風險分析論文范文第1篇
關鍵詞：企業合同法律;風險防范;法律顧問;作用分析
現代企業在發展運營過程中，合同法律風險在其簽署、生效、執行、變換與轉讓、終止等系列性環節是經常出現的，其帶有廣泛性、不可規避性以及后果嚴重性等多樣化特征，從而使合同受益方利益受到一定損害。由此可見做好企業合同法律風險防范工作是極為必要的，而法律顧問在其間發揮的作用是極為顯著的。本文以法律顧問在企業合同法律風險防范中的作用為論點，做出如下論述內容。
1相關概念
1.1企業合同法律風險
企業合同法律風險，從字面上可以將其理解為企業之間合作過程中所簽署的合同，該合同完善性缺乏，并且在法律程序上存在一些沒有被彌補的缺陷，從而致使合同在執行環節中一方以法律缺陷為由對另一方提出質疑，產生利益矛盾[1]?，F代企業合同法律風險特征通常是在以下幾方面體現出來：一是相對客觀性;二是其能夠與他類風險共存并可以相互轉化;三是分布的廣泛性;實施帶有可防、可控性。
1.2企業法律顧問
企業法律顧問，參照2004年6月1日頒發的《國有企業法律顧問管理辦法》中的相關內容，將其理解為獲得企業法律顧問執業資格，由企業聘請任用，專門從事企業法律事務工作的企業內部專員。上述規范中明確提出如下建議，即國有資產監督管理機構與企業應構建防范風險的法律體制，構建并完善企業法律顧問機制。
2企業法律顧問的工作職責
一是協助企業構建規章同時為領導層一些決策的編制提供建議，同時對監督部門工作發揮引導作用，從而使相關規章的貫徹落實得到切實的保障，維護現代企業各項業務運行的合法性;二是防范企業法律風險，維護現代企業的合法權益，具體體現在協助企業高層管理者與決策者再次審視績效考核機制，重視運營成績的同時，對經營風險進行深度解析，快速而有效的處理本企業和外界之間的經濟糾紛與權利爭議;三是全面處理企業法律糾紛事務。有效的處理了企業生產經營管理活動有關的法律事務，并作為代理人全程參與企業各類訴訟與非訴訟活動[2]。
二是合同簽署。執行等系列性環節中法律顧問的工作內容具體包括以下幾項內容：①對合同主體形式的審查。其又可以被細化為對合同文本的審查與對有關文件以及簽章審查這兩項內容。前者主要是對排頭、正文以及雙方履行職責清晰性的審查;后者是合同附件以及簽章的審查，從而使企業合同的法律效益得到切實的保障;②對合同主體簽約的資格審查。行業的專屬資質其中務必涵蓋法人營業執照、項目資格證、項目經營許可證等等資格證書副本。
3法律顧問在企業合同履行法律風險防范中的作用
3.1合同履行過程中可能出現的法律風險
存在交易或合作關系的企業若能夠在安全的法律情景中簽署相關合同條款，并且其在執行環節中能夠體現出順暢性特征，那么在上述過程中之中法律顧問的職責在于客觀預測合同履行過程中會產生法律風險。法律風險涵蓋的內容是多樣化的，例如合同執行進程中合同簽署的一方出現了不履行合約的行為;在合同項目運行完畢之后簽署合同的一方在合同有效期內出現了違約行為。也就是說，在合同執行進程中所衍生出的法律風險不僅在項目履行環節上有所表現，同時在項目運營結束后期也有所體現。
3.2對合同履行過程中可能出現的法律風險的防范方法與對策
法律顧問面對合同實施進程中的法律風險，需要以客觀的態度、清楚的思維以及專業素養去處理[3]。若合同簽署一方在合同實行進程中有違約行為產出，就應該自體的角色關系發揮出來，快刀斬亂麻，在建議與要求合同另一方方終止項目履行環節上應該體現出時效性，特殊情況下終止合同約定，在化解合同雙方矛盾失敗的情況下可以借用訴訟與仲裁等法律利器，從而把本企業自體權利與利益受損程度降至最低水平。履行合同內容是簽約雙方應該承擔的職責，但是若企業自體有特殊情況存在之時，無法依照合同條款運行相關事宜，此時法律顧問務必在最短的時間內與合同簽署另一方取得聯系，進行溝通，共同探究處理現實問題的一套方案，與此同時主動的接受違約責任風險，從而達到把對方利益損失量將至最低數額的目標。
防范企業合同履行進程中產生的合同風險是一個循序漸進的過程。一是法律顧問要保存與備存項目合同的所有資料，這樣若法律顧問另有人選，交接工作運行效率就會顯著提升，維護了合同法律效益的連貫性，規避了法律糾紛事件出現的概率。同時法律顧問應該認識到要盡管企業合同已經簽署并實施，并不能夠證明企業雙方務必依照按照企業合同的條款運行，所以給予企業合同執行過程高度重視是極為必要的[4]。例如某一房地產建設的工程項目施工單位執行合同正常施工，但是期間政府機關下達該工程周邊重要項目建設的指令，這樣施工單位就被迫緊急停止，此時就需承包方和投資方共同商議，調整合同或將某些備份添加至原合同中加以說明。此外在合同履行過程法律顧問和對方聯系的環節中，應該具備嫻熟應用傳真與及郵件的能力，對相關溝通信息詳實記錄，若后續中產生違約問題可將直接把傳真或郵件當作憑據呈現出來。
