風險模型工程審計論文范文第1篇
當前企業的內控審計工作存在一些不足, 比如:在評價方法方面以定性方法為主;在樣本數量確定方面, 以審計人員主觀判斷為主, 存在一定的隨意性。
二、理論借鑒:變權理論及抽樣審計研究
(一) 變權理論
目前, 在各類評價模型中, 對各類指標的權重分配往往是一個常量。但這種評價方式存在一定的缺陷。
為此變權思想認為:在評價決策過程中, 每一個因素的權衡應隨著因素值的變化而變化, 簡單來說, 賦予各個數據的權數會隨著數據的變化而變化。
為了實現變權思想, 變權理論給出了基于懲罰和激勵的變權綜合評價模型:
其中, X (X1, ……Xn) 為各指標評價值, W0 (W10, ……Wn0) 為各指標的常權, S (S1 (X) , ……Sn (X) ) 為各指標值的局部變權向量。
(二) 抽樣審計
根據抽樣審計的相關理論, 在審計工作中, 在抽取樣本時, 審計組應盡可能采用隨機抽樣的方法抽取樣本, 如審計組受到時間或地域的限制, 也可以采用分層隨機抽樣的方法抽取樣本。
內部控制審計樣本數量根據以下方法確定:
如樣本數量按以下公式確定, 則樣本特征可以反映總體特征
(N為樣本數量;P為樣本方差;E為期望誤差界限;Z為置信區間統計量)
為提高審計效率, 建議審計組在開展內部控制審計時將置信區間設定為95%, 期望誤差界限為5%。為了獲取最為保守的樣本數量, 一般P值取為0.5。
這樣可得樣本數量為:N=369。為保守起見, 建議審計組將樣本數量定為400個。
三、構建內控水平量化評價模型
(一) 傳統內控審計介紹
在傳統的內控審計中, 雖然評價報告指出了控制缺陷和改進措施, 但未通過量化方法對企業內控水平做出總體評價, 也未對測試的各業務活動的內控水平做出量化評價。
(二) 構建風險內控量化評價模型
為彌補上述內部控制評價過程的不足, 筆者設計了量化評價模型, 用于量化評價被審計單位單項業務活動內部控制水平以及總體內部控制水平。以使內控評價報告使用者直觀了解被審計單位內部控制的薄弱點。
為了實現上述目標, 我們就應該設計一套評價域, 使各被評價業務活動能夠在統一的維度空間中進行比較。
通過綜合考慮, 筆者在設計風險內控量化評價模型時, 選擇了樣本缺陷率 (存在重要缺陷的樣本數量/測試樣本總量) 和樣本金額缺陷率 (缺陷樣本涉及的金額/測試樣本總金額) 兩個維度作為衡量內部控制水平的標準。通過以樣本缺陷率為橫坐標, 樣本金額缺陷率為縱坐標, 在二維數軸圖中對缺陷樣本進行定位以方便給出缺陷樣本評價得分。
由此, 筆者設計了以下公式用以及時業務流程內控水平得分:
被評價流程內控得分:
四、內部控制量化評價實施路徑
(一) 實施內部控制量化評價的流程
為了在內控評價審計工作中順利使用量化評價模型, 構建一套比較完善的審計工作流程是十分必要的。為此, 筆者構建了如下實施路徑: (見圖1) 。
在開展量化評價審計工作時, 審計人員應重要注意以下幾個方面的內容, 主要包括:
(1) 確定評價范圍:通過查閱歷次內控審計報告確定本次內控評價審計范圍, 重點挑選評價得分較低的業務流程和與被評價單位主營業務關聯緊密的業務流程。
(2) 確定評價模型參數:確定模型參數, 開展測試, 盡量確保歷次內控評價參數的一致性, 以確保評價結果的可比性。
(3) 對缺陷的處理方式:針對設計缺陷, 應直接作為重大問題進行披露, 無須再進入實質測試階段。針對重大執行缺陷 (量化評價得分較低) 也應作為重大問題進行披露。對于一般性缺陷則可要求被評價單位進行整改。
(4) 做好評價工作的持續性:審計人員在進行內控評價時, 應通過量化得分的方法重點關注歷次評價中披露的重大問題的整改情況, 以此來評價企業對風險的控制是否得到改善。
(二) 內部量化評價應用實例
為了驗證內控評價量化模型, 在審計工作中, 筆者對該企業的工程管理內部控制開展評價, 選擇了工程招投標管理、結算管理等流程進行了量化評價。
(1) 選定評價模型的參數并實施評價。筆者對參數選定, 確定樣本數量為400個, 得到以下評價表: (見表1)
(2) 根據結果繪制缺陷評價圖。之后, 筆者按風險內控量化評價模型的方法, 結合 (表一) 繪制了內控缺陷評價圖:
(3) 計算被評價業務流程的評價得分。結合上圖和量化評價模型中給出的公式 (3) , 就可以得出該電網企業被評價業務流程的評價得分:
招投標管理:0.67
工程結算管理:0.95
工程合同管理:0.69
工程建設管理:0.67
廢舊物資管理:0.95
稅務管理:1
資產管理:1
這樣, 我們可以很容易得出以下結論:被評價單位在資產管理和稅務管理方面內部控制做得較好;在招投標管理和工程建設管理方面的內部控制還有待加強。
這就為以后審計工作或內部控制評價工作提供了目標和比較參照點。
(4) 計算綜合得分。為了方便評價結論可以做橫向 (業內其他企業) 和縱向 (其他歷史時期) 比較, 此外也為了增加評價結果的區分度以及評價結果與企業管理目標的契合程度, 筆者采用變權理論的相關思想計算綜合得分。
量化評價是為了促進企業提升管理, 彌補薄弱環節, 達成戰略目標。因此, 對各評價業務流程配置的權重既要體現激勵性也要體現懲罰性, 因此選用如下局部變權狀態向量:
其中α為懲罰水平, β為及格水平, γ為激勵水平, C為調整水平, xj為第j個被評價流程的得分。
當評價得分低于α則懲罰程度最大;當評價得分在α與β之間則隨著評價的分增加, 懲罰程度降低;當評價得分在β與γ之間, 則即不懲罰也不激勵, 當評價得分在γ與1之間, 則隨著評價得分增加激勵程度增加。C越小, 則懲罰與激勵程度就越大。
根據被評價電網企業的實際情況, 筆者取定α, β, C, γ分別為0.2, 0.6, 0.2, 0.9。從為得到局部狀態變權向量為:
確定各評價業務流程的常權向量為:0.1, 0.2, 0.05, 0.2, 0.2, 0.1, 0.15。
通過公式 (一) 計算得到被評價企業內部控制綜合得分為:0.938分。
這樣我們為該電網企業確定了一個量化得分, 一方面方便對該電網企業內控情況進行考核, 另一方面也方便進行橫向和縱向比較。
五、發展方向—量化評價工作信息化
(一) 按需定制評價任務
審計人員可以根據需要選擇評價的業務流程和指標, 選定模型參數和評價期間, 使量化評價工作滿足審計目標, 符合企業戰略。
(二) 節省人力資源, 實現大數據分析
充分利用計算機的計算能力, 在后臺使用諸如python, R等大數據分析語言, 對業務數據庫的大量數據進行處理, 方便審計人員對評價結果進行分析, 發現薄弱環節。
(三) 實現量化評價工作的持續性
運用信息化系統, 可以在后臺持續進行量化評估工作。通過持續的量化評估, 獲得大量的結論性數據。為內部審計人員分析企業內部控制水平和漏洞提供了有力的數據支撐。
摘要：本文結合抽樣審計和變權理論的相關思想, 設計了一套可以對企業風險控制水平進行總體量化評價的方法。并且就如何將該方法與信息系統進行整合進行了研究。
關鍵詞：內控水平量化評價模型,抽樣審計,變權理
參考文獻
[1] 金爽.基于變權理論的電力工程建設項目代建工作的后評價[J].華東電力, 2010 (2) .
