報告在當前的社會發展階段，已經成為常見的事后總結方式，報告的內容，是以嚴謹、準確為特點的，有效的報告一般都具有哪些要素呢？今天小編為大家精心挑選了關于《小型企業財務審計報告》，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助！
第一篇：小型企業財務審計報告
小型企業財務制度[1]
小型企業財務制度 管理人員差旅費報銷：
1. 公司管理人員出差一般選擇乘坐火車，如遇特殊情況，需填寫購買機票申請單，經部門負責人，總經理批準后，方可乘坐飛機。
2. 差旅費借款，應在立項通知書送達財務后方可支取，出差回來后五日內報銷。
3. 住宿標準及差旅補助標準：
人 員 住宿標準 食雜補助 正式員工 200 80
出差當日12：00前離京，補助按一天計算;12：00后離京，補助按半天計算。出差返京之日8：00前到京，無差旅補助;8：00----12：00到京，補助按半天計算;12：00后到京，補助按一天計算。
4. 往返機場一律乘坐民航大巴。如果班機過早(過晚)或攜帶物品較多可申請公司派車接送。
5. 賓館住宿費中一律不得包含餐費(包括早餐)。
6. 返程車票或機票在22：00之前的，應在12：00之前退房。返程車票或機票在22：00之后的應在18：00前退房。
7. 出差人員的住宿費超支自理，交通費、電話費實報實銷，差旅補助按實際出差天數計算。
8. 兩人(同性)同時在同一地點出差，住宿費標準按一人報銷。
9. 出差乘坐火車的可領取乘車補助(短途除外)，按每小時8元計算。(乘車時間以鐵路列車時刻表為準。
四、 加班交通費及誤餐費
如員工加班，員工乘由公交公司開出的空調大巴士、小公共、專線車、地鐵、公共汽車回家，公司可根據有效報銷憑證報銷交通費，加班至晚上9：00以后或因特殊原因由主管經理批準后，可以乘出租車回家，公司可根據有效報銷憑證報銷交通費;加班至晚上7：30以后的可由前臺預定10元/人標準以下盒飯，并登記項目號。
五、 銷售費用申請及報銷
1. 各研究、支持部門所需發生的費用(除與項目有關的費用)，根據部門預算計劃由經手人填好現金或支票借款單，經部門經理簽字、報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以領取現金或支票。
3. 銷售費用的報銷,必須在原始發票背面由經手人、部門經理簽字。經手人要填寫“支出憑單”將單據粘貼在支出憑單后，根據所支出款項的用途分類填寫，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。
六、 管理費用申請及報銷
1. 購置辦公用品及支付辦公費用，需有行政部門指定人員根據購置、審批計劃，由經手人填好現金或支票借款單，經部門經理簽字、報財務審核并由財務負責報總經理審批后領取現金或支票。
2. 辦公費用的報銷，必須在原始發票背面由經手人、部門經理簽字，經手人要填寫“支出憑單”將單據粘貼在支出憑單后，根據所支出款項的用途分類填寫，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。
七、 發票的開具及管理
1. 項目負責人應根據項目要求，按時從項目管理系統中打印出開具正式發票的申請單(地稅發票、形式發票)，經部門經理簽字后，報財務開具正式發票。
2. 為了確保公司開出的每一張發票都能迅速、安全地到達客戶手中，減少因發票丟失給公司帶來的損失，請項目負責人按以下規定執行。
①發票的送達
正式發票 同城：速遞或在方便的情況下親自送達
異地：郵政快遞
形式發票：根據實際情況選擇電子郵件、傳真、平信、掛號、航空及快遞等方式。
為避免發票遺失，請將發票用信封裝好或訂在一同寄出的合同上。
②發票的確認
在發票送出前要通知收件人送達時間，并要求收件人收到后及時反饋，作好確認工作。如使用同城速遞，請要求速遞員在送達郵件時，請收件人當場打開郵件，回電寄件人確認發票已經收到(請在發出前與收件人打好招呼，并通知公司前臺，由前臺向速遞公司提出要求)。
③處罰措施
由于未按照規定送達發票，造成發票遺失，公司將根據造成的損失給予一定的經濟處罰。
八、 報銷時間及報銷憑證的規定
1. 所有當月發生的費用應于當月報銷,最遲不能超過10日,否則需由經手人直接報部門經理、總經理審批后，財務予以報銷。
2. 所有填制的報銷單據，應字跡清楚、不能涂改，否則財務不予受理。
3. 所有由外部取得的報銷憑證，必須是稅務部門或財政局統一規定使用的正式單據，(印稅務局章、財政局章并蓋有收款單位財務章)一切非正式單據不能作為報銷憑證;報銷憑證抬頭一定要寫上單位名稱。
4. 凡購置金額在500元以上的項目費用、銷售費用及辦公費用需在發票背后注明收款方單位名稱、聯系人姓名及聯系電話
第二篇：中小型企業財務管理制度
小型企業財務管理制度(匯總)
其一
一. 庫存現金管理
1.公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。
2.嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全?，F金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。
3.不準用“白條”入帳。
4.不準私人挪用、占用和借用公款現金。
5.到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6.現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7.現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券;私人財物不得存放入內。
8.現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。
9.出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定.
