科技項目經費決算報告范文第1篇
XX路街道辦事處成立已有大半年時間，半年來為配合我市創XX家級衛生城市，和迎接“天山杯”競賽，我處協助市直各部門做了很多的工作，投入大量的精力、物力、財力。加之今年辦事處前期的籌建準備、初始運行，和創建市級文明單位等創建工作，以及各類眾多的文體活動，目前我處經費嚴重不足，財政收支存有很大缺口，已影響了我處正常的辦公。
現XX路街道辦事處特向市政府申請經費2萬元，望有關領導能解決為盼!
XX市XX路街道辦事處
科技項目經費決算報告范文第2篇
基本建設項目財務決算審計是我國國家審計的重要組成部分，且知識面廣，跨學科、跨行業，涉及多個行業和領域。本人在多年的工作實踐中，深入審計第一線，在學中干、干中學，工作之余將我在審計中的點滴體會梳理在了一起，以資審計同仁共勉。
基建項目竣工決算審計主要應包含基本建設程序、工程管理、工程造價、財務管理四個方面的內容。其中基本建設程序與工程管理方面是針對建設項目外圍的審計，而工程造價與財務管理方面是針對建設項目總造價的審計，基建項目竣工財務決算報表是核定項目總造價的主要依據。
一、審計實踐中發現的主要問題
1、項目可研及報批階段缺乏監督，導致某些項目不能發揮應有的作用，故而形成損失浪費。在審計某個災后恢復重建項目過程中發現，發改委批復項目總投資兩千多萬元，資金來源全部為中央重建基金，目前已全部竣工交付使用，但實際使用率只有5%左右，閑臵90%以上。通過調查，該項目使用率無法達到預定目標。這樣，對財政資金是一個極大的損失浪費，致使有限的財政資金無法發揮其應有的社會效益。
2、個別單位存在虛構、虛列待攤投資。在災后重建項
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目的竣工決算審核中，由于審計機關普遍面臨的是審計項目多、要求審結時間短，而審計人員有限，知識結構單一的現狀，故而只能外聘具有造價審核資質的中介機構和政府審計人員相結合的辦法將災后恢復重建項目的竣工決算審計分步進行，即建安工程結算審核與工程竣工財務決算審計。實行分步審核后，由于建安工程結算審核與竣工財務決算報表審計在送審時間上不同步，給建設單位虛構、虛列待攤投資留下空間與時間。在空間上一些建設單位將建安工程結算審減節約資金變相補齊，致使投資千萬至億的建設項目財務決算報表出現項目下達資金與項目建設成本完全吻合、決算無結余資金的財務狀況;在時間上建設單位利用建安工程結算已審而財務決算報表未審的空閑時間虛構票據增加投資成本。由于時間緊迫的緣故虛構、虛列的待攤投資給審計查證帶來了很大的困難，往往難以準確定性。
3、建設單位沒有有效控制概算，部分項目出現超概算、超工程量的現象。當前，西部不發達的市縣(區)政府審計機構，在工程造價審核方面主要借助于社會中介機構，由于災后恢復重建項目審計要求時間緊，中介機構造價審核不能與財務審計統一編組進點，造成審計銜接上的不暢，中介機構只注重送審結算價的核實，而不關心其工程量是否控制在招標范圍或概算之內，財務人員也只是簡單的引用報告數
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據。常見的問題是中標價(合同價)低而送審結算價很高，大量的簽證都在項目概算之外，有的甚至出現簽證的工程量與招標工程量相仿的現象，出現了大額超概算的現象，加之財務人員對結算審核報告內容缺乏了解而無法進一步分析項目的超概算原因或投資節約資金。
4、項目自籌資金不能到位，項目形成資金缺口或無法完成設計內容。財務管理方面常發現一些項目建設單位自籌資金不到位，而且落實自籌資金意識差，認為落實項目自籌資金對行政、事業單位來說是空話，形成資金缺口是政府的事情。從這一點也可以反映出建設單位在項目前期工作中項目建議書及可行性研究編制上態度不夠嚴肅，缺乏責任心，以致形成資金缺口而無法支付部分項目款,繼而引發一些社會矛盾。
5、建設單位管理費控制不嚴，存在套取現金的現象。在管理費用開支上，項目建設單位容易出現虛假列支，套取項目資金的現象。一些項目建設單位為了獲取資金在項目概算管理費總額控制數以內虛列支出，套取現金。雖說財務制度規定建設單位管理費實行總額控制，但必須據實列支，絕不允許總額范圍內出現與項目無關的其他支出。但是，部分建設單位缺乏項目建設的績效意識，不能本著節約的原則搞建設，列支項目以外的支出，而是將建設單位管理費花光花盡。
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6、項目支出中存在與該項目無關的費用。在項目財務決算的各項支出中，按照基本建設財務管理規定，財務決算中各項支出的歸類核算要以項目概算為依據，不能有概算以外的其他支出。而實踐中有的建設單位將項目建設概算外的“三通一平”、舊建筑拆遷費都列入了建設成本，這種做法貌似正確，實則不然，項目實施前的“三通一平”、舊建筑拆遷費往往都不在新項目概算中列支，審核時一定要緊扣概算，并以此為依據展開財務審計。
7、在項目竣工決算的編制上，財務人員把關不嚴。在當前各單位財務集中核算實行報賬制的財務管理體制下，編制竣工決算的財務人員應該按照基建項目報賬須知及基建財務管理制度嚴格把關，而在實踐中有的財務人員對一些有明顯邏輯錯誤的票據附件計入賬中，有時對概算中項目單列而建設單位又未實施的情況視而不見，仍然按正常程序出具項目竣工決算報表，對此財務集中核算管理單位應予以重視。
8、監理不到位，存在虛假監理資料等等。在審計時發現，我區大多數項目監理制度不健全，按規定，一個項目總監最多只能監理2個項目，但事實是往往承擔多個項目監理，甚至是數十個項目，故而出現了審計時才補救監理資料，更有甚者，監理資料與施工資料驢唇不對馬嘴，監理日志抄襲施工日志等嚴重問題。
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9、項目管理不規范，招投標流于形式。目前建設市場普遍存在施工企業出借資質，讓不具備施工能力的個人施工，導致項目建設進度緩慢，工程工期、工程質量無法保證。甚至存在非法轉包等問題。
10、施工企業肆意多報工程造價，無形中增加項目投資。我區工程造價審核只能依靠中介機構來完成，審計核減金額勢必要收費，核減金額越高收費越高，某些施工企業肆意高報工程造價，這樣一來，給本來就有資金缺口的項目增加了成本。
