第一篇：短期借款的會計分錄
企業短期借款核算的會計分錄
來源：上海會計網 編輯：上海會計網 發布時間：2010-07-04 查看次數：8335
短期借款是指企業向銀行或其他金融機構等借入的期限在一年以下(含一年)的各種借款，通常是為了滿足正常生產經營的需要。無論借入款項的來源如何，企業均需要向債權人按期償還借款的本金及利息。在會計核算上，企業要及時如實地反映短期借款的借人、利息的發生和本金及利息的償還情況。
企業應通過“短期借款”科目，核算短期借款的取得及償還情況。該科目貸方登記取得借款的本金數額，借方登記償還借款的本金數額，余額在貸方，表示尚未償還的短期借款。本科目可按借款種類、貸款人和幣種進行明細核算。
企業從銀行或其他金融機構取得短期借款時，借記“銀行存款”科目，貸記“短期借款”科目。在實際工作中，銀行一般于每季度末收取短期借款利息，為此，企業的短期借款利息一般采用月末預提的方式進行核算。短期借款利息屬于籌資費用，應記入“財務費用”科目。企業應當在資產負債表日按照計算確定的短期借款利息費用，借記“財務費用”科目，貸記“應付利息”科目;實際支付利息時，根據已預提的利息，借記“應付利息”科目，根據應計利息，借記“財務費用”科目，根據應付利息總額，貸記“銀行存款”科目。
企業短期借款到期償還本金時，借記“短期借款”科目，貸記“銀行存款”科目。
【例】A股份有限公司于20×7年1月1日向銀行借入一筆生產經營用短期借款，共計120000元，期限為9個月，年利率為8%。根據與銀行簽署的借款協議，該項借款的本金到期后一次歸還;利息分月預提，按季支付0 A股份有限公司的有關會計處理如下：
(1)1月1日借入短期借款時：
借：銀行存款 120000
貸：短期借款 120000
(2)1月末，計提1月份應計利息時：
借：財務費用 800
貸：應付利息 800
本月應計提的利息金額=120000×8%÷12=800(元)本例中，短期借款利息800元屬于企業的籌資費用，應記入“財務費用”科目。
2月末計提2月份利息費用的處理與1月份相同。
(3)3月末支付第一季度銀行借款利息時：
借：財務費用800
應付利息1600
貸：銀行存款2400
本例中，1月至2月已經計提的利息為1600元，應借記“應付利息”科目，3月份應當計提的利息為800元，應借記“財務費用”科目;實際支付利息2400元，貸記“銀行存款”科目。第
二、三季度的會計處理同上。
(4)10月1日償還銀行借款本金時：
借：短期借款 120000
貸：銀行存款 120000
如果上述借款期限是8個月，則到期日為9月1日，8月末之前的會計處理與上述相同。9月1日償還銀行借款本金，同時支付7月和8月以提未付利息：
借：短期借款120000
應付利息1600
貸：銀行存款121600
第二篇：向銀行短期借款的會計處理
【問】假設，A公司于2011年1月1日向銀行借入一筆生產經營用短期借款，共計500000元，期限為9個月，年利率為4%。根據與銀行簽署的借款協議，該項借款的本金到期后一次歸還;利息分月預提，按季支付。則A公司如何進行會計處理?
