人民檢察院公訴部門范文第1篇
___同志是——區人民檢察院公訴科副科長、主
訴檢察官，該同志參加工作十幾年來，恪盡職守、任勞任怨，多次被評為市、區檢察系統先進工作者，連續九年被團區委評為優秀團干部，兩次被評為區政法系統“十佳干警”，2000年以來，連續三年被——————區授予優秀黨務工作者、優秀共產黨員的榮譽稱號。2003年先后獲得遼河油田“嚴打”整治斗爭先進個人、維護社會治安綜合治理先進個人、區優秀共產黨員的殊榮。該同志政治素質好，組織領導能力強，表率作用突出，工作作風扎實嚴謹，幾年來，她以自己的實際行動贏得了領導和同志們的贊譽和好評。
該同志具有很高的政治素質和良好的思想品德。能夠關注國家大事，注重加強政治理論知識的學習，不斷提高自己的政治思想覺悟，提高自己的政治理論修養和明辨大是大非的能力，始終保持堅定的政治立場和高度的政治敏感性。能自覺地加強黨性修養，深入學習馬列主義、毛澤東思想和鄧小平理論，特別是江澤民“三個代表”重要思想，在事關方向、原則問題上，立場和觀點始終能同黨中央保持一致。能夠牢記全心全意為人民服務的宗旨，正確行使黨和人民賦予的權力，從不計較個人得失。能夠堅持原則，嚴格執法，秉公辦案，依法履行法律監督的職責，維護法律的正義和尊嚴。在各種誘惑和不正之風面前，能堅決抵制，真正做到了：堂堂正正做人，勤勤懇懇做事。
該同志善于學習，知識面寬，文化底蘊豐厚，熟悉并熱愛檢察工作，經驗豐富，業務過硬，工作作風扎實。多年來，她一直勤思實干，任勞任怨，一心撲在事業上。懷著強烈的事業心和高度的責任感及認真負責的工作態度，在檢察工作崗位默默無聞地耕耘著。
2001年底，時任檢察院黨總支副書記的她，經過業務測試和崗位競聘，成為檢察院唯一一位女主訴檢察官。做為一位執法者，身為一名檢察官，她深深懂得“法施于人，雖小必慎”這一道理。質量是案件的生命，幾年來，她對所承辦的每一起案件，都能以高度負責的工作態度認真審查、詳細閱卷、全面復核證據材料、準確理解法律規定，堅持樹立案件為本的意識，使每一起案件都辦成經得起歷史考驗的鐵案。擔任主訴檢察官至今，她所主辦的百余起案件，法院均作出了有罪的判決，成為我院公訴部門唯一一個無無罪判決的主訴檢察官。她所承辦的案件還做到了“四無”，即：無漏罪、無漏犯、無改變定性、無超期羈押。
檢察機關公訴部門是業務性較強的一個科室，任務艱巨、責任重大。做為一名女同志，她從沒有因此而退卻，相反，一些案件的專門審查工作落到了她這個唯一的女主訴檢察官頭上。例如：利用邪教組織破壞法律實施案、強奸案件、未成年人犯罪案件等等，在工作中，她不畏艱苦，勇挑重擔，特別是在2002年“嚴打”整治斗爭和全國上下齊心協力對抗“非典”的日子里，作為一個黨員，“非典”這一突發事件成了她最好的一次學習理論和實踐價值的機會。當時，她的愛人身居疫區，并且戰斗在抗擊非典的第一線，她默默承受著夫妻分居兩地的煎熬和掛念，始終堅守工作崗位。為了預防非典，即使在酷暑難耐的情況下，仍然堅持戴著口罩和手套提審和出庭公訴，絲毫沒有影響案件的辦理，保持了嚴打聲威，震懾了犯罪分子的囂張氣焰，也用自己的實際行動向黨組織交了一份合格的答卷。在“嚴打”和抗“非典”斗爭中，她的愛人冒著被感染的危險深入北京六院SARS病區采訪報道，受到表彰和嘉獎，她也獲得了遼河油田“嚴打”整治斗爭先進個人榮譽稱號。
在踏踏實實做好本職工作的同時，該同志還勤于筆耕，善于總結經驗和不足，通過撰寫調研文章和宣傳稿件，以案講法，進行法制宣傳，起到了預防和減少犯罪的作用。幾年來，她根據所承辦的未成年人犯罪案件的典型實例，及時記錄整理并匯集成冊，為進一步探討未成年人犯罪提供了素材。
