為金融理論指導投資論文范文第1篇
“自主閱讀”是指學生在學習活動中, 在老師的指導下, 具有主體意識、認知能力、自主性和創造性的一種學習方式。“自主閱讀”并非僅僅是學生的單項活動, 它要求師生“互動”。從教的角度看, 教師是導師、是學生學習的指導者、引導者和促進者。教師在教學中要堅持“五為主”原則 (學生為主體, 教師為主導, 訓練為主線、思維為核心、創新為靈魂) , 通過師生互動, 讓每個學生充分參與學習的全過程, 使不同層次的學生在不同的基礎上有所發展。在教學中, 教師要發揮教師的主導作用, 對學生的學習要引導、要指導、要誘導、要輔導。對有疑難問題就是要講一講, 關鍵的地方就是要引一引, 困難的地方就是要扶一扶。不然, 還要教師干什么呢?從學的角度看, 學生就是要在教師的引導下, 有目的地運用較好的學習方法去獲取新知, 培養能力, 養成學習的自覺性、自主性和創造性。那么“自主閱讀”教師應該“導”什么呢?那就是要導目標、導方法、導激勵參與、導主體自學、導合作交流、導評價總結。學生的“自主”又怎樣體現呢?學生應該在老師的指導下, 堅持“五自”, 即自學、自思、自創、自展、自評。通過師生互動, 讓每個學生充分參與學習的全過程, 使不同層次的學生在不同的基礎上都有所發展。
二、提供數學閱讀材料, 讓學生“合作閱讀”
“合作閱讀”是學生在小組或團體中為了完成共同的任務, 有明確的責任分工的互動性學習。合作學習包括五個基本要素, 缺少了哪一個, 都不是真正意義上的合作學習:一是混合編組?；旌暇幗M要保證同一學習小組內的學生有好、中、差三類。二是積極互賴。積極互賴代表了小組成員之間一種積極的相互關系, 同舟共濟、榮辱與共, 這有利于培養學生的合作精神、團隊意識。三是個人責任。個人責任是指指小組中每一個成員都必須承擔一定的任務, 通過制定小組活動規則明確個人責任。四是社交技能。社交技能是指合作的方法。如怎樣向他人打招呼、問候, 怎樣進行自我評價和介紹別人, 注意聽他人講話, 任何表達自己的意見, 別人提出不同意見時, 如何闡述自己的觀點等等。五是小組自評。小組自評又叫“團體反思”, 合作小組必須定期評價小組成員共同活動的情況, 對共同活動的情況進行評估, 比如總結小組活動中的有益經驗, 總結存在的問題及原因, 明確小組今后的發展方向和目標等等。
三、以信息技術為支撐, 提高數學閱讀效率
由于創客教育以信息技術為支撐, 使信息的處理過程交互性、參與性更強, 強化學習者的主體地位, 提高數學閱讀效率。
課堂上教師充分發揮信息技術傳遞快捷, 反饋及時的特有優勢, 加大訓練密度, 培養學生的數學創新能力。如應用題綜合性練習就是把學過的有關應用題的知識進行重復再現, 幫助學生把零碎的東西系統化、條理化進而加深對知識的理解, 使其真正掌握知識間的內在聯系, 達到鞏固知識技能, 形成技巧的目的。練習前教師應認真組織教材、精心設計練習題目, 做到由易到難, 由簡到繁, 由淺入深、分層次地循序漸進。在練習中, 基本內容自選練, 同時做到精講精練, 以練為主, 講練結合。教師的講核心是放在“引”字上, 把平時所學的知識串起來使學生加深理解, 在應用題練習中, 除考慮應用題的內容, 加強練習的針對性和目的性外, 還應特別注意練習形式的多樣化。因為綜合練習是對學生學過知識的重復, 學習易產生厭惡情緒, 所以, 教師不能簡單重復平時學過的內容, 應在練習上多下功夫。這樣才激發學生的學習興趣, 充分調動學生的積極性和主動性, 發揮其主體作用, 使學生不感到枯燥無味, 讓學生輕松愉快主動積極地練習, 從而提高練習的復雜性和主動性。如應用題的閱讀與練習。其目的是使學生注意區分題意之間不同的解題要領, 尋找審題和解題規律, 在比較中深化認識, 掌握規律。
例 (1) AB兩長180千米, 甲車從A到B用6小時, 乙車從B到A用5小時, 甲乙二車同時從兩地相對而行, 幾小時兩車相遇?
例 (2) 甲車從A到B用6小時, 乙車從B到A用5小時, 甲乙二車同時相對而行, 幾小時兩車相遇?
通過兩題的練習, 根據工程問題的解題特點, 由相遇問題導入工程問題, 把問題由一種形式轉換成一種形式, 使問題更清楚, 更明白, 尋求簡明的解法, 從而溝通“相遇問題”和“工程問題”之間的內在聯系, 使學生進一步掌握工程問題中把全工種看作“單位1”這一解題規律, 培養學生思維的靈活性。
又如 (1) 學校三月份用煤4噸, 四月份節約25%, 四月份用煤多少噸? (2) 學校三月份用煤4噸, 比四份節約25%, 四月份用煤多少噸?將這兩題放在一起, 讓學生分析比較, 認真區別異同, 正確判斷單位“1”和所對應的關系, 從而提高學生的審題能力, 培養良好解題思路。
總之, 創客教育是當今世界最流行的一種秉承“開放創新、探究體驗”的教育理念。創客教育以培育所有學生的創新知識、能力、視野以及意志品質方面為目的, 以“創造中學”為主要學習方式, 融合信息技術的新型教育模式。以創客教育理論為指導, 激發學生數學閱讀興趣, 指導數學閱讀方法, 培養學生數學閱讀習慣, 從而培養學生數學閱讀能力。
摘要：創客教育以培育所有學生的創新知識、能力、視野以及意志品質方面為目的, 以“創造中學”為主要學習方式, 融合信息技術的新型教育模式。以創客教育理論為指導, 激發學生數學閱讀興趣, 指導數學閱讀方法, 培養學生數學閱讀習慣, 從而培養學生數學閱讀能力。
關鍵詞：創客教育,培養學生,數學閱讀能力
參考文獻
[1] 吳俊杰, 周群等;創客教育:開創教育新路[J];中小學信息技術教育, 2014-09。
為金融理論指導投資論文范文第2篇
一、投資類課程群的優勢
課程群是圍繞人才培養目標要求, 把培養對象相同、課程內容密切、培養功能相近的具有內在聯系的一系列課程按照一定的邏輯重新設計、規劃、整合構建成的課程集合, 也是一種新型的課程平臺。
(一) 課程群建設是整合教育資源的重要保障
課程群并非隨意幾門課的簡單組合, 而是以完善施教對象的專業課程體系認知結構為要求, 將培養方案中的核心課程按照“工具-市場-風險”的關系設計形成的整合性課程體系, 提高教學資源的利用率。
(二) 課程群建設是提高學生專業素養和創新能力的重要方法
課程群具有良好的能力培養屬性, 各課程內容具有獨立性和整合性。課程群內各課程有明確的各層次能力培養目標, 將能力培養要求相近的課程進行規劃和整合, 弱化單個課程的個性概念, 提升能力培養整體水平。
二、投資類課程群建設的必要性
按照金融類教學質量國家標準, 金融類專業分為金融學、金融工程、保險學、投資學、金融數學、信用管理和經濟與金融幾個方向。由于金融類專業范圍較廣, 大多數學校都不可能所有專業全開設, 都會專注于某一個或兩個方向, 而投資類的課程在金融學、金融工程、投資學和經濟與金融這四個方向中都占有重要的比例 (如下表)
由我國金融類專業的發展過程看, 金融類本科專業長期以來一直都是以傳統的貨幣銀行體系為中心, 高校對金融類課程群的討論多數集中在貨幣銀行體系。而金融行業的發展使得金融學已經逐漸地從原來的以貨幣、銀行理論為基礎的學科擴展到以金融市場、金融機構為基礎的學科。