[3] 田桂申.風險導向內部控制審計在電網企業的實施路徑與實踐應用[J].中國內部審計2016 (4) .
風險模型工程審計論文范文第2篇
摘要：機械制圖是職業院校機電類專業教學中一門重要的基礎性課程。隨著制造業與信息化的日益緊密結合，基于網絡環境利用虛擬現實語言構建虛擬模型庫也逐漸被納入常規輔助教學手段。文章將三維CAD軟件與Vrml語言結合，使用構建和維護虛擬模型庫的方法，并對有效利用虛擬模型庫開展教學活動的策略進行探討。
關鍵詞：Pro/Engineer；Vrml語言；虛擬模型庫
機械制圖課程是職業院校機電類專業的重要基礎性課程，主要培養學生識讀、繪制工程圖樣的能力。根據生源質量下降的實際情況，為了切實提高學生讀圖、繪圖的能力，同時迎合制造業與信息化快速結合的技術發展趨勢，如何推進教學改革，革新教學手段，建設新型的機械制圖課程已成為廣大職業院校關注的焦點?；诰W絡環境的虛擬模型庫在三維CAD成為主流設計技術的今天已經作為一項新技術手段被推廣使用，很多院校都采用了這一成果搭建新型的課程平臺，為機械制圖課程的改革提供了有效的支撐。在實際操作中，筆者發現在新技術平臺與傳統教學手段融合的過程中存在不少問題，研究如何高效使用這一先進教學技術，進一步深化課程教學改革，大有文章可做。
一、建立機械制圖網絡虛擬模型庫的必要性與可行性
1.機械制圖的特點與發展趨勢。機械制圖課程要求訓練學生較強的識讀、繪制工程圖樣的能力，是機電類專業的專業基礎課程。在課程中最關鍵的問題始終是訓練學生由二維工程圖樣反想三維形狀的能力和由三維形狀投影工程圖樣的能力。隨著近年來CAD技術的日益成熟與普及，工程圖樣的依托介質也開始有所變化，由傳統的二維媒介——圖紙向計算機屏幕延伸，在機械制圖課程中對于學生能熟練掌握計算機繪圖的要求也明確進入了課程標準，職業院校根據社會對人才的需求不斷調整人才培養方案，同時根據生源質量下降、學生缺乏學習熱情、學習能力欠缺等實際情況，逐步將機械制圖課程的重點放到了機械識圖。該課程無論在課堂教學還是課后作業，都需要使用大量的模型，以增強學生的認識能力、充分訓練其三維空間想象能力。但是，受制于資源數量、質量、成本、使用環境等因素，傳統模型不足以滿足現代教學改革的需要。而網絡環境下虛擬模型庫的適時出現，可作為傳統課程在新技術平臺上的有效延伸，能有效降低學生學習制圖的門檻，充分調動教學資源，這契合現代制造業信息化發展的趨勢。
2.現代課程改革的需要。隨著職業院校教學改革的不斷深入，課程改革的步伐也不曾停歇。傳統的職業學校機械制圖課程大多參考高等院校相關課程后通過調整教學目標與教學要求而來。但職業學校與高等院校的人才培養目標差別很大，前者主要培養目前企業需求量較大的技能型人才，主要從事制造、裝配、設備維修等工作。因此，職業學校的機械制圖課程改革的目標是著重訓練學生的專業技能、團隊意識、環保意識、安全意識，并具備對不同工作崗位環境的適應能力和自學能力，以及解決實際問題的靈活性與獨立工作能力。這就要求機械制圖課程要對教學內容進行重新整合，革新教學手段，并研究教學組織模式。建設在網絡環境下的虛擬模型庫對于制圖課程來說是革命性的成果，在教學內容上可以利用先進的信息化手段將涉及的教學內容進行有機的整合；在教學手段上方便了教師教學，也提供了學生自學的平臺；在教學資源上節省了學校實體資源的使用和維護，有利于更新；在教學模式上提供了實現課堂教學與課外自學結合、傳統專業基礎課程實施項目化教學與理實一體化教學的可能性。
3.虛擬現實技術的迅猛發展。虛擬擬現實（Virtual Reality，簡稱VR）是近年來出現的高新技術，它利用電腦模擬產生一個三維空間的虛擬世界，給使用者提供視覺、聽覺、觸覺等感官的模擬，使其猶如身臨其境，可以及時、沒有限制地觀察三度空間內的事物。三維計算機圖形學技術是虛擬顯示三種基本技術之一。大型CAD/CAM軟件系統近年來在機械制圖領域大行其道，大有取代紙質媒介成為制圖第一媒介的趨勢，其參數化、單一數據庫、特征化、實體化的特性為產品的表達提供了全新的理念?；诰W絡環境下的機械制圖虛擬模型庫可以利用大型CAD/CAM系統直接實現模型的設計，避免了冗繁的編程，這無疑大大降低了在職業院校推廣這一技術手段的門檻，結合網頁制作技術，基于網絡環境的機械制圖虛擬模型庫的實現是切實可行的。
二、基于三維CAD軟件與網絡環境的虛擬模型庫構建方法
1.利用三維CAD軟件實現虛擬模型輸出的基本方法。大型集成化三維CAD系統近年來在制造業信息化結合的大背景下發展極為迅猛，市場上常見的典型軟件如Pro/E、UG、Catia、Solidwoks、Inventor等均支持參數化、特征化的建模，利用直觀的三維建模指令即可完成復雜模型的創建，避免了復雜的編程，大大降低了三維設計的門檻。而這些軟件同時提供了針對網絡環境的接口，便于設計人員輸出適合于網絡發布的三維模型格式。以VRML語言為例，可以使用三維CAD軟件設計出需要的產品，輸出WRL格式文件供網絡發布。以Proe軟件為例，具體流程按如下兩步操作：①在Pro/E中設計出需要發布的模型；②在存盤過程中將零件保存為*.wrl格式文件。
