專項資金使用管理辦法

第一篇：專項資金使用管理辦法

專項資金使用與管理辦法

XX公司財政專項資金管理辦法

為合理、有效、規范使用專項資金，完善專項資金管理流程，確

保財政性資金的安全合理使用，

根據國家專項資金管理有關制度及公

司相關資金管理辦法，

特制定本規定，請各部門及分子公司遵照執行。

一、專項資金的概念：

專項資金指公司從特定資金來源形成的，或向國家、省、市相關

職能管理部門進行具有特定用途的專項申請，

獲得批復或批準，

并劃

撥到公司賬戶的資金。

二、專項資金的類別：

專用基金、專項撥款、專項資金和專項借款。

三、專項資金的管理要求：

1、各項專項資金的形成、建立、提取、使用都必須符合國家及

相關直屬部門管理規定。

2、對各種專項資金要單獨核算，劃清與生產經營資金開支的界

限，不得互相占用。

3、建立專項資金使用管理責任制，明確專項資金的管理部門，

提高使用效率。

4、在資金使用上，要堅持?？顚Ｓ?，量入為出的原則，使各項

專用資金正確使用并達到預期目的。

5、建立好專項資金使用臺賬，加強專項資金的財務管理及使用

監督管理。

四、專項資金各管理部門職責：

1

1、財務處負責專項資金的銀行開戶、劃撥、審核、支付，資金

預算、決算的編制，負責專項資金使用的審批、監督與審查，以及各

項專用資金的匯總與分析。

2、項目申請單位：根據項目歸口部門，負責各個專項資金項目

可行性論證與可研的編制，

負責專項資金項目備案、

申請及報批工作，

負責專項資金對應項目評價、

驗收與對外對上匯報工作，

負責對項目

承擔單位專項資金的申請進行指導，提供技術支持等。

3、項目承擔單位：

負責本部門專項資金項目的前期組織、

項目試驗、

生產運營及相

關管理工作，

負責資金使用臺賬的建立及情況說明，

進行資金使用各

階段的小結及統計，

負責項目運行各階段的總結及數據統計工作，

做

好項目驗收準備工作。

4、其他各相關部門：

根據歸口及部門職責，

負責專項資金項目運行各過程中的配合工

作，包括項目委托外協、項目材料采購、證照申辦、運營管理等。

五、專項資金的管理流程：

1、論證：密切關注相關國家規定及相關行業信息，對符合國家、

省、市有關專項資金管理辦法的項目，由項目申請單位牽頭，組織相

關技術經濟部門、

實施單位等進行項目篩選及論證，

就符合條件的項

目組織材料及項目可研報告。

2、申請/報批：由項目申請單位會同相關部門組織申報材料，形

成專項資金申請報告，

報送相關歸口管理部門，

并就項目進展進行全

2

程聯系及跟蹤，

定時向公司匯報進展，

對獲批項目及時移交集團公司

財務及項目執行單位。

3、劃撥/審批：財務處在接到相關批復文件后，負責向專項資金

劃撥部門提供企業專項資金指定帳戶，

并及時到各級財政部門跟蹤專

項資金到位情況，完善相關劃撥手續。按照專項資金申報項目，由專

項資金項目使用部門按公司資金管理規定程序進行資金申請，

投入項

目運營。

4、使用：專項資金使用嚴格按項目資金申報計劃執行，公司自

有資金同步配套，按比例使用，不得優先使用專項資金。財務處負責

專項資金的管理，指定專人建立臺賬，并跟蹤、監控專項資金的全程

使用，定期進行資金使用的匯總、

分析。專項資金項目工程

(或試驗)

完畢及時按規定辦理工程決算與財務結算，保證專項資金的使用安

全、完整。

5、監督：公司專項資金的使用與管理部門均為專項資金的監督

部門，有權及有責任對專項資金的審批與使用進行監督。

同時公司審

計處定期、

不定期對專項資金的使用情況進行抽查或全面檢查，

并就

具體情況向公司報告。對檢查中出現的問題進行歸類，提出整改、完

善意見，保證專項資金的使用到位、合理。

6、驗收：專項資金項目要按申請計劃推進，按時完成建設(或

試驗)任務，達到申請報告中預期的各項經濟技術指標，同時由項目

申請單位會同項目承擔單位、

財務處及其他相關部門，

開展項目竣工

(結體)驗收工作，對項目進行專項評價，并組織開展工程結算與財

3

務結算相關工作。

按期準備好專項資金使用全程項目進展、

資金使用、

項目驗收、項目評價材料，接受專項資金的審批部門、財政部門、審

計部門等的檢查，保證資金?？顚Ｓ?，維護公司形象與利益。

六、本管理辦法自文件下發之日起執行。

XX

公司

二〇一一年六月八日

4

第二篇：財政專項資金使用與監督管理辦法

財政專項資金使用與監督管理辦法 †總目錄‡(征求意見稿‡第三次修訂

一、總則

二、管理職責與分工

三、項目申報、預算與審批

四、收支執行與曰常管理

五、基建工程項目管理

六、項目調整、撤銷與驗收結算

七、信息共享與定期報告

八、監督檢查與責任追究

九、績效考評

十、附則

財政專項資金使用與監督管理辦法 (征求意見稿‡ 第一章總則

第一條為進一步規范和加強財政專項資金管理，切實保障財政專項資金運行安全，提高財政專項資金使用效益，根據•預算法?、•會計法?、•審計法?、•行政監察法?、•政府釆購法?、•招投標法?、•財政違法行為處罰處分條例?、•湖南省財政監督條例?、•政府信息公開條例?、•湖南省行政程序規定?以及中央、省、市對財政專項資金管理有關法規的規定，結合本縣實際，特制定本辦法。 第二條本縣行政區域內使用財政專項資金的單位和個人，以及對財政專項資金進行管理和監督的部門，適用本辦法。 第三條本辦法所稱財政專項資金，是指上級人民政府撥付本行政區域和本級人民政府預算安排的以及政蒔蝕融資借款和各單位通過非稅收入征集的(包括主管部門集中收入中指定特定用途的)用于社會管理、公共事業發展、社會保障、經濟建設以及政策性補貼等