投資類課程群的建設符合市場上對投資人才的需求, 對整個金融類專業人才的培養是有益的。
資料來源于《普通高等學校本科專業類教學質量國家標準》 (教育部高等學校教學指導委員會編寫) p20-p27
由上表國家標準中的金融類本科專業必修課程可以看到, 基本專業和特設專業中“5+X”都有投資類的課程:證券投資學、公司金融、金融工程學、金融衍生工具、投資銀行學、金融機構與金融市場、金融風險管理和項目評估與管理。國家標準對于投資類的課程是高度重視的。
2018年監管格局的變化, 銀保監會的成立和證監會的相對獨立, 金融行業競爭更加激烈, 金融行業內部以及金融行業與其他行業之間的界限日益模糊, 金融服務業的生產邊界進一步擴大, 市場對證券、期貨等投資類人才需求總量和結構發生變化。隨著金融綜合經營趨勢更加明顯, 越來越多的金融機構向綜合財富管理和風險管理轉型, 2018年底, 已有多家證券公司營業部把經紀業務部改成財富管理中心。
三、投資類課程群構建的探索
按照新的國家標準, 金融類專業人才培養應該具備的能力有幾個方面:一是基本的理論基礎要求 (包括工具類知識, 專業知識和其他領域的知識) ;二是素質要求 (包括思想品德、專業素養和科學文化素養) ;三是能力要求 (包括獲取新知識的能力、實踐應用能力和創新創業能力) 。投資類課程群的構建要以這些能力標準為基礎, 結合市場對投資類人才的能力要求, 在投資類課程群中, 探索全新的投資課程群的內容和教學模式。
從目前的高校對投資類課程群的建設框架看, 由于參照貨幣銀行類課程群的建設, 忽略了投資類課程群的重要特點“實踐性”。投資類課程群建設需要把實踐教學的內容和理論課程的教學融為一體, 相互滲透和相互融合。
(一) 投資類課程群內容的融合
課程群是以多門相近或相關課程為基礎, 采用“結構整體有序、內容穿插嫁接”的邏輯思維和結構化改造方式, 對各門課程的教學目標、教學內容和教學方法等進行一體化整合和內容優化的過程, 課程群建設的核心是課程內容和課程設置的更新和融合。除了要處理好投資類課程間的相互聯系以外, 還要突出專業特色, 形成界限分明、互為補充的課程體系。
按照金融類專業本科教學質量國家標準的要求, 投資類的主要課程:證券投資學、公司金融、金融工程學、金融衍生工具、投資銀行學、金融機構與金融市場、投資銀行學、金融風險管理和項目評估與管理, 而幾乎所有的金融類專業都會開設證券投資學、公司金融、金融衍生工具、投資銀行學、金融機構與金融市場和金融風險管理, 這6門課就成為投資類課程群的主要理論課程, 同時, 投資類的課程都是有很強的實踐性的, 在相應的理論課程教學過程, 要穿插實踐教學的環節。一般都有兩類:一類是以模擬交易為主的實踐課程, 涉及的主要課程包括證券投資學和金融衍生工具等課程, 包括技術分析和基本面分析, 如證券期貨的交易模擬, 以個人投資者的投資行為模擬為主。這類實踐課程的課程軟件比較成熟, 在全國高校的應用廣泛;另一類是注重提高理論分析能力的實踐課程。主要涉及的課程包括投資銀行學、公司金融、金融機構與金融市場、金融風險管理等, 注重的是對于一些金融理論的解釋與運用, 側重對學生的專業理解與分析能力、綜合能力的培養。這類實踐課程主要模擬機構投資者的投資行為, 并貫穿整個資本市場的全部行為。由于市場軟件開發較少, 這類的實踐課程各高校的應用程度有所不同。6門理論課程加上兩類實踐課程共同構成投資類課程群。
(二) 投資類課程內容融合的步驟
1. 課程群的大綱和計劃的更新
課程群建設是課程組合知識體系的重組, 是對教學大綱和教學計劃的再設計, 必須跳出單門課程建設中過于強調課程內容系統性的框框, 立足于課程群建設的需要, 調整合并增減相應的內容。比如, 證券投資學、金融機構與金融市場、金融衍生工具這三門課程都有金融工具和相應市場的內容, 既避免重復, 又能根據課程的先后順序做到由淺入深, 就是在每門課程的教學大綱和計劃中統一的。
2. 把兩類實踐教學的內容融入理論教學中, 形成綜合性的課程群
在投資類課程群的建設中, 一定要納入實踐教學的內容。兩類實踐教學分別是技能操作類和綜合能力培養類, 前者是后者的基礎, 前者注重個人投資者, 后者注重機構投資者。對于技能操作類, 比如, 證券交易模擬、期貨交易模擬等, 在理論課的同時段同步以個人投資者的方式進行, 重在了解各類金融市場的運行特點和金融工具的投資分析;對于第二類可以在證券投資學、金融衍生工具、投資銀行學、公司金融這些理論課結束之后, 在第一類模擬交易實踐課程完成之后開設, 在實踐課中綜合應用所學的理論, 并模擬團隊合作的方式, 盡可能接近實際工作環境, 把投資分析能力、合作能力和創新能力結合起來在實踐課中得以體現。在開設這兩類的實踐課程時不是簡單地通過市場上的軟件完成, 而需要教師根據實際情況進行設計, 集中在這兩類課程中統一開設, 和相關的理論課程結合。
3. 教師隊伍的建設與提高
教師要充分溝通, 從理論課程到實踐課程, 把握課程群中所有課程的內涵, 在自己擔任的課程中充分實現課程群的教學目標和精髓。
4. 課程群的教學內容動態優化
課程群建設的一個最大好處表現在教師對教學內容的不斷更新和優化。緊緊圍繞“金融類專業教學質量國家標準”, 經過內容增刪所得到的課程群, 從內容到結構都會產生新的功能, 可能是幾門課程融合產生新課程或部分課程名稱雖相同但內容和結構已更新。經過融合后的課程群的課程呈現由淺入深, 層層遞進的內容結構, 增加了提高教學質量和學生競爭能力的新內容, 使課程功能更完善, 從而實現了課程結構、課程體系和功能的優化?？梢愿鶕兓S時更新。
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金融專業是以融通貨幣和貨幣資金的經濟活動為研究對象, 具體研究個人、機構、政府如何獲取、支出以及管理資金以及其他金融資產的學科專業, 是從經濟學中分化出來的。
中國所說的金融學是指兩部分內容。第一部分指的是貨幣銀行學 (money and banking) 。它在計劃經濟時期就有, 是當時的金融學的主要內容。比如人民銀行說他們是搞金融的, 意思是搞貨幣銀行;第二部分指的是國際金融 (international finance) , 研究的是國際收支、匯率等問題。這兩部分合起來是國內所指的金融。中國金融專業本科課程設置似乎更偏向于經濟而不是正統的金融學, 它的核心學科是宏觀經濟學, 貨幣銀行學和國際金融, 主要學習貨幣銀行學、國際金融等方面的基本理論和基本知識, 而它們都是屬于經濟學大類的, 貨幣銀行學屬于貨幣經濟學而國際金融屬于國際經濟學。因此中國金融本科教育是一種經濟與金融的交叉學科。
摘要：根據最新頒布的《金融類本科專業教學質量國家標準》, 投資類課程在各個分類專業中占有重要的比重。本文通過對投資類課程群的內涵和必要性的闡述, 針對目前課程群建設中的現狀, 探討投資類課程群建設的內容和途徑, 以期對投資類課程群建設提供有效的方法。
關鍵詞：國家標準,投資類,課程群
參考文獻
[1] 顧鋒娟, 徐愛民.數理金融專業課程群體系與教學模式構建的思考[J].科教導刊, 2015 (21) :112-114.
