軟件企業成本預算范文第1篇
摘 要：筆者所在的重慶正紅園林景觀設計工程有限公司屬于園林類企業。在當前人們物質生活質量要求越來越高的情況下，園林企業獲得了長足的發展。筆者作為園林企業中的財務工作人員，意識到企業預算與成本管理的重要性。因此，本文將首先分析當前園林企業預算及其成本管理過程中的各種問題，然后再針對性的提出了一些解決策略，從而促使園林企業能夠做好財務預算與成本管理工作。
關鍵詞：園林企業;預算管理;成本管理
引言：隨著我國改革開放的深化，園林企業獲得了較快的發展。但是，由于園林企業的進入門檻較低，這就導致了其市場競爭日益白熱化。那么，園林企業要想在激烈的市場競爭中獲得生存與發展的優勢，就應該從戰略規劃與內部管理方面入手，做好財務預算與成本管理工作，確保企業的各項資源得以落實到位，并對財務結果進行有效控制，從而為園林企業提供更為可靠的財務預算與成本管理保障。
一、園林企業的特殊性及其面臨的財務風險
（1）資金較為密集，回款速度較慢。園林企業涉及的資金量較大，它的工程建設往往是采取分期付款的方式，在實際的工程項目運行過程中，園林企業需要墊付大量的資金，這就造成了上下游領域的結算存在著時間差。加之園林企業的資產主要為流動資產或輕資產，很難獲得銀行貸款。因此，園林企業在單一的融資渠道下，面臨著較大的財務風險;（2）受到宏觀政策的影響較大，從而導致財務風險。園林企業的發展與一個城市的經濟發展水平有著密切的關聯性。一般來說，當一個城市的經濟發展水平達到一定程度的時候，政府與事業單位才會去關注環境保護問題與園林綠化問題。此外，園林企業的市場拓展與業務規模擴大也會受到房地產企業的發展影響，一旦房地產商資金緊張，就會波及到園林企業工程款的回收情況，很容易導致財務壞賬的風險;（3）受季節性和自然災害影響大，從而導致經營風險。園林企業從事的是有關苗木的種植與維護工作，這些苗木資源很容易受到自然界的影響，尤其是在進入到冬季以后，很多植物并不適合栽種，這就讓園林企業的工程進度與效率大大減緩。此外，還有些自然界的不可抗力會直接影響到園林工程，最終都會導致園林企業的財務風險。
二、園林企業預算及成本管理的問題分析
（一）預算管理中的問題。（1）園林企業的預算編制沒有充分的結合企業的戰略目標，缺乏科學的考慮，從而使得企業的預算工作浮于表面，難以真正發揮出預算的效果。加之園林企業的預算工作還缺乏必要的部門協調與配合，從而導致了預算預期目標與實際結果間的巨大落差;（2）園林企業的預算工作并沒有充分結合工程項目開展。當前，園林企業面臨的市場競爭是十分激烈的，很多企業為了工程項目的進度加快，盲目的修改圖紙，這就讓園林企業的預算工作徒有虛名，無法讓預算執行情況與預算指標保持一致性;（3）園林企業的預算缺乏完整的組織體系。園林企業在編制預算的時候，基本上都是根據歷史數據與主觀經驗來進行的，并沒有對預算進行有效分解，也沒有對財務部門進行項目的核實，從而使得預算工作無法獲得準確可靠的財務數據。加之園林企業還缺乏有效的激勵措施，從而使得一些預算人員不夠重視預算工作。
（二）成本管理中的問題。（1）園林企業內部管理問題。園林企業與其他建設企業是不一樣的，它面臨著日益激烈的市場競爭。但是，它又缺乏成本管理預算，致使其成本管理工作顯得不夠規范化與科學化。還有些園林企業不夠重視項目管理制度，片面重視事后核算工作，還有些企業的管理層對于園林缺乏必要的了解，整個企業內部的財務建設基礎較為薄弱，成本管理工作無法落實到位; （2）園林企業成本控制問題。園林企業在進行項目建設的時候，往往存在著這么幾個方面的成本控制問題。具體來說，工程項目的準備階段，園林企業通常使用各種手段來進行投標，缺乏對成本的有效預測，并對后續施工產生了不良影響。在工程的建設階段，園林企業財務部門職能較為薄弱，無法為預算編制打下堅實的基礎。在工程的建設后期階段，園林企業往往會把工程進度拉長，這就無形中增加了企業的成本。加之企業的工程施工記錄與監管都有問題，這些都無法為預算與成本分析工作奠定良好的基礎。
三、園林企業預算及其成本管理工作的強化措施
