第一篇：第123章個人作業答案
第4章存儲管理作業題答案
第四章 存儲管理
一、單項選擇題
1. 在存儲管理方案中，___可與覆蓋技術配合。 A. 頁式管理 B. 段式管理 C.段頁式管理 D.可變分區管理
2. 在存儲管理中，采用覆蓋與交換技術的目的是___。 A. 節省存儲空間 B. 物理上擴充主存容量 C. 提高CPU利用率 D. 實現主存共享
3.動態重定位技術依賴于___。
A. 重定位裝入程序 B. 重定位寄存器 C. 地址機構 D. 目標程序
4. 設內存的分配情況如圖5.7所示。若要申請一塊40K字節的內存空間，若采用最佳適應算法，則所得到的分區首址為___。
A. 100K B. 190K C. 330K D. 410K
10(占用)->30(占用)->50(占用)->60->80->90->100(占用)-> 5.很好地解決了"零頭"問題的存儲管理方法是___. A.頁式存儲管理 B.段式存儲管理 C.多重分區管理 D.可變式分區管理 6. 在固定分區分配中,每個分區的大小是___. A.相同 B.隨作業長度變化 C.可以不同但預先固定 D.可以不同但根據作業長度固定
7. 在連續存儲管理方式中，可重定位分區管理采用緊湊技術的目的是____________。 A. 增加主存容量 B. 縮短訪問周期 C. 集中空閑區 D.加速地址轉換
8.分區管理中采用"最佳適應"分配算法時,宜把空閑區按___次序登記在空閑區表中. A.長度遞增 B.長度遞減 C.地址遞增 D.地址遞減
9.若一個系統采用分頁存儲管理方式，當一個進程處于執行態時，該進程的頁表始址和頁表長度信息將被送至 。
A. PCB B. 物理地址寄存器 C. 頁表寄存器 D. 重定位寄存器
10.采用段式存儲管理的系統中,若地址用24位表示,其中8位表示段號,則允許每段的最大長度是___. A.2的24次方 B.2的16次方 C.2的8次方 D.2的32次方
11. 把作業地址空間使用的邏輯地址變成內存中物理地址的過程為___. A.重定位 B.物理化 C.邏輯化 D.加載 12.首次適應算法的空閑區是___. A.按地址遞增順序連在一起 B.始端指針表指向最大空閑區
C.按大小遞增順序連在一起 D.尋找從最大空閑區開始
13.在分頁地址環境下,程序員編制的程序,其地址空間是連續的，分頁是由___完成的。 A.程序員 B.編譯地址 C.用戶 D.系統
14.在段頁式存儲管理系統中，內存等分成__1______，程序按邏輯模塊劃分成若干__4_____ A. 塊 B. 基塊 C. 分區 D. 段 E. 頁號 F. 段長 15. 某段表的內容表示如下: 段號 段首址 段長度 0 120K 40K 1 760K 30K 2 480K 20K 3 370K 20K 一邏輯地址為 (2，154) , 它對應的物理地址為_________. A. 120K+2 B. 480K+154 C. 30K+154 D. 2+480K 16. 在一個頁式存儲管理系統中, 頁表內容如下所示: 頁號 塊號 0 2 1 1 2 6 3 3 4 7 17.若頁的大小為4K, 則地址轉換機構將邏輯地址0轉換成的物理地址為__________. A. 8192 B. 4096 C. 2048 D. 1024 第一步：求邏輯地址的頁號 = 0 / 1024 = 0 ( 整除 )
第二步：求頁內偏移量 = 0% 1024 = 0
( 取余 )
第三步：產生頁表,上圖
第四步：根據邏輯地址的頁號查出物理地址的幀號： 邏輯地址的第0頁對應物理地址第2頁。
2*4*1024B=8192; 18. 如果一個程序為多個進程所共享, 那么該程序的代碼在執行的過程中不能被修改, 即程序應該是_________. A. 可執行碼 B. 可重入碼 C.可改變碼 D.可再現碼
二. 填空題
1. 將作業地址空間中的邏輯地址轉換為貯存中的物理地址的過程為___重定位________. 2. 分區分配中的存儲保護通常采用___界限寄存器和存儲保護鍵____方法。 分區分配內存管理方式的主要保護措施是
。
A.界地址保護
B.程序代碼保護
C.數據保護
D.棧保護
解：在分區分配內存管理方式中，主要用上、下界寄存器保護分區，也稱為界地址保護。本題答案為A。
3. 在頁式和段式管理中, 指令的地址結構形式分別為___頁號及頁內位移__和__段號及段內位移__. 4. 段表表目的主要內容包括_段號，段在內存的起始位置，段長度_. 5.重定位的方式有__ 靜態重定位 ____ 和__ _ 動態重定位 ____兩種
6.分區管理中采用“首次適應”分配算法時，應將空閑區按_地址遞增_次序登記在空閑區表中。
7.頁表表目的主要內容包括__ 頁號 、____頁塊 ____. 8.主存中一系列物理存儲單元的集合稱為___存儲空間 _______. 9.靜態重定位在___程序裝入內存__時進行;而動態重定位在_程序執行__時進行。 10.在段頁式存儲管理系統中，每道程序都有一個____段____表和一組___頁____表。 P152:
9、在采用首次適應算法回收內存時，可能出現哪幾種情況?應怎樣處理這些情況?
在采用首次適應算法回收內存時可能出現4種情況：(1)回收區前鄰空閑區。將回收區與前鄰空閑區合并，將前鄰空閑區大小修改為兩者之和。(2)回收區后鄰空閑區。將兩區合并，改后鄰空閑區始址為回收區始址，大小為兩者之和。(3)回收區前后均鄰空閑區。將三個分區合并，修改前鄰空閑區大小為三者之和。(4)回收區前后均不鄰空閑區。為回收區設置空閑區表項，填入回收區始址和大小并插入 空閑區隊列。
11、令
表示大小為2的k次方、地址為x 的塊的伙伴系統地址，試寫出 的通用表達式。
14、對文件區管理的目標和對對換空間管理目標有何不同
對文件區管理的主要目標是提高文件存儲空間的利用率，然后才提高對文件的訪問速度，因此，對文件區空間的管理采取離散分配方式。
對對換空間管理的主要目標是提高進程換入和換出的速度，然后才是提高文件存儲空間的利用率，因此，對對換區空間的管理采取連續分配方式，較少的考慮外存中的碎片問題
19、什么是頁表?頁表的作用是什么? 頁表是分頁式存儲管理使用的數據結構。
一個進程分為多少頁，它的頁表就有多少行。每一行記錄進程的一頁和它存放的物理塊的頁號、塊號對應關系。 頁表用于進行地址變換。
21、在分頁系統中是如何實現地址變化的?
