某酒店財務管理制度范文第1篇
一、 按照各盡所能，按勞分配的原則，堅持工資增長幅度與公司經濟效益增長同步。
二、 以員工崗位責任、勞動績效、勞動技能、工作年限等指標綜合考核員工報酬，適當向能力突出的優秀人才和責任重大、技術含量高的關鍵崗位傾斜。
三、 逐步構造管理崗位與非管理崗位、技術崗位與非技術崗位、簡單勞動與復雜勞動的薪酬檔次落差，建立激勵機制。第三條 范圍公司從業人員的薪酬管理除國家法律法規或公司董事會另有文件規定外，均需依照本制度執行。第二章 薪酬辦法第一條 薪酬構成及定義員工的薪酬由基本工資、崗位工資和績效工資構成。
一、 基本工資按照員工身份、學歷、職稱、工作年限確立?；竟べY參照員工檔案工資建立，檔案關系不在公司的，參照同等水平人員確定基本工資額度。
二、 崗位工資按照職務高低、崗位責任繁簡輕重確立。不同崗位的員工，崗位工資不同。根據公司經營情況的變化，可以變更崗位工資標準。
三、 績效工資按照上月各部門工作任務、經營指標、員工職責履行狀況、工作績效考核結果確立。第二條 管理類人員崗位設置
一、管理類人員定義：從事持續性的管理工作，可確保業務工作的有效開展，其工作的行為、表現及結果對公司的總體業績發生作用。
二、管理類人員工作崗位設置如下：管理一崗(總經理)管理二崗(副總經理)管理三崗(部門主任)管理四崗(部門副主任)管理五崗(業務主管)：主要負責部門一項或多項管理工作管理六崗(業務主辦)：主要辦理部門一項或多項管理工作管理七崗(業務助理)：協助辦理部門一項或多項管理工作
三、管理類一~二崗薪酬按照董事會相關規定執行。
四、管理類三~七崗各崗位工資薪級均分為(a、b、c、d)四檔，詳情見附表。第三條 技術類人員崗位設置
一、技術類人員定義：從事創造性的技術及業務工作，其工作直接影響公司關鍵目標的執行效果。
二、技術類人員工作崗位設置如下：技術一崗(高級專業技術主管)技術二崗(中級專業技術主管)技術三崗(
技術主管)：主要負責部門一項或多項技術工作技術四崗(技術主辦)：主要辦理部門一項或多項技術工作技術五崗(技術助理)：協助辦理部門一項或多項技術工作技術六崗(技術員)
三、技術類一~六崗各崗位工資薪級均分為(a、b、c、d)四檔，詳情見附表。第四條 績效工資
一、績效考核由公司統一安排按月進行，考評小組由公司總經理、副總經理、綜合辦公室主任、計劃財務部主任組成。
二、每月績效基數由考評小組根據上月公司經營情況確定。
三、績效工資系數與員工崗位掛鉤，同一崗位的績效工資系數相同，各崗位系數見附表。第三條 對經批準停職、離職、解聘的員工，總經理辦公室應據此填制《薪酬通知單》辦理停薪，由總經理辦公室主任審核簽署，記錄于《薪酬名冊》后轉計劃財務部操作。
第四條 辦理內退的員工，按檔案工資發放薪酬。
第四章 薪酬的定期調整
某酒店財務管理制度范文第2篇
某酒店位于某市某街某號，建筑面積為某萬平方米，建筑結構為鋼筋混泥土框架，包括地上某層、地下某層，是集洗浴健身、休閑娛樂、餐飲住宿及商業于一體的綜合性多功能建筑，結構復雜，功能齊全，建筑等級高，規模大。該工程由某有限責任公司投資興建，機電部分由某設計、某安裝公司施工。本工程于某年某月某日開工，某年
某月某日竣工并正式交付使用。
二、工程特點及對策
本工程的特點主要是邊設計、邊施工、邊修改且同時施工面積大、工程量大、施工配合和技術要求復雜、施工質量要求高等，具體體現在以下幾點：
1、工程量大、配合面廣
由于本工程的安裝工程量大、工期比較緊湊，所以常常發生土建、裝修及機電安裝同期施工的現象，出現大面積、多專業、多人數同時進行施工的場面。針對此種狀況，我們在做好詳盡而周密的施工計劃和組織安排的同時組織足夠的人力與物力，并且認真做好內部統籌，積極加強外部協調，為確保工程順利實施奠定了堅實的基礎。
2、技術要求高、交叉作業多
本工程在施工過程中多次出現大面積、多人員同時趕工、交叉施工，在搶抓工期、確保安全的前提下，針對不同的施工作業面，面對交錯復雜的各種專業管道、數目眾多的設備，我司項目部施工管理人員深入現場實地查看，仔細研究科學統籌，做到了布局美觀、走向合理，體現了較高的統籌管理水平和專業技術以及施工班組過硬的技術素質和豐富的施工經驗。
3、“三邊”工程、反復修改
本工程是一個典型的邊設計、邊施工、邊修改的“三邊”工程。業主在建設過程中不斷提出的新要求，尤其是在裝修效果上反復修改、調整，使得我們很多時候只好一邊安裝一邊等圖一邊拆改。這樣繁復的工作，造成了材料計劃和施工統籌在不同時期和一定程度上的失調，增加了機電工程設計與施工的難度，還給施工配合帶來很大的影響。為此，我們積極與甲方負責裝修設計的工程技術人員進行交流、溝通，在收到甲方裝修設計修改圖的第一時間內進行機電安裝工程的設計調整，同時抓緊配合裝修的工作，充分協調好工序的銜接過程，搶時間、爭進度、保質量、保安全，力爭在最短的時間內為工程的順利開展創造有利條件。
三、施工組織實施情況
接到安裝施工任務后，我公司立即組建了項目經理部，并組織專業技術人員熟悉圖紙，做好施工技術準備;同時，各職能部門(工程部、材料部、后勤保障部)馬上落實勞動力、機具、設備、材料、后勤物資的供應安排。項目經理部隨即同業主、監理一起，盡快進行施工場地的接收，并派人布置臨電、臨設，在工程開始前按安全、實用的原則搞好施工平面布置，以便施工生產工人一進場就能展開施工。臨電的布置按照便于工作開展的需要，首先布置好層間現場及加工制作場的臨電;在臨設設施方面，利用搭設臨時建筑作為臨時工具房和班組用房，以便安裝工作的盡快進行。
施工前組織有關班組進行安全及技術交底，對施工使用的材料按照規范進行材料檢驗，合格后方允許進場使用。施工過程中，對施工操作及每一工序，項目部嚴格執行國家有關規范和標準對工程質量進行嚴格把關，特別是隱蔽工程驗收項目，經業主、監理人員驗收合格后，方進行下一工序施工，從而保證了工程質量。
自開工以來，項目經理部在公司的正確領導下，合理安排、科學施工，并始終得到監理的諸多幫助和有力監督，也得到建設單位的大力支持和關心，還得到其他相關單位的相互理解和配合。在整個安裝施工過程中，我們都是按照工地的施工計劃有序施工，嚴格進行施工節點的控制，較好地完成了工程設計和合同約定的各項內容。
四、安裝工程主要內容
本工程的機電設備安裝工程主要包括以下內容：
1、給排水及采暖系統
給排水系統包括：給水系統、熱水系統、排水系統、消火栓系統、自動噴水滅火系統。完成的主要工程量有：消防栓(箱)74臺;鋼管、PVC管、-R管等管道敷設近4萬米，閥門安裝1300多套;水表安裝60多組;泵類等設備安裝20多臺;網架、支架制作安裝50余噸。
2、建筑電氣系統
電氣系統包括低壓送配電系統、防雷接地系統、動力系統、照明系統的管線、設備安裝。完成的主要工程量有：低壓送配電柜(箱)安裝300多臺;電纜橋架敷設5000多米，電纜敷設2萬多米;電線管敷設7萬多米，電線安裝安裝近70萬米;電動機安裝及調試200多臺;燈具、開關、插座等安裝共計近3萬個;接地扁鋼敷設1200多米;支架制作安裝30余噸。
3、空調及通風系統
某酒店財務管理制度范文第3篇
屬公司財務部崗位設置和分工情況需報公司財務部備案。從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格證書。公司將職業道德修養和專業勝任能力作為選拔和聘用財務人員的重要標準，切實加強財務人員培訓和后續專業教育，不斷提升財務人員素質。
第三章 全面預算管理
第十一條 公司實行全面預算管理，建立和完善全面預算管理體制。公司應設立全面預算管理機構，組織開展預算編制、審核和下達、預算執行與控制、預算調整，建立預算管理責任制,開展預算分析與評價等工作。
第十二條 公司建立和完善預算編制工作制度，明確編制依據、編制程序、編制方法等內容，確保預算編制依據合理、程序適當、方法科學，避免預算指標過高或過低。
第十三條 公司根據發展戰略和經營計劃，綜合考慮預算期內經濟政策、市場環境等因素，提出預算指導意見，按照上下結合、分級編制、逐級匯總的程序，形成全面預算草案，并提交董事會審批。以經批準的預算作為組織、協調各項開發經營活動的基本依據，將預算細分為季度、月度預算，通過實施分期預算控制，實現預算目標。
第十四條 公司要加強對預算執行的管理，明確預算指標分解方式、預算執行審批權限和要求，組織各項開發經營活動和投融資活動，嚴格按預算執行和控制。通過預算執行情況分析，落實預算執行責任。
第十五條 公司應逐步建立預算執行考核制度，對各預算執行單位和管理者進行評價和考核。
第四章 會計核算和財務報告
第十六條 公司會計核算實行“四統一”，即：統一會計政策和會計估計，統一會計科目，統一會計科目代碼，統一會計核算軟件，以保證財務報告編制工作的順利開展，確保財務報告數據的真實完整。
第十七條 總部制定會計核算制度，統一現金及現金等價物、應收賬款、存貨、長期股權投資、投資性房地產、固定資產及累計折舊、在建工程、租賃、無形資產、借款費用、或有事項、收入確認、所得稅、政府補助、職工薪酬、關聯方披露、企業合并及合并財務報表等主要會計政策和會計估計，公司應予嚴格執行。