2.虛擬模型的網絡發布及使用技巧。HTML里是用文本標簽描述基于二維圖片和文字排版呈現給用戶，VRML則是文本描述的三維的內容。制作網頁來展現上述三維內容時需要一定的插件支持，如BS_Contact_VRML-X3D_62.exe，安裝完畢后再制作網頁時，只需插入VRML對象即可將上一步完成的模型發布至網頁。當然，使用者同樣需要在客戶端安裝該插件才能顯示和操縱模型。
操縱網絡發布的模型時，可有效利用各種插件提供的操作方式。
三、虛擬模型庫在實際使用中的誤區
1.虛擬模型庫在教學功能上存在一定缺陷，不能取代傳統教學手段和方法。網絡虛擬模型庫因其直觀、新穎的特點受廣大教師的青睞，對傳統教學手段與方法產生的沖擊越來越大。但是，與其他教學手段一樣，虛擬模型庫的使用必須遵循“適時、適量、適當”的原則。機械制圖作為專業基礎課，在教學過程中必須從投影法等知識體系入手，遵循認知的規律，逐步鋪開尺寸標注、常用件與標準間、零件圖、裝配圖等內容。學生在學習過程中必須建立較強的空間三維想象能力，因而需要一定的理論基礎，否則再先進的教學手段也只是空中樓閣。例如，講解螺紋這一內容時，雖然虛擬模型庫能夠直觀展示螺紋的三維形狀，但在直接投影成工程圖時無法有效形成螺紋小徑線和螺紋終止線，需要教師及時采用黑板畫圖講解、觀看掛圖等方式實施教學。因此，何時使用虛擬模型庫，何時采取其他教學手段和方法，需要根據教學內容、教學條件、教學對象合理選擇，而不是一刀切，盲目追求新技術手段。
2.降低學生看圖門檻的同時也養成了學生的依賴心理。虛擬模型庫可在網絡環境下直接進行三維平移、旋轉、投影等操作，對于學習能力不足的職校學生來說是學習的好幫手，能有效幫助學生理解工程圖與三維圖樣之間的聯系，了解投影法則。但是，長期使用虛擬模型庫也容易引發學生的依賴心理，學生不經思考和實踐就對照三維模型，不利于培養學生的讀圖能力，也不符合科學的認知規律。這種因新技術手段的刺激而引起大腦一時興奮掌握的知識并不牢固，與通過思考、動手實踐、提煉總結掌握的知識相比，根基不扎實，理解也不夠透徹，學習效果很不理想。
3.資源局限度較大，更新不及時。虛擬模型庫的資源主要來自于學校教師的設計與發布，雖然在技術手段上比較成熟，但教師普遍承擔了較重的教學任務，在制圖標準與教學要求不斷發展變化的情況下疲于應付，在資源的更新上投入精力不足，對于新制圖標準的掌握也不夠及時，導致資源庫內容日趨老舊。
四、高效使用虛擬模型庫的策略
1.準確定位虛擬模型庫在教學中的作用，不能喧賓奪主。虛擬模型庫的廣泛應用給機械制圖教學方法的改進帶來了新的實現方法和思路，但在教學過程中，運用這一新教學手段還需從認知規律出發，尊重教育教學的客觀規律，仔細研究分析教學內容，確定在何章節使用虛擬模型庫，使用多長時間，準備起到什么作用，做到心中有數，不能盲目應用。認清虛擬模型庫作為一種教學手段始終為教學目標的實現而服務，立足生本現狀合理使用，將虛擬模型庫技術與板書、掛圖、實體模型等教學手段充分結合，以期達到最佳的教學效果，真正做到技術服務于教學。
2.利用虛擬模型庫有效組織學生自學?；诰W絡環境的虛擬模型庫在使用上受教學時間、教學地點、教學人員等客觀資源的限制較少，只需擁有接入網絡（廣域網或校內局域網）的計算機即可實現，為學生在課余自主利用該資源進行自我學習搭建了平臺。學生可以在該平臺上復習課上學習的內容，預習新課內容，完成習題訓練，也可與授課教師和其他同學互動，充分提高課余學習的效果和效率，為高效的課堂教學活動打下基礎。
3.注意虛擬模型庫的維護與更新。依賴教師完成模型資源庫的更新與維護是目前大多數院校所采取的主要做法，因為教師熟練掌握資源庫建設技術，在課程教學上也有較深的研究，擔起資源庫建設的重任責無旁貸。但是，單純依靠教師的力量建設虛擬模型庫也受到教師能力和精力的制約。如果能在更廣泛的范圍內集結和組織人員參與，一定能使網絡虛擬模型庫的建設和更新更上一個臺階。我們可采取將模型庫接入廣域網、推廣虛擬模型建設技術、制作網頁平臺的時候，允許會員注冊與發布資源等方式擴大模型庫建設的參與人群，采取積分獎勵等方式提高注冊會員的參與熱情，群策群力建設好基于網絡的虛擬模型庫。
隨著企事業單位乃至全社會對于職校工科類畢業生要求的不斷變化，職校課程改革已經在全國范圍內大面積展開。如何學習新技術，開創新模式，培養新人才是我們面臨的重要問題。隨著制造業信息化的不斷發展，高效利用新技術手段改革傳統課程的教學內容、教學方法和教學理念，正是職業學校培養符合時代要求的新人才的關鍵。機械制圖作為機電專業關鍵的基礎性課程，怎樣充分使用虛擬模型庫這一新興技術實現課程教學目標，尚需我們在實踐中去研究與總結。
參考文獻：
[1]王冰.機械制圖測繪及學習與訓練指導[M].北京：高等教育出版社，2003.