利用地址變換機構實現從邏輯地址到物理地址的轉變換，通過頁表來實現從頁號到物理塊號的變換，將邏輯地址中的頁號轉換為內存中的物理塊號。
24、在具有快表的段頁式存儲管理方式中，如何實現地址變換?
在CPU給出有效地址后，由地址變換機構自動將頁號P送入高速緩沖寄存器，并將此頁號與高速緩存中的所有頁號比較，若找到匹配頁號，表示要訪問的頁表項在快表中?？芍苯訌目毂碜x出該頁對應物理塊號，送到物理地址寄存器中。如快表中沒有對應頁表項，則再訪問內存頁表，找到后，把從頁表項中讀出物理塊號送地址寄存器;同時修改快表，將此頁表項存入快表。但若寄存器已滿，則OS必須找到合適的頁表項換出。
26.分段和分頁存儲管理有何區別? (1)頁是信息的物理單位，分頁是為了實現離散分配方式，以消減內存的外部零頭，提高內存利用率。段則是信息的邏輯單位，它含有一組相對完整的信息。(2)頁的大小固定且由系統決定，由系統把邏輯地址劃分為頁號和頁內地址兩部分，是由機械硬件實現的,因而在系統中只能有一種大小的的頁面;而段的長度卻不固定,決定于用戶所編寫的程序,通常由編譯程序在對原程序進行編譯時,根據信息的性質來劃分。(3)分頁的作業地址空間是一維的,而分段作業地址空間則是二維的。 什么是重定位?靜態?動態?
重定位是把邏輯地址轉變為內存的物理地址的過程。根據重定位時機
的不同，又分為靜態重定位(裝入內存時重定位)和動態重定位(程序執行時重定位)。
靜態重定位：即在程序裝入內存的過程中完成，是指在程序開始運行前，程序中的各個地址有關的項均已完成重定位，地址變換通常是在裝入時一次完成的，以后不再改變，故稱為靜態重定位。 動態重定位即在程序運行過程中要訪問數據時再進行邏輯地址與物理地址的變換(即在逐條指令執行時完成地址映射。一般為了提高效率，此工作由硬件地址映射機制來完成。硬件支持，軟硬件結合完成) 硬件上需要一對寄存器的支持。
沒有快表的情況下，基本分頁、基本分段、基本段頁式存儲管理，要訪問一個數據需要訪問內存的次數?
基本分頁：第一次查表，找到物理地址，第二次訪問實際的物理地址。
基本分段：第一次查段表，第二次訪問實際物理地址。執行中的進程可通過查找段表找到每個段所對應的內存區，則根據段表的起始地址和該段的段號 + 段內地址從而到的要訪問的內存物理地址。
基本段頁式存儲管理：第一次是由段表地址寄存器得段表始址后訪問段表，由此取出對應段的頁表在內存中的地址。 第二次則是訪問頁表得到所要訪問的物理地址。 第三次才能訪問真正需要訪問的物理單元。
29 在沒有快表的情況下，分頁系統每訪問一次數據，要訪問( )次內存;分段系統每訪問一次數據，要訪問( )次內存;段頁式系統每訪問一次數據，要訪問( )次內存。 Ⅰ.1;Ⅱ.2;Ⅲ.3;Ⅳ.4。
正確答案： Ⅱ;Ⅱ;Ⅲ
第二篇：量子力學曾謹嚴 第6章作業答案
第6章 中心力場
教材P115 ~116：
1、
3、
4、
5、8 、9 1.解：略。見電子教案§ 6.3 氫原子。 3.解：
氫原子：En??19 ?e412?2n2，??mempme?mp，En??13.61eV，n?1,2,? 2n電子偶素：??me1，En??6.82eV，n?1,2,? 2n?原子：??m?mpm??mpm?2
，m??105.66MeV
?子偶素：??4.解：
氫原子基態
?0(r,?,?)?1?a32e?ra
?x?x2?x2
x??x?0dxdydz?0
x??x?022221214?dxdydz?4???r?0r2dr?r4e?2radr?a2 3?303?a0??2?px?2為計算px和px，作Fourier變換
2px?px
2?0(p)??1i??3?(r)exp(?p?r)dr32?0?(2??)1?21?(2??)32??a322??drrexp(?ra)?exp(?00iprcos?)sin?d? ?2?22a??32?a(p??2a2)2第6章 中心力場
?20
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???2p??p?0(p)dpxdpydpz2x2x???1?2??p2?0(p)dpxdpydpz3??8?5p4?252??sin?d??2dp2243?a(p??a)00?2?23a2?x??px?x2?px??
