秘書工作的內容范文第1篇
代
企
業
管
理
論
文
專業班級：機電095班姓名：呂林
指導老師：于艷輝學號：200904502
2論述企業文化的內容與作用
摘要：經濟全球化已是不可避免的話題，科學技術的快速發展，加快了經濟全球化的步伐，經濟全球化的逐步推進，企業的發展方向已受到世界經濟的影響，企業的文化理念已不再是封閉的自我發展，必須追趕經濟全球化的浪潮，在實現市場營銷戰略的基礎上，加強企業文化的建設，融合市場營銷戰略的實施，是企業發展壯大的必經之路!本文就市場營銷和企業文化對企業的影響、企業文化和市場營銷的融合對企業的重要作用及如何加強企業文化建設促進營銷戰略實施三個方面展開論述。
關鍵詞：市場營銷企業文化企業形象核心競爭力
前言 隨著企業市場營銷戰略化的實施，企業文化的重要性也愈顯重要，企業文化是企業成長之路中一盞指導航向的燈塔，是一個企業的靈魂。影響人們選擇企業的不只是產品更重要的是文化的塑造的潛意識，完善的企業文化能夠促使企業健康成長，更能夠為企業創造不可替代的價值。顯而易見，市場營銷與企業文化共同建立和有機融合是一個企業建立千秋偉業的前提所在!
1企業文化的含義
企業為解決生存和發展的問題而樹立形成的，被組織成員認為有效而共享，并共同遵循的基本信念和認知。 企業文化集中體現了一個企業經營管理的核心主張，以及由此產生的組織行為。 這個定義與沙因的定義有一脈相承的。講通俗點，就是每一位員工都明白怎樣做是對企業有利的，而且都自覺自愿地這樣做，久而久之便形成了一種習慣;再經過一定時間的積淀，習慣成了自然，成了人們頭腦里一種牢固的“觀念”，而這種“觀念”一旦形成，又會反作用于(約束)大家的行為，逐漸以規章制度、道德公允的形式成為眾人的“行為規范”。 1.3市場營銷與企業文化的區別
2企業文化對市場營銷的影響作用
2.1企業文化對市場營銷的導向作用
企業文化的核心是價值觀,其建設的中心是經營理念的樹立,這是整個營銷工作的指導思想,有著“方向盤”的作用。海爾人產品創新、技術創新、市場創新、服務創新,其根本在于建立了以創新價值觀為核心的企業文化。因此營銷工作要創新、有效,首先要樹立正確的價值觀念。
2.2樹立良好的企業形象,創造和諧的營銷氣氛
2.2.1企業精神風貌
企業精神是企業文化的靈魂,良好的精神風貌是企業的活動之源。“成就偉業,緣于你我”等口號創造了一個良好的精神氛圍,在員工中產生強大的凝聚力,同時引發消費者對產品產生良好的印象,現實的消費者會變得更加忠誠,潛在的消費者會變成現實的消費者。企業文化指導著市場營銷活動，并為企業營銷活動提供智力支持和精神動力，而企業市場營銷活動的開展，又不斷培育、豐富、發展企業文化，兩者互涵互動，共同發展。企業的市場營銷，不僅是向社會公眾推銷產品和服務，而且必須向社會公眾展示企業的本質和宗旨，“使企業的形象得到社會公眾的認同和共鳴，在消費者心中樹立一種品牌。”
2.2樹立良好的企業形象,創造和諧的營銷氣氛
2.2.1企業精神風貌
企業精神是企業文化的靈魂,良好的精神風貌是企業的活動之源。“成就偉業,緣于你我”等口號創造了一個良好的精神氛圍,在員工中產生強大的凝聚力,同時引發消費者對產品產生良好的印象,現實的消費者會變得更加忠誠,潛在的消費者會變成現實的消費者。企業文化指導著市場營銷活動，并為企業營銷活動
提供智力支持和精神動力，而企業市場營銷活動的開展，又不斷培育、豐富、發展企業文化，兩者互涵互動，共同發展。
2.2.2企業的視覺形像
企業標識、廠容店貌等都直接體現了企業的視覺形象,是最直觀、最易于向社會群體傳播的企業文化要素,也是消費者認識企業和產品最直接、最重要的途徑。如“國美金太陽至尊”制定了一系列明確而嚴格的一線服務人員行為規范,顧客一進店堂便耳目一新,有賓至如歸的感覺,其銷售業績在常州地區家電專賣店中始終名列第一。
2.2.3企業的服務文化
隨著科技的發展,產品的質量差異會逐漸縮小,而服務質量差異卻很大,消費者對產品的選擇會集中到對服務質量的選擇上。免費送貨、定期走訪等構成企業良好的服務文化,很大程度上影響消費者的購買行為。“海爾”、“戴爾”贏得百姓認可和青睞,也是緣于其服務文化相對完善。
2.3增強企業在市場競爭中的核心競爭力
核心競爭力根植于良好的企業文化,企業一旦正確定位了自己的核心價值觀、建立起優秀的企業文化,其核心競爭力必然會得到相應的提升。沃爾瑪居世界五百強之首,根本在于其核心競爭力。“平民大眾有機會購買富人購買的商品”、“天天平價”所體現的使命和愿景,賦予沃爾瑪獨特的價值觀。在現代市場經濟條件下，企業的生存發展，主要取決于市場營銷的成敗，而企業市場營銷的成敗，又在很大程度上取決于能否充分運用文化的手段、文化的功能、文化的力量推動企業市場營銷活動。市場營銷是現代企業最顯著、最獨特的核心職能。 3 如何通過企業文化建設提升營銷能力
3.1有效作用與員工 企業文化與市場營銷的概念界定企業文化是企業在創業和發展過程中灌輸給全體員工的基本價值觀，通過教育、整合而形成的一套獨特的價值體系，是影響企業適應市場策略和處理企業內部矛盾沖突的一系列準則和行為方式。它具體表現為企業的形象、品牌，管理者的經營理念，員工的價值觀念、思維方式、工作作風、行為準則等企業文化凝聚企業力量，市場營銷促使文化發展企業文化是一種超血緣文化，將一批不同血緣關系或者說根本不相關的人網羅到旗下為了一個共同的公司愿景奮斗，市場營銷在企業文化的指引下，員工共同努力，通過創造性的實踐，不斷地取得好成績。同樣市場營銷直面市場和客戶，把不斷變化的市場情況和客戶需求反饋回企業促使企業文化不斷進步和完善。企業文化是市場營銷傳播產品信息的載體，營銷人員是傳播企業文化的重要途徑企業進行市場營銷活動不是內部單一的活動，企業面對的是外部的市場，恰當的傳遞企業的品牌、品味可以加深顧客的認同感。企業在營銷過程中需要營銷人員的參與，所以營銷人員是傳播企業文化的重要途徑，營銷人員通過積極傳播企業文化傳達企業理念、企業精神，讓客戶認知進而認同，產生購買的欲望，從而促進產品銷售。
3.2提升企業核心競爭力
企業文化鞏固市場營銷，市場營銷提高企業文化中國文化企業要構筑自己的銷售網絡，減少中間環節的盤剝，形成快速敏捷的反應機制。市場經濟的特點就是競爭，產品競爭、質量競爭、價格競爭，都是通過市場來體現，其實我們研究一下世界五百強的企業營銷就會明白，深層次的競爭是在企業文化上進行的。企業文化可以分為行為文化、物質文化、精神文化等，每種文化都可由內而外體現出對市場營銷的影響：行為文化營銷是依賴企業的經營活動表現企業的文化精神，是一種非直接的但更具時效的企業文化營銷方式。行為文化營銷的典型例子是宜家的測試器設置。在宜家每一種新上市的商品旁邊都要擺放—臺對該商品進行檢測的測試器。如在廚房用品區，每一個櫥柜從進入賣場的第一天就開始接受
秘書工作的內容范文第2篇
行政秘書是系主任的工作助理，其任務是協助各教研室領導搞好教學行政及管理工作
1、負責系部的常規教學管理工作，參與教學活動的協調與管理。
2、負責系部的日常行政及人事管理工作。
3、負責教學文件資料、行政文件的起草、發放和歸檔工作。
4、負責學院各部門文件、通知的收發、歸檔工作，包括課程表、教學進程表等。
5、督促教研室做好授課計劃、教師工作手冊、試卷、教師業務檔案、成績單等的收取，并登記造冊。
6、協助系領導檢查教學計劃執行情況。
7、督促教研室做好實習、畢業環節相關學生資料的收取。
8、負責教師工作量的計算并保存記錄。
9、負責學期教師工作量的統計、教研室期初、期中、期末教學檢查表、教材選用表、教師評學表、教材評價表、系和教研室教師質量考核表的歸檔。
10、負責考勤及報送考勤表。
11、負責外聘教師的協議、證件復印件等的保管和報送。
12、負責系內各種用品的購置及報帳。
13、負責辦公用品的領取、購置、發放。
14、負責對外接待及報帳。
15、負責系固定資產的登記造冊。
16、完成系主任布置的其它教學管理和其它臨時性行政事務工作
17、根據評估辦的要求，按照教學評估資料目錄做好教學評估資料的收集、整理、分類、歸檔、保存。并定期檢查評估資料的保存情況發現問題及時報告處理。
電氣工程系
2010.