第十八條 公司使用總部制定的標準會計科目、會計科目代碼、會計科目使用范圍和賬務處理辦法。第十九條 總部制定相關會計核算管理制度，在程序上確保會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料規范管理，以便及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息，公司應予嚴格執行。
第二十條 各所屬公司要按照規定向公司報送月份、財務會計報告等資料，不得在報送的財務會計報告等材料上作虛假記載或者隱瞞重要事實。公司對外提供的財務會計報告，必須經過總部財務管理部認可的會計師事務所審計。
第二十一條 公司財務部應嚴格按會計法的相關規定管理會計檔案，保證會計檔案的安全與完整，保守公司機密，為經營管理活動提供證據。
第五章 資金籌集
第二十二條 公司可以通過權益籌資(資本金)、債務籌資(銀行借款，行業內借款)和經上級主管部門批準的其他融資渠道籌集公司項目開發、拓展和生產經營所需資金，并按規定履行董事會、股東大會的審批手續，審批重點關注籌資用途的可行性和相應的償債能力。不得依據未經論證、批準的方案開展籌資活動。資金的籌措要根據公司發展和項目需要進行，為項目進展提供資金支持，保證建設資金及時足額到位。融資渠道主要依靠行業內主業的資金支持。
第二十三條 公司籌集資金應考慮資本結構優化，明確籌資目的和資金需求量，綜合權衡籌資成本與回報，對籌資潛在風險作出充分估計，并由總部統一制訂公司的權益籌資和債務籌資計劃。由于市場環境變化等確需改變資金用途的，應當履行相應的審批程序。嚴禁擅自改變資金用途。
第二十四條 公司的權益籌資只接受有明晰產權的出資，投資者的出資方式應當符合有關法律、法規的規定，公司原則上不接受債權出資。公司接受投資者非貨幣資產方式出資時，應當進行評估，并符合法律、行政法規規定的比例。公司根據有關法律以及出資協議或章程按時接受投資者投入的資本。
第二十五條 公司以銀行借款方式籌資，要考慮期限結構和資金成本，規避償債風險，?？顚Ｓ?，不得更改用途，按規定核算并依法接受監督，按時足額償還本息，建立并保持良好公司信用，保證持續的融資能力。
第二十六條 對外籌資一律由總部辦理，未經總部批準，一律不得自行向金融機構或其他企業借入資金，也不得自行拆借資金或變相拆借資金。
第二十七條 公司應誠信履行合同，合理利用供應商信用，不惡意占用供應商資金，充分考慮商業信用的資金成本。
第六章 資產運營
第二十八條 公司應根據風險與收益均衡、資產占用形態與資本結構配比等原則和經營需要，確定合理的資產結構并實施資產結構動態管理。公司應當根據資產的性質和特點，在保證公司正常生產經營的前提下，合理規劃各類資產的資金占用水平，優化資源配置，提高資產質量和資金使用效率。第二十九條 充分發揮全面預算管理在資金綜合平衡中的作用，嚴格按照預算要求組織協調資金調度，確保資金及時收付，實現資金的合理占用和營運良性循環。嚴禁資金體外循環，切實防范資金營運中的風險。取得的資金收入應當及時入賬，不得賬外設賬。
第三十條 為強化收支監管、加速資金周轉，降低資金使用成本，提高資金利用率，總部對資金實行集中管理，統一規范銀行賬戶的開立和撤銷。公司銀行賬戶的開立和撤銷，必須上報總部審批;公司的各項收入，應通過結算賬戶及時存入總部結算戶;公司的各項業務支出，根據其資金計劃由總部分期將資金劃撥到所屬企業，以辦理對外付款;其中向具有獨立法人資格的所屬企業的資金撥付，應通過銀行委托貸款方式辦理。
第三十一條 公司貨幣資金支付必須嚴格按照公司資金使用權責手冊規定的審批權限進行，必須嚴格執行。除國家規定可以用現金支付的業務以外，必須通過銀行賬戶辦理結算。
第三十二條 為合理調度資金，財務部應編報月度資金計劃，定期召開資金調度會，確定資金計劃和
短期融資額度，提高資金使用效果。
第三十三條 公司財務部應合理規劃存量資金規模，既要保證建設資金需求，同時降低無效資金占用，在總部授權范圍內可對短期存量資金進行無風險的理財規劃。
第三十四條 公司要加強應收賬款管理，建立收款責任制。評估客戶信用風險，跟蹤客戶履約情況，落實收賬責任，要定期對應收賬款進行賬齡分析，對超過一定期限仍未收到的應收賬款應逐級上報，減少壞賬損失。銷控部門，應按時排查，夯實賬內外債權。
第三十五條 加強存貨管理，明確存貨歸口管理部門，規范存貨采購審批、執行、驗收、付款、入庫、領用程序，定期組織存貨盤點，保證資產安全。盤點清查中發現的存貨盤盈、盤虧、毀損、閑置以及需要報廢的存貨，應當查明原因、落實并追究責任，按照規定權限批準后處置。對在建工程、土地、已建成的房屋、地下車庫、商業資產、酒店等內容，進行定期評估，有效地保證存貨的價值被合理的計量。
第三十六條 加強采購付款的管理，完善付款流程，嚴格審核采購預算、合同、相關單據憑證、審批程序等相關內容，嚴格審查采購發票的真實性、合法性和有效性，定期與供應商核對往來款項。重視采購付款的過程控制和跟蹤管理，發現異常時及時采取措施，避免出現資金損失和信用受損。第三十七條 公司財務部應配合合約部、設計部、工程部和成本核算部對項目動態成本進行監控。第三十八條 公司財務部對已銷售開發產品根據配比原則計算應結轉的銷售成本，從對應的開發產品轉入銷售成本。對未銷售的開發產品應定期與銷售部門清查核對。對計劃長期持有的出租物業應及時結轉投資性房地產。
第三十九條 固定資產實行實物管理和價值管理相分離的原則，綜合部負責實物管理，建立實物管理臺帳;財務部負責價值管理，建立固定資產明細賬。各使用部門負責固定資產合理有效的使用與日常維護。
第七章 收入及成本費用管理
第四十條 公司的銷售業務由銷售部統一歸口辦理，具體包括制定銷售計劃、簽訂銷售合同和催收客戶款項等，銷售收入或預售收入由財務部統一收取。
第四十一條 財務部應當參與項目評審，從財務可行性角度出具評審意見。財務分管領導應當參與項目決策。項目成本通過議標、招投標、合同會簽、合同簽訂流程等環節，保證項目的資金支出在預算控制范圍內并與合同相符。按照公司內部控制的要求，財務人員應當參與重要合同談判。
第四十二條 公司各項費用支出實行預算管理制度，對在預算范圍內的支出由經辦部門履行相關審批程序進行控制，以自我控制為主，遵循“先算后花，先算后干”的原則。
第八章 投資管理
第四十三條 公司不得從事任何形式的委托理財、期貨、期權、外匯買賣、證券以及其它金融衍生工具等高風險投資業務。
第四十四條 根據投資目標和規劃，合理安排資金投放結構，科學確定投資項目，擬訂投資方案，重點關注投資項目的收益和風險。加強對投資方案的可行性研究，重點對投資目標、規模、方式、資
金來源、風險與收益等做出客觀評價。
第四十五條 按照規定的權限和程序對投資項目進行決策審批，重點審查投資方案是否可行、是否符合公司投資戰略目標和規劃、是否具有相應的資金能力、投入資金能否按時收回、預期收益能否實現，以及投資和并購風險是否可控等。
第四十六條 公司對外投資設立所屬公司時，應按照中國煙草總公司要求辦理必要的審批手續。要與其他投資者簽訂書面合同并妥善保管投資合同或協議、出資證明等資料，依據合同或章程支付投資款項，明確公司投資權益，實施財務監督，強化對外投資項目的日常監管，提高投資效益。第四十七條 未經總部批準，不得對外進行股權投資。
第九章 風險管理和內部控制
第四十八條 本著從實際出發、務求實效的原則，以對重大風險、重大事件的管理和重要流程的內部控制為重點，開展全面風險管理工作。通過收集風險管理信息、進行風險評估、制定風險管理策略、提出和實施風險管理解決方案、對風險管理的監督和改進等流程管理，防范公司所潛在或存在的政策風險、投資風險、經濟合同風險、產品市場風險、債務風險、擔保風險等。
第四十九條 公司應建立健全財務內部控制制度，明確相關人員的管理權限和職責，按照風險與收益均衡、權責對等、不相容職務分離等原則，控制企業風險。
第五十條 公司應根據合同審批管理制度的要求，明確銷售及折扣、供應商及施工單位選擇、施工進度款結算等重要業務環節的審批權限，實行財務監控。
第五十一條 嚴禁對系統外企業和個人擔保，同時加強對系統內擔保行為的監管，建立擔保決策程序和責任制度，明確擔保原則、擔保標準、擔保條件、擔保責任等相關內容，加強對擔保合同訂立的管理，及時了解和掌握被擔保人的經營和財務狀況，規避潛在風險。
第五十二條 公司應制定內部控制評價辦法，明確評價的原則、內容、程序、方法和報告形式等，圍繞內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等要素，有序開展內部控制有效性的全面評價工作。
第十章 利潤分配
第五十三條 公司在考慮整體資本結構優化的基礎上制訂留存收益政策和方案，說明留存收益的用途以及對投資者利益的影響，兼顧投資者近期和長遠利益，報股東大會批準后實施。
第五十四條 公司實現的凈利潤，按照以下程序分配：
1、彌補超過所得稅稅前利潤彌補期限、按規定可用稅后利潤彌補的虧損。
2、按照稅后凈利潤扣除前項之后的10%計提法定盈余公積金，法定盈余公積金累計額達到注冊資本50%以上時，可以不再提取。
3、根據股東大會的決定提取任意盈余公積金。
4、根據股東大會的決定向投資者分配利潤。
第十一章 項目清算