4結束語
企業合同若最在法律風險發生率的環境中被簽署、執行與完成，那么法律顧問實用價值就會被達到削弱。合同的預設與簽約一方面為相關項目履行提供基礎性條件，另一方面對履行過程中起到約束與導向作用，且后者為側重點，上述過程中也是對企業雙方對合同條款履行情況的檢測與審核，這就需要法律顧問將自體監督職責發揮出來。法律顧問也應該在實踐中不斷總結工作經驗，從而為本企業可持續發展目標的實現貢獻力量。
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作者簡介：
陳南華(1990～ )，男，廣東雷州人，漢族，學歷：碩士研究生，單位：中國政法大學民商經濟法學院民商法學系。研究方向：民商法方向。
風險分析論文范文第2篇
[關鍵詞] 護理風險;臨床工作;對策
護理風險管理是指醫院有組織、有系統地對患者、護理人員等可能產生傷害的潛在風險進行識別、評估，并采取正確行動的過程[1]。隨著社會經濟的發展，患者維權意識不斷增強，新版《醫療事故處理條例》及《護士條例》的頒布實施，護理人員在工作中面臨的風險亦逐漸增多[2]。為了杜絕事故、減少差錯、確?；颊甙踩?，必須對護理服務過程中的風險隱患進行評估，制訂防范措施，實施有效的護理風險管理，將風險系數降到最低。結合筆者所在醫院實際，就臨床工作中的護理風險管理作簡要分析。
1 護理風險產生的相關因素
1.1 信任危機
現代醫學對某些特殊的疾病，無法做出準確的預測及明確的診斷，且疾病的過程復雜、多變，患者的個體差異較大，而家屬或患者根本不了解其特殊性，對醫生、護士技術要求和服務要求的期望值過高，認為進醫院就有保障，疾病只能朝好的方向發展。所以，當疾病出現不良預后時，往往認為不是疾病所致，而是醫務人員的醫療水平太差或不負責任、護士的護理技術操作與行為造成的，從而容易引發糾紛。近年來，由于社會輿論與部分媒體對醫療機構服務的特殊性宣傳，使得醫療行業中發生的個別不良事件影響了部分人的心理，使其在治療護理過程中持有懷疑的態度，不信任醫務人員，個別人甚至故意制造糾紛，索取巨額賠償金等。這些因素進一步降低患者對醫務人員的信任度。
1.2 職業性損害
隨著各種傳染病的增多，護理人員需要面對急重癥患者其潛在傳染病的不確定性，如AIDS(艾滋病)、RPR(梅毒)、肝炎等，救護過程中接觸患者具有傳染性血液、分泌物、排泄物時，個人防護稍有不慎，不僅造成自身感染，還會成為傳播媒介。
1.3 操作技術風險
護理學是一門應用學科，實踐性強，具有科學性、技術性，護理操作的對象是患者，在護理的過程中遇不可抗力如采取緊急醫學措施、患者體質特殊無法預料等情況，當護士業務不熟悉，專業知識缺乏，技術操作不熟練，動作粗暴或違反操作規程，均會產生技術風險。
1.4 護理文件書寫不規范
由于部分護理人員責任心不強、綜合素質相對較低，不掌握護理記錄書寫規范，記錄不客觀、不及時、時有涂改、缺乏連續性、醫護不符等，容易引發糾紛。
1.5 法律意識淡薄，告知義務未履行
疾病本身具有突發性、艱巨性和不可預見性等特點，使得醫療技術專業性與患者認知水平的矛盾和患者家屬就醫的高期待值與醫療發展階段性的矛盾日益尖銳。在患者就醫的過程中，部分護理人員法制觀念淡漠，自我保護意識差。未及時將進院、出院注意事項及有關疾病相關知識、醫療費用等方面的內容向患者及其家屬講解和說明，一旦疾病出現不良預后時，患者及其家屬常把怒氣遷怒于護理人員而引發護理糾紛。
2 護理風險的管理與防范
2.1 建立風險管理組織
筆者所在醫院護理部結合醫院實際情況成立護理風險管理小組、搶救小組、差錯事故鑒定小組、二級質控小組等，制定風險管理制度，有系統地收集各種風險信息，對護理現狀及存在問題定期進行分析討論，不斷查找安全隱患，對共性問題提出針對性防范措施，不定期檢查落實情況，并將檢查情況納入護士長管理工作績效考核內容。
2.2 嚴抓制度落實，強化“慎獨”精神，增強團隊意識