方面具有指定用途的資金。具體包括：國債資金，水利、公路等一般性基本建設資金，征地拆遷與移民安置資金，退耕還林、糧食、農資補貼資金，農業開發與土地治理項目資金，新農村建設、一事一議項目與扶貧資金，養老、工傷、醫保、低保、救災、農業保險理賠、助殘等社會保障資金，政府融資借款、各級政府捐贈、援助資金，防洪保安與應急資金，計劃生育撫育費、衛生保健、禽畜防疫與義務教育補助及校舍改造資金，安全生產與煤炭維簡費，扶持中小企業發展與環保資金，家電下鄉與擴大內需項目資金，廉租房建設資金，彩票公益金、價格調節資金，等等通過各種渠道安排的各類專項資金。

第四條財政專項資金按照是否需要進行再分配的原則，劃分為需要進行再分配的專項資金和不需要進行再分配的專項資金兩大類。需要進行再分配的專項資金是指中央、省、市財政下達的及縣級財政預算內外安排的沒有直接到單位、到項目的專項資金。不需要進行再分配的專項資金是指：中央、省、市財政下達的及縣級財政預算安排的指定到單位、到項目的資金。

第五條財政專項資金管理的基本原則

(一)“零基預算”的原則。打破“基數法”和部門所有的管理模式，實行“零基預算”管理。

(二)?？顚Ｓ玫脑瓌t。財政專項資金必須按規定用于經批準的項目，任何單位和個人不得截留、擠占和挪用。 (三)整合使用的原則。在不改變資金性質、用途的前提下，以政府為主導，以規劃為引導，以產業為平臺，以統籌為核心，建立財政專項資金統籌安排、集中投入、規范管理的縣涉農項目整合辦公室為主的新的運行機制。以優化配置財政資源，放大財政資金效應，提高財政資金整體效益。 (四)國庫集中支付的原則。所有專項資金(除國家政策有特別規定的從特別規定外)撥付一般都應納入國庫集中支付管理。資金撥付除項目管理費、前期費等資金可撥付到項目管理部門外，其它用于工程、貨物、服務類等資金支出由財政部門直接撥付到承包商、供應商和勞務提供者。直接到村的單個建設項目資金，條件成熟的地區，縣可以直接支付到村。

(五)打卡發放的原則。凡支付給個人的補助支出，一般應打卡發放到人，各級各部門在發放過程中不得強行代扣各種款項。

(六)基建項目投資評審的原則。財政專項資金投資在1075元以上的工程預結(決算‡項目，必須送財政投資評審中心進行評審，未經評審不得開展工程招投標和辦理工程結(決)算。

第二章管理職責與分工

第六條縣人民政府領導全縣專項資金管理工作，研究解決專項資金立項、分配、使用、監管過程中的重要事項。 第七條主管部門職責：縣財政部門和業備主管部門按各自職能對專項資金的曰常使用管理工作負責。主管部門和項目單位負責編制項目及其預算草案、可行性方案并向上級申報，組織項目實施并具體提出用款計劃，按規定合理、有效使用財政專項資金，收集、匯總、定期報送資金使用管理信息;財政業備部門負責審核下達項目預算、組織調度財政專項資金，定期報告財政專項資金的收支結佘和使用與管理情況等。

第八條監管部門職責：縣財政局財政監督檢查局、縣審計局、縣監察局對專項資金的管理活動全過程依法進行檢查監督。涉及專項資金管理重大問題，各職能部門應當向縣政府報告?？h財政專職I督柃杏局

監管的主要職責是：監管財政內部各業務機構曰常的收支活動，參與審核各單位銀行賬戶立戶、撤并的核批，專項資金庫存的稽查，項目庫建設的督查，聯合縣監察局督查補貼發放項目的公示情況，參與預、決算的審核，機構撤并的清算監交等。工作重點是對一事一項問題在事前，事中開展內外督查，進行規范指導?？h監察局監管的主要職責是：對項目的招投標、大額支出的政府采購、基建完工的驗收與預決算的投資評審、項目公示情況等進行曰常監管，全面落實政府追責制度。著重對違法、違規的部門(單位?和個人進行查處?？h審計局監管的主要職音是：按照縣政府安排的專項資金審計項目，全方位地開展審計監督，對國計民生的重點工程和救災、社保等重要領域的專項資金進行跟蹤審計和績效評審，著眼于審計結論的落實和審計成果的應用。 第三章項目申報、預算與審批

一、立項申請

第九條縣發改委、財政部門、業務主管部門應當公開專項資金的支持方向、重點，以及申請使用專項資金的條件。 第十條申請使用專項資金的單位和個人，必須向業務主管部門提交申請文件及有關資料，對不符合條件的不應受理。 第十一條縣發改委、各業務主管部門應當于收到申請文件之日起7日內進行審核，并作出是否受理的決定。不予受理的，應當當面或書面告知申請人，并說明理由。對已經受理的申請應及時組織財政、項目建設資質管理等單位進行審查。投資數額較大、專業性較強的項目應當組織專家成立評審論證小組或者委托有專業資質的社會中介機構進行評估論證。對經濟、社會和環境有重大影響的項目，應當向社會公示，廣泛征求公民、法人和其他組織的意見。依法應當進行聽證的，應當組織聽證?？偼顿Y在500萬元以下建設項目，由分管縣級領導定，常備副縣長審核，縣長、書記批。500萬以上的由縣委、政府集體研究定。

第十二條屬于涉農項目整合范圍的資金，各相關部門要按照“集中建設項目、集中建設地點、集中資金投入’’的原則，擇優選擇申報玄農資金項目，按照上級對口部門和單位的要求完善項目申報各種手續，由縣涉農項目整合辦公室審核同意后上報。

第十三條實行項目申報備案制度。主管部門或項目單位在向上級申請項目資金前，應將相關申報材料提交縣財政部門和縣政府項目領導小組辦公室備案，超過50萬元的，主管部門需請示主管縣長后，根據上級要求上報,經審核需縣政府舉債的專項資金,經政府主管縣長、常務副縣長審批后，報縣長審批，縣財政部門、主管部門根據縣長批示意見辦理相關手續。

第+四條申報、實施項目所需的項目前期賽、規劃費、專家評審費及項目公示費等經費，上級有規定的按規定執行，其佘部分由縣財政酌情安排，前期費用參照•關于鼓勵支持爭取項目及資金的若干規定?辦理。