???3?? 25.解：
氫原子基態
?0(r,?,?)?1?a32e?ra,E???e42?2
?e4e2?2V?E，V????2?E(基態總能量)因a?，當r?2a時，，則當r?2a時，22a2??eE?V?0，“動能”?0，為經典禁區。
處于經典禁區的概率
?24?W??rdr??02a021d??4??3?r2e?2radr?13e?4?0.238
?a2a?8.解：
對于庫侖勢，由維里定理
1Ze21En?nlmV(r)nlm??nlmnlm
22r2En12Z2e21Znlmnlm??2?2? 22rZeZe2anna由Feynman-Hellmann定理 第6章 中心力場
21
ˆ(l)?En?H?nlmnlm ?l?l22ˆ2?1?Lˆ??Hr??V(r) 222?r?r2?rˆ2nlm?l(l?1)?2nlm，所以 因為L9.解：略。
(l)???21?2l(l?1)?2Hˆ2?r?r2r?2?r2?V(r)???21?2l(l?1)e2
a12?r?r2r?2r2?V(r)a??22? EZ2e21n??2an2，n?nr?l?1
?E2n?l?Z2e22an3 nlm?Hˆ(l)(2l?1)e2a1?lnlm?2nlmr2nlm
nlm1Z21r2nlm?(l?12)n3a2
第三篇：第4章 個人所得稅講義及答案
第四章 個人所得稅法律制度
本章考情分析
2010年本章的考試分值為13分，其中單選題4題4分、多選題4題8分、判斷題1題1分。2011年教材對本章內容基本未進行調整。在2011年的考試中，本章分值估計在15分左右，考生應重點關注涉及個人所得稅的不定項選擇題。
本章主要考點
一、納稅人(★★)(P118-121)
對居民納稅人和非居民納稅人的界定，我國稅法采用了“住所”和“居住時間”兩個標準。 1.居民納稅人
在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人，屬于居民納稅人。
【解釋】居住滿1年是指在1個納稅(1月1日至12月31日)內，在中國居住滿365日，臨時離境不扣減在華居住天數。臨時離境，指在一個納稅中一次離境不超過30日或多次離境累計不超過90日。
【例題1·單選題】根據個人所得稅法律制度的規定，在中國境內無住所但取得所得的下列外籍個人中，屬于居民納稅人的是( )。(2010年)
A.M國甲，在華工作6個月
B.N國乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日離境
C.X國丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日離境，其間臨時離境28天 D.Y國丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日離境，其間臨時離境100天 【答案】C 【解析】(1)選項ABD：在1個納稅內，在中國居住時間不滿365日;(2)選項C：在1個納稅內，在中國境內居住滿365日，且臨時離境僅28天，可以不扣減其在華居住天數。
【例題2·多選題】根據個人所得稅法律制度的規定，下列在中國境內無住所的人員中，屬于中國居民納稅人的有( )。
A.外籍個人甲2009年9月1日入境，2010年10月1日離境，其間一次臨時離境20天 B.外籍個人乙2009年9月1日入境，2010年10月1日離境，其間兩次臨時離境各25天 C.外籍個人丙2010年1月1日入境，2011年1月2日離境，其間一次臨時離境20天 D.外籍個人丁2010年1月1日入境，2011年1月2日離境，其間兩次臨時離境各25天 【答案】CD 【解析】(1)選項AB：在1個納稅(1月1日～12月31日)內，在中國居住時間不滿365日;(2)選項CD：在1個納稅內在中國境內居住滿365日且在一個納稅中一次離境不超過30日或多次離境累計不超過90日。
2.非居民納稅人
在中國境內無住所又不居住，或者無住所而在境內居住不滿1年的個人，屬于我國的非居民納稅人。
二、個人所得稅的計算(★★★)
(一)工資、薪金所得
1.工資、薪金的界定標準(P122)
工資、薪金所得，是指個人因“任職或者受雇”而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。 【解釋1】“年終加薪、勞動分紅”不分種類和取得情況，一律按工資、薪金所得征稅。 【解釋2】不屬于工資、薪金性質的“補貼、津貼”，不征收個人所得稅，具體包括：(1)獨生子女補貼;(2)執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼;(3)托兒補助費;(4)差旅費津貼、誤餐補助。
【解釋3】退休人員再任職取得的收入，在減除按稅法規定的費用扣除標準后，按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。
【解釋4】離退休人員按規定領取離退休工資或養老金外，另從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物，不屬于免稅項目，應按“工資、薪金所得”應稅項目的規定繳納個人所得稅。
【例題·單選題】根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是(
)。(2008年) A.年終加薪 B.托兒補助費 C.獨生子女補貼 D.差旅費津貼 【答案】A 2.計征方法：按月計征 3.計稅依據
(1)自2008年3月1日起，以每月收入額扣除費用2000元后的余額，為應納稅所得額。
(2)在中國境內的外商投資企業和外國企業中工作取得工資、薪金所得的外籍人員，應聘在中國境內的企業、事業單位、社會團體、國家機關工作的外籍專家，和在境外任職、受雇取得工資、薪金的在中國境內有住所的中國公民，以每月的收入額扣除費用4800元后為應納稅所得額。
4.稅率：適用5%～45%的超額累進稅率
5.應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數=(每月收入額-2000元或4800元)×適用稅率-速算扣除數
【解釋】速算扣除數(見教材P131)不用記，試題中一般會給出，會用即可。 【案例】中國公民張某2011年3月從我國境內取得工資3000元，應納稅額=(3000-2000)×10%-25=75(元)。
6.特殊規定
(1)取得全年一次性獎金(P139)
①一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據考核情況兌現的年薪和績效工資。納稅義務人取得全年一次性獎金，應當單獨作為1個月的工資、薪金所得計算納稅。
【案例1】中國公民張某2010年12月在中國境內取得全年一次性獎金30000元，當月工資為4000元：(1)當月工資4000元應納個人所得稅=(4000-2000)×10%-25=175(元);(2)將全年一次性獎金(30000元)除以12個月，按其商數(2500元)確定適用稅率(15%)和速算扣除數(125元);全年一次性獎金30000元應納個人所得稅=30000×15%-125=4375(元)。
【案例2】中國公民李某2010年12月在中國境內取得全年一次性獎金4400元，當月工資為1200元：(1)如果在發放全年一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金低于費用扣除額2000元的，應將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與2000元的差額”后的余額3600元[4400-(2000-1200)]，除以12個月等于300元，按照300元確定適用的稅率為5%;(2)李某應納個人所得稅=3600×5%=180(元)。
②雇員取得除“全年一次性獎金”以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等等，一律與當月工資、薪金收入合并，計算繳納個人所得稅。
【案例】王某2010年12月取得半年獎3000元，當月工資為4000元：(1)雇員取得除“全年一次性獎金”以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并計稅;(2)王某當月應納個人所得稅=(3000+4000-2000)×15%-125=625(元)。 (2)個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入(P144)