2教學秘書工作職責
教學秘書是系主任的教務工作助理，其任務是協助各教研室主任搞好教學管理工作，教學秘書業務上受系主任及教務處的雙重領導。
1、開學前和學期末的教學準備工作
2、負責新學期校歷的領取和分發。
3、負責與教材部門聯系新學期的教材征訂工作，及時準確填報預訂教材的清單交教材管理部門;及時通知教師領取教材。
4、開學前，負責向任課教師提供學生名單表，通知教師上課時間和地點。
5、學期末，負責通知本系學生上網選公共選修課，并協助教務處做好選課安排。
6、學期末，向教務處提供編排好的新學期教學任務書(總教學任務書和個人教學任務書)，并于開學前將確定的課程表發給師生。
7、將本系不及格學生名單報教務處，并注明補考或緩考。
8、根據各專業教學計劃，協助教務處做好下學期各年級的開課計劃，嚴格按照教務處規定的時間將下學期的教學任務下達教師并上報教務處，負責此項工作的報表填寫、校對、收發、匯總。
9、根據新學期的課程及教學要求，做好新學期的教材訂購工作。
10、維護正常教學秩序，了解教師、學生上課的情況，及時處理教學過程中的突發問題，按教務處的有關規定為教師辦理停課、調課和補課手續。
11、協助系主任，在學期中期上報下學期本系任選課的開設計劃，并負責收齊任選課的課程簡介、教學大綱、授課進度表交教務處。
12、考試的協調與成績管理
13、協助教務處做好各類考試的考務工作。
14、收齊本系學生考試、考核成績原始報表及登錄卡，并按教務處有關規定如實登錄本系學生成績總表。對無授課教師和系主任簽字的原始成績報表，教學秘書應予以拒收。對不符合教務處成績登錄規定的報表和未注明原因的空白成績項，教學秘書應及時要求系主任更正或補填。
電氣工程系
秘書工作的內容范文第3篇
一、調查研究的內容
一般情況下, 秘書部門由于其綜合性、輔助性的特點, 調查研究的內容十分廣泛。秘書人員根據其所屬行業、部門的工作性質不同, 調查研究的內容也各不相同。秘書的調查研究內容大體分為以下五類。
(一) 圍繞領導的中心工作進行調查研究。
秘書部門的一切工作都是圍繞領導中心工作展開的, 因此秘書人員也必須圍繞領導中心工作中的重點問題展開調查研究, 這既是秘書部門調查研究的指導思想, 又是最主要內容。秘書人員要為領導決策提供服務, 想領導之所想, 急領導之所急, 緊緊圍繞各個時期的中心工作, 抓住領導最關心的重大問題開展調查研究工作。
(二) 對各項政策、制度進行調查研究。
政府的各項政策制度牽涉到社會各個方面的關系利益, 往往一個具體政策措施的出臺實施, 會牽涉到許多群體個人的利益發生改變, 引起社會各方面連鎖反應和巨大反響。又由于事物的復雜和多樣性原因, 在具體執行政策制度的過程中, 還會出現未曾預料到的情況和問題。這就需要秘書人員及時到有關部門或基層調查研究, 了解哪些是政策的受益群體和實質損害群體, 實施這些政策的進展情況如何, 發展到了哪一步, 又出現了哪些阻礙、偏差和其他相關問題, 實施的結果怎樣, 是否解決了矛盾, 收到預期效果等等問題, 并及時將信息反饋提供給領導, 作為他們修訂、完善決策的重要依據, 進一步提高決策的前瞻性、科學性和可操作性。
(三) 為起草文件、報告進行調查研究。
在領導授意下起草各種文稿, 是秘書人員經常性的工作。寫這些文稿, 必須要注意幾點, 一是應與上級部門的政策規定一致。在不違背上級政策的前提下, 根據實際情況靈活變通, 但不能反其道而行之。二是必須與同級領導制訂的政策規定相銜接, 不能前后矛盾。若新的政策規定與過去的政策規定不同, 要予以說明, 并宣布過去的政策規定何時廢止。三是必須能付諸實施。而要做到這幾點, 一刻也離不開調查研究。因為只有通過調查研究, 才能真實了解上下級和同級部門發布文件和執行文件的全部情況, 才談得上從實際工作中發現問題, 找出解決問題的辦法, 使撰寫的文稿和報告有的放矢, 真正實用、管用。
(四) 針對突發性、苗頭性、傾向性問題進行調查研究。
秘書人員經常受領導委派或跟隨領導, 在系統和單位內部或到其他有關部門和基層調查一些突發性事件或帶有苗頭性、傾向性的問題。這些問題涉及政治、經濟、文化、生產、技術等各方面, 牽涉到復雜的群體和個人。對此類事件的調查, 秘書人員必須十分謹慎、仔細, 把握事件的某些關鍵環節和問題矛盾的焦點, 盡快查明事實真相及原因, 明確責任、反饋領導, 便于領導及時處理解決。如果秘書人員在工作中發現苗頭性、傾向性問題, 并著手進行這方面的調查時, 要講究原則、熟悉政策、掌握業務;要眼光敏銳、思維敏捷、行動迅速;還要敢于客觀公正、陳述己見、實事求是。
(五) 對領導遺漏的問題進行調查研究。
此類問題的調查, 又稱拾遺補闕調查, 包括以下幾種情況:一是處于幾個職能部門的交叉臨界點的問題;二是幾個職能部門都管但只管其中一部分的問題;三是群眾反應很大但沒有明確歸哪個部門管的問題;四是雖有明確分管部門, 但分管部門某些同志長期拖而不決的問題。對這些“幾不管”的問題, 秘書部門要主動地向領導諫言獻策, 爭取領導關注和指示, 并以高度的責任感和為群眾排憂解難的滿腔熱情, 積極組織力量調查, 并將情況及時反饋領導, 給予妥善處理。
二、調查研究的特點
(一) 目的明確和針對性強。
秘書人員進行調查研究一般要根據領導工作需要出發, 奉命行事。調查研究應有明確的目的, 不然就會成為盲目的行動。作為調查研究的直接實踐者, 秘書人員必須準確、深入地領會領導的意圖, 根據領導確定的目的開展調查研究, 把握好調查研究的目的, 目標明確、有針對性地充分準備、積極開展調查研究, 為領導決策提供具有一定深度和預見性的調查資料和報告。
(二) 內容廣泛和手段多樣。
秘書部門工作的綜合性非常強, 這決定了秘書人員進行的調查研究內容也非常廣泛, 涉及社會政治、經濟、科技、文化、群眾生活等各個方面, 調查研究就是要依據領導決策和處理問題的需要進行專項調查, 這其中包括政策性調研、基本情況調研、突發事件調研、市場調研、專業調研、輿論熱點調研等等。調查研究的手段包括調查研究所采用的具體方法。根據調查對象和調查問題的不同, 如有關工人、農民、知識分子、干部、私營企業家以及國外有關人士等, 調查研究所采取的方式和方法也各不相同。
(三) 調查任務的突擊性和臨時性。
秘書人員往往會碰到計劃以外的事情, 常常不是按某一時期的工作計劃來安排, 帶有不同程度的突擊性、臨時性的性質, 因此, 需要快速組織人員調查研究。因為事情來得急, 需要在短時間內拿出解決問題的方案, 時間要求緊, 任務又相當繁重, 這就要求秘書部門盡快組織人員深入實地前往調查研究, 了解情況并提出解決問題的相應措施, 迅速把調查研究的結果報告領導, 使領導能及時采取相應的措施。
(四) 調查的客觀性和研究的科學性。
調查研究的任務是探求客觀事物的本質和規律, 也就是要對事物全面的、完整的、辨證的、符合客觀實際的認識, 從而達到有效地指導人們的工作, 并通過再實踐加以檢驗和印證。在秘書人員調查研究過程中, 調查就是采取各種方式方法, 廣泛全面收集信息材料, 尊重客觀事實的原則, 注重調查材料收集的客觀性要求, 即材料真實可靠, 能準確反映被調查對象的一般情況。研究是采用多種科學的方法, 將收集材料匯總并加工整理、綜合分析, 得出調研成果。秘書人員須把握兩個關鍵, 一是秘書要有科學的頭腦, 堅持馬克思列寧主義的立場、觀點和方法, 堅持唯物辨證法, 堅持實事求是的科學精神。二是對待調查研究工作態度要嚴謹, 對待工作要有嚴格的要求, 嚴密的組織, 嚴肅的態度和嚴明的紀律。三是調查研究的手段須科學化, 秘書運用智慧進行有計劃的、周密的和系統的了解, 并對調查搜集到的大量資料進行分析、綜合、比較、歸納, 科學思維分析, 不斷總結提煉, 從而為人們提供規律性的知識。
(五) 與信息工作緊密結合。
調查研究雖是秘書人員經常性的工作, 但不等于說秘書人員需要經常地、花大量的時間到基層去實地直接進行調查研究。他們還可以通過查閱資料、歷史文獻材料和接觸來自各方面材料的機會, 利用秘書部門作為綜合部門的優勢, 了解各方面的各種情況, 向有關部門搜集調研成果, 這是一種間接的調查研究, 也是一種與信息工作緊密結合的調查研究。調研與信息是相互影響、密切關聯的, 信息是調研的前提, 沒有大量信息的獲取、匯總和綜合整理, 就很難發現重大的調研課題和問題。因此, 秘書人員要根據領導的工作安排和指示, 有目的地從互聯網、局域網及群眾來訪來信中獲取各種有價值的蛛絲馬跡信息, 抓住其中的重要問題進行綜合分析, 組織力量集中時間進行調查研究。
