第一篇：投資銀行業務基本知識
商業銀行基本業務知識
一、商業銀行簡介
1、 商業銀行的概念
商業銀行是經營貨幣的企業，是依照《中華人民共和國商業銀行法》和《中華人民共和國公司法》設立的吸收公眾存款、發放貸款、辦理結算等業務的企業法人。
2、商業銀行的分類
(1)政策性銀行：國家開發銀行、農業發展銀行等
(2)大型國有商業銀行：工商銀行、農業銀行、中國銀行、建設銀行
(3)中小股份制銀行：交通銀行、興業銀行、華夏銀行、中信銀行、光大銀行、浦東發展銀行等
(4)農村金融機構：農村商業銀行、信用合作社等
(5)郵政儲蓄銀行
(6)區域性銀行：北京銀行、上海銀行、南京銀行、杭州銀行、寧波銀行、深圳發展銀行等
(7)外資銀行：花期銀行、恒豐銀行、匯豐銀行、東亞銀行等
3、商業銀行的基本職能
(1)信用中介。
商業銀行是以吸收的存款的方式把社會上的各種閑散貨幣集中起來，然后以貸款貸款的形式借給需要補充貨幣的人去使用，商業銀行是作為貨幣資本的貸出者與借入者的中介人，并從吸收資金的成本與發放貸款利息收入、投資收益的差額中，獲取利潤。
商業銀行在信用中介的職能中實現資本盈余和短缺之間的融通，不改變貨幣資本的所有權，改變的只是貨幣資本的使用權
(2)支付中介
在經營存款的基礎上，商業銀行通過存款在帳戶上的轉移，代理客戶支付，為客戶兌付現款等服務手段，成為企業、團體和個人的貨幣保管者、出納者和支付代理人，從而形成以商業銀行為中心的無始無終的商業銀行客戶支付鏈條和債權債務關系。
(3)信用創造
商業銀行是唯一能夠吸收各種存款和用其所吸收的各種存款發放貸款的金融機構，在支票流通和轉帳結算的基礎上，貸款又轉化為存款，在這種存款不提取現金或不完全提現的基礎上，就增加了商業銀行的資金來源，最后在整個銀行體系，形成數倍于原始存款的派生存款。
商業銀行以信貸活動創造和收縮活期存款，而活期存款是構成貸市供給量的主要部分，因此，商業銀把客戶存款作為貨幣來流通，具有了信用創造功能。
(4)金融服務
商業銀行由于聯系面廣，信息比較靈通，特別是計算機在銀行業務中的廣泛應用，使其具備了為客戶提供信息服務的條件，咨詢服務，對企業“決策支援”等服務應運而生，企業生產和流通專業化的發展，又要求把許多原來的屬于企業自身的貨幣業務轉交給銀行代為辦理，如發放工資，代理支付其他費用等;個人消費也由原來的單純錢物交易，發展為轉帳結算和個人金融服務，如銀行卡消費、個人理財服務等;因此，在現代經濟生活中，金融服務己成為商業銀行的重要職能。
4、 商業銀行的一般業務流程
商業銀行的業務流程是指直接或間接為顧客創造價值的一系列相關邏輯活動的有序集合，不同的業務流程是商業銀行績效和組織結構的基礎。
商業銀行的業務流程可以分為為直接創造價值的客戶服務流程和間接創造價值的后臺支持流程。
對國有商業銀行而言，客戶服務流程依據目前為客戶提供的產品和服務，一般可以分為信貸業務流程、零售業務流程、表外業務流程、咨詢業務流程、代理業務流程等;后臺支持流程可根據各項管理活動分為綜合管理流程、計劃財務流程、風險管理流程、產品開發流程、后勤服務流程等，這些基礎流程還可以根據不同的業務細分具體流程。
如：個人貸款業務貸前一般流程：申請→征信→估價→審查→審批→抵押→放款
二、商業銀行的基本業務
1、 存款業務
存款業務是由存款人按照銀行的存款產品條款把資金存入銀行，銀行根據存款人指令辦理存取并對存入資金按條款支付利息的一種銀行業務。
銀行吸收存款的主要來源有兩類：一是對公存款(企業存款)，二是城鄉居民的儲蓄存款(自然人存款)。
現金管理制度。我國實行的現金管理制度規定：各企事業單位都在銀行開立賬戶，將閑置待用的資金存入銀行，現金管理制度保證了對公存款這一重要的存款來源。
存款的種類很多，一般分為：活期存款、定期存款、協定存款和通知存款。
2、 貸款業務