二.銀行存款管理
1.公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。
2.公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。
3. 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4.銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票(現金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結算)，除上述結算方式外，其他不予使用。
5 從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。
6 公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。
7 銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致， 應盡快解決。
8 空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三.往來帳款的管理
1 應收帳款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2. 其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業務發生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。
3. 應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。
四. 內部牽制：
1. 公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度
2. 非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。
3. 庫存現金和有價證券每季抽查一次。
4.現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。
五.本制度自下發之日起執行。
其二
第一條爲加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。
第三條財務管理的基本任務和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。
(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
(四)監督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。
第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章財務管理的基礎工作
第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。
第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務爲依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
第九條會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。
第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。
第十三條經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。
第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準後處理。
第十七條公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。
第四章流動資産管理
第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。
第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專案的支付。
第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。
第五章長期資産管理
第二十五條長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分爲股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準後，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。
其三
第一條爲加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。
第三條財務管理的基本任務和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。
(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
(四)監督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。
第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章財務管理的基礎工作
第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。
第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務爲依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
第九條會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。
第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。
第十三條經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。
第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準後處理。
第十七條公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。
第四章流動資産管理
第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。
第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專案的支付。
第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。
其四
第一章
總則
1.1**集團有限公司財務管理辦法(以下簡稱本辦法)，是根據《會計法》、《企業財務通則》、《企業會計準則》和行業財會制度，財政部《關于工交企業制定內部財務管理辦法的指導意見》，結合集團公司實際情況制定，并報主管財稅機關審核備案。
1.2本辦法是規范集團公司及其所屬分公司和全資子公司(上述單位以下簡稱企業)的會計核算程序和財務管理工作的管理辦法。
1.3各企業按照本辦法規定，并結合自身的生產經營特點和管理要求，制定具體的適合本企業的財務管理辦法和實施細則，報集團公司批準后執行。
第二章
財務管理組織機構
2.1集團公司實行統一領導、分級管理的內部財會管理體制。