摘要：調查研究是秘書輔助領導實施管理決策, 發揮參謀助手作用, 獲取第一手信息材料最直接可靠的基本工作方法。調查研究是秘書部門重要的業務活動, 也是秘書的重要職責之一。本文通過分析秘書調查研究的內容及特點, 重點探討了秘書調查研究工作的內容特色和自身特點, 以期把握秘書調查研究的關鍵環節, 為更好開展調查研究工作服務。
關鍵詞：秘書,調查研究,內容,特點
參考文獻
秘書工作的內容范文第4篇
委員長、各位副委員長、秘書長、各位委員:
我受國務院委托,向全國人大常委會報告2010中央預算執行和其他財政收支的審計情況,請予審議。
2010年,在黨中央、國務院的領導下,各地區、各部門深入貫徹落實科學發展觀,認真執行十一屆全國人大三次會議的有關決議,加快轉變經濟發展方式,促進經濟平穩較快發展,進一步鞏固了經濟社會發展良好勢頭。中央預算執行和其他財政收支情況總體較好,中央財政收入42 488.47億元,完成預算的111.6%,加上從預算穩定調節基金調入100億元,中央財政使用的收入 42 588.47億元;支出48 330.82億元,完成預算的103.6%,加上補充中央預算穩定調節基金2257.65億元,支出總量為50 588.47億元;赤字8000億元,比預算減少500億元;年末國債余額 67 548.11億元,控制在全國人大批準的預算限額內。
實施積極的財政政策,提高經濟增長的質量和效益。中央政府公共投資支出1.07萬億元,繼續落實結構性減稅、家電汽車下鄉等鼓勵消費政策,促進擴大內需和優化投資結構;中央財政用于科技、節能減排和交通運輸等方面的支出分別比上年增長14.3%、94.3%和19.3%,切實提高自主創新和基礎產業保障能力,經濟結構調整取得新進展。
著力保障和改善民生,推動經濟社會協調發展。中央財政用于教育、醫療衛生、社會保障等與民生直接相關的支出和“三農”的支出,分別比上年增長20.2%和18.3%;實施主體功能區規劃,投入6822億元用于西部大開發23項重點工程建設,進一步提高區域發展的協調性。
推進重點領域和關鍵環節改革,增強經濟社會發展的內在動力。深化部門預算和國庫集中支付等預算管理制度改革,27個省份970個縣實行了省直管縣財政管理方式改革,統一內外資企業和個人城市維護建設稅、教育費附加制度;開展資源稅和資源性產品價格改革,穩步推進金融和企業改革,積極落實義務教育學校和醫療衛生事業單位績效工資政策。
切實加強整改,健全完善相關制度。各部門各單位按照國務院的部署和要求,依法認真整改上年審計發現的問題,擠占挪用的資金已全部追回或歸還,并完善制度規定1773項;審計發現的違法違規問題和104起案件移送有關部門查處后,有95人被追究刑事責任,1103人受到黨紀政紀處分。具體整改情況,國務院已向全國人大常委會專題報告,審計署已向社會公告。
第一部分 審計情況
2010年,按照黨的十七屆五中全會精神和中央關于經濟工作的部署,審計工作緊緊圍繞經濟又好又快發展這個中心,加強對宏觀政策執行情況、重大投資項目和重點民生資金的跟蹤審計,密切關注經濟社會運行中的薄弱環節和潛在風險,嚴肅揭露和查處重大違法違規問題,更加注重從體制、制度和政策層面反映問題,在保障中央政策措施貫徹落實、推動經濟發展方式轉變、維護國家經濟安全、促進反腐倡廉和民主法治建設等方面積極發揮作用。
一、中央財政管理審計情況
重點審計了公共財政預算、政府性基金預算、國有資本經營預算和國債管理等情況,還對2010中央決算草案進行了審計。從審計情況看,2010年,財政部、發展改革委等部門繼續深化體制改革和健全公共財政體系,按照突出民生領域、優化支出結構、從嚴控制新開工項目等原則合理安排財政支出的規模和節奏,財政的宏觀調控和保障作用進一步加強;堅持依法理財,嚴格預算管理,加強基本支出定員定額管理和項目支出標準體系建設,開展重大項目預算評審和節能評估,75個中央部門向社會公開了部門預算,預算約束和財務管理水平進一步提高。但審計也發現,中央預算管理中還存在一些需要改進的問題。
(一)部分中央支出預算編制不夠細化和準確、執行率偏低,有些預算的級次和項目在執行中自行作了調整。
1.部分中央本級支出預算未落實到部門。在2010年中央本級支出預算16 049億元中,有1485.75億元是財政部代編的,需要在執行中落實到具體部門和單位;至年底,上述代編預算中有148.67億元未執行,占10%。抽查的“物資收儲支出”、“中國疾病預防控制中心公共衛生應急反應機制專家津貼”和“駐艱苦及污染地區人員回國工作醫藥費”等3個項目在2007年至2009年代編預算均未執行的情況下,財政部2010年繼續代編38.16億元,當年又未執行。
2.中央部門歸口管理的部分本級支出預算年初到位率低。2010年,發展改革委負責分配的中央本級基建支出和科技支出預算的年初到位率,按規定應達到75%和97%,實際僅為7.8%和47.5%。
3.中央轉移支付預算未及時細化落實到省區市。在2010年轉移支付預算25 606.64億元中,扣除據實結算項目后,有6536.58億元未按規定在全國人大批準后的90日內下達到地方,占25%。在執行中,財政部又將215.67億元專項轉移支付預算上劃調整為中央本級支出;少數項目預算執行率較低,如養殖業保險保費補貼預算42.95億元中,當年僅執行10.56億元,占25%。
(二)部分投資計劃下達不符合規定。
1.擴大投資專項范圍安排支出。2010年,發展改革委將松花江流域水污染防治規劃專項投資4700萬元、國家天然橡膠基地建設規劃專項投資2100萬元,安排給了規劃外的項目。
2.少數投資計劃下達程序不規范。2010年,發展改革委向專項規劃未編制或未得到批復的3個專項、初步設計未得到批復的5個項目,下達投資計劃29.96億元;未按規定批復資金申請報告,直接下達城鎮污水垃圾處理設施及污水管網工程投資計劃,造成實際補助比例不
一、個別項目投資多次調整等問題。
3.未按建設進度下達貼息補助。中央預算內投資貼息補助原則上應按項目的建設進度和貸款的實際發生額分期安排,但國家能源局2010年安排煤炭產業升級改造項目貼息補助時,直接一次性下達24個項目貼息補助1.66億元。審計抽查其中5個項目,有3個在計劃下達前已基本完工,2個至審計時未開工,導致貼息補助4600萬元全部閑置。
4.少量投資計劃下達滯后。在2010年中央預算內投資計劃3926億元中,有32.59億元未按規定于10月31日前下達,影響資金及時使用。
5.部分投資資金閑置。由于規劃編制和項目啟動晚、前期準備不充分、計劃下達滯后等,至2011年3月底,發展改革委2010年下達的農村電網改造升級工程等6個項目的中央預算內投資117.79億元中,有92.11億元(占78%)閑置未用。
(三)有些收支事項處理不夠規范,部分資金未及時清理安排使用。
1.中德財政合作伙伴基金收支未納入總預算會計,而是委托中國進出口銀行核算。至2010年底,累計收入3.05億元、支出1199.75萬元。
2.以前結轉的出口退稅資金未及時清理。至2010年底,財政部采用權責發生制結轉的2006年和2007年出口退稅收入指標584.74億元已閑置3年,尚未安排使用。
3.年初批復部門預算時未全面反映上國庫集中支付結轉和結余。2009年底,中央國庫集中支付財政撥款結轉和結余合計771.85億元,財政部2010年3月批復部門預算時僅列入248.65億元,其余直到4月份才下達給部門。
4.無線電頻率占用費納入公共財政預算后未統籌安排使用。2010年,財政部對這項資源性收費繼續采用以收定支、?？顚Ｓ玫霓k法,導致資金大量結余。至2010年底,無線電頻率占用費補助在地方累計結余20.4億元,其中當年結余6.67億元,占當年下達補助的34%。
5.部分商業銀行賬戶應予規范和清理。至2010年底,中央財政在商業銀行開設各類銀行賬戶31個,當年累計收到資金5290.4億元,年末余額906.32億元。其中,有些是預算外收支賬戶,有些全年未發生收支業務。
(四)國有資本經營預算制度不夠完善。
1.2011年,部分中央部門管理的企業尚未實行國有資本經營預算管理。