貸款業務是由借款人按貸款產品條款向銀行借入資金，銀行按貸款條款撥付資金并根據貸款金額、時間和利率收取利息的一種銀行業務。
銀行發放貸款主要有兩個理由，一是，獲得銀行利潤;二是，支持生產和各項事業發展，促進商品流通。
貸款的種類很多，可以按照貸款對象、貸款期限的長短和貸款用途進行分類。
貸款按照貸款對象分為批發貸款(公司貸款)和零售貸款(個人貸款)。
貸款按貸款期限的長短可以分為
比如個人貸款一般按用途可分為：個人住房貸款、個人二手住房貸款、住房公積金委托貸款、個人商用房貸款、個人二手商用房貸款、個人汽車消費貸款、個人經營性貸款、個人創業貸款、商業助學貸款、國家助學貸款、個人質押貸款、個人自動授信貸款、個人額度循環貸款、個人消費性貸款、個人委托貸款、單位委托貸款、個人其他住房貸款、個人住房貼息貸款、下崗失業人員小額擔保貸款等。
3、 中間業務
商業銀行中間業務是指銀行不運用或較少運用自己的資金，以中間人的身份替客戶辦理收付或其他委托事項，為客戶提供各類金融服務并收取手續費的業務。
中間業務的種類很多，按銀行在開展中間業務時的身份劃分為：結算業務、代理業務和擔保業務。
(1) 結算業務：
結算業務是銀行根據客戶的指令和結算條款辦理的資金在不同帳戶之間的清算服務。 結算有兩種形式：一是，現金結算──使用現金完成貨幣支付;二是，轉賬結算──收付雙方通過各自銀行賬戶，用轉賬的辦法，來完成的貨幣支付。
轉賬結算工具有：匯票、本票、支票、銀行卡
銀行結算方式有：匯兌、托收承付、委托收款
(2)代理業務：
代理業務是指銀行接受單位(公司或機構)和個人的委托，以代理人的身份代表委托人辦理經雙方事先協定的經濟事務的業務。
代理業務的種類很多，一般分為代理收付款業務、代理融通業務、現金管理業務和其他代理業務。
如：保證金業務和黃金交易屬于其他代理業務。
(2) 擔保業務：
擔保業務：銀行介入中不僅僅為買賣雙方提供資金結算的中間服務，還要承擔一定的風險，用銀行信用來代替商業信用。
擔保業務可以分為貿易融通業務、金融保證業務和派生產品業務
貿易融通業務包括：商業信用證和銀行承兌匯票。
金融保證業務包括：備用信用證、貸款承諾、票據發行便利和貸款資產證券化
派生產品業務包括：貨幣互換、利率互換、期貨、期權和遠期利率協議。
三、商業銀行會計簡述
商業銀行會計的對象是銀行的資金運動，銀行使用國家統一的銀行會計科目，按照經辦的基本業務設置會計核算帳戶。
1、銀行會計記賬方法
銀行會計記賬方法有借貸記賬法和收付記賬法。
借貸記賬法是一種復式記賬方法，是以“借”和“貸”作為記賬符號，對銀行經辦的每項經濟業務按相等金額在兩個或兩個以上有關帳戶中同時進行登記的方法。
復式記賬法必須遵循的原則是：有借必有貸，借貸必相等。
收付記賬法是一種單式記賬方法，是以收付為記賬符號，對于部分經濟業務只在一個帳戶中進行記錄。
2、 銀行會計科目
銀行會計科目分為五大類，分別為資產類，負債類，所有者權益類，損益類和表外類;
資產類、負債類、所有者權益類和損益類科目用借貸記賬法進行賬務核算;
表外類科目類用收付記賬法進行賬務核算。
3、 一般記賬規則
資產類科目和損益類的費用科目，增加記“借方”，減少記“貸方”，余額反映在“借方”;
所有者權益類科目和損益類的收入科目，增加記“貸方”，減少記“借方”，余額反映在“貸方”。
表外類科目增加記“收入”，減少記“付出”余額反映根據收、付的結計情況確定。
4、 銀行帳戶
銀行帳戶分為內外帳戶和外部帳戶
銀行的外部客戶帳戶一般分為存款帳戶和貸款帳戶，銀行外部客戶帳戶按客戶和對應的業務產品開立，用于記錄客戶經辦銀行業務的資金變動情況。
例子：存款業務賬務處理
現金存款現金取款
借：現金借：XX客戶存款帳戶
貸：XX客戶存款帳戶貸：現金
第二篇：村鎮銀行業務知識
關于村鎮銀行
一、村鎮銀行概述
1.什么是村鎮銀行?
