使稅收成本最低、風險最小。
（三）部分電網企業對稅務管理的認識不夠全面
稅務管理的范圍要大于稅收籌劃，但很多電網企業認為稅務管理就是要對自身的納稅進行籌劃，只要進行合理的稅收籌劃就是很好的進行了稅務管理，殊不知，稅務管理設計到企業經營的方方面面，需要對所有涉稅環節進行了系統的管理，而稅收籌劃只是稅務管理的一個方面，注重的是稅務管理的技巧和方法，而稅務管理是企業管理的一個方面，注重的是對企業生產經營全過程的管理。
四、加強電網企業稅務管理的對策
（一）電網企業要堅持維護稅法的原則，進行稅收籌劃
電網企業一切的稅務管理問題都應該緊緊圍繞稅法的有關規定進行，企業應該充分了解稅法，關注各項稅收政策的變化，認真研讀國家的經濟政策，掌握國家的政策導向，在此基礎上，對企業的納稅行為進行統一管理，進行有利于企業發展的稅收籌劃，使企業的稅收管理既符合國家的有關政策規定，又有助于企業節約稅收成本，進而提高企業的經營效益，加快企業的健康發展。
（二）電網企業設立合理的稅務管理機構，配備專業管理人員
隨著我國稅收的精細化管理，稅收事務越來越復雜，只有設置合理科學的組織機構和健全的組織體系，才能保證各項工作的順利開展，為電網企業的稅務管理工作的順利進行提供組織保障。電網企業內部應該設置專門的稅務管理機構，建立合理的組織體系，明確各級負責人，一旦出現問題，能夠在第一時間找到責任人。同時在每一崗位應該配備專業素質和業務素質水平較高的管理人員，使稅務管理工作在每一個環節都能得到有效的開展。稅務崗位的設置還應該突破部門的限制，根據工作的需要，在每個部門設置專門的稅務管理的崗位，將稅務管理工作深入到企業的各個環節中去。
（三）對企業人員加強培訓，提高人員業務素質
我國稅收種類較多，變化較快，企業稅務管理人員只有加強學習，才能對各項政策及走向有詳細的了解，把握國家經濟的宏觀調整方向。企業應該采取有效的措施，對稅務管理部門的人員進行培訓，讓他們加強對稅收法律、法規、各項稅收業務政策的學習，讓他們對最新的稅務知識能夠盡快掌握，同時應該培養他們關心企業各項涉稅業務的意識，對于企業的各項涉稅業務能夠及有所了解，讓他們成為稅收管理的中堅力量。
（四）優化內容業務流程，防范稅務風險
稅務風險的防范需要企業內部各部門共同努力、相互協作、相互配合與支持，在企業整體層面展開稅務風險的防范工作。企業需要明確稅收風險的防范目標，在對企業的經營情況進行充分了解的基礎上，通過合法手段，達到稅收損失最小化。因此，企業需要對引起稅收風險的因素進行識別與分析，并評估風險因素所引起風險的程度，如果導致的風險較為嚴重，就要對這些風險因素的形成過程進行分析，找出起因，從源頭上控制稅務風險。
（五）電網企業應該協調好與稅務部門的關系
電網企業應該認識到，他們與稅務部門的關系不是對立的，企業的稅務管理工作和稅務機關的工作是一個相互依存，相互促進，相互支持又相互制約的過程。由于我國電網企業的性質是大型國有企業，它的經營活動受國家政策的影響比較大，而且電網企業能夠借助其影響力進行政策性的籌劃，故電網企業處理與稅務機構的關系就顯得更為重要。首先，企業應該加強與稅務機關的交流溝通，溝通的內容不應僅限于具體納稅事宜，企業更應該對企業戰略層面的觀點與稅務部門進行深入的探索，特別是在企業發生一些性質重大或性質特殊的業務時，電網企業應積極主動的與稅務機關進行探討，爭取在法律允許的范圍內將相關問題解決；其次，企業必須服從并積極配合稅務機關的管理，有效的企業稅務管理能夠促使稅務部門管理質量的提高，也有利于降低稅務部門的征稅成本。
五、結束語
作為我國國民經濟的重要組成部分的電網企業，與其他企業一樣，同樣存在稅務管理方面的問題，這嚴重制約了電網企業的經營效率和稅務風險管理。為此，本文對制約我國電網企業稅務管理的問題進行了分析研究，并針對問題，相應的提出了電網企業稅務管理問題的解決建議：應該堅持維護稅法的原則，建立健全稅務管理機構，加強對企業人員的培訓，優化內容業務流程，協調好與稅務部門的關系，為我國電網企業的健康發展掃清一道障礙。