【答】 (1)1月1日借入短期借款：
借：銀行存款500000
貸：短期借款500000
(2)1月末，計提1月份應計利息：
借：財務費用1667
貸：應付利息1667
本月應計提的利息=500000×4%÷12=1667(元)
2月末計提2月份利息費用的處理與1月份相同。
(3)3月末支付第一季度銀行借款利息：
借：財務費用1667
應付利息3334
貸：銀行存款5001
第二、三季度的會計處理同上。
(4)10月1日償還銀行借款本金：
借：短期借款500000
貸：銀行存款500000
如上述借款期限是8個月。則到期日為9月1日，8月末之前的會計處理與上述相同。9月1日償還銀行借款本金，同時支付7月和8月已計提未付利息：
借：短期借款 500000
財務費用1667
應付利息3334
貸：銀行存款50500
1關鍵詞：銀行借款會計分錄、銀行短期借款、短期借款賬務處理
第三篇：短期借款合同
合同編號：_________
簽訂時間：_________年_________月_________日
借款人：_________
貸款人：_________
為明確責任，恪守信用，雙方遵照有關法律，協商一致，訂立本合同：
第一章 借款
第一條 借款金額：_________(大寫)_________(小寫)。
第二條 借款用途：_________。
第三條 借款期限：自_________年_________月_________日至_________年_________月_________日止。
第四條 在本合同期限內，借款的實際放款日和還款日以借據為準。借據是合同的組成部分，與本合同具有同等法律效力。
第五條 貸款人應在借款人辦理借款手續后_________個營業日內將借款放出。
第六條 借款人用下列資金，但不限于下列資金，歸還本合同項下借款本息。
(1)_________。
(2)_________。
(3)_________。
第七條 本合同到期，借款人應主動歸還全部借款本息。不主動歸還的，借款人同意貸款人從借款人賬戶劃收。
第二章 借款利率和計息
第八條 本合同項下借款利率根據國家有關規定，確定為月息千分之_________。
第九條 本合同項下借款，自貸款方放款之日起計息，按日計息，按季結息，借款到期還清本息。
第十條 經貸款人同意，借款人提前歸還借款的，仍按合同約定的利率和實際用款天數計算利息。
第十一條 借款人在貸款人結息日前應在其賬戶備足應付利息，由貸款人從借款人賬戶劃收。
第三章 擔保
第十二條 本合同項下借款本息和可能發生的違約金、實現債權的費用由_________向貸款人提供_________方式擔保，并另行簽訂合同編號_________的擔保合同。
第十三條 如果擔保合同中約定的有關事項發生，貸款人認為足以影響擔保人的擔保能力的，借款人應重新提供令貸款人滿意的擔保。
第四章 雙方承諾
第十四條 借款人承諾：
(1)按照本合同規定的用途使用借款。
(2)不利用借款從事違法經營活動。
(3)在本合同項下借款全部清償前，借款人有任何一種改變經營方式行為(包括承包、租賃、合并，分立、股份制改造、聯營、與外商合資或其他形式)時，應最遲于改變經營方式前三十天通知貸款人，并保證貸款本息的清償。
(4)發生歇業、解散、停業整頓、被吊銷營業執照、被撤銷時，保證立即歸還貸款本息。
(5)當客觀上有危及借款安全情況時(包括涉及重大經濟糾紛的訴訟、財務狀況惡化等)，應當在事件發生后_________天以內書面通知貸款人，并保證貸款本息的償還。
(6)按時如實提供貸款人要求的資料(包括資產負債表、損益表、所有開戶行、賬號、存款余額等)，并配合貸款人調查、審查和檢查與借款有關的生產、經營、財產等情況。
第十五條 貸款人承諾：
(1)按期足額發放貸款。
(2)對借款人的債務、財務、生產、經營情況保密。
第五章 合同的變更
第十六條 借款人需要延長借款期限的，應在借款到期日前_________日內向貸款人提出申請，并征得擔保人書面同意。
第十七條 借款人如要將本合同項下債務轉讓給第三者，應經貸款人書面同意。在受讓人和貸款人重新簽訂借款合同前，本合同繼續有效。
第十八條 借款人、貸款人任意一方需變更本合同其他條款，均應書面通知對方，并經雙方協商一致，達成書面協議。
第十九條 借、貸雙方協議變更本合同內容，均應征得擔保人書面同意。
第六章 違約責任
第二十條 借款人未按本合同約定的用途使用借款，貸款人可以停止發放尚未發放的貸款，并提前收回已經發放的部分或全部貸款，同時對違約使用部分按國家規定，在違約使用期間每日計收萬分之_________利息。
第二十一條 借款人未按合同約定的還款時間歸還借款本息時，貸款人按國家規定對逾期貸款每日計收萬分之_________利息。
第二十二條 借款人違反本合同第十一條，不按期支付利息的，貸款對借款人未支付的利息計收復利。
第二十三條 借款人違反本合同第十三條、第十四條第2項、第3項、第4項、第十七條時，貸款人可以停止發放尚未發放的借款，并提前收回已經發放的部分或全部借款。不能收回的，視為貸款逾期，貸款人有權按國家規定計收逾期代款利息。