（一）園林企業應該做好財務預算管理工作。（1）園林企業應該對戰略發展目標進行逐層分解。園林企業在編制財務預算的過程中，應該根據組織結構的實際情況，并從企業的戰略發展目標出發，對戰略目標進行逐層分解。這是因為園林企業的預算工作如果失去了戰略性目標的引導，就會失去財務預算的靈魂，也無法有效結合企業的長期經營目標進行全面預算。因此，園林企業就應該強化各個職能部門的預算意識，讓全員參與到預算編制工作中來，強化預算管理工作的可操作性;（2）園林企業應該建立相互關聯的預算管理組織體系。預算管理組織體系應該從園林企業所處的特殊行業出發，根據園林行業的周期性與資金密集性等特點來重新調整并設計預算管理組織體系。這就是說，我們應該把園林企業的現金流量和目標成本預算和管理作為其預算管理中的核心所在，并結合苗木生產規律以及實際場地情況來規劃出預算建設費用;（3）園林企業應該建立多維度的預算考核體系。這就是說園林企業應該要為預算工作提供切實的保障，即通過科學合理的考核來對預算結果進行有效評估，并建立一個以財務、顧客、內部業務流程、員工學習與成長等相互聯系維度的考核體系，確保預算工作的落實到位。
（二）園林企業應該做好成本管理工作。（1）園林企業應該有選擇性的借鑒其他建設施工企業的成本管理經驗。園林企業從某種程度上來說，它也屬于建設施工企業。因此，它與其他建設施工企業有著很多相似之處，比如說，二者都是按照合同內容進行施工建設。因此，園林企業想要加強自身的成本管理工作，就應該從成本管理的基礎入手，即根據工程的實際進度，制定出詳細的工程施工方案，從源頭上控制與管理好成本。在工程施工的過程中，園林企業還應該把項目需求及時的進行匯總，讓預算為企業增加項目收入，減少項目支出。當然，為了確保施工的安全性與質量，園林企業還應該根據合同的要求嚴格施工，謹防意外事故的發生，并強化行政管理以及財務部門的建設工作，對項目工作實施全面監督，最終最大限度的控制施工成本，提高企業利潤;（2）園林施工企業還應該根據自身行業特殊性做好成本管理工作。園林施工企業的對象主要是植物材料，其建設具有一定的周期性。因此，從這個角度來說，園林企業與其他建設施工企業又是不一樣的，有著自身行業的特殊性。那么，園林企業要想做好自身的成本管理工作，就應該在項目施工過程中，充分的了解植物習性，盡可能的選擇一些綠化的材料與建設材料，提高植物的存活率，進而控制成本。這就需要園林企業在簽訂合同的時候，對施工環境進行一個充分的了解，從而制定出更為科學合理的合同價款，還需要對材料進行定期盤點，從而精準的控制企業成本。此外，園林企業還應該在項目施工過程中，根據施工現場的實際情況來合理規劃出整個項目的布局，并選擇合適的綠化機械，努力提高機械的使用效率與使用效果，并制定出積極的員工鼓勵機制，讓全體員工投入到成本管理與控制工作中去，做好園林企業項目施工過程中的綠化工作與機械管理的平衡工作。當然，園林企業的施工還會受到環境的影響，因此，企業必須做好充足的準備工作，降低環境的負面影響，提高成本管理與控制的效果。
參考文獻：
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[2] 劉雙喜.加強園林工程成本管理的幾點建議[J].科技致富向導，2011（09）
作者簡介：但小紅（1973-），女，籍貫：重慶忠縣，現有職稱：中級，工作單位：重慶正紅園林景觀設計工程有限公司，研究方向：財務預算及成本管理等。
軟件企業成本預算范文第2篇
預算是企業在運營過程中通過采用合理有效的手段分配好資金、人力、物資等資源, 從而最終達到合理做好事前安排的目的。全面預算管理要求全程控制企業的各類活動, 同時預算中需要全員的參與和重視。提高企業經濟效益、做好組織目標管理、加強成本控制是全面預算管理的最終目標。具體來講, 預算編制、預算執行、預算調控和預算考評是全面預算管理的主要四方面內容。
2 企業成本預算管控優化
2.1 增強預算管理意識
全面預算管理的最大特點就是全面 (全員參與、涉及企業運營全過程、包含所有成本信息) , 因此成本管理人員需要進一步強化全面預算意識。首先企業的領導層要重視預算工作, 認識到預算管理工作在企業的發展過程中起到的重要作用;其次專業部門應當對全面預算管理的核心價值有科學認識, 在全面預算數據方面實現量化管理, 同時各部門之間要協同合作;公司有關部門還要注重預算工作的宣傳工作, 讓員工能認識到預算管理的重要性, 認真落實好預算工作。