第十建議設立的縣級財政專項資金,由主管部門與縣財政局聯合審核后行文報縣政府審批，經縣政府主管縣長、常務副縣長、縣長批準后列入預算。

二、資金分配與預算編制

第十縣財政安排和非稅收入形成的專項資金預算的編制，應當按預算管理的有關規定執行，各主管部門每年應編制項目申報與收支計劃，納入部門預算管理或專項預算管理，審批程序由縣財政部門按照部門預算或專項預算管理的規定辦理。

第十七條財政專項資金列入預算后，在執行過程中發生的特殊性、臨時性事項需要縣財政專項資金玄持的，按照縣政府•臨時預算管理審批辦法?辦理。上級下達專項資金需要縣政府配套增加專項資金預算的，經主管縣領導批準后須報縣政府常務副縣長、或縣長審批。對各單位申報的應由專項資金預算中解決的臨時預算支出，在專項資金預算中列支，原則上不再追加預算。

第十八條專項資金的分配應當堅持公開、公平、公正、擇優的原則，科學合理確定專項資金的分配方案、分配方法和分配數額。第十九條對需要進行再分配的專項資金,20萬元以下的由分管縣領導審核，常務付縣長審批;20萬元以上的由業務主管部門會同財政部門根據文件精神，結合我縣實際情況，拿出資金分配的初步方案，經兩個部門主要領導簽字蓋章后，(涉農整合項目的須縣涉農整合辦簽字審批后?，由業務主管部門和財政部門報各自主管縣級領導、常務付縣長審核，縣委書記、縣長審批。100萬以上重大資金分配方案交縣政府常務會議研究后，再遞交縣委常委會議審定。 第二十條因職能交叉須由多個部門共同實施的項目，由縣財政部門提請縣人民政府確定犖頭部門，落實、安排專項資金，不搞重復安排。

第二十一條對不需要進行再分配的專項資金,在收到上級的指標文件后，業務主管部門和財政部門將下達到單位、到項目的資金數額向各自主管領導及常務副縣長報告。對數額50萬元以上的專項資金，原則上應向縣委書記和縣長報告。對直接由主管部門支付，需財政部門監管的專項資金，主管部門應將指標文件送財政部門備案。

第二十二條通過非稅收入組織的專項資金嚴格執行收支兩條線的管理規定。有關部門和單位應當及時、足額地將專項收入繳入縣財政國庫，不得隱瞞、截留、占壓、坐支和挪用。 第二十三條所有專項資金一般應通討財政國庫單一賬戶體糸集中收付。„一?、上級有關文件精神明確規定必須單獨在銀行開設專戶的專項資金，財政國庫部門可在銀行開設特設專戶進行核算，業務主管部門及項目用款單位要實行專戶儲存，專賬核算，專人管理，保證資金封閉運行;(二;)、對不需要單獨在銀行開設專戶的專項資金，財政實行國庫集中支付，業務主管部門或項目用款單位都要設立專門會計賬簿，進行明細核算，做到項目資金來源清楚、去向明白，確保資金?？顚Ｓ?(三;)、對要求在財政實行報賬制管理的專項資金，由財政部門的職能股室在銀行設立專戶，建立專賬，所有原始憑證等會計檔案資料由財政部門的職能股室保存，業務主管部門和項目用款單位不再設立會計賬簿。(四;)、下撥到鄉鎮的專項資金，特別是農戶個人補貼，一般應納入鄉鎮財政結算戶統一核算，再從“結算專戶”撥付“支出專戶”支報。

第二十四條財政專項資金„包括需要進行再分配和不需要進行再分配的資金?的撥付程序是：由用款單位填寫申請撥款單，并附有關會計資料，經項目業務主管部門簽字、蓋章后送財政部門審核，財政部門根據上級財政指標文件及已審批的資金分配方案，認真核實項目實施情況及有關會計檔案資料，按進度提出具體撥款數額，經縣財政局分管領導、主要負責人簽字后，按規定及時將款撥付到財政專項資金專戶或主管部門及項目單位。

第二十五條各級財政部門及業備主管部門在支付過程中，必須履行法定手續,手續不全的應當拒付資金并說明原因。對基本建設項目中要求要履行招投標、政府釆購、預決算及基建投資評審程序的必須憑完整的手續方可辦理撥付與結算。農業、林業、水利等受季節

影響較大的專項資金的撥付和下達應當適應其特點，在不違背上級相關規定的情況下經政府領導同意后，實行預撥付、下達，項目定成后按實結算，多退少補。因突發公共事件等原因急需支出的專項資金,按規定隨時撥付、下達。 第二十六條有償使用的專項資金撥付時，必須按程序辦理合法的借款擔保手續,同時，項目實施單位或業務主管部門必須與財政部門簽訂借款合同或還款協議書，經財政部門審核后，報常務副縣長審批，再按本辦法第條撥付程序辦理資金撥付手續。

第二十七條專項資金支出中涉及大額物資(含民政救災物資供應、學校危房改誥、政法設各購置及維條項目)政府釆購項目的,必須按政府釆購管理程序辦理。政府釆購手續不完備不予辦理。

第二十八條政策性補助到個人的專項資金必須遵照上級財政有關規定，本著講求效率、科學合理、高效運行的方針，并在公開、透明、公正的原則基礎上，認真履行各項審批程序以及劃撥、使用、核對、發放手續，嚴禁弄虛作假。發放必須由業務主管局、鎮(鄉)負責登記造冊，公開發放，簽字蓋章，張榜公布，資金直達個人賬戶(存折〗和農戶。 第二十九條非建設性專項資金要建立完整的操作、監控體系，建立健全財務管理制度，規范操作程序與監督手段，完善管理辦法，

形成一整套完整的項目檔案資料，詳細記錄專項資金運行的過程和效 。

第五章基建工程項目管理

第三十條專項資金支出項目涉及基本建設工程項目投資的，業務主管部門(包括建設業主單位〗應按照上級專門文件的要求、依據財政部•基本建設財務管理規定?、財政部•財政投資評審管理規定?和•湖南省財政性基本建設投資審查監督辦法?、•湖南省國家建設項目審計監督辦法?、以及•財政性投資基本建設管理實施辦法?的規定，開展項目的融資、預、決算、招投標及工程施工費用開支控制、完工結算與投資評審等工作。未經招標的建設項目不得施工，財政撥款均以招投標等各項法定必須的完備手續予以辦理，否則不予辦理。