第五十五條 項目竣工后，應當依據國家法律法規的規定及時組織項目決算、財務及稅務清算。第五十六條 項目完結、銷售全面結束后，由總部財務管理部組織對項目的總體情況，包括收入、支出及損益等情況進行全面清查，應形成資產的需及時辦理資產入賬及移交手續，后續未盡事宜應辦理好交接手續，并根據清查情況形成清算報告。清算報告經總部審計部門審計確認后，方可辦理項目終止手續。
第五十七條 公司經營期限屆滿、終止經營的，或者經投資者決議解散的，要按照相關法律、法規及公司章程的規定實施清算。
第十二章 附則
某酒店財務管理制度范文第4篇
為了規范XX公司(以下簡稱公司)財務管理，加強財務控制，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。
本制度適用于公司各部(室)，是處理各類財務事項的規范標準。
第一章財務機構與會計人員
公司是獨立的企業法人，自主經營、自我發展、自負盈虧，實行統一領導、統一管理的內部財會管理體制，計劃財務部是公司獨立的財務會計機構，在總經理及總會計師的領導下開展工作。
一、總會計師協助總經理管理好整個系統的財務會計工作，主要職責如下：
1、執行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制公司的財務計劃等，落實完成計劃的措施，對執行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核經營成果，對總經理負責并報告工作;
在建設期內，根據公司基建要求、計劃目標和預算方案，組織建設項目的經濟核算，督促和檢查公司各項財務指標的落實情況。
2、負責公司的資金融通調拔決策工作，經總經理或董事會簽署后執行。
3、參與各種計劃審定和重要經濟合同審查，檢查計劃、經濟合同的執行情況，考核投資效果。
4、領導財務人員實行崗位責任制，加強工作考核，不斷提高工作效率。
二、計劃財務部經理在總經理和總會計師領導下主持公司的財務工作。主要職責是：
1、執行總經理和總會計師有關財務工作的決定，控制和降低公司的成本費用，審核監督資金的動用及經營效益，按月、季、年度編制各種財務報告，向總會計師、總經理、董事會提交財務分析報告;
2、定期分析預算執行情況，并及時向公司領導反饋。
3、籌劃資金，負責公司資金使用計劃的審核、報批和銀行借、還款工作，協調相關方面關系。
4.負責編制會計報表，主持清查財產;
5.執行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益;
6.監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。
三、出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。
財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。
財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向上級財務部門報告。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。
四、公司領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。
公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。
五、財會人員力求穩定，不隨便調動。
財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。
移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公司印鑒、實物及未了事項等。 移交交接必須監交。一般財會人員的交接，由計劃帳務部經理進行監交;計劃財務部經理的
交接，由總經
理會同總會計師進行監交。
第二章會計政策與報表體系
公司執行《中華人民共和國會計法》、《企業會計制度》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、財產清查等事項的規定。采用《企業會計制度》和《企業基建業務有關會計處理辦法》的會計科目和會計報表，并按有關的規定辦理會計事務。
記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發生制。以人民幣為記帳位幣。每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。
一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。
二、公司收益與費用實行統一核算。對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延后。
三、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。
公司股東應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。各方交付的出資額，應由注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據以發給出資證明。
四、固定資產管理
固定資產是指使用期限超過一年的和其它與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2，000元以上的，并且使用年限超過兩年的，作為固定資產。
(一)分類 ：
1、公路及構筑物：包括路基(土方和石方)、路面、橋梁(跨線橋和跨河橋)、涵洞、隧道、防護工程等。
2、安全設施：包括標志、標線、護欄、護網、燈桿、燈具配電控制柜等。
3、通訊設施：包括數據傳輸設備、業務電話系統、指令電話系統、緊急電話系統、電纜光纜外線路系統等。
4、監控設施：包括外場設備、控制中心設備等。
5、收費設施：包括中心設備、收費站設備、車道設備等。
6、機械設備：包括清掃車、壓路機、灑水車、攤鋪機、路緣機等。
7、車輛：包括巡邏車、生活用車、拖車、工程搶險車等。
8、房屋及建筑物：包括服務區房屋、收費站房屋、管理控制中心房屋、道班房、車庫、油庫等。
9、電子設備：包括復印機、打字機、計算機、攝像機、錄音設備等。
10、其他
(二)公司下列固定資產計提折舊：公路及構筑物，安全、通訊、監控、收費、機械設施，車輛，房屋及建筑物，儀器儀表，非生產用設備及器具，融資租入和以經營租賃方式租出的固定資產，季節性停用和修理停用的固定資產。
下列固定資產不計提折舊：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產;以經營租賃方式租入的固定資產;已提足折舊繼續使用的固定資產和提前報廢的固定資產;破產、關停企業的固定資產以及以前已經估價單獨入帳的土地等。
(三)公司固定資產的折舊方法采用平均年限法，不計留殘值。
各類固定資產折舊年限為：
類 別折舊年限
A、公路及構筑物
1.路基、橋梁、隧道25年
2.排水及擋防構造物10年
3.水泥混凝土路面20年
B、安全設施
1.防護欄10年
2.道路照明設施5年
3.標志標線5年
4.其他安全設施10年
C、通訊設施
1.通信線路10年
2.電源設備6年
3.通信設備5年
4.其他通訊設施5年
D、監控設施5年
E、收費設施5年
F、機械設備10年
G、車輛5 年
H、房屋及建筑物
1.房屋30年
2.建筑物20年
I電子設備5年
J其他5年
(四)固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。
(五)公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續，并設置固定資產明細帳進行核算。
五、壞帳損失
1壞賬的確認標準
(1)債務人破產或死亡,以其破產財產或遺產清償后仍無法收回的貨款;
(2)債務人逾期未履行其償債義務,且有明顯特征表明無法收回的貨款。
2、壞賬的核算方法
本公司采用備抵法核算應收賬款和其他應收款的壞賬損失。實際發生壞賬時，將確認為壞賬的應收賬款和其他應收款沖減壞賬準備。
3、壞賬準備的計提方法和計提比例
壞賬準備按年末應收賬款、其他應收賬款的5%計提。
本公司對有確鑿證據表明確實無法收回的應收款項，如債務單位已撤消、破產、資不抵債、現金流量嚴重不足等，經董事會批準作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準備。
六、公司主要的會計報表有如下幾種：
1、資產負債表(年、季、月);
2、利潤表 (年、季、月);
3、現金流量表(年度);
4、基建工程明細表(年度);
5、基建投資情況表(年度);
6、基建借款情況表(年度);
7、利潤分配表(年度);
8、成本明細表(年度);
9、其他業務收支明細表(年度)
第三章資金、現金、費用管理
計劃財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
一、銀行帳戶管理
(一)銀行帳戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄 。