[2]林清安.Pro/ENGINEER野火3.0中文版基礎零件設計[M].北京：電子工業出版社，2006.
[3]陳寧娟.機械測繪技術[M].北京：高等教育出版社，2009.
全國中等職業學?！拔拿黠L采”競賽頒獎活動舉行
2012年12月5日，由教育部、中央文明辦、中華職業教育社聯合主辦的第九屆全國中等職業學?！拔拿黠L采”競賽總結頒獎活動在濟南舉行。教育部黨組成員、副部長李衛紅出席并作重要講話。
李衛紅指出，學習宣傳貫徹落實黨的十八大精神，是職業教育戰線當前的首要政治任務。各地各職業院校要認真學習領會黨的十八大提出的“加快發展現代職業教育”的新要求，將深入貫徹黨的十八大精神和落實教育規劃綱要、推動重點工作結合起來，系統謀劃，整體推進，要加強德育研究和調查、強化理論政策支撐，要加強職業院校黨的建設、完善體制機制保障。
本屆“文明風采”競賽活動參賽人數再創新高，全國有超過55萬名學生參加了初賽。2328所中等職業學校、11.2萬名中職學生、8.4萬份作品進入全國決賽；參賽作品職教特色鮮明，質量、水平進一步提高，成為面向全體中職學生的德育品牌實踐活動。
摘自：《中國教育報》
風險模型工程審計論文范文第3篇
摘要:本文針對網絡工程專業培養計劃制訂當中發現的一些問題進行了分析,建立了專業培養目標模型和專業知識結構模型,提出了專業課程體系設計的思想,并運用上述模型和思想形成了網絡工程專業的課程體系,最后進行了評價 和總結。
關鍵詞:網絡工程;課程體系;知識結構;培養目標;培養計劃
1問題的提出
網絡工程專業是一個嶄新的專業。迄今為止,國內增設該專業的高校最多只有兩屆畢業生。與其他專業相比,相對不夠成熟。具體體現在兩個方面,一則辦學經驗不夠成熟,二則課程體系不夠成熟。而且,教育部也沒有設置相應的專業教學指導委員會。因此,研究設計一套科學、合理、有效、可行的專業課程體系,并建立與之相適應的專業教學計劃,是擺在新開設網絡工程專業的高等院校面前的一個重中之重的任務。
在研究和制訂專業培養計劃的過程中,我們進行了廣泛的調研,獲取了很多高校網絡工程專業的培養計劃,同時也查閱了大量的教改文章和有關資料。通過綜合研究和分析發現,雖然課程設置各具特色,如加強實踐教學,重視能力培養;強調通識教育,增加選修范圍;厚基礎、寬口徑;基礎教學平臺加模塊化課程等。但是還普遍存在以下問題:
(1) 培養目標不明晰,課程設置也缺乏目標性和方向性,甚至具有一定的隨意性,不能有效地支持專業培養目標;
(2) 與其他專業的課程設置相差不大,缺少專業競爭力。
(3)學生接觸專業知識過晚,造成低年級學生感覺迷茫,學習沒有目標和方向,難以激發學生的專業興趣;
(4) 科目林立,課程內容重復和老化。突出表現在課程與課程之間存在大量的交叉部分,你中有我,我中有你,形成了復雜的網狀結構;
(5) 缺少團隊意識、協作能力和領導才能的培養,以及職業道德的教育。
(6) 過分強調和注重知識結構,很少研究和考慮學生的就業需要和認知過程。
那么,如何克服和解決這些問題呢?我們認為,必須從培養目標入手,建立與之相適應的課程體系,只有這樣才能從根本上解決上述問題。那么,如何確定培養目標,以及如何根據培養目標建立與之相適應的課程體系是一個非常值得研究的課題,所形成的研究成果將對培養計劃的制定和專業教學的開展提供有力的幫助和支持。
2專業培養目標模型
專業課程體系應該依據學生應當具有的專業知識結構來制定,專業知識結構是和專業技能密切相關的,而專業技能又取決于專業培養目標。因此,要想制定科學合理的專業課程體系,就必須首先制定切實可行的專業培養目標。
顯然,培養目標的定位至關重要。但我們認為專業培養目標不是一成不變的,而應該是柔性的和動態可變的,并且是多元的。鑒此,我們建立了如下的專業培養目標模型:
專業培養目標=f(專業知識,技術發展,社會需求)
該模型反映出:專業培養目標要以專業知識為基礎,能夠對技術發展和社會需求做出快速反應。
針對我校新招生的網絡工程專業,我們一方面去全國很多高校進行調研,深入了解畢業生的就業情況和從事的職業情況。另一方面,通過走訪不同類型的用人單位,全面了解各類用人單位對本專業人才的需求情況、職業特點和技能要求。最后結合專業特點和網絡技術發展現狀進行分析和歸納,將網絡工程專業的培養目標確定為網絡管理員、網絡程序員、系統集成工程師和電信工程師。
3專業知識結構模型
專業培養目標可以細化為1～N個職業目標。不同的職業目標具有不同的專業技能要求。因此,這需要首先對職業目標作出選擇,然后確定應當掌握的相應的職業技能。而某種專業技能的獲得需要通過穩固、高效的知識結構作保障。我們建立的專業知識結構模型如圖1所示。從圖中可以看出,各種技能性知識的取得離不開必備的專業知識,專業知識則需要建立在一定的專業基礎知識平臺之上,而專業基礎知識平臺又構筑在共同的公共基礎知識平臺之上。該模型的特點是:層次性強,功能清晰、明確。
4專業課程體系的設計思想
專業課程體系是開展專業教學的基礎和前提,只有建立科學合理的專業課程體系,才能在此基礎上導出切實可行的專業教學計劃,制定相應的教學和實驗大綱,繼而合理配置和優化教學資源,有效開展專業教學。只有這樣,才能真正達到所期望的培養目標。
網絡工程專業課程體系的設計思想如下:
(1) 盡早對學生進行專業教育和職業目標規劃的宣傳和教育,通過社會實踐、實習和實訓等環節使每位學生及早確定自己的職業目標。在此基礎上,指導學生進行選課。使每位學生學習的目的清晰、明確,不再為自己的未來發展而迷茫,進而提升學習的興趣、增加努力的程度。