①個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入(包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用)，其收入在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅;超過3倍數額部分的一次性補償收入，可視為一次取得數月的工資、薪金收入，允許在一定期限內平均計算。方法為：以超過3倍數額部分的一次性補償收入，除以個人在本企業的工作年限數(超過12年的按12年計算)，以其商數作為個人的月工資、薪金收入，按照稅法規定計算繳納個人所得稅。
②個人領取一次性補償收入時，按照國家和地方政府規定的比例實際繳納的住房公積金、醫療保險費、基本養老保險費、失業保險費可以在計征其一次性補償收入的個人所得稅時予以扣除。
③企業按照國家有關法律規定宣告破產，企業職工從該破產企業取得的一次性安置收入，免征個人所得稅。
(二)個體工商戶的生產、經營所得 1.范圍界定(P123)
(1)個體工商戶從事工業、手工業、建筑業、交通運輸業、商業、飲食業、服務業、修理業等取得的所得。 (2)個人經政府有關部門批準，取得執照，從事辦學、醫療、咨詢等有償服務活動取得的所得。 (3)個人獨資企業和合伙企業不繳納企業所得稅，其投資者按照該稅目繳納個人所得稅。 2.計征方法：按年計征 3.計稅依據：以每一納稅的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額 4.稅率：適用5%～35%的超額累進稅率
【解釋1】速算扣除數(見教材P132)不用記，試題中一般會給出，會用即可。 【解釋2】投資者興辦兩個或兩個以上企業的(包括參與興辦)，終了時，應匯總從所有企業取得的應納稅所得額，據此確定適用稅率并計算繳納個人所得稅。
5.應納稅額=(全年收入總額-成本、費用及損失)×適用稅率-速算扣除數
【案例】某個人獨資企業2010年應納稅所得額為181400元，其投資者應納個人所得稅=181400×35%-6750=56740(元)。
6.特殊規定
(1)個體工商戶的具體規定(P134)
①自2008年3月1日起，個體工商戶業主的費用扣除標準統一確定為24000元/年，即2000元/月。 ②個體工商戶向其從業人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據實扣除。
③個體工商戶撥繳的工會經費、發生的職工福利費、職工教育經費支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標準內據實扣除。
④個體工商戶每一納稅發生的廣告費和業務宣傳費用不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，可據實扣除;超過部分，準予在以后納稅結轉扣除。
⑤個體工商戶每一納稅發生的與其生產經營業務直接相關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。
⑥個體工商戶在生產、經營期間的借款利息支出，未超過中國人民銀行規定的同類、同期貸款利率計算的數額部分，準予扣除。
(2)個人獨資企業和合伙企業的具體規定(P135～136頁)
①投資者的工資不得在稅前直接扣除，從2008年3月1日起投資者費用扣除標準每月為2000元。投資者興辦兩個或兩個以上企業的，其費用扣除標準由投資者選擇在其中一個企業的生產經營所得中扣除。
②投資者及其家庭發生的生活費用不允許在稅前扣除。投資者及其家庭發生的生活費用與企業生產經營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發生的生活費用，不允許在稅前扣除。
③個人獨資企業和合伙企業向其從業人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據實扣除。
④個人獨資企業和合伙企業撥繳的工會經費、發生的職工福利費、職工教育經費支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標準內據實扣除。
⑤個人獨資企業和合伙企業每一納稅發生的廣告費和業務宣傳費用不超過當年銷售收入15%的部分，可據實扣除;超過部分，準予在以后納稅結轉扣除。
⑥個人獨資企業和合伙企業每一納稅發生的與其生產經營業務直接相關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。
⑦計提的各種準備金不得扣除。 【例題1·判斷題】對個人獨資企業投資者取得的生產經營所得應征收企業所得稅，不征收個人所得稅。( )(2010年)
【答案】×
【解析】個人獨資企業和合伙企業不繳納企業所得稅，其投資者按照“個體工商戶的生產、經營所得”稅目繳納個人所得稅。
【例題2·單選題】某個人獨資企業2009銷售收入為272000元，發生廣告費和業務宣傳費50000元。根據個人所得稅法律制度的規定，該企業當年可以在稅前扣除的廣告費和業務宣傳費最高為( )元。(2010年)
A.30000 B.38080 C.40800 D.50000 【答案】C 【解析】(1)個人獨資企業和合伙企業每一納稅發生的廣告費和業務宣傳費用不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，可據實扣除;超過部分，準予在以后納稅結轉扣除;(2)該企業當年可以在稅前扣除的廣告費和業務宣傳費=272000×15%=40800(元)。
(三)企業、事業單位的承包、承租經營所得
1.范圍界定：個人承包經營或承租經營以及轉包、轉租取得的所得 2.計征方法：按年計征 3.計稅依據
以每一納稅的收入總額，減除必要的費用后的余額，為應納稅所得額。減除必要的費用是指按月減除2000元。 4.稅率：適用5%～35%的超額累進稅率
5.應納稅額=(納稅收入總額-2000元×12個月)×適用稅率-速算扣除數
(四)勞務報酬所得
1.范圍界定(P124～126)
勞務報酬所得，是指個人獨立從事“非雇傭”的各種勞務所取得的收入，包括：設計、醫療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、演出、技術服務、介紹服務、代辦服務等。
【解釋1】如何區分勞務報酬所得和工資、薪金所得，主要看是否存在雇傭與被雇傭的關系。 【解釋 2】個人兼職取得的收入，應按照“勞務報酬所得”(而非“工資、薪金所得”)項目繳納個人所得稅。 【解釋3】個人擔任公司董事、監事，但不在公司任職、受雇，其取得的董事費、監事費收入，按照“勞務報酬所得”項目征稅;個人在公司任職、受雇，同時兼任董事、監事的，應將董事費、監事費與個人工資收入合并，統一按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。
【解釋4】從2004年1月20日起，對商品營銷活動中，企業和單位對營銷成績突出的“非雇員”以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業績獎勵(包括實物、有價證券等)，應根據所發生費用的全額作為該營銷人員當期的勞務收入，按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅，并由提供上述費用的企業和單位代扣代繳?？忌鷳⒁獾氖牵汗蛦T按照“工資、薪金所得”計征個人所得稅，非雇員按照“勞務報酬所得”計征個人所得稅。
2.計征方法：按次計征(P138)
(1)只有一次性收入的，以取得該項收入為一次。
(2)屬于同一事項連續取得收入的，以1個月內取得的收入為一次。 3.計稅依據
每次收入不超過4000元的，減除費用800元;每次收入在4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。
4.稅率
(1)基本稅率為20%
(2)應納稅所得額超過一定金額，加成征稅 5.應納稅額的計算
(1)每次收入不足4000元的
應納稅額=(每次收入額-800)×20%