集團公司及其全資子公司是獨立的企業法人，自主經營、自我發展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產權和民事權力，承擔民事責任。其投資形成的子公司實行獨立核算，但經營、財務上實行統一管理。獨立核算的企業設置獨立的財務機構。
2.2集團公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司，不具有企業法人資格，其民事責任由上級企業承擔。這類單位應配備專職的財務人員。
2.3企業法人代表在財務會計管理上的主要責任：
1、單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責;
2、具體確定企業內部財會機構的設置，建立健全內部控制制度;
3、組織擬定企業內部財務管理辦法，按規定程序報批后執行;
4、根據企業預算方案組織企業生產經營;
5、接受財政、稅務、審計機關的監督。
2.4企業財務負責人在財務會計管理上的權責是：
1、主持本級財務部的工作,領導財會人員完成各項會計業務工作，提請聘任或解聘財會人員;
2、對公司和各經營單位財務部門下達并落實財務、費用、利潤等考核指標;
3、參與公司發展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究，提供財務意見;
4、負責編制會計報表，組織清產核資;
5、貫徹國家有關財經政策和規定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益;
6、監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支;
7、
調各單位、各部門與財務部門的關系。
2.5、企業財會機構的主要職責：
具體負責企業的財務管理和經濟核算，包括生產經營過程中的一切財務核算、會計核算;如實反映本單位的財務狀況和經營成果;監督財務收支，依法計繳國家稅收并向有關方面報送財務決算;參與企業經營決策，統一調度資金，統籌處理財務工作中出現的問題，組織、指導屬下單位的財務管理和經濟核算。
2.6企業各級財會機構和財務人員按規定對本單位實行財務會計監督，主要內容是：
1、對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向單位負責人報告;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充;
2、發現帳簿記錄與實物、款項不符的時候，應當按照有關規定進行處理，無權自行處理的，應當立即向本單位領導人報告，請求查明原因，作出處理;
3、除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊。企業的資金不得以個人名義開立帳戶存儲;
企業財務部門應分3個環節對本企業的支款與用款，包括費用支出記投資性或貿易;的用款進行全過程監管：
1、事前環節：主要檢查動用款項的依據如業務合同、用款計劃和批準手續是否完善無誤;檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。
2、事中環節：主要檢查款項是否按合同規定的時間、地點匯出并進入對方合法賬戶;檢查用途是否被改變等。
3、事后環節：主要檢查資金效益是否與合同目標相符;檢查資金回收或回籠狀況等。
2.7各級財務部門都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。
2.8財會人員力求穩定，不隨便調動。企業財會機構負責人、財會主管的聘任應當經過上一級單位同意。
集團公司董事會可視實際情況決定直接聘任或解聘所屬分公司和全資子公司的財務總監、財會機構負責人。
財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續;沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。
被撤消、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財產、資金、債權、債務移交清單，辦理交接手續。 移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。
移交交接必須監交。企業一般財會人員的交接，由所在單位領導會同財務部經理進行;財務部經理的交接，由集團公司財務部經理會同所在單位領導進行;集團公司財務部經理交接由總經理監交。
2.9財會人員的后續教育制度：
1、財會人員的后續教育時間不少于68小時;
2、集團公司每年將組織不少于3個工作日的業務培訓，聘請有關專家就企業財會人員應解決的業務和新的財會知識進行培訓。
3、集團公司下屬企業財務機構應組織本單位財務人員的崗位培訓。
第三章 會計核算的原則
3.1企業執行《會計法》、《企業會計準則》和分行業會計制度，及其它法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查等事項的規定。下列事項應辦理會計手續，進行會計核算：
1、有價證券的收付;
2、財物的收發、增減和使用;
3、債權、債務的發生和結算;
4、資本、基金的增減和經費的收支;
5、收入、成本、費用的計算;
6、財務成果的計算和處理等。
3.2記帳方法，一律采取借貸記帳法，記帳原則采取權責發生制。
3.3公司對公司資本堅持資本確定、資本充實、資本保全的原則。
3.4企業采取的會計處理方法，前后各期必須一致，非經集團公司董事會同意，任何人不得隨意改變。
3.5凡與企業合作經營的企業，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具體如下：
(1)以現金投資的，應以收到或存入開戶行的日期和金額作為記帳依據;
(2)以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規定并經檢驗核實的實物清單、金額，收到實物的日期作為記帳依據，有關資產應辦理產權過戶手續的，還應辦理產權手續;
( 3)以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以合同規定的金額和日期為記帳依據;
(4)各方交付的出資額，應由政府批準的會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據以發給出資證明。
6、企業向其它單位投出的資金，應按投出時交付的金額入帳，所發生的收益和損失，應在投資收益科目反映。
7、長期借款的利息支出，應根據使用單位用款時間不同確認利息歸屬。
8、年末應按應收帳款余額計提5‰的壞帳準備。
第四章
貨幣資金及結算資金的管理
1、庫存現金的管理
①現金出納必須做到日清月結，隨時清點庫存現金。不得挪用現金和以白條抵庫，財務部領導及有關人員必須定期或不定期對庫存現金進行抽查，以保證帳實相符。
②出納人員到銀行提取現金，必須同時有兩個人前往辦理。
③凡能用支票支付的款項不得支付現金。
④現金的支出必須由財務部總監(經理)簽字方可付款，財務部總監(經理)短暫離崗，則由財務部總監(經理)書面委托人簽字。
⑤現金支付范圍：發給職工工資、各種津貼及獎金;出差人員差旅費;向個人收購農副產品和其他物資的價款;結算起點以下的零星開支等。
⑥差旅費的借款，必須由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時間、地點、申請金額[按“車費+(住宿費+生活補助)×出差天數”計算申請借款金額]。按借款審批程序審批，經財務部總監(經理)核準簽字后,方可按集團公司規定借款。出差人員回企業后必須在一周內報銷清帳，不報銷者由財務人員從工資中扣回。
其他借款，由借款人填寫申請單，經公司經理級以上領導簽字，并由簽字人負責此款的歸還，如不能按期歸還或出現損失，全部責任由簽字人負責。
⑦、一切現金往來，必須收付有憑證，嚴禁口說為憑。嚴禁代外單位或私人轉帳套現和大額度(1萬元以上)支付往來或貿易現金。
2、銀行存款的管理