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房地產企業稅務管理論文范文第5篇
房產行業是我國國民經濟發展的支柱型產業。近年來我國房地產行業出現了爆發式的發展，為了能夠保證我國房地產行業實現穩定發展，國家從稅收角度不斷加強了房地產行業的監管。面臨這種形勢，房地產企業做好稅務風險管理已經成為一種趨勢，也是面臨新形勢下沉重稅務負擔、嚴格調控政策的有效應對手段，更是房地產企業在新形勢下實現可持續發展的必然需求。本文主要針對房地產企業的稅務風險管理問題進行探討。
隨著我國房產行業的進一步改革深化，商品房制度在市場經濟條件下取得繁榮發展，而且也推動了我國國民經濟的增長。在當前我國各地區的國民生產總值中，房地產行業的占比越來越大。而且從2010年開始，國家針對土地增值稅清算過程中的確認收入問題進行明確，對于房地產開發費用扣除問題進行進一步細化。隨后出臺的各項房地產調控政策使得房產企業資金回籠受到嚴重影響。在這種形勢下，房地產企業不斷強化稅務風險管理勢在必行。
房地產企業稅務管理分析
房地產企業稅務管理變被動為主動
通常情況下企業稅務管理工作比較被動，我國大多數企業在早期僅僅將稅務管理作為一種口號，與稅務機關之間的稅務業務交涉進展非常緩慢，納稅申報以及后期稅務稽查等所需資料都處在被動狀態下，從而給企業帶來很多稅務業務方面的麻煩。在企業逐步實現規范化管理的形勢下，稅務管理工作也逐漸走出傳統模式下的被動管理狀態，逐漸演變為以下三種管理模式：第1種管理模式為企業自行管理。企業通過設置財務部門，并聘請會計人員來進行企業財務及稅務管理；稅務風險防范意識強的企業會設置單獨于財務部門的稅務部門，并聘請稅務人員來進行企業稅務管理，但企業聘請會計人員及稅務人員往往因為綜合素質不夠，導致稅務管理工作不能達到預期效果；第2種管理模式是企業設置財務及稅務部門并聘請專業稅務師事務所。日常稅務事項由企業內部稅務部門進行處理，對于專業性較強事項由稅務師事務所提供專業建議供企業抉擇，并由其定期對企業稅務事項進行審核及鑒證。第3種管理模式是聘請專業稅務管理機構。這些專業機構稅務管理人員往往具有較強專業性、人員素質高，而且與稅務機構能構建起良好人脈關系，能針對企業的稅務問題進行合理管理。對于房地產企業來說，上述三種管理模式各有利弊，部分中小企業往往受限于自身經濟實力及稅務風險意識，一般采取第1種模式或第2種模式。房地產企業由于涉及的稅種較多，稅負較重，稅務風險較大，因此通常會采取自行建立稅務管理部門的管理方法。積極主動培養自身的稅務管理人才對企業長遠發展有積極促進作用，能夠為企業節約大量管理成本；
房地產企業稅務管理水平低
我國房地產企業稅務管理工作開展較晚，整體發展很慢，因此實際管理水平有限。在早期的稅務管理工作中，大部分企業的稅務管理目標是有效確定納稅成本，甚至會通過違法行為來達到目標，導致企業付出沉重代價；在中期階段，企業在追求控制納稅成本的同時，也會充分考慮違規成本，針對企業納稅事項提出多種稅務管理方案，并從中選擇最優方案；在房地產企業稅務的發展后期，企業稅務管理也逐步趨于成熟，這階段企業的稅務管理工作不僅需要追求納稅成本的最低化，而且還要對稅務風險進行充分考慮，通常都會設立相應預警機制，并不斷強化與稅務機關的溝通交流。但是房地產行業本身面臨的稅務環境非常復雜，因此，控制納稅成本仍然是很多房地產企業稅務管理的主要目標，導致整體社會管理水平低下。
房地產企業稅務管理合規性較低
在整個房地產行業中，稅務管理合規性較低已經成為行業內部比較普遍的情況，而且房地產開發行業歷來都被認為是暴利行業，房地產企業的稅務稅種幾乎涉及了所有稅法規定稅種并且稅基較大，這也是很多房地產企業不擇手段尋找法律空隙，來開展所謂“稅務管理”的主要原因。對于房地產企業來說，稅務籌劃的主要目的是讓企業盡量少交稅或者是不交稅。從理論層面來看，稅收籌劃完全合理合法，但是在進行稅務籌劃的過程中非常容易出現觸犯我國稅法的行為，從而使企業在稅務管理工作中經常出現違法行為。