[2] 陸為群.高校院校課程群建設的原則和策略[J].黑龍江高教研究, 2007 (11) :110-112.
[3] 陸宇鶯, 張臻.基于專業群建設的課程體系設計研究-以金融管理專業群為例[J].陜西廣播電視大學學報, 2017 (3) :21-24.
為金融理論指導投資論文范文第3篇
非正式學習理論主要是相對正式學習理論而言的, 簡單來講就是在正式學習之外的地點和時間所發生的學習, 知識獲取的模式多數是非教學性質的, 非正式學習往往是學習者自主開展的活動, 有著較強的自我調控和自我負責。大學生在大學階段擁有著非正式學習機會較多, 例如在網站瀏覽、看報紙、課外閱讀、社會活動、社交軟件、交談等, 在大學生活和學習過程中非正式學習有著較大的發生可能。大學生在成長過程中正式學習和非正式學習相互補充、相得益彰。非正式學習理論的主要特征表現在六個方面, 分別為:自我性、多元性、協作性、情境性、多樣性及模糊性。這里需要說明的是非正式學習理論并非是對正式學習理論的反對, 在很多方面兩者為互補關系。
二、非正式學習理論在大學生就業指導中的應用必要性和一致性
1、非正式學習理論和大學生就業指導途徑是一致的
非正式學習理論強調最大限度地利用一些非正式場合來增強大學生對就業知識的掌握, 而根據國內高校在增強大學生就業效果, 開展大學生就業指導的形式往往是利用大學生的課余時間, 也就是非正式場合。因此, 非正式學習理論和大學生就業指導途徑在主體作用發揮和自主意識方面時一致的, 非常有助于增強大學生自主意識, 最大限度調動大學生在就業方面的主體作用。非正式學習理論不會受到學習地點、學習時間地限制, 整個學習的形式非常多元化, 靈活性也較強, 有助于增強大學生對工作和生活的適應能力, 提升大學生解決問題和分析問題的能力。大學生就業指導途徑亦是如此, 每個高校均可以根據自身教學任務安排和教學地點安排對大學生開展針對性的就業指導, 因此, 非正式學習理論和大學生就業指導途徑是一致的。
2、將非正式學習理論應用到大學橫就業指導方面的必要性
近年來, 大學生創新創業能力培養得到了國家和高校的普遍重視, 高校結合實際情況開展了積極的探索與實踐, 并取得了一定的成果, 但與人才培養體系的要求還存在很大差距。一是部分高校對大學生創新創業教育理念的認識存在偏差, 重視程度不夠;創新創業導師隊伍不完善, 沒有建立創新創業導師人才庫, 對大學生實行有效指導;未確立系統化、全程化的教育內容等。二是高校未能形成良好的校園創業環境和氛圍, 缺少大學生創新創業教育的實踐環節, 導致大學生出現創新創業自主意識淡薄、自我學習能力不強、創新精神不夠、創新技能與創業能力不強等現象。因此, 必須加強非正式學習渠道的研究, 使正式學習與非正式學習相互配合并形成合力, 從而提升大學生的創新創業能力, 實現大學生的創新創業理想。
三、非正式學習理論在大學生就業指導中具體應用——以新聞學專業為例
1、充分利用新聞學專業就業指導師
新聞學專業學生在就業過程中采用非正式學習理論的方式雖然在一定程度上可以做到自我負責、自我調控、自我發起的作用, 但是在整個過程中針對新聞學專業的就業指導老師有著非常關鍵的作用。在很多情境下, 新聞學專業學生采用非正式學習和就業指導老師指導兩個方面的引導取得的就業效果往往單獨采用非正式學習方式更佳。因此, 這就需要開設新聞學專業的高校, 在新聞學專業學生就業過程中應當有意識實施和組織就業指導老師制度, 通過在校內和校外雙方向遴選的方式讓有著較強實踐經驗和豐富新聞學專業教學經驗的教師擔任新聞學專業學生的就業指導老師, 和新聞學專業學生一起形成就業指導小組, 指導新聞學專業學生熟悉自身就業過程中的所有環節和程序, 不斷增強新聞學專業學生的就業能力。
2、充分利用大學內部組織的社團活動
大學生增強自身能力和素質的重要一個途徑就是參加社團活動, 新聞學專業作為一個交際性非常強的專業通過采取多多參加社團活動的方式能夠較好增強個人素質, 這對于提升自身就業效果有著非常重要的作用。因為新聞學專業學生在參加社團活動的過程中就是一個非正式學習的過程, 新聞學專業學生在參與社團活動的過程中自身思維會自主性將自身所學的新聞專業知識融入到各個社會活動環節, 會主動激發自身積極思考, 從而更好的讓自己在社團活動中逐漸凸顯出來, 這樣不僅可以鍛煉新聞學專業學生思維靈活性, 還可以鍛煉新聞學專業學生對于突出情況的處理能力, 這兩點對于新聞學專業學生從事新聞工作均是非常重要的。還有在新聞學專業學生進入到社團的過程中, 需要經歷面試等環節, 這也有助于新聞學專業學生積累自身參加工作面試的經驗?？梢妳⒓由鐖F活動的方式可以為新聞學專業學生提供出大量的非正式學習的機會, 讓新聞學專業學生可以較好鍛煉自身能力, 提升自身就業含金量。
3、充分利用網絡等途徑收集相關信息
根據很多已經畢業的新聞學專業學生反映, 自身找到工作不夠理想的一大原因就是自己在就業過程中收集到信息不足, 導致自身可對比單位較少, 影響到自身就業效果。因此, 根據非正式學習理論, 新聞學專業學生在日常學習和生活中就應當充分利用網絡等途徑關注與自身相關的就業信息, 最大限度地暢通自身和招聘單位之間的信息途徑, 可以采用和學長交談、與同學交談、瀏覽與新聞學專業相關的招聘網站等主動收集與自身相關的招聘信息, 拓展自身就業面。
4、充分利用自主式就業講座
高校應當根據新聞學專業的實際特點和就業需求, 設計出符合新聞學專業就業的就業培訓會, 為新聞學專業學生提供出更多的非正式學習機會。因為自主式就業講座是一種自我主動地選擇, 采用這種非正式學習方式學生往往可以更為認真地思考相關問題, 取得的就業指導效果往往更佳。例如, 可以設置“口才和演講”、“就業心理”、“面試技巧和就業技能”等符合新聞學專業就業需求的講座, 采用這種非正式學習的方式來增強新聞學專業大學生就業質量往往能夠取得事半功倍的效果。
四、結束語
綜上分析, 非正式學習理論對于新聞學專業學生在就業指導方面有著較好作用, 尤其是在當前這個知識爆炸的時代, 新聞學專業有著較強特殊性, 這個專業的學生只有不斷增強自身知識含量, 拓展自身視野, 才能更好地提升自身就業靈活性, 增強自身就業質量。
摘要：本文從非正式學習理論的涵意分析入手, 分析了非正式學習理論在大學生就業指導中應用的必要性和一致性, 并以新聞學專業為實例針對性提出了非正式學習理論子啊大學生就業指導中的具體應用
關鍵詞：非正式學習理論,大學生,就業指導,應用,新聞學專業
參考文獻
[1] 潘從義.高校大學生非正式組織成因的實證研究——基于四省21所高校的實證研究[J].科學經濟社會, 2013, 02:142-147.