全面預算管理在現代企業管理進程中的推行, 能夠借助全面預算中各類成本的解析與管控的方式, 從而調動企業員工的積極性, 并且在調整企業員工觀念與行為方式上發揮了重要的作用。
2.2 重視過程控制, 完善相應激勵機制
通過全過程控制最終實現管理目標是預算管理的核心內容。一旦設定好預算目標后, 預算管理部門就要全過程管理預算執行部門。一方面, 要充分監理經營信息收集渠道。各個部門應當及時、準確地想經營業績考核部門底膠經營信息, 然后經營分析者要從業務角度對預算指標出現偏差的原因進行深入分析, 并且制定相應的風險應對措施。另一方面, 要提高對重點指標完成情況的關注。在全面預算管理中, 企業的全體員工都要參與到成本管控中來, 而不能單純地依靠生產部門。成本的產生貫穿于企業整個經營鏈條中, 所以應當以每位員工作和每個環節作為對象, 不斷改良優化生產工藝、加強控制原材料價格, 從而達到成本控制的目的。
部門預算執行情況應與績效考核掛鉤。第一, 完善有關薪酬制度, 讓專業人員能夠獲得和自己工作水平相符的薪酬。第二, 建立員工考核淘汰機制, 激發工作人員責任感, 提高工作效率。第三, 完善績效評估方案, 將過程考核與年度考評相結合, 注重預算執行偏差考核。過程考核要求按責任制分解指標, 或按經營過程中的重點工作推進要求, 多角度、多形式進行過程考核激勵。
2.3 建立直觀明朗的參照體系, 科學調整成本預算執行狀況
企業應做好全面預算管理的基礎工作, 提高預算精度:第一, 修訂全面預算管理標準化制度、流程和規范, 對各部門業務流程進行規范, 明確和細化采購、生產、銷售等各項業務的部門職責, 理順各交叉業務的銜接流程, 完善成本核算規范和標準;第二, 開展對標管理、精益成本管理, 對標行業內先進水平, 找出差異原因, 并對各項業務標準進行修正;第三, 促進精益財務的價值創造, 規范核算單元管控指標的計算標準, 統一核算口徑, 增強數據的可驗證性。
動態化管理是企業全面預算管理成本控制工作的另一個主要特點。企業的成本管理工作是以年初制定的成本預算為基礎而展開的, 在成本預算執行實施過程中, 應當試試追蹤各個責任中心預算執行的實際情況, 避免出現執行狀況不佳等情況, 提高全面預算管理成本控制的時效性。一旦發現問題要及時進行分析和調整。此外, 還可以通過建立成本管理預警體系提高成本風險控制能力, 加強信息化技術的而應用, 提高各個部門之間溝通的效率。成本管理人員就應根據市場變化及時調整有關指標, 這樣成本預算體系才得到有效的整改。
2.4 積極利用預算信息技術, 構建先進的成本管控系統
在信息化方面, 實施預算管理系統的二次開發和運用, 與ERP (企業資源管理系統) 、sap (企業生產運營數據管理系統) 、edp (電子數據系統) 等管理系統融合起來, 提高財務管理自動化程度, 共享成本管理、全面預算管理、財務核算相關信息, 從而更好地協調企業運營, 更加靈敏地應對市場及周圍環境的變化。通過積極應用信心化技術一方面能夠存儲大量企業相關數據信息、定期更新數據內容并且提高工作效率, 確保數據的準確性, 進而為預算的精確度奠定基礎。另一方面現代信息系統的應用能夠在系統中集中處理各類分析公式和監理信息模型, 通過數據分析功能簡化、高效地處理全面預算管理中的煩瑣的數據, 提高信息分析的效率, 為企業節省更多時間和人力。
3 結語
綜上所述, 在企業成本控制過程中科學地應用全面預算管理能夠有效提高企業的管理效率, 為企業市場競爭奠定基礎。相關工作人員應當提高對成本預算拆異性的分析, 不斷完善成本預算管理體系, 加強相關工作的執行和考評, 確保成本預算管理工作的順利開展, 為企業的未來發展保駕護航。
摘要：在激烈的市場競爭中企業想要在行業競爭中謀求生存發展就要不斷優化自身管理水平, 提高成本管控效率。在傳統的企業成本管理中, 主要是將企業各項成本壓縮。隨著時代的發展, 企業逐漸意識到財務在成本控制中的重要作用, 要求用通過采用全面預算方法對企業成本加強管控, 要求全體員工在提升質量的同時加強成本控制, 從而有效提高資源利用率。
關鍵詞：全面預算,企業成本,管控優化
參考文獻
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軟件企業成本預算范文第3篇