(二)銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制。即：法人章由出納保管，財務章由財務部經理保管，不準由1人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
(三)銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節表逐筆調節平衡。
二、現金管理
(一)庫存現金不得超過3000元，超過部分當天下午存入銀行。禁止坐支現金。一切現金往來，必須收付有憑據，嚴禁口說為憑。嚴禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。
除1000元以下零星開支外可采用現金支付外，其余結算均應通過銀行結算。如特殊情況，需用現金由公司董事長或總經理批準，并經財務部同意后，方可支付現金。
(二)現金日記帳必須用固定一本帳，嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。會計每月終要會同出納員盤點現金庫存一次，保證鈔帳相符。盤點表應隨同會計報表一起上報。
四、信用卡管理
因工作需要開立個人銀行卡的，必須報經董事長或總經理審批，并核定存款限額，納入其他應收款管理。持卡人使用卡內款項后，須及時按規定報帳。
五、資金支付報銷制度
財會人員辦理電匯、票匯(含自帶票匯)、轉帳及現金支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單及相關單證應附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經辦人負責辦理報批，并按規定向財務部門提供合法的憑證，要求發票正規，客戶名稱填寫本公司全稱，大、小寫金額相符，日期清晰，并整齊的粘貼于公司統一印發的原始憑證粘貼單上，寫明日期、項目、金額，單據張數要大寫，由財務部門按有關規定進行審核;經相關部門負責人審核，公司董事長或總經理審批后，財務部按有關規定辦理報銷和支付手續。
(一)、財務報銷票證的規定：
1、財務報銷必須是合法、有效的發票或收據，白條一律不予報銷。特殊情況，購買貨物金額較小，不能取得合法、有效的發票或單據，由經辦人寫出緣由，報公司總經理批準，方可報銷。
2、所有發票或收據的報銷，必須業務內容完整，金額計算正確，大小寫相符，字跡清晰可認，簽章齊全，合法、有效，匯總發票或單據還須附有清單。
3、支付建筑工程及安裝、調試設備工程的發票，必須是合法、合規建筑安裝工程發票，建筑安裝工程發票入賬，還必須附有建筑工程、設備安裝工程合同等否則不予報銷或結算。
(二)、審批程序：
1、辦公物資(包括文具、紙張等文案用品，辦公桌椅、檔案柜等家俱器具，電話機、傳真機、計算機、打印機等辦公機具設備，電扇、空調等家電設備)的購置應遵從“保證供應、方便工作、節省開支”的原則，由辦公室統籌計劃，編制“采購計劃”，報董事長或總經理審批后實施采購，同時“采購計劃”報財務部一份，由財務部負責采購資金的準備。采購員在實施采購業務時，應充分了解所購物資的品名、規格、質量要求及其他特別要求，要做到貨比三家，保證物美價廉。采購后要由辦公室主任驗收確認，并將相關憑證由財務部審核后，報公司董事長或總經理審批報銷。
2、差旅費的報銷標準依據附件1.“差旅費管理辦法”有關規定執行。
出差人員填寫“差旅費報銷單”經財務部門審核，部門負責人確認，報公司董事長或總經理簽字報銷。
3、通訊費
固定辦公電話費用由銀行劃轉，經財務部審核報銷。
移動電話費憑據在限額內據實報銷，限額標準見附
4、車輛維修、使用費
由辦公室根據《公司車輛管理辦法》有關規定進行審核簽字，由公司董事長或總經理簽字報銷，所有罰款一律不予報銷。
5、購買支票、匯票憑證、支付匯費及其他財務費用，由財務部審核報銷。
6、職工教育費
職工在不影響工作并經領導同意的前提下接受相關教育發生的費用，在完成舉辦單位規定的課程，并取得相應證書后，憑有關證書，經人力資源部審核，報公司董事長或總經理審批報銷。
7、工資福利費用
由人力資源部和辦公室審核，報公司董事長或總經理審批后予以開支。
8、以上未包括的其他費用開支，經辦公室主任審核，報董事長或總經理審批報銷。
9、工程支出
工程性支出，由相關部門按工作安排和工程進度情況，提出用款計劃，并報董事長或總經理批準，申請支付時，經辦人根據業經批準的計劃，填寫“工程付款申請單”，經部門負責人審核，報主管副總簽署意見，并報董事長或總經理審批后，將有關憑據交財務部，由財務負責人根據合同約定，計劃安排，視資金情況安排付款。
根據已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經收款單位書現正式委托，也不準改變收款單位(人)
(三)暫借款管理
因工作需要暫借現金或限額支票，由借款人按規定在“借款單”上填列借款人姓名、所屬部門、借款用途、借款日期及預計報帳日期，借限額支票還需填列對方單位、開戶行及帳號，經部門負責人確認并報董事長或總經理批準后支付。借款人應在事項完成后及時報帳。
(四)會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理，并及時向上級請求處理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。并及時向上級請求處理。
第四章稅收及利潤分配
一、公司依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。
二、稅后利潤的分配按章程的規定執行。
第五章會計憑證和檔案保管
一、會計憑證必須內容真實、手續完備、數字準確、不得涂改、挖補，如事后發現差錯，也必須由經辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。
二、會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。
采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應專人負責妥善保管，至少15年。
三、 會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經理、董事會、主管部門和稅務機關同意后，才能銷毀。
第五章附則
一、本制度經經理辦公會批準后執行，并報財稅機關備案。
二、如遇國家相關制度修改變更，本制度與其相抵觸的，按國家相關制度執行。
某酒店財務管理制度范文第5篇
第一條 為更好的加強集團財務管理，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業財務通則》、《企業會計制度》、《企業財務制度》等有關法規，結合集團公司實際情況制定本制度。
第二條 集團公司財務管理實行三統一分制度，即統一財務管理、統一資金管理、統一人員管理、分開獨立核算，根據集團發展需要逐步實行內部資金結算中心。
第三條 會計賬務的處理以權責發生制為準則，做好會計核算的各項基礎工作，如實反應本單位的財務經營狀況。
第四條 集團公司財務處協助集團領導抓好各單位的財務管理及檢查指導工作。組織財會人員認真執行財務管理制度，并做好會計監督及經濟考核等工作，為經營決策提供準確信息，努力提高經濟效益。
第五條 本制度適用于集團公司各單位及投資控股企業。
第二章 財務崗位設置、財務人員職責
第六條 各單位根據實際工作需要，財務崗位設臵財務負責人(主管會計)、出納員、記賬員(包括總賬、日記賬、往來賬、費用賬、權益賬、其他的資產負債賬)、成本核算員、報表編制員、稅管員、檔案管理員、稽核員等。財務人員崗位設臵報集團公司財務處備案。會計人員要按照國家財政部《會計從業資格管理辦法》規定持證上崗。
第七條 財務人員職責
(一)財務負責人(主管會計)職責
1、執行好集團公司制定的財務管理制度，協助單位領導做好財務管理工作。
2、監控本單位成本費用狀況，監督審核財務收支，對異常情況要及時向領導匯報并采取措施。
3、準確、及時地做好賬務和結算工作，正確進行會計核算，填制和審核會計憑證;登記總賬和各類明細賬，將總賬與報表、
2 明細賬核對;對款項的收付，貨物的收發、使用，資產資金增減進行核算。
4、編制會計科目匯總表,根據會計科目匯總表編制單位月度財務報表、會計報表。及時、準確、真實、完整地提供各種會計信息，如實反映公司生產經營狀況，提出改進財務管理工作的建議和措施。
5、準確計算稅金、按時抄稅、申報和解繳工作。
6、負責本部門的其他日常管理工作,及時有效地完成單位負責人根據工作需要規定的其他任務，并向單位負責人負責。
7、嚴格按照財務管理制度從事一切業務活動，保證收入支出符合規定要求。
8、做好財務分析，當好領導參謀和助手。
9、負責做好會計檔案管理工作。
(二)出納員職責
認真做好收款、付款、填制會計憑證，登記日記賬，編制銀行存款余額調節表和銀行收支日報表，以及外部事務等工作。出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案管理工作。
(三)成本核算員職責