房地產企業完善稅務管理的措施
完善內部稅務管理體系
（1）自覺遵守我國稅務法律法規。企業在針對內部稅務管理工作進行強化的過程中，首先必須要對我國稅法進行充分了解，要充分認識到依法辦稅的重要性，及時繳納稅款，要主動、自覺維護稅法的嚴肅性。企業在進行稅務管理過程中，尤其是進行稅收籌劃的過程中，首先應該保證稅收籌劃工作的合理合法性，堅決杜絕出現打法律“擦邊球”的行為出現，也要杜絕出現故意隱瞞稅基、故意拖延繳稅等行為，進而來有效避免出現偷稅漏稅的違法避稅行為。
（2）構建專門稅務管理部門。在條件允許的情況下，房地產企業應該充分結合國家對稅務管理工作的相關指導原則，在企業內部設置專門的稅務管理部門，同時為稅務管理部門配備具備專業素質水平高、業務能力精的稅務管理人員。企業要制定稅務人員的培訓學習計劃及方案。企業內部定期進行學習及業務探討，盡可能參與一些專業機構的培訓學習，同時積極參與到各級稅務機關開展的稅務管理工作培訓中，充分把握好國家的稅收優惠政策，實現企業納稅的統一籌劃和管理，最大程度減輕企業稅務負擔、降低企業的稅務風險。
（3）做好內部部門協調和風險防范。房地產企業生產經營活動內容非常廣泛，納稅人和征稅對象也存在較大差異，而且不同情況下所適用的稅收法律和政策也具有明顯差別，因此企業在實際發生納稅業務之前，要加強與內部各經營活動部門的協同，實現各項業務活動開展的科學安排，適用稅法允許最優納稅方案。企業稅務管理人員要積極參與到企業經營管理的過程中，在規劃、設計、確定方案、簽訂合同等每一事項前，將稅務管理融入其中，使企業能綜合考慮各種情況做出最利于企業的決策。具備一定經濟實力的企業可以設置專門稅務風險管理部門，針對企業項目運營過程中可能存在的各種風險不斷強化管理，真正做到稅務風險的事前管理、事中管理和事后管理全覆蓋。
強化企業外部稅務管理
（1）建立高效房地產稅收征管組織體系。對于房地產企業來說稅務管理水平的全面提升過程中稅收征管體系的構建是非常重要的一項因素，我國稅收管理實施細則中對國家稅務總局工作職責進行明確界定，其主要負責制定出全國的稅收管理系統，從整體層面對全國稅收管理系統進行統籌規劃，同時制定出系統性稅收征收執行技術標準和相關實施辦法，各級地方政府應該以國家出臺技術標準和實施辦法為基準，結合當地稅務狀況來構建起適用于本地區的稅務管理系統，并全面推動稅務管理實現信息化，在此基礎上，才能夠實現我國稅務管理水平的全面提升。房地產企業也應該充分借助稅務管理信息化平臺，挑選既具備房地產工作經驗且具有房地產稅收管理經驗的專業工作人員來不斷強化房地產企業稅收管理力度。
（2）完善房地產企業稅務征管輔助制度。房地產企業稅收征管范圍非常廣，必須要實現多部門合作才能高效完成。因此首先必須要建立起更加完善的財務管理制度，房產本身就屬于一種財產，因此針對房產移交環節企業必須要進行清晰登記，并將房產位置、房產面積等項目包括在內，同時要將其錄入到相關管理系統中，為后續的房產清查和管理提供便利。其次，要構建起更加合理的房地產定價機制。為了有效避免出現房產內部交易現象，應該進一步制定出更加合理、更加完善的房產定價機制，同時針對房地產企業定價制定出科學的申報制度。
（3）加強稅收法律法規宣傳。作為稅法制定應該要具備較高水平的法律知識。如果制定稅法不具備較強統籌性，在稅法頒布之后，一些企業稅務管理人員不能夠對稅法的具體細則進行準確理解，從而給企業稅務管理工作帶來難度。在這種情況下，必須要進一步加強稅法規定的宣傳工作，同時詳細針對房地產開發企業以及建設單位應納稅種計算方式、納稅期限、納稅申報等相關問題，充分利用案例方式強化宣傳，讓企業能夠通過校方來更加簡單地開展納稅管理。
結束語