為金融理論指導投資論文范文第4篇
摘 要：現代經濟的重點是金融，金融的發展狀況直接決定著國家經濟發展，對現代經濟發展有著重要影響，也是其最顯著的特征，金融投資已經成為現階段重要的投資活動。從金融投資和金融投資環境著手，對如何建立金融投資體系和金融投資環境做出評估。
關鍵詞：金融投資體系;環境評估;投資環境
金融是現代經濟最重要的內容，也是調控經濟發展的重要杠桿。在改革開放以后，經濟全球化和經濟一體化對我國經濟發展有了新的影響，使我國金融行業有了新的發展契機。為了更加透徹地理解經濟發展的核心內容，文章將對金融投資和金融投資環境的含義進行介紹，然后對構建金融投資體系的方式做出討論，再對金融投資環境做出評估。
一、金融投資和金融投資環境的含義
（一）金融投資含義
金融投資是商品經濟發展到一定程度以后自主形成的，是在商品經濟出現資金商品化、貨幣化，資金交易也是在市場化和信用存在證券化的情況下產生的，是一種新的投資形式，這是現代信用制度和貨幣經濟發展到一定程度才出現的產物。
金融投資具有高流動、高風險、高收益的特點。高流動性主要是由于金融投資需要將有價證券企業當作自己的中介機構，將債權和產權作為投資依據，并以有價證券的身份周旋于投資者之間，因此具有較強流動性;高風險主要體現在兩方面：一方面金融資產作為抽象化的實物資產，與實物資產一樣，商品市場中依然要面臨未知危險;另一方面，金融投資還要承擔來自于金融市場的風險，由此可見金融投資的風險性極高。高收益主要是在金融投資在初始投資階段就能獲得豐厚利潤，在金融市場中還可以使用投機或套現的手段獲得一定的利潤差價。金融投資是一把雙刃劍，在刺激經濟快速增長的同時，如果出現操作失誤就會出現毀滅性的經濟危機。
（二）金融投資環境的含義
金融投資環境是地區或國家為方便金融投資者進行金融投資行為所提供的社會經濟環境，是投資者展開投資活動的重要前提和基礎，是一種十分復雜的環境系統。根據金融投資理論得知，金融投資環境主要有兩種：一是屬于投資環境中的金融環境;二是金融產業中的投資環境，也就是一直影響金融投資的眾多要素之和[1]。
二、金融投資體系的構建
在金融體系構建中，要準確掌握其中的主線，對多種因素進行全面解析，并進行綜合整體分析，從多角度共同開展體系構建。其中正確的主線就是指在金融活動中要對投資者（進行）更好的服務，促進金融行業朝著更加光明的方向發展，最終使經濟發展出現又好又快的情況。要構建良好的金融體系，就要考慮到以下幾方面。
（一）從國情出發
最先考慮的就是本國國情，將國內金融投資作為立身之本。給出適當的經濟政策，增加個人投資者的投資興趣，讓更多的個人投資者參與到金融投資中，吸引更多的社會團體和機構投資者也參與金融投資。此外，還要吸引更多的國外資本投入到國內金融中，實現金融投資主體的多元化。
（二）創新金融
要實現金融創新，最重要的就是研發與應用最先進的計算機技術，采用網絡通信技術為金融投資者提供更多的選擇?，F階段，構建金融投資體系最不能缺少的就是計算機技術和網絡技術。因此，要及時引進和使用先進技術，金融基礎設施要及時進行更新，淘汰落后設備，保證現有設備能夠滿足投資者的需求，從多方面對投資者展開服務，這樣才能將投資者留住，促使其再次投資，以此促進我國經濟繁榮發展。
（三）政府監管
在構建金融投資體系中，要將國內市場經濟需求和企業制度需求作為根本，將金融投資建設成民營形式的中介機構。國家要對金融投資機構的信用制度加以規范，并制定相應的自律制度。此外，還要發揮政府監管職能，對社會公眾和投資會員加以監管。
（四）減少政府直接干預
國家是經濟調控的主體，具有調控經濟的能力，為了尊重市場經濟發展，國家要減少對金融投資過程和金融投資活動的直接干預，在發揮調控職能的同時，要將自己作為對投資市場的間接監督者和調控者。
（五）服務宗旨
作為金融投資機構要根據國內的實際需求出發，將滿足金融投資者的需求作為根本服務宗旨。首先，要改善金融投資環境，特別是其中含有的復雜物質因素;其次，根據實際需要制定相關的方針政策，加強改善金融投資環境，特別是其中的非物質因素[2]。
三、金融投資環境的評估
（一）科技與管理環境系統
現代社會各行各業都需要科技和管理作為經濟發展基礎。也就是說，在對金融投資環境的成熟度和發展狀況加以評估時，一定要最先考慮到這一問題。
現階段的證券交易場所和其他的金融投資市場，在進行投資活動中，經常使用的是電子交易系統，并且這種方式也趨于普遍化。這時，就需要將高科技含量的系統技術加入其中，保證金融投資者的經濟利益不受損失。
管理水平對企業的發展有著重要影響，特別是人力資源管理水平對企業的社會經濟效益有著至關重要的作用。企業管理水平越高，出現錯誤的幾率就越小，就會使金融投資活動逐漸走上穩步發展的狀態。人力資源得以發展以后，金融投資空間就會越大，投資環境也會因此更加完善.