(1) 村鎮銀行是指經中國銀行業監督管理委員會依據有關法律、法規批準，由境內外金融機構、境內非金融機構企業法人、境內自然人出資，在農村地區設立的主要為當地農民、農業和農村經濟發展提供金融服務的銀行業金融機構。
(2) 村鎮銀行是獨立的企業法人，享有由股東投資形成的全部法人財產權，依法享有民事權利，并以全部法人財產獨立承擔民事責任。村鎮銀行股東依法享有資產收益、參與重大決策和選擇管理者等權利，并以其出資額或認購股份為限對村鎮銀行的債務承擔責任。 (3) 村鎮銀行以安全性、流動性、效益性為經營原則，自主經營，自擔風險，自負盈虧，自我約束。村鎮銀行依法開展業務，不受任何單位和個人的干涉。
(4) 村鎮銀行不得發放異地貸款。
(5) 村鎮銀行應遵守國家法律、行政法規，執行國家金融方針和政策，依法接受銀行業監督管理機構的監督管理。
2.設立村鎮銀行的意義是什么?
村鎮銀行的設立將促進農村金融體系的完善和農村金融服務水平的提高，促進城鄉金融和城鄉經濟的協調發展，促進社會主義新農村與和諧社會的構建。設立村鎮銀行是解決我國現有農村地區銀行業金融機構覆蓋率低、金融供給不足、競爭不充分、金融服務缺位等“金融抑制”問題的創新之舉，對于促進農村地區投資多元、種類多樣、覆蓋全面、治理靈活、服務高效的新型農村金融體系的形成，進而更好地改進和加強農村金融服務，支持社會主義新農村建設，促進農村經濟社會和諧發展和進步，具有十分重要的意義。
3.村鎮銀行可以滿足哪些市場需求?
(1) 國民投融資的經濟意識逐漸增強。 (2) 二元主體對資金需求個性化。 (3) 信貸業務的服務需求。
① 政策服務需求。由于社會環境和文化水平等因素的制約，不少農戶缺乏應有的金融知識，十分需要金融機構為其提供金融、信貸結算、利率等方面的政策法規知識。
② 信息服務需求。農民還希望金融機構提供良種、生產、加工、經營、銷售、市場、科技等信息，即需要在增產增收時提供全方位金融服務。
③ 理財服務需求。目前農村的投資渠道狹窄，農民對積余的貨幣進行合理投資就需要正確運用儲蓄、國債、保險等投資工具，增強規避風險能力，增長理財知識，合理進行消費，以期獲得最佳的投資理財收益。
④ 管理服務需求。農戶在生產經營中普遍缺乏財會知識，迫切需要搞好經濟核算，加強經營管理，提高盈利水平。
⑤ 金融工具的多樣化需求，由于農村金融需求主體的多元化以及需要的金融服務全面化，從而也就相應地需要多樣化的金融工具，滿足不同主體的金融需求。近年來，隨著農村經濟的不斷發展，農村居民的就業結構也發生了很大變化，兼業經營、勞務輸出、跨地區流動增多，他們對金融服務產生了多樣化的需求，不僅需要流動資金，也需要長期投資資本，不僅需要信貸服務，還需要匯兌、結算、保管、轉賬、咨詢、代理等中介服務。而農村金融機構提供的金融服務單一，缺乏金融電子化產品和金融創新，從而使得農村金融服務供需矛盾突出。
4.村鎮銀行如何定位?