總的來說在基建項目審計中，財務管理主要是服務于工程管理的，審核的重點應該是基本建設程序、工程造價、工程管理方面的內容。只有嚴格執行基本建設程序，緊扣設計及項目概算核實工程造價，加強招標、監理等方面的工程管理才能使有限的財政資金發揮應有的社會效益及經濟效益。
二、改進工作的措施及建議
1、在實踐中我們要充分利用有限的審計資源，擴大審計成果，使社會中介的工程造價審核與財務審計有效地結合，盡可能的使工程造價審核人員與財務審計人員同時進點，有效銜接，預防分開審計可能形成的盲點，而且財務審計人員應在基建審計中起主導銜接的作用。
2、政府要積極協調審計與其他職能部門的聯系，抓好審計意見的整改落實，落實問責制度。審計整改的成果是審計
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作用的集中體現，我們的目的不僅是揭示問題，更重要的是完善和改進被審計單位內控制度，提高被審計單位管理水平，規范項目的日常管理工作，通過抓好審計意見的整改落實要逐步實現被審計單位屢審屢犯等共性問題的消失。
3、基建審計需要更為寬廣的知識結構，而且所涉領域知識跨度大，審計機關要加強審計隊伍建設，從實際需求出發，采取研討、交流學習、考察、影像培訓、材料培訓等多種形式培養審計人員，拓展審計人員的知識結構和層次，提升對基建投資項目的分析能力，提高其發現問題、分析問題及對相應問題提出合理化建議的能力。
4、為了準確核定項目總造價，建安工程結算審核務必要在財務決算報表編制完成后進行，而不能財務決算報表編制完成前先期進行。為了協調審計機關人員有限、造價審核需外聘中介的現狀，進行建安工程結算審核時必須要求建設單位先行完成財務決算報表的編制，將建安工程的送審價納入財務決算報表。這樣可以避免建設單位在空間與時間上虛構債務增加建設成本。另外審計人員要嚴格審核支出票據的真實性、完整性，認真核實相關票據材料的附件證明，剔除與項目無關的其他支出。
5、為了有效遏制惡意虛報工程送審金額，應出臺相應的處理處罰制度。施工企業為了追求企業利益最大化，個別施工企業惡意虛報工程結算價款，對于施工企業送審金額較審
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定金額過高的企業，給予適當的處罰，讓其承擔相關的審計費用，并在以后的幾年內不得參與項目招投標的規定。
科技項目經費決算報告范文第3篇
為了加強對工程建設項目竣工財務決算審計，提高其投資項目資金的使用效益，全面了解工程建設項目的資金來源和資金運用情況，對項目的真實性進行竣工財務決算評價和審計，指出其存在的問題，進一步幫助其提高財務管理的水平;進一步強化審計監督在“健全制度、強化監督、促進管理、提高效能”等方面的作用。具體目標如下：
(1)竣工決算編制的依據是否符合國家規定，各項清理工作是否全面、徹底，遺留問題處理是否合規。
(2)經批準的項目計劃和設計概算的執行情況，查明有關超支和超支原因，有無概算外項目和超標準、超規模建設。
(3)交付使用的資產是否真實、完整，成本計算是否正確，移交的手續是否完備、合規，查明在建工程未能及時建成和交付使用的原因，并核實其投資額。
(4)轉出投資、應核銷投資、應核銷其他支出和攤資的分攤依據是否充分，手續是否完整，內容是否真實，核算是否合規。
(5)按概算和形象進度核實尾留工程的未完工程量，留足投資。 (6)核實結余資金(即庫存物資、結算資金和貨幣資金)的真實性，結余資金的處理是否合規，查明物資積壓和債權債務未能及時清理的原因。
(7)基建收入及處理是否合規，核算是否真實、完整。 (8)各種竣工決算報表是否真實、完整、合規。
2、審計范圍
基本建設竣工項目概況表、基本建設項目財務決算表、基本建設項目財務決算表、基本建設竣工項目投資分析表、基本建設竣工項目成本表、基本建設竣工項目預計未完工程及費用表、基本建設項目待核銷基建支出表、基本建設竣工項目轉出投資表、基本建設竣工項目交付使用資產表的編制的真實性、完整性和合法性。具體內容為：① 竣工決算編制依據;② 項目建設及概(預)算執行情況;③ 建設成本;④ 交付使用資產;⑤ 尾工工程;⑥ 結余資金;⑦ 基建收入;⑧ 投資包干結余;⑨ 投資效益評價。
3、審計依據 (1)法規依據
◇ 財政部《基本建設財務管理規定》(財建[2002]394號); ◇ 財政部《關于印發〈國有建設單位會計制度補充規定〉和〈企業基建業務有關會計處理辦法〉的通知》(財會字[1998]17號);
◇ 財政部《關于修改重印〈國有建設單位會計制度〉的通知》(財會字[1995]45號);
◇ 財政部《關于解釋〈基本建設財務管理規定〉執行中有關問題的通知》(財建[2003]724號);
◇ 《湖北省人民政府關于公布湖北省征地統一年產值標準和區片綜合地價的通知》(鄂政發[2009]46號)。
(2)行為依據 ◇ 項目法人財務資料; ◇ 工程結算咨詢報告; ◇ 其他與竣工決算相關的資料。
4、審計主要內容
(1)項目預(概)算和竣工決(結)算的真實性、準確性、完整性和時效性等審核;
(2)項目基本建設程序合規性和基本建設管理制度執行情況審核;
(3)項目招標程序、招標方式、招標文件、各項合同等合規性審核;
(4)工程建設各項支付的合理性、準確性審核;
(5)項目資金的使用、管理情況，以及配套資金的籌集、到位情況審核;
(6)項目政府采購情況審核;
(7)項目預(概)算執行情況以及項目實施過程中發生的重大設計變更及索賠情況審核;
(8)實行代建制項目的管理及建設情況審核; (9)項目建成運行情況或效益情況審核;
(10)專項資金安排項目的立項審核、可行性研究報告投資估算和初步設計概算的審核;
(11)對資金使用情況進行專項核查及追蹤問效。
5、審計具體目標及程序
(1)了解被審計項目的基本情況并收集相關資料
(2)對項目發生的征地拆遷資金進行重點審核的目標與程序 工程涉及到的區的征地、拆遷，要對每個區的征地、拆遷的勘界面積進行核實，審核土地、房產面積的四方確認表，核對征地拆遷補償標準是否符合《湖北省人民政府關于公布湖北省征地統一年產值標準和區片綜合地價的通知》(鄂政發[2009]46號)規定最低補償標準，核實征拆資金是否補償到戶，核實征拆資金是否被擠占、挪用;核實征拆資金是否有克扣、侵占。
(3)對財務決算表的重點項目進行審核的目標與程序 ① 基建撥款審核目標與程序
基建撥款包括預算撥款、基建基金撥款、進口設備轉賬撥款、器材轉賬撥款、自籌資金撥款、其他撥款。