一、成本預算管理含義及現狀
成本預算是指采用科學的方法，對某個時期、某個項目、某個方案的成本進行測算。針對煤礦企業來說，每月、每季度、每年都需要編制成本預算。而之所以進行成本預算管理就是為了提升成本預算的精確性，降低成本投入，提升經濟效益。
雖然成本預算管理對煤礦企業的發展非常有利。但是由于各種因素的干擾，成本預算管理的現狀并不樂觀，其中存在著預算體系不完善、認識不清、管理不到位等問題，導致成本預算管理無法發揮出應用的作用，促進煤礦企業經濟效益的提升。因而，煤礦企業應當結合成本預算管理工作內容及實施情況，采取有效的優化措施，強力推進成本預算管理工作的高效開展。
二、成本預算管理的實踐措施
（一）健全管理體系
煤礦企業在開展成本預算管理工作之時，應當健全管理體系，保障成本預算管理工作的順利實施。對此，煤礦企業可構建三級管理體系，確保成本預算管理工作能一步步得到有效落實。第一級是以礦長、副礦長為主，并聯合財務、人勞、生產、機電等部門負責人組成成本預算管理委員會，進行成本預算編制的審核和組織實施。第二級是設置成本預算管理委員會下屬的預算管理辦公室，負責一級成本預算編制、實施二級成本預算管理部門的管理、指導、監督、考核。第三級是設置以各科隊長為首，聯合技術員、核算員、材料員等基層人員的領導小組，負責各科室責任范圍內的成本核算管理工作。同時，年度、季度成本預算管理工作由一級管理人員負責，月度成本預算則由二級或三級管理人員負責。這樣層層分解成本預算管理工作，既能保證最終的管理成效，也能明確各方的管理職責，提升全員對成本預算管理工作的重視度。另外，需要注意的是煤礦企業要充分依據自身的實際情況，制定切實可行的成本預算管理制度，明確成本預算編制流程、考核要求等，尤其是對不同級別管理人員的職責做出明確規定，使其能充分依據管理制度規范開展成本預算管理工作。
（二）科學實施成本預算管理
成本預算管理工作比較復雜，煤礦企業應當有序地開展管理工作。尤其是要重點做好預算編制、審核等工作。首先，通過成本預算編制可以將總成本細化，分配到各項工作中，并為工作人員實施成本預算管理策略提供方向。同時，企業還可以通過編制對成本進行權衡、管理，盡可能地實現工程效益最大化。在具體編制過程中，編制人員應當充分依據煤礦制定的成本計劃、煤礦年度生產計劃、季度生產計劃、月度生產計劃。同時，還應充分考慮成本消耗定額及可回收材料、不回收材料的成本支出。其次，要加強成本預算編制的審核。對此，預算管理辦公室要依據煤礦生產需求，對年度成本預算方案、季度成本預算方案、月度成本預算方案進行綜合分析，并形成新的一級預算草案，交由預算管理委員會審核。而對于二級預算編制的審核，可由預算管理辦公室負責，具體預算編制工作可由各科室負責。對于三級預算編制的審核由相關科室負責，具體編制工作則由各區隊完成。最后，要做好預算分析。預算分析是預算管理工作的重要環節，主要就是指對預算進行分析，了解造成預算與實際執行之間偏差的原因，并采用針對性的糾正措施，提升預算的科學性、準確性。一般情況下，成本預算管理辦公室每月都要進行一次預算分析，并形成書面報告上報給預算管理委員會，從而為預算管理委員對預算進行動態管理提供依據。預算分析的主要內容有：第一，預算額、實際發生額、累計預算額、累計差異額等。第二，是預算執行情況，多是采用比率法進行分析。第三，造成差異的原因。多是采用因素分析法。分析出原因后，煤礦企業還應積極總結經驗、教訓，并提出相應的整改措施。
（三）加強成本控制
在成本預算管理中，煤礦企業還應采取有效的措施對成本發生過程進行管理、控制，從而減少成本預算與實際成本之間的差距，提升成本預算的權威性。首先，對預算內的成本指標進行控制。通常多是由各科室依據預算編制文件進行控制。其次，加強預算外的成本控制。在預算外成本發生之前，各科室應當做好成本預算編制工作，從而為成本預算管理工作提供依據。若是緊急性的安全工程，則可先施工，而后在48小時之內補全成本預算編制。再者，預算外的材料成本控制。對于為列入預算外的材料，施工單位、科室、物資供應處都應充分發揮出自身的職責，對其成本進行控制。若是特殊情況，則需向上級領導報批，待審批通過后物料供應處再發料?？傊?，在實際成本形成過程中，煤礦企業應當充分依據成本預算編制，對實際成本進行有效控制，從而使其更接近預算成本，確保煤礦企業的經濟效益得以保證。