2.年初預算未細化,部分支出分配交叉重復。報全國人大審查批準的440億元國有資本經營預算,未落實到具體項目;其中120億元是財政部在國資委等上報的預算建議草案之外直接代編和進行分配的,部分支出方向與另320億元預算安排交叉重復。
3.國有資本經營預算資金的撥付主要集中在11月和12月,其中140.57億元是12月20日后才撥付的,占支出預算的32%。
(五)政府性基金預算管理不夠規范。
1.部分支出預算未落實到具體項目。由于基金項目的儲備不足,財政部2010年下達到部門的基金預算有84.87億元未落實到項目;部分支出指標至年底尚未下達,如新增建設用地土地有償使用費、文化事業建設費、中央水利建設基金的支出指標僅分別下達51%、45%和44%。由此形成2010年底基金結轉790.16億元,占當年基金收入3806.91億元的21%。
2.在公共財政預算中安排與基金預算內容相近的支出。政府性基金預算實行“以收定支、?？顚Ｓ?、收支平衡,結余結轉下年安排使用”的原則,但財政部在彩票公益金和旅游發展基金已安排體育總局、旅游局有關項目資金5092萬元的情況下,又從公共財政預算中為其安排內容相近、用途相似的預算4.25億元,其中旅游局的兩個項目年底結余1001.56萬元,占其預算的47%。
3.少數基金管理使用和設置不夠規范。具體是:未及時將交通運輸部、貿促會等部門的4.89億元基金收入征繳入庫;交通運輸部收取的船舶港務費和貿促會收取的貨物原產地證明書費、認證費等,不符合基金特征或設立條件,未及時清理。
(六)國債發行管理不夠嚴格。
1.記賬式國債招投標制度不完善、執行不嚴格。投標過程中,對發行現場人員隨時查看投標信息沒有嚴格限制,也缺乏出入登記、通訊屏蔽等操作細則;對投標人在出現通訊中斷或設備故障時采用的應急投標方式,未制定應急投標書送達時間的確認辦法,不能有效防止超過投標截止期或要件不合規的應急投標書被違規錄入。上述問題給個別工作人員泄露投標信息,并惡意采用應急投標等方式低價中標提供了可乘之機。審計抽查發現,2007年至2010年,有104份未經人民銀行觀察員簽字認可、無密押或密押不符以及超過投標截止期等的應急投標書被違規錄入,中標國債面值808.8億元,購買價格比正常投標明顯偏低。
2.財政部2010年在增補記賬式國債承銷團成員過程中,存在受理逾期申請材料、未按規定充分征求相關單位意見、未書面告知申請人享有的權利、對承銷團成員資格審查不嚴等問題。
3.電子式儲蓄國債面向個人投資者銷售的政策目標落實不到位。在2010年發行的1296.27億元電子式儲蓄國債中,有705.16億元(占54%)最終由40家承銷銀行持有,與此類國債重在培育個人投資者市場的政策目標不盡相符;相比發行記賬式國債,增加籌資成本約23.55億元。
對上述問題,財政部、發展改革委等部門正在逐項研究制定整改措施。
此外,在審計財政部編制2010年中央決算草案情況時發現,未及時清理以前已取消的煙草專營利潤、國有土地有償使用基金、政府住房基金、水運客貨附加費等4.52億元;在向全國人大報告中央預算執行情況時,將用工商銀行(601398,股吧)上繳利潤中的22.05億元安排的補充社?；鹬С鲥e列在國有資本經營預算支出中。審計期間,財政部整改了上述兩個問題,將4.52億元結余反映在中央政府性基金決算草案中,將22.05億元轉列為公共財政支出。
二、中央部門預算執行審計情況
此次共審計54個中央部門,延伸審計467個所屬單位。2010年,54個部門財政性資金支出預算為5382.02億元,審計1708.15億元,占32%。審計結果表明,這些部門預算執行情況總體較好,財政撥款預算執行率平均比上年提高6個百分點,統籌消化結轉和結余資金423.56億元;嚴格控制和壓縮公用經費支出,53個部門公用經費支出控制在預算內,34個部門在統一壓縮的基礎上將公用經費支出再壓縮5%以上;本級預算管理的規范和透明程度不斷提高,25個部門制定和修訂預算管理相關制度240項。但審計也發現,一些部門預算執行不夠到位,部門本級與所屬單位間預算管理水平和財務基礎工作發展不平衡,內部管理和內部控制需進一步加強。
(一)項目支出預算編制不夠完整和具體,一些部門本級預算未完全執行到位。由于部門工作計劃與預算安排不夠銜接,項目儲備和前期準備與預算編制要求不盡適應,54個部門2010年初編列項目支出預算2779.27億元;中央財政在執行中追加995.55億元,相當于年初預算的36%。在年初編制的項目支出預算中,11個部門本級的106.76億元未落實到具體單位和項目,有2.92億元至年底仍未細化。一些部門本級預算執行也不夠嚴格,其中:5個部門本級自行調整了2.74億元項目預算安排;32個部門本級以撥作支、虛列支出、在項目或預算科目之間調劑使用資金5.81億元。此外,20個部門本級還存在未按規定征繳非稅收入、資產核算不規范等問題金額4.51億元。
(二)一些部門監管不嚴,加之事業單位改革尚未到位,部分部門所屬單位違反財經制度問題比較突出。此次審計發現的違規問題有80%以上發生在所屬二三級單位,涉及金額49.3億元。
一是預算執行不夠嚴格和規范,主要表現為未經批準改變部分預算資金用途、虛列支出或以撥作支等。其中:210個所屬單位未經批準擴大開支范圍等10.26億元;33個所屬單位采取虛列支出、以撥作支等方式,將1.51億元預算資金列支后撥付給下級單位或項目承擔單位;13個所屬單位采取重復申報項目、多報在編人數等方式,多申領財政資金0.3億元。
二是私存私放資金設立“小金庫”問題仍然存在。2009年以來,各部門深入開展了“小金庫”專項治理活動,但此次審計發現,82個所屬單位采取截留收入、虛列支出等方式,套取和私存私放資金4.14億元,主要用于發放獎金、補貼等。
三是收入和資產管理存在一些薄弱環節,主要表現在非稅收入征繳、資產核算和出租出借等方面。其中:80個所屬單位未按規定征繳非稅收入3.09億元,違規收費3.68億元;52個所屬單位違規出租出借資產、委托理財以及資產入賬不及時等,涉及金額18.75億元;39個所屬單位未嚴格執行政府采購規定,有的是為加快采購進度規避集中采購,有的是執行政府采購政策和程序不規范,涉及采購資金7.57億元。
(三)部分科技經費使用和管理不夠規范,研究成果存在多頭充抵問題。至2010年底,審計抽查的8個科技重大專項2246個課題中,有74.68億元課題經費結存在承擔單位,占這些課題2008年啟動以來撥款額的36%,但這些資金已列入牽頭部門決算支出,影響核算的真實性;抽查133個國家科技支撐計劃項目發現,由于科技成果審核把關不嚴、不同科技計劃間信息缺乏共享,在這些項目取得的2775項專利、技術標準等成果中,有547項(占19%)申請或取得時間早于項目的立項時間,或是發明人與課題組成員不一致。
(四)一些部門決算草案編報不夠準確。對部門決算草案的審計發現,40個部門賬務處理不規范,部分收入、支出、結余和資產反映不夠準確,涉及金額22.44億元,占審計資金總量的0.62%。對其中7.53億元的問題,相關部門在審計過程中已調整賬目和報表;對其他問題,審計長已簽署意見,要求予以糾正。
目前,相關部門已追回或歸還資金9.06億元,采取收回賬外資產、調整會計賬目等方式整改問題金額13.06億元。
三、財政轉移支付審計情況
為摸清財政轉移支付制度運行情況,審計署組織對中央轉移支付管理和分配情況進行了審計,并重點抽查了18個省的90個縣。從審計情況看,2010年,中央財政安排轉移支付2.73萬億元,是1994年的11.45倍,保障了中央重大戰略決策的落實,為推動地方經濟社會發展提供了資金支持。但隨著中央財政收入規模和轉移支付總量的大幅增長,財政體制和轉移支付結構不夠科學合理的問題逐漸在財政運行中顯現出來,亟待研究解決。
一是轉移支付在財政支出中占比較高。由于現行財政體制還不夠完善,地方政府的財權難以滿足其履行事權的基本需求,主要通過上下級政府間轉移支付來解決,導致轉移支付在財政支出中占比較高。2010年,中央財政支出的56%是對地方的轉移支付;審計的90個縣財政支出2630.50億元中,上級轉移支付占46%,其中50個中西部縣占比達71%。轉移支付制度由分稅制財政體制的修正補充機制,變成了對基層政府進行財力分配的主導機制。