目標：發生、完整、及時、披露
程序：A.獲取或編制撥款明細表，復核其加計是否正確，并與明細賬和總賬的余額核對相符;B.抽查基建撥款收入的原始憑證，審查基建撥款的內容，確認其真實性;C.驗明撥款是否在竣工決算財務報表上恰當披露。
② 項目資本審核目標與程序
項目資本包括國家資本、法人資本、個人資本
目標：記錄完整性、變動合規性、余額正確性、披露恰當性。 程序：A.審查撥款者或投資者是否按規定撥入或投入資本，其資本是否經注冊會計師驗證，并查閱驗資報告;B.外幣出資的，應審查匯率折算是否正確;C.項目資本發生變動的，應查清變動原因、變動數額;D.驗證報表披露是否恰當。
③ 項目資本公積審核目標與程序
目標：變動是否合規、記錄是否完整、余額是否正確、披露是否恰當。
程序：A.檢查項目資本公積增減變動的內容及依據，查閱會計記錄和原始憑證，以確認其增減變動的合法性和正確性;B.檢查資本折算差額的會計處理是否正確;C.驗證接受實物捐贈的是否按同類資產的市場價或根據所提供的有關憑證所確定的價值入賬;D.驗證項目完工交付使用后，是否增加交付使用資產;E.驗證項目資本公積是否在財務決算報表上恰當反映。
④ 基建借款審核目標與程序
目標：借入、償還及計息的記錄是否完整、余額是否正確、披露是否恰當。
程序：A.獲取或編制基建借款明細表，復核其加計數是否正確，并與明細帳和總帳核對相符;B.向銀行或其它債權人函證重大的基建借款;C.復核已計借款利息是否正確，利息資本化的會計處理是否正確;D.檢查非記帳本位幣折合記帳本位幣采用的折算匯率，折算差額是否按規定進行會計處理;E.驗證基建借款是否在財務決算報表上恰當反映。
⑤ 上級撥入借款審核目標與程序
目標：是否發生、記錄是否完整、入賬是否及時、披露是否恰當。 程序：A.獲取或編制明細表，復核其加總數是否正確，并與明細賬、總賬核對相符;B.抽查原始憑證，確定撥入借款的真實性，記錄的完整性;C.審查上級撥入借款的利息處理是否合規;D.在報表上是否恰當反映。
⑥ 企業債券資金審核目標與程序 目標：債券發行、償還及計息的記錄是否完整、余額是否正確、披露是否恰當。
程序：A.獲取或編制企業債券明細表，復核其加總數是否正確，并與明細賬、總賬核對相符;B.審閱債券發行的授權批準手續是否齊全;C.復核已計利息是否正確，利息資本化的會計處理是否正確;D.檢查溢價或折價的攤銷額的計算是否準確，會計處理是否正確;E.驗證企業債券資金是否在財務決算報表上恰當反映。
⑦ 待沖基建支出審核目標與程序 目標：發生、完整、披露恰當
程序：A.獲取或編制明細表，復核其加總數是否正確，并與明細賬、總賬核對相符;B.抽查原始憑證，確定待沖基建支出的真實性，記錄的完整性;C.檢查已轉給生產單位的交付使用資產是否發生;D.驗證在會計報表上披露是否恰當。
⑧ 應付款審核目標與程序
目標：發生及償還記錄是否完整、余額是否正確、披露是否恰當。 程序：A.獲取或編制應付款明細表，復核其加計數是否正確，并與明細帳和總帳核對相符;B.選擇應付款重要項目，函證其余額是否正確;C.對未回函的重大項目，采用替代程序確定其是否真實;D.檢查非記帳本位幣折合記帳本位幣采用的折算匯率，折算差額是否按規定進行會計處理;E.檢查是否存在未入帳的應付款項;F.驗證基建借款是否在財務決算報表上恰當反映。
⑨ 上級撥入資金審核目標與程序
目標：增減變動是否合規、記錄是否完整、余額是否正確、披露是否恰當。
程序：A.獲取或編制明細表，復核其加總數是否正確，并與明細賬、總賬核對相符;B.審查撥入資金的內容，確認其真實性，注意有無與內部往來相混淆;C.向撥款單位發函詢證，確認撥入資金是否發生;D.檢查上級撥入資金退回是否發生;E.審驗會計報表披露是否恰當。
⑩ 留成收入審核目標與程序 目標：發生、完整、披露恰當
程序：A.獲取或編制明細表，復核其加總數是否正確，并與明細賬、總賬核對相符;B.抽查基建收入、提取的留成收入的原始憑證，確認收入是否發生、記錄是否完整;C.實施截止性測試，確認收入的完整性;D.審查在包干結余中提取的留成收入是否合規;E.在會計報表上披露是否恰當。
11 基建支出審核目標與程序 ○目標：發生、完整性、披露恰當
程序：A.審查建筑安裝工程投資的種類和內容是否符合制度的規定，包括審查其支出是否在規定的范圍內，支出發生及其額度是否真實、合規，計算是否正確、會計處理是否正確，反映是否真實;審查有關出包的建筑安裝投資的核算內容是否合規，計算及會計處理是否正確，反映是否真實全面;審查自營建筑安裝工程的核算方法是否合規，小型自營工程發生的各項支出是否合規、正確，發生的需要分攤的施工管理費的核算及分攤是否正確、合規;B.審查設備投資的核算內容及方法是否合規、計算是否正確;C.審查待攤投資的核算內容與方法是否合規、正確，列入待攤投資的費用支出是否符合財務制度的規定;待攤投資發生和分配情況是否合規;審查建設單位有無自行增設明細科目和改變核算內容情況;D.審查其他投資的核算;E.審查交付使用資產情況，包括交付使用的固定資產是否真實、是否辦理驗收手續;審查建設單位交付使用資產成本的計算及交付使用資產的核算;審查流動資產和鋪底流動資金移交情況;審查無形資產和遞延資產交付情況。
上述
1、2兩個程序通過結算審核進行。如結算已經審核且批準，審計時可直接利用，如未審或未獲得批準需要重新審查。
12 應收生產單位投資借款審核 ○目標：存在、記錄完整、義務、披露恰當
程序：A.獲取或編制明細表，復核其加總數是否正確，并與明細賬、總賬核對相符;B.向生產單位發函詢證，確認應收款是否存在;C.抽查發生的款項，與生產單位接交資產的審計結合確認交付使用資產;D.抽查原始憑證，確認生產單位是否歸還投資借款;E.確認用基建收入的投資包干結余歸還是否發生;F.在會計報表上披露是否恰當。
13 撥付所屬投資借款審核 ○目標：存在、完整、義務、披露恰當
程序：A.獲取或編制明細表，復核其加總數是否正確，并與明細賬、總賬核對相符;B.發函詢證，確認是否收到撥付款;C.抽查原始憑證，確認記錄是否完整;D.對貸方發生額，抽查其原始憑證，確認是否屬于下屬上交的借款利息;E.驗證其在會計報表表上披露是否恰當。
14 器材、貨幣資金、預付及應收款、有價證券、固定資產審 ○核目標與程序同會計報表相關項目審計。
15 尾工工程和結余資金審核 ○尾工工程審核：A.根據總概算和工程形象進度，核實尾工工程量，審定完成尾工工程所需要的投資額;B.審查尾工工程會計記錄是否真實、完整，與竣工決算報表反映是否一致。