（二）金融企業環境系統
金融企業是為金融投資者提供相關服務的機構，因此，就要對金融環境加以評定。首先，從專業機構的數量上就能看出該地區的金融市場是否成熟，還能看出該地區的金融市場成熟到什么地步。其次，從企業的硬件設施上就能得知該地區的金融投資環境，如果企業硬件設施較好，就可以得知該企業的金融投資環境較好，反之較差，這也是影響投資者能否在此進行投資活動的最直接的感受。最后，社會生活狀況也在影響著金融企業環境，這主要是指人們在金融上、投資上的觀念和文化認知水平[3]。
四、結論
金融投資的發展離不開現代經濟發展，甚至可以說金融投資依賴于現代經濟發展，這也是現代經濟發展的重要特點。同樣，現代經濟發展也離不開金融的支持，因此，建立良好的金融投資體系對現代經濟發展有重要影響，而金融投資者最關注的則是評估金融投資環境。
為金融理論指導投資論文范文第5篇
一、引言
2014年3月19日，我國財政部發布《企業會計準則第2號——長期股權投資》修訂稿（財會[2014]14號）（本文簡稱2號準則，下同），自2014年7月1日起施行。在新修訂的長期股權投資準則中，明確提出“長期股權投資是指投資方對被投資單位實施控制、重大影響的權益性投資，以及對其合營企業的權益性投資?！庇谑?，長期股權投資的核算范圍便由原來的四部分內容變成了上述這三部分內容，并且，從長期股權投資原核算范圍中剔除的“重大影響以下且沒有公允價值”的權益性投資納入《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》（本文簡稱22號準則，下同）的核算范圍。在實務中，隨著投資企業對被投資單位所持股份的追加或減持，投資企業會計人員應當對金融資產和長期股權投資之間的轉換事項進行處理。建構主義（Constructivism ）是認知心理學派的一個分支。建構主義教學理論有區別于傳統的把學生作為知識灌輸對象的行為學習理論，而是把學生看成信息加工主體的認知學習理論。建構主義教學理論認為，學習依賴于情境，知識和能力不是被獲取或吸收的，而是被建構的。建構主義教學理論更強調如何在充分挖掘和利用學生現有知識體系和認知水平的基礎上，建構和提高新的知識體系和認知水平與實際能力。對于長期股權投資相關業務的會計核算，歷來是各種《財務會計學》教科書以及有關課堂教學的難點問題。尤其是，就新修訂的長期股權投資具體準則而言，目前可參照的學習資料和信息并不充裕，對于因核算邊界重新界定而帶來的金融資產和長期股權投資轉換問題的學習和理解，顯得更加困難；因此，本文從建構主義學習理論出發，模擬企業投資業務事項，設定相關業務發生環境背景，通過透視交易事項本質進行詳細解析。
二、金融資產與權益法下的長期股權投資互轉
（一）金融資產轉為權益法下的長期股權投資 在財政部新修訂的2號準則中明確提出，如果投資企業由于追加對被投資單位的投資等原因，最終能夠對被投資單位施加重大影響或實施共同控制卻不構成控制的，應當按照權益法進行后續計量。改按權益法核算后的長期股權投資的初始入賬成本等于按照22號準則確定的原持有的股權投資的公允價值加上新增加的投資成本，原持有的可供出售金融資產（股權）的公允價值與其賬面價值之間的差額轉入投資收益，原計入資本公積（其他資本公積）的其他綜合收益也應當轉入當期損益（投資收益），這是準則對投資企業因追加對被投資單位投資而做出的具體規范。在此情形之下，投資企業所持有的對被投資單位的股權投資，雖然已經能夠實施重大影響或者共同控制，但是，還不足以將對方納入控制范圍，因此，上述業務就涉及將金融資產轉換為權益法下的長期股權投資核算問題。如果單純從條文規定再到條文規定去理解上述準則內容并解決企業實際問題，將會顯得枯燥乏味，很難掌握。因此，本文先設定與上述規定相吻合的企業投資背景案例。
[例1]甲公司于2013年1月1日斥資7000萬元，從股票二級市場上取得A公司6%的有表決權股份，并將其劃為可供出售金融資產；2013年12月31日，甲公司持有的該項股權投資公允價值為7200萬元，2014年7月1日，甲公司繼續追加對A公司投資20000萬元，持股比例達到26%，并向A公司董事會派出一名董事參與財務經營決策，此時，甲公司原持有的對A公司6%的有表決權股份公允價值為7300萬元。
對于本項投資業務的會計處理，首先要把握三個具體時點，即：初次投資、期末計量和追加投資。然后再分別處理每一個時點上的業務事項。
2013年1月1日初次投資時：
借：可供出售金融資產——成本 7000
貸：銀行存款 7000
2013年12月31日對該項股權投資進行期末計量時：
借：可供出售金融資產——公允價值變動 200
貸：資本公積——其他資本公積 200
此時，甲公司原持有股權的賬面價值已經達到7200萬元；再次追加投資時，由于甲公司持有的股權投資對A公司的影響力已經升級到能夠對其實施重大影響，因此，應當改按權益法進行后續計量。權益法下核算的長期股權投資的初始投資成本是公允價值7300萬元和新增投資成本20000萬元之和，即27300萬元。
借：長期股權投資——成本 7300
貸：可供出售金融資產——成本 7000
——公允價值變動 200
投資收益 100
借：資本公積——其他資本公積 200
貸：投資收益 200
在本例中，首先設定甲公司作為A公司的股東且無法對其施加重大影響，因此，甲公司只能將該項股權投資歸入金融資產核算范圍并作為可供出售金融資產。該金融資產的賬面價值又會隨著市場價值的變化而不斷調整，并且，這種變化調整將一直存在，這與現實情況極其相似。尤其是，本例還設定即使在2014年7月1日追加投資時，金融資產的原有賬面價值和公允價值還存在100萬元差異，突出強調了原持有的金融資產（股權）的公允價值與賬面價值之間的差額應當轉入當期損益（投資收益）的問題。上述處理過程正是基于建構主義學習理論視角，在人們對可供出售金融資產和長期股權投資權益法的基本原理已經熟悉的基礎上，進一步做出的延伸和推演，這樣更容易被接受和理解。
（二）權益法下的長期股權投資轉為金融資產 在新修訂的長期股權投資準則中，同時還提出，如果投資企業通過出售部分股權的方式減少對被投資單位的投資，致使其喪失了對被投資單位的共同控制或重大影響權力的，則處置后的剩余股權應當改按22號準則的規定進行核算，剩余股權在喪失共同控制或重大影響之日的公允價值與賬面價值之間的差額計入當期損益。原股權投資如果在采用權益法核算時確認過其他綜合收益的，應當將有關其他綜合收益轉入處置當期的投資收益。這是針對投資企業因減持對被投資單位的投資而發生的業務事項進行相關處理的規定。在此情形之下，投資企業所持有的對被投資單位的股權投資，從對被投資單位的影響程度來看，已經喪失了原有的影響力，根據規定，投資企業對被投資單位的股權投資如果不能夠實施重大影響或共同控制的，只能納入金融資產范圍進行核算。因此，該業務屬于權益法下的長期股權投資轉換為金融資產。
[例2]乙公司于2013年1月1日斥資20000萬元，從股票二級市場上取得B公司20%的有表決權股份，并向B公司董事會派出一名董事參與財務經營等重大事項的決策。B公司在接受投資當日的各項可辨認資產和負債的公允價值與賬面價值不存在差異，可辨認凈資產為100000萬元。2013年B公司實現的可供分配的稅后利潤200萬元，未對外分配利潤；因其持有的可供出售金融資產公允價值發生變動而確認的其他綜合收益總額為100萬元。2014年7月1日，乙公司出售其持有的B公司股權的50%，取得價款10100萬元存入銀行，假設不考慮所得稅因素。
對于本項投資業務的處理，仍然要把握三個時點，即：初次投資、期末計量和處置投資；然后再對每一個時點上的業務事項進行會計處理。