第三十一條專項資金中建設性工程項目實行誰主管誰負責。重大項目、重點工程及單項工程投資在30萬元以上的項目，按照工程預算一律實行公開招投標，5萬元以上工程、貨物、勞務實行政府釆購，5萬以下可通過協商比選。建性設性工程項目一律實行合同制、工程監理制和項目保證金制度。項目保證金不得低于工程預算的51財政、監察等相關部門要參與公開招投標工作。所有項目不能留下投資缺口，人為因素造成“半拉子工程”，或出現“豆腐渣”工程，嚴格追究業主和相關人員責任。 第三十二條專項資金中建設性項目實行按工程進度撥付資金^有含同英籽輒定媯接含同執籽,但不得葚子本規定‡。工程項目預撥款不超過預算總額307。，工程開工后進度撥款不能超過807。，工程完工后經驗收，憑驗收質量等級或績效考評等級預留57。一157。的質保金。

第三十三條工程項目單項設計變更需增加投資額的，金額在175元以上必須經建設單位(含指揮部)、縣建設行政主管部門、和縣財政部門等有關人員共同簽證后，按程序報批。金額10萬元以下，主管部門批復，金額10萬元-30萬元，報項目分管縣導審批，30萬元以上報縣城建領導小組批準。凡10萬元以上變更項目必須附有變更部分重新編制的工程預算方案。

第三十四條某建項目業主單位費用開玄標準實行總額控制„除上級有專門文件的規定標準外;)。管理費控制數是：20075以下不超過工程決算總額57。;200萬-500萬3乂;500萬-1000萬1.5乂;1000萬-5000萬不超過1.;5000萬-1億元不超過”/。;1億-5億不超過!).8乂;5億以上的不超過0.57。。業務招待費不得超過管理費總額的107。，其它如工程設計、勘測、監理等工程直接、間接費用按財政部•建設單位財務管理規定?標準執行。工程支出一律使用正規合法支出發票„應稅行為須遵守稅收的屬地管理原則，不得在屬地以外的稅務機構繳稅)方可在專項資金管理專戶中報銷。業主單位(包括各級政府協調指揮部〗內部管理人員經費的開支標準一律按現行財政部門文件規定執行，凡在原單位領取了部分工資的，業主單位只按政策規定發給未補足的部分工資、獎金和津、補貼等，獎金、津補貼、物資等發放無政策依據視為違規亂發，一律收繳。管理費超支部分政府按進行調控。

第六章項目調整、撤銷與驗收結算

第三十五條專項資金項目存續期限屆滿確需續期或在存續期間需要調罄使用范圍和規模的,業務主管部門應以正式文件向縣財政部門提出申請，并提交變更申報表和可行性研究報告?？h財政部門審核同意后，應當會同業務主管部門按照設立程序報請政府審批。已經政府批復的專項預算或項目計劃，主管部門和項目實施單位不得擅自更改。

第三十六條縣立頊目在存續期間內，因客觀情況發生變化需撤銷的，由業備主管部門會同縣財政部門上報縣政府審定?？h屬頊目的績效達不到預期目標，并被審計部門在審計中發現專項資金的管理、使用存在嚴重問題，縣財政部門可以直接報請縣政府撤銷該項目。專項資金存續期限屆滿或被撤銷的，業務主管部門和縣財政部門必須做好專項資金的清理回收工作和其他必要的后續管理工作。

第三十七條建設項目完成后，應當及時皿并出具驗收報告。主管部門、財政、項目實施單位、涉及鄉村的應有鎮、村等為法定驗收成員單位，重點工程應邀請監察或審計為駿收成員。工程完工驗收成員應當在驗收報告上簽字，拒絕在驗收報告上簽字的，應當以書面形式說明意見和理由。拒絕簽字又不說明意見和理由的，視為同意驗收報告內容。 第三十八條財政專項資金投入到行政事業單位形成的資產，要及時辦理資產交付和行政事業單位產權登記手續?；窘ㄔO項目竣

工結算必須取得財政投資評審報告后，財政部門才能辦理竣工決算財務批復，批復后建設項目應辦理固定資產移交手續。

第三十九條專項資金結佘，視不同情況釆取以下管理方法：對項目完成、項目撤銷形成的凈結佘，各部門應及時向財政部門提出項目結佘安排使用申請，經財政部門審核后納入本單位綜合預算管理。對結佘未提出申請而動用的單位經檢查發現收繳財政。專項結佘在預算安排中應首先用于本部門的項目支出，并優先安排新增項目支出。項目當年執行但未完成，以及項目因故當年未執行需要推遲到下年執行而形成的專項結佘，可以結轉下年繼續使用，但不得自行改變資金用途。

除依法應當保密的事項外，財政部門、業務主管部門、專項資金使用單位應當通過大眾媒體、政府公告、政府網站、部門專業網站等形式公開專項資金政策、管理、使用等有關情況。

第四十一條堅持一月一報告制度。每月終了各項目實施單位、各業務主管部門應及時將專項專項資金使用進展情況及資金結佘狀態向財政部門報表，涉及管理方面重大事項應隨時向政府主要領導報告。業務主管部門應當在每年第一季度將上一專項資金計劃的執行、公示情況和績效自評向縣政府報告，并抄送縣監察、財政和審計部門。涉及群眾切身利益的事項應接受媒體、公眾的監督。

第四十二條業備主管部門應建立內部網上查詢數據庫，隨時接受民眾依法申請查詢。必須為財政監督、審計、監察部門提供內部網上稽查便利。涉及政策性個人補貼資金，到農戶的要公示到組，公示期不少于3天，村應建立發放清冊，鎮政府建立發放信息數據庫，公示期結束后各有關部門都應隨時接受民眾依法申請查詢。

第四十三條業務主管部門、專項資金使用單位應當建立、健全專項資金各項管理制度，實施內部監督。業務主管部門應當對其管理的專項資金的使用情況進行監督檢查。 第四十四條財政、審計、監察等有關部門實行聯席會議制度’由監察局牽頭定期召開聯席會議，編制全縣專項資金總的檢查計劃，研究解決專項資金監督檢查工作中的有關問題，并加強對專項資金管理和使用情況的監督檢查。 第四十五條監督檢查部門應當協調配合，互通信息。有關監督檢查部門出具的檢查結論能夠滿足其他監督檢查部門需要的，其他監督檢查部門應當加以利用，避免重復檢查。對檢查中發現的不屬于其職權范圍的事項，應當依法移送。受移送機關應當及時處理，并將結果書面告知移送機關。 第四十六條專項資金執收單位、項目管理、使用單位(含各級指揮部)或受惠單位，在管理、使用、取得專項資金過程中，―有下列行為：