二是專項轉移支付在轉移支付中占比較高。2010年,在中央轉移支付總額2.73萬億元中,專項轉移支付為1.41萬億元,再加上一般性轉移支付中有明確用途的2622.2億元,共計有61.7%的轉移支付是有規定用途的,這一比例雖然低于2009年的62.54%,但比2008年提高8.3個百分點。
三是部分專項資金設置交叉重復、部門多頭管理和分配。按現行辦法,有些用途類似的專項資金,涉及多個管理部門和多個項目。由于監管未形成合力,加之資金撥付鏈條長,此次審計的90個縣發現多頭申報、套取和挪用財政資金等問題金額3.32億元。此外,至2010年底,90個縣專項轉移支付總額的20%計116.27億元,未及時安排使用。
四是上級轉移支付資金未完整納入地方預算。2010年,審計的90個縣預算編報的轉移支付,僅為實際數的50%,其中30個縣未編報專項轉移支付。造成上述問題的主要原因是,地方預算編報時間早于全國人大審查批準中央預算的時間,地方政府在編制預算時,上級沒有及時把轉移支付預算分解到地區和項目,提前告知的預計數與實際結果差距也較大。
針對上述問題,財政部正在研究完善制度;相關地方采取收回擠占挪用資金、完善制度規定、辦理項目調整審批程序等措施,已整改問題金額1.32億元。
四、國稅征管審計情況
近年來,各級國稅部門認真貫徹執行國家宏觀調控政策,堅持依法組織收入,不斷加強稅源管理、辦稅服務和納稅評估,較好地完成了收入任務。此次審計的18個省區市國稅部門2010年組織稅收2.69萬億元,比上年增長16%。但審計也發現,一些國稅部門存在違規減免、征管不嚴導致稅款流失等問題。
一是部分涉稅審批事項不合規。其中:稅務總局個別司2009年至2010年,以非正式公文“司便函”的形式,批準對企業超過認證期限的增值稅發票進項稅款17.29億元予以抵扣;12個省的國稅部門違規批準稅前扣除和減免稅優惠等,造成稅款流失25.78億元;9個省有關部門將17戶不符合條件的企業認定為高新技術企業,使其享受稅收優惠26.65億元。
二是納稅審核和發票管理不嚴格。其中:10個區縣級國稅局為沒有真實貿易背景的小規模納稅人代開發票1萬多份,15戶從事礦產買賣、廢舊物資回收和軟件生產等業務的企業虛開發票或使用不規范發票,導致稅款流失共計14.33億元;73個國稅局對99戶企業的納稅申報審核不嚴,少征企業所得稅8.27億元。
三是有的地方存在人為調節稅收進度的問題。2009年至2010年,有62個國稅局通過違規批準緩繳、少預繳、以誤收名義退稅等方式,當期少征287戶企業稅款263.01億元;有103個國稅局通過違規提前征收、多預繳、不退多繳稅款等方式,向397戶企業跨提前征稅33.57億元。
審計指出上述問題后,稅務總局和有關國稅局正在采取措施,抓緊糾正違規問題,并完善相關制度。
五、地方政府性債務審計情況
按照國務院的部署和要求,審計署組織全國審計機關4萬多人,以“見賬、見人、見物,逐筆、逐項審核”為原則,對全國所有涉及地方政府性債務的25 590個政府部門和機構、6576家融資平臺公司、54 061個其他單位、373 805個項目和1 873 683筆債務進行了審計。審計的重點是政府負有償還責任的債務,同時對債務人出現償債困難時,政府需履行擔保責任的或有債務和可能承擔一定救助責任的其他債務也進行了審計。審計結果表明,我國地方政府性債務最早發生在1979年,到1996年全國所有省級政府(含計劃單列市,下同)、90.05%的市級政府和86.54%的縣級政府都舉借了債務。截至2010年底,除54個縣級政府沒有政府性債務外,全國省、市、縣三級地方政府性債務余額共計107 174.91億元,其中:政府負有償還責任的67 109.51億元,占62.62%;擔保責任的23 369.74億元,占21.80%;可能承擔一定救助責任的16 695.66億元,占15.58%。在這些債務余額中,有51.15%共計54 816.11億元是2008年及以前舉借和用于續建2008年以前開工項目的。
從審計情況看,至2010年底,省、市、縣三級地方政府負有償還責任的債務率即債務余額與地方政府綜合財力的比率為52.25%,加上負有擔保責任的或有債務后債務率為70.45%。審計結果表明,地方政府性債務為彌補地方財力不足、推動地方經濟社會發展發揮了一定的積極作用。一是為應對危機和抗擊自然災害提供資金支持。在應對1998年和2008年的亞洲、國際金融危機中,中央通過發行國債并轉貸地方政府、代地方發行政府債券,地方政府通過融資平臺公司等方式籌集資金,為我國經濟發展提供了資金支持。汶川特大地震發生后,四川省各級政府籌措債務資金558億元用于災后重建,推動了災后恢復重建的順利實施。二是為推動民生改善和生態環境保護提供重要支撐。至2010年底,地方政府性債務余額投入教育、醫療等民生領域13 753.12億元,投入節能減排、生態建設、工業等領域4016.02億元。三是為保障經濟社會的持續發展打基礎。在2010年底已支出的債務余額中,用于交通運輸、市政等基礎設施以及土地收儲、能源建設69 675.72億元,形成了大量優質資產,有利于為“十二五”及今后一段時期經濟社會發展增強后勁。
審計也發現,地方政府性債務的舉借和管理等方面還存在一些問題,亟需研究和規范。
一是地方政府舉債融資缺乏規范,大部分債務收支未納入預算管理。由于現行規定未賦予地方政府舉債權,對業已存在的舉債行為缺乏規范,大多數地方政府通過融資平臺公司等變相舉債,有的甚至違規擔?；蛑苯优e債。審計發現,7個省級、40個市級和107個縣級政府及所屬部門,2010年在國務院明令禁止政府擔保的情況下,違規為464.75億元債務提供了擔保;部分融資平臺公司等單位采取虛假或不合法的抵(質)押物、高估抵押物價值等方式違規取得債務資金731.53億元。由于個別地方舉債存在一定的盲目性、項目準備不充分等,2008年及以前舉借的債務中,有1319.80億元至2010年底尚未支出,當年財政資金為此支付利息67.74億元;還有351億元債務資金被投向資本市場、房地產和“兩高一剩”(高能耗、高污染、產能過剩)項目。
二是部分地區和行業償債能力弱,存在風險隱患。從地區看,有78個市級和99個縣級政府負有償還責任的債務率高于100%,分別占兩級政府總數的19.9%和3.56%。而且,部分地方的債務償還對土地出讓收入依賴較大,至2010年底,地方政府負有償還責任的債務余額中,承諾用土地出讓收入作為償債來源的債務余額為25 473.51億元,共涉及12個省級、307個市級和1131個縣級政府。從行業看,高速公路、地方所屬普通高校和醫院90%以上的債務余額為擔保債務或救助債務,借新還舊率較高。2010年,全國高速公路債務的借新還舊率為54.64%,有387所高校和230家醫院的借新還舊率超過了50%,還有95所高校和575家醫院存在逾期債務57.6億元,為此一些地方已安排441.38億元財政資金來償債。
三是地方政府融資平臺公司數量多,管理不規范。至2010年底,全國省、市、縣三級政府設立融資平臺公司6576家,有3個省級、29個市級、44個縣級政府分別設立10家以上。融資平臺公司2010年底的政府性債務余額為49 710.68億元,占全國地方政府性債務余額的46.38%,其中政府負有償還責任、擔保責任和可能承擔一定救助責任的債務分別占63.12%、16.38%、20.50%。部分融資平臺公司管理不規范,盈利能力和償債能力較弱,審計的6576家融資平臺公司中,有358家存在借新還舊問題,借新還舊率平均為55.20%;有148家存在逾期債務80.04億元,債務逾期率平均為16.26%;有1033家存在虛假出資、注冊資本未到位等問題,涉及金額2441.5億元。
審計指出上述問題后,有關部門和地方正在按國務院要求,逐項制定整改措施,研究完善地方政府性債務管理制度;審計還發現12起涉嫌經濟違法違紀案件線索,正在依法查處。
六、重大投資項目審計情況
為保障中央重大投資項目順利推進,審計署組織對京滬高鐵、西氣東輸二線工程繼續進行跟蹤審計,對406個擴內需項目、76個支線機場、247個糧油倉儲設施的建設管理情況進行了審計和調查。從審計和調查情況看,相關部門和地方能夠貫徹落實國家政策要求,安排和實施政府投資項目,加強項目建設的組織和管理,工程進展總體順利。但在招投標、投資控制和相關政策落實等方面仍存在一些比較突出的問題。