結束語：
綜上所述，推行成本預算管理對實現煤礦企業經濟效益最大化有著非常重要的意義。對此，煤礦企業應當建立分級的成本預算管理體系，并完善相關管理制度、明確各方職責，從而為成本預算管理工作的開展奠定基礎。同時，還應當加強預算編制、審核、實際成本的控制，真正提升成本預算管理成效。
摘要：加強成本預算管理不僅可以有效控制運營成本,提升企業經濟效益,而且還可以提升企業競爭力,促進企業的可持續發展。但是成本預算管理是建立在充分了解企業經營狀況之上的。所以,若想將其應用到媒體企業管理中,管理人員就要科學選擇應用途徑、方法。文章就此展開了論述,先是簡述了成本預算管理含義及現狀,然后從三個方面詳細闡述了如何在煤礦企業中實施成本預算管理工作,加強成本控制。
關鍵詞：成本預算管理,煤礦企業,應用
參考文獻
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軟件企業成本預算范文第4篇
在企業進行全面預算管理的技術方面, 具有一定的復雜性和綜合性。全面預算管理的內容, 不僅包含了傳統的預算管理基礎知識和技能, 還在最近幾年開始引入了一些現代化管理的理念和方法, 因此, 目前我們應用的全面預算管理方式已經將傳統的預算技能與現代理念和方法進行有效的結合。在企業實際運營的過程中, 全面預算管理可以將傳統技能與現代理念進行相互配合, 相互作用, 最后形成一個具有企業自身特色的管理體制, 但當下企業建立起來的全面預算管理機制仍然存在一些問題。傳統的預算管理機制與現代管理理念存在分離的現象, 除此之外, 某些企業在使用全面預算管理的過程中脫離實際情況, 甚至出現生搬硬套的狀況。傳統預算管理機制與現代管理理念之間存在分離的主要原因是企業在建立全面預算管理機制的過程中, 沒有做好這兩方面進行有效結合的工作。一般來說, 企業對這兩方面的結合僅僅只是使用加法的形式, 并沒有在真正管理工作執行的過程中尋找兩方面的契合點, 最終給企業的運營效果帶來消極的影響。對于生搬硬套現象的出現主要是因為企業在建立全面預算管理機制的過程中沒有考慮到企業自身的發展狀況, 在自動建立的時候照搬其他企業一些成熟的管理制度體系, 最終造成企業自身的制度并不符合預算運行的機制, 進而導致實際的操作效果脫離預想的情況。
在將全面預算管理制度體系完美執行的前提下, 需要有一個強有力的組織來控制才能得到臆想的效果和功能。當根據目前的情況來說, 我國的大部分企業對全面預算管理制度的執行仍然沒有達到我們預想的效果, 主要原因是因為全面預算管理制度的執行過程與其他類型的制度不能得到完美的配合, 除此之外, 企業關于全面預算管理制度執行者的執行能力相對較弱。企業在制定全面預算管理的同時, 一定要注意與其他管理制度一同協作配合, 特別是要對其他管理制度進行更新和完善, 這樣才能使它們出現更高的配合度和協調度。企業全面預算管理制度的建立和實施是屬于一個比較先進的管理方式, 因此, 這就要求管理者和執行者需要時刻保持積極學習的態度, 不斷地更新自身的綜合素質能力, 才不會出現管理能力不適應企業發展的狀況。
在對制度建立和執行能力進行完善的基礎上, 為使全面預算管理制度對企業的發展提供更多的積極作用, 我們還需要對制度的執行結果進行分析和總結, 這樣才能在實踐的過程中不斷地對制度進行完善。就目前企業的評估標準來看, 大部分企業對預算管理制度的控制方式和管理制度缺乏有效的總結流程, 而且企業進行評估的方法也存在不科學的現象, 導致很多評估過程只注重表面形式而忽視了評估的內在作用, 最終達不到評估的預想效果。
二、企業全面預算管理及控制對策
如今, 國際上的經濟環境越來越復雜, 企業要想能夠在復雜的環境中生存下來, 必須要制定出適合企業自身經營的管理制度。為了提倡企業轉變傳統的管理思路, 國務院曾提出引導企業進行創新管理的指導意見, 主要是希望企業能夠基于自身發展的前提下, 逐步建立起一個完美的全面預算管理制度和控制體系。只有在具有一個完善管理制度的前提下, 才能為企業的資金管理和成本控制進行有效規劃, 因此, 每一個企業都必須建立起一個科學的預算機制。