(一)對符合條件的申請不予受理的:不符合條件申請給予受理的;

(二)出具虛假驗收報告的;

(三)不按用款時間要求撥付專項資金的。

(四)以虛報、冒領等手段騙取(財政〗專項資金;(五)截留、挪用(財政‡專項資金;

(六)滯留應當下撥的(財政丨專項資金;

(七)擅自擴大專項資金開支范圍，提高開支標準;

(八)其他違反規定使用、騙取財政資金的行為。

(九)疏于管理，嚴重失職，導致管理混亂造成損失和重大浪費的

(十)出現問題整改不力的第四十七條建立資金管理責任遞究制度。對所有專項資金實行法人負責制，財政、監察、審計等部門對專項資金使用要進行事前、事中、事后的全過程監督，對因工作不力、管理不嚴、出現任意變更項目和資金用途，擠占、挪用、滯留、貪污專項資金等行為，要視情節輕重，緩撥、停撥專項資金。同時，按照有關法律法規對單位負責人、項目責任人及相關人員依法進行處理。

第四十八條對專項資金管理中的違規單位和個人，經濟上除責令將資金歸還原渠道或收回財政部門外，將依據國務院•財政違法行為處罰處分條例?，給予相應的經濟處罰，并嚴格追究主要責任人的紀律責任和單位負責人的領導責任;嚴重的違紀違規行為，由縣監察部門立案查處;涉嫌犯罪的，移送司法機關依法處理。

第四十九條任何單位和個人有權舉報違反專項資金法律、法規和規章的行為，并對舉報有功人員給予獎勵。

第五十條對財政專項資金遂步實行績效評價制度。主管部門在完成項目的基礎上，要自行組織實施對專項資金支出的效益分析，選擇性地開展項目績效評價。

第五十一條納入財政部門績效評價范圍的專項資金，財政部門應當會同業務主管部門按要求進行績效評價?？冃гu價結果作為以后預算安排的重要依據。

第五十二條對群眾得益多、社會關注度高的項目和經濟社會發展中的熱點和重點領域的一些項目支出實行財政集中績效評價，對單個項目的評價主評單位應邀請項目受益人不低于2人以上代表參與評價考核，以體現客觀公正。 第五十三條績效評價的方法、指標體系、標準值、考核工作程序等，由財政部門會同業務主管部門根據有關規定和標準，另行制訂。 第十章附則 第五十四條本辦法由縣財政局負責解釋。第五十五條本辦法未盡事宜，按上級專門文件執行。第五十六條本辦法自2010年月日起施行。原祁政發【2005】9號•財政專項資金管理暫行辦法?同時廢止。

第三篇：三峽后續工作專項資金使用管理辦法

附件

三峽后續工作專項資金使用管理辦法

第一條 為進一步加強三峽后續工作專項資金(以下簡稱專項資金)使用管理，提高資金使用的安全性和有效性，全面實現三峽后續工作規劃目標，根據《中華人民共和國預算法》等法律法規以及《國家重大水利工程建設基金征收使用管理暫行辦法》(財綜〔2009〕90號)、《國務院關于三峽后續工作規劃的批復》(國函〔2011〕69號)、《國務院關于三峽后續工作規劃優化完善意見的批復》(國函〔2014〕161號)等制度規定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱專項資金，是指按比例分配的國家重大水利工程建設基金和中國長江三峽集團公司繳納的三峽后續工作資金。專項資金的分配使用、管理和監督適用本辦法。

第三條 專項資金實行規劃總額控制，用于《國務院關于三峽后續工作規劃的批復》(國函〔2011〕69號)和《國務院關于三峽后續工作規劃優化完善意見的批復》(國函〔2014〕161號)確定的建設任務。重點支持三峽庫區水污染防治和庫周生態安全保護帶、城鎮功能完善和城鎮安全防護帶、重大地質災害防治和地質安全防護帶，集中開展城鎮移民小區幫扶以及優勢特色產業發展等項目(以下簡稱“三

1 帶一區”)。

第四條 專項資金由財政部會同國務院三峽工程建設委員會辦公室(以下簡稱國務院三峽辦)負責管理。

第五條 專項資金采取項目法和因素法兩種方式分配。

(一)“三帶一區”重點項目、跨地區跨流域、外部性強以及國務院三峽辦確定的其他重大項目，采取項目法分配，實行項目庫管理。

(二)具有地域管理信息優勢的項目，歸類打捆，按優化完善后的二級規劃類別，根據預算控制數、規劃確定的有關省(直轄市)(以下統稱省)及相關類別資金規模等因素，切塊分配，由有關省統籌安排使用。

(三)專項資金中的地質災害防治項目資金(不含中央本級)由國土資源部負責安排，并由財政部會同國土資源部、國務院三峽辦分按因素法切塊下達地方財政部門，由其會同相關政府部門按規定用途安排使用。

第六條 中央本級項目，由財政部按照部門預算管理的要求，將項目資金列入相關中央部門預算。

第七條 按項目法分配資金的地方項目和中央本級項目，有關省相關部門和中央部門應設定具體項目績效目標，編制具體項目實施方案，報國務院三峽辦審核審批后組織實施。國務院三峽辦應當進一步明確項目申報主體、申報范圍和申報條件，規范項目申報與評審流程，發揮專業組織和專

2 家的作用，及時公開公示項目審批結果，完善監督制衡機制。

第八條

國務院三峽辦應當及時向財政部報送專項資金分配方案。財政部負責審核專項資金分配方案，及時向國務院三峽辦等中央部門和有關省下達資金。

第九條 國務院三峽辦及中央有關部門應當加快中央本級項目組織實施，提高資金使用效益。有關省財政部門應當會同三峽后續工作規劃實施管理部門加快專項資金分解下達，項目單位應當加快預算執行進度，確保建設任務按期完成。結轉結余的專項資金，按照財政部關于結轉結余資金管理的相關規定處理。

第十條 國務院三峽辦根據財政部關于開展財政預算績效評價工作的有關要求，牽頭組織實施專項資金使用情況的績效評價工作。強化績效評價結果運用，建立績效評價結果與專項資金安排掛鉤機制。