許多護理醫療糾紛和事故，都是因為不認真執行操作規程及護理工作制度造成的[3]。因此，筆者所在醫院嚴格執行各項護理工作制度，參照醫管年活動的標準要求，科室重新修訂各班工作職責和工作流程，完善各?？萍本茸o理流程;加強急救物品管理、保證急救物品器材齊全完好。若上班有遺漏的內容，及時彌補，增強團隊協作精神。遇有特殊患者、大批外傷、車禍、特大交通事故及涉及法律問題或發生重大醫患糾紛的患者，加強請示匯報。在職業暴露防范方面，嚴格執行無菌操作原則，加強護理人員自我保護，在處理患者體液接觸的物品時應盡量避免直接接觸，把HIV/AIDS等職業暴露的危險降到最低。
2.3 加強培訓，提高護理人員專業技術水平和風險防范能力
2.3.1 避免與控制護理風險 在健全護理管理制度的同時，組織全院護理人員學習新版《醫療事故處理條例》及《護士條例》等相關法律法規，并聘請醫療律師到筆者所在醫院進行專題講座，讓每個護士樹立積極正確地護理風險意識，發揮主觀能動性，做到最大限度地避免與控制護理風險。
2.3.2 規范護理文件書寫 護理記錄是具有法律意義的原始文件依據，特別是涉及醫療糾紛案件時，它是支持醫院、醫生、護士公正地評價事實最關鍵的證據[4]。因此，筆者所在醫院護理部定期組織在崗護理人員學習護理文件書寫規范，要求記錄內容客觀、真實、準確、及時、規范，并不定期進行抽查。
2.3.3 加強理論學習與技能培訓，提高綜合素質 因為護士的素質和能力與護理差錯的發生往往有直接聯系，直接關系到患者的生命安全和健康，工作中出現任何的過失都會侵害他人的合法權益，同時使自己承擔相應的法律責任[5]。因此，筆者所在醫院除常規業務學習、技術培訓外，派出護士長和護理骨干到柳工、柳中醫進行短期輪訓;每季度進行護理大查房1次，使各科護理人員掌握各科業務知識，提高應急能力和思考能力，最大限度地降低護理風險，確?；颊甙踩?。
2.3.4 加強高危環節的安全管理 高危環節是指有可能影響全局或最容易出問題的環節。護理部對這些關鍵點進行重點監督，制訂出防范措施，定期或不定期督查。高危環節包括高危人員、高危時段、高?；颊叩?。高危人員是指新調入護士以及綜合素質較差、責任心不強的護士，對她們做到重點交代、重點跟班。高危時段是指節假日、雙休日、患者多、易疲勞時間、夜間、交接班時間、參加自學考試、職稱考試時等，加強監督和管理，及時進行護理人員調配，使有限的護理人力資源發揮最大的效益。高?；颊呤侵感氯朐夯颊?、危重患者、大手術患者及有潛在醫療糾紛的患者，在保證其治療、護理的同時，更要尊重他們、多關心他們。
2.3.5 加強護患溝通，提高服務質量 隨著社會的發展和人們健康觀念的轉變以及法律意識的覺醒，患者在接受醫療護理服務的過程中，不但對技術活動的結果有較高的期望值，對服務也有較高的要求，一旦他們認為損害了其自身的權益，就會產生不滿，甚至引起糾紛[6]。因此，在護理服務活動中，要時刻進行換位思考，認真履行護理告知義務，加強溝通，建立和諧護患關系。在為患者進行治療、護理時，選擇適當的時機、方式，將操作目的、注意事項、風險因素告知患者和家屬。一旦發生患者投訴，管理者應積極找當事人調查清楚事情真相，分析引起投訴的主、客觀原因，并以實例對全體護士進行教育，舉一反三，吸取教訓，防止再發生類似投訴。對患者的不滿或投訴應迅速做出反應并及時協調，?？墒盏绞掳牍Ρ兜男Ч鸞7]。
3 小結
護理風險是院內患者護理過程中有可能發生的一切不安全事件，它貫穿于護理工作的全過程[8]。它既可以對患者造成傷害，也可以使醫院為之付出賠償的代價，甚至可以使醫院丟失市場。筆者所在醫院通過有效的護理風險管理，最大程度保證患者的護理安全，不僅降低了差錯、事故、糾紛發生率，而且明顯提高了安全系數，收到了滿意效果。
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(收稿日期：2011-10-20)
(上接第152頁)
發現并利用自己的內在資源，進而提升個人素質和生活品質，獲得最大的生活滿意度和幸福感。
積極心理學倡導人類要用一種積極的心態來對人的許多心理現象和心理問題作出新的解讀，并以此來激發每個人自身固有的某些實際的或潛在的積極品種和積極力量[1]。積極心理學沒有發明積極的情緒或是幸福感，將積極心理學運用于護理管理，可以調動自身內在的積極性，在對“幸福”追尋過程中，如何做好護理工作，在做好護理工作中如何追尋人生的幸福。
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(收稿日期：2011-11-22)