依據每月的產量和計劃，核算成本和經營成果，填制結轉記賬憑證，編制對內、對外的各種會計報表，填制納稅申報表，制定計劃，編制預算，進行成本及經營成果分析，審核并登記有關費用、資產、權益賬及相關會計資料的整理歸檔等。
(四)記賬員職責
審核并登記往來賬，查詢往來款項，配合有關人員每半年核對一次所有的往來賬，并寫出書面材料一式三份，財務存檔一份，有關人員留存一份，相關部門留存一份。集團各單位之間往來賬每季度核實一次并上報集團財務處。
(五)辦稅管理員職責
負責開發票、抄稅、納稅申報等工作。
(六)檔案管理員職責
負責檔案的整理、裝訂、保管以及檔案的查閱、登記造冊。
第三章 會計基礎工作管理
第一節 原始憑證
第八條 各種原始記錄的格式、內容、填制方法、簽署、傳遞、匯集、反饋，應做到真實、完整、正確、清晰、及時。
第九條 原始憑證的內容必須具備：憑證的名稱;填制名稱的日期;填制憑證的單位名稱或填制人姓名;經辦人員的簽名或蓋章;接受憑證單位名稱;經濟業務內容;數量、單價和金額。
第十條 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的財務專用章或發票專用章;從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章、身份證號碼。自制原始憑證必須有經辦人、單位領導人或者其指定的人員簽名蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位財務專用章或發票專用章。
第十一條 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。
第十二條 一式多聯的原始憑證，應當注明各聯的用途，只能以一聯作為報銷憑證。一式多聯的發票和收據，必須用雙面復寫紙(發票和收據本身具備復寫紙功能的除外)復寫，并連續編號。
第十三條 發生銷貨退回的，除填制退貨發票外，還必須有退貨驗收證明;退款時，必須取得對方的收款收據，不得以退貨發票代替收據。
第十四條 干部職工因公外出借款憑據，必須附在記賬憑證之后。收回借款時應當另開收據，不得退還原借款收據。
第十五條 經上級有關部門批準的經濟業務、工程審計決算(合同)、應當將批準文件、工程審計決算(合同)作為原始憑證附件。如果批準文件、工程審計決算(合同)需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、工程審計決算名稱(合同)日期和字號。
第十六條 一切支出憑證都要加蓋“現金付訖”、“銀行付訖”、轉賬憑證要加蓋“轉訖”。
第二節 記賬憑證
第十七條 記賬憑證的內容必須具備：憑證的日期，憑證編號，經濟業務摘要，會計科目，金額，所附原始憑證張數，填制憑證人員、稽核人員、記賬員、會計主管人員簽名或蓋章。收付款的記賬憑證還應由出納人員簽名或蓋章。
第十八條 記賬憑證可以根據每一張原始憑證填制，或者根據若干張同類原始憑證匯總填制。但不得將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。
第十九條 記賬憑證必須附有原始憑證，原始憑證有附件的要加蓋“附件”章。
第二十條 已經登記入賬的記賬憑證，在當年內發現填寫錯誤時，可用紅字編制一張與原內容相同的注銷記賬憑證，在摘要欄注明“注銷某年某月某日某號憑證”，同時用藍字重新編制一張正確的記賬憑證，注明“更正某年某月某日某號憑證”。如果會計科目沒有錯誤，也可以將正確數字與錯誤數字之間的差額，另編一張調整的記賬憑證，調增金額用藍字，調減金額用紅字。
第二十一條 對于記賬憑證，要認真審核，做到會計科目使用正確，數字準確無誤，簽章齊全。對偽造或經濟業務不合法的憑證，應拒絕受理，并及時報告領導處理。
第二十二條 各種會計憑證應及時傳遞，登記完畢后，應按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。
第二十三條 對于各種記賬憑證，應連同所附的原始憑證，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加上封面，注明單位名稱、、月份和起訖日期、號碼，憑證種類由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。
第二十四條 對于數量過多的原始憑證，可以單獨裝訂，在封面上注明記賬憑證日期、編號、種類，同時在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。
第四章 票據及印鑒管理
第二十五條 票據是指在從事經營活動中，開具或收取的收付款憑證、調撥單等。印鑒是指預留銀行的印章、發票專用章。
5 第二十六條 發票由稅管員購買，然后移交開票員，辦理好交接手續，開票員要妥善保管好發票，凡開出票據要求收款員復核，并要求收款員在發票記賬聯上簽字或蓋章，領取發票要求領取人在發票記賬聯上簽字。
第二十七條 所保管的發票存根聯和發票登記簿按規定保存，在下次領購發票時交回稅務機關查驗。
第二十八條 單位使用的收據，由集團公司統一印制、分發，并辦理領用手續。票據收回時，保管人應及時在票據登記本上簽注收回份數、收回日期等事項。票據保管人對未用完收回的票據，要及時在票據全聯上加蓋作廢章做出作廢處理。使用時發生的作廢票據要全聯作廢并加蓋“作廢”章并妥善保管，不得隨意丟棄，不得擅自損毀，如發現存根聯缺頁，將視為貪污，并追究其責任。單位印制的調撥單等票據視同收據管理。
第二十九條 清欠人員如需攜帶收據到對方收款，財務出納員每次只能給一張，必須登記臺賬，記錄對方的單位名稱、填寫金額、收據號碼、出據日期，清欠人員簽字。嚴禁給空白收據。限定清欠人員回來后三天內交款或交回收據，不按期交回的，追究當事人責任。
第三十條 清欠人員交款或交回收據時，也要登記臺賬，注明交回的日期，并注明交回的是現金、匯票還是退回的收據，清欠人員簽字。
第三十一條 票據實行票據使用人、保管人及印鑒保管人三者分立、相互制約的管理制度，防止出現權責不清和混亂。
第三十二條 票據保管人要在月末及時對票據清點盤查。 第三十三條 不得轉讓、轉借、代開票據;不得拆本使用;不得涂改、挖補、開具大頭小尾發票。每本用完后，應將作廢聯次的號碼、份數和有效發票的份數、累計金額填寫在發票封面，以備檢查。
第三十四條 預留銀行的印鑒實行兩章分離，由財務科長(主管會計)和出納分管，單位負責人變更后，應及時變更有關印鑒。
第五章 流動資產管理
第三十五條 流動資產包括庫存現金、銀行存款、應收賬
6 款、預付款項、應收票據、其他應收款、存貨等。
第一節 庫存現金管理
第三十六條 現金的收支范圍：
收取的各種款項，必須按照國務院頒發的《現金管理暫行條例》的規定辦理，在規定的范圍內使用現金，不屬于現金開支范圍的業務，應當通過銀行辦理轉賬結算。單位可以在下列業務范圍內使用現金：
(一)職工工資津貼;
(二)個人勞動報酬;
(三)各種獎金;
(四)各種勞保福利;
(五)向個人收購農副產品和其他物資的價款;
(六)出差人員隨身攜帶的差旅費;
(七)結算起點(2000元)以下的零星支出，超過結算起點的，應實行銀行轉賬結算;
(八)中國人民銀行確定需要現金支付的其他支出。
除上述
五、六兩項以外，其他各項在支付給個人的款項中，支付現金每人不得超過2000元，超過限額的部分，根據提款人的要求，在指定的銀行轉存為儲蓄存款或以支票、銀行本票予以支付。企業與其他單位的經濟往來，除規定的范圍可以使用現金外，其余應通過開戶銀行進行轉賬結算。
第三十七條 現金收支管理必須遵守以下規定：
(一)不得擅自坐支現金(坐支是指以企業的現金收入直接用于支付各項開支)。
(二)收入現金應及時存入銀行。
(三)不得編造用途套取現金。
(四)嚴禁白條頂庫存。
(五)不得公款私存。
第三十八條 單位可根據業務大小核定合理的庫存現金限額(三天零用量)，要建立健全安全保衛制度，確保庫存現金安全。
第三十九條 出納人員支付現金，必須以審批手續完整的原始憑證及會計填制的經有關人員審核無誤的會計憑證為依
7 據，不得私自支付現金。
第四十條 現金日記賬必須做到日清月結，賬賬相符，賬實相符，會計主管人員負責隨時檢查現金收支和庫存情況。
第四十一條 在現金清查中，如發現現金短缺或盈余時，除查明原因外，應及時填制“現金盤點表”向單位領導匯報并報集團公司備案，根據具體情況進行賬務處理。由于工作失職造成的短庫損失，由責任人承擔并追究相關責任。
第二節 銀行存款及賬戶管理
第四十二條 財務會計人員要遵守銀行結算紀律，不得擅自出租、出借本企業銀行賬戶。
第四十三條 單位的銀行賬戶由集團公司財務處監督管理，不得擅自開立和注銷銀行結算賬戶，確需開立和注銷時要向集團公司寫出書面申請，經集團公司同意后方可辦理。
第四十四條 銀行存款的收支范圍:
(一)單位收入的一切款項均需當日存入銀行。
(二)一切支出除規定可以用現金支付的以外，應按銀行有關結算規定，通過銀行轉賬結算。
第四十五條 銀行帳戶的管理：
(一)銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。
(二)基本存款賬戶是辦理日常轉賬結算、現金支取和繳存的賬戶，現金的支取只能通過基本存款賬戶辦理。