初次投資時，由于持股達到20%且派出一名董事參與財務經營，因此，采用權益法核算。
借：長期股權投資——成本 20000
貸：銀行存款 20000
期末計量時，直接按照B公司當年實現的凈利潤乘以持股比例計算投資損益：
借：長期股權投資——損益調整 40
貸：投資收益 40
同時：
借：長期股權投資——其他權益變動 20
貸：資本公積——其他資本公積 20
至此時，乙公司持有的該項股權投資的賬面價值為20060萬元；由于處置50%的股權投資，因此，處置股權而收到的價款同時也可以看成是剩余股權在處置時的公允價值。
借：銀行存款 10100
貸：長期股權投資——成本 10000
——損益調整 20
——其他權益變動 10
投資收益 70
同時：
借：資本公積——其他資本公積 10
貸：投資收益 10
針對剩余股權進行會計處理時：
借：可供出售金融資產——成本 10100
貸：長期股權投資——成本 10000
——損益調整 20
——其他權益變動 10
投資收益 70
同時，將原確認的其他綜合收益的50%轉入當期損益：
借：資本公積——其他資本公積 10
貸： 投資收益 10
在本例中，首先設定乙公司作為B公司的股東并通過持股和向B公司董事會派出代表方式實現對B公司的重大影響，因此，乙公司將該項股權投資納入長期股權投資范圍并在后續計量時采用權益法核算。本例將一般企業持有長期股權投資按照權益法核算時應當考慮的問題盡量涵蓋，并且，在處置部分股權時，刻意設定比例為50%，給人們在學習和研究該問題時留足思考空間，讓人們盡量做到“以所見知所不見”，即用出售部分股權的價款作為剩余部分股權的公允價值，這一點充分體現了建構主義學習理論的特點，尤其是，用對剩余部分股權視同銷售的會計處理與實際出售部分股權的會計處理進行比較，結果一目了然。
三、金融資產與成本法下的長期股權投資互轉
（一）金融資產轉為成本法下的長期股權投資 根據修訂后的2號準則的規定，企業通過增加對被投資單位投資的方式實現對被投資單位實施控制并且形成非同一控制下企業合并的，在投資企業個別財務報表中，應當按照原持有投資的賬面價值加上新增投資購買成本之和，作為改按成本法核算的初始投資成本。購買日之前企業持有的股權，由于按照22號準則進行核算而確認的其他綜合收益的累計公允價值變動金額，應當在改按成本法核算時轉入當期損益。在合并財務報表中，應當按照《企業會計準則第33 號——合并財務報表》 （本文簡稱33號準則，下同）的有關規定進行處理（本文重點討論個別財務報表問題）。在金融資產轉為成本法下長期股權投資的具體會計處理中，雖然長期股權投資準則提出按照原賬面價值加上新增投資成本之和作為改按成本法核算的初始投資成本，但是，此處賬面價值應為調整后的賬面價值，即默認此時該金融資產的公允價值與賬面價值是相等的，若不相等，則應當在個別報表中按照公允價值將金融資產轉為長期股權投資，該金融資產在轉換時的公允價值與賬面價值之間的差額計入當期損益，再將原已確認的全部其他綜合收益轉入投資收益。本文仍然事先設定企業投資業務事項，通過案例分析理解相關規定。
[例3]丙公司于2013年1月1日斥資7000萬元，從股票二級市場上取得C公司6%的有表決權股份，并將其劃分為可供出售金融資產；2013年12月31日，丙公司持有的該項股權投資的公允價值為7200萬元，2014年7月1日，丙公司繼續追加對C公司的投資100000萬元，持股比例達到56%，能夠對C公司的財務和經營活動實施控制，此時，丙公司原持有的對C公司6%有表決權股份的公允價值為7300萬元。
對于本項投資業務的會計處理，仍然首先要把握三個時點，即：初次投資、期末計量和處置投資。然后再對每一個時點上的業務事項進行處理。
初次投資時，
借：可供出售金融資產——成本 7000
貸：銀行存款 7000
期末計量時，
借：可供出售金融資產——公允價值變動 200
貸：資本公積——其他資本公積 200
此時，該項金融資產的賬面價值已經達到7200萬元；再次追加投資后，丙公司持有的股權投資由于已經達到56%并能夠對被投資單位實施控制，在個別報表中應當改按成本法對其進行后續計量。成本法下核算的長期股權投資的初始投資成本是原金融資產公允價值7300萬元和新增投資成本100000萬元之和，即107300萬元。
借：長期股權投資——成本 100000
貸：銀行存款 100000
借：長期股權投資——成本 7300
貸：可供出售金融資產——成本 7000
——公允價值變動 200
投資收益 100
借：資本公積——其他資本公積 200
貸：投資收益 200
值得一提的是，企業因追加投資而實現對被投資單位控制并且形成的是同一控制下企業合并的情況更加特殊，即如果企業原持有的股權投資作為可供出售金融資產核算，并非通過一次性投資實現對被投資單位的控制，且形成同一控制下企業合并時，企業首先應當根據合并日的應享有的被合并方所有者權益賬面價值乘以持股比例來計算長期股權投資的入賬成本，然后，再用這個計算的結果與原股權投資賬面價值加新投資成本之和相比較，差額調整所有者權益有關項目。同時，將原有的可供出售金融資產轉入長期股權投資，但是原可供出售金融資產賬面價值不變，原有的因可供出售金融資產計算的其他綜合收益轉入資本公積（溢價）。
（二）成本法下的長期股權投資轉為金融資產 根據新修訂的長期股權投資準則的規定，投資方因出售部分股權投資等原因喪失了對被投資單位的控制，并且，處置后的剩余股權不能對被投資單位實施共同控制或施加重大影響的，在個別財務報表中，應當改按22號準則的有關規定進行會計處理，在喪失控制權之日，如果剩余股權的公允價值與賬面價值之間存在差異的，應將差額計入當期損益。在合并財務報表中，應當按照33號準則的有關規定進行會計處理。在此情形之下，投資企業所持有的對被投資單位的股權投資，從對被投資單位的影響程度來看，已經喪失了控制的權力，并且處置后的剩余股權對被投資單位的權力也在重大影響以下，因此，投資企業對被投資單位的這部分股權投資只能在金融資產中核算。上述業務屬于成本法下的長期股權投資轉換為金融資產。本文仍然先設定與上述準則條文規定相一致的企業投資案例。
[例4]丁公司于2013年1月1日斥資60000萬元，從股票二級市場上取得D公司60%的有表決權股份，并能夠對D公司實施控制。接受投資當日，D公司的各項可辨認資產和負債的公允價值和賬面價值不存在差異，凈資產為100000萬元。2013年D公司實現凈利潤200萬元，未對外分配利潤；D公司因持有的一項可供出售金融資產的公允價值發生變動，確認其他綜合收益100萬元計入資本公積（其他資本公積）；2014年7月1日，丁公司出售其持有的55%的D公司股權，取得價款60000萬元存入銀行。假設不考慮所得稅因素。
初次投資時，由于持股達到60%且能夠控制被投資單位財務經營，所以，應當按照成本法核算。
借：長期股權投資——成本 60000
貸：銀行存款 60000
期末計量時，丁公司對上述業務不做處理。至此時，丁公司持有的該項股權的賬面價值仍為60000萬元，處置時：
借：銀行存款 60000
貸：長期股權投資——成本 55000
投資收益 5000
同時，針對剩余股權進行處理：
借：可供出售金融資產——成本 5454.55
貸：長期股權投資——成本 5000
投資收益 454.55