___同志一心撲在檢察事業上，在檢察工作崗位勤懇工作、無私奉獻。2003年底，經過公開競聘，成為檢察院公訴科副科長，如今，她正以飽滿的熱情、嚴謹的工作態度投身于檢察事業。
人民檢察院公訴部門范文第2篇
一、當前影響公訴部門與群眾關系的因素
(一) 內部因素
在執法觀念方面, 少數公訴人執法為民意識不濃, 宗旨觀念淡薄, 有些公訴人服務意識、大局意識不強;在執法作風方面, 個別公訴人業余生活不檢點, 隨便出入公共娛樂場所, 肆意接受當事人吃請;實際工作中, 有的公訴人缺乏事業心、責任心, 忽視人民群眾的需求和期望。在檢務公開方面, 應當向群眾公開的內容沒有及時公開, 群眾對檢察工作缺乏相應的了解。雖然這些現象發生在少數人身上, 但同樣影響了檢察機關同人民群眾的關系。
(二) 外部因素
從公檢法在訴訟中各自的職能作用上講, 公安機關是“進”, 人民法院是“出”, 而檢察機關處于中間環節, 既不直接“抓人”, 又不能裁定和判決, 社會上很多人對檢察機關的職能不清楚, 認為“很神秘”;從機構設置上講, 公安機關、人民法院在鄉鎮一級均有派出機構, 天天直接和群眾打交道, 其執法活動容易為人民群眾所熟知, 而檢察機關最基層的機構就是縣級, 與群眾聯系的機會相對較少。從客觀上講, 這些也影響了公訴人同群眾的關系。
二、公訴部門做好群眾工作的有效途徑
檢察機關的公訴部門, 擔負著打擊犯罪、保護人民、維護社會公平正義的神圣使命, 在依法行使黨和人民賦予的檢察權過程中, 群眾工作能力的高低直接影響著職能作用的發揮, 直接關系到人民群眾的切身利益, 直接表現著人民群眾滿意不滿意的問題, 因此大力加強群眾工作能力是人民群眾對檢察機關公訴部門的客觀要求, 也是考驗法律監督能力的重要載體和途徑。
(一) 升華執法理念, 樹立執法為民的價值取向
執法活動只有符合人民的意志、滿足人民的要求、保護人民的權利, 才能實現中國社會主義法治建設的根本價值。檢察機關公訴部門作為執法者, 應當從思想、觀念、態度上確立執法為民的基本價值取向, 體察民眾的疾苦, 為其伸張正義, 使民眾普遍感到親切和心理上的充分認同。
1. 踐行執法為民理念, 強化公仆意識。
人民群眾是檢察事業發展的力量源泉, 要從內心深處打牢維護人民利益的思想根基, 時刻牢記全心全意為人民服務的宗旨, 牢固樹立“立檢為公、執法為民”的執法觀, 懷著對人民群眾的深厚感情執法, 本著對人民利益高度負責的精神辦案, 想群眾之所想, 急群眾之所急, 解群眾之所難。當前, 要把保障民生作為檢察工作服務人民群眾的切入點和著力點, 把群眾要求作為第一信號, 把群眾滿意作為第一標準, 依法及時解決人民群眾的合理訴求。要從經辦的每一件事情、處理的每一起案件、執法的每一個環節, 讓人民群眾看到法治的力量。
2. 強化以人為本理念, 打擊犯罪與保障人權并重。
法律是公民合法權利的保障書。這種權利既包括實體性權利, 也包括程序性權利。在公訴工作中要切實樹立人權保障理念, 在執法活動中, 公訴人要以平等的姿態和尊重的態度對待公民, 營造一種以尊重權利和保障合法權益為內涵的執法氛圍, 將人作為主體和目的予以尊重和保障。同時, 還要監督其他國家機關的活動是否侵犯人權。
3. 樹立公正和效率理念, 維護司法公正和司法權威。