(三)一般存款賬戶辦理轉賬結算和現金繳存，不能辦理現金支取。
(四)臨時存款賬戶是臨時經營活動需要辦理的賬戶，可以通過本賬戶辦理轉賬結算。不能辦理現金支取。
(五)專用存款賬戶是因特定用途需開立的專用存款賬戶，可以通過本賬戶辦理轉賬結算，但銷貨款不得轉入專用存款賬戶。不得辦理現金支取。
第四十六條 出納人員所簽發支票應填寫收款單位名稱(個人)、日期、金額(限額)、用途，收款經辦人應在支票存根聯簽字，不準簽發空白支票。
第四十七條 建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀
8 行支票的領用時間、號碼、用途、金額、領用人、收款單位等。
第四十八條 出納人員應及時申購支票、匯票等銀行結算票據，并妥善保管;作廢的銀行票據，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統一注銷。
第四十九條
使用網上銀行的單位，按網銀的操作要求逐級復核，明確責任，保管好交易密碼，并定期或不定期更換密碼;對于丟失密碼或操作不當造成的損失，由當事人承擔一切經濟損失并追究其責任。
第五十條 銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行存款余額調節表，調整未達賬項，出現長期未達賬項時要查明原因，上報單位領導。
第三節 應收賬款管理
第五十一條 單位原則上不得賒銷，如確需應對該客戶的資信情況進行詳細調查，并按相應的權限批準信用額度，最終由集團公司決定是否對客戶提供商業信用。單位對應收款項的管理應遵循“誰經辦，誰負責，及時清理”的原則。財務定期考核應收賬款周轉率、應收賬款回收期等指標，確定獎懲措施。
第五十二條 應收賬款的確認，應當以經審核無誤的銷售發票、債務方有效憑據及經辦人簽字，經單位負責人批準后制作的會計憑證為依據。
第五十三條 應收賬款必須經單位負責人同意后方可掛賬，按規定的結算期清理回收，前者未清，后者不得再掛賬。
第五十四條
財務部門負責應收賬款的對賬工作，在月末結賬后要及時通知業務經辦人員加強貨款催收，防止呆壞賬的發生。
第五十五條 每筆應收賬款掛賬期限最長不得超過3個月，逾期掛賬屬不合理債權清理范圍。財務部門要按季整理，提出清收措施，報單位負責人批辦。
第四節 應收票據管理
第五十六條
財務部門取得的應收票據要與銀行核對無誤后，開具收據。應收票據要視同現金管理，確保安全。
第五十七條
應收票據要建立臺賬，對到期的票據要提前到相關銀行辦理手續，及時入賬。
第五節 預付賬款管理
第五十八條 預付款和定金必須依據實際工程進度或合同要求月初制定付款計劃報集團審批。
第五十九條
預付款和定金應按對方單位或個人設明細賬進行明細分類核算。定期檢查預付款和定金，監督合同的履行，及時詳細反映預付款的增減變動情況。對于長期無變動的預付賬款要查清原因，上報單位負責人，及時做好結算或催收工作。
第六節 其他應收款的管理
第六十條
嚴格控制單位個人借用公款，因公出差一般只借給往返路費、出差包干費，由借款人填制借據。集團各單位相互往來款項，由收款單位開具收據。嚴禁外單位及個人在本單位借款，特殊情況報集團批準后方可辦理。
第六十一條
出差歸來三天內應及時報賬，一次交回余款。凡逾期報賬或不及時清還借款者，從當月借款人工資中全部扣還，不扣還的追究當事人及本單位財務負責人(主管會計)責任。
第七節 存貨的管理
第六十二條
存貨包括庫存商品、原材料、包裝物、半成品、低值易耗品等。
第六十三條
低值易耗品是指不能作為固定資產的各種用具物品,如工具、管理用具、玻璃器皿以及在經營活動過程中周轉使用的包裝容器等。
第六十四條 低值易耗品核算采用一次性攤銷法，核算時應通過“周轉材料”科目。
第六十五條 低值易耗品要建立臺賬，財務部門建立備查賬。年末由辦公室對低值易耗品進行盤點，財務部門派人監督，并及時辦理盤盈、盤虧手續。
第六十六條 庫存商品、產成品、半成品、包裝物、原材料等存貨，由專職人員保管。
第六十七條 物資材料的采購由單位月初制定采購計劃，認真地進行市場調研、比價格、比質量，確定供貨單位，報集團同意后，方可采購，并完善入庫手續。
第六十八條 物資材料采購單位是增值稅一般納稅人企業
10 的，原則上應索要增值稅專用發票。
第六十九條 保管員對存貨的收發必須憑票逐筆登記明細保管賬，按商品不同的規格、品名分類保管。對實物要進行經常檢查，如發現損壞、霉變長期不流動的商品，要及時填寫商品報告單，督促各有關部門處理，如有保管不當造成的損失由保管員承擔。
第七十條 會計人員要定期(每季度)對所有存貨進行實物盤點，與倉儲保管部門的實物明細賬、銷售部門的實物明細賬進行核對，保證賬賬相符，賬證相符，賬實相符。
第七十一條 在本年終決算報表時，各單位的財務人員必須上報正式的存貨盤點表，對盤點結果中出現的正常存貨盈虧情況，提出具體意見，單位核實上報集團公司核準，經批準后方可進行相應的賬務處理。對存貨出現的非正常盈虧情況，除按上述程序辦理外，還需查明原因追究責任人的責任。
第六章 應付賬款管理
第七十二條 應付款的掛賬及結算。開具的發票辦齊相關手續后，由供貨單位經辦人簽字，供應部門經辦人、負責人簽字，主管會計審核后由單位負責人簽字掛賬。付款時單位上報付款計劃，集團批準后由收款單位開具收據，收據必須有供應部門經辦人、負責人簽字，主管會計審核。
第七章 固定資產管理
第七十三條 固定資產，是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的非貨幣性資產，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。
第七十四條 固定資產的購臵必須有采購申請，報集團審核批準后方可購臵，需要招標的固定資產，要嚴格按照招標程序辦理。購臵辦公用車輛要按照區政府《區黨政機關企事業單位公務用車定編配備和使用管理辦法》的規定執行。
第七十五條 固定資產由各使用單位部門建立臺賬，財務部門負責核算。
第七十六條 固定資產折舊計提采用平均年限法進行核算。
11 第七十七條 固定資產計算折舊的最低年限：(1)房屋、建筑物，為20年;(2)機器、機械和其他生產設備，為10年;(3)與生產經營活動有關的器具、工具、家居等，為5年;(4)交通工具，為4年;(5)電子設備，為3年。
第七十八條 企業應當根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的預計凈殘值。固定資產的預計凈殘值一經確定，不得變更。
第七十九條 固定資產應該按月計提折舊，當月增加的固定資產當月不計提折舊，從下月起計提折舊。當月減少的固定資產當月仍計提折舊，下月起不計提折舊。
第八十條 固定資產提足折舊后，不論能否繼續使用，均不再提折舊;提前報廢的固定資產，也不再補提折舊。
第八十一條 已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算的固定資產，應該按照估計價值(合同)確定其成本，并計提折舊。待辦理竣工審計決算后，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不需要調整原已計提的折舊額。暫估的固定資產12個月內要取得發票，否則當年計提的折舊不準稅前列支。
第八十二條
修繕、土建、設備的購臵安裝費等須以有資質的中介機構審計后的決算付款，付款時必須按規定扣留一定比例的保修金或保證金，待保修期滿后根據情況再予以核付。
第八十三條 固定資產的報廢，先由使用單位部門提出書面意見，經各單位負責人同意，由使用部門、財務部門、相關技術人員現場核實，確需報廢的由以上部門及人員會商提出處理意見并形成書面材料，由集團審核上報區國有資產管理局審批后進行處理。
第八章 無形資產及其它資產管理
第八十四條 企業的無形資產包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。
第八十五條 無形資產按照直線法計算攤銷費用。無形資產的攤銷年限不得低于10年。作為投資或受讓的無形資產，有關法律規定或合同約定了使用年限的，可以按照規定或約定的使用年限分期攤銷。
第八十六條
企業在籌建期間所發生除購建固定資產以外
12 的費用，先在長期待攤費用中歸集，待企業開始生產經營當月起一次計入開始生產經營當月的損益。
第九章 對外投資管理
第八十七條 對外投資由單位進行投資立項的前期調查和可行性研究，包括投資環境、投資機會、投資收益和投資風險，并以書面申請上報集團，待批準后方可投資。
第八十八條 對外投資要以最小的投資風險獲得最大的投資收益。
第八十九條 集團公司不定期對投資的股權、債權進行清查核對，保證投資的真實性、完整性。
第十章 資金統一管理
第九十條 集團財務處及各單位財務科是集團資金統一管理的業務職能部門。
第九十一條 單位資金的支出實行付款計劃管理(非生產性支出除外)。付款計劃由單位編制上報集團審核批準后執行。
第九十二條
單位財務科編制的付款計劃要明細、周全、細致、實事求是、先急后緩、平衡所付款項，按照“收支兩條線”、“稍有結余”的原則做好收支計劃。
第九十三條