風險分析論文范文第3篇
摘 要：隨著社會經濟的快速發展，經濟結構多元化，稅收管理各環節要求越來嚴，社會執法監督不斷加強，稅收執法難度越來越大，一線工作人員的執法風險越來越高。該文試從稅收執法風險的主要表現入手，并對執法風險存在的原因從外部環境、人員因素、內部管理幾個方面進行分析，對基層地稅分局如何降低稅收執法風險進行探討，并從爭取地方黨政領導支持、完善稅收執法內控機制、提升執法人員素質等方面，對化解執法風險提出建議。
關鍵詞：執法風險 表現 原因 對策
稅務部門是國家重要行政執法機關，肩負著“為國聚財、為民收稅”的神圣使命。近年來，江西省地稅部門堅持把依法治稅作為工作的靈魂，貫穿于各項工作之中，依法行政工作取得了明顯成效。但如何防范基層執法風險成為當前亟待解決的一個突出問題。
1 基層分局執法風險存在的主要表現
（1）稅務登記中存在的風險。受理階段主要表現為漏征漏管、未按規定受理稅務登記或遺漏重要登記事項、稅務人員徇私舞弊或者玩忽職守，違反規定為納稅人辦理稅務登記相關手續，故意刁難納稅人、扣繳義務人。核實階段主要表現為未在規定時間內核實、采集信息資料，實施日常稅收管理；采集、核實房產、土地等稅源信息不準確、完整。稅種鑒定階段主要表現為鑒定稅種、稅目不全，稅率不正確，納稅期限、征收方式不恰當，預算級次錯誤；房產、土地、車船信息不準確、不完整；涉稅信息變更未及時準確核對等等。
（2）組織收入中存在的風險?；鶎臃志衷诙愒床怀渥愕那闆r下，為完成地方政府稅收收入任務，往往采取預收、空轉、引稅等方法來確保稅收任務的完成；在稅源充足的情況下，為了下一年任務好完成，有稅不收，延壓稅款，這些都埋下了執法隱患和稅收風險。
（3）稅收執法中存在的風險。
①受理申報環節：主要風險是未按規定受理納稅申報，影響稅款征收；對納稅申報資料不齊全、邏輯錯誤等問題未審核糾正；對逾期申報，未按規定進行處罰或不予處罰。為逃避執法過錯追究和追求高申報率，征收期末稅收管理員突擊“零申報”或替納稅人“零申報”，造成了執法風險。
②稅款征收環節：一是核定征收環節。征收方式鑒定、稅額核定不公開、不透明，未堅持“公開評稅、公正定額、公平稅負”，系統核定征收方式與實際征收方式不符，稅款征收隨意性大，容易造成稅款損失。二是減免退稅環節。納稅人減免、退稅資料弄虛作假，不真實、不齊全，隨意受理或不受理審批申請，稅務機關資料審核不嚴，實地核查不到位，違規審批，造成稅款流失；未及時落實國家稅收優惠政策，對符合規定的減免稅申請不答復、不批準，或者謀取不當利益，導致審批錯誤、稅款流失帶來執法風險。三是欠稅追繳環節。稅務機關對存在欠稅的納稅人未及時采取稅收保全或強制執行措施、措施執行不到位造成稅款流失；基層分局為規避對新增欠稅指標的考核，往往對個別困難企業采取繳多少稅款就申報多少稅款的方式，導致稅款征收滯后或流失。
③納稅評估環節：一是全年無評估工作計劃，未運用合理的方法和指標進行納稅評估，應發現企業存在的問題而沒有發現，造成稅款流失；二是在徇私舞弊，隱瞞發現的問題，幫助企業不繳、少繳稅款，造成國家稅款流失；三是為謀取私利故意夸大涉稅問題；為有涉嫌稅收違法行為的納稅人通風報信；瞞報評估真實結果；故意不移交案件；納稅評估結果失真，給納稅人造成損失。未按規定對納稅人評估認定的結果進行相應的處理，造成稅款流失。
2 基層分局執法風險存在的主要原因
（1）外部環境引發的執法風險。當前，部分地區特別是經濟欠發達地區，由于稅源相對匱乏，完成稅收計劃和堅持依法治稅成為了地稅工作的主要矛盾，基層分局為了完成稅收任務，往往采取預收、空轉、引稅等手段，由此引發的執法風險最終由稅務機關承擔。
（2）人員因素引起的執法風險。一是執法人員風險意識欠缺。少數稅務干部對由于稅收執法行為不當可能導致的風險和后果沒有充分認識，對在執法過程中如何避免風險的發生缺乏有效認知，風險防范控制措施不力。二是執法人員業務素質不高。少數稅務人員素質不高、業務能力不足，習慣于傳統的工作思維和征管方式，在執法過程中存在“想當然”現象，憑經驗執法、憑習慣執法。三是執法人員廉政意識不強。有一些稅務干部缺乏法制觀念和廉政意識，在執法過程中心存僥幸，抵制不住人情、金錢和物質利益的誘惑，利用手中權力謀取個人私利。