總而言之，目前我國房地產企業在發展過程中仍然面臨著較為嚴重的稅務風險問題。而房地產行業由于本身涉及的稅務范圍非常廣，稅務風險控制難度大。因此，房地產企業應該結合發展實際狀況，不斷強化內部審計監督，不斷強化內部稅務風險管控，這樣才能全面提升稅務管理水平。
（寧夏昱正泰工貿集團有限公司）
房地產企業稅務管理論文范文第6篇
[摘 要]企業稅務管理屬于企業經營管理的重要內容，可以說直接決定企業經營的成敗。但目前我國企業稅務管理尚不完善，還存在許多問題。為了有效解決這些問題，我們必須認清我國企業稅務管理的目標和原則，這對于企業降低納稅成本和經營風險，促進企業長遠發展具有重要意義。本文分析了我國企業稅務管理工作現存的主要問題，指明了我國企業稅務管理的目標和原則，在此基礎上提出了加強我國企業稅務管理的策略。
[關鍵詞]企業稅務管理 問題 目標 原則 策略
所謂企業稅務管理，主要指企業根本其涉稅業務以及納稅事務所進行的分析研究、計劃籌劃、監控處理、協調溝通、預測報告等整個過程的管理行為。其包括的具體內容有：稅收政策和法規應用研究、依法避稅的方法技巧，組織實施事前籌劃計劃，以及企業涉稅業務流程的規范與管理，防止違規受罰以及維護納稅人合法權益等。由此可知，企業稅務管理主要分兩個部分，其一是根據法律規定要求，合理地安排相關交易行為，開展稅務籌劃工作，全面利用好稅收的各項優惠政策；其二是對納稅風險做好防范、化解以及控制工作。這樣就可以實現企業稅務結構的優化，稅收成本的降低，盈利能力的增強，核心競爭力的提高，促進企業的健康可持續發展。
企業稅務管理是合理合法的，國外經過多年發展現已較為成熟，然而由于我國特定的經濟發展環境，市場經濟體制尚未成熟，企業發展還存在許多不確定因素，企業若想在激烈的市場競爭環境中占據一席之地，加強企業稅務管理十分關鍵。認清我國企業稅務管理工作現存的主要問題，明確我國企業稅務管理的目標和原則，同時有針對性的采取加強企業稅務管理的策略，于企業長遠發展而言意義重大。
一、我國企業稅務管理工作現存的主要問題
在國外西方發達國家，他們的法制建設已有幾百年歷史，作為企業經營管理者大都有依法納稅意識，也懂得如何在企業生產經營中進行合理避稅以實現利益最大化的目的。然而在我國，從上世紀八十年代實行“利改稅”以后稅務體制和稅收法制體制等才真正意義上有了較快發展。因為計劃經濟體制和經濟體制改革速度較慢等因素影響，使我國企業稅務管理問題始終未給予足夠重視，絕大部分企業只是依法執行國家稅務制度，而對稅務管理以及成本控制的研究很少開展?？傮w而言，我國企業稅務管理工作現階段還存在許多問題有待解決。
1.管理觀念不新
目前，我國企業的稅務管理工作還比較繁雜，企業進行稅務申報的程序還比較麻煩，需要填寫許多稅務表格，而作為企業經營者及財務人員因為接觸稅務管理時間短，其對稅務管理工作認識不深，同時可能存在畏難心理。所以，很多企業只是按時報稅、繳稅，且希望通過各種途徑少繳稅或者晚繳稅，他們對稅務管理之于現代企業財務管理的意義缺乏認識，許多企業投資經營前沒有做好籌劃安排工作，自然也無法減少應稅義務。
2.法律意識不足
許多企業進行納稅時往往想盡辦法少納稅、遲納稅，卻從未根據相關法律法規做過科學合理的規劃，對于很多通過合理規劃即可實現的目標和想法，卻通過偷稅漏稅的方式來實現，如此一來企業通過合理稅收規劃的財務目標就無法實現，同時也給企業聲譽帶來不良影響。
3.稅收業務不強
企業的稅收籌劃是合法的，但如果納稅人偽造、變造、隱匿、銷毀賬簿和記賬憑證，在賬簿上多列支出、不列或少列收入，接到稅務機關申報通知卻拒不申報或者虛假申報，不交、少繳應納稅款等都屬于違法偷稅行為?，F實當中部分企業經營者對偷稅和稅收籌劃無法有效區分，因此導致了部分企業財務人員“被迫”從事一些違法活動。
二、我國企業稅務管理的目標和原則
1.企業稅務管理的目標
（1）準確納稅。所謂準確納稅的內涵，要根據稅法有關規定來理解，就是必須按照稅收法律法規要求，及時足額上繳稅款，并且確保企業享受相應的政策待遇。