結余資金審核：A.審核貨幣資金的節余是否真實，賬實是否相符;B.審核庫存物資實存量是否真實，計價是否合理、合規，核實庫存材料盤盈、盤虧情況，抽查庫存材料，查明有無積壓、隱瞞、轉移、挪用等問題;C.審查往來賬項的真實性及會計記錄的完整性，審核債權債務，審查有無轉移、挪用建設資金問題，審查有無應收賬款未及時收取而造成壞賬、呆賬情況;D.審查各種結余資金的賬簿記錄與竣工決算表反映的內容是否相符。
16 建設收入審核 ○建設收入包括：A.工程建設的副產品收入;B.經營性項目為檢驗設備安裝質量而進行的負荷試車或按合同及國家規定進行試運行所實現的產品收入;C.各類建設項目總體建設尚未完成和移交生產，但其中部分工程簡易投產而產生的營業性收入;D.工程建設期間各項索賠以及違約金等其他收入。
審核程序與會計報表中的收入審計相同。但基建審計側重：A.審查建設單位所取得的收入是否合規;B.審查建設單位的基建收入是否全部入賬，會計處理是否正確;C.審查基建收入分配是否合規。
17 投資包干結余審核 ○程序：A.審核包干指標完成情況，包括審核投資包干條件是否真實;審查投資包干合同;審核承包單位是否嚴格履行承包合同條款，完成主要材料用量、工期、質量、綜合生產能力等各項投資包干指標;審查投資包干合同的執行結果是否真實;審查總承包單位是否存在任意變更或削減建設內容、偷工減料、工程質量低劣等問題;B.審核投資包干結余的核算內容及方法是否合法、合規、真實、正確;審查投資包干合同是否按國家有關規定合理地兌現;審查投資包干結余的提留、上繳、還款、分配是否按國家規定進行，其賬務處理是否合規、正確。
6、財務決算審計重點
(1)基本建設項目投資及概算執行情況審計重點
① 各種資金渠道投入的實際金額，資金不到位的數額及原因; ② 實際投資完成額;
③ 概算審批、執行的真實性和合法性;
④ 概算調整的真實性和合法性。包括概算調整的原則、各種調整系數、設計變更和估算增加的費用等;
⑤ 核實建設項目超概算的金額，分析原因,并審查擴大規模、提高標準和計劃外投資的情況;審查彌補資金缺口的來源，有無擠占、挪用其他基建資金和專項資金的情況。
(2)基本建設項目建設支出審計重點
建筑安裝工程支出、設備投資支出、待攤投資支出(其中：重點審計征地拆遷支出)、其他投資支出、待核銷基建支出和轉出投資列支的內容和費用攤提的真實性、合法性和效益性。 (3)基本建設項目交付使用資產情況審計重點
① 交付使用的固定資產、流動資產是否真實，手續是否完備; ② 交付使用的無形資產的計價依據; ③ 交付使用的遞延資產的情況。
(4)基本建設項目未完工程及所需資金審計重點
審查基本建設項目未完工程量及所需要的投資情況,所需資金和額度的留存及有無新增工程內容等情況。
(5)基本建設項目建設收入審計重點
基本建設項目建設收入的來源、分配、上繳和留成使用情況的真實性和合法性。
(6)基本建設項目結余資金審計重點 ① 銀行存款、現金和其他貨幣資金的情況; ② 尚未使用的財政直接支付和授權支付額度情況;
③ 庫存物資實存量的真實性、有無積壓、隱瞞、轉移、挪用等問題;
④ 各項債權債務的真實性,有無轉移、挪用建設資金和債權債務清理不及時等問題,呆帳壞帳的處理情況等;
⑤ 按照有關規定，計提的投資包干節余數額是否準確，是否合理合法。
科技項目經費決算報告范文第4篇
為了加強對工程建設項目竣工財務決算審計，提高其投資項目資金的使用效益，全面了解工程建設項目的資金來源和資金運用情況，對項目的真實性進行竣工財務決算評價和審計，指出其存在的問題，進一步幫助其提高財務管理的水平;進一步強化審計監督在“健全制度、強化監督、促進管理、提高效能”等方面的作用。具體目標如下：
(1)竣工決算編制的依據是否符合國家規定，各項清理工作是否全面、徹底，遺留問題處理是否合規。
(2)經批準的項目計劃和設計概算的執行情況，查明有關超支和超支原因，有無概算外項目和超標準、超規模建設。
(3)交付使用的資產是否真實、完整，成本計算是否正確，移交的手續是否完備、合規，查明在建工程未能及時建成和交付使用的原因，并核實其投資額。
(4)轉出投資、應核銷投資、應核銷其他支出和攤資的分攤依據是否充分，手續是否完整，內容是否真實，核算是否合規。
(5)按概算和形象進度核實尾留工程的未完工程量，留足投資。 (6)核實結余資金(即庫存物資、結算資金和貨幣資金)的真實性，結余資金的處理是否合規，查明物資積壓和債權債務未能及時清理的原因。
(7)基建收入及處理是否合規，核算是否真實、完整。 (8)各種竣工決算報表是否真實、完整、合規。
2、審計范圍
基本建設竣工項目概況表、基本建設項目財務決算表、基本建設項目財務決算表、基本建設竣工項目投資分析表、基本建設竣工項目成本表、基本建設竣工項目預計未完工程及費用表、基本建設項目待核銷基建支出表、基本建設竣工項目轉出投資表、基本建設竣工項目交付使用資產表的編制的真實性、完整性和合法性。具體內容為：① 竣工決算編制依據;② 項目建設及概(預)算執行情況;③ 建設成本;④ 交付使用資產;⑤ 尾工工程;⑥ 結余資金;⑦ 基建收入;⑧ 投資包干結余;⑨ 投資效益評價。
3、審計依據 (1)法規依據
◇ 財政部《基本建設財務管理規定》(財建[2002]394號); ◇ 財政部《關于印發〈國有建設單位會計制度補充規定〉和〈企業基建業務有關會計處理辦法〉的通知》(財會字[1998]17號);
◇ 財政部《關于修改重印〈國有建設單位會計制度〉的通知》(財會字[1995]45號);
◇ 財政部《關于解釋〈基本建設財務管理規定〉執行中有關問題的通知》(財建[2003]724號);
◇ 《湖北省人民政府關于公布湖北省征地統一年產值標準和區片綜合地價的通知》(鄂政發[2009]46號)。
(2)行為依據 ◇ 項目法人財務資料; ◇ 工程結算咨詢報告; ◇ 其他與竣工決算相關的資料。
4、審計主要內容
(1)項目預(概)算和竣工決(結)算的真實性、準確性、完整性和時效性等審核;
(2)項目基本建設程序合規性和基本建設管理制度執行情況審核;
(3)項目招標程序、招標方式、招標文件、各項合同等合規性審核;
(4)工程建設各項支付的合理性、準確性審核;
(5)項目資金的使用、管理情況，以及配套資金的籌集、到位情況審核;
(6)項目政府采購情況審核;
(7)項目預(概)算執行情況以及項目實施過程中發生的重大設計變更及索賠情況審核;