本例中，對于處置剩余部分股權，在個別報表仍然按照視同出售的原則進行處理。由此可見，丁公司持有的D公司股權在喪失控制權日的公允價值與賬面價值間的差額包括兩個部分，共計5454.55萬元，均已計入當期損益。一部分是通過出售55%的股權形成5000萬元的投資收益，即出售取得價款為60000萬元，應轉銷的長期股權投資成本為55000萬元（60000÷60%×55%=55000）；另一部分是對剩余5%股權的價值調整而形成的投資收益454.55萬元，即剩余部分股權公允價值為5454.55萬元（60000÷55%×5%=5454.55），應結轉的長期股權投資成本為5000萬元（60000÷60%×5%=5000）。這些計算過程能夠充分啟發人們思考長期股權投資和金融資產的公允價值與賬面價值的內涵，實際上仍屬建構主義學習理論的具體應用。
四、結論
綜上所述，由于我國財政部對長期股權投資具體準則進行了修訂，致使傳統的長期股權投資核算范圍發生了改變，并需要對長期股權投資和金融資產的核算范圍進行重新界定，進而在會計實務中產生了對金融資產和長期股權投資相互轉換的核算需求。如果單純從會計準則條文規定出發，相對枯燥晦澀，不好理解和掌握。本文基于建構主義學習理論視角，事先設定與長期股權投資準則規定相切合的投資交易事項環境背景，并且，在人們通常已經熟悉和掌握的知識基礎上展開分析，本文發現：無論是金融資產轉換為長期股權投資，還是長期股權投資轉換為金融資產；在個別財務報表中，性質發生改變的那部分股權投資均以視同銷售的方式來處理；如果在性質發生改變時，該項股權的公允價值與原賬面價值相比較，存在差異的，應當將差額計入當期損益；與原投資對應的其他綜合收益應當轉入當期損益。
[本文系河北省高等學校人文社會科學研究項目《基于建構主義的財會專業情境教學模式研究與實踐》（編號： GH132046）階段性研究成果]
參考文獻：
[1]財政部：《企業會計準則2006》，經濟科學出版社2006年版。
[2]財政部會計司編寫組：《企業會計準則講解2010》，人民出版社2010年版。
[3]財政部：《關于印發修訂〈企業會計準則第2號——長期股權投資〉的通知》，財政部官方網站2014.3.19。
[4]財政部：《關于印發修訂〈企業會計準則第33號——合并財務報表〉的通知》，財政部官方網站2014.2.20。
（編輯 園 ?。?/p>
為金融理論指導投資論文范文第6篇
摘 要：企業金融投資風險管理是幫助企業獲得投資收益的重要途徑，也是降低企業投資風險的有效方式，因此具有研究意義。從企業金融投資目的和現狀出發，著重分析五類金融投資風險?；诖?，得出企業金融風險管理策略，一是持續提升對金融投資風險的重視程度;二是加強金融投資風險預測與評估;三是制定科學的金融投資策略，科學調配產品比例;四是不斷完善金融投資風險管控體系;五是打造一支精干高效的專業人才隊伍。以期增強企業的償債能力，幫助企業利用閑置資金獲得投資收益。
關鍵詞：金融投資;風險類型;風險管理
引言
隨著市場經濟條件的變化，我國企業發展也更具挑戰性，如何實現持續性、創新性、戰略性發展是現階段企業面臨的重要問題。金融投資為企業創新性發展創造了良好條件，與傳統投資相比，金融投資客體不再是機器設備等用于生產經營的資產，而是各種金融資產。對于企業來說，金融投資既是企業經營發展戰略中的內容，也可以理解為企業的理財行為。金融投資不僅可以增強企業的償債能力，也可以幫助企業利用閑置資金獲得投資收益。但是，盲目的金融投資同樣會給企業帶來巨大風險，這是因為金融投資本身就存在風險，無論企業還是個人都無法回避這一問題。由此可知，有效的金融投資風險管理對于企業來說必不可少，也是今后企業發展中應當側重的內容。本文研究的重點是通過分析企業金融投資類型，了解相關的影響因素，從而得出科學的金融投資風險管理策略，對于企業的戰略性、創新性發展均具有現實意義。
一、企業金融投資目的及現狀
（一）企業金融投資目的
企業金融投資的目的不僅限于獲得收益，應當從多個角度來分析：一是可以有效分散企業經營風險。長遠來看，企業經營是第一位的，但是企業也面臨著市場環境變化、競爭對手的打壓等多方面的風險，這就需要企業探索更多的發展道路。企業在不影響正常經營的前提下，進行金融投資是明智的選擇。二是利用閑置資金獲得更多收益。企業運營過程中，總會存在一些閑置資金，有長期的也有短期的，如果僅僅放在賬上則會造成資源浪費，也無法為企業創造更多收益。這時企業可以根據自身情況選擇合適的金融投資產品，例如短期資金就選擇短期金融投資產品，從而獲得更多收益。三是有利于企業償債能力提升。傳統投資中，企業資金用于購置廠房、設備等固定資產，主要為了滿足生產經營需求，資產的流動性并不高。而一些金融資產的流動性相對較高，可以實現在短期內變現，這無疑提升了資產的流動性，從而增強了企業的償債能力。四是可以實現企業自身的擴張。金融投資過程中，企業通過兼并、重組等方式也會實現自身規模的擴張，有利于企業自身的壯大。值得注意的是，企業并不是盲目進行擴張，而是從自身戰略發展角度，制定科學的投資策略，利用金融投資產品實現自身科學合理的擴張，從而提升自身市場競爭力。
（二）企業金融投資現狀
現階段，企業金融投資中還存在許多問題，值得高度關注：一是成本管控體系不完善。良好的成本管控體系是企業進行金融投資的基礎，但現階段還存在諸如成本管控制度不嚴謹、成本管控信息失真、成本管控意識不強等問題[1]。這些問題說明企業成本管控體系不完善，也不利于企業在金融投資中獲得預期收益。二是金融投資決策缺乏科學性?？茖W的金融投資決策不僅有利于企業的持續發展，而且能夠為企業帶來更多的收益。但是一些企業仍然存在金融投資決策失誤、對金融投資執行缺乏有效控制、管理人員缺乏長遠眼光導致投資失敗等問題。三是金融投資盲目性依然存在。企業金融投資產品有股票、基金、債券等多個品種，不同的產品具有不同的特點，企業應根據自身實際情況進行選擇。如果未進行充分的調研分析，只是盲目投資，則會增加企業的金融投資風險。
目前，一些企業對于金融投資越來越重視，逐漸認識到金融投資的重要性，因此也采取了一系列措施進行管控，但是效果并不理想[2]。這主要是由于未從金融投資風險識別角度出發，對金融投資風險認識不夠深入，自然也無法有針對性地制定金融風險管控策略。
二、企業金融投資風險類型
（一）利率風險
利率風險主要是指利率變動所帶來的金融投資風險。金融投資收益往往與利率具有緊密聯系，因此利率發生變動時，金融投資產品的價格也會發生變動，一旦利率大幅變動引起金融投資產品價格大幅下跌，企業投資風險就會積聚，企業損失的可能性也隨之增加[3]。以股票為例，根據經濟學理論，一般情況下利率下降，股票價格會上升，反之則反。這時，如果企業購買了大量股票，而利率處于上升區間，則企業面臨的金融投資風險就比較大。從另一個角度來看，就是企業投資比例的分配，如果企業金融投資產品中受利率影響的產品占比較高，則利率變動時企業面臨的金融投資風險也比較高。不合理的投資比例分配必然會為企業帶來更大風險，這就需要企業在選擇金融投資產品和進行決策時，均應充分考慮金融投資風險，制定科學的風險規避策略。
（二）變現風險
變現風險主要指企業金融投資產品無法及時足額地獲得變現，從而引發的金融投資風險。從金融投資期間來看，如果企業將短期資金用于長期金融投資，則會對企業資金的流動性產生影響，會因無法及時變現而帶來風險。同時，如果一家企業的金融投資產品中，長期投資產品占比較高，則也會面臨變現風險。這是因為企業日常運營中需要保證充足的流動性，一旦需要流動資金而無法通過及時變現獲得，則企業可能因為資金不充裕而影響正常經營。從金融投資產品的價格來看，一旦企業購買了一定數量的金融投資產品后，產品價格大幅下降，則企業就會面臨變現風險。另外，受到產品供需影響，企業可能無法在預期價格下將金融投資產品賣出，這同樣會為企業帶來變現風險。因此，企業在金融投資時應當重點關注變現風險，盡量選擇變現能力強的金融投資產品，這樣不僅能夠獲得收益，而且能夠保證充足的流動性。
（三）操作風險