第十一條 專項資金支付按照財政國庫集中支付制度有關規定執行。屬于政府采購管理范圍的，按照政府采購法律、法規及制度規定執行。

第十二條

各級財政、三峽后續工作規劃實施管理部門應當按照職責分工，加強對專項資金使用的監督檢查。專項資金使用單位及個人，應當自覺接受審計部門、財政部門以及業務主管部門的監督檢查，及時提供相關資料。

第十三條

任何單位或個人不得騙取、截留、挪用專項

3 資金，不得將專項資金用于償還債務。對專項資金使用管理中存在財政違法行為的單位及個人，依照《中華人民共和國預算法》和《財政違法行為處罰處分條例》的有關規定進行處理。

第十四條 本辦法由財政部會同國務院三峽辦負責解釋。有關省財政部門、三峽后續工作規劃實施管理部門應當結合實際，制定實施細則。

第十五條 本辦法自 2015年12月20日起施行?！敦斦筷P于印發<三峽后續工作專項資金使用管理暫行辦法>的通知》(財企〔2011〕400號)和《財政部 國務院三峽辦關于印發<三峽后續工作專項資金補助標準>的通知》(財企〔2012〕120號)同時廢止。

第四篇：民生專項資金管理使用調研報告

民生專項資金管理使用調研報告

民生專項資金管理使用中存在的問題及相關對策

多年來，黨中央、國務院對民生領域的專項資金運行管理非常重視，尤其是近幾年來，隨著黨中央、國務院惠農政策力度的傾斜和加大，民生資金量也越來越突飛增長，這樣也給監督檢查部門無形增加了超常的工作壓力，反思過去，我們在審計民生專項資金中發現的問題，其手段之刁，危害之深，金額之多，影響之大，值得我們監督檢查部門和民生資金項目單位領導和對象認真思考

一，民生專項資金使用管理中存在的主要問題

民生專項資金的種類主要有：民政低保專項資金、扶貧建設專項資金、林改專項資金、新農村建設資金、農業開發資金、教育專項資金、衛生防疫及改造資金，從資金的來源分類，有中央財政的，有省市縣財政的，有國債，有省市和地方配套的;從資金的性質分類，有無償的，有有償的，無償的表現為政府對某一項目的扶持所撥給的資金不用償還，有償的表現為政府對某一項目扶持的專項低息貸款需要償還;從民生專項資金使用管理中存在的問題主要表現為六個方面，

(一)賬目管理不規范;一是一些單位專項資金沒有實行單獨核算，專戶專賬管理，或者雖然設置了專項資金專戶，但很大程度上起著過渡賬戶的作用，與單位日常性開支混同一起核算反映，致使收支不能一目了然，資金結余情況也無法正常體現，二是支出票據不合規，收支核算不規范，表現在將“撥入?？?rdquo;列入“撥入經費”或“財政補助收入”，以隱蔽專項資金的收支，從其賬本報表上看，“撥入?？?rdquo;和“?？钪С?rdquo;已銷聲匿跡。例如：我們在一單位的民生工程專項資金使用賬面上發現，?？钜褤芡戤?，撥付方向在單位經費賬上，工程支出與單位支出混在一起，無法分清。

(二)弄虛作假，虛報冒領套取民生專項資金，一是借其他已完工的項目做替身，通過簽訂假合同，做假預決算，列假支出，暗箱操作，騙取民生專項資金，有的甚至在本系統內交替發生的基礎上，還與系統外相似的項目上替身重復多次套取財政資金，二是申請項目大，實施項目小，虛增項目工程量，套取專項資金。三是采取撥入?？铐椖抠Y金回流手段，以?？?、贊助、設計、修理等形式向項目單位要回部分資金，例如我們在單位財務收支審計中發現一筆教育專項資金按規定數額已全部撥入項目單位(下屬部門)，可一邊撥入，又一邊用儀器費形式上交，向下屬(項目)單位收回部分金額。

(三)擠占挪用民生專項資金，將民生專項資金直接撥入單位的經費賬戶，支出使用和單位的經費使用混在一起;其實民生專項資金充當了一部分單位經費支出。例如：我們在一審計單位下撥的民生專項資金過程中，發現上級專項資金通過財政以全部撥入其經費賬戶，從經費賬戶中反映用于專項使用的不符下撥的金額，單位領導解釋，因未結清專項支出，有待以后處理。其實通過了解分析，專項資金已被單位的經費支出擠占挪用。

(四)在專項資金的列支中，直接以爭取項目的接待費、禮品費、請客送禮費還有用招商名義支出來充當一些金額。

(五)在專項資金的安排上，有的是項目單位為了彌補單位經費不足，以某項名義，通過各種關系，向上級申報，使得上級安排有一些專項資金，也就是平常所說的戴帽子資金，而這些專項資金其實都全部花費在單位的經費上，一絲沒有用在民生項目上，