(8)實行代建制項目的管理及建設情況審核; (9)項目建成運行情況或效益情況審核;
(10)專項資金安排項目的立項審核、可行性研究報告投資估算和初步設計概算的審核;
(11)對資金使用情況進行專項核查及追蹤問效。
5、審計具體目標及程序
(1)了解被審計項目的基本情況并收集相關資料
(2)對項目發生的征地拆遷資金進行重點審核的目標與程序 工程涉及到的區的征地、拆遷，要對每個區的征地、拆遷的勘界面積進行核實，審核土地、房產面積的四方確認表，核對征地拆遷補償標準是否符合《湖北省人民政府關于公布湖北省征地統一年產值標準和區片綜合地價的通知》(鄂政發[2009]46號)規定最低補償標準，核實征拆資金是否補償到戶，核實征拆資金是否被擠占、挪用;核實征拆資金是否有克扣、侵占。
(3)對財務決算表的重點項目進行審核的目標與程序 ① 基建撥款審核目標與程序
基建撥款包括預算撥款、基建基金撥款、進口設備轉賬撥款、器材轉賬撥款、自籌資金撥款、其他撥款。
目標：發生、完整、及時、披露
程序：A.獲取或編制撥款明細表，復核其加計是否正確，并與明細賬和總賬的余額核對相符;B.抽查基建撥款收入的原始憑證，審查基建撥款的內容，確認其真實性;C.驗明撥款是否在竣工決算財務報表上恰當披露。
② 項目資本審核目標與程序
項目資本包括國家資本、法人資本、個人資本
目標：記錄完整性、變動合規性、余額正確性、披露恰當性。 程序：A.審查撥款者或投資者是否按規定撥入或投入資本，其資本是否經注冊會計師驗證，并查閱驗資報告;B.外幣出資的，應審查匯率折算是否正確;C.項目資本發生變動的，應查清變動原因、變動數額;D.驗證報表披露是否恰當。
③ 項目資本公積審核目標與程序
目標：變動是否合規、記錄是否完整、余額是否正確、披露是否恰當。
程序：A.檢查項目資本公積增減變動的內容及依據，查閱會計記錄和原始憑證，以確認其增減變動的合法性和正確性;B.檢查資本折算差額的會計處理是否正確;C.驗證接受實物捐贈的是否按同類資產的市場價或根據所提供的有關憑證所確定的價值入賬;D.驗證項目完工交付使用后，是否增加交付使用資產;E.驗證項目資本公積是否在財務決算報表上恰當反映。
④ 基建借款審核目標與程序
目標：借入、償還及計息的記錄是否完整、余額是否正確、披露是否恰當。
程序：A.獲取或編制基建借款明細表，復核其加計數是否正確，并與明細帳和總帳核對相符;B.向銀行或其它債權人函證重大的基建借款;C.復核已計借款利息是否正確，利息資本化的會計處理是否正確;D.檢查非記帳本位幣折合記帳本位幣采用的折算匯率，折算差額是否按規定進行會計處理;E.驗證基建借款是否在財務決算報表上恰當反映。
⑤ 上級撥入借款審核目標與程序
目標：是否發生、記錄是否完整、入賬是否及時、披露是否恰當。 程序：A.獲取或編制明細表，復核其加總數是否正確，并與明細賬、總賬核對相符;B.抽查原始憑證，確定撥入借款的真實性，記錄的完整性;C.審查上級撥入借款的利息處理是否合規;D.在報表上是否恰當反映。
⑥ 企業債券資金審核目標與程序 目標：債券發行、償還及計息的記錄是否完整、余額是否正確、披露是否恰當。
程序：A.獲取或編制企業債券明細表，復核其加總數是否正確，并與明細賬、總賬核對相符;B.審閱債券發行的授權批準手續是否齊全;C.復核已計利息是否正確，利息資本化的會計處理是否正確;D.檢查溢價或折價的攤銷額的計算是否準確，會計處理是否正確;E.驗證企業債券資金是否在財務決算報表上恰當反映。
⑦ 待沖基建支出審核目標與程序 目標：發生、完整、披露恰當
程序：A.獲取或編制明細表，復核其加總數是否正確，并與明細賬、總賬核對相符;B.抽查原始憑證，確定待沖基建支出的真實性，記錄的完整性;C.檢查已轉給生產單位的交付使用資產是否發生;D.驗證在會計報表上披露是否恰當。
⑧ 應付款審核目標與程序
目標：發生及償還記錄是否完整、余額是否正確、披露是否恰當。 程序：A.獲取或編制應付款明細表，復核其加計數是否正確，并與明細帳和總帳核對相符;B.選擇應付款重要項目，函證其余額是否正確;C.對未回函的重大項目，采用替代程序確定其是否真實;D.檢查非記帳本位幣折合記帳本位幣采用的折算匯率，折算差額是否按規定進行會計處理;E.檢查是否存在未入帳的應付款項;F.驗證基建借款是否在財務決算報表上恰當反映。
⑨ 上級撥入資金審核目標與程序
目標：增減變動是否合規、記錄是否完整、余額是否正確、披露是否恰當。
程序：A.獲取或編制明細表，復核其加總數是否正確，并與明細賬、總賬核對相符;B.審查撥入資金的內容，確認其真實性，注意有無與內部往來相混淆;C.向撥款單位發函詢證，確認撥入資金是否發生;D.檢查上級撥入資金退回是否發生;E.審驗會計報表披露是否恰當。
⑩ 留成收入審核目標與程序 目標：發生、完整、披露恰當
程序：A.獲取或編制明細表，復核其加總數是否正確，并與明細賬、總賬核對相符;B.抽查基建收入、提取的留成收入的原始憑證，確認收入是否發生、記錄是否完整;C.實施截止性測試，確認收入的完整性;D.審查在包干結余中提取的留成收入是否合規;E.在會計報表上披露是否恰當。
11 基建支出審核目標與程序 ○目標：發生、完整性、披露恰當
程序：A.審查建筑安裝工程投資的種類和內容是否符合制度的規定，包括審查其支出是否在規定的范圍內，支出發生及其額度是否真實、合規，計算是否正確、會計處理是否正確，反映是否真實;審查有關出包的建筑安裝投資的核算內容是否合規，計算及會計處理是否正確，反映是否真實全面;審查自營建筑安裝工程的核算方法是否合規，小型自營工程發生的各項支出是否合規、正確，發生的需要分攤的施工管理費的核算及分攤是否正確、合規;B.審查設備投資的核算內容及方法是否合規、計算是否正確;C.審查待攤投資的核算內容與方法是否合規、正確，列入待攤投資的費用支出是否符合財務制度的規定;待攤投資發生和分配情況是否合規;審查建設單位有無自行增設明細科目和改變核算內容情況;D.審查其他投資的核算;E.審查交付使用資產情況，包括交付使用的固定資產是否真實、是否辦理驗收手續;審查建設單位交付使用資產成本的計算及交付使用資產的核算;審查流動資產和鋪底流動資金移交情況;審查無形資產和遞延資產交付情況。
上述
1、2兩個程序通過結算審核進行。如結算已經審核且批準，審計時可直接利用，如未審或未獲得批準需要重新審查。
12 應收生產單位投資借款審核 ○目標：存在、記錄完整、義務、披露恰當