第二十四條 借款人違反本合同第十四條第5項、第6項時，應向貸款人支付違約金_________。
第二十五條 貸款人未按本合同第五條約定向借款人提供貸款的，應根據違約金和違約天數，每日付給借款人萬分之_________違約金。
第七章 爭議的解決
第二十六條 在本合同的履行中發生的糾紛，雙方應首先協商解決，協商不成的，可向貸款人住所地人民法院提起訴訟。
第八章 其他
第二十七條 本合同經借款人和貸款人雙方加蓋公章并由雙方法定代表人或由法定代表人授權的代理人簽章后生效。有擔保合同的，擔保合同生效后，方可辦理借款手續。
第二十八條 本合同自其項下貸款本息和可能發生的違約金、實現債權的費用得到全部清償時，自動失效。
第二十九條 借款人變更住所、通訊地址，以及營業范圍、法定代表人、注冊資金等工商登記事項時，應在有關事項變更后_________日內書面通知貸款人。
第三十條 雙方約定的其他事項：
_________。
第三十一條 本合同未盡事宜，遵照國家有關法律、法規和規章辦理。
第三十二條 本合同一式_________份，借款人和貸款人各執一份。
推薦合同范文·借款合同表·外匯借款合同·住房公積金借款合同第三十三條 本合同附件：
(1)貸款證復印件
(2)借款人經工商行政管理局年檢營業執照復印件
(3)借款人授權代理人委托書
(4)擔保合同_________年_________字第_________號
(5)借據_________、_________、_________。
(6)_________。
(7)_________。
借款人(蓋章)：_________貸款人(蓋章)：_________
法定代表人(簽字)：_________法定代表人(簽字)：_________
住所：_________住所：_________
基本賬戶開戶行：_________電話：_________
賬號：_________傳真：_________
電話：_________電話：_________
傳真：_________郵政編碼：_________
郵政編碼：_________
_________年____月____日_________年____月____日
簽訂地點：_________簽訂地點：_________
第四篇：短期借款協議書
甲方：北京培黎職業學院(以下簡稱甲方)
乙方：安慶南翔新型建材有限責任公司(以下簡稱乙方)
乙方因生產經營需要，向甲方申請短期借款，根據中華人民共和國合同法及相關法律法規，合同雙方本著相互信任的原則，經協商一致，現就借款事宜，自愿達成如下協議：
第一條、短期借款金額為人民幣伍仟萬元，甲方款項到位后，由乙方向甲方出具收據。該收據是雙方對本協議項下借款事項的確認依據。
第二條、借款期限為三年，借款起始時間自甲方將資金匯入乙方指定賬戶之日起計算，甲方資金可分批到位。
第三條、借款年利率為8%，借款利息按季支付，由乙方于每季度終了后的三日內支付，甲方出具合法票據。
第四條、借款期滿，如不續期，乙方于期限屆滿之日一次性償還本金，由甲方出具收據;期滿如續期，雙方另行商定。
第五條、其他未盡事宜，雙方另行協商。
第六條、本協議由雙方簽字后即生效。本協議一式兩份，雙方各執一份，具有同等法律效力。
甲方(蓋章)乙方(蓋章)
甲方代表(簽字)乙方代表(簽字)
協議簽訂日期：二O一O年三月三十日
第五篇：擔保公司短期借款合同
短 期 借 款 合 同
合同編號：借字()第號
甲方：;
地址：;電話：;
乙方：;
地址：;代表人：;
甲乙雙方為攜手合作，促進發展，滿足利益，明確責任，依據中
華人民共和國有關法律之相關規定，本著誠實信用，互惠互利原則，
結合雙方實際，協商一致，特簽訂本合同，以求共同恪守：
第一條 借款金額、用途、利率、期限如下：
金額(大寫)：;
用途：;
約定利率或利息(%或元)：;
期限天(自年月日至年月日)
第二條 本合同生效后，甲方在提用借款前， 應向乙方提交具體
的匯款賬號。
乙方應在甲方提供的匯款賬號后個營業日內將借款放出。
第三條 甲方用下列資金歸還本合同項下借款本息：
一、 ________________________。
二、 ________________________。
第四條 甲方應在本合同約定的借款期限內歸還全部借款本息，并按乙方要求向乙方歸還借款本息。
第五條 本合同項下借款，自乙方劃撥借款之日起計息。
第六條 如甲方未按合同期限歸還借款，逾期部分按約定的利率上浮50%執行。
第七條 本合同項下借款本息，以甲方全部財產及其法人代表和全體股東的個人財產提供擔保。
第八條 在本合同有效期內，乙方有權檢查借款使用情況，甲方應按乙方要求向乙方提供情況和資料。
第九條爭議的解決方式：甲乙雙方在履行本合同中發生的爭議，由雙方協商或者通過協調解決。協商或者協調不成，可以向湘潭市中級人民法院起訴.
甲方：(公章)乙方：(公章)
代表人：(簽名)代表人：(簽名)
年月日年月日