（3）內部管理原因引發的執法風險。一是執法監督力度不夠。目前，稅務系統的執法監督體制主要以事后監督為主，而事前監督和事中監督很難發揮應有作用，特別是稅收執法各崗位之間以及執法過程中各環節之間缺乏嚴密的相互監督和制約，對稅收執法權力缺少過程監控，從而易引發稅收執法風險。二是把握政策不準，政策執行不到位。當前稅收文件出臺后，相關解釋及具體貫徹實施意見的配套文件跟不上，基層收到文件后憑個人理解去執行，稅收政策執行出現偏差，引發執法風險。
3 化解基層分局執法風險的建議
（1）積極爭取地方政府支持，努力營造良好的稅收執法外部環境。一是積極爭取地方黨委政府的支持。切實找出稅收管理工作中存在的困難問題和潛在的稅收增長點，積極向地方政府匯報，得到地方黨委、政府的理解與支持，解決收入任務計劃與依法治稅的矛盾；二是加強與司法部門聯系，形成稅收執法合力。知法才能不犯法，邀請專家進行法制講座，開展稅檢共建活動，建立工作聯絡制度，切實加強相互之間的交流、溝通、協作與配合，積極取得檢察、紀檢等司法部門的理解和支持。三是利用好政府信息交換平臺，深化稅收管理，降低稅收管理不到位帶來的風險。解決涉稅信息不對稱，征收管理不到位帶來的執法風險問題。
（2）完善稅收執法內控機制，化解權力風險。一是強化風險分析評估，找準內控機制的著力點。完善內控機制是有效化解稅收執法風險的關鍵。二是固化風險點執法行為，規范日常執法。三是建立征管、稽查與法制互動機制，搭建良性互動平臺，深化稅收執法監督，降低稅收執法管理風險。
（3）加強教育培訓，提升執法人員素質。通過觀看法制教育片、參觀警示教育基地、典型案件分析等方式，不斷強化對干部職工的法制和警示教育，引導基層執法人員時刻樹立依法行政意識，知法、懂法，克服執法行為中的僥幸和麻痹心理。進一步加大稅收法律法規和業務知識的學習培訓，使其全面掌握各種稅收法律法規和規范性文件的實質內容和執法程序，具備良好的執法基礎素質，切實提高全體干部職工預防執法風險的能力。
參考文獻
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風險分析論文范文第4篇
摘要：在現代社會當中，越來越多的人被“買房”這一生活問題所困擾。房價的宏觀調控，一直是我國政府的重點工作內容之一。在對房價進行宏觀調控的同時，政府也在同銀行進行合作，制定各種購房政策。在這種背景下，期房按揭貸款制度應運而生。然而，在這一制度的運行過程中，經常會遇到各種因素帶來的風險，需要銀行來采取一些措施進行防范。本文將闡述期房按揭貸款的法律定義和相關法律關系，分析由于各種因素帶來的風險，提出具體的方法措施，以供商業銀行進行參考。
關鍵詞：商業銀行；按揭貸款；法律風險
作者簡介：劉昕（1983-），女，漢族，河北石家莊人，本科，中國郵政儲蓄銀行天津分行，經濟師，研究方向：民商法。
隨著人口數量的高速增長和城市人口密度的激增，購房已經成為現代人越來越擔心的問題。如果不能有效緩解房源緊張、房價居高不下的問題，就會對整個社會公共秩序產生負面的影響。所以，政府必須制定一些政策和措施，來抑制房價上漲的趨勢，讓更多的公民能夠買得起房子。我國政府與商業銀行進行合作，制定了期房按揭貸款政策，一定程度上緩解了我國公民的購房危機。但是，期貨按揭貸款政策在執行過程中仍然存在著多方面原因引發的風險。對此，銀行應該加大注意力，提前做好防范措施。
一、期房按揭貸款的法律定義
期房按揭貸款，是一種以預售商品房的按揭方式，就是在商品房還處于施工建設的階段，購房人、開發商和銀行之間就要簽訂預售合同。按照合同內容，購房人首先向開發商預付商品房價款的一部分，其余部分向銀行貸款來補足，購房人將預售商品房抵押給銀行，由開發商來作為擔保。在購房人向銀行還清貸款之后，銀行再將商品房的產權轉讓回購房人手中。
二、期房按揭貸款的法律關系
從期房按揭貸款的整體流程來開，主要涉及四個主體，即購房人、銀行、開發商和保險公司[1]。其中，購房人與開發商是兩個最主要的部分，二者之間的商品房買賣關系是期房按揭貸款涉及的各個法律關系當中最重要的部分，也是其他法律關系的基礎。而開放商在與購房人進行商品房買賣的同時，與銀行保持一種合作關系，并在銀行與購房人的借貸關系中承擔擔保的責任。銀行與購房人除了借貸關系，還存在商品房的抵押關系。對于保險公司來說，與購房人和銀行之間通過保險合同形成法律關系。
三、期房按揭貸款的法律風險分析
（一）貸款人帶來的風險