村鎮銀行必須明確自己“服務三農”、“農民的銀行”的市場定位，支持區域經濟發展，履行支農重任，特別要為廣大農民特別是農村地區貧困戶和低收入家庭，以及在家從事勞動的人員提供小額信貸等各種金融服務，穩固自身在農村市場的主導地位和客戶基礎。 在“服務三農”、“農民的銀行”的市場定位上，村鎮銀行還必須要認識到其發展的階段性。
綜上所述，分析目前農村金融市場的空白以及村鎮銀行的供給能力，可以從以下三個方面來為村鎮銀行合理定位：市場定位、客戶群定位以及產品定位。 (1) 市場定位：“服務三農”、“農民的銀行”，扎根農村，貼近農民，發展農業。 (2) 客戶群定位：三類農民，服務縣域內農業和農村經濟，為當地微小企業，溫飽型和市場型農戶提供小額信貸支持。 (3) 產品定位：以小額信貸為主的各類金融服務，包括貸款制度的創新、經營模式的創新和金融產品的設計等。
5.村鎮銀行的發展前景是什么?
村鎮銀行作為一個新興的農村金融機構，在農村金融需求得不到滿足和金融供給不足的條件下，投資農村這個巨大的金融市場的回報是十分客觀的。村鎮銀行的發展在國家政策的規范和市場商業利益的驅動下，其發展勢頭必然如雨后春筍。 我們堅信，隨著農村金融體系的不斷完善和農業經濟的穩步發展，村鎮銀行在農村經濟中必將扮演越來越重要的角色， 村鎮銀行是一級法人銀行。
村鎮銀行的市場定位，就是以區域內農村中低端客戶為目標客戶群，致力于建設一個為“三農”服務的農村社區性銀行。村鎮銀行的資金投向，就是要堅持商業、可持續原則，投向有創業意愿、有發展前景和還款能力、信用良好的農村客戶，包括農戶和個體工商戶、微 小企業，以及一些產業化龍頭企業。在具體經營中，應當始終抓好四大戰略： 一是大愛戰略。大愛是一種文化。因為面向低端客戶群的業務是一種勞動密集型業務，需要更多的耐心、細心和愛心。對村鎮銀行來說，弘揚大愛文化就是首要的戰略問題。要堅持不懈地用大愛文化教育員工，帶著一種深厚的感情做服務，為三農發展殫精竭慮。 二是創新戰略。要立足于做特色，靠有生命力的產品求生存。在存款業務的發展和貸款業務的管控上，都要不斷有所創新。不斷擴大資金來源渠道，打實發展基礎。在貸款產品上，要不斷深度研究三農需求，不斷地鎖定目標客戶群，不斷地量身定做特色產品，不斷地集群化營銷業務。要通過創新，不斷滿足三農客戶日益增長的金融需求。要讓客戶想來存款、能貸上款，真正辦成農民自己的銀行。大力拓展存貸款業務之外的各項新業務，創造全新的盈利模式。3 d2 H 三是聯動戰略。村鎮銀行和作為母行的商業銀行要聯動。在科技、大額貸款等方面加強與“母行”合作，資源共享，優勢互補。在日常業務拓展上加強與地方合作，在重大發展戰略問題和一些關鍵性瓶頸問題上積極爭取銀行業監管部門和人民銀行的支持。抓銀團貸款，抓圍繞產業鏈的上下游業務，把村鎮銀行的牌子用好用足。只有聯動，才能克服小的劣勢;只有聯動，才能始終吸收先進的生產力;只有聯動，才能做到商業、可持續。晉城商行作為太行村鎮銀行的主要投資者，近幾年取得了突飛猛進的發展，樹立了比較知名的品牌，這對于辦好村鎮銀行是一個重要優勢。正是由于各個先進銀行都去辦村鎮銀行，包括國有銀行、股份制銀行、城商行、外資銀行等等，才能把各種先進的理念輻射到農村，才能夠最終形成“湯水效應”。{ 四是本土化戰略。要融入當地的文化和發展氛圍，依托本土化來防范風險和拓展業務。在日常業務拓展上加強與地方合作，在重大發展戰略問題和一些關鍵性瓶頸問題上積極爭取銀行業監管部門和人民銀行的支持。`" N( K/ M) 大愛是基礎，創新是關鍵，聯動和本土化是重要保障。堅持這四大戰略，村鎮銀行就可能成功。如果背離，必然會以失敗告終，新型的優勢體現不出來，服務三農也很可能成為一句空話。 三 深化村鎮銀行發展需要特別注意的問題