首先, 在技術方面, 企業應該將重點放在技術水平的提高上, 特別是對于全面預算管理制度的建立和控制體系。企業可以通過一些具體的步驟來進行技術方面的提升, 例如大量引進專業型人才, 對企業員工進行定時定期的培訓, 與一些企業進行合作學習, 讓公司員工對技術方面的知識進行提升和優化。對于人才引進方面, 企業可以建立出屬于自身機構的人才引進系統, 并且在人才引進的基礎上, 對員工的技能培訓進行逐步完善, 知道企業能夠具有一個長期平衡的人才需求。對于合作學習方面, 企業可以與同產業鏈的其他企業建立起深厚的革命友誼, 讓兩個不同企業間的員工進入相互合作, 積極學習的狀態, 最后再根據企業自身的發展建立起獨特的管理機制。
在管理制度執行方面, 企業應該建立起一個適合企業自身發展的考核標準和監督制度, 主要是對管理過程中的各項工作進行責任分配制, 使工作能夠確切得落實到每一個部門。提高全面預算管理機制在處理每一個事情過程中的任務完成度, 總而言之, 對整個執行過程必須要達到一個完整的監督機制, 這樣才能促進工作人員對任務的積極性。完善監督機制的具體步驟是明確員工的獎懲制度, 并且制定一些相關的執行監督崗位, 讓他們在工作的過程中相互監督, 相互協調, 進而對企業的總體運營效果和效率進行提升。
在全面預算管理機制的評估方面, 企業應該全面地落實責任制, 使評估體系和總結體系與管理機制進行有效的結合。就在不斷的評估和總結的過程中, 才能將管理機制進行完善, 最后, 制定出一個更加適合企業自身的全面預算管理機制。具體來說, 企業對評估和總結的流程應該制定出一個科學合理的體系, 主要從執行管理機制的成本和效果這兩方面進行重點評估, 對付出的成本帶來的總體效果進行總結。另一方面, 企業對管理機制執行的流暢度是否符合企業的預期也是一個考核標準, 根據評估結果, 對一些多余的流程進行刪減, 這樣才能進一步提高企業對預算管理的執行效率。
三、結語
企業在管理方面的優化已經成為是否能夠在復雜的經濟環境下生存的主要因素, 全面預算管理和控制的優化已經逐步成為企業主要完善的機制。全面預算管理機制的優化不能急于求成, 只有扎扎實實地提高企業自身的技術和執行力度, 才能制定出一個完美的機制。
摘要：在現代企業管理理念迅速發展的背景下, 現代管理制度已經成為企業的先進管理制度, 并且在理念的倡導和探索下, 該管理制度已經逐漸形成一個完整的體制。全面預算管理制度是現代管理制度的重要內容之一, 并且全面預算管理制度的完善, 能夠降低企業的預算風險和提高企業的預算管理能力。
關鍵詞：全面預算管理,企業成本控制,作用
參考文獻
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軟件企業成本預算范文第5篇
軟件開發企業產品類型分為集成銷售、軟件開發、軟件服務, 產品的成本以人才、知識和技能等無形資產為主, 其中人力成本占主要部分。軟件開發企業一般采用一次性驗收、完工百分比、里程碑三種方式, 軟件開發周期一般較長, 故按照完工百分比法核算更能真實的反映企業實際經營情況。但是完工百分比法的確認進度, 需要企業有完善的內部控制有強大準確的工時管理系統和人力資源管理系統, 還要有規范的、準確的成本核算, 而且能準確地估算預計總成本;此外, 完工百分比的確定還需要有外部證據, 需要有第三方權威機構的鑒定證明、客戶蓋章確認的證明等。
二、對軟件開發企業IPO核算中的若干問題提出
(一) 財務基礎薄弱
企業管理層認為業績比財務核算更重要, 對會計基礎工作的重視度較低, 認為會計工作就是簡單的記賬, 導致招聘的會計人員素質較低, 對會計基礎知識和會計基礎工作缺乏了解, 使會計核算工作的各個環節與會計制度要求不符。如未建立項目預算制度和體系, 導致業務部門和財務部門信息傳遞不暢, 將造成累計已發生成本和項目預計總成本核算不規范。企業業務人員不能按照財務要求進行及時準確的報銷, 導致成本費用跨期, 將不能真實的反映企業真實的成本支出。
(二) 內控流程不規范
軟件開發行業是一個人力集中的行業, 主要成本為員工的薪酬支出, 是以業務人員為主導的行業, 導致管理層對財務的重視度較低, 業務層信息不能及時傳遞到財務, 導致財務信息失真和跨期?？刂苹顒涌刂撇坏轿? 企業工時管理系統和人力資源管理系統不能得到有效的控制, 報工比較隨意, 導致成本核算部不準確, 最終不能正常的反映每個項目真實的毛利率。