1)、銀行帳戶必須按國家規定開設和使用，銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。
2)、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄。集團公司各管理部門原則上不許開設銀行帳號，確因工作需要開設帳戶的，需報集團公司財務部批準，已經開設的，需向集團公司財務部補辦備案手續。
3)、銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制;即：財務章由會計保管，另外2枚由各自本人保管，不準1人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。
4)、銀行支票的使用規定：
a、業務人員到財會機構領用銀行支票，必須憑付款審批單，經主管領導及經辦人簽字，寫明用途、金額、日期;
b、會計人員出單后，出納才能簽發銀行支票，同時要求業務人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人;
c、簽發銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發空白支票，必須在小寫金額欄恰當幣位寫上“￥”。
d、支票用于轉帳的，必須在支票左上角劃兩條斜線;
e、業務人員收到支票應到財會機構辦理入帳手續，一般應先確認收到款項后，才發貨或提供勞務。
f、借出支票后，必須在十日內報銷清帳，不得轉借他人使用。因特殊原因不能在規定期限內報帳的，應到財務部說明原因，限定報帳時間，否則前帳不清，后帳不借。
g、支票報銷是必須附發票、入庫單，對于分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開具發票方可報銷。
5)、集團公司各全資子公司的銷售收入(營業收入)按集團公司指定帳號進帳。
6)、財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。
付款審批單由項目經辦人負責辦理報批。
同一項目(含同一貿易)應按合同總額報批，不準為逃避審批而分列報批、支付。對違反上述規定的付款，財務人員有權拒絕付款。
7)、根據已獲批準簽訂的合同，嚴格按合同規定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經收款單位書面正式委托，也不準改變收款單位。
8)、嚴禁違反國家規定，非法集資。
9)、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完全的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。
10)、有關資金使用的審批，如審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關發票、單據后面入帳備查。
3、應收款的管理
1)應收帳款、預付帳款明細帳必須根據經核對的工程合同和購銷合同(附出庫單)及匯款(付款憑證)為依據予以記帳，應按照不同的應收帳款或供應單位名稱設置明細。
2)應收款明細帳調減必須要有分管領導書面批準。
3)建立應收款內部管理報告制度。
①分管應收帳款的財務人員在每月20日前對上月帳中的應收帳款進行清理,并根據工程(購銷)合同及企業應收貨款規定進行應收帳款帳齡分析,對拖欠貨款(工程合同超過2個月,購銷合同超過1個月)理出清單不得拖延,并理出潛在核銷帳款交主管領導,由合同簽訂單位提出解決辦法,經主管領導批準之后執行。
第三篇：小型工貿企業經營財務管理制度
公司生產經營管理辦法
第一章 總則
第一條為了合理分配公司資源，明確各崗位職責，使崗位設置能有效發揮作用，為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理中的提高經濟效益的作用，擬將公司業務處理及財務制度進行規范管理，特制定本管理辦法。
第二章 綜合財務部職能及其各崗位職責
第二條綜合財務部的職能包括以下幾個方面：
1、建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強資金管理及會計核算，反映、分析財務計劃的執行情況，及時準確的反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量，檢查監督財務紀律。
2、積極為經營管理服務，促進公司取得最大的經濟效益;厲行節約，合理使用資金。積極為公司開源節流的生產經營提供良好的管理環境。
3、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
4、對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解和檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
5、負責填制或取得原始憑證(即日常業務發生時的原始票據，以下簡稱原始憑證)，并將審核的原始憑證編制成記賬憑證，會計必須在每個記賬憑證上簽字，所有的收款憑證、付款憑證出納必須簽字。須編制會計賬簿、會計報表和其它會計數據，要求真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。會計是：1月1日起至12月31日止。
6、 負責會同相關人員定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符，根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
7、 負責對本公司實行會計監督，對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理報告，并請求查明原因，做出處理。綜合財務部財務工作人員對上述事項無權自行做出處理。
8、 建立內部稽核制度，并做好內部審計，根據公司的實際情況，以財務部自查為主。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。
9、 負責各項業務的經營財務分析。
10、 完成公司交給的其它工作。
第三條 綜合財務部部長負責本部門的全面工作落實及統一調度，會計、出納、開單文員等工作人員必須服從部長的工作安排，會計、出納、開單文員等崗位的主要職責如下：
一、 會計的主要工作職責是：
1、 監督和負責整個賬務處理數據的準確性，包括會計憑證、報表、往來、原材料﹑庫存商品、現金、銀行、票據、費用等。
2、 負責庫存商品、原材料總賬的登記，指導庫房管理員進行庫存管理，保證賬賬、賬物﹑賬證、賬表相符。
3、 進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益;建立健全經濟核算制度，利用財務會計數據做好經營分析，為公司決策提供參考數據。
4、 負責對內(公司高層)、對外(稅務局、工商等其它需要報送報表的行政機關)報表的編制和報送，并負責對數據進行解釋，及財務分析的編制。
5、 協調本部門與公司內部其它部門的關系，對公司各種經營考核的基礎數據取得正確性進行監督和負責。
6、 協調公司財務與外部相關部門的關系，包括稅務局、銀行及其它相關行政單位、往來企業。
7、 負責各種與財務有關的證件的辦理及年審。
8、 負責固定資產、固定資產清理等賬務的處理，實行固定資產分類管理，保證固定資產增加、減少、報廢、封存、手續齊全，并進行賬務處理。
9、 妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數據。
10、 承辦公司領導交辦的其它工作。
二、 出納的主要工作職責是：
1、 認真執行現金管理制度。嚴格執行庫存現金限額(限額5000萬元)，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現金，不認白條抵壓現金(總經理簽字除外)。做到日清月結，做到賬實相符。