公正是司法的靈魂和核心, 是司法的生命力所在。檢察機關公訴部門作為司法公正的實踐者和維護者, 必須做到:一是實體公正和程序公正并重。在追求案件實體公正的過程中, 必須遵守正當的程序要求, 使正義不僅能夠實現, 而且能以看得見的方式實現。二是形象公正和歷史公正并舉。形象公正要求品格操守良好, 言行舉止得當, 符合社會主義先進文化所推崇的、適合檢察職業特點的規范和要求。歷史公正要求案件達到現實評價和歷史評價標準有機結合的高層次司法境界。同時, 要正確處理公正和效率之間的矛盾, 嚴格遵守法定程序, 在確保公正的前提下努力提高工作效率。
(二) 準確把握群眾司法需求, 努力實現履行檢察職能和提高群眾工作能力的有機統一
檢察機關的公訴部門要善于了解人民群眾對檢察工作的新要求、新期待, 把維護人民群眾最關心、最直接、最現實的利益問題作為工作中的出發點和落腳點來抓。
1.從快審查起訴損害群眾利益的案件。
社會和諧穩定是民生之本, 社會平安是社會和諧穩定的基石, 是極為重要的民生問題。檢察機關公訴部門要緊緊圍繞改革發展穩定大局, 在保證案件質量的前提下, 要依法從快審查起訴黑惡勢力犯罪、嚴重暴力犯罪等各類嚴重刑事犯罪, 保障人民群眾生命財產安全。從快審查起訴貪污賄賂、瀆職侵權等職務犯罪, 維護社會利益分配和權力運行過程中的公正。要特別注重辦案效率的提升, 久拖不決, 不僅會貽誤戰機, 也會失去人民群眾的信任。特別是侵害民生的案件, 社會關注度高, 合法權益受損害的人多, 處理不及時往住會引發群眾上訪等新的社會矛盾發生。因此, 建立快速有效的辦案機制, 準確及時地讓犯罪嫌疑人受到應有的懲罰, 是緩解、消除社會矛盾的一個特別重要的環節。
2.著力監督糾正群眾反映強烈的執法不嚴、司法不公問題。
公平正義是檢察工作的生命線, 是廣大人民群眾對公訴人的殷切期盼。因此, 檢察機關的公訴部門要以對人民、對憲法高度負責的態度, 切實履行好法律監督職能, 全面強化監督, 要敢于監督、敢于碰硬, 善于監督、務求實效, 切實擔負起法律賦予檢察機關的責任。對發現的案件線索, 要堅決深挖嚴查、一查到底, 以維護司法廉潔, 純潔司法隊伍, 提高司法公信力, 增強人民群眾對司法的信心。
3.認真貫徹寬嚴相濟刑事政策。
堅持全面把握、區別對待、嚴格執法、注重效果, 切實把寬嚴相濟刑事政策貫徹落實到每一個執法環節。貫徹依法從嚴的要求, 對嚴重刑事犯罪和嚴重職務犯罪, 做到該嚴則嚴;貫徹依法從寬的要求, 對初犯、從犯、未成年人犯罪、輕微犯罪案件等, 嚴格掌握起訴條件, 根據案件具體情況, 可訴可不訴的依法不訴, 做到當寬則寬。健全完善快速處理輕微刑事案件工作機制, 依法擴大簡易程序的適用, 改善執法效果, 促進社會和諧。堅持“教育、感化、挽救”的方針和“教育為主、懲罰為輔”的原則, 依法辦理未成年人犯罪案件, 完善辦案方式, 落實幫教措施。
4.依法妥善解決群眾訴求。
全面加強涉檢信訪工作, 妥善解決人民群眾反映的問題。落實首辦責任制, 對本院管轄的首次涉檢信訪案件都應當明確受理、移送、辦理、反饋等環節的具體責任, 落實到部門和承辦人, 努力把問題解決在首次辦理環節, 提高就地化解信訪問題的能力。落實責任追究制, 對因辦理不力、工作不負責任造成嚴重后果的, 堅決追究有關責任人的責任。實行領導包案制, 對重訪纏訪、越級上訪等事件, 堅持定領導、定專人、定方案、定時限, 加強辦理工作。講究工作方法, 善于用溝通協調、說服教育等方法, 引導群眾通過正當渠道反映和依法解決問題;講究處置策略, 注重工作藝術, 落實善后措施, 爭取做到案結事了。