(三) 收入確認缺乏充分的依據
公司收入采用完工百分比法的, 完工進度應有充分的內外部客觀證據。部分公司在取得外部客戶驗收單據后確認完工進度, 但諸如工程進度單等外部證據存在收集不完整, 未明確完工進度所涵蓋期間, 客戶簽字未簽署日期, 內外部證據不一致等問題, 證據效力不足。此外, 部分公司收入確認時點為按合同約定或工程實際進度獲得客戶確認單, 而不是在每個資產負債表日 (如按季度) 為固定的收入確認期間;部分公司由于弱勢, 無法獲取充分的外部客觀證據, 但內部也不能提供翔實的工作量或完工進度的確認依據, 收入確認缺乏充分的依據。
(四) 完工進度確認不準確
多數企業以累計實際發生的合同成本占合同預計總成本的比例確定完工進度。完工進度準確性涉及兩方面:一是累計已發生成本的準確性與完整性, 二是項目預計總成本的合理性與可執行度。對于累計已發生成本, 公司由于人工成本的歸集和分配不夠準確, 以及分包 (外協) 成本不能及時、準確入賬, 影響了累計已發生成本的準確性和完整性。項目預計總成本對完工程度的確認同樣重要, 但多數中小企業對項目預算重視程度不夠, 預算管理水平較差, 預算執行情況缺乏必要的監督和調整, 預計總成本的合理性與準確性很難保證, 由此導致完工程度不準確。
(五) 收入成本不匹配
部分公司收入確認有充分的完工進度依據, 但成本確認按實際發生列支, 不符合企業會計準則, 收入成本不匹配。如, 對于公司 (總承包商) 來說, 分包工程是其承建的總體工程的一部分, 分包工程的工作量也是其總體工程的工作量, 企業在確定總體工程的完工進度時, 往往未考慮分包工程的完工進度和根據分包工程進度支付的分包工程進度款。公司財務部門往往依據業務部門傳遞到財務部門的發票等單據列支成本, 外協成本的確認時間依賴于業務部門取得外協發票的時間, 外協成本未能同步按照完工進度予以結轉, 內控缺陷造成成本確認與會計準則不符, 公司按照實際發生的成本確認而未按照完工進度確認成本情況的較為突出。部分企業對財務報告期完工進度的確認, 過分依賴于審計機構對客戶發送的工程進度詢證函結果, 特別是在企業發行審核階段。企業上市后, 特別對于季報、半年報等資產負債表日, 公司未能主動獲取充分的內外部客觀證據, 僅在年審時依據審計機構發函結果, 導致季報、半年報業績數據不準確。
三、應對問題的思路
完工百分比法執行不好的企業, 多存在財務基礎薄弱、項目預算管理水平低下、內控流程不規范等問題。為規范完工百分比核算方法, 提高財務信息披露質量, 提出如下建議:
(一) 提高財務核算水平
增強財務基礎建設, 提高財務人員素質, 充實財務部門人員數量, 加強財務核算規范性。在OA軟件的基礎上, 并嚴格管理報工系統, 同時將業務部門與財務部門連接起來, 按項目及時準確歸集成本, 真實正確的反映每個項目發生的直接成本支出。對歷史數據進行統計和分析, 并按照現階段執行情況對預計總成本、進度進行更新, 準確的估算軟件實際執行情況, 對不確定性因素及時做出調整。
(二) 加強內部控制建設
企業一方面要科學地設置機構崗位, 從立項開始到項目執行完畢整個過程形成各個職位有效的監督與控制。比如, 在報工環節, 要求員工準確的進行報工并加以日常的監督, 并項目經理及項目負責人進行控制, 如存在報工不準確的情況, 則不予審批;對于項目發生的直接成本, 落實到每個項目上, 并由行政人員審批。另一方面, 需要明確崗位職責, 讓員工知道自己在組織中的權利與義務, 并給予適當的獎勵與處罰, 讓組織可以正常有效的運行。此外, 企業不僅要完善職務分離、實物控制、授權與審核、財產保護等活動, 更應當注重預算控制, 比如, 定期對預計總成本按照實際發生情況進行調整, 以確保項目執行進度與成本核算進度保持一致性。
(三) 取得客戶單據進行確認
提高完工進度內外部證據充分性, 加強已完工成本歸集和核算工作, 確保收入和成本相匹配。公司對于完工進度按照獲取的客戶簽字的《完工進度確認單》進行確認的, 要保證及時性和恰當性, 確保外部證據獲取的完工進度與根據會計準則確定的完工進度沒有重大差異, 互相佐證, 提高準確性。