（2）規避稅務風險。主要包括規避處罰風險和遵從稅法成本風險。所謂處罰風險指企業因未根據規定按時納稅而被稅務機關處罰等風險；所謂遵從稅法成本風險指因外部環境和資源差異而導致的遵從成本不確定情況。
（3）稅務籌劃。主要指尚未納稅前保證不違反法律法規的條件下，針對納稅主體的投資和經營活動等涉稅事項進行合理安排規劃，從而少繳稅款或者遞延繳納稅款的謀劃活動。歸根結底企業稅務管理的目標只有一個：實現企業價值的最大化。
2.企業稅務管理的原則
（1）合法。我們說企業的任何生產經營活動必須遵循法律法規規定，稅務管理工作同樣如此。企業稅務管理活動必須在稅法及其相關法律法規規定的范圍內進行，企業可以通過合法手段幫助企業節約稅款，從而降低企業稅負。但絕不能有偽造、變造、隱匿、銷毀賬簿和記賬憑證，在賬簿上多列支出、不列或少列收入，少報或者虛報以及欠繳稅收等違法行為。
（2）誠實守信。這也是市場經濟的基本道德準則。某種程度上企業納稅就是企業與政府之間的博弈，如果企業誠信納稅，就能夠減低博弈成本而使合作收益增加。同時其誠信精神可能對公司利益相關者（例如股東、企業管理層、合作伙伴）產生積極影響，有效降低企業合作成本，有利于企業長遠發展。
（3）成本效益。企業稅務管理的根本目的就是節稅。因此必須注重企業的成本效益。企業的稅收成本降低后，才能在同行業中具有更大的競爭優勢，才能創造更大的經濟效益。按照企業成本效益原則，作為企業稅務管理人員必須熟知稅收有關的法律法規、規章案例等知識，并且對業務活動熟練掌握，從而指導企業的生產經營，提供更好的節稅方案。
（4）事先籌劃。企業要在尚未納稅前做好事先籌劃安排工作。企業的納稅行為一般發生在納稅義務之后，這就為企業籌劃創造了條件，可以通過籌劃合理規避稅負以及降低稅負水平。如果企業已經納稅后再少繳稅款，就已不再是稅收籌劃活動。
三、加強我國企業稅務管理的策略
1.進一步完善稅法體系建設
稅收基本法、實體法以及程序法構成了稅法體系。由于我國稅收法制建設尚未完善，稅收基本法等法律法規雖經多次提議卻仍未立法，導致許多涉及稅收原則和政策的問題無法可依，稅務機關的權力和義務界定也只能通過學術討論來進行，稅法權威性缺乏。此外，我國的稅收實體法也大都為暫行條例或者條例，權威性也不強。因此，制訂稅收基本法以及進一步完善稅法體系建設已是當務之急，應該引起相關職能部門的高度重視，這對于規范征納稅行為，促進稅制改革的發展，稅收職能作用的發揮以及社會主義市場經濟的發展等方面都具有重要作用。
2.進一步發展稅務代理機制
我國稅務代理機制剛剛起步，市場占有份額不高。如今，許多納稅人在稅務管理方面理解不清重視不夠，這就需要稅務代理機構加大宣傳力度，以多種形式推銷這種“產品”。同時加強稅務代理機構的自身建設水平，實現資金、人員和財產稅務部門徹底分離，具備獨立法人資格，獨立開展稅務代理活動。特別是發展初期必須明確和規范代理范圍、服務質量以及收費標準等內容，逐步將稅務代理機構打造成能夠獨立執業、自我管理、自我約束、自負盈虧和自我發展的社會中介組織。
3.進一步加強稅務管理水平
企業要想加強稅務管理工作，必須首先在企業內設立專門的管理機構，由專業人員具體負責稅務管理工作，要求其熟練掌握國家的稅收優惠政策，并在企業生產經營活動中靈活應用，同時對企業納稅行為進行統籌規劃管理。再有必須按照稅法規定辦事，一方面作為企業業務人員要掌握稅法內容，做到不偷稅逃稅，以維護稅法的權威性；另一方面作為企業可以在稅法規定范圍內進行合理避稅，利用優惠政策降低企業成本，從而為企業創造更大的經濟效益。還有，企業必須與稅務管理部門建立良好關系，通過稅務部門的指導和幫助能夠更好地運用國家的稅收優惠政策。還可以通過發揮稅務師事務所、會計師事務所等社會中介機構的作用，有效提高企業的稅務管理水平。
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作者簡介：凌麗，（1975.9-），女，蒙古族，遼寧省錦州市人，中級會計師，從事財務會計研究工作多年。