(三) 加大對檢察干警的培訓力度, 為提高群眾工作能力提供素質保證
在新形勢下做好群眾工作, 必須要有深入群眾的能力、溝通群眾的能力、服務群眾的能力、化解矛盾的能力和組織群眾能力, 如果僅有做好群眾工作的愿望, 沒有相應的素質能力, 將難以做好群眾工作。為此, 必須要在群眾工作能力建設方面作出努力:
1.不斷加強政治理論學習。
認真學習黨的路線、方針、政策, 不斷提升自身的政策法規意識、政治理論素養。在學習的過程中, 一方面要發揚“釘子”精神, 舍得下苦功夫, 花大力氣, 更重要的是注意學習方法。一是認真研讀原著原文, 吃透原理。不經一番寒霜苦, 哪得梅花沁骨香。讀原著要有恒心和耐心, 要善于積累, 日積月累, 積少成多。二是學與思相結合。古人云:“學而不思則惘, 思而不學則貽。”這句話精辟闡明了學與思的辯證關系。我們學習政治理論, 決不能把馬克思主義科學理論當成教條, 死記硬背, 不求甚解, 照搬照抄。而要著重把握其觀察問題、分析問題、解決問題的立場、觀點和方法, 并根據不斷發展變化的形勢和任務, 不斷豐富、發展科學理論。三是學以致用。學習的目的在于運用。要能熟練掌握和運用政策, 做到看問題準、講事理透, 準確地為群眾解答政策等方面的疑問。
2.進行專業學習。
作為一名司法工作者, 如果沒有過硬的法律知識作后盾, 談何去做好群眾工作呢?解決百姓心中的法律難題呢?因此要不斷地加大對干警法律知識的學習, 提高干警的法律素養, 培養一批精通法律的檢察人才。
3.強化組織協調能力和語言表達能力的學習。
為群眾釋疑解答, 處理糾紛矛盾, 離不開“腦”和“嘴”?？焖俚姆磻芰褪炀毜恼Z言表達能力, 是準確捕捉群眾訴求, 作出迅速應對的基本功。因此, 要組織專門教材、教案并注重運用典型案例進行專門培訓, 特別是處置群體性事件、突發性事件的培訓。通過加強培訓, 提高公訴人了解群眾疾苦的能力, 掌握群眾心理的能力, 疏導群眾情緒的能力, 化解群眾內部矛盾糾紛的能力, 引導和說服群眾的能力, 能協調各方妥善處理群眾訴求的能力。同時, 還要加強對本地風土人情等相關知識的學習, 在群眾工作中能靈活運用風俗習慣、道德倫理、典故實例等易于群眾接受的道理說明感化群眾。
四) 創新工作方法, 搭建聯系群眾的平臺
在依法獨立開展公訴工作的同時, 要拓展檢察機關主動服務群眾的工作空間, 增強檢察機關公訴部門服務群眾工作的主動性, 密切聯系群眾, 為群眾提供便利, 減輕群眾訴累, 滿足群眾訴求。
1.運用豐富的活動聯系群眾。
要采取有效的措施加強與群眾的聯系, 直接面向群眾了解群眾呼聲, 調解群眾糾紛, 受理法律咨詢, 使群眾既得到教育, 又加深對檢察機關公訴部門的了解和信任。積極參加新農村建設, 通過結對幫扶, 為扶貧點爭取資金、農資等物資, 幫助群眾脫貧致富;開展扶貧“送溫暖”等活動, 增強公訴人與人民群眾血肉聯系。
2.創新輿論宣傳的工作方法。
要做好群眾工作, 就必須通過輿論宣傳讓群眾知曉公訴工作的發展變化, 使群眾通過了解檢察機關公訴部門增強對檢察機關公訴部門的理解和支持。
3.積極主動地征求人民群眾對公訴工作的意見和建議。
定期派員深入基層, 深入到群眾中去, 廣泛征求人民群眾、人大代表、政協委員、人民監督員對公訴工作的意見和建議, 根據征求到的意見和建議, 有針對性地加強和改進公訴工作。同時, 抓好社情民意的搜集工作, 增強工作的前瞻性和預見性。對一些不良的苗頭性的問題, 要以科學發展觀為指導, 按照事物發展的規律進行科學決斷, 把握矛盾的發展方向, 制定針對性的預防措施, 做到早防范, 早化解, 把人民群眾的意愿、要求和利益作為想問題、作決策、辦事情的出發點和歸宿點, 以扎扎實實的工作業績取信于人民群眾。