一是部分項目在工程施工、材料采購等方面違背國家招投標規定,有的甚至非法轉分包。京滬高鐵建設中,合同金額44.46億元的施工、監理和咨詢等項目尚未招標,相關公司就已進場開展工作。西氣東輸二線工程建設中,有45.01億元管道和站場施工、2.33億元設備材料采購的招標不規范,分別占抽查施工、材料采購合同總額的72%和12%。76個支線機場建設中,有23個機場共計19.38億元的359項合同未按規定公開招標,占抽查合同總數的20%。
二是部分項目建設過程中,存在投資控制不嚴、建設進度滯后等問題。投資控制方面,主要是物資采購和工程款結算審核不嚴等增加投資15.12億元,虛假申報、多頭申報、擠占挪用或違規使用建設資金11.63億元,以假發票或“白條”入賬4.65億元。建設進度方面,有170個糧油倉儲設施項目未能如期于2010年底建成,占應建成數的78%,造成中央補助2.56億元滯留或閑置。
三是部分地方征地拆遷和環境保護措施落實不到位。其中:18個擴內需項目違規占地8256畝,包括耕地2753畝;30個擴內需項目、25個支線機場存在未經環評審批即開工、未經環評驗收即運行或未按設計要求建設環保設施等問題。
針對審計指出的問題,相關部門和地方制定了整改方案,糾正違規問題,完善了招投標、監理和征地拆遷等方面制度,11個擴內需項目和9個機場補辦了征地審批、環評等手續。
七、重大自然災害救災資金物資及災后重建跟蹤審計情況
2010年以來,審計署和地方審計機關共組織7000多人,對汶川、玉樹地震1.77萬個災后重建項目和舟曲特大山洪泥石流地質災害救災資金物資使用管理情況進行了跟蹤審計。審計結果表明,按照國務院提出的救災和災后重建目標和要求,有關部門和地方密切配合、全力推進,救災和災后重建工作取得較好成效,項目建設和資金管理也比較嚴格。
(一)汶川地震災后恢復重建項目跟蹤審計情況。至2010年底,中央財政累計籌集3033億元重建基金,累計下撥2986.70億元;3省災后重建已完工3.94萬個項目,完成投資8672.16億元,約占規劃數的90%。跟蹤審計發現,有80個項目存在審批手續不齊全、未嚴格執行招投標規定、違規轉分包等問題;有21個單位和個人擠占挪用、轉移和套取重建資金14.16億元,主要用于規劃外項目建設等。審計指出上述問題后,相關地方和單位已收回資金4.13億元,節約資金和挽回損失4.94億元,加快了77個項目的建設進度,改進了258個項目的質量管理,并建立健全規章制度130項。
(二)玉樹地震災后恢復重建跟蹤審計情況。至2010年10月,青海省本級共收到重建資金183.1億元,撥付75.2億元;完成投資36.2億元,約占規劃數的11%。跟蹤審計發現,有24.92億元社會捐贈資金尚未明確到具體項目;有95個重建項目存在可研報告或概算未及時批復、施工圖未及時審定等問題,部分項目監理工作也不到位。審計指出上述問題后,有關地方已將捐贈資金明確到具體項目,完善了資金撥付和管理制度,并加強了前期準備和質量監督等工作。
(三)舟曲特大山洪泥石流地質災害救災資金物資審計情況。至2010年底,全國安排和接收救災資金物資共計17.57億元,包括中央財政下達6億元、甘肅省財政安排0.3億元、社會捐贈11.27億元;已撥付5.52億元用于應急搶險以及災民安置;結存12.05億元。救災資金的撥付、使用和物資發放情況總體較好,審計未發現重大違法違規問題。
八、重大民生資金和項目審計情況
為促進民生相關政策措施貫徹落實,重點對新型農村合作醫療基金、農業基礎設施建設、政府投資保障性住房、財政就業補助等資金和項目進行了審計和調查。
(一)審計調查9個省區45個縣新型農村合作醫療基金和相關政策落實情況表明,建立基本覆蓋農村居民的新農合制度目標基本實現,至2010年6月底,45個縣新農合覆蓋面達95%,籌資水平由2009年的人均100元提高到150元,緩解了農民治病就醫困難。審計調查也發現,一些地方和單位存在擠占挪用新農合資金的問題,其中:5個縣的有關部門挪用新農合資金2738.18萬元,用于發放企業職工基本養老保險金等;6個縣的經辦機構虛報參合人數4925人,套取財政補助37.30萬元;14個縣的經辦機構審核把關不嚴,擅自擴大范圍和提高標準,向8118人多支付新農合補償487.80萬元,還有4個鄉鎮衛生院利用虛假病歷等獲取補償56.78萬元。審計指出上述問題后,相關地方已歸還、收回資金2752.78萬元,處理了10名責任人員。
(二)對農業基礎設施建設資金的審計,重點抽查了9個省區的12項資金和388個農田水利建設項目。2010年,中央財政投入9個省區的12項重點資金比上年增長55%,帶動地方配套及農民自籌資金增長47%,改善了農業生產條件,提高了防災減災能力。審計發現,由于部分項目投資下達較晚,有的前期準備不夠充分,至2011年1月底,2009年至2010年千億斤糧食專項涉及的379個項目中,有376個尚未開工,中央專項資金有38.98億元閑置在縣級財政或項目管理單位。此外,22個縣的44個項目籌資投勞不到位1.05億元,一些單位還將2.09億元專項資金用于出借、償還世行貸款等。審計指出上述問題后,有關地方加快了項目建設進度,并積極追回被套取和挪用的資金。
(三)從審計8個省區16個城市政府投資保障性住房情況看,這些地方保障性住房建設發展迅速,2010年籌集的廉租住房資金比2008年增長1.71倍,保障總戶數增長2.09倍;開工建設公共租賃住房8.11萬套,出租2.97萬套。但一些地方保障性住房建設供地和住房管理等方面工作還不到位。16個城市中,有10個城市2010年廉租住房和經濟適用住房建設用地計劃未全面落實,實際少供地7335畝;4個城市保障性住房、棚戶區改造和中小套型普通商品住房建設用地未按規定達到住房建設用地供應總量的70%;因管理辦法不完善、配套設施不健全、部門協調不力等,有4407套廉租住房被違規租售或另作他用,有4247套廉租住房分給了不符合條件的家庭,還有4428套保障性住房長期空置。此外,一些地方保障性住房資金管理也不夠嚴格,此次審計共發現少提取廉租住房保障資金21.49億元,多申報和挪用等問題金額0.9億元。審計指出上述問題后,有關地方已收回部分違規使用的住房和資金,并處理了相關責任人員。
(四)從審計9個省市財政就業補助資金的管理和使用情況看,這些地方2010年共籌集就業資金277.96億元,各項就業扶持政策惠及988.96萬人次,通過職業培訓和職業介紹幫助302.76萬人就業。但審計也發現,8個省市的部分主管部門和單位違規將財政就業資金8.89億元,用于基本建設、委托理財和工作經費等支出;7個省市的部分單位采取編造虛假材料、虛報人數和重復申請等方式,騙取就業補貼1857.52萬元;4個省市部分已就業、已創業等不符合補貼條件的人員違規申領就業補貼865.04萬元。審計指出上述問題后,有關地方已追回違規使用和騙取的資金1628.8萬元。
九、資源環境審計情況
對黃河流域水污染防治和水資源保護、城鎮污水垃圾處理和節能減排情況的審計結果表明,有關部門和地方高度重視環境保護和節能減排工作,不斷加大投入、完善制度、落實責任、強化監管,資源節約和環境保護取得明顯成效。但一些地方在相關政策執行中還存在不到位、不規范的問題。
一是水資源開發利用不規范,違規用地問題時有發生。2008年至2010年,黃河中上游6個省區的315戶用水單位共無證取水2.31億立方米、超許可量取水2.84億立方米;24個項目違規占用黃河河道1.47萬畝,用于建設開發區、休閑旅游設施等永久性建筑,對河道及行洪安全造成隱患。審計還發現,4個省區以化整為零、協議出讓等方式違規供地1.35萬畝,5個省市的49戶企業采取以租代征、未批先用等方式違規用地1.9萬畝。
二是節能減排和污染防治措施落實不到位,一些地方存在“兩高一剩”行業擴張問題。審計20個省區市節能減排政策執行情況發現,186戶企業違規建設火電項目44個、鋼鐵項目143個和水泥產能4083萬噸,183戶企業存在應淘汰未淘汰落后產能等問題。審計9個省區市的206個污水和垃圾處理項目發現,有114個因資金投入不足、前期工作不到位等未能按期完工。此外,審計還發現,一些地方少征、擠占、挪用節能減排和污染防治等專項資金24.89億元,滯留、閑置或未納入預算管理等21.46億元。
針對審計指出的問題,相關地方已收回資金8.15億元,出臺59項加強內部管理等方面制度,并處理了138名責任人員。
十、金融機構審計情況