嚴禁無集團批準的付款計劃支付資金，特殊情況需支付的無計劃資金，必須由單位負責人向集團匯報詳細情況，經集團同意后方可支付，并及時補辦簽批手續。
第九十四條 各單位要嚴格按照簽批計劃使用資金，不得套取、挪作他用。
第九十五條 集團下屬單位之間的拆借資金，使用單位要按照同期銀行貸款利率計算利息支付給被借方，充分體現單位獨立核算的真實性。
第九十六條
集團以外籌措資金的利率不能高于同期銀行貸款利率，特殊情況須報集團批準。
第九十七條 每天早8：30之前單位出納上報前一天的收支情況。報告要詳細記錄每筆收支明細，并以電子郵件形式發至集團財務處郵箱。
第九十八條
任何單位和個人不得私自借款、出借賬戶、公款私存，未經集團批準不得為其它單位和個人提供經濟擔保。
13 第九十九條 簽字程序
(一)需集團董事長簽批的事項
1、每月上報的用款計劃。
2、對外借款、集團內部單位之間借款、對外投資、贊助、捐贈、五險一金(養老保險、醫療保險、工傷保險、生育保險、失業保險、住房公積金)、有償咨詢服務費、行政事業性收費、廣告宣傳費。
3、集團公司機關、煤礦非生產性支出一次性(根據發票開具時間，每周匯總一次)報銷1000元以上的(不含1000元)。
4、車輛維修單張發票2000元以上(不含2000元)，辦公費用單張發票在1000元以上的(不含1000元)。
5、單位個人借款5000元以上。
(二)集團審核簽字事項
1、單位付款計劃及執行情況。
2、單位非生產性支出。
(三)單位借款5000元(含5000元)以下由單位負責人簽字付款。
(四)單位所有非生產性支出，需主管會計審核簽字、單位負責人簽字、集團審核，董事長簽字后付款(集團董事長不簽字付款的，由集團審核后付款)。
(五)按照集團批準的付款計劃單位支付時，需主管會計審核簽字、單位負責人簽字，集團每旬審核簽字一次。
第一百條 集團審核主要是按照集團財務管理制度要求，審核每一張原始單據的合規性、手續的完備性。
第一百零一條 單位負責人簽字要認真履行職責，嚴格把關，對簽字的每一張原始單據業務真實性負責。單位主管會計要嚴格按照集團財務管理制度審核每一張原始單據，對審核的每一張原始單據負責。
第十一章 期間費用的管理
第一百零二條 管理費用指單位職能部門進行管理和經營單位組織經營活動所發生的管理人員工資及職工福利費、差旅費、辦公費、折舊費、修理費、低值易耗品攤銷、勞動保險費、醫療費、待業保險費、董事會費、聘請中介機構費、通訊郵寄
14 費、會議費、稅金、土地使用費、技術轉讓費、無形資產攤銷、開辦費攤銷、業務招待費、壞賬損失以及其它管理費用。
第一百零三條 財務費用包括單位生產經營期間發生的利息凈支出、匯總凈損失和外匯調劑的手續費、金融機構手續費以及其它財務費用等。
第一百零四條 銷售費用包括由單位負擔的運輸費、裝卸費、保險費、保管費、廣告費、展覽費、租賃費、技術推廣費、商品損耗等。
第一百零五條 本期和以后各期負擔的費用，按一定標準分配計入本期和以后各期。本期尚未支付但應由本期負擔的費用，預提計入本期。
第一百零六條 企業發生與生產經營活動有關的業務招待費支出要嚴格按照規定進行控制。
第一百零七條 對社會上的各種集資、攤派、贊助等要堅決予以抵制，遇特殊情況要上報集團同意。
第一百零八條 期間費用匯總報銷要求
(一)對招待費、油料費、辦公費、差旅費的發票實行匯總簽字付款。
(二)對于發生的同一筆經濟業務，結算時使用多張定額發票的實行匯總簽字付款。
(三)匯總簽字的辦公費發票須附清單，差旅費中過路過橋費、補助費附明細單;會務(議)費附詳單，注明會務(議)內容及目的、收費標準等;醫療費附費用明細單。
第一百零九條 匯總及單張簽字付款的發票要求：
(一)單筆及匯總簽字的發票必須由經辦人逐張簽字，主管會計逐張審核簽字，單位負責人逐張簽字，匯總的發票需按《原始憑證匯總表》的要求進行填制。
(二)單張發票超過5000元(含5000元)以上的發票以及車輛維修單張發票2000元(含2000元)以上、辦公費用單張發票1000元(含1000元)以上要單獨簽字不能匯總粘貼。單筆或匯總簽字的發票應杜絕連號發票，確有連號的須有合規、充分的理由，否則不予受理。
第一百一十條 生產、經營中發生的費用，必須與其生產
15 經營量和業務性質相匹配。發票應注明品名、數量、用途、計量標準，財務人員核對相符后予以報銷。
第一百一十一條 如實核報費用，準確、真實的反映本單位的盈虧或支出，嚴禁弄虛作假。
第一百一十二條 對經營活動中發生的回扣、銷售折讓、廢料處理要如實核算，不得擅自以其它形式變通處理列支。如發現先斬后奏、弄虛作假者以違紀論處。
第十二章 會計檔案管理
第一百一十三條 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算專業材料以及會計電算化系統開發和使用的全套文檔資料及軟件程序。
第一百一十四條 會計檔案在會計末，可暫由會計人員保管一年，期滿后移交單位會計檔案室統一管理。
第一百一十五條 會計檔案必須嚴格執行安全、保管制度，財務部門指定專人負責管理，嚴禁遺失、損毀、涂改、泄密和私自銷毀會計檔案行為發生。
第一百一十六條 會計檔案分為以下幾類：
(一)會計憑證：原始憑證、記賬憑證和匯總憑證;
(二)會計賬簿：總賬、明細賬、庫存現金日記賬、銀行存款日記賬、銀行對賬單、調節表、輔助賬簿;
(三)會計報表：月報、季報、中期報表、報表;
(四)會計報告、財務分析、審計報告、評估報告;
(五)會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、查閱復制登記簿。
第一百一十七條 一個會計形成的會計檔案，按報表、賬簿、憑證、資料、磁性介質或光盤會計數據五大類，分別組成若干案卷，系統排列，一般不能變動。案卷的形成遵循以下要求：賬簿原則上按原卷冊封裝為基礎，填寫歷任會計一覽表，另加封面，對總賬、庫存現金、銀行存款日記賬保持原來的面貌，不能抽出空白頁;憑證按時間和順序排列、裝訂加封面，填寫清楚。
第一百一十八條 會計檔案每年要編制案卷目錄，一式兩份，檔案室及財務室各存一份。對以磁性介質或光盤存儲的會
16 計檔案，要定期檢查、定期復制，防止損壞丟失文檔。
第一百一十九條
會計檔案必須妥善保管，做到存放有序，查找方便，并做好防磁、防火、防潮、防塵、防盜和防鼠咬、防蟲蛀、防霉變等工作。
第一百二十條 單位會計檔案原則上為本單位提供查詢，外單位如需查閱復制應持本單位介紹信，經單位負責人批準同意后，方可查閱。查閱的檔案一般不得帶出檔案室，查閱人員不準在會計檔案上作任何記錄、符號和標記，更不準抽換或涂改，對存放的磁性介質會計資料查閱時應防止感染病毒。
第一百二十一條
會計檔案的保管期限分為：
(一)會計憑證類
1、原始憑證、記賬憑證和匯總憑證 15年
2、銀行存款余額調節表 5年
(二)會計賬簿類
1、日記賬(明細分類賬)、總賬 15年
2、庫存現金和銀行存款日記賬 25年
3、輔助賬簿 15年
(三)會計報表類
1、月報、季報會計報表 3年
2、會計報表(決算) 永久
(四)財務報告、審計報告、評估報告 15年
(五)其它類
1、會計檔案保存清冊 永久
2、會計檔案銷毀清冊 永久 第一百二十二條 會計檔案保管期限屆滿，需要銷毀時，由財務部門提出銷毀意見，經由單位負責人、檔案管理部門、財務主管組成的鑒定小組進行嚴格鑒定審查，對無繼續保管必要的保管期限屆滿的會計檔案，由會計檔案保管人員填寫“會計檔案銷毀清冊”，報集團批準后，方可銷毀。
第一百二十三條 銷毀會計檔案時，應由檔案管理部門和財務部門共同監督，監督人員應當認真進行清點核對，銷毀后，由監督人員簽名蓋章。
第十三章 財務報告
17 第一百二十四條 單位應當按照《企業財務會計報告條例》的規定，編制和對外提供財務會計報告。單位的財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成。上報集團報表要于每月8號前報集團公司財務處。
第一百二十五條 單位應根據管理的實際需要設計編制內部管理報表，并根據單位工作需要增加或減少報表種類，調整報表內容和格式。
第一百二十六條
財務報表必須遵循數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、編報及時的原則。對外報送的財務報表在報送前必須由有關領導批準同意方可報送，任何人不得擅自向外提供財務報表數據。
第十四章 電算化管理
第一百二十七條 規定上機操作人員對會計軟件的操作工作內容和權限, 對操作密碼要嚴格管理,對丟失密碼造成的損失，將追究當事人責任，杜絕未經授權人員操作會計軟件。
第一百二十八條 確保會計數據和會計軟件的安全保密，防止對數據和軟件的非法修改和刪除; 對磁性介質存放的數據要保存雙備份。
第一百二十九條 健全計算機病毒防范措施, 未經允許不得在記賬電腦上安裝、拷貝無關軟件、文件。
第十五章 財務人員管理
第一百三十條
集團公司負責財務人員的統一管理工作。實行財務人員工作委派制，根據工作需要，財會人員不定期進行單位之間工作交流。
第一百三十一條 財務人員實行聘用制，由集團公司財務處會同勞動人事處共同考察，經集團同意后聘用。
第一百三十二條 財務人員的聘用條件
(一)熟悉和遵守國家有關法律、財稅法規和企業規章制度;具有良好的職業道德、有較強的事業心和責任感。