摘要：離開了群眾, 我們寸步難行, 依靠了群眾, 我們無往不勝。從當前影響檢察機關公訴部門與群眾關系的內外兩個因素入手, 提出了新形勢下檢察機關公訴部門加強和改進群眾工作的有效途徑。
關鍵詞：公訴部門,人民群眾,群眾工作
參考文獻
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[2]李瑞環.看法與說法:第1冊[M].北京:中國人民大學出版社, 2013.
人民檢察院公訴部門范文第3篇
2 管理信息部 ：主管全行的業務統計和信息工作,負責匯總和編制各類業務統計報表，對全行經營管理狀況進行綜合分析評價，組織調查研究，在國際互聯網發布信息，搜集處理各類經濟、金融信息。主管總行辦公自動化工作。
3 計劃財務部 ：編制全行的資金營運計劃、財務計劃、基建計劃和其它綜合經營計劃，監督計劃的執行情況。負責資產負債比例管理、財務管理、利率管理，負責全行的基本建設和固定資產管理?？己朔中行虚L和部門目標責任制執行情況。
4 資金營運部： 負責管理全行人民幣資金頭寸,平衡、調度、融通資金。包括承擔全行人民幣資金管理工作，按照安全性、流動性、效益性的原則，科學編制資金營運計劃，通過內部資金往來價格、存款準備金、系統內借款、內部資金交易等手段，統一配置全行資金，實現全行資產負債管理目標。通過參與我國同業拆借市場、票據市場、債券市場運作，集約化經營資金，提高資金使用效率，促進全行經營效益的提高。
5 個人金融業務部 ：負責全行個人金融業務的統一開發與管理，包括本外幣儲蓄業務、個人中間代理業務、個人理財業務、消費信貸業務。
6 公司業務部 ：負責全行公司金融業務市場營銷、客戶管理和服務管理，組織開展公司客戶銀團貸款、委托代理、委托貸款等業務，負責協調行內相關資源，為公司客戶提供一站式服務和一攬子解決方案。
7 信貸管理部 ：負責全行信貸政策管理、制度管理和業務監控，包括組織信貸政策研究，制定行業信貸指導意見，負責全行信貸審批、監測分析和授信管理，并承擔總行信貸政策委員會秘書處工作。
8 住房金融業務部 ：負責全行住房金融政策、制度制定以及業務營銷、監控和管理;負責住房按按揭證券化工作。
9 資產風險管理部：負責全行信貸資產、投資及其它資產的風險控制和管理。制訂全行資產風險控制和管理政策，對資產質量進行分類監測，組織不良資產的清收、轉化，負責全行債權管理和呆壞帳核銷。
10 會計結算部： 負責全行會計制度管理、會計體制改革、會計信息監測、會計信息披露，組織結算業務的產品研發和市場推廣，推進會計電算化進程，組織綜合業務系統的參數管理工作。負責全行資金清算業務，包括人民幣資金清算、外匯資金清算、帳務管理以及對資金交易進行監督檢查;負責基金銷售登記與注冊。
11 國際業務部： 負責全行國際業務系統管理;負責國際結算和對外融資業務管理;建立和發展國外代理行關系;建立和管理我行境外機構及合資機構;負責外匯資金業務的經營與管理;管理全行的外事工作。
12 營業部： 負責總行本外幣業務的直接經營，主要包括全國性集團公司、大型優秀上市公司、世界500強等優秀跨國公司在華投資企業、壟斷性和成長性重點行業重點企業的業務經營以及大額低風險貸款、總分行信貸資產轉移業務。
