一、財務管理風險概述
所謂財務管理風險, 通常情況下指的是企業在不同的財務行為中, 因為無法準確預期, 導致企業特定時期內所取得的年度財務成果和計劃的經營目標出現脫節, 以至于企業追求經濟利益最大化的目標受到嚴重影響。企業的財務活動表現在企業生產經營活動中的所有流程, 資金的投入與運用、生產經營活動、利潤的分配均有風險出現的可能。
二、財務管理風險成因探究
保險行業在財務管理方面所面臨的風險相對較為復雜, 對保險公司穩定有序的發展產生一定影響。針對財務管理方面的風險成因, 大致來自三個方面。
(一) 風險意識
現階段我國保險行業的進入者愈來愈多, 因此市場競爭也逐漸激烈起來, 部分保險公司擁有強大的資金實力, 可以有效地確保自身長期穩定的發展。然而在保險行業中, 大部分保險公司在資金方面存在一定的短板, 資金籌集能力較差, 企業的財務風險管控意識也相對較為薄弱, 導致了保險公司的穩定發展受到極大影響。
(二) 資本運用
對于保險公司而言, 通常情況下需要提取保險責任準備金。所謂的責任準備金, 指的是保險公司為承受未到期的責任等預先籌備的資本。根據行業的標準與規定, 責任準備金不列入公司營業收入, 且在經營過程中賠付的時間無法準確預計。倘若實際賠付超出預提的責任準備金時, 企業將出現償付能力不足無法承擔賠付的情況。除此之外, 現階段保險公司對于資金的運用存在一定風險, 倘若該環節出現問題, 保險公司資金收支配比將存在缺口, 從而使公司的經營效益受到一定程度的影響。
(三) 內部控制
通常情況下, 保險公司為客戶提供服務時收取客戶相應的保費, 對于保險公司而言收取客戶的保費是其主要營業收入, 也是其利潤的主要來源。在經營過程中為了實現企業的發展目標, 保險公司將營業收入再次進行資本投資?，F階段我國經濟發展較快, 市場環境相對較為復雜, 市場的風險因素也相對較多, 在經營過程中任一環節出現短板, 均有可能使得公司遭受經濟損失。伴隨著資本市場經濟的快速發展, 保險行業成為國民經濟發展中不可或缺的一部分, 投資領域得到一定程度的擴大, 投資渠道也日益多樣化, 從而使得企業在進行投資時承受著較大的風險。如果保險公司未能建立起有效的風險預警機制, 加之內控管理能力不足、審計及監管不完善, 可能導致保險公司在經營過程中承受較大的市場風險, 提高保險公司的風險系數。保險公司自身往往也存在著一定問題, 通常表現在公司員工專業素質方面存在短板等, 倘若在公司經營過程中出現權責劃分不清等內部管理和制度方面的缺陷, 將導致公司在運營過程中出現問題, 影響保險公司穩定有序運行。
三、保險公司財務管理風險對策
(一) 調整財務管理模式
為有效應對風險, 保險公司應當對所處的財務管理整體環境進行分析, 參照經濟發展周期和各階段行業發展特征的變化, 探究發展動態規律并制定行之有效的應對辦法, 及時靈活地調整財務管理模式, 強化保險公司對財務管理環境的動態適應能力。具體而言, 為應對各種各樣的財務管理情境, 保險公司應當靈活有效地調整財務管理體系, 根據現實中的具體情況有效地調整財務管理模式, 不斷優化與完善財務管理體系。值得注意的是, 財務管理模式調整的關鍵在于參與財務管理的人員的前瞻性和主動性, 這就要求保險公司合理配置財務管理人員, 既要明確各崗位權責利, 又要努力提高人員的崗位適配度, 確保財務管理人員各司其職、發揮合力優勢, 從而保障保險公司在運營過程中能夠有效應對各種風險。
(二) 樹立內部管控意識
對于現階段的保險公司而言, 出現財務管理風險的主要因素之一, 在于企業管理層重視業務風險管控而對財務管理風險的管控意識相對欠缺, 企業內部未能構建起科學合理的管控體系。因此, 應對財務管理風險首當其沖的是要求管理層保持高度的財務風險管控意識, 梳理經營過程中各環節可能存在的財務管理風險, 加強全流程財務、業務管理聯動, 進行責任的明確劃分, 將應對財務風險管控工作落實到各個管理層的具體責任人, 從而提高管理層應對公司財務風險的能力。同時, 通過大量的宣傳教育, 使得一線員工可以清楚地意識到風險控制的意義所在, 激發全體員工在日常經營過程中參與風險管控的積極性, 第一時間排查風險隱患, 進而通過科學合理的手段有效地處理風險。