由貸款人帶來的法律風險，通常表現為三種形式。第一種是借款人出于更好的經濟利益選擇而故意違約，也被稱為“理性違約”。這種形式所引發的風險比較常見。第二種是借款人由于以外原因導致經濟狀況惡化，比如單位倒閉、個人失業等，導致無力償還按揭貸款，引發一定風險。第三種是我國的信用體系不夠完善，對于違約行為的懲罰力度比較低，經常會出現評估機構與購房人惡意串通，故意高估住房抵押額，騙取銀行更多的資金。
（二）房地產開發商引發的風險
開發商的種種行為，也會為期房按揭貸款帶來一定的風險。首先，我國房地產市場當中存在大量不規范的房地產開發商。這些開發商在資金不足或者商品房銷路不好的時候，就容易利用期房按揭的形式，騙取銀行資金，然后將貸款挪作他用，更有甚者直接攜款潛逃。還有一些開發商經營管理不善，商品房建設沒有按照工期完成，不能履行購房合同，導致銀行無法有效實行債權。這些行為都會影響期房按揭貸款的執行，給銀行債權的實行帶來困難。
（三）銀行帶來的風險
銀行信貸部門的放貸資金主要來源于用戶儲蓄在銀行當中的存款，一般以短期存款為主。由于住房按揭貸款的期限往往很長，所以銀行就利用短期存款來承擔住房按揭貸款的風險，這也就是銀行的流動性風險[2]。另外，期房按揭貸款程序復雜，手續眾多，在一些具體的操作環節當中容易產生風險，比如說個人征信、貸款條件審批不通過、貸后管理出現問題，也會給銀行債權的實現帶來風險。
（四）政策或法律帶來的風險
在我國，房地產的價格不完全取決于供求關系的影響，也受到國家政策的影響和控制。目前，房地產企業的主要融資途徑就是銀行貸款，而居民購房的主要資金來源也是銀行貸款[3]。這種金融單產機制在形式上的單一，給商業銀行帶來了沉重的風險壓力，另外，我國的一部分法律法規對銀行抵押權進行了限制，受到補償的優先級別降低。
四、期房按揭貸款的風險防范措施
（一）建立個人信用體系
從目前狀況來看，我國評價個人信用的制度體系還不夠完善。銀行評價貸款申請人的信用級別，主要根據開發商提供的資料和信息，評價的公正性和有效性都存在嚴重的不足。在提供按揭貸款之前，銀行要詳細了解貸款申請人的相關狀況，包括貸款申請人的財產狀況、個人收入、工作背景、家庭環境等等，對貸款申請人的信用狀況和持續還貸能力進行有效發揮。另外，全國的金融機構要聯合起來，建立行業公用的網絡信息平臺，建立統一的數據資源庫，將貸款人申請人的個人信用狀況存入數據庫當中，在全行業范圍內實現信息資源共享。法律也要加大對違約行為的懲罰措施，讓個人違約形成產生的成本高于帶來的利益，打擊故意違約行為的產生。
（二）加強對開發商的審查和監管
首先，政府的工商管理部門要加強對房地產開發商的審核力度。對房地產開發商的審核，住要從以下幾個方面入手：房地產開發商是否依法成立、具有的資質和等級是否足夠、公司的注冊資金是否足夠、房地產公司的信用狀況。這些信息的審核結果，都會對銀行發放貸款多少產生影響。其次，銀行也要進行相應的審核，確定房地產開發項目經過法律程序報批和登記備案，履行了所有的法律手續，同時，要求開發商提供項目設計方案、項目的資金狀況、商品房的預售情況和實際施工進度，進行全方位考慮。最后，為了保證銀行能夠將貸款完整回收，最好要求開發商將《房屋產權證》和《土地使用證》交給銀行，在貸款回收完畢后再交還給開發商，增加開發商的擔保責任。
（三）加強銀行內部監管
銀行內部監管的加強，要從三方面入手：首先，要對被抵押房產的價格進行有效評估。評估體制和評估方法要嚴格遵守行業的規范制度，不得故意低估、高估抵押房產的價格，給銀行債權的實行帶來風險。銀行要規范評估工作人員的工作態度和行為，確保價格評估的合理性。其次，各執行貸款手續的執行一定要嚴格，簽訂合同之前要仔細審視合同的各項條款，在進行審批時也要嚴格參考相關標準。對于法律要求登記備案的，必須按照法律執行，保留書面依據。
五、結論
房價高、買房難，一直是困擾我國廣大群眾的生活難題。為了維護社會公共秩序的穩定，讓越來越多的居民能夠買得起房，我國政府與各商業銀行展開合作，實行期房按揭貸款制度，從宏觀上控制我國房價，讓居民能夠買得起房。但是，期房按揭貸款在執行的過程中受到多方面風險因素的影響，執行出現了困難。對此，我國政府要加強對開發商的審查和監管，銀行業要加強內部監管，利用信息技術建立完善的個人信用體系，對期房按揭貸款制度執行過程中的風險加以防范。
[參考文獻]
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[3]黃劍芬.試論商業銀行個人住房貸款業務風險的防范[J].經濟師，2014，10：158-159.