13 法律事務部 ：主管全行的法律事務工作，處理經濟訴訟(仲裁)案件和內部經濟糾紛等法律事務。
14 信貸評估部 ：負責全行貸款項目評估、企業信用等級評定、標準定額制定以及信息咨詢和資信調查業務。
15 信息科技部 ：負責全行電子化建設的組織和管理，制定全行信息科技發展規劃和制度辦法，組織全行科技項目管理、信息工程建設和安全運行，包括：計算機系統和網絡建設、應用產品設計開發、計算機設備配置和技術培訓。
16 稽核監督局 ：負責全行稽核監督工作。擬訂稽核工作計劃,制定稽核工作制度辦法，組織對總行本部有關部門及境內、外分支機構、附屬機構和總行控股公司的全面稽核、專項稽核及稽核調查;負責對總行管理的干部進行離任稽核，組織開展非現場稽核及稽核系統干部培訓工作。
17 人事部： 負責全行人力資源發展規劃和機構管理。制定人事組織管理規劃及規章制度，負責干部任免、考核、調配、領導班子建設、工資福利、保險統籌、人員總量控制、機構發展規劃、技術職稱評定以及黨的組織建設、黨員管理和發展規劃
18 教育部： 負責員工培訓、智力引進、院校管理、黨員教育、精神文明建設、思想政治工作等。
19 城市金融研究所 ：開展經濟、金融理論研究，編輯發行《中國城市金融》和《城市金融論壇》,承擔城市金融學會日常工作。
20 電子銀行部： 負責全行網上銀行、電話銀行、手機銀行等電子銀行業務的發展規劃、產品開發、管理協調、宣傳營銷和電子銀行中心的業務運作與客戶服務。
21 資產托管部 ：主管全行資產托管(包括證券投資基金托管、委托類資產托管和QFII資產托管)業務工作。負責制定我行資產托管業務的規章制度和辦法，進行資產托管業務品種的開發研究和資產托管業務市場開拓，安全保管受托資產，負責基金托管工作的內部稽核和風險控制。
22 機構業務部 ：負責全行機構客戶業務管理和市場營銷，主要客戶對象包括銀行同業、證券保險、政府機構、軍隊客戶、中介機構以及其他非法人性質的機構等等。
人民檢察院公訴部門范文第4篇
一、人民銀行營業部門績效審計目的
人民銀行開展績效審計的目的是實現行政資源的最優配置, 促進相關部門加強管理, 節約人力、物力和財力資源, 提高服務效率效果等【2】。具體包括:一是建立健全內部控制制度, 加強管理, 防范風險于未然;二是優化人民銀行柜臺服務業務工作流程, 提高服務效率;三是優化崗位設置與人員配置, 節約人力資源。
二、人民銀行營業部門績效審計程序
人民銀行績效審計的程序與其他類型審計一樣, 分為審計計劃階段、審計實施階段、審計報告階段和后續審計階段【3】【4】。各階段的主要任務詳見圖1。
三、人民銀行營業部門績效審計實施框架
人民銀行營業部門績效審計應著眼于營業部門的職責目標, 圍繞部門資源配置、管理與決策、內控控制和業務管理實施全過程和全方位的系統審計【5】。重點集中在黨風廉政建設與民主決策效果性審計、干部管理與人員培訓效果性和效率性審計、內控機制有效性審計、崗位設置與人員配置經濟性審計、業務履行的效果性和效率性審計、工作計劃及其實現效果性審計等方面, 評價各種“因素”的有效性及資源利用的經濟性、效果性【6】。以達到內控制度健全可靠、崗位配置優化、人財物等資源利用充分、各種工作方式及服務功能效果明顯的目的【7】。
(一) 資源配置方面