2、 建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證，負責本公司與銀行之間各種款項的原始票據的傳遞工作。
3、 嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。
4、 積極配合銀行做好對賬、報賬工作。配合會計做好各種賬務處理。
5、 根據審批過的付款申請單(暫時填制費用報銷單)、費用報銷單，及時保證付款辦理。并將相關原始付款憑證及時轉到會計，以便及時入賬。
6、 根據業務收款進度，核實收款情況后及時將收款原始單據轉到公司會計，以便及時入賬。銀行電匯的把電匯、手續費單轉到會計，收取現金的，將現金收據(現金銷售的銷售開單須蓋有“現金收訖”字樣，公司開出的現金收據和現金銷售的銷售開單以下統稱為現金收據)的記賬聯轉交會計入賬。
7、 負責公司發票的開據和及時發送。
8、 完成公司領導交辦的其它工作。
三、 開單文員的主要工作職責是：
1、 熟悉公司價格表、熟悉各產品定位、熟悉相關銷售政策;熟悉各客戶執行價格政策;了解公司給予客戶的特殊銷售政策、了解相關費用沖抵情況。
2、 確?？蛻粲唵涡畔惩?，審核訂單合理性并及時反饋給客戶與市場。
3、 及時落實訂單到儲運部，跟蹤跟進發貨進度，落實客戶打款情況。
4、 確認客戶回款，安排物流及時出貨，跟進貨物運輸情況。負責所有客戶應收賬款的管理。
5、 訂單落實、發運情況匯報，協助儲運部統計進行出入庫核對。
6、 對電腦數據進行核對、統計、分析管理并編制相關報表。
7、 負責綜合財務部日常事務性工作;負責各種文稿的打印、發送，收發傳真、考勤登記、接聽電話等工作，管理文書檔案材料，受理投訴和來訪接待。負責管理打印機、傳真機、監控設備的日常維護維修及耗材領用建檔;管理辦公用具、文具、紙張的發放及領取;
8、 負責匯總公司綜合性資料，草擬公司總結、工作計劃和其它綜合性文稿，及時擇寫總經理講話稿和其他以公司名義演講文稿審核工作;
9、 負責公司行政文書、報刊、資料各類電、函的處理，網站信息管理;收發有關文件、信函、電報等;
10、 負責按公司招聘、離職人員管理規定辦理新進、離職人員入司手續、離職手續及建檔工作。(含建立人員檔案、證照收集、開崗位介紹信、開勞保發放單、離職人員開具離司清單等。
11、 完成公司領導交辦的其他工作任務。
第三章 儲運部職能及其各崗位職責
第四條 儲運部的職能包括以下幾個方面：
1、 承擔本公司庫存商品、原材料、半成品的入庫、出庫、理貨、盤點、退貨、儲存和運輸工作。
2、 合理安排理庫時間，退貨入庫要準確清點貨品名稱、規格及退貨數量，根據情況做好相關處理并及時歸位，不能再次銷售的退貨合理分開。所有退庫必須填寫退庫明細，報綜合財務部開單文員匯總入賬。
3、 負責按先進先出原則辦理產品出庫手續，保證儲運產品數量準確、質量完好。
4、 每天下班前負責打印或通過進銷存系統查詢分倉庫存報表，及時填寫采購申請單，要求標明物品的名稱、數量、單價、規格、庫存量、申購量等內容。及時準確統計維護庫存管理，確保倉庫物品的帳、物一致。
5、 執行產品收貨入庫的有關規定，將產品按規定的儲存要求專項分類存放，規范產品搬運、擺放的具體操作;采取防鼠、防蟲、防潮、防霉、防塵、防火等相應措施，保證產品的儲存安全。加強庫房場地、設施、設備的建設和管理，努力提高倉儲能力，適應公司經營規模和質量保證的需要。
6、 協助財務進行成本管理、對物料采購與生產成本的控制和監督管理;
7、 與其他相關部門密切配合，做好商品及生產物料的調度工作，切實履行庫存商品和其它物料的配送，并及時向其他相關部門部反饋庫存商品及生產物料的短缺或過量采購等異常情況。
8、 加強對運輸人員的質量意識教育，規范運輸操作，防止產品運輸質量事故。按安全儲運、降低損耗、保證質量、收發迅速、避免事故的原則，做好產品的儲存和運輸工作。
9、 根據公司經營業務特點和產品運輸任務要求，以安全、及時、準確、經濟為原則，選擇安排適宜的運輸方式和運輸線路，將產品運達指定地點。
10、 負責運輸車輛的調配、維修、檢測、保養及安檢、安全禮貌行車。 第六條 儲運部經理負責本部門的全面工作落實及統一調度，統計稽核、庫管、司機(配送員)等工作人員必須服從經理的工作安排，統計、庫管、司機等崗位的主要職責如下：
一、 統計稽核崗位職責是： ????
二、 庫管崗位職責是：
1、 聽從部長的統一安排，上班時間是上午7:00-11:00、下午2:00-6:00，中午有出庫任務必須先出庫再調休。
2、 負責公司庫存商品、原材料、半成品的入庫、出庫、理貨、盤點、退貨等工作。
3、 負責按采購清單準確清點貨品名稱、規格、數量，根據庫房情況安排庫位儲存，并及時在送貨清單上準確填寫到貨的貨品名稱、規格、數量及質量情況，簽字后交綜合財務部辦理入庫手續。
4、 負責清點驗收退貨的貨品名稱、規格及退貨數量，根據情況做好相關處理并及時歸位，不能再次銷售的退貨合理分開。所有退庫必須填寫退庫明細，報綜合財務部開單文員匯總入賬。
5、 負責按先進先出原則辦理產品出庫手續，保證儲運產品數量準確、質量完好。
6、 合理安排理庫時間，做到貨物存放整齊有序，零散貨物及時歸位。
7、 月底做好盤點工作，做到賬物相等、賬賬相符。
8、 主動與使用部門聯系，了解物品的消耗情況，防止因缺少溝通造成的物品短缺。
9、 負責商品的儲存安全及合理安排庫位，提高倉儲能力。
10、 完成領導交辦的其它工作。
三、 司機(配送員)崗位職責是：
1、 聽從部長的統一安排，上班時間是上午8:00-下午6:00。下午6：30前把車輛停放到站臺，有事早退必須向部長請假，部長審批后提前下班。
2、 裝車時按銷售開單明細清點貨品名稱、規格、數量，杜絕多裝、少裝現象的發生。
3、 送貨時安全第一送貨第二，爭取及時準確送貨到指定地點。故意拖延送貨時間須負責相關責任。
4、 開車注意交通安全，公司原因違章由公司負責，個人行為原因違章由個人負責。
5、 送貨后把送貨票據(銷售開單第二聯)及時交給綜合財務部入賬;如有退貨須放到站臺交庫管處理后將送貨票據及退貨票據及時交綜合財務部會計入賬。
6、 負責運輸車輛的調配、維修、檢測、保養及安檢、安全禮貌行車。
第四章 銷售部職能及其各崗位職責
第五條 銷售部的職能包括以下幾個方面：
1、 對產品銷售情況進行全方位的管理和監控。負責保持銷售現場正常的辦公秩序和辦公環境。及時捕捉市場信息，了解市場動態，掌握銷售進度、制定銷售計劃，并組織實施。
2、 組織管理銷售人員的銷售工作，提高現場成交的比例，負責編制實施銷售日報、周報、月報，履行監督檢查職能。
3、 對上級領導及時匯報銷售進度，便于領導層的下一步決策。
4、 與項目策劃專案及時溝通，對項目銷售提出可行性意見。并對推廣提出建議。
5、 負責對銷售代表的業務培訓，并負責對銷售代表的聘用、獎懲和調整提出意見。
6、 對規劃設計、產品的定位提出合理的建議，與項目策劃專案結合，做好項目營銷費用的編排與控制。并負責銷售道具的制作及購買。
7、 規范銷售話術及培訓資料，并組織銷售人員學習。
8、 科學務實擬定銷售合同條款，最大限度的保護公司利益及業主的合法權益。
9、 負責大客戶的資料錄入及管理，并及時分析客戶的各項信息，便于推廣方面的調整。
第六條 銷售部是由業務員、促銷員等工作人員組成。
第五章 現金、支票及銀行其它票據管理制度 第七條 現金結算起點定為1000元，結算規定的調整，由總經理確定，公司可以在下列范圍內使用現金：
1、 員工工資、津貼、獎金。
2、 個人勞務報酬。
3、 出差人員必須攜帶的差旅費。
4、 結算起點以下的零星支出。
5、 總經理批準的其它開支。
第八條 支付超出現金使用范圍的所有款項應當以支票、電匯等方式支付;確需全額支付現金的，經總經理批準后由出納支付現金。
第九條 現金收入必須全額存入銀行。
第十條 按照常規現金支付量準備庫存備用金(限額5000元)，發生日常支出后次日須從銀行補足備用金。
第十一條 財務人員支付現金，可以從公司備用金中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。