(六)民生專項資金工程操作上，有的根本沒有招投標，因此談不上什么招投標書，合同、預決算和竣工驗收手續等合法文書，造成工程質量沒有保證，形成“豆腐渣”工程。

二，產生的影響和根源

在民生專項資金使用和管理存在的許許多多的問題中，絕大部分是由領導干部主觀原因造成的，但也不排除少數客觀因素的存在和業務人員的操作技能差等原因，這些問題的發生和存在對民生專項資金的健康運行和作用的有效發揮會產生一定的影響，造成安全隱患，得不到應有效果。同時也為領導干部自身造成違紀、腐敗現象的機會。一從民生專項資金賬目管理不規范講，由于沒有專賬專戶管理，支出混為一談，分不清科目支出，容易造成項目資金流失，作為他用。專項資金不能用到專項上，使專項資金不能達到相應的效果和目的。同時流失的專項資金到哪里，很可能造成有關人員和干部渾水摸魚，揮霍浪費，為違紀現象的發生創造條件;二從擠占挪用專項資金的現象看，直接導致專項資金的使用不能到位，民生專項資金用在其它風馬牛不相及的支出上，使專項資金安排應做的事不能做，或者做了也不能按標準竣工，達到目的和效果。三從虛報冒領套取民生專項資金講，一是沒有使專項資金真正使用在應發揮效益的民生項目上，形成濫用專項資金現象，二是民生專項資金流失浪費，造成民生專項資金失去專項作用，三是民生專項資金不能全部用于該用的民生項目上，通過隱蔽手段和手中職權分配或指意下級下屬利用各種形式撥回部分專項資金，造成該用的專項資金只能部分使用，從而形成項目資金緊缺，工作不能完成到位，影響質量，也埋下了不必要的隱患。四從民生專項資金投入的工程項目未實行招投標、專項資金的列支用部分不該沖抵的請客、送禮、接待費用等問題講，一是給有關項目掌權的領導和有關人員創造了貪污腐化的條件，他們可通過行賄、受賄手段達到謀取私利的目的，二是給民生項目工程質量、項目的效益帶來了重大影響和安全隱患，要么容易出現豆腐渣工程，要么出現不必有的夸大浪費;五從拉關系、通過各種渠道要取專項資金來彌補經費講，一是使民生專項資金沒有體現專項效益作用，失去了專項資金的意義，也浪費了財力，二是使得一些該使用民生專項資金的項目單位因為關系不暢不能達到該享有的公平政策和保障，三是為拉關系爭取專項資金的上下領導創造了行賄受賄、腐敗墮落的機會。以上造成民生專項資金使用管理諸多問題的根源：一，是民生專項資金項目單位的領導對民生專項資金使用管理的認識不足，認為自己向上爭取的資金不分來源高低，不管制度多嚴，不論資金多少，可以為所欲為;二，是部分單位的業務人員業務技能水平較低，沒有民生專項資金和經費概念的區別，混為一談，對撥入的資金不能區別性質正確核算，更談不上嚴格執行會計制度規定、民生專項資金管理規定，為領導決策提供正確的建議，三，項目管理與財務管理脫節，部分單位民生專項資金項目的實施與財務核算脫節，財務人員對具體的項目實施情況不清楚，只負責撥付的資金和設賬，造成責任不明確，四，監督不嚴，處罰不力，由于專項資金的監督體系和程序不十分規范和健全，沒有做到事前事中監督，只有事后檢查，而在事后的檢查中，發現的相關問題，甚至是嚴重的問題，都沒有得到有效的處理和處罰，不管涉及到的人還是涉及到的事，都不了了之，因而造成專項資金使用管理中違紀違規現象的發生，繼續蔓延。

三、民生專項資金使用管理的建議

為了防止和杜絕民生專項資金違紀違規現象的發生，保障民生專項資金健康有序的運行，使民生專項資金發揮應有的效益，首先，加強民生專項資金管理制度的宣傳，樹立縣鄉部門主要領導的法紀意識，政策意識，廉政意識，提高單位領導對民生專項資金使用管理重大意義的認識，強化他們自覺履行經濟政策、經濟規律和經濟秩序的法制觀念，尤其是使他們思想上筑牢維護專項資金健康運行、保障民生專項資金發揮作用的道德防線;其次，由政府牽頭，部門協調配合，形成民生專項資金使用管理監督體系和專項資金使用管理檢查方案，并成立民生專項資金使用管理審計組，做到專項資金使用管理事前、事中、事后有人問，有人查，有人管。同時在項目專項資金管理使用上，各部門要做到有計劃，有分工，有獎懲，實行部門問責制;三，加大會計人員業務素質的培訓力度，提高單位會計人員的業務、政治、法規素質，使他們嚴格執行會計制度，正確進行會計核算，發揮會計職能作用，為單位領導決策提供正確的建議;四，建立健全民生資金項目單位專項資金使用管理制度，包括項目申報計劃、項目報告程序、資金撥付手段。具體講：

1、規范項目申報計劃：凡民生資金項目單位根據實際工作的需要，向上申請安排專項資金的前期，必須到政府審計組進行報告備案，同時請求審計組實地考察專項資金項目的合理性，有無弄虛作假，立項是否結合本地實際，資金分配是否合理，工程建設項目程序是否合規，是否有損失浪費和決策失誤現象。

2、規范民生專項資金項目報告程序：項目申報單位在取得民生專項資金的管理分配使用權后，在規定時間內必須向審計組書面報告民生專項資金的立項情況，資金規模來源，專項用途和資金管理方案等，審計組對項目及資金審查時有不符合政策、法規等情況時，應及時提出意見或建議。

3、規范民生專項資金使用撥付程序：需要分配撥付的資金，主管部門在擬定分配方案時，必須通知縣審計組派員參與、審核?？h審計組對所審核事項應及時出具審核意見，并備案登記，按資金流向跟蹤審計。財政部門、民生專項資金管理和項目執行單位應根據審計組審核意見辦理資金撥付手續。

4、規范建設工程項目資金的管理程序：建設工程項目除遵守其他民生專項資金程序外，還必須從項目立項之日起，向縣審計組書面報告項目的總體概況。在項目勘察、設計、預算編制、工程控制價編制、招投標、訂立合同、設計變更、增減工程量等環節，必須通知縣審計組派員參與，縣審計組應將審計掌握的有關情況及時向縣政府匯報。建設工程項目竣工必須經決算審計后，才能進行資金結算。

5、明確項目管理和資金管理的責任人：加強項目管理人員與資金管理人員的協調，避免雙方在民生專項資金使用管理上的脫節和扯皮。

五、加大對民生專項資金使用管理的審計監督力度。

(一)監督的內容：(1)民生專項資金的立項情況。立項是否結合實際、資金分配是否合理，工程建設項目程序是否合規，是否有損失浪費和決策失誤現象。(2)民生專項資金實施情況。是否按批準執行，有無未經批準擅自改變計劃，突破資金規模。(3)民生專項資金使用情況。各項支出是否合理合法，有無擠占、挪用、虛列支出、虛報冒領和損失浪費。(4)民生項目結余資金是否解繳縣財政，有無未經批準隨意動用。(5)民生專項資金的管理情況。項目財務管理制度是否健全有效，資金是否實行專戶管理，單獨設帳，單獨核算。

(二)監督的程序：

1、申報項目程序是否合規，

2、資金撥付程序是否合規，

3、民生工程資金使用管理程序是否合規。六，加大對民生專項資金使用管理中違紀違規問題的處罰力度，一是追究監督部門存在的對民生專項資金使用管理的失職、瀆職現象，涉及到相關的當事人，要進行責任追究。二是對民生專項資金使用管理中違紀違規的人和事，對號入座，嚴肅查處，絕不姑息。