一是人力資源的配置與管理, 如配置的人員數量、人員結構, 包括年齡結構、知識結構等是否合理科學, 是否符合營業部的業務工作需求;是否將人員學習培訓作為一項經常性工作, 培訓的針對性、有效性如何, 員工激勵機制如何;人員平均工作量是否充實, 是否存在人浮于事的現象等等。二是物質資源配置情況, 如硬件設備設施的性能能否滿足業務核算系統的要求, 是否存在閑置或利用率不高的資產。
(二) 管理與決策方面
一是工作規劃的合理性, 主要是看部門是否制定了中長期規劃, 規劃內容是否全面, 是否涵蓋了黨風廉政建設、金融服務等方面的內容, 是否采取確實可行的措施保障工作規劃的實行。二是領導決策的科學性, 側重點主要是領導決策是否按規定的議事程序進行, 領導決策是否充分聽取群眾意見、是否充分體現了民主集中制的原則, 領導決策是否體現了客觀、公正、公平的原則;重大事項的決策是否體現了合理性和經濟性。三是內部管理的有效性, 如員工對與部門的認知度、團隊精神、內部組織結構的合理性, 權限管理是否按制度要求實行分級管理, 是否按要求進行授權管理, 發現問題的整改能力如何等等。
(三) 內部控制方面
加強內部管理, 完善內控制度是中央銀行各單位依法、正確、有效履行職責, 促進各項工作規范、有序、高效的重要保障。在內部控制上, 重點應放在內部控制的“四性”上。一是有效性, 內部控制是否準確識別和防御風險, 促進業務運行和管理活動正常開展。二是全面性, 內部控制是否覆蓋各層級、各崗位的各個方面, 完整貫穿業務運行或管理活動的各個環節。三是及時性, 內部控制是否優先定位于業務運行或管理活動的首位, 是否堅持“內部控制先行, 從源頭控制風險, 是否根據各方面情況的發展變化及時修訂有關制度, 是否結合實際制定了防范各項風險的應急方案。四是合理性, 內部控制是否與中央銀行營業部的管理要求和業務要求特點相應, 是否在綜合考慮風險損失和機構自身條件下, 考慮以合理的成本、恰當的措施和方法來處理風險。
(四) 業務管理方面
營業部是為轄區金融機構提供金融服務的重要窗口, 如何評價其提供金融服務過程中是否體現了經濟性、效率性和效果性, 是開展績效審計的主要內容。在開展對金融服務業務的績效審計時, 主要把握下面的內容:一是業務工作的完成情況, 是否按時按要求完成每一筆業務。二是業務工作量情況, 工作任務是否合適, 是否存在人浮于事現象。三是業務工作的效果如何, “窗口服務”滿意度如何, 業務差錯率是否控制在可承受的范圍內等等。
四、人民銀行營業部門績效審計的方法運用
績效審計內容的廣泛性和復雜性, 決定了其必然需要運用多種審計方法。本文結合人民銀行營業部績效審計的工作實踐, 對部分績效審計方法做一介紹【8】【9】。
(一) 審計查證法
審計查證法是指審計人員運用檢查、觀察、詢問、重新計算、重新執行、分析程序等傳統合規性審計方法來進行調查取證。如對內部管理、內控機制建設等方面內容的審計可以使用該方法。
(二) 比率分析法
指審計人員對反映部門業務工作效果的重要指標進行驗算和比較, 如業務差錯率、重大業務差錯率等進行驗算, 并與上年度、人行系統平均水平、最高水平或最低水平等進行比較, 從中找出差距, 分析原因, 為提高業務服務質量提供建議。
(三) 問卷調查法
指通過對特定客戶或人群發放調查問卷并回收的方式獲得相關數據和信息的一種方法。營業部主要是為轄區金融機構提供柜臺服務, 為了評價其服務的質量, 可以采用客戶滿意度調查的方式進行。
(四) 業務活動分析法
是指采用對比分析法、業務跟蹤法、統計分析法等業務活動分析技術方法, 找出業務活動中影響效益的關鍵因素并進行評價。
(五) 其他方法