【案例】張某2011年4月取得勞務報酬3000元，應繳納個人所得稅=(3000-800)×20%=440(元)。 (2)每次收入在4000元以上的
應納稅額=每次收入額×(1-20%)×20%
【案例】張某2011年4月取得勞務報酬5000元，應繳納個人所得稅=5000×(1-20%)×20%=800(元)。 (3)每次收入的“應納稅所得額”超過20000元的
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數=每次收入額×(1-20%)×適用稅率-速算扣除數 【解釋】速算扣除數(見教材P133)不用記，試卷中一般會給出，加成的情況考生應適當關注。 【案例1】張某2011年4月取得勞務報酬50000元，應繳納個人所得稅=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)。
【案例2】張某2011年4月取得勞務報酬100000元，應繳納個人所得稅=100000×(1-20%)×40%-7000=25000(元)。
(五)稿酬所得
1.范圍界定(P126～127)
稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式“出版、發表”而取得的收入，作品包括文學作品、書畫作品、攝影作品，以及其他作品。
【解釋1】考生應注意稿酬與勞務報酬所得的區別，稿酬所得強調的是作品的“出版、發表”。 【解釋2】作者去世后，財產繼承人取得的遺作稿酬，應征收個人所得稅。 【解釋3】任職、受雇于“報紙、雜志”等單位的記者、編輯等“專業人員”，因在本單位的報紙、雜志上發表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應與其當月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。除上述專業人員以外，其他人員在本單位的報紙、雜志上發表作品取得的所得，應按“稿酬所得”項目征收個人所得稅。 【解釋4】“出版社”的專業作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應按“稿酬所得”項目征收個人所得稅。
【例題·多選題】根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，應按“工資、薪金所得”稅目征收個人所得稅的有( )。
A.不在甲公司任職、受雇，只擔任甲公司董事的張某，從甲公司取得的董事費收入1萬元 B.在甲公司任職同時兼任監事的王某，從甲公司取得的監事費收入1萬元 C.在乙雜志社任職的記者韓某因在本單位雜志上發表作品取得收入1萬元 D.受雇于乙雜志社的清潔工李某因在本單位雜志上發表作品取得收入1萬元 【答案】BC 【解析】(1)選項AB：個人擔任公司董事、監事，但不在公司任職、受雇，取得的董事費、監事費收入，按照“勞務報酬所得”項目征稅;個人在公司任職、受雇，同時兼任董事、監事的，應將取得的董事費、監事費與個人工資收入合并，統一按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅;(2)選項CD：任職、受雇于報紙、雜志等單位的記者、編輯等“專業人員”，因在本單位的報紙、雜志上發表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應與其當月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅;除上述專業人員以外，“其他人員”在本單位的報紙、雜志上發表作品取得的所得，應按“稿酬所得”項目征收個人所得稅。
2.計稅依據
每次收入不超過4000元的，減除費用800元;每次收入在4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。
3.稅率：基本稅率為20%，并按應納稅額減征30% 【解釋】稿酬所得的實際稅率=20%×(1-30%)=14%
4.應納稅額的計算
(1)每次收入不足4000元的
應納稅額=(每次收入額-800)×20%×(1-30%) (2)每次收入在4000元以上的
應納稅額=每次收入額×(1-20%)×20%×(1-30%) 【案例1】張某2010年3月取得稿酬3800元，應繳納個人所得稅=(3800-800)×20%×(1-30%)=420(元)。 【案例2】張某2010年3月取得稿酬50000元，應繳納個人所得稅=50000×(1-20%)×20%×(1-30%)=5600(元)。
5.計征方法：按次計征(P138)
(1)同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅。
(2)同一作品先在報刊上連載，然后再出版，或者先出版，再在報刊上連載的，應視為兩次稿酬所得征稅，即連載作為一次，出版作為另一次。
(3)同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。 (4)同一作品在出版和發表時，以預付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應合并計算為一次。
(5)同一作品出版、發表后，因添加印數而追加稿酬的，應與以前出版、發表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅。
【案例1】某作家2010年1月5日從甲出版社取得稿酬600元，4月20日從乙出版社取得稿酬2000元。由于稿酬按次征稅，所以1月5日取得的稿酬不再繳納個人所得稅(注意不能合并征收)，4月20日的稿酬應納稅額=(2000-800)×20%×(1-30%)=168(元)。
【案例2】某作家完成了一部短篇小說，3月份第一次出版獲得稿酬2000元，8月份該小說再版獲得稿酬500元。根據規定，同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅。第一次的稿酬應繳納個人所得稅=(2000-800)×20%×(1-30%)=168(元)，再版的稿酬無需繳納個人所得稅。
【案例3】某作家的一篇小說在一家晚報上連載三個月，三個月的稿酬收入分別為700元、800元和900元。根據規定，同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。該作家三個月所獲稿酬應繳納個人所得稅=(700+800+900-800)×20%×(1-30%)=224(元)。
(六)特許權使用費所得 1.范圍界定(P127～128)
特許權使用費所得是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的“使用權”取得的所得;但不包括稿酬所得。
【解釋1】對于作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得，屬于提供著作權的使用所得，應按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅。
【解釋2】個人取得特許權的經濟賠償收入，應按“特許權使用費所得”項目繳納個人所得稅，稅款由支付賠償的單位或個人代扣代繳。
【解釋3】從2005年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區分劇本的使用方是否為其任職單位，統一按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅。
【例題1·多選題】根據個人所得稅法律制度的規定，下列個人所得中，應按“勞務報酬所得”稅目征收個人所得稅的有( )。(2010年)
A.某大學教授從甲企業取得的咨詢費 B.某公司高管從乙大學取得的講課費
C.某設計院設計師從丙家裝公司取得的設計費 D.某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費 【答案】ABC 【解析】(1)選項ABC：勞務報酬所得，是指個人獨立從事“非雇傭”的各種勞務所取得的收入，包括設計、醫療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、演出、技術服務、介紹服務、代辦服務等;(2)選項D：編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費，不再區分劇本的使用方是否為其任職單位，統一按“特許權使用費所得”稅目征收個人所得稅。 【例題2·多選題】根據個人所得稅法律制度的規定，下列表述中，不正確的有( )。 A.作者去世后，財產繼承人取得的遺作稿酬，不征收個人所得稅