(2) 在教學組織中要堅持以“能力為本位、就業為導向、體現教學內容的先進性和前瞻性、教學組織的科學性和靈活性”為原則,充分體現知識和能力的有機結合。并使學生盡早接觸專業,以減少學習的盲目性,激發他們的專業興趣。
(3) 堅持素質教育貫穿整個培養過程,堅持知識、能力、素質協調發展和綜合提高的原則,要體現本科教育的基礎性和階段性,為學生繼續學習和終身教育打下良好基礎。
(4) 充分體現整體優化的原則,建立模塊化教學體系?？茖W地處理好本科教育和研究生教育、各教學環節之間的關系,注重課程設置和內容的有機聯系,課內與課外、校內與校外的教學活動形成有機的整體。
(5) 樹立以學生為中心,因材施教的原則,為發揮學生學習的主動性和創造性留有充分的空間,使學生的個性和人格得到充分地、健康地發展。
哈佛大學成功的秘訣在哪里呢?通過分析發現:就在于給學生選擇的余地。為此,在設計課程體系時,我們強調綜合性、加強選擇性、確保均衡性,促進每位學生全面均衡和諧的發展。
5網絡工程專業的課程體系
特定的培養目標對專業技能具有特殊的要求。作為網絡管理員需要掌握網絡操作系統的安裝與配置,網絡性能測試與優化,網絡日常管理與維護、網絡安全與病毒防范等方面的技術和技能;作為系統集成工程師需要掌握廣域網、城域網、局域網、無線網、網絡規劃與設計、網絡工程技術等方面的技術和技能;作為電信工程師需要掌握程控交換機、電話網、廣電網、移動通信等方面的技術和技能;作為網絡程序員需要掌握套接字編程、網站設計、J2EE和.NET程序設計、C/S結構和B/S結構程序設計等方面的技術和技能。
專業技能性知識主要通過對應的專業成組課并輔以專業選修課來獲得。而專業知識、專業基礎知識以及公共基礎知識則分別對應專業課、專業基礎課以及公共基礎課,經過反復設計和不斷優化的網絡工程專業課程體系如表1所示。
由表1可以看出,按照以上模型和方法建立的面向專業培養目標(職業目標)的課程體系主要具有以下幾個特點:①專業培養目標明確;②對應的專業技能清晰;③專業基礎平臺非常雄厚;④課程的模塊化特征非常明顯。以此開展教學,將促使原來較為盲目的教學活動變得更加有針對性和更加高效,將使得所培養的人才獲得更加有效與合理的知識結構,同時也具有更強的職業技能和專業競爭力。
6總結
不同的培養目標要求具有不同的專業技能,不同的專業技能來源于不同的專業知識結構。而符合社會需要、適應人才發展的專業知識結構則需要通過科學、合理的專業課程體系作保證。相信,本文提出的專業培養目標模型和知識結構模型以及我們由此確定的網絡工程專業的培養目標和專業課程體系,對各高等院校制定專業培養計劃和開展專業教學具有一定的指導意義和參考價值。
參考文獻:
[1] 徐雅斌. 計算機專業課教學的研究與實踐[J]. 計算機教育,2008(8):73-74.
[2] 黃榮億. 采用專業目標倒推法深化課程體系的改革[J]. 科教文匯,2007(7):130-131.
[3] 龔怡祖,陳萬明. 大學課程體系構造與大學課程資源配置[J]. 高等教育研究,2005(1O):53-57.
[4] 王紅梅,王濤. 對高校課程體系的理性思考[J]. 長春工業大學學報:高教研究版,2005(4):47-49.
[5] 李善波,張金城,姚玉蓉. 高等工程教育的課程體系改革初探[J]. 中國大學教學,2005(2):28-29.
[6] 蔡長韜,朱維兵,周利平,等. 改革人才培養方案優化課程體系結構[J]. 高等教育研究,2006(4):68-70.
風險模型工程審計論文范文第4篇
有審計就有審計風險?？h級審計機關縣域社會政治、經濟的不斷發展，審計所承擔的責任也就越大，審計難度就越高，審計風險也就隨之增大。那么，如何規避審計風險也就成為一直以來人們不斷探討的問題。
一、產生審計風險的因素
（一）審計人員素質和能力不高是產生審計風險的重要因素
1、部分人審計人員缺乏有關審計的風險意識。關于審計風險的認識，在政府審計中的審計署和省級審計機關表現得比較明顯，這些機關的領導對審計風險非常重視，但基層的審計機關卻缺乏重視程度，對審計風險的認識和重視程度明顯不夠。審計人員的認識問題會產生局部性風險，但是通過管理是可以進行控制的，但是由領導認識不足所導致的風險其影響往往是全局性的，由此帶來的失誤甚至可能是不可挽回的。因此最大的審計風險其實是審計機關領導的認識風險。在實際的審計工作中，我們不僅需要全面認識審計風險，在看到發展的機遇的同時還要意識到審計工作面臨的巨大風險，這樣才能更好的開展工作。
2、審計人員專業能力不強，審計人員素質不高和審計技術方法落后。審計人員的專業素質特別是專業判斷能力的強弱直接影響到審計質量。不合理的知識結構、嚴重缺乏的復合型人才，是導致當前的審計隊伍對新形勢下的審計要求難以達到的主要影響因素。入世以后給我國的審計工作帶來了許多新的審計風險，作為新時期的審計工作者。WTO的規則，國際通行的審計慣例以及商業運作模式和規則都是每一位審計人員必須要了解和掌握的方面，這樣才能更好的開展審計工作，適應新環境下的審計工作。目前我國的審計技術和手段還停留在很傳統的階段，賬目基礎審計還是以手工為主，這樣的方式和國際化的需要根本無法適應。這樣的國際大環境下，作為審計機關，確定與當前實際情況向符合的審計策略和技術手段是必須要做的事情，而且要以審計準則的方式將這些技術手段確定下來。除此之外，對于審計工作人員而言也提出了更高的要求，作為一名審計人員，基礎的查賬技能必不可少，同時還要求掌握會計審計專業知識、宏觀經濟管理知識、電算化審計知識、政策法規及個人表達能力、綜合分析能力等，只有掌握了這些知識，才能提高自身能力，工作中才能有效規避審計風險。