風險分析論文范文第5篇
摘 要：隨著市場經濟的快速發展，我國的銀行會計也在發生著重大的變化?，F在的金融市場經濟中，銀行會計風險也在日益增加。強化江蘇銀行風險管理的對策：建立金融風險補償制度；加快會計電算化進程；提高會計隊伍的素質；建立離崗審計和崗位輪換制度；加強會計內部培訓。
關鍵詞：商業銀行；會計；風險；防范措施
銀行會計風險管理，以提高銀行會計信息質量，保護銀行資產的安全和完整，確保執行有關法律、法規和規章的規定為目標，按照會計法規的有關規定和內部控制制度的基本原則，對可能出現風險進行相應的措施和程序，組織和實施銀行會計管理制度，會計業務核算業務會計崗位和人員管理，財務會計基礎工作和會計程序提前預防，進行事前、事中、事后的防范、控制、監控，監督和修正，將銀行的操作風險管理活動從銀行會計方面進行控制。本文通過對江蘇銀行淮安分行會計風險分析，為解決銀行會計風險提供切實可行的措施，以進一步提高江蘇銀行淮安分行的行業競爭力。
一、江蘇銀行淮安分行發展現狀
江蘇銀行淮安分行由原淮安市商業銀行于2007年更名設立，是組建江蘇銀行的原十家商行之一。自融入江蘇銀行以來，江蘇銀行淮安分行依托合并重組的資本、管理、網絡等優勢，在渠道、功能、服務等方面實現了重大突破。目前，江蘇銀行淮安分行共有員工951人，下轄12家管轄支行，共有營業網點32家，自助設備和自助終端116臺，離行式自助銀行和離行式自助點15家，覆蓋淮安五區四縣。截至2012年末，江蘇銀行淮安分行資產總額194.31億元，各項存款余額182.59億元，各項貸款余額128.19億元，實現凈利潤1.9億元。
二、江蘇銀行淮安分行會計風險產生的原因
（一）風險意識淡薄，經營指導思想不夠端正
目前，江蘇銀行淮安分行金融管理模式依然存在一些缺陷。首先，金融管理法規和制度不夠完善，和其他銀行之間的公平競爭，不具有約束力。其次，對銀行業的監管不夠強，大多調控后沒有發揮監管的作用，從而出現風險。三是銀行管理層沒有糾正重發展輕內控的思想。銀行管理層因為片面的追求經營規模和存款效績，只重視業務發展而疏漏了內部控制和風險防范。四是相關部門和會計人員對銀行的風險防范知識掌握度不夠，重視度不高，不嚴格執行銀行相關的規章制度，缺乏一定的自覺性。
（二）業務系統功能不完善
江蘇銀行淮安分行會計核算防范體系過于陳舊，沒有達到事前預測和事中控制的要求，在會計工作中也發揮不了作用。雖然信息基礎設施比以往任何時候都大大提高了，但早期預警和控制操作風險的業務系統往往是不夠的，不能對會計人員的違規操作進行有效控制。在江蘇銀行淮安分行實行的是一人一柜、綜合柜員制，如果系統操作風險控制點和操作權限不行使有效的控制，會導致會計人員違規操作或誤操作，導致業務出現差錯。
（三）部分會計人員專業素質不高
江蘇銀行淮安分行一部分會計人員專業素質偏低，處理業務的水平也比較薄弱。銀行本身存在重發展輕控制的思想，在人力資源分配的時候，通常會把會計素質高、業務能力高的人員調理至其他相關部門，把部分不稱職人員安排到會計崗位，整個會計團隊的專業素質較低。此外，對會計人員的培訓只注重操作技能的培訓，會計人員缺乏風險防范意識和自我保護意識，難以真正有效地開展會計核算，控制會計風險。
（四）分支行領導分工不合理，內控管理職責落空
現在江蘇銀行淮安分行的機構設置基本采取前、中、后臺分離的管理模式，但部分領導分工是不合理的，不符合“責任分離、相互制約”的原則，造成整個銀行實際上是由一位行長負責的狀況。領導對專注于銀行會計風險的重要性遠遠小于對經營業績的關注，高級管理人員不能集中精力抓內部控制和管理，或者由于業務的擴展或其他原因，非法強迫在處理會計業務的會計部門或者會計人員違規進行業務辦理，從而引發的會計操作風險。