程序：A.獲取或編制明細表，復核其加總數是否正確，并與明細賬、總賬核對相符;B.向生產單位發函詢證，確認應收款是否存在;C.抽查發生的款項，與生產單位接交資產的審計結合確認交付使用資產;D.抽查原始憑證，確認生產單位是否歸還投資借款;E.確認用基建收入的投資包干結余歸還是否發生;F.在會計報表上披露是否恰當。
13 撥付所屬投資借款審核 ○目標：存在、完整、義務、披露恰當
程序：A.獲取或編制明細表，復核其加總數是否正確，并與明細賬、總賬核對相符;B.發函詢證，確認是否收到撥付款;C.抽查原始憑證，確認記錄是否完整;D.對貸方發生額，抽查其原始憑證，確認是否屬于下屬上交的借款利息;E.驗證其在會計報表表上披露是否恰當。
14 器材、貨幣資金、預付及應收款、有價證券、固定資產審 ○核目標與程序同會計報表相關項目審計。
15 尾工工程和結余資金審核 ○尾工工程審核：A.根據總概算和工程形象進度，核實尾工工程量，審定完成尾工工程所需要的投資額;B.審查尾工工程會計記錄是否真實、完整，與竣工決算報表反映是否一致。
結余資金審核：A.審核貨幣資金的節余是否真實，賬實是否相符;B.審核庫存物資實存量是否真實，計價是否合理、合規，核實庫存材料盤盈、盤虧情況，抽查庫存材料，查明有無積壓、隱瞞、轉移、挪用等問題;C.審查往來賬項的真實性及會計記錄的完整性，審核債權債務，審查有無轉移、挪用建設資金問題，審查有無應收賬款未及時收取而造成壞賬、呆賬情況;D.審查各種結余資金的賬簿記錄與竣工決算表反映的內容是否相符。
16 建設收入審核 ○建設收入包括：A.工程建設的副產品收入;B.經營性項目為檢驗設備安裝質量而進行的負荷試車或按合同及國家規定進行試運行所實現的產品收入;C.各類建設項目總體建設尚未完成和移交生產，但其中部分工程簡易投產而產生的營業性收入;D.工程建設期間各項索賠以及違約金等其他收入。
審核程序與會計報表中的收入審計相同。但基建審計側重：A.審查建設單位所取得的收入是否合規;B.審查建設單位的基建收入是否全部入賬，會計處理是否正確;C.審查基建收入分配是否合規。
17 投資包干結余審核 ○程序：A.審核包干指標完成情況，包括審核投資包干條件是否真實;審查投資包干合同;審核承包單位是否嚴格履行承包合同條款，完成主要材料用量、工期、質量、綜合生產能力等各項投資包干指標;審查投資包干合同的執行結果是否真實;審查總承包單位是否存在任意變更或削減建設內容、偷工減料、工程質量低劣等問題;B.審核投資包干結余的核算內容及方法是否合法、合規、真實、正確;審查投資包干合同是否按國家有關規定合理地兌現;審查投資包干結余的提留、上繳、還款、分配是否按國家規定進行，其賬務處理是否合規、正確。
6、財務決算審計重點
(1)基本建設項目投資及概算執行情況審計重點
① 各種資金渠道投入的實際金額，資金不到位的數額及原因; ② 實際投資完成額;
③ 概算審批、執行的真實性和合法性;
④ 概算調整的真實性和合法性。包括概算調整的原則、各種調整系數、設計變更和估算增加的費用等;
⑤ 核實建設項目超概算的金額，分析原因,并審查擴大規模、提高標準和計劃外投資的情況;審查彌補資金缺口的來源，有無擠占、挪用其他基建資金和專項資金的情況。
(2)基本建設項目建設支出審計重點
建筑安裝工程支出、設備投資支出、待攤投資支出(其中：重點審計征地拆遷支出)、其他投資支出、待核銷基建支出和轉出投資列支的內容和費用攤提的真實性、合法性和效益性。 (3)基本建設項目交付使用資產情況審計重點
① 交付使用的固定資產、流動資產是否真實，手續是否完備; ② 交付使用的無形資產的計價依據; ③ 交付使用的遞延資產的情況。
(4)基本建設項目未完工程及所需資金審計重點
審查基本建設項目未完工程量及所需要的投資情況,所需資金和額度的留存及有無新增工程內容等情況。
(5)基本建設項目建設收入審計重點
基本建設項目建設收入的來源、分配、上繳和留成使用情況的真實性和合法性。
(6)基本建設項目結余資金審計重點 ① 銀行存款、現金和其他貨幣資金的情況; ② 尚未使用的財政直接支付和授權支付額度情況;
③ 庫存物資實存量的真實性、有無積壓、隱瞞、轉移、挪用等問題;
④ 各項債權債務的真實性,有無轉移、挪用建設資金和債權債務清理不及時等問題,呆帳壞帳的處理情況等;
⑤ 按照有關規定，計提的投資包干節余數額是否準確，是否合理合法。
科技項目經費決算報告范文第5篇
各省、自治區、直轄市審計局和計劃單列市審計局，審計署駐各地方特派員辦事處，各省、自治區、直轄市計(經)委，計劃單列市計委，建設銀行各省、自治區、直轄市分行，計劃單列市分行，國務院各部委、各直屬機構：
為了加強對基本建設項目竣工決算的審計監督，提高竣工決算的質量，正確評價投資效益，總結建設經驗，改善基本建設項目管理，特制訂《基本建設項目竣工決算審計試行辦法》?，F印發給你們，一九九二年先對國家按合理工期組織建設的重點項目進行試點審計。在執行中有何問題，請告審計署，以便進一步完善該辦法。
審計署 國家計委
中國人民建設銀行
一九九一年十二月二十三日
基本建設項目竣工決算審計試行辦法
竣工決算審計，是基本建設項目審計的重要環節，加強對竣工決算的審計監督，對提高竣工決算的質量，正確評價投資效益，總結建設經驗，改善基本建設項目管理有著重要意義。為了使竣工決算審計規范化，特制訂本試行辦法。
一、審計范圍：新建、擴建的基本建設項目，按批準的設計文件所規定的內容建成，根據竣工驗收辦法符合竣工驗收條件的，其竣工決算應經過審計機關進行審計。
二、審計方式、方法：對國家重點建設項目的竣工決算審計，由審計署根據國家計委下達的建設項目竣工驗收計劃，制訂竣工決算審計計劃。地方建設項目的竣工決算審計由省、自治區、直轄市審計局制訂竣工決算審計計劃。在建設項目初驗結束后，建設單位應及時通知審計機關，審計機關派出審計組，根據基本建設投資管理有關法規和現行財經制度，采取就地審計方式，按審計程序實施審計。審計機關原則上應在一個月內提出書面審計意見，發送被審計單位和組織竣工驗收的計劃、主管部門及有關地方政府。
建設單位應向審計組提供必要的文件、資料，如：可行性研究報告，初步或擴大初步設計，修正總概算及其審批文件;項目總承包合同、工程承包合同、標書，工程結算資料;歷年基建投資計劃、財務決算及其批復文件，工程項目點交清單，財產、物資移交和盤點清單，銀行往來及債權債務對帳簽證資料，根據竣工驗收辦法編制的全套竣工決算報表及文字報告等。