3、從業人員少，與實際需求不相符合。審計工作的特點就是項目多、任務重，這就要求配備更多的審計人員開展工作，從而滿足審計工作的需求。但當前的審計工作面臨的現狀卻是人員缺乏，這是機構改革帶來的負面影響。，由于目前審計力量普遍偏少，與繁重的審計任務不想符合，所以每個從事審計的工作者都感覺到極大的工作壓力，甚至于不堪重負，這無疑也會影響到審計工作的開展和工作的質量。
（二）來自被審計單位的審計風險
1、被審計單位經營管理復雜化，加大了審計風險。
隨著市場經濟的發展，企業的生產經營規模日益擴大，在激烈的市場競爭中企業的經營范圍日益突破單一業務界限，而成為從事多種產品生產經營和從事多種經營業務活動的綜合經營體，因此，這也給審計工作帶來了極大的風險，經營環境復雜多變、競爭中的不確定性都會對審計工作的開展造成影響，增加工作人員出現失查或者失誤的可能性。同時，金融產品創新及衍生金融產品的多樣化，加大了審計風險，導致美國能源巨頭安然公司的破產原因之一就是審計對安然公司大量從事的金融衍生工具和表外融資業務產生的表外項目風險無能為力。
2、 資料和會計信息的不真實性，增加了審計風險的發生可能。
虛假會計信息對審計結果的影響是不言而喻的，被審計單位舞弊行為的隱蔽性和反審計手段的增強，加大了審計風險。審計評價的客觀性直接受到被審查單位提供的資料和會計信息的影響，若提供的資料不真實或者虛假信息，那么審計的結果也就不能準確反映問題，甚至出現偏差或者是判斷上的錯誤。除此以外，正常的經營管理中出現無意識的錯誤較容易被發現影響也較小，而舞弊行為是有意識、有目的、有針對性的，這種行為多數是采用極為隱蔽的手段，一般的審計程序是很難發現其中的問題，從而容易造成極壞的影響。若被審計單位的內部控制失靈，則更加大了審計局的檢查風險。
二、防范審計風險的措施
1、加強審計理論研究，樹立全新的審計思維
（1）強化對審計風險理論知識的系統性學習，掌握新的審計方法。對審計的每一步都高度重視，并采取相應的措施防范風險，最大程度降低風險；
（2）更新審計監督觀念。審計監督的重點應從有形資產審計轉移到無形資產審計，重視管理方面和社會效益的審計，強化高新技術產業的審計，并促使其快速成長；
（3）樹立競爭觀念，培養創新意識。審計人員應樹立競爭觀念，培養敏捷的反應能力和大膽創新的意識。積極探索適應信息經濟的靈活高效的審計模式和方法，力避審計風險。
2、政府機關審計人員風險意識的樹立
實踐證明，審計人員強烈的風險意識是有效控制風險的關鍵所在。因此各級審計機關和廣大審計人員把防范和控制審計風險作為一件大事抓緊抓好，工作中既要認識到審計風險重要性，同時要重視審計工作質量的提升，強化審計風險意識。
3、提高審計人員的專業判斷能力和職業謹慎。審計人員做出的專業判斷其實不能說百分之百的準確，因為這從實質上說其實是一種主觀的活動，它的準確性會受到判斷主體、客觀環境等因素的影響。在實際的審計工作中，其實是由很多工作人員分工合作共同完成的，最終的審計評價意見也是在綜合了不同人員的判斷而得出的。這就要求審計人員出于職業謹慎，在尊重客觀事實和感性認識的基礎上做出專業判斷，只有這樣才能得出具有可靠性和可信度的評價結論。由此可見，要達到防范審計風險的目的，審計人員的專業判斷能力的提高是至關重要的。
4、加強審計人員的培訓，提高審計人員的專業能力和綜合素質。
一是要加大對審計工作人員的培訓。各級升級部門都應該有計劃地培訓審計人員的業務能力，通過培訓促進審計人員更新知識，學習并掌握先進的審計手段，從而提高能力。
二是鼓勵審計人員自我學習。鼓勵審計人員提高學歷層次，參加審計、會計職稱考試和CPA、CIA等資格考試，使每一位審計干部成為學習型干部。
三是提升審計人員的責任感和使命感。加強審計職業道德教育，提升審計人員思想道德素質是防范審計風險的首要手段。只有提升了審計人員的素質和審計風險的防范意識，才能更好地開展審計工作，同時審計人員在工作中也會更加具備責任心和使命感。
審計人員應具備的基本素質：
（1）政治思想素質：熱愛祖國，熱愛社會主義，堅持四項基本原則；維護財經紀律；有事業心和責任感：實事求是；廉潔奉公；工作踏實主動，認真負責。
（2）文化素質：掌握現代的科學技術和文化知識，包括基礎知識，專業理論基礎知識和專業理論知識。
（3）業務素質：熟悉和掌握現代財務會計和經濟知識；審計技術水平，能掌握和運用對經濟活動的預測、決策，計劃、控制、核算、檢查、考核和分析的審計技術；調查能力，能根據審計任務的要求了解情況，搜集材料，取得證據，為正確的進行審計提供依據；正確的編寫審計報告、調查報告、工作總結和其它資料。
5、實施\"承諾書\"制度，劃分會計責任和審計責任。
會計和審計工作具有不同的性質，因此會計人員和審計人員應該承擔的責任也不盡相同。會計人員應對其報告的財務信息負責，審計人員對財務報表中存在的錯報不負責任，而是負責審查財務信息的處理和報告是否符合既定準則，是否真實地反映了被審計單位與財務相關的各種情況。