當前社會經濟環境下, 保險行業處于快速發展的階段, 在此發展過程中所面臨的機遇與挑戰是同時存在的, 盡管風險具有一定的不可控性, 無法完全消除風險, 但是可以根據企業的具體情況提前防范風險, 制定行之有效的風險管理策略, 降低風險損失?？茖W有效的財務管理體系能夠極大的提高保險公司在經營過程中應對風險的能力, 提升保險公司在行業中的競爭優勢。因此, 保險公司的領導者應當研究當前保險行業的發展形勢, 制定出符合企業發展的有效措施, 進而應對企業在經營過程中所遇到的不同的風險。
(三) 完善財務約束機制
對于企業來講, 在應對財務風險過程中完善財務約束機制, 不斷優化相應的風險應對方法, 改善財務風險處理與控制的措施, 并構建良好的財務控制信息系統, 有助于企業在經營過程中遇到風險時第一時間采取有效的應對措施。而財務約束機制通常包括內部和外部兩種, 所謂的外部約束機制, 主要是指相關的政策法規和市場約束等, 對于企業來講外部約束對其財務管控的影響相對較弱, 具有明顯而直接的約束力的應當是內部約束, 而內部約束主要是通過財務預算管理, 具體包括預算的編制、執行、考核評價等流程, 關系到企業內部不同層面的權利與義務的規劃, 是企業實現財務風險管控的有力抓手。保險公司應當通過加強對企業的預算管理以及對財務風險的分析與研究, 及時調整預算執行過程中所產生的偏離狀況, 有效提高預算管理水平。
(四) 主動構建風險預警系統
現階段的經濟環境下, 信息技術的發展為財務管理風險管控提供了更為有力的支撐, 建立起風險預警系統已成為風險應對的主要措施之一。具體而言, 在信息技術高度發達的今天, 保險公司應當積極通過信息技術手段對大數據進行合理有效的分析與研究, 從海量數據中篩選出有效的信息。依靠財務管理系統和風險管控設計, 從多層面了解和掌握整體財務狀況, 特別是可以實時對財務指標進行預測、識別等處理, 為保險公司提供數據支撐, 及時傳遞出預警信號, 使企業能夠對財務管理中可能面臨的風險及時的預警, 并對該風險做出及時的處理, 為企業節省更多資源, 最大限度上減少損失。
四、結語
綜上所述, 自改革開放以來, 我國保險行業迅速發展, 在維護社會穩定等方面占據非常重要的地位。但同時我們也要關注其發展過程中面臨的諸多問題, 如制度不夠完善、投資存在盲目性等, 引發財務管理風險。因此保險公司在發展過程中, 管理者要樹立正確的財務風險管控意識和理念, 充分認識到財務管理風險防范的重要意義, 并采取合理的措施加以調整和優化, 如實施內控與審計, 完善財務管理系統, 積極引入信息技術, 并構建風險預警體系, 及時發現可能存在的問題及風險, 不斷提高風險處理能力, 增強保險公司綜合競爭力, 從而更好地獲得社會、經濟等綜合效益。
摘要：現階段保險行業發展迅猛, 行業業務結構也產生了較大的改變, 2017年我國保險業共實現原保險保費收入36581.01億元, 同比增長18.16%。財務管理是企業管理的重要內容, 企業在經營過程中存在一定程度的風險, 如何在發展業務追求利益最大化的同時, 有效管控風險是保險公司應當考慮的現實問題。由于保險公司的業務特性, 其經營的是風險的規避與轉移, 利潤來自于費差益、死差益和利差益, 經營成效的好壞與保險公司對費用管控風險、賠付風險、資金運用風險的把控直接相關。因此, 如何對保險公司風險進行有效的管控, 是影響保險公司長期穩定發展的關鍵性問題。本文對保險公司財務管理風險展開分析, 并提出相應對策。
關鍵詞：保險公司,財務管理,風險分析
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