論文題目：N新能源科技公司對外投資印度尼西亞項目稅收籌劃研究
摘要：隨著全社會對能源危機和環境污染問題的關注,新能源產業成為人類社會關注的最重要的議題之一,新能源汽車的推行順勢成為優化全球能源結構的有力舉措。但伴隨新冠疫情常態化的影響及全球電動車產業從高速增長轉變為平穩增長,全球電動汽車產業鏈整體發展增速也逐步放緩,這一客觀情況下,企業業務布局各環節做到開源節流都至關重要。因此,本文基于新能源動力電池行業領軍企業N新能源科技公司對外投資印度尼西亞項目為例進行稅收籌劃方案研究,力求對本行業相關企業對外投資的稅務管理工作提供借鑒意義。針對N新能源科技公司的投資計劃和客觀條件,基于投資目的國印尼的經濟環境,本文主要籌劃思路圍繞投資領域、籌資領域和經營領域三個方面展開:針對投資領域活動進行稅收籌劃,根據投資架構需要、利潤匯回國內有效途徑進行組織形式和投資方式的籌劃分析;針對融資領域活動進行稅收籌劃,根據投資目的國的債資比要求、引入生產設備的需求進行資本結構和設備引入方式的籌劃分析;針對經營領域活動進行稅收籌劃,主要從無形資產成本攤銷和有形資產轉讓定價角度進行稅收籌劃。具體來說,N公司投資印度尼西亞項目可以以現有中國香港投資公司為中間控股公司,在印尼成立子公司,通過債資比4:1的資本結構向印尼公司投入資本金,項目生產基地建成后通過融資租賃的方式引進新設備開始生產運營,經營過程中通過無形資產成本攤銷和有形資產轉讓定價的方式降低整體稅負,從這六方面著手可以最大限度的在子公司初創期節約稅收成本。面對印尼經濟環境的獨特性,針對N新能源科技公司投資印度尼西亞這一具體案例,本文梳理稅收籌劃過程中存在的特定風險并給予相關對策。其中涉稅風險包括:正確享受協定待遇風險、稅務稽查風險、受益所有人判定風險、受控外國企業認定風險、資本弱化被調查的風險、轉讓定價被調查的風險;針對N公司面臨的涉稅風險,本文提出的對策建議為:樹立立足全局的風險意識、培養業財融合復合型人才、尋找國際稅務籌劃專業機構、健全機制體制應對反避稅調查、優化以整體效益為基準的評價體系,以求為新能源動力電池企業布局海外進行稅收籌劃提供具有實操性的研究成果。
關鍵詞：稅收籌劃;對外投資;稅務風險
學科專業：稅務（專業學位）
摘要
ABSTRACT
1 緒論
1.1 研究背景與研究意義
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意義
1.2 文獻綜述
1.2.1 國外研究現狀
1.2.2 國內研究現狀
1.2.3 國內外研究文獻評述
1.3 研究內容與研究思路
1.3.1 研究內容
1.3.2 研究思路
1.4 研究方法
1.4.1 案例分析法
1.4.2 比較分析法
1.4.3 描述性研究法
1.5 研究創新與不足
1.5.1 研究創新
1.5.2 不足之處
2 概念界定與理論基礎
2.1 基本概念
2.1.1 稅收籌劃
2.1.2 對外投資
2.1.3 國際稅收籌劃
2.2 理論基礎
2.2.1 戰略管理理論
2.2.2 有效稅收籌劃理論
2.2.3 博弈論
3 N公司印尼投資項目背景及項目相關國家(地區)稅收政策
3.1 N新能源科技公司基本介紹
3.2 印尼投資項目基本情況
3.3 印度尼西亞稅制及稅收政策
3.3.1 企業所得稅
3.3.2 增值稅
3.3.3 特別納稅調整
3.4 項目相關國際避稅地稅收政策
3.4.1 中國香港稅制及相關稅收政策
3.4.2 伊朗稅制及相關稅收政策
3.4.3 荷蘭稅制及相關稅收政策
4 N新能源科技公司對外投資印尼項目稅收籌劃方案
4.1 基于投資領域的稅收籌劃方案
4.1.1 組織形式的稅收籌劃分析
4.1.2 投資方式的稅收籌劃分析
4.2 基于籌資領域的稅收籌劃方案
4.2.1 資本結構的稅收籌劃分析
4.2.2 新設備引入方式的稅收籌劃分析
4.3 基于經營領域的稅收籌劃方案
4.3.1 無形資產成本分攤的稅收籌劃分析
4.3.2 有形資產轉讓定價的稅收籌劃分析
4.4 N新能源科技公司對外投資的稅收籌劃小結
5 N公司投資印尼稅收籌劃面臨的風險及對策
5.1 N公司投資印尼稅收籌劃的風險
5.1.1 面臨總體政策和執行風險
5.1.2 面臨財務人員專業性不足風險
5.1.3 面臨信息不對稱的風險
5.1.4 面臨稅收籌劃收益與企業整體利益沖突風險
5.1.5 面臨稅務稽查風險
5.2 N公司投資印尼稅收籌劃的風險應對措施
5.2.1 樹立立足全局的風險意識
5.2.2 培養業財融合復合型人才
5.2.3 尋找國際稅務籌劃專業機構
5.2.4 優化以整體效益為基準的評價體系
5.2.5 健全機制體制應對稅務調查
6 結論與研究展望
參考文獻
致謝