雖然我國《注冊會計師法》和《獨立審計具體準則第7號》對社會審計的會計責任和審計責任已作了明確規定，但是國家仍然應該出臺相關法律法規對會計責任與審計責任作嚴格區分，明確工作中審計人員應該承擔的責任，減少審計風險，變被動為主動。同時明確會計工作中應有的責任，助推審計單位的會計工作。（作者單位：黑龍江省安達市審計局）
風險模型工程審計論文范文第5篇
摘 要：審計風險是現代審計理論的一個重要概念。當前，隨著市場經營風險的加劇，審計在社會主義市場監督作用中日漸突出，審計風險也隨之加大。如何加強審計風險管理，有效控制和防范審計風險，提高審計質量，正愈來愈受到審計全行業及全社會的關注。
關鍵詞：審計風險；審計人員；控制與防范
審計風險與審計工作同在，伴隨著審計工作全過程。隨著審計責任的加大，審計風險的問題越來越受到人們的極大關注，普遍認為有效控制與規避審計風險是目前亟待解決的問題。如何保證審計工作質量，最大限度地防范審計風險已成為我們審計工作者必須不斷探討和努力規避的問題。
1 努力加強審計隊伍建設，提高審計人員的綜合素質
審計人員是審計工作的第一要素，審計隊伍素質的高低是防范審計風險的關鍵。目前，我國正處于經濟轉軌時期，法制建設還不完善，審計所處的外部環境不容樂觀，加強審計隊伍建設要從以下方面著手，一是建立職業準入制度，對進入審計機關的人員嚴格把關，以確保全體專業人員達到履行其職責所需要的專業勝任能力；二是建立審計人員后續教育制度，樹立終身學習的思想，針對審計工作需要，系統的、有計劃的組織高層次業務培訓，不斷更新專業知識，以適應新形勢發展要求；三是建立審計人員待遇與專業知識水平掛鉤的制度。
2 努力轉變思想觀念，自覺增強化解審計風險意識
審計人員應具有一種客觀辯證的哲學思想，并把這種思想具體地融于審計活動中，用正確、科學的知識論和方法論提高審計人員客觀準確分析問題、觀察問題和解決問題的能力，正確地處理好審計活動中的各種問題與矛盾，做好審計工作。隨著人們對審計期望值的不斷提高，審計人員的責任和風險也越來越大，審計機關將會更加關心如何采取有效的審計方法和審計程序，在降低審計成本的同時，高質量完成審計任務，并有效地規避審計風險及其損失。要認識到審計風險既是自身的職業風險，也會對審計人員自身形成政治風險。因此，審計人員一定要沖破傳統審計思路的束縛，從思想上、觀念上深入理解審計風險，并在執行審計業務的過程中，尋求積極有效的方法和措施控制審計風險，自覺形成防范審計風險的思想意識。
3 努力規范審計行為，扎實提高審計工作質量
提高審計質量是防范和減少審計風險的有效措施。提高審計工作質量，就要建立健全審計質量標準、審計質量責任、審計質量檢查、考評等制度體系。在信息化條件下，將審計機關的審計質量控制規范化、審計過錯責任追究化，通過審計項目管理系統的控制，在一定程度上規范審計行為，提高審計質量，防范審計風險。審計質量控制體系包括：針對不同的審計階段，建立審計準備、審計方案、審計日記、審計證據和審計工作底稿、審計報告草案、審計信息發布和總結等各環節的質量控制流程，設置質量控制點，使審計質量監督更加規范有效；通過對審計機關外部審計質量控制的檢查來達到對審計質量責任的控制；建立審計項目質量為考核指標的導向制度，使審計人員逐步強化審計質量的意識；建立審計質量考核機制，監督檢查審計項目質量，考評和追究審計責任，切實起到控制審計質量的作用。
4 積極強化內部管理，努力提高審計部門管理水平
建立審計部門質量監督體系，不僅包括加強注冊會計師協會在行業的執業監督的作用，還包括加強事務所的內部質量管理。在事務所內建立一套嚴密科學的質量標準、質量控制制度，并得到切實的執行，以保證審計人員按照規定的專業標準執業，達到質量控制要求，從各環節上控制審計風險。針對國家審計機關除了要建立健全強有力地內部約束機制外，還要不斷完善和提高內部管理水平，以達到減少和規避審計風險的目的。在當前的信息環境下，審計機關可按照機關管理的控制環節運用信息技術，對審計機關輔助辦公系統（OA）進行完善，內容涵蓋財務管理、文書管理、機關事務管理、審計業務管理、考核體系管理、人事管理、政務管理等各個方面，規范機關基礎管理，避免管理工作的隨意性，保證審計機關管理高質、高效。
5 運用科學的審計方法，努力降低審計風險
在信息化快速發展的時代，傳統的手工審計方法已不適應現代審計工作的需要，當前計算機已同現代管理方法相融合，廣泛地應用到各個領域，明顯地強化了工作手段，應用計算機科學和技術開展審計勢在必行。審計必須跟上時代發展的要求，運用計算機技術進行審計。首先要普及，并逐步的提高審計人員的計算機知識；其次，要開發設計計算機輔助審計軟件，并在一些項目審計中進行試點，再經修改完善，提出需求，再推廣使用。以審計方法的高科技含量達到提高審計質量，加強審計風險管理，防范與控制審計風險的目的。
綜上所述，審計工作本身就是一個具有相當風險的職業，社會環境的變化使其所面臨的風險因素更加復雜，風險存在于整個審計活動中，可以控制，卻不能完全消除，因此，這要求審計人員要不斷調整自我，并在調整中開發風險分析和防范方法，加強風險理論研究，深化審計監督，只有這樣才能達到遏制風險的目地，才能更好地為保證社會主義經濟快速穩定、健康發展做出應有的貢獻。
[參考文獻]
[1]韓道琴，王淑晶.淺談審計風險形成的主客觀因素及防范.吉林省經濟管理干部學院學報.2010 No.01.
[2]鄧芙蓉.會計師事務所對審計風險的防范與控制.北方經貿.2010 No.03.
[3]呂博.論審計風險[J].寧夏審計.2000，（2）.
[4]傅衛民.淺談審計風險的防范[N].中國審計報.2000年.