B.出版社的專業作者翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅
C.作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣取得的收入，應按“稿酬所得”項目征收個人所得稅 D.個人取得特許權的經濟賠償收入，應按“特許權使用費所得”項目繳納個人所得稅 【答案】ABC 【解析】(1)選項A：作者去世后，財產繼承人取得的遺作稿酬，應征收個人所得稅;(2)選項B：出版社的專業作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應按“稿酬所得”項目征收個人所得稅;(3)選項C：作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得，屬于提供著作權的使用所得，應按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅。
2.計征方法：按次計征(P138)
(1)以“某項”使用權的一次轉讓所取得的收入為一次。
(2)如果該次轉讓取得的收入是分筆支付的，則應將各筆收入相加為一次的收入，計征個人所得稅。 3.計稅依據
每次收入不超過4000元的，減除費用800元;每次收入在4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。
4.稅率：基本稅率為20%
【解釋】特許權使用費所得沒有“加成”、“減征”的問題。 5.應納稅額的計算
(1)每次收入不足4000元的
應納稅額=(每次收入額-800)×20% (2)每次收入在4000元以上的
應納稅額=每次收入額×(1-20%)×20% 【案例1】張某2011年3月取得特許權使用費所得3000元，應繳納個人所得稅=(3000-800)×20%=440(元)。 【案例2】張某2010年2月取得特許權使用費所得5000元，應繳納個人所得稅=5000×(1-20%)×20%=800(元)。
(七)利息、股息、紅利所得，偶然所得 1.計征方法：按次計征
(1)以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次。 (2)偶然所得以每次收入為一次。
2.計稅依據：以每次收入額為應納稅所得額
【解釋】利息、股息、紅利所得，偶然所得以“全額”為計稅依據，沒有扣除的問題。 3.稅率：基本稅率為20%
4.應納稅額=每次收入額×20% 【案例】張某2011年3月取得非上市公司紅利300元，應繳納個人所得稅=300×20%=60(元)。 5.特殊規定
(1)自2008年10月9日(含)起，對儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅。
(2)個人在個人銀行結算賬戶的存款自2003年9月1日起孳生的利息，應按“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅。
(3)對個人購買福利彩票、賑災彩票和體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的暫免征收個人所得稅;超過1萬元的，全額征收個人所得稅。
(4)個人取得單張有獎發票獎金所得不超過800元(含800元)的，暫免征收個人所得稅;個人取得單張有獎發票獎金所得超過800元的，應全額按照“偶然所得”項目征收個人所得稅。
(5)個人因參加企業的有獎銷售活動而取得的贈品所得，應按照“偶然所得”項目計征個人所得稅，稅款一律由發獎單位或機構代扣代繳。
(八)財產租賃所得 1.范圍界定
財產租賃所得，是指個人“出租”建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的收入。 2.計征方法
以“1個月”內取得的收入為一次，按次征收。 3.稅率：基本稅率為20%
【解釋】從2008年3月1日起，對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。 4.應納稅額的計算
(1)每次(月)收入不足4000元的
應納稅額=[每次(月)收入額-準予扣除項目-修繕費用(800元為限)-800元]×20%(或10%) (2)每次(月)收入在4000元以上的
應納稅額=[每次(月)收入額-準予扣除項目-修繕費用(800元為限)]×(1-20%)×20%(或10%) 【解釋1】準予扣除項目包括：出租房屋時繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加以及房產稅等相關稅費。 【解釋2】當月的修繕費用超過800元的，當月最多扣除修繕費用800元，其余部分在以后月份扣除。
【案例1】張某按市場價格出租住房，2011年3月取得租金收入3000元，當月發生的準予扣除項目金額合計為200元，修繕費用300元，均取得合法票據。張某應繳納個人所得稅=(3000-200-300-800)×10%=170(元)。 【案例2】李某按市場價格出租住房，2011年3月取得租金收入3000元，當月發生的準予扣除項目金額合計為200元，修繕費用1300元，均取得合法票據。李某當月應繳納個人所得稅=(3000-200-800-800)×10%=120(元)。 【案例3】王某按市場價格出租住房，2011年3月取得租金收入8000元，當月發生的準予扣除項目金額合計為200元，修繕費用1300元，均取得合法票據。王某當月應繳納個人所得稅=(8000-200-800)×(1-20%)×10%=560(元)。
(九)財產轉讓所得
1、范圍界定
財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股票、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的收入。 【例題·單選題】根據個人所得稅法律制度的規定，個人轉讓房屋所得應適用的稅目是( )。(2009年) A、財產轉讓所得 B、特許權使用費所得 C、偶然所得 D、勞務報酬所得 【答案】A
2、計征方法：按次計征
3、計稅依據
以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。
4、應納稅額=(收入總額-財產原值-合理費用)×20%
5、特殊規定
(1)對股票轉讓所得暫不征收個人所得稅。
(2)對個人出售自有住房取得的所得按照“財產轉讓所得”征收個人所得稅，但對個人轉讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，繼續免征個人所得稅。
(3)關于企業改組、改制過程中個人取得的量化資產征稅問題(P145) ①對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據，不擁有所有權的企業量化資產，不征收個人所得稅。
②對職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產，暫緩征收個人所得稅;待個人將股份轉讓時，就其轉讓收入額，減除個人取得該股份時實際支付的費用支出和合理轉讓費用后的余額，按“財產轉讓所得”項目計征個人所得稅。
③對職工個人以股份形式取得的企業量化資產參與企業分配而獲得的股息、紅利，應按“利息、股息、紅利”項目征收個人所得稅。
【例題·多選題】根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，應計算繳納個人所得稅的有( )。 A、職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據、不擁有所有權的企業量化資產 B、職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產