對工商銀行等5家商業銀行和中國人壽(601628,股吧)、中國人保的審計結果表明,這些金融機構能夠貫徹落實國家宏觀調控政策,結合實際制定信貸投放和結構調整計劃,拓寬保險覆蓋面和服務領域,進一步加強內部控制,有效提升了經營管理水平和風險防控能力。但在貸款和保險業務經營等方面還存在一些值得重視的問題。
跟蹤審計5家商業銀行新發放的3472億元貸款,發現違規發放和挪用貸款等問題580億元,其中向未批先建、手續不齊或資本金不到位的項目發放貸款254億元,還有部分貸款被用于還貸。抽查中國人保和中國人壽499個分支機構發現,均存在以虛假承保、虛假退保、虛假理賠等方式套取保險資金的問題,金額合計19.9億元;違規支付保險代理手續費7億多元,其中相當部分是通過將直銷業務轉為代理業務套取的。
審計還發現,小額擔保貸款政策作用發揮不明顯。由于貸款門檻高、程序多、期限短,抑制了個人和企業的貸款需求;同時,因放貸成本高、收益差、風險大,經辦銀行積極性也不高。2010年,抽查的9個省市小額貸款擔?；鸢凑咭幎蓳ＹJ款160.33億元,實際擔保貸款只有37.94億元,僅占24%。
目前,相關金融機構已糾正違規和管理不規范問題金額185億元,追回資金和補繳稅款8479萬元,對348名相關責任人進行了問責處理,并出臺規章制度170多項。
十
一、企業審計情況
從中國長江三峽集團公司等14戶中央企業和4戶中央企業駐港機構的審計情況看,這些企業能夠執行中央決策部署,緊緊抓住經濟企穩回升的有利形勢,深化改革,強化管理,企業資產和收入規模進一步擴大,盈利能力總體上有所增強。但一些企業在重大決策、財務核算和內部控制等方面還存在不夠嚴格、不夠規范的問題。
在重大決策方面,抽查這些企業的625項決策中,有164項存在可行性研究不充分、未按規定報批、違反內部決策程序等問題,造成損失及潛在損失34.14億元,其中44項發生在下屬單位,造成損失和潛在損失31.47億元。
在財務核算和內部控制方面,此次審計共發現這些企業2009年收入不實606.39億元、利潤不實64.37億元,分別占其當年收入、利潤總額的2%和5%。還有9戶企業通過隱瞞收入、虛列支出等轉移資金25.8億元,用于賬外發放獎金和補貼等。
相關部門和企業高度重視審計指出的問題,逐項制定整改措施,已調整相關賬目,補繳稅款11.9億元,節約資金或挽回損失42.29億元,并建立健全業務管理、風險控制及會計核算等方面規章制度577項,處理責任人員65人。
十
二、重大違法違規問題審計情況
在以上各項審計中,審計署共向有關部門移送重大違法違規案件線索139起。這些案件有三個突出特點:一是利用權力“設租”、“尋租”,或培植代理人侵吞財政資金或國有資產;二是利用公共資源“借道”若干非公單位,或在多個地區實施違法違紀行為;三是利用虛假注資、虛假項目、虛假合同和虛假票據等方式,將違法行為隱藏在合法“外衣”之下。產生這些問題,既有一些人員法紀觀念淡漠、依法行政意識不強等主觀因素,也有體制轉軌時期相關制度不夠健全、執行不夠嚴格等原因。
一是一些單位內部治理結構不完善,對決策權缺乏有效制約和監督。有的主要負責人利用個人影響干預重大決策,或直接違規決策、插手干預招投標等活動,為相關方面牟取不正當利益;有的單位內部控制薄弱,對分支機構主要領導人員和重要崗位人員監督不力,對內部及下級單位出現的違紀違規問題,問責不落實、不嚴格,通常大事化小、小事化了。
二是監管協調機制不夠健全和完善,監管合力尚未形成。從目前情況看,不同執法部門之間甚至同一執法部門內部監管信息不共享、渠道不暢通,對跨市場、跨行業和跨領域的監管不到位甚至存在缺失,既增加了管理難度,也不利于防范不法分子利用信息“隔離”騙取資金等問題。
三是市場經濟體系不夠成熟和規范,相關法規制度也需進一步完善。有的法規禁止性規定多,處罰規定少,實際處罰力度小;有的存在漏洞,如現金管理及電子支付業務等制度,在監控大額提現、識別客戶風險,特別是對法人賬戶轉入個人賬戶提現等未作明確限制,個別不法人員正是利用此漏洞,在網上銀行或多個賬戶間將資金層層倒手、或以現金私下交易來實施違法違規行為的。此次審計在金融領域發現的32起大要案中,有19起以現金為主要支付手段,共提現7.43億元;有3件以網上銀行為主要支付手段,涉及資金500多億元。
上述案件移送后,有關部門已依法查處并結案20起,其他案件正在進一步查處中。審計署將及時向社會公告查處結果。
對中央預算執行和其他財政收支審計中發現的問題,審計署依法征求了被審計單位意見,已出具審計報告、下達審計決定。各部門各單位認真整改,目前已追回或歸還資金35.85億元,挽回或避免損失47.23億元,根據審計意見完善了1075項制度規定,有617人被追究責任。最終整改結果,國務院將在年底前向全國人大常委會專題報告。
對各部門各單位的審計結果和整改情況,審計署將依法予以公告。
第二部分 審計意見
一、積極推進財政體制改革,切實理順政府間財政分配關系
明確劃分中央和地方的事權和支出責任,建立財權與事權相匹配的財政體制,基本滿足地方政府履行職責所需財力。在此基礎上建立規范的轉移支付制度,切實提高一般性轉移支付比例,科學設置專項轉移支付項目,體現轉移支付在財政體制中的修正、補充和均衡地區間財力的功能。進一步健全統一完整的政府預算體系,明確公共財政預算、政府性基金預算和國有資本經營預算等的功能定位,完善各類預算管理制度,處理好不同預算的資金投向和支出重點,使各預算之間有機銜接。
二、優化財政支出結構,注重支出績效
進一步強化政府的社會管理和公共服務職能,加大對教育、醫療衛生和社會保障等公益性和保障性領域的投入,加快建立社會保險、社會救助、社會福利和慈善事業相銜接的覆蓋城鄉居民的社會保障體系。同時,加強財政管理,嚴格預算約束,增強預算編制的科學性和執行的規范性,完善財政資金績效管理和考核辦法,切實提高預算執行效果。
三、規范地方政府舉債行為,繼續清理整頓地方政府融資平臺公司
秘書工作的內容范文第5篇
最近反復學習《秘書工作的風范》，文章中第三點“秘書人員應當加強修養”里面提到了秘書需要學習的內容，通過這個我想到了最近比較受關注的“讀書難”問題，有一些心得跟大家分享，歡迎批評指正。在所謂的計算機時代，或者說是無紙化辦公時代，人們較多地依賴電腦，在手寫的時候，會出現提筆忘字的情況，我的感觸也比較深。最近的幾次區委辦集中學習，如《習近平同志在正定》中出現的金元名醫李杲的“杲”字，《秘書》一文中出現的趑趄、囁嚅這些詞，以及引用的一些詩句等等，雖然是生活中不常接觸到的，但是不會讀、不明白含義，也能由此看出自己文學功底的不足。近日，央視開展《你給讀書留時間了嗎》調查，各路媒體也紛紛跟進，這個話題比較引人深思。之前在今晚報上看到一篇文章，莫言參加全國“兩會”時帶了一箱子書，說拿了諾貝爾獎后很少有時間讀書，趁著開會間隙看一看。一個作家，卻沒時間看書，這是很可怕的一件事兒。我們雖然不是專業寫作的，但工作中也涉及到信息、通知、領導講話等各類文字，需要加強寫作能力，可以考慮從擴大閱讀范圍入手。我認為閱讀是一種習慣，而不應該突擊?？赡艽蠹移綍r工作比較忙，還要兼顧家庭，但我感覺每天二十分鐘到半小時的閱讀時間應該還是可以保證的。閱讀的渠道和方法 1
很多，比如午休等閑暇時讀報。在網絡時代，紙質媒介的時效性確實差了很多，但仍然能看到一些評論性文章，或者平時上網不一定關注的其他內容，而且實體的東西比較容易讓人靜下心來認真閱讀，效率會比較高。另外是電子書，往手機里放上一本，等公交、睡前等時間，可能我們以前會選擇刷微博、看微信朋友圈、玩游戲，那么現在就可以看看書。一天中碎片化的時間挺多，有空就利用上，積少成多，就能有所收獲。這些閱讀對于我們的專門業務水平來說，可能確實不容易有立竿見影的效果，但讀書可以培養發散思維，激發寫作靈感，還能陶冶情操，對工作和生活起到一定的幫助。而且長此以往也會形成興趣和習慣，就不會再覺得忙碌一天后還要閱讀是煩惱的事兒了。
秘書工作的內容范文第6篇
一、秘書工作的原則
1.守法遵紀原則。這不是指秘書在個人行為上要遵紀守法,而是指秘書在工作上必須合乎法律規范、紀律規范、政策規范。秘書起草文件或對領導的決策提出意見、建議乃至決策方案,必須注意其內容的合法性,符號黨和國家的政策規定。秘書應牢固樹立法則觀念、紀律觀念和政策觀念,避免工作中出現違規現象。說法遵紀原則還體現在:遵守工作紀律絕不越權行事,遵守包密紀律絕不泄露機密,在信訪、接待、處理突發事件等工作中嚴格按照有關政策規定辦事等等。