第五篇：項目專項資金使用和管理辦法2014大全

關于下發《項目專項資金使用和管理辦法》的通

知

公司有關單位：

為加強公司項目專項資金的管理，合理、有效、規范使用專項資金，根據國家有關專項資金使用管理辦法的規定，結合公司實際情況制定的《項目專項資金使用和管理辦法》已經公司批準，現予下發，請遵照執行。

特此通知。

二○一三年九月三十日

項目專項資金使用和管理辦法

1總則

1.1為加強公司項目專項資金的管理，合理、有效、規范使用專項資金，根據國家有關專項資金使用管理辦法的規定，結合公司實際情況，制定本辦法。 1.2項目專項資金是指公司在科技研發、環境保護、節能減排、產品創新等方面符合國家和省市地產業發展需要納入重點支持類產品和項目而獲得國家和省市地有關主管部門指定特定用途撥付的資金。

1.3專項資金管理和使用堅持科學安排、合理配置、?？顚Ｓ?、專賬核算、嚴格監管原則。 2工作職責

2.1項目專項資金歸口管理單位為公司經濟運行管理部門，分口管理單位為公司經濟運行管理部門、財務部門、科技管理部門、產品營銷管理部門等單位。 2.1.1歸口管理單位負責公司專項資金工作的分工安排、組織協調和統籌管理。 2.1.2分口管理單位負責密切關注、研究符合國家和省市地各主管部門有關專項資金管理規定或政策，負責組織完成專項資金項目的可行性分析和可研報告的編制，負責組織完成專項資金項目的備案、申報、答辯及審批落實工作，負責向財務部門、歸口管理單位及時移交項目專項資金申報方案及批準的資金撥付文件，負責對項目實施單位專項資金的使用范圍進行指導，負責向專項資金主管部門上報項目實施進度、專項資金使用情況等資料和報告，負責組織完成專項資金項目的檢查、驗收和評價工作。

2.2項目實施部門負責專項資金項目的組織實施，負責按照項目專項資金預算范圍按計劃合理使用專項資金，負責按照分口管理單位要求提供項目實施各階段

基礎數據資料和項目總結，負責提請審計部門組織對項目各工程進行結算審核，負責提請分口管理單位組織對項目各工程進行內部竣工驗收和評價，負責配合分口管理單位接受主管部門的檢查、驗收和評價工作。

2.3財務部門負責專項資金指定收款賬戶的提供，負責根據專項資金撥付文件跟蹤落實專項資金到位，負責審查項目實施單位按照專項資金預算范圍申報的專項資金使用計劃，負責按照公司《資金使用審批辦法》規定權限報批后支付專項資金，負責設立專項資金的專用科目進行專賬單獨核算，負責建立專項資金使用臺賬，負責編制專項資金項目的資金預算、財務決算，負責配合審計機構對專項資金項目的竣工決算審計工作，負責配合分口管理單位接受主管部門的檢查、驗收和評價工作。

2.4審計部門負責在專項資金項目各工程交付驗收前聘請中介機構對各工程進行結算審核、出具結算審核報告，負責根據專項資金主管部門要求在專項資金項目交付驗收前聘請中介機構對項目財務決算進行審計、出具財務決算審計報告。

2.5紀檢監察部門負責項目專項資金的效能監察工作。 3項目專項資金使用

3.1項目資金來源包括專項資金和企業自有資金，其中專項資金包括專項借款、貸款貼息、資本金注入、專項補助。

3.2公司收到的項目專項資金要納入公司資金預算統一管控，以提高專項資金使用的整體效益。

3.3項目專項資金的使用審批按照公司《資金使用審批辦法》規定執行。 3.4項目專項資金的使用范圍和標準嚴格按照申報方案中項目專項資金預算執行，各項支出原則上不得超出申報方案專項資金預算的開支范圍和開支標準。

3.5項目實施過程中，專項資金和企業自有資金要匹配使用，不得優先全額使用專項資金。

3.6為確保項目的順利實施，項目專項資金未撥付到賬前，可先由企業自有資金墊付，待專項資金到賬后再將墊付的企業自有資金調整為專項資金支付。企業自有資金墊付可以用銀行存款墊付，也可以用票據墊付。墊付的票據包括支票、銀行匯票、銀行本票、銀行承兌匯票、商業承兌匯票、信用證。 4項目專項資金管理

4.1根據集團公司資金集中管理要求，公司不為專項資金單獨開立存款賬戶，公司基本存款賬戶作為公司專項資金的指定收款賬戶。

4.2公司收到專項資金撥付文件及后期收到撥付的專項資金時通過“其他應收款——**專項資金”科目單獨核算。

4.3鑒于公司銀行存款納入了集團公司資金集中管理，項目專項資金中的材料款、設備款、工程款等采購類款項支付通過公司在財務公司開立的一般存款賬戶支付或票據支付，費用類款項支付通過現金支付或POS機刷卡支付。項目專項資金支付時通過“其他應付款——**專項資金”科目單獨核算。

4.4項目專項資金的賬務處理按照2006年2月財政部發布的《企業會計準則》規定執行。

4.5公司從縣級以上各級人民政府主管部門取得的應計入收入總額的財政性專項資金，財務部門應在專項資金同時符合以下條件時作為不征稅收入從納稅所得額中減除。

4.5.1能夠提供規定資金專項用途的資金撥付文件。

4.5.2政府主管部門對該專項資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。 4.5.3專項資金的支出進行了單獨核算。

4.6專項資金項目因不可抗力或無法預測的情況導致出現重大調整或無法實施，分口管理單位應上報專項資金主管部門，按主管部門有關專項資金管理規定退回未使用專項資金或按主管部門意見執行。

4.7專項資金項目驗收工作完成后，專項資金如有結余，或項目驗收不合格，或項目績效評價結果差的，分口管理單位按主管部門有關專項資金管理規定退回結余專項資金或按主管部門意見執行。

4.8專項資金項目實施過程中，紀檢監察部門等單位或個人發現有未按規定管理和使用專項資金，存在弄虛作假、截留、挪用、擠占專項資金等違反財經紀律行為的，一經查實，按公司有關規定對涉嫌人員進行處理，情節嚴重構成犯罪的移交司法機關處理。 5附則

5.1本辦法由資產財務部起草并解釋。

5.2本辦法經公司批準后發布，自發布之日起執行。