第十二條 公司職工因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經主管經理簽字確認，交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限未歸還的借款，在其當月工資中扣還。
第十三條 按照總經理或授權部門領導簽字批準后的費用報銷單支付現金。 第十四條 無論何種匯款，財務人員都必須有審核過的《匯款通知單》，分別由經手人、總經理簽字。會計審核有關憑證。
第十五條 支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領用單”，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領用人在支票領用上簽字備查。
第十六條 支票付款后憑支票存根入賬，發票由經手人簽字、財務進行核對(購置物品由保管員簽字)、總經理批準審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。
第十七條 出納收取客戶支票時，應識別填寫等基本錯誤，在12小時內到銀行做好進賬處理，及時查清是否到款，對無效支票聯系客戶進行換票處理，同時上報會計。所有操作要求做好支票及相關票據收、支、換記錄。
第十八條 出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金收付。賬目應當日清日結，每日結算，賬款相符。
第六章 會計科目設置及檔案管理制度
第十九條 主要一級會計科目有：
庫存現金、銀行存款、應收票據、應收賬款、預付賬款、其他應收款、其他預付賬款、庫存商品、固定資產、累計折舊;
短期借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、應付工資、應付稅費、應付利息、其他應付款、其他預收款;
長期借款、實收資本;
本年利潤、利潤分配、主營業務收入、其他業務收入、營業外收入、主營業務成本、其他業務成本、營業外支出、營業稅金及附加、營業費用(銷售費用)、管理費用、財務費用、所得稅費用。 第二十條 主營業務收入、主營業務成本設置二級科目、三級科目、四級科目，二級科目主要按集團客戶設置，三級科目按集團下分支機構設置 ，四級科目按分支機構的不同費用設置(營業費用中員工福利薪酬和廣告宣傳等費用記入此四級科目)。
第二十一條 營業費用主要設置房屋租金、員工福利薪酬、廣告宣傳等二級科目。 第二十二條 管理費用根據需要設置維修費、油費、辦公費、招待費、低值易耗等科目，其他二級科目根據需要設置。
第二十三條 財務費用主要設置銷售折扣、融資利息、銀行手續費等二級科目： 第二十四條 庫存商品不設置二級科目，所有庫存商品明細及分類匯總見速達3000進銷存模塊。
第二十五條 固定資產不設二級科目，所有固定資產明細見速達3000固定資產模塊。
第二十六條 應收賬款、預付賬款、應付賬款、預收賬款二級科目根據速達3000進銷存模塊自動生成，不在設置其他下級科目。
第二十七條 其他應收賬款、其他預付賬款、其他應付賬款、其他預收賬款根據需要設置二級科目。
第二十八條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件等其它有保存價值的數據，均應歸檔。
第二十九條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第三十條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由公司財務部負責保管，并分類填制目錄。
第三十一條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。
第三十二條 單品利潤、單店單品利潤從進銷存模塊中獲得報表數據。
第七章 借款管理制度
第三十三條 借款適用范圍：
1、 需要出差到外地的員工。
2、 需要集中購買辦公用品，零星采購其它物資。
3、 其它需要的臨時性借款。
第三十四條 借款操作流程
1、 所有的個人借款都必須有當事人提出申請，經授權主管部門部長簽字批準，到公司財務審核有無未歸還借款并簽署意見后報公司總經理審批。
2、 當事人憑批準后的正式借款單，到財務出納處領取借款，出納在借款單據上簽字，并交給會計做財務憑證入賬!
3、 還款時，將借款歸還到出納處，出納向還款人開收據，出納在數據上簽字后交到會計處，會計據此做記賬憑證，沖減借款人的借款。
4、 借款當事人辦完相關業務后，應及時歸還或者按公司費用報銷的相關規定進行報銷，以便及時沖減個人借款，仍有未歸還借款的當事人嚴禁再行借款，其個人借款在報請公司總經理同意后，從其本人工資中予以扣除，工資不足于歸還借款的，在以后月份的工資中予以扣除抵賬，直至將個人借款歸還完畢。
第三十五條 借款要求
1、 通過公司財務支付每一筆資金，都必須有總經理簽字后方可支付。
2、 借款當事人必須按照借款用途使用資金，不得挪做它用;否則，按情節嚴重程度追究相關當事人的責任。
3、 每個月底公司各部門要會同財務部門清理個人借款。對逾期未還，未報者，重報者，最后催辦報銷仍未報銷者，作為個人在公司借款信譽度，限制其個人借款，對違反公司報銷紀律的，應報請公司總經理進行嚴肅處理。
第八章 日常費用審批程序及報銷流程
第三十六條 每月費用報銷正常截止日期為每個月25日，每月25日以后的費用隨下月費用一起報銷。
第三十七條 報銷費用票據由當事人粘貼費用報銷單(必要時提供該期間所報費用的費用明細表，詳細寫明發生費用具體情況，不允許在原始票據上填寫比較敏感的報銷事由)，費用報銷單相關事項的填寫及相關人員的簽名必須用黑色簽字筆或黑色墨水鋼筆簽字，嚴禁使用圓珠筆填寫簽字。
第三十八條 費用報銷單粘貼完畢后先報請部門主管部長審批，再報送總經理審批，當事人把簽字完畢的費用票據交到財務會計處，會計據此編制記賬憑證，會計把編制完畢的記賬憑證轉交給出納，由出納通知當事人辦理領款手續。
第三十九條 報銷費用業務流程圖：報銷人整理粘貼票據→部門經理簽字審核→總經理簽字審批→會計審核票據的真實性合法性后做記賬憑證入賬→出納付現。
第四十條 出差歸來需要報銷的員工，應按上述要求粘貼原始憑證，在出差歸來三日內按上述要求進行報銷，逾期未報銷的費用一律不得報銷。
第九章 采購配送流程及規范
第四十一條 公司商品采購配送收款流程如附圖一：商品采購配送流程圖。 第四十二條 入庫流程及規范：
一、 采購入庫必須有送貨單或提貨單，庫管依據送貨單或提貨單核對貨物名稱、規格并清點數量，且將收貨日期、實收數量在采購明細單上明顯標注，簽字后經手人到綜合財務打印金泰達“收貨單”或“現款采購單”。
二、 開單文員分別按“現款采購”或“采購收貨”錄入速達3000進銷存系統，并且一式四份打印收貨單(現款采購為“現款采購單”，非現款采購為“采購收貨單”)，一聯供貨商或經手人留存、二聯經手人留存、三聯交庫管留存、四聯交財務記賬。
三、 開單文員負責錄入所有收貨信息：
1、 按貨品編號及收貨倉庫錄入實際收貨入庫數量，同時錄入批次、生產日期、保質期。
2、 新的供貨商供貨，在錄入“現款采購”或“采購收貨”前必須詳細錄入供應商資料(詳見速到3000供應商資料)，供應商編碼詳見“附件五：往來單位編號規范”。
3、 新的商品供貨，在錄入“現款采購”或“采購收貨”前必須錄入商品資料：主要包括貨品編號(貨品編號規則詳見“附件一：金泰達商品編碼規范格式”)、貨品全稱、簡稱、規格、簡碼、單位(各種有可能發生的單位)、加權采購價格、保質期、采購參考價、計劃銷售價格以及一級批發、二級批發、三級批發價格等貨品資料。
第四十三條 異常處理：
1、 超交處理：交貨數量超過《送貨單》或《裝箱單》時，應予以退回。如屬于買賣慣例者，則應如實按來貨數量進行填寫《入庫單》(詳見“附件四：金泰達采購入庫單”進行入庫。并在備注中注明。
2、 短貨處理：交貨數量少于《送貨單》或《裝箱單》時，應立即通知采購人員，然后由采購人員確定是否進行補購或要求供應商補交。同時倉庫管理人員應按實際數量進行收貨，并在《送貨單》或《裝箱單》上注明。