C、職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產，轉讓時取得的收入 D、職工個人以股份形式取得的企業量化資產參與企業分配而獲得的股息、紅利 【答案】CD 【解析】(1)選項A：不征收個人所得稅;(2)選項B：暫緩征收個人所得稅;(3)選項C：就其轉讓收入額，減除個人取得該股份時實際支付的費用支出和合理轉讓費用后的余額，按“財產轉讓所得”項目計征個人所得稅;(4)選項D：應按“利息、股息、紅利”項目征收個人所得稅。
(十)捐贈的處理(P138)
1、個人將其所得通過中國境內非營利的社會團體、國家機關向教育、公益事業和遭受嚴重自然災害地區、貧困地區的捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額的30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。 【案例1】張某2010年3月取得勞務報酬5000元，通過民政部門向貧困地區捐贈2000元：(1)應納稅所得額=5000×(1-20%)=4000元;(2)允許在稅前扣除的捐贈限額=4000×30%=1200元;(3)應納所得稅額=(4000-1200)×20%=560(元)。
【案例2】張某2010年3月取得稿酬5000元，通過民政部門向貧困地區捐贈1000元：(1)應納稅所得額=5000×(1-20%)=4000(元);(2)允許在稅前扣除的捐贈限額=4000×30%=1200(元);(3)應納所得稅額=(4000-1000)×20%×(1-30%)=420(元)。
2、個人通過非營利的社會團體和國家機關向紅十字事業的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除。
3、自2001年7月1日起，個人通過非營利的社會團體和國家機關向農村義務教育的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除。
4、個人通過非營利性社會團體和國家機關對公益性青少年活動場所(其中包括新建)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除。
5、對個人通過公益性社會團體、縣級以上人民政府及其部門向汶川地震災區的捐贈，允許在當年個人所得稅前全額扣除。
(十一)境外收入的處理
【案例】中國居民張某在境外取得特許權使用費收入5000元，在境外已經繳納個人所得稅600元。特許權使用費所得個人所得稅扣除限額(按照中國稅法規定應納稅額)=5000×(1-20%)×20%=800(元)，則張某應補繳的個人所得稅=800-600=200(元)。
三、個人所得稅的減稅、免稅規定(★★★)
(一)個人所得稅的免稅項目(P148-P149)
1、“省級”人民政府、國務院部委和軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金。
2、國債和國家發行的金融債券的利息。
3、按照“國家統一規定”發給的補貼、津貼(政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼等)。
4、福利費、撫恤金、救濟金。
5、保險賠款。
6、軍人的轉業費、復員費。
7、按照“國家統一規定”發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費。
8、按照國家有關城鎮房屋拆遷管理辦法規定的標準，被拆遷人取得的拆遷補償費，免征個人所得稅。
(二)減稅項目(P149)
1、殘疾、孤老人員和烈屬的所得;
2、因嚴重自然災害造成重大損失的;
3、其他經國務院財政部門批準減免的。
上述減稅項目的減征幅度和期限，由省、自治區、直轄市人民政府規定。
(三)暫免征稅項目(P149-151)
1、個人舉報、協查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金，暫免征收個人所得稅。
2、個人轉讓自用達5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。
3、對個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的(含1萬元)暫免征收個人所得稅;超過1萬元的，全額征收個人所得稅。
4、達到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當延長離休、退休年齡的高級專家(指享受國家發放的政府特殊津貼的專家、學者)，其在延長離休、退休期間的工資、薪金所得，視同離休、退休工資免征個人所得稅。
5、對國有企業職工，因企業被依法宣告破產，從破產企業取得的一次性安置費收入，免予征收個人所得稅。
6、職工與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入(包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用)，在當地上年職工年平均工資3倍數額以內的部分，可免征個人所得稅。超過該標準的一次性補償收入，應按照國家有關規定征收個人所得稅。
7、城鎮企業、事業單位及其職工個人按照《失業保險條例》規定的比例，實際繳付的失業保險費，均不計入職工個人當期的工資、薪金收入，免予征收個人所得稅。城鎮企業、事業單位和職工個人超過上述規定的比例繳付失業保險費的，應將其超過規定比例繳付的部分計入職工個人當期的工資、薪金收入，依法計征個人所得稅。
8、企業和個人按照國家或地方政府規定的比例，提取并向指定金融機構實際繳付的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金，免予征收個人所得稅。
9、個人領取原提存的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金，以及具備《失業保險條例》中規定條件的失業人員領取的失業保險金，免予征收個人所得稅。
10、個人取得的教育儲蓄存款利息所得和按照國家或省級人民政府規定的比例繳付的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金、失業保險金存入銀行個人賬戶所取得的利息所得，免予征收個人所得稅。
11、自2008年10月9日(含)起，對儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅。
12、自2009年5月25日(含)起，以下情形的房屋產權無償贈與，對當事雙方不征收個人所得稅：
(1)房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹; (2)房屋產權所有人將房屋產權無償贈與對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人; (3)房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。
【例題1·多選題】根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，免征個人所得稅的有( )。(2007年) A、離退休人員從社保部門提取的養老金 B、國債利息
C、個人取得的保險賠款
D、個人提取由單位和個人共同繳付的住房公積金 【答案】ABCD 【解析】選項D：個人提取原提存的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金時，免予征收個人所得稅。 【例題2·單選題】根據個人所得稅法律制度的規定，下列個人所得中，應繳納個人所得稅的是( )。(2009年) A、財產租賃所得 B、退休工資 C、保險賠款 D、國債利息 【答案】A 【解析】選項BCD屬于個人所得稅的免稅項目。
【例題3·單選題】根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，應當征收個人所得稅的是( )。 A、個人舉報犯罪行為而獲得的獎金 B、個人購買賑災彩票中獎1萬元