如領導座談法、函證法等。領導座談法主要應用于前期審計調查階段, 由部門領導向審計組成員介紹部門的總體工作情況, 以便審計人員對被審計部門有一個概括性的認識, 便于審計工作的深入開展。函證法主要用于向辦公室、人事、監察等部門核實被審計部門的相關獎罰信息。
五、開展績效審計的建議
(一) 明確審計目標, 把握審計方向
明確審計目標是開展績效審計工作的基礎, 也是控制審計質量的源頭, 是整個審計工作中的第一道工序【10】。與傳統的內部審計不同, 績效審計是對審計對象利用資源的“經濟性”、“效率性”和“效果性”進行的綜合評價, 它不局限于傳統內部審計所進行的合規性和合法性鑒定, 而是上升到對工作業績與效率的評價層面上來。一般來說, 績效審計有以下幾點目標:一是促進審計對象建立健全內部控制制度、加強管理, 實現從管理中要效益;二是發現薄弱環節, 預防業務風險, 杜絕重大業務差錯;三是實現部門人財物資源的優化配置;四是理順業務流程, 提高工作效率。
(二) 加強創新, 完善績效審計程序
盡管人民銀行績效審計的程序與其他類型審計一樣, 可分為審計計劃、實施、報告和后續階段。但績效審計畢竟是新興的審計形式, 沒有完整的模式可以遵循, 實際工作面臨很多新的問題。如績效審計需要針對被審計部門的實際情況設計客觀科學的評價指標和評價標準, 研究采用合適的審計方法等, 這恰是以往的履職離任等合規性審計所沒有的。又如審計前期的深度摸底調查, 審計目的和范圍的確定, 審計方案編制的可行性和可操作性等都將制約審計工作的有效開展。因此, 完善內審程序, 嚴格按程序辦事, 是績效審計工作實踐中一個十分重要的問題, 在現場和非現場審計程序和審計過程中要加強以下幾方面工作:一是準確掌握審計資源, 根據審計隊伍中的知識結構、實踐經驗和業務能力進行資源合理配置。二是務必做好審計前期的調查研究工作, 明確和把握審計對象有哪些業務特點和工作流程, 哪些內容和項目是重點, 期望達到的目標是什么。三是建立審計對象檔案, 在采取領導座談、問卷調查等方法的基礎上掌握被審計對象的有關情況, 建立數據庫, 并做好對數據的分析與預見, 相對實現對審計對象的動態管理, 做到心中有底, 避免審計的隨意性。四是創建可行的滾動式審計工作流程, 根據審計的進展情況和審計中發現的新情況新內容對評價指標進行適當修正調整, 使之更加完善全面, 實現審計工作的循環滾動管理。
(三) 編制周密可行的審計方案
開展任何形式的審計項目, 編制周密的審計方案是必不可少的, 績效審計當然也不例外, 比如要明確審計目標、審計范圍、審計對象、審計人員組成、審計進度安排等等。但與以往的領導干部履職離任審計有所不同的是, 編制績效審計方案時, 要根據被審計部門的實際情況設置科學合理的績效審計評價指標體系和評價標準, 用以指導整個現場審計的實施。
(四) 強化審計結果, 為相關部門改善工作提出審計建議
與以往的領導干部履職離任等常規性審計相比, 績效審計更加注重績效的表現, 即利用人力、物力和財力等各種行政資源的經濟性、效果性和效率性。通過績效審計, 審計人員應該針對審計中發現的不足和缺陷及時反映給相關部門和領導, 并提出改進建議, 充分發揮績效審計的監督功能。
摘要：本文通過對人民銀行營業部門績效審計的實踐分析, 探討開展績效審計的基本框架和思路, 并提出幾點建議。
關鍵詞：人民銀行,績效審計,審計框架,建議
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