3、 急用貨品：如果是緊急貨品，當貨品到公司時，可由采購直接通知庫庫、使用人員現場收貨，但必須在24小時內，與庫管一起完成入庫手續，同時向庫管人員提交使用人員《簽收單》方可確認出入庫。
4、 不合格退貨處理：如果在入庫前確認因貨品質量不合格需要退貨的，由庫管人員通知采購人員進行退貨。庫管人員應配合開單文員填寫《供應商退貨清單》(入庫按實際送貨數量填寫，)一式四份交部門經理批核后，一份交隨貨同行，一份交經手人，一份交庫管，一份交財務記賬。庫管人員必須嚴格以此清單進行相關包裝，以備退貨。
第四十四條 銷售配送流程
一、 所有銷售必須在速達3000系統中從“銷售訂單”開始錄入，然后根據客戶是否現場交納現金分別從“銷售開單”或“現金銷售”選擇“銷售訂單”并修改具體數量后打印銷售出庫單，出庫單一式四聯。“現金銷售單”須有客戶簽收和出納簽字。同時按如下要求分發出庫單(包括《發貨單》和《現金銷售單》)：
1、 非現金銷售需要配送的出庫單：一聯、二聯交司機配送貨物，客戶簽字后一聯交客戶留存，二聯帶回交財務入賬(如客戶在收貨時現金結賬，司機須將現金隨二聯出庫單一起交出納，然后出納簽收現金后交會計入賬。如客戶在收貨時電匯付款結賬，司機須在二聯簽寫“已電匯”，并將二聯帶回交出納核實后，出納簽寫“已核實電匯”字樣交會計入賬)，三聯財務記賬，四聯庫管留存。
2、 現金銷售需要配送的出庫單：客戶持一聯;二聯交司機配送貨物，客戶簽收后交會計入賬;三聯、四聯分別交財務、庫管。
3、 不需配送的現金銷售單：客戶、財務、庫管、統計各留存一份。
4、 不需配送且非現金銷售的《發貨單》須主管部長或總經理簽字同意后才能出庫，客戶在《發貨單》上簽收后一聯客戶留存，三聯庫管留存，二聯、四聯財務留存記賬。
5、 財務記賬時要根據收貨單位選定相應的銷售收入科目，以便于每月單獨核算。銷售成本????、費用分攤????
二、 北國代銷操作流程
三、 庫管按出庫單貨物名稱和數量準確出庫，并留存出庫單三聯備查。
四、 司機按出庫單裝車配送，及時準確送達訂單客戶指定地點，并將客戶簽字后的第二聯出庫單帶回交財務入賬。
五、 如發生出庫單丟失，經手人可向綜合財務部申請重打出庫單(須標明“重打”字樣)，補齊手續后分別按要求交各崗位留存。
第十章 銷售退貨處理流程
第四十五條 儲運部配送員將需退貨物品運至次品庫(庫管規劃固定區域為退貨倉庫)。
第四十六條 庫管與配送員共同核實退貨品種及數量，以最終收貨量共同在倉庫出具的《退貨明細表》(詳見附件二：金泰達銷售退貨明細表)上簽字確認。如果數量上有異常，則由配送人員通知該客戶對口業務人員。庫管只簽寫實收貨物數量，然后將退貨明細表交財務部處理。
第四十七條 開單文員按退貨明細錄入速達3000“退料”模塊，會計將退貨記入 第四十八條 綜合財務部根據退貨情況在備注欄簽寫處理意見后，與相關部門聯系處理。
一、 返工產品返工后可做二次銷售的再次轉入成品庫，開單文員按處理意見將相關產品做好庫存調撥處理手續，并一式四份打印調撥單(經手人、主管部門經理、財務、庫管各留存一份)。
二、 如不符合報廢和銷售條件的由銷售部按次品銷售，開單文員按銷售部意見從次品庫直接開單銷售。
三、 直接報廢的商品報總經理審批后做好報廢處理，開單文員按總經理意見填寫并打印“領料單”，一式四份，經手人、總經理、財務、庫管各留存一份。
第十一章
庫房管理制度與規定
第四十九條 庫管辦理正常入庫手續后，按照物料性質種類分別存入庫房，物品存放要合理科學，清潔整齊，防止積壓損壞，防止造成不必要的損失。
第五十條 物品出庫時要按照有關規定辦理，手續不全不得發貨。有特殊情況，需有關領導簽字批準。
第五十一條 每月按規定時間進行盤點，嚴格按照賬目核實現貨庫存，并列出詳細的物料庫存明細表，經審核后上報。如盤點與實際庫存相符，應簽名備查，如出現誤差，要經調查落實后書面報告總經理。每月庫房盤點工作要仔細認真，做到賬物相符。
第五十二條 倉庫保管人員必須定員并指定專人專職負責。物品出入庫管理工作和賬物管理工作必需由兩人共同負責，管物不管賬，管賬不管物，不能因工作量小而由一個人同時兼任。
第五十三條 倉庫保管員應對所管物品的完好負責。凡因保管不善或責任心不強而造成的損失，由保管員負責。
第十二章
收付款管理流程
第五十四條 應收賬款管理規定：
一、 需與客戶簽訂有效的合同或協議，有明確的擔保人。
二、 臨時性賒賬的，責任人應在一周之內確?？铐椀氖栈?，否則此賬款記入該責任人名下。
三、 如存在其他特殊單位和客戶，需核實且總經理簽字同意后方可簽單計應收賬款。
四、 簽單單據上應有客人單位、姓名、電話?？腿诵彰仨毷潜救撕炞?，不可營銷代簽，因無客人簽字出現賴賬、拒結等情況，其營銷人員承擔全部責任。
第五十五條 會計、出納、銷售的賬單對接：
一、 每日出納交賬時應審查賬單(包括金額、單據是否短缺、簽字是否齊全);簽字不齊全的賬單一律打回，讓營銷人員補簽，如若出現補簽中丟失賬單情況，該賬單責任人全權負責。
二、 全部賬單一周與會計核對一次，若出現短缺現象，應及時核對，找出相應責任人，明確職責。
三、 根據每月應收賬款銷售總額的120%，來制定下月的回款任務，銷售人員要有相應的回款獎勵和懲罰;
四、 營銷人員賬單送出未回款，客戶拿單需開具欠款明細，并讓客戶簽字確認。及時聯系客戶確認回款時間，避免出現相互銜接不到位而造成的回款損失。
五、 三個月以上的賬款(除去合同和協議中表明為三月以上的賬款)，應明確具體責任人，在規定時間內收回;
六、 應收欠款一律不享受任何優惠折扣。 第五十六條 應收賬款回收流程
一、 會計根據速達3000系統“客戶資料”中應收賬款發生時間和預計回收時間(或應收賬款明細賬薄)與會計核對應收賬款明細，同時負責與銷售部相關人員協同收款。如遇特殊情況必須及時上報總經理。
二、 銷售人員拿客戶簽收貨物的出庫單二聯與客戶核對收款。
三、 銷售人員收款后交出納核實。
四、 會計根據出納簽字的單據在速達3000進銷存中選擇“銷售開單”進行“銷售收款”操作，沖減應收賬款。
第五十七條 北國超市委托代銷對賬、結算流程。 第六十條 營銷人員的入離職
一、 銷售人員如若辦理離職，需提前一月申請，經總經理同意后辦理離職交接。
二、 銷售人員需將本人名下的所有簽單客戶的單位，姓名以及聯系方式交與財務一份，并在十天之內與其簽單客戶核對余額，并讓客戶簽字確認;
三、 銷售人員提出離職之日起工資停止發放，三月之后，確定交接無誤，且其名下不存在呆死帳目，方可發放。
第五十八條 應付賬款管理流程
一、 先由采購人員或者采購部門負責人填寫付款申請單，報經總經理批準后，出納作為支付貨款的審批依據進行付款。
二、 供應商送貨上門的，除提供相應的付款審批手續外，銷貨單位需提供銷貨發票以及收款憑據(使用現金支付的，對方需提供收款收據方能付款，使用支票付款的，對方經手人需支票存根聯下方簽字簽收)由出納支付貨款。使用承兌匯票的，需要供貨商提供收據，我方將承兌匯票前后面復印后連同供貨商提供的收據入賬。
三、 出納每日將付款后的原始憑證交到會計處作為入賬的原始付款憑證。
第十三章 發票管理流程
第五十九條 發票由具體負責該客戶的業務人員提出開具!業務人員負責向財務人員提供該客戶的開票信息，商品名稱，數量，單價，金額，作為向客戶收取貨款的依據，要求提供的開票商品明細必須同出庫單的名稱描述一致。
第六十條 業務人員提出開票要求后，財務人員根據業務人員提供的開票信息/開票所需商品明細表等給客戶開具，并將有公司內部相關人員(庫房、業務人員、銷售主管經理等)及客戶簽字確認的出庫單交由財務作賬，財務開具發票后將按客戶名稱/發票號/開票金額/等欄目設置登記備查表，由負責該客戶業務的業務人員簽字領取送給或者由郵寄人簽字確認后郵寄給該客戶。
第六十一條 發票開具的注意事項： 發票必須由公司財務負責開具; 第六十五條 發票填開時注意事項：
1、 書寫規范、字跡干凈整齊。
2、 開具發票應當按照規定的時限、順序、逐欄全部聯次一次性如實開具如品名規格、單位、數量、單價，嚴禁漏開、涂改。
3、 發票日期必須從小到大依次填寫，不得出現跳開現象。
4、 當金額發生為整數時，大寫金額后幾位應填寫“零”，不能填寫成“另”“x”，