風險模型工程審計論文范文第6篇
摘要：工程造價審計風險貫穿于項目決策、設計、施工、竣工驗收和投資運營的全過程。在工程的各個階段都不可避免地存在審計風險，如何正確地對待工程審計風險，找到防范風險和化解風險的對策，是每一個工程造價審計人員面臨的課題?；诖?，本文主要就工程造價審計風險及其防范措施展開了探討。
關鍵詞：工程造價；審計風險；防范措施
1、工程造價審計
工程審計是對工程建設活動實施有效監控的一種重要手段。工程造價審計是由獨立的審計機構，依據相關法規和法律，對建設項目所花費的各項費用進行的監督與審核。從工程技術的角度，它是一種對固定資產的投資活動的效益性、合法性、真實性實施檢查、公證和評價的監督活動。加強工程造價審計與監督，可以保證投資項目造價的準確性、真實性與編制方法的合法性。工程造價審計是實施工程造價控制的一種重要途徑，它是一個復雜、綜合的過程，它構成了我國審計監督體系的主要組成部分。工程造價審計與人們的生產生活密切相關，做好它能促進我國社會的可持續發展。
2、工程造價審計風險的種類
工程造價審計風險是客觀存在的，是由工程項目和審計業務特點所決定的，具體說來，審計風險主要有以下幾種：
2.1管理體制不健全帶來的審計風險
在審計之前，部分審計人員沒有把調查、查證等前期準備工作做充分，沒能把審計資料進行及時的整理、收集和歸檔，沒執行三級審核制度，沒能做好審計記錄等，這些都可能是工程造價審計風險發生的誘導因素。由于管理體制不健全，工程項目管理不規范，在實際操作工程中，部分內控制度執行力度明顯不夠，多數是為了應付外部檢查，這都會給工程造價審計帶來風險。
2.2政策及技術水平的風險
工程造價審計中，若審計人員對政策理解不透，對技術業務不熟，該算的不算，不該算的又重復計算，則導致審計工作處處被動，被對方牽著鼻子走。此外，在審計過程中，如果遇到各專業中缺乏統一標準的問題時，審計人員難有準確、合理的判斷，這些缺乏專業勝任能力的表現都會產生審計風險。同時，由于某些審計人員職業道德欠缺，對審計發現的問題視而不見或是知情不報，也給工程造價審計帶來風險。
2.3審計人員素質普遍較低，會增加工程造價審計風險
部分審計人員的工程審計業務技能不高，執業經驗缺乏，一般而言，知識面廣、經驗豐富的審計人員能夠降低審計風險。部分審計人員的職業道德欠缺、工作責任心不強，有時對審計過程中發現的問題知情不報或視而不見，這也會給工程造價審計帶來風險?；鶎訉徲嫏C關的專業審計人員缺乏，大多人員充當多面手，當遇到復雜問題時，審計人員往往會較難做出合理、準確的判斷，這些會帶來工程造價審計風險。
3、工程造價審計風險的防范措施
3.1提高審計人員素質
目前審計工作主要還是靠人在干活，而審計人員的綜合素質參差不齊影響了審計質量，因此應加強審計人員的培訓和教育工作，使其不斷提高業務水平。同時應加強同行間的業務溝通，定期交流各自寶貴的審計經驗和案例，必要時也可以聘請一些專業領域內的專家進行培訓，使審計人員不斷掌握相關領域的新知識。另外由于政府審計的特殊性，審計人員工作的時候經常會遇到各種誘惑，這就需要加強對審計人員的政治素質教育，使其具備廉潔自律，客觀公正的職業品德。
3.2建立健全工程造價審計的法律法規
目前，工程造價審計的相關法規已滯后于審計工作的實踐。因此，建立健全工程造價審計法律制度，特別是明確工程造價審計結論在合同法中的法律地位，顯得尤其重要。在國家出臺相關的法律制度之前，各地可通過地方法規的形式在這方面做出明確規定，以解當務之急。將風險意識貫穿于工程造價審計全過程。審計風險是客觀存在的，開展工程造價審計，要注重內控制度的測試和風險評估，要注重從審計項目計劃、人員結構搭配、審計作業流程、審計結果與處理處罰等各個方面監控管理。審計人員在進行工程造價審計時，頭腦中應始終繃緊審計風險這根弦，時刻不忘防范和控制審計風險，化解審計風險。
3.3加強協審單位監督管理，建立違規單位移送機制
社會中介機構是一股重要的審計力量，如何用好這支隊伍是審計部門的重要工作，因此應加強對社會中介審計人員的管理和監督，審計過程中執行嚴格的復核流程，如偏差嚴重時可移送建設主管單位進行處罰。當前工程造價審計主要依靠工程實物以及送審資料，審計的準確性很大程度上依賴送審資料的真實性和有效性。如果相關單位提供了錯誤或者虛假資料，就可能出現審計結果不準確的情況。因此接收送審資料時應要求被審計單位書面承諾資料的真實性、完整性，并規定送審時限。審計過程中不允許出現補簽資料的現象，如果發現提供了虛假的資料，要追究有關單位和人員的責任并移送有關主管部門處理。
3.4建立合理有效的內部運行機制
要加強審計項目的質量檢查力度，推動審計工作規范化、制度化、法制化進程，充分調動廣大審計人員工作的主動性與積極性，建立健全審計過錯追究制度與執法責任制度。建立并完善審計質量的檢查制、工程合同審簽制度、主復審制度、送審資料承諾制、對審計審計情況全面匯報制、集體審定制、考核制等相關制度體系。規范化的制度是提高工程造價審計質量、防范審計風險的重要保證。
4、結束語
綜述所述，工程造價審計是實施工程造價控制的一種重要途徑，它是一個復雜、綜合的過程，它構成了我國審計監督體系的主要組成部分。加強工程造價審計風險防范是做好工程造價審計工作的重要前提，在工程造價審計實際工作過程中，必須要注意相關風險的防范。審計工作人員要切實履行審計監督職能，堅持公正、公平、公開的原則，及時了解有關的新法規、新工藝，努力學習先進施工管理辦法，掌握相關的政策與業務知識，經常深入現場，獲取原始工程資料，不斷豐富自己的審計經驗，從而及時發現并加以防范各種潛在的工程造價審計風險，提高我國工程造價審計工作質量。
參考文獻：
[1]工程造價審計管理中常見問題及對策[J].楊戰寧.中華建設.2014（02）.
[2]談工程造價審計對項目管理的積極影響[J].王偉.建材與裝飾.2017（42）.
[3]工程造價審計存在的問題與思考[J].李方林.河南建材.2015（04）.
[4]工程造價審計風險及其防范對策研究[J].劉暢.中小企業管理與科技（下旬刊）.2016（10）.
（作者單位：大連國際機場集團有限公司）