三、審計主要內容：
1、竣工決算編制依據，審查決算編制工作有無專門組織，各項清理工作是否全面、徹底，編制依據是否符合國家有關規定，資料是否齊全，手續是否完備，對遺留問題處理是否合規。
2、項目建設及概算執行情況。審查項目建設是否按批準的初步設計進行，各單位工程建設是否嚴格按批準的概算內容執行，有無概算外項目和提高建設標準、擴大建設規模的問題，有無重大質量事故和經濟損失。
3、交付使用財產和在建工程。審查交付使用財產是否真實、完整，是否符合交付條件，移交手續是否齊全、合規;成本核算是否正確，有無擠占成本，提高造價，轉移投資的問題;核實在建工程投資完成額，查明未能全部建成，及時交付使用的原因。
4、轉出投資、應核銷投資及應核銷其他支出。審查其列支依據是否充分，手續是否完備，內容是否真實，核算是否合規，有無虛列投資的問題。
5、尾工工程。根據修正總概算和工程形象進度，核實尾工工程的未完工程量，留足投資。防止將新增項目列作尾工項目、增加新的工程內容和自行消化投資包干結余。
6、結余資金。核實結余資金，重點是庫存物資，防止隱瞞、轉移、挪用或壓低庫存物資單價，虛列往來欠款，隱匿結余資金的現象。查明器材積壓，債權債務未能及時清理的原因，揭示建設管理中存在的問題。
7、基建收入?；ㄊ杖氲暮怂闶欠裾鎸?、完整，有無隱瞞、轉移收入的問題。是否按國家規定計算分成，足額上交或歸還貸款。留成是否按規定交納“兩金”及分配和使用。
8、投資包干結余。根據項目總承包合同核實包干指標，落實包干結余，防止將未完工程的投資做為包干結余參與分配;審查包干結余分配是否合規。
9、竣工決算報表。審查報表的真實性、完整性、合規性。
10、投資效益評價。從物資使用，工期，工程質量，新增生產能力，預測投資回收期等方面全面評價投資效益。
11、其他專項審計，可視項目特點確定。
四、審計處理：
審計機關根據現行法規實施審計，并提出書面審計意見。對審計發現的違紀違規問題做出審計處理決定。對概算外的工程投資支出所增加的投資均不得列入竣工決算，由建設單位投資包干結余分成或項目投產后的自有資金及主管部門撥款解決。對虛列尾工工程，隱匿結余資金，隱瞞或截留基建收入和投資包干結余以及以投資包干結余名義分基建投資問題，均應做調帳處理，并就其情節，按其違紀金額處以20%以下的罰款。罰款從自有資金中支付，沒有自有資金的由主管部門代付。在竣工決算審計中發現的其他問題，按國家有關規定處理。
科技項目經費決算報告范文第6篇
審計報告
***報[20**] 號
被審計單位：******* 審 計 項 目：*****項目竣工決算審計
1 上海***(社會中介機構全稱) 關于*****項目竣工決算的審計報告
接受青浦區審計局委托，****年**月**日至****年**月**日，我公司對**單位(以下簡稱**單位)負責建設的**項目(以下簡稱**項目)進行了竣工決算審計。審計工作按照國家審計準則的規定執行，以**單位提供的**項目竣工決算報表及相關資料為基礎，依據適用期內的建筑工程定額、取費標準及相關財務制度的規定，實施了現場勘察、檢查會計資料和其他證明材料等必要的審計程序。審計工作為本報告提供了合理的基礎。
一、項目基本情況
****(可簡要表述項目建設概要)。
****年**月，**(審批機關)以**(批準文號)文批準該項目立項。****年**月，**(審批機關)以**(批準文號)文批準了項目可行性研究報告，批準項目總投資**萬元，資金來源為：**。****年**月，**(審批機關)以**文批準了項目初步設計，主要內容是：**，建筑面積為**平方米(相關建設規模情況)。概算總投資**萬元，資金來源為：**。
該項目于****年**月開工，****年**月竣工。項目由**單位負責設計，**單位負責施工、**單位進行監理。**。
**單位應對所提供的本次審計的會計資料和其他證明材料的真實性、完整性負責。我公司已收到該單位(項目)法定代表人**同志和
2 財務主管**同志簽署的對所提供的會計資料和相關材料的真實性、完整性的承諾。
二、審計結果和評價
根據**單位上報的該項目竣工決算報表反映，至****年**月**日，該項目完成投資**萬元，其中：建安工程投資**萬元，設備投資**萬元，待攤投資**萬元，其它投資**萬元，**。
經審計，該項目實際完成投資額為**萬元(不含待報批的**投資項目**萬元)，其中：建安工程投資**萬元，設備投資**萬元，待攤投資**萬元，其它投資**萬元。項目到位資金**萬元，其中：** 審計結果表明，**(對項目建設建成后所發揮的作用、項目內控制度的建立和執行等審計涉及的事項作評價。)如：
**醫院病房樓項目的建成，使得**醫院的開放床位由原來的**張增加至**張，核定床位增加到**張，醫院業務明顯增長;中醫藥的服務人群不斷擴大，緩解了該地區就醫困難的局面，并產生了良好的經濟和社會效益。
審計結果表明，**項目的會計核算基本遵循了相關會計準則和會計制度的規定，竣工決算報表基本真實(根據審計的情況評價真實、基本真實或不真實)地反映了項目的投資情況，但在**、**(如：項目成本核算、招投標管理)等方面還存在一些問題。
三、審計查出問題及處理(處罰)意見
(一)******
1、*****
3 **** 根據《***》( 號)第*條“*****”的規定，*******。
2、***** **** 根據《***》( 號)第*條“*****”的規定，*******。 (此處反映的是審計查出的被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實和定性、處理處罰決定以及法律、法規、規章依據，對被審計單位提出的改進管理的意見建議，以及有關移送處理等。在問題的排列上應根據審計查出問題的性質歸納，包括：多計項目投資，以及項目管理方面存在的部分單項工程間投資調劑未報批、未按規定公開招投標等)。如：
應按審計實施方案的審計重點對以下六個方面進行審計和定性。
一、建設程序方面存在的問題
(一)開工前審批程序方面存在的問題 常見問題表現形式： 1.建設項目審批手續不齊全。
2.建設程序不合規。(如：審批程序倒臵、越權審批、肢解項目分批上報逃避審批。)
3、工程項目邊勘察、邊設計、邊施工。
4、工程項目邊審批、邊設計、邊建設。
5、先開工，后申請《施工許可證》。
6、項目開工未取得《施工許可證》。