X”符號封頂，小寫金額前應填寫封頂符或其它。對于未填寫的大寫金額單位應劃上“○號“￥”，若小寫金額已經頂頭則不必填寫封頂符號。
5、 發票的作廢，應整份返還財務，并在備注欄內注明“作廢”字樣。
6、 大寫數字的正確填寫：壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 零。
7、 開票人，收款人必須填寫全名。
8、 每月按財務通知結賬后發票必須開具下月日期。
9、 嚴禁開具陰陽票。
10、 企業要求開具增值稅發票的，業務人員要把企業的開票信息、商品名稱，數量，單價，金額等開具發票時需要的所有信息在填寫清楚后提供給財務，財務據此開具增值稅專用發票。
第十四章
組裝成本核算及固定資產的管理
第六十二條 基本思路：庫存商品成本核算有三部分組成：原材料，生產部門人員工資及福利費。原材料攤入成本按照“產成品”分類的計入，領用的材料用于那種商品生產的計入那種產品成本。工資及福利費按照生產部門上報的生產工時的多少來分配生產成本。
第六十三條 組裝部門需要領用原材料時，應首先與開單文員一起填寫組裝拆卸單。生產用固定資產的折舊計入“制造費用”，攤入產成品成本。
第六十四條 入財務賬的固定資產標準應該是使用1年以上，單位價值超過500.00元的入財務賬固定資產科目，其它購買的辦公用品入“管理費用--辦公用品”由辦公室做登記表備案備查。
第十五章 附則
第六十五條 本規定由總經理、副總經理、公司財務負責解釋，對不妥當之處有修改的權利。
第六十六條 本規定自發布之日起生效, 以前所發的有關財務規定如與本規章制度有沖突之處時以本規章制度為準。
第六十七條 本規定由總經理、副總經理監督執行，有爭議時由總經理負責協調處理。
第四篇：一、中小型企業財務管理的現狀
中國改革開放的歷程見證了中小企業的蓬勃發展?，F在，中小企業在社會經濟發展中具有十分重要的地位和作用，它們是國民經濟發展的重要增長點，是緩解就業壓力、保持社會穩定的重要因素，是經濟體制改革的重要依托和促進力量，并在擴大出口、增加財政收入等方面都發揮十分重要的作用。但由于其產出規模小、發展方向不明確、財務制度不健全、管理思想僵化落后、資產管理混亂和外部宏觀經濟影響大等因素，使得中小企業在財務管理方面存在著與自身發展和市場經濟均不適應的情況。所以，必須引起各方注意，以促進我國中小企業的改革與發展。
第五篇：中小型民營企業財務管理現狀分析
本文作者：張娜
摘要：隨著我國經濟的發展，中小民營企業獲得了長足發展，但中小民營企業在財務辦理方面存在著與自身發展和市場經濟均不適應的情況，本文研究了中小型民營企業財務辦理現狀，提出了增強中小型民營企業財務辦理的改善對策。
關鍵詞：中小民營企業 財務辦理 改善對策
改革開放以來中小民營企業靈活的經營機制使其得到了長足發展，已經成為我國國民經濟的重要組成部分，中小民營企業的快速發展促進了社會主義市場經濟體制的創建與完善，這對我國市場經濟的發展起著十分重要的作用。但我國中小型民營企業財務辦理尚不規范，存在著許多難題，因此咱們需要給他們提部分建議，這樣有助于我國中小民營企業的發展。以下便是增強中小型民營企業財務辦理談點的個人見解(對事物的認識和看法)。
一、中小型民營企業財務辦理現狀
1、財務辦理觀念和辦理模式都比力老套
我國中小民營企業的辦理模式是統一高度的所有權和經營權，企業的經營者也是投資者，企業的領導者有嚴重的集權現象，并針對財務辦理方面的內容缺乏認識和分析，這點他們需要認真反省。大多數民營企業家都沒有創建起科學辦理的觀念，使得他們以權謀私，財務監督不嚴，會計信息不真實等。
2、財務內部控制體制不健全
大多數民營企業對創建企業內部財務控制體制的重要性認識不足，或沒有創建行之可行的內部財務控制體制，或既然創建了內部財務控制體制，只是將體制“印在紙上，掛在墻上”，有章不循，形同虛設。各單位權責劃分不清，有的甚至沒有明確的崗位職責和崗位分工，對經濟活動缺乏適當的監控，漏洞很多，辦理失控。
3、投資本領比力弱,缺乏戰略性決策
一是我國中小型民營企業隨意投資性大，投資方向很難把握，科學不太合理。二是追求目標短暫，缺乏戰略性決策。由于自身是小規模，投資貸款占的比重比大型企業要多很多，因此面臨風險也大，它們需要想盡措施收回資金，考慮一下如何擴大自身規模。三是投資的資金嚴重短缺。中小民營企業所吸引的金融機構的款項比力困難。即使銀行同意其貸款，但也由于風險高而提升貸款的利率，這樣能增加中小民營企業的融資本錢。
4、融資困難，投資盲目，造成資金嚴重不足
中小型民營企業的金融辦事嚴重滯后。這些企業得到的金融貸款所占的額度相當小，貸款資金呈逐年下降的趨勢，中小民營企業認為影響發展的重要原因是融資困難。企業在發展整個過程中會遇到很多困難，如：資金嚴重不足，融資渠道堵塞等，但最主要的原因有兩點，
一是企業自身的原因，由于本身的經濟實力不夠，一般達不到銀行所規定的標準，很多中小民營企業信用不好，造成企業與銀行間的信息不對稱，從而很難取得貸款。二是本質的原因，銀行的貸款傾斜于大中型企業，客觀上金融機構從觀念和行動上忽略了對中小型民營企業所產生的信貸資金的需求，在資金難題上，往往是拆東墻補西墻，這種情況下，中小型民營企業融資只能以高于銀行利息向民間資本拆借，其結果是融資小、本錢高。
二、中小型民營企業在財務辦理方面的改善對策
1、增強中小型民營企業財務辦理外部辦理決策
增強財經法規建設，增大懲治力度。結合我國中小民營企業的實際情況，并借鑒外國的許多經驗，盡快制定并出臺適用于我國中小民營企業特點的統一法規。并且，咱們還要經過法規明確中小民營企業和相關的責任人的法律責任，增大對違法違規人員的懲治力度，從而明確相關責任人的行為。
增大金融機構的支持力度，處理中小民營企業融資困難的難題。對中小型民營企業而言，采取的資金籌集方法：向股東籌措資金是企業在創業階段最安全、最經濟、最便利的籌資渠道;企業的短期資本即營運資本可由商業信用來提供;巧用融資租憑業務，把前期投入的固定資產變為流動資產;提升企業核心競爭力，增強對企業無形資產的辦理，以知識(知識是人類生產和生活經驗的總結)產權向商業銀行申請質押貸款。
強化外部監督，規范財務基礎工作。咱們需要充實發揮中介機構對民營企業的監督作用，讓會計師事務所成為我國中小民營企業的外部監督主要力量，并且經過對注冊會計師審計工作程序和質量的再次監督，來促進中介機構提供優質的、公正的社會辦事。
2、增強中小民營企業財務辦理的內部治理對策
全面更新觀念，樹立財務辦理新理念。健全財務機構，創建嚴格的財務控制體制。提升同財務辦理者的素質，引進高級財務辦理人才。在市場的經濟條件下，中小企業經營的環境十分復雜，風險也越來越大，要想確保利潤的最大化，求得它們長足發展，咱們應確立財務辦理在企業中的重要地位，發揮財務辦理的作用。假設企業能抓住企業生產經營的各個方面，控制好資金、本錢和利潤，那就能有一個好的效果?？墒且龅竭@一步，民營企業需要樹立財務辦理是企業辦理核心的理念，還有便是中小民營企業的財務辦理人員需要樹立全新的財務辦理觀念。民營企業一定能看到自身的財務情形，和國際接軌，實現財務辦理核心內容、方法及本領等全方位的開拓與創新。咱們需要包管財務組織機構的健全，并且需要包管設置工作崗位的合理性，明確職責的權限，并形成相互的制衡機制。咱們還需要創建嚴格的、優質的、科學的內部控制體系，完善財務活動整個過程中的內部控制體制，并且也一定創建完善的存貨及應收賬款控制系統。我國中小民營企業家需要增強財務辦理的學習，在業余時間學習先進的辦理知識(知識是人類生產和生活經驗的總結)和必備的財務知識(知識是人類生產和生活經驗的總結)。并且我國中小民營企業家需要在財務辦理等關鍵崗位上安頓具有相當的專業知識(知識是人類生產和生活經驗的總結)的及業務本領的人員。
總之，財務辦理對我國中小型民營企業的發展有著十分重要的意義，倘若民營企業能處理好發展整個過程中存在的財務辦理難題，并提升財務辦理水平，那么我國中小民營企業的
明天一定會更好的。
參考文獻：
[1]趙筠、楊印山：我國民營企業財務辦理中存在難題及對策[J]，集團經濟分析，2007(4).
[2]李雅麗：我國中小企業財務辦理存在難題及對策[J]，會計之友，2005(4).