操作風險主要是指由于操作人員、系統等因素引發的金融投資風險。一方面，企業操作人員風險普遍存在。企業進行金融投資時，需要專業的操作人員進行買入、賣出等操作，一旦存在操作不當、操作人員重視程度不足等問題，就會引發金融投資風險，企業面臨損失的可能性也隨之增加。另一方面，由技術因素造成投資系統不完善而引發的風險。如果企業的相關技術不夠先進，導致投資系統存在漏洞或者不完善的情況，也會增加風險發生的可能性。從原因來分析，企業操作風險源于操作人員的專業水平不足，一些企業缺乏專業的金融投資人員，與現實的投資活動需求不匹配，從而增加了操作風險。另外，企業操作制度不完善，相關制度對操作人員無法形成約束，制度不規范導致操作流程不規范，從而引發操作風險。
（四）企業決策風險
主要指企業決策活動無法達到預期目標，從而引發的金融投資風險。一些企業在金融投資決策過程中，存在盲目性，未對相關金融投資產品進行充分分析和論證，只是憑感覺投資，必然會給自身帶來風險。還有一些企業管理人員獨斷專行，不能聽取多方意見，最終導致決策失誤，金融投資風險隨之增加。從原因來分析，一方面是投資決策者的能力問題。企業管理者或者金融投資管理人員存在能力不足、缺乏戰略眼光等問題都會增加決策風險，越是重要的決策，為企業帶來的風險也越大。另一方面是投資決策程序不完善。相應的投資決策程序存在漏洞，或者決策程序執行不到位等問題都會增加企業風險，這與企業相應的制度約束和決策者的思想意識也有很大關系。因此，企業決策對于金融投資來說至關重要，直接影響到企業未來的收益情況和相關風險的管控。
（五）特殊事件風險
特殊事件風險是指由于不可預知的事件發生而為企業帶來的金融投資風險。特殊事件包含水災、疫病流行等對整個經濟和社會體系產生重大影響的事件。當特殊時間發生時，不穩定因素急劇上升，國內外經濟形勢趨于緊張狀態，相應的金融投資產品價格自然會下降，企業不得不承擔由此造成的損失。另外，如果特殊事件不能在短時間內消除，就會對經營和社會發展產生長遠不利影響，則企業金融投資風險也會隨之增加。特殊時間本身具有不確定性，也具有極大的危害性，這就需要企業在進行金融投資決策時能夠充分識別風險，并且對金融投資產品進行科學配比，避免由于特殊事件的發生給自身帶來毀滅性影響。
三、企業金融投資風險管理策略
（一）持續提升對金融投資風險的重視程度
這一策略應從不同主體出發，各司其職，發揮各個主體的能動作用。對于企業管理人員來說，企業戰略發展內容中包含金融投資，因此應認識到金融投資決策和實施的重要性，不能將其僅僅看作簡單的理財行為。同時，企業管理人員應高度重視金融投資風險的管理，從工作計劃到工作推進，均應體現對金融投資風險的重視程度。對于企業金融投資管理和實施人員來說，應對金融投資風險保持高度敏感，無論在購買金融投資產品之前還是之后，均應提升對風險的重視程度，不能僅從收益的角度進行金融投資決策，否則會得不償失。另外，企業財務人員也應發揮監督作用。企業財務人員可以時刻關注企業的資金流向和使用情況，一旦發現可能對金融投資帶來風險的情況要及時溝通、匯報，從而實現降低金融投資風險的目標。
（二）加強金融投資風險預測與評估
金融投資風險的預測與評估機制是應對金融投資風險的有效手段，也是企業必備的風險管理策略。一是加強金融投資風險預測。借助金融投資風險分析模型，對不同金融投資產品的歷史數據進行分析，了解其影響因素，并劃定風險等級，從而有效預測相應的金融投資風險[4]。二是對金融投資風險進行識別、分類，采取有針對性的管理措施。企業應對利率風險、變現風險等主要金融投資風險進行有效識別，充分了解不同風險類型的作用機制，將金融投資風險控制在合理范圍之內，避免相關風險影響企業的正常運營。三是建立動態風險預警機制。借助于風險投資工具、軟件等構建合理的動態風險預警機制，在相關風險對企業產生危害之前就采取措施應對，將企業損失降到最低。
（三）制定科學的金融投資策略，科學調配產品比例
科學的金融投資策略和合理的金融產品分配比例，將幫助企業獲得預期投資收益，并降低金融投資風險。一是做好調研分析，為金融投資決策奠定基礎，以降低決策風險。決策風險來源于投資盲目性和決策程序的不規范，因此企業應在金融投資決策之前就做好充分的調研。企業可以對不同金融投資產品的期限、收益率、影響因素等進行數據收集和分析，并且匯總成投資報告，為決策提供有效依據。二是依據自身情況對金融投資產品進行科學配比，以降低利率和變現等風險。企業應當注意金融投資產品的期限與自身資金可使用期限的對應問題，不能將短期資金用于長期金融投資，有效降低變現風險。同時，企業還應充分考量自身風險承受能力，不同金融投資產品對利率風險、特殊事件風險等的反映程度不同，所以企業要遵循“不把雞蛋放在同一個籃子里”的投資原則，進行產品科學配比。
（四）不斷完善金融投資風險管控體系
金融投資風險管控體系的構建，對于企業來說是十分必要的。一是將金融投資項目納入企業風險管理體系中。近年來，我國企業越來越重視全面風險管理體系的構建，金融投資風險管控體系可以作為其子系統存在。因此，將金融投資項目納入風險管理體系，不僅可以實現對金融投資風險的有效監控，而且可以在風險發生時及時采取應對策略。二是完善風險管控組織職能體系。金融投資風險管控體系的構建，離不開相關人員發揮作用。企業應指定專人負責金融投資風險管控體系的搭建與執行工作，也應指定專人負責金融投資風險的管理。三是借助內部控制機制的完善降低金融投資風險。內控機制的存在本身就是為了降低企業風險，由此可將金融投資風險的內容與內控機制相結合，借助內控機制更好地管理金融投資風險[5]。
（五）打造一支精干高效的專業人才隊伍
一是不斷提升企業金融投資操作人員的能力。操作人員能力的提升不僅可以降低操作風險，更主要的是幫助企業指定科學的投資策略，從而讓企業獲得預期收益。操作人員應實時關注金融投資市場動態，通過培訓學習更多的專業知識。二是引進技術完善投資系統及相關軟件，降低操作風險。投資模型的建立需要借助投資軟件及系統，技術因素具有舉足輕重的影響。所以，企業應加強技術投入，借助人員的輔助作用，有效降低金融投資風險。三是引進專業的金融投資人才，構建專業化團隊。專業的金融投資團隊對于企業來說不可或缺，是企業金融投資成敗的關鍵。通過高級專業人才的加入，企業的金融投資隊伍也會日漸壯大，風險應對能力也會隨之提升，既有利于企業實現風險管理目標，也有利于企業實現相應收益目標。
結語
在金融投資日益發展的背景下，金融投資的重要性也顯現出來，企業對于金融投資的關注度進一步提升。金融投資不僅可以幫助企業分散經營風險和獲得閑置資金收益，而且可以讓企業提升償債能力和實現擴張?，F階段，我國企業金融投資還存在各種問題，這主要是由于金融投資風險普遍存在。本文主要分析了利率風險、變現風險、操作風險、企業決策風險和特殊事件風險，并且指出不同風險在何種情況下會給企業帶來金融投資風險。獲得科學的企業金融投資風險管理策略是本文的最終目的，一是持續提升對金融投資風險的重視程度;二是加強金融投資風險預測與評估;三是制定科學的金融投資策略，科學調配產品比例;四是不斷完善金融投資風險管控體系;五是打造一支精干高效的專業人才隊伍。
參考文獻：
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[3] 賈文碩.金融投資風險分析與控制研究[J].農場經濟管理，2020，（9）：38-40.
[4] 毛擁華.企業金融投資風險及對策探析[J].中國市場，2021，（2）：41-42.
[5] 張曉.企業金融投資常見的風險與控制策略研究[J].中國中小企業，2021，（1）：183-184.
[責任編輯 辰 敏]