(二)具有會計專業大專以上學歷和會計上崗證。
(三)能堅持原則，廉潔奉公。
(四)身體健康，能勝任本職工作要求。
第一百三十三條 建立完善的財務人員責任考核制度?？?/p>
18 核工作由集團公司組織。根據不同的崗位職責和目標，本著客觀公正、綜合評價的原則，對財務人員按績效考評辦法予以考評?？己私Y果報集團公司備案并作為財務人員續聘、獎懲、晉升的依據。
第一百三十四條
對考核不稱職或因工作失誤給單位造成損失的財務人員，集團公司財務處在充分聽取和征求其所在單位意見后，提出處理意見，報集團公司研究處理。
第十六章 會計工作交接管理
第一百三十五條 會計人員調動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。未辦清交接手續的，不得調動或離職。接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。離職會計人員辦理移交手續前，必須及時做好以下工作：
(一)已受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。
(二)未登記賬目應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章。
(三)整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。
(四)編制移交清冊，列名應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、財務軟件及密碼、數據磁盤及有關資料等。
第一百三十六條 會計人員辦理交接手續時，必須有監交人負責監交。一般會計人員交接，由單位財務部門負責人負責監交。單位財務部門負責人交接，由單位負責人、集團財務處負責監交。
第一百三十七條
移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對查收。
第一百三十八條 移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數據在實際操作狀態下進行交接。
第一百三十九條
財務部門負責人(主管會計)以上級別的財務人員移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺
19 留問題，應當寫出書面材料。
第一百四十條 交接完畢后，交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章，移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一式三份，交接雙方各執一份，集團財務處存檔一份。
第一百四十一條
接替人員應當繼續使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續性。
第十七章 責任追究
第一百四十二條
凡違反本制度的行為和事項，集團將追究責任人責任;給單位造成不良影響的，單位視情節給予相關責任人批評、警告、經濟處罰、解除職務的處分，直至追究其法律責任。對造成的損失由責任人承擔一切經濟及法律責任 。
第十八章 附 則
第一百四十三條 在本管理制度與國家的法律、法規、制度等發生沖突時，按照國家的法律、法規、規定、制度辦理。未盡事宜執行《會計基礎工作規范》和“兩則”、“兩制”及其他的財政法規。
第一百四十四條 原《集團公司財務管理及核算方案》(、《核算方案修訂的通知》及《財務管理及核算方案修訂、補充的通知》同時廢止。
第一百四十五條 本制度由集團公司財務處負責解釋修訂。
某酒店財務管理制度范文第6篇
當前旅游產業屬于我國的朝陽產業, 其發展的比較迅猛, 但是其內控發展卻滯后于其整體性發展, 該研究側重對旅游企業內控管理進行分析, 本文的研究對象某企業在整個旅游行業當中處于領先地位, 該業務范圍非常的廣泛, 包括旅游服務、旅游開發、電子商務、免稅品經銷等項目, 而從該企業自身發展來看, 仍舊存在一些需要解決的問題。比如如何在完善內控的基礎上去提高自身的內控水平, 從而使得自身得以更好地發展。
2 內控管理概述
在企業管理當中內控指的是企業經營者在管理當中自主實踐創造, 對企業資產、組織計劃、會計數據等進行有效的管控, 從而提高企業的經營效率, 確保財務報告更為可靠和真實。
3 某旅游企業內控管理存在的問題
3.1 內控管理人員存在管理交叉
作為現代型的企業其管理制度整體框架還是較為健全的, 監事會、董事會和股東都已經建立了起來, 但是管理人員交叉現象較為嚴重, 具體開展工作的時候沒有辦法實現法人治理, 另外民主決策、科學決策等方面的不健全, 也導致了該旅游企業的各項權力得到有效監督。
3.2 企業財務處理準確性及及時性不夠
筆者通過對某旅游企業進行財務審計發現其賬務處理上存在嚴重的及時性不足的問題, 例如該企業子公司之間的內部往來之間有著大量的關聯性交易存在, 但是卻并未在各級公司、賬戶之間進行及時的核算, 這就會導致出現債務單位不具體的現象, 對賬的及時性沒有辦法保證, 采購及大額收入都沒有辦法及時保證。
3.3 尚未將內控評價正式納入企業的績效考核當中
當前從該旅游企業來看其內部審計并未進行內控自我評價工作的實施, 從人力資源部的績效管理組成來看也尚未將內控自我評價納入個人、部門及公司整體行的績效考核當中。
3.4 財務報告所披露的信息不夠完全
筆者翻閱了該公司的章程以及審計資料發現該公司的很多子公司并未參與到總公司的合并報表當中, 具體的存在下面兩點問題:
(1) 依據會計準則相應的規定雖然沒有控制權但是應采用權益法來進行核算, 但是該公司并未將這些信息在財務報表中進行披露, 也沒有采用權益法來實施核算, 故只能將這部分資產當成是賬外資產處理。
(2) 該旅游企業各個子公司之間有著很多關聯性交易, 這些內容都是需要進行披露的, 但是筆者卻并未在該旅游企業上年的財務報表當中發現這些信息披露內容。
4 旅游企業內控改進措施
4.1 內控目標的具體設定
旅游企業實施內控是為了更好地實現和達成經營及管理目標, 從而保證資產安全性、完整性, 具體的是通過控制方法及處理程序來實現的, 旅游企業的內控目標設定則應該以其經營目標為設定基礎, 我們對其進行細化, 可以分為品牌價值提升、客戶滿意度提升、優質旅游產品提供等, 故其內控目標則應該包括有保證企業管理信息可靠性、及時性、進行預算的有效優化、降低企業經營風險、確保企業良好的運行、降低企業經營成本及經營費用等。另外還可以月度預警機制, 一旦出現了橙色警示則需要出示書面說明書, 以達到對責任人提醒的目的。
4.2 完善企業的組織框架來夯實內控基礎
對于企業來說, 其組織框架是內控發展的良好內部環境, 同時也是企業實施內控活動、風險評估等活動的平臺和載體, 針對當前該旅游企業發展現狀, 站在現有內控體系之上, 對其內控框架設計不斷進行完善, 做好內控項目之間的有效銜接, 在內控基礎建設的實務當中去完善法人治理結構, 結合工作的具體實際來進行內部機構設置有效優化, 提升企業經營管理成效。
4.3 推進企業風險內控體系構建速度
首先, 應該提高旅游企業管理者的風險意識、自負盈虧意識, 這樣就可以保證企業管理者制定決策的時候會對各個風險影響和因素進行全盤的考慮, 進而制定出相應的措施;其次, 需要制定出良好的風險鏈的有效銜接, 完善內控流程及風險評估流程, 進而實現對內控設計缺陷的有效彌補。比如可以通過銷售記錄去選取銷售量較大、信用較好的單位明確賒賬欠款單位, 并依據淡季、旺季來區分, 財務部門還應該對應收賬目報表、回款、應收賬款等進行每日的更新。這些都能夠大大地降低企業賒銷風險、提高企業資金的周轉率。
4.4 健全旅游企業內控信息披露
當前我國企業均存在信息披露不規范的現象, 相關機構對內控信息披露也存在多頭管理混亂現象, 總體披露過于寬松, 約束力也不夠強, 該旅游企業面對自身信息披露中存在的問題, 應該要求對于投資者制定決策有重大影響的信息進行強制性披露, 同時還需要保證披露信息的完整性、真實性、及時性、準確性, 作為監管部門還應該依據相關政策的制定, 實施多方位、全面的監督, 從而使得企業內控管理可以向著更良好的方向發展。
5 結語
旅游業屬于近些年來我國的朝陽產業, 其內控發展還存在很多問題, 沒有做到和企業發展的與時俱進, 而面對當前旅游企業內控管理中存在的種種問題, 旅游企業則應該設定具體的內控目標、完善企業的組織框架來夯實內控基礎、推進企業風險內控體系構建速度、健全旅游企業內控信息披露, 從而在不斷的探究當中卻實現旅游企業內控體系的不斷完善, 使得旅游企業能夠得以更為蓬勃的發展。
摘要：當前旅游產業競爭壓力越來越大, 企業只有不斷優化自身財務內部控制才能夠取得更好、更快的發展, 使企業得以維系一定盈利。企業只有不斷完善其內部控制才能夠有效的預防出現財務造假、提高自身競爭力等。本文以某旅游企業為案例, 首先對其內控存在的問題進行了深入的分析, 然后有針對性地提出了改進的措施。
關鍵詞：內控管理,旅游企業,優化,措施
參考文獻
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