C、國有企業職工因企業被依法宣告破產，從破產企業取得的一次性安置費收入 D、個人取得單張有獎發票獎金900元 【答案】D 【解析】個人取得單張有獎發票獎金所得超過800元的，應全額按照“偶然所得”項目征收個人所得稅。 【例題4·多選題】根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，免征個人所得稅的有( )。 A、張某獲得的保險賠款 B、王某出租居民住房所得
C、李某領取的按照國家統一規定發給的補貼 D、趙某領取的按照國家統一規定發給的退休工資 【答案】ACD 【解析】選項B屬于財產租賃所得，適用10%的個人所得稅稅率。
【例題5·多選題】某高校退休職工夏某2010年4月份取得的下列收入中，可以免交個人所得稅的有( )。 A、工資 2750元
B、國債利息收入1100元 C、稿費1600元
D、省政府頒發的環保獎20000元
【答案】ABD 【解析】(1)選項A：“退休工資”屬于免稅項目;(2)選項BD：屬于免稅項目;(3)選項C：應繳納個人所得稅。
四、個人所得稅的納稅申報與繳納(★)(P152)
1、自行申報納稅
納稅義務人有下列情形之一的，應當按照規定到主管稅務機關辦理納稅申報： (1)年所得12萬元以上的;
(2)從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的; (3)從中國境外取得所得的;
(4)取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的。
【解釋】自行申報納稅時在中國境內兩處或兩處以上取得應納稅所得的，納稅人選擇固定一地申報納稅。
2、年所得在12萬元以上的納稅人，在終了后3個月內到主管稅務機關辦理納稅申報。
3、扣繳義務人、自行申報納稅人每月應納的稅款，應當在次月的7日內繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。 【相關鏈接1】納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款;情節嚴重的，可以處以2000元以上10000元以下的罰款。
【相關鏈接2】對于納稅人的偷稅行為，由稅務機關追繳其少繳的稅款、滯納金，并處以少繳稅款50%以上5倍以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。
五、個人所得稅綜述
在計算分析題中，個人所得稅的答題思路如下：(1)首先確定該項目是否免稅;(2)必須清楚不同稅目的計征方法，是按月征收、按年征收還是按次征收;(3)必須清楚不同稅目的計稅依據，是全額征收還是余額征收;(4)基本稅率是20%，還應清楚稿酬的減征、勞務報酬的加成;(5)捐贈的處理方法;(6)境外收入的處理方法;(7)本章內容與《稅收征管法》的結合。
【例題1·多選題】根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項在計算應納稅所稅額時，按照定額與比例相結合的方法扣除費用的有( )。(2007年)
A、勞務報酬所得 B、特許權使用費所得
C、企事業單位的承包、承租經營所得 D、財產轉讓所得 【答案】AB 【解析】(1)選項AB：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得按照定額與比例相結合的方法扣除費用：每次收入不超過4000元的減除費用800元，4000元以上的減除20%的費用，其余額為應納稅所得額;(2)選項C：承包、承租經營所得以某一納稅的收入總額，減除必要的費用后的余額，為應納稅所得額，減除必要的費用是指按月減除2000元;(3)選項D：財產轉讓所得以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。
【例題2·多選題】根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，按次計征個人所得稅的稅目有( )。 A、特許權使用費所得
B、利息、股息、紅利、偶然所得 C、稿酬所得 D、財產租賃所得 【答案】ABCD 【解析】選項D：財產租賃所得以1個月內取得的收入為一次，按次征收。 【例題3·多選題】根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，以取得的收入為應納稅所得額直接計征個人所得稅的有( )。
A、稿酬所得 B、偶然所得 C、股息所得
D、特許權使用費所得 【答案】BC 【解析】(1)選項BC：利息、股息、紅利所得和偶然所得以每次收入額直接計稅;(2)選項AD：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得按照定額與比例相結合的方法扣除費用，每次收入不超過4000元的減除費用800元;4000元以上的減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。
本章完
第四篇：第3章作業[范文]
第三章
問題:舉出一個企業的例子，分析其是哪一種創業類型
有“中國雞王”之稱的大連韓偉企業集團創始人韓偉
1956年，韓偉出生于大連三漣堡鎮東泥河村 一戶農民家庭。韓讀書不多，僅有初中畢業，韓擁有木匠手藝，并略懂畜牧知識，因此在上世紀70年代中期被招為三澗鎮畜牧助理員。1984年韓辭職下海，創業本金從親友處借得的3000元。養蛋雞50只。同年底，韓從銀行貸得15萬元，開始興辦養雞場，一舉成為大連最大的飼養專業戶，同時亦辦大連負債最多的個體戶。韓此舉所謂冒風險極大，而是大風險在于銀行，韓傾力一搏，倘一旦發生雞瘟或其他原因創業失敗，韓些微個人私產固將蕩然無存，而銀行無疑也將造成極大一筆壞賬，韓之所以能在無抵押的情況下從銀行貸出如此一筆巨款，原因在于當時大連市正在打搞“菜籃子工程”，韓的雞場擴建計劃正式“急政府之所急”，在政府支持下韓很快又貸款集資208萬元，建起一座占地44畝，建筑面積8000平法米，飼養8萬只雞的現代化養雞場，從這一點說，韓不愧為個順時而動，把握政府機遇的弄潮兒。韓白手起家，其雞場第一年產值便達210萬元，這也是掘得的第一捅金，韓目前個人身家據估計4.5億元。
通過對此案例的資料以及結合創業類型的分析，韓偉不僅主動尋求創業的機會，積極勤奮，還知道如何把握好時機，通過自己的努力讓自己的事業更加強大起來，是一位主動型的創業者。
第五篇：審計第五章作業
一、名詞解釋
審計證據
二、判斷題
1.在整個審計過程中，收集、鑒定和綜合審計證據，是審計工作的核心
2.審計人員運用恰當的審計程序，采用所有的審計手續無非都是圍繞著發揮指揮設計作用設計目的的。
3.環境證據一般屬于主要的審計證據
4.審計工作底稿的基本內容經常變動，只供當期審計使用和下期審計參考使用，不列入審計檔案
5.審計工作必須由審計人員、制表人員簽名蓋章，并由審計項目負責人審計核實，以明確各自的責任
6.審計工作底稿的保管期限，一般都屬于永久性保管
三、單項選擇
1.合理提出審計報告，達到審計目標的重要條件是要有充分、恰當的審計證據
A審計證據B審計資料C審計建議書D審計約定書
2.用作審計證據的實施憑據和資料必須與審計目標和應證明事項之間存在一定的邏輯關系，這稱為審計證據的
A客觀性B相關性C 合法性 D經濟性
3.下列證據，屬于加工證據的是
A現金監盤表 B會計憑證C會計賬簿 D財務報表
4.審計證據數量要達到“勝過合理的懷疑”這樣一種程度，這就是
A審計證據的真實性B審計證據的重要性C審計證據的可信性D審計證據的經濟性
5.有時審計人員不得不放棄“理想的審計證據”而代之以質量較差但仍可使用的證據，這是()
A審計證據的重要性B審計證據的充分性C審計證據的可信性D審計證據的經濟性
6.編制審計工作底稿時，為列明尚待解決的問題，應編制一份
A審計計劃B工作備忘錄C審計程序D審計報告
四、多項選擇
1.審計證據的特性主要是指審計證據的
A客觀性B相關性C合法性D經濟性E可信性
2.按審計證據的表現形態分類
A自然證據 B實物證據C書面證據 D口頭證據E化境證據
3.衡量審計證據強弱的標注重要有審計證據的
A重要性B真實性和可信性C充分性 D證明力E經濟性
4.審計工作底稿的作用有
A有利于組織協調審計工作
B有利于控制審計工作質量
C有利于考核審計工作人員的工作業績
D便于編輯、佐證和解釋審計報告
E便于制定以后各期的審計計劃