1 我國企業納稅籌劃風險管理當前存在的問題
1.1 企業納稅籌劃風險管理意識不強, 重視程度不高
企業的納稅籌劃是一個系統、全面、復雜的管理體系, 但是還是有很多企業單純地把能節稅多少個百分點作為評價納稅籌劃方案優劣的標準, 只與企業的經濟效益掛鉤。另外, 我國大多數企業的納稅遵從度不高, 甚至存在一些特殊的企業, 完全由企業領導者來決定納稅的多少, 并沒有科學的依據企業的生產經營狀況, 完全忽視了納稅籌劃中存在的巨大風險。企業納稅籌劃的風險管理, 一方面不能缺少領導者、管理者的重視和支持, 另一方面需要專業的納稅籌劃人員的重視和認真工作。
1.2 納稅籌劃風險管理的實際可應用性不強
與國外發達國家相比較, 我國的企業納稅籌劃的風險管理起步較晚, 對具體的管理流程的研究還處于初級階段, 不夠深入和透徹, 系統闡述的文章和專著都非常少。在很多具體的流暢方面的問題都存在諸多的爭議, 沒有形成統一的論斷, 比如風險管理的流程分為哪些階段、每個階段有哪些具體任務、以及對于納稅籌劃風險的識別、評估方法的選擇, 風險應對策略的制定和執行等。這些不明確都使得企業在進行納稅籌劃風險管理時缺乏實際的可借鑒性。
1.3 納稅籌劃人員和風險管理人員的總體素質有待提升
無論是納稅籌劃人員還是風險管理人員, 首先都必須具備足夠的專業理論基礎和實踐經驗才能上崗工作。而現實中精通納稅籌劃的人才非常少, 再同時具備風險管理知識的人才就少之又少。這樣就造成了目前從業人員總體素質都普遍不高的現狀, 不僅缺乏專業技能, 在職業道德素養方面也急需提高。這種現狀很大程度上制約著我國納稅籌劃風險管理的整體發展水平。
1.4 企業內部之間不能進行及時有效的溝通交流
任何一個企業, 無論規模大小, 都是一個有機協調、統一的整體, 需要各部門之間保持緊密的聯系和相互配合。但現實中很多企業都存在的問題是各部門只顧及各自的局部利益, 忽視企業整的利益, 不能與其他部門進行及時有效的溝通, 從而很容易造成部門之間配合出現紕漏、工作進度延后、互相推卸責任等問題。這也使得企業的納稅籌劃風險管理不及時、不到位, 管理的效果不理想。
1.5 納稅籌劃的內部控制制度不健全、不完善
在企業具體的業務流程中, 大多都存在著納稅籌劃的風險。這些風險就需要落實到內部控制中, 通過對業務流程進行有效的梳理和控制進行風險的管理。從風險管理角度來說, 納稅籌劃內部控制是指圍繞納稅籌劃風險憐理目標, 針對企業的戰略、規劃、研發、投資、融資、分配、運營、財務、內審、法律事務、人力資源、采購、生產、銷售、物流、質量、安全、環境保護等各項業務及其重要業務流程的納稅籌劃事項, 通過執行納稅籌劃風險管理基本流程, 制定并執行的規章制度、程序和措施。然而在很多的企業中, 其內部控制的制度都存在不健全、不完善的問題, 無論是沒有建立, 還是建立了沒有實施, 或者實施的不夠徹底有效, 這些都對企業納稅籌劃風險管理造成非常不良的影響。
2 納稅籌劃風險的應對策略
2.1 加強稅收政策學習, 樹立稅務籌劃風險意識
在納稅籌劃的風險管理中, 首先需要的就是通過各種形式的學習來不斷加強對稅收政策的理解和解讀, 對相關的法律法規都能應用到具體的實際業務操作中。對有關國家和企業的納稅政策要有非常深入的理解和準確的把握, 從而在制定具體的納稅方案中, 能夠有效地規避可能的風險, 并通過科學專業的對比選取風險最小的方案。加強學習指的不僅僅是學習的深度, 還包括對新出臺的各項法律法規的敏感性和及時性。
2.2 加強企業與稅務機關的溝通與聯系
稅務機關是根據國家相關的稅收法律法規對企業的納稅籌劃方案進行審核的部門, 對企業的納稅籌劃起著至關重要的作用。只有方案獲得審核通過, 節稅才算有效, 也就才能真正地為企業帶來更多的經濟效益。然而在現實中, 很多企業在工作中都會打法律的擦邊球, 很容易掉入法律的圈子中。因此, 企業只有與稅務機關隨時保持密切的聯系和溝通, 對該地區的稅收相關的法律法規能夠及時地、清楚的了解和深入透徹的理解把握, 才能制定出更加有效地、科學合理的納稅籌劃風險管理方案, 對企業產生更加切實有效的意義。
2.3 提高企業參與納稅籌劃工作人員的自身素質
在納稅籌劃的具體工作中, 很多工作人員都是依據自身的經驗進行決策, 這就給企業的納稅籌劃帶來了很大的風險因素。因此, 納稅籌劃相關工作人員的自身素質, 包括專業技能水平和職業道德素養都對企業納稅籌劃是否成功具有很大的影響。一方面, 工作人員要不斷地加強專業知識的學習, 包括稅收、會計、財務管理、風險管理、法律法規等, 能夠通過專業的分析判斷進行企業的納稅籌劃;另一方面, 工作人員還需要時刻注意總結實踐工作中的經驗, 提高理論聯系實際的能力;最后要注重與同事間的溝通交流, 提高團隊工作意識。
3 結語
納稅籌劃對任何一家企業都具有非常重要的現實意義, 是對自身資產、收益的正當維護。但在具體的籌劃中存在著諸多的風險因素。為此, 企業需要結合自身的實際情況和所在地區的政策規定, 將納稅籌劃的意識貫穿到整個理財過程中, 并適時做出調整, 以為企業帶來更多的效益。
摘要：在經濟全球化的不斷推動下, 我國企業面臨著日益嚴峻的市場競爭。為了維持企業的長久、穩定發展, 企業要積極采取各種有效措施進行內部控制和外部控制。作為內部控制中的重要一環, 企業的納稅籌劃對于企業的良好發展具有非常重要的現實意義。
關鍵詞：企業,納稅籌劃,風險管理
參考文獻
[1] 趙向紅, 陳瑞.企業納稅籌劃風險管理現存問題與策略[J].商場現代化, 2014 (27) .
[2] 莊芳芳.企業納稅籌劃風險管理探析[J].會計之友, 2011 (5) .
[3] 王玉紅.企業納稅籌劃風險控制研究[J].長春工程學院學報 (社會科學版) , 2011 (3) .