（五）會計事后監督方法薄弱
江蘇銀行淮安分行會計事后監督是采用拉網式監督，復核復審所有的憑證，監督量大面廣，重點問題不能突出，缺少必要的風險分析、預警，在事件發生后只進行簡單的操作，忽視會計的監督職能，未能建立起有效的風險預警機制和反饋機制的分析。江蘇銀行淮安分行對于應該由會計部負責批準的項目，也沒有嚴格的審批或事后核準，而且監督沒有起到作用。在檢查項目的過程中，方法過于單一，不能發現深層次的問題，導致檢測工作不夠細致，促使所存在的問題不能夠被發現。
三、強化江蘇銀行風險管理的對策
（一）建立金融風險補償制度
歐洲發達國家通過加強對銀行機構的內部控制和建立金融風險保險制度來對付目前加劇的會計風險。對于那些資本充足率和管理水平高的金融企業實行了低保險的政策以改善經營管理，這樣可以有效的加快江蘇銀行淮安分行業務的創新性和發展。金融會計風險的補償機制，優先對一些風險較大的項目進行投保，例如支付結算票據險，現金收付安全險，聯行往來風險等。江蘇銀行淮安分行自己還可以領取風險準備金的補償機制，前提是要通過財政部門的審核才可以允許列入成本。
（二）加快會計電算化進程
會計電算化的發展不僅使資金的規劃加速了，服務質量得到了提高，并且還改善了會計工作人員的勞動條件。使得會計人員在思維觀念、組織勞動、管理形式等許多方面都有了很大的改善。培養了很多能夠掌握電算化的人才，拓寬了金融業務之路。為此，江蘇銀行淮安分行應該加快業務處理電算化的應用。它可以使得該銀行在同行業的競爭中占據一個有利地位，隨著電算化的應用，可以很好的改善服務的效率跟質量。最關鍵的是，推廣電算化可以讓大大減少人工處理一些業務時的隨意性，而且也可以減少工作人員出現差錯。
（三）提高會計隊伍的素質
為提高江蘇銀行淮安分行會計讀物整體素質，重點要做到：一是加強對會計工作人員的道德思想和政治思想的再教育；二是提高會計工作人員對會計理論知識和基本會計技能的認知度和教育力度；三是選出各個級別合適的管理職員；四是嚴格把關對會計重要崗位的人才選拔，做到多考核，嚴考核；五是學習和交流歐美銀行先進的管理思想和制度，加快與國際金融企業的接軌。
（四）建立離崗審計和崗位輪換制度
江蘇銀行淮安分行可以建立重要崗位會計離崗審計制度和會計機構負責人輪崗制度，進行離崗審計，可以及時發現問題所在，防范案件的發生，促進外部威懾力的形成。會計部門要嚴格按照有關規定實施重要崗位接受審計制度和定期崗位輪換制度。離崗審計必須接受一年兩次，輪崗至少兩年，以減少犯罪分子作案，而且可以有效地形成外部威懾。
（五）加強會計內部控制
內部控制一直是中國的金融會計學發展中作為會計工作的重中之重。21世紀以來，江蘇銀行淮安分行的會計十分強調內部制約管理，銀行各項規章制度都貫穿著“內部制約”的精髓。辦理各種銀行業務都須避免控制權在個人或者小組身上，必須有另外一個人或小組進行監督，才能有效。
如果不認真對待和做好相關防范銀行會計風險，將會增加銀行因為金融危機導致的金融風險傷害。江蘇銀行淮安分行應該根據自身的會計風險防范存在的問題，從上到下，由橫到縱進行改革和創新，從自身做起，方能使江蘇銀行淮安分行越來越好，提高自己在國內銀行業中的核心競爭力，為地方經濟和金融業的健康發展做出更大的貢獻。
參考文獻：
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（責任編輯：宋 佳）