(四) 建立項目預算制度
建立項目預算制度, 加強各部門溝通配合。公司應建立項目預算制度, 提高項目管理水平, 根據情況變化及時調整預計合同總成本, 積極獲取完工進度的外部證據, 加強銷售部門及項目執行部門等各部門與財務部門的溝通與配合, 提高累計已發生成本的準確性。
(五) 適當調整收入政策
由完工百分比確認法調整為終驗法或按照里程碑進行確認。對軟件開發收入, 若合同規定需經客戶驗收的, 公司在軟件交付客戶運行并取得客戶或第三方簽署的終驗文件后一次性確認收入的實現;若合同未規定需經客戶或第三方驗收的, 公司在項目完成并將開發的軟件移交客戶辦理交接手續后確認收入的實現?；蛘甙凑蘸贤s定付款節點, 經客戶確認進度節點, 按進度節點確認收入。
四、結語
綜上所述, 軟件開發企業如果采用完工百分比法進行核算, 一定要加強內部控制、工時管理系統、人力資源管理系統等三個方面的建設, 并提高財務部門與業務部門的單據流轉, 同時從外部取得項目進度的確認單, 并加以日常的監督與控制, 保證成本能準確及時的核算至每個項目。如果不能做到以上幾點, 穩妥的方法是采用終驗法, 取得終驗報告時再確認收入。這是打消發審委對利用完工百分比法調節、操縱利潤最徹底的方法。
摘要：我國融資和監管環境嚴重依賴于以會計利潤為基礎的財務評價和監控體系。上市公司的融資能力、融資成本和上市資格的維護, 在很大程度上取決于企業對外報告的賬面利潤。而軟件開發企業由于跨期較長, 收入按照完工百分比確認不僅能真實反映各期實際經營狀況, 而且在IPO驗收階段較一次性驗收確認更具優勢。然而按照完工百分比核算的要求較高, 企業核算過程中往往存在各種各樣的問題, 本文針對此類問題提出一些解決辦法。
關鍵詞：軟件開發企業,完工百分比法,收入成本核算
參考文獻
[1] 夏慧.IPO公司信息披露審計存在問題及對策[J].現代企業, 2015 (1) .
軟件企業成本預算范文第6篇
公司要求2006公司產品的產銷量大幅度提升，意味著工人的工資總額將增加; 在去年八月份前，管理人員的工資都有一定比例留到年底發放; 培訓費用：98000元
明細： 內培(內部講師) 目標
計時員工全年的培訓次數不少于6次/人，課時不少于24小時/人 計件員工全年的培訓次數不少于3次/人，課時不少于18小時/人
預計費用
15元/小時×2小時/次×100次=3000元
外聘專家 目標
全年聘請外部專家到公司授課的次數不少于8次
預計費用
3000元/次×8次=24000元
外培 目標
高層領導全年的外培次數為2-3次/人 部分中級管理人員的外培次數為1-2次/人
預計費用
標準：高層領導參加外培的培訓費用不超過3500元/人，中級管理人員參加外培的培訓費用不超過2500元/人
總費用：3000元/人×6人+2000×10人=38000 代培 目標
凡新入職的計時人員(保安、駕駛員、清潔工及部長助理級以上人員除外)都必須簽訂《新員工培訓協議》
預計費用
50元/人×100人=5000元
崗前培訓 目標
凡新進的計時人員在入職前都要進行3-7天的崗前培訓
預計費用
20元/人/天×200人×7天=28000元
招聘費用：24800元 明細：
刊登報紙廣告費用：5000元/次×4次=20000元
現場招聘(零星的大型招聘會)：200元/次×10次=2000元 現場招聘海報制作費=20元/張×50次=1000元 差旅費=10元/人/次×180次=1800元 其他：116900 明細：
1. 季度評優獎勵：
計件：50元/人/次×10人×3次=1500元 計時：100元/人/次×3人×3次=900元 2. 評優獎勵：10000元
3. 員工生日補貼：15元/人(現金或等值禮物)×1000人=15000元
4. 全勤獎(一年之中無請假、遲到、早退、曠工)：500元/人/年×5人=2500元 5. 誤餐費：
部門聚餐：把錢下撥給部門，部門根據發票報銷
15元/人/次×100人(公司管理人員)×2次(一年兩次)=3000元 公司聚餐：
25元/人/次×40人(主管級以上)×4次(每季度一次)=4000元 6. 節日補貼(春節)：
計時：200元/人×200人=40000元 計件：50元/人×800=15000元