2.求真務實原則。所謂求真,就是秘書工作必須貫徹黨的實事求是的思想路線,堅決反對弄虛作假行為。在秘書的具體工作中,調查研究、信息工作、文稿撰擬、信訪案件的處理等等,凡是涉及具體材料的事項特別要注意尊重事實、既不可故意隱瞞事實、弄虛作假,也不能不經調查核實就想當然地虛構事實和數據。所謂務實,就是秘書工作要講究實效,反對形式主義的工作作風。秘書部門向領導提出的建議或決策方案,要注意方案的切實可行,不能只追求轟動效應,專做表面文章,毫無實事求是之意,只有嘩眾取寵之心。秘書不但要說實話,更要為領導、為機關、為群眾多做實事。
3.超前服務原則。秘書工作的超前性主要表現在輔助決策諸項工作中,如信息工作、調查研究、協調工作等。在信息工作中,秘書部門不能等領導布置任務才去收集有關信息。要根據形式發展的規律,平時就注意收集那些對本單位發展有重要價值的信息,及時向領導提高高價值的信息,并提出信息分析的結論,必要時提出富有創意而又切實可行的建議。至于社會調查,更不能在領導要制度某項政策時再去搞調研,政策的制定或調整是在秘書部門調查研究基礎上才作出的,即先由秘書部門的調查研究和參謀建議,后有領導機關政策的出臺或調制。協調工作的超前性是指要把重點放在防止出現不協調的想象上,或把不協調現象消滅在萌芽狀態,不要等到矛盾尖銳化表面化才開始協調,這就要求秘書要有高度的預見性。
4.服從大局原則。秘書部門是機關的綜合部門,對組織的發展和機關的正常運轉具有特別的作用,秘書人員應站在系統整體利益的角度來處理局部與全局的關系。秘書部門也有自身利益,當它與系統的全局利益發生沖突的時候,應當毫不猶豫地犧牲局部利益,而維護組織的整體利益。秘書人員應協助領導協調好各個局部的利益,使利益關系得到平衡。在協調局部利益的過程中,任何部門都有服從全局利益,作為領導助手和參謀的辦公室如果不能自覺地做到以大局為重,領導怎么能要求其他智能部門作出局部利益的犧牲呢?從這個角度看,秘書部門為機關各部門做出服從大局的表率,就是對領導工作的最好輔助。
5.團結協作原則。團結就是力量,協作才有效率。對于一個組織來說,任何工作都需要發揮整體的作用,才能達到預定的目標,這就離不開部門之間、人員之間的團結協作。貫徹團結協作的原則,是秘書人員首先要有堅定而正確的信念。從黨政機關來講,這個信念就是富國富民,就是建設和諧社會,就是各項事業的協調發展;從一個具體企業單位來講,就是努力使本單位取得卓著的業績,實現可持續發展。秘書工作的團結協作原則是體現三個層面上:一是秘書部門與本機關各個部門要建立良好的協作關系,在工作上互相配合,互相支持,形成系統的合力。二是秘書部門還需要同其他單位的秘書部門建立良好的協作關系,在信息互通、資源共享、文書往來、隨從領導下基層調查研究或到上級機關匯報工作等方面,都需要良好的協作關系。三是秘書部門內部工作人員之間要團結協作,秘書工作的綜合性決定了秘書部門內部的分工不可能太細,而且秘書陪同領導出差的機會很多,出差人平時的工作就必然要由其他秘書來臨時代管,因此辦公室秘書之間的團結協作就比其他部門人員的協作更重要。
6.聯系群眾原則。秘書部門不但從根本上說是為人民服務,而且秘書部門的許多具體工作中也直接為群眾提供具體的服務。樹立為民服務的意識是做好秘書工作的條件之一。除此之外,聯系群眾的原則還表現在兩個方面:一是秘書部門是領導聯系群眾的橋梁。群眾的生活、思想、要求、意見等等,一般通過秘書部門反映給領導,而領導機關的政策目標、決策意圖、指揮決心等等,一般也是通過秘書部門一系列工作傳達到基層和群眾,秘書人員要自覺意識到秘書部門這一特殊地位,承擔起密切領導機關與群眾關系的重大責任。秘書工作者必須相信群眾,把人民群眾作為依靠對象,而不能作為防范對象,因為我們黨是代表廣大人民群眾根本利益的,我們的政府是人民的政府,黨政機關的領導沒有任何害怕群眾的理由。二是秘書部門的許多工作必須依靠群眾的支持和配合,才能取得良好的效果。
二、秘書工作的基本要求
秘書工作的基本要求是:主動、高效、準確、保密。
秘書工作的內容非常豐富,每一項具體工作各有一些不同的具體要求,信息工作有信息工作的要求,文書工作有文書工作的要求,接待工作有接待工作的要求,等等。這里所說的“主動、高效、準確、保密”四條基本要求,是根據秘書部門的基本智能和秘書工作的主要性質,對秘書工作提出的總的要求,也是秘書工作的服務對象期望秘書工作者達到的水平,它普遍適用于秘書部門的各項具體工作。
1.主動。秘書工作是為了領導活動服務的,這種服務本身不能是被動的,而應是主動的。秘書在自己的職權范圍內應該敢于負責,充分發揮主觀能動性和聰明才智,進行富有成效的創造性工作。主動不僅表現在輔助決策諸項工作的超前服務上,而且也表現在常規工作中。對于大量的龐雜而瑣碎的事務,秘書不能被動應付,而應該把工作安排的科學化、程序化,做到忙而不亂。無論是政務工作還是業務工作、事務工作,無論是常規性工作還是臨時性任務都有以積極主動的態度和強烈的責任感去完成。如果缺乏主動進取精神,工作消極被動,什么事都不敢負責任,事無巨細都要讓領導拿主意給辦法,就會加重領導的負擔,這樣的秘書不可能受到領導的歡迎。秘書要做到工作主動,就必須多從領導的角度考慮問題,要能夠預見到領導將要進行哪些活動,將要需要哪些方面的信息資料,哪些工作需要提前作準備,這樣在領導一旦需要時,秘書就不會措手不及,被動應付。
2.高效。高效是指花盡量少的時間、精力和物力取得最好的效果。任何工作都有講究效率,秘書工作的高效要求尤為重要,因為秘書工作的效率直接影響到領導工作的效率和質量,也影響整個機關的辦事效率。秘書部門辦事效率高,對克服機關的官僚主義作風具有重要意義。秘書部門的工作效率,主要體現在辦公、辦會、辦事的速度上,即要求秘書無論做什么工作,都要講究一個“快”字。講究快的同時,不是說就可以忽視工作質量,因為效率必須保證質量為前提。秘書工作的效率,是由多方面因素決定的,比如辦公室內部管理水平如何,辦公設備是否先進,整個機關的工作作風,秘書人員的能力和效率觀念等等。因此,要提高秘書工作的效率,必須從多方面努力。但是,秘書人員不斷提高自身的能力、樹立高度的效率觀念這個主觀因素,無疑是其中最重要的一個方面。
3.準確。準確是對秘書工作質量的要求,也是提高效率的基礎。秘書的很多工作跟領導的決策指揮直接相關,任何差錯都可能造成非常嚴重的后果。秘書起草或校對文件時,如果有一個提法不準確,或者有一個字、一個數據甚至一個標點符號有錯誤,都會影響對文件精神的理解,文件一旦發出就可能造成重大政策性事故。秘書做會議記錄,如果聽錯、記錯一句話,就會留下錯誤的原始記錄。秘書在傳達領導指示時,必須準確無誤,不得走樣,不得加進有違領導本意的個人主觀意見,否則也可能造成嚴重后果。秘書在整理調查材料或加工處理信息時,必須仔細校對核查每一個重要數據,不得有任何馬虎。要保證秘書工作準確無誤,不出差錯,秘書人員必須做到:要堅持實事求是的原則,堅決反對瞞報浮夸,弄虛作假的惡劣作風,因為任何虛假不實的東西不可能是準確的;要有高度的政治責任感,嚴謹認真的工作態度,踏實細致、一絲不茍的工作作風,秘書工作中出現的差錯,許多是由于秘書工作的不夠認真造成的;要嚴格執行各種規章制度,例如崗位責任制、公文的審核簽發制度、印章使用登記制度等等;要提高自己的思想理論水平和政治水平,這是準確理解領導決策意圖和具體指示的主觀條件,是避免內容差錯所必須的,因為只有準確地理解,才能準確地形成文字、準確地上下傳達、準確地貫徹執行。
4.保密。秘書工作是機要性強的工作,對秘書人員的保密要求比對機關一般人員的要求要高,因為秘書了解的機密范圍廣,級別高,一旦泄密對國家和單位造成的損失也特別嚴重。秘書工作要做到保密,就必須建立嚴格的保密制度,辦公室要配備必要的保密設備,如專用的文件保密室或機密文件保險柜等等。秘書人員的保密觀念則是做好保密工作的主觀條件。要做到不該說的機密絕對不說;不該問的絕對不問;不該看的機密絕對不看;不該記錄的機密絕對不記錄;不在非機密本上記錄機密;不在私人通信中涉及機密;不在公共場所和家屬、子女、親友面前談論機密;不在不利于保密的地方存放機密文件、資料;不在普通電話、普通信息網上傳達機密事項;不攜帶機密材料游覽、參觀、探親、訪友和出入公共場所。