(二)竣工驗收階段程序方面存在的問題 常見問題表現形式：
1、未按規定程序實施完整驗收。(包括批準的建設規模、數量、質量、消防、環保等驗收。)
2、未按規定完成全部驗收或驗收不合格便投入使用。(如：XX
4 高架工程，在防噪設施返工、補裝等環保驗收不合格的情況下便投入使用。)
3、竣工檔案編制不完整。
4、未按規定辦理固定資產移交手續。
二、建設資金來源、使用和管理方面存在的問題 (一)建設資金來源及到位方面存在的問題 常見問題表現形式： (1)資金的來源不合規。
(2)項目資本金未及時到位或不足額到位。 (3)配套資金未落實或不及時或不按比例到位。
(二)資金管理和使用方面存在的問題 常見問題表現形式：
(1)以各種方式抽逃項目資本金。(主要發生在經營性項目，如：高速公路建設公司。)
(2)國債專項資金未專戶存儲、單項核算。
(3)擠占、挪用、截留、滯留建設項目資金。(表現形式多樣。)
三、工程招投標、承發包及合同執行方面存在的問題
(一)工程招投標方面存在的問題 常見問題表現形式：
(1)按照規定應該進行公開招投標而不公開招投標或采取邀請招標。未在規定的媒介發布招標公告。
(2)(部分)工程項目、設備未進行招投標。
(3)按規定應該招標的工程項目化整為零，規避招標。 (4)達到規定規模應招標的勘測、設計、監理以及大宗通用設備、材料和附屬工程不進行招標。(施工200萬元、貨物100萬元、服務50萬元、總投資3000萬元)
(5)建設單位未到建設管理部門備案自行發包。
5 (6)項目實行總承包招標時，未包括在總承包范圍內的貨物達到國家規定規模標準的不按規定招標。(應當由工程建設項目招標人依法組織招標)
(7)項目實行總承包招標時，以暫估價形式包括在總承包范圍內的貨物達到國家規定規模標準的不按規定招標。(應當由總承包中標人和工程建設項目招標人共同依法組織招標)
(二)項目承發包方面存在的問題 常見問題表現形式：
(1)未按招投標文件的內容簽訂合同。(如XX港口工程，改變清單計價方式，造成項目成本增加。)
(2)未按中標金額簽訂合同。 (3)以補充協議的形式更改原合同。
(4)合同條款約定不嚴謹，造成成本增加。(XX醫院工程，清單招標，材料單價暫定，合同約定按施工期市場材料均價結算，結果因裝飾工程調整方案等造成工期延長，適逢材料漲價，導致結算材料均價提高，增加了項目建設成本。)
(5)總包單位違規轉包、建設單位將已招標的項目再進行指定分包。
(6)將工程勘察、設計、施工發包給不具備條件的單位。(如XX工程，主體是鋼結構，但總包單位沒有鋼結構資質，因此分包出去，這與規定不符，錯在確定的總包單位就不符合要求。)
(7) 低資質、無資質的施工企業、個人借用有資質的施工企業的資質證書、營業執照承包工程。(如：青藏公路改建工程—線索是來做解釋的人無合同單位工作證、對合同單位的地址和管理人員等基本情況均不了解，審計產生懷疑，再追查深究結果為轉包)。
(三)合同執行方面存在的問題 常見問題表現形式：
6 (1)勘察、設計等服務咨詢單位履行合同(服務)不到位，造成項目成本增加。
(2)勘察、設計、監理等服務性單位取費標準不合規。 (3)超合同付款造成損失。 (4)滯后付款造成工期延誤。
(5)未預留質量保證金或預留比例不夠。(質量保證金原為3%，新規定為5%。)
(6)支付合同進度款未按合同約定抵扣預付款。
四、概算執行及投資控制方面存在的問題 常見問題表現形式：
1、未經原審批單位批準，自行變更設計擴大建設規模。
2、任意變更設計，未作工程量及造價增減分析，投資失控，造成突破總概算。
3、擅自提高建設標準，如提高裝修標準，造成超概算。
4、超規模，超批準建筑面積和用地面積，造成超概算。(注意：對比面積要用規劃驗收測定的建筑面積與批準建設規模比較。)
5、概算外投資。(有因原概算漏項造成的，也有擅自增加概算外項目投資造成的。)
五、工程結算方面存在的問題 常見問題表現形式：
1、多計待攤投資。
(1)將攤派、捐贈的費用列待攤投資; (2)將超支的福利費在竣工決算時計入投資;
(3)將試運行期結束以后的利息費用計入工程建設成本; (4)將超支的業務招待費列待攤投資 ;(管理費的10%限額); (5)將超標的人員津貼費列待攤投資;
(6)將超支的管理費列待攤投資或計提建設單位管理費(要按 7 實列支)。
2、在辦理竣工決算時，虛列尾工工程項目或金額。
3、將主管部門購臵的固定資產、辦公用設備等計入建設成本。
4、項目建設期間的存款利息收入未沖減項目成本。
5、經營性項目在建設期間的財政貼息資金未沖減工程成本。
6、將試運行期結束以后的長期借款利息費用計入工程建設成本。
7、將結余資金用于其他非生產建設工程或其他支出。
8、將工程建設期間各項索賠以及違約金等其他收入沖減管理費用。
9、多計工程量、多計材料價差、多計誤工補償等等造成多計工程結算。(重點抽審設計變更、簽證、合同條款與結算原則的一致性，發現多計工程投資。)
六、建設項目內部管理方面存在的問題 常見問題表現形式：
1、內控制度不健全，包括項目管理人員崗位設臵、各項內控管理審批制度等。
2、因內控制度不健全造成管理混亂、工作效率低、相關備查資料缺失等問題。
3、應實行而未實行施工監理。
4、未辦理質量監督手續或手續不全。
5、工程質量管理內控制度不健全。
6、無專職安全管理人員或專職安全人員無相應資格。
7、建設項目安全措施與建設項目不同步。
8、合同工期或計劃工期不合理，造成實際施工進度與計劃進度不符。
9、任意提前或壓縮工期，增加項目成本，造成工程質量問題。
10、概算編制不合理，造成概算執行不到位或超概算。
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11、材料采購、價款支付控制制度不健全，造成項目建設成本增加。
12、竣工決算控制制度不健全、編制不規范。
13、中介審價或投資(財務)監理機構職責履行不到位。
四、其他需要揭示的事項 **** (此處主要反映涉及被審計單位及工程項目長遠發展規劃建設運營情況，相關規定政策不明確或需要有關部門進一步研究解決的重大問題或事項。)
五、審計建議
(一)****** **** (此處審計建議非每份審計報告所必須，需要時，針對審計發現的共性問題，以及需提請政府及有關部門研究解決的問題，提出深化改革、加強管理、健全政策法規、完善體制機制等建議。審計建議應具有建設性和可操作性。)