第一，感情問題。一定要帶著感情辦村鎮銀行。破解金融支農難題，一個重要前提是解決感情問題。對三農沒有感情，對當地沒有感情，事情肯定做不好。必須有一種精神，一種創業精神、服務人民的精神。在村鎮銀行探索期，這種精神因素至關重要。 第二，政策問題。作為村鎮銀行，一定要積極爭取各種優惠政策。近期國家在陸續出臺一些扶持三農的政策，有的涉及到村鎮銀行。這就需要積極與有關部門對接，不能消極等待，坐等天上掉餡餅。 第三，輻射問題。村鎮銀行必須眼睛向下，應當考慮適度擴張機構。在目前金融形勢下，傾斜三農仍將持續，搶占村鎮銀行陣地已經成為一些外資銀行的重要戰略性行動。在做好單點機構的基礎上，應加快向縣城內、鄉鎮和一些大村延伸
第三篇：銀行卡業務知識
銀行卡業務知識(125題)
一、單選題：
29、我省農村合作金融機構統一命名的銀行卡是(A)。
A、豐收卡B、農信卡C、金穗卡D、匯通卡
30、人行最新規定，銀行借記卡在ATM機上取現(C)。
A、每卡每日累計取現不得超過5000元B、每卡每日累計取現不得超過2000元
C、每卡每日累計取現不得超過20000元D、不得超過信用額度
31、目前發行的豐收借記卡有效期是(D)。
A、2年B、3年C、5年D、無有效期
32、下面不屬于作廢卡的有(B)。
A、掛失卡B、空白卡C、版面過期的卡D、已銷戶的卡
二、判斷題
10
1、銀聯標識卡在正面左下角印有統一的“銀聯”標識圖案。( × ) 10
2、豐收卡持卡人在POS機上刷卡消費無需支付交易手續費。( √ ) 10
3、持卡人銀行卡發生被盜遺失等情況，要及時向發卡機構辦理掛失手續。( √ )
10
4、持卡人如遇銀行卡被ATM吞沒時，應及時與ATM所屬營業機構聯系，并憑持卡人有效身份證件到相關營業機構辦理領回手續。( √ )
10
5、持卡人對密碼要嚴格保密，不得向他人透露，因持卡人不慎泄露密碼而引起的資金損失由持卡人負責。( √ )
110、豐收借記卡必須先存后支，不具有透支功能。( √ )
1
14、豐收借記卡存款按照中國人民銀行規定的同期同檔次利率和計息方法計付利息。( √ )
1
15、豐收卡持卡人憑密碼可在浙江農村合作金融機構網點或有銀聯標識的ATM、POS機上使用。( √ )
1
16、客戶領取豐收借記卡，須提供有效的擔保。( × )
1
17、個人客戶申領豐收借記卡憑本人有效身份證件。( √ )
1
18、豐收卡持卡人如對交易記錄有疑問，有權向發卡機構查詢核對。( √ ) 1
19、發卡機構對持卡人的資信資料負有保密責任。( √ )
120、豐收借記卡持卡人通過口頭或電話銀行申請掛失，必須在7天內辦理書面掛失申請手續。( × )
1
21、ATM加鈔工作可以由ATM加鈔員單人操作。( × )
1
22、卡片作廢、銷毀均由柜面柜員負責進行。( × )
1
23、ATM密碼和電子柜鑰匙必須實行分管，日常使用的ATM鑰匙須隨身攜帶。( × )
1
24、豐收卡可在具有銀聯標識的他行ATM機上取款。( √ )
第四篇：銀行會計基本業務(一)
銀行基本業務--之對公業務--會計業務基礎知識
第一部分 會計業務基礎知識 第一章 會計科目
第一節 銀行會計科目體系
會計科目是對會計要素的具體內容，按照其相同的特征和資金性質、業務特點、經營管理和核算要求進行科學分類而確立的會計核算項目。銀行會計科目是會計制度的重要組成部分，是指導和規范銀行會計核算的必要前提和進行經營分析的基礎。
銀行會計科目體系由一級科目、二級科目和核算代碼組成。一級科目代號由4位數字組成，二級科目由6位數字組成，核算代碼由5位數字組成?？颇烤幪柌扇∠劝礃I務大類歸并、再按流動性劃分的原則編排。核算代碼的設置較為靈活，可以從不同角度對二級科目核算的信息進一步分類統計，以滿足各業務部門的多方面管理需要以及某些特殊的管理需求。
會計科目包括表內科目和表外科目。表內業務會計科目分為資產類、負債類、資產負債共同類、所有者權益類、損益類。表外業務科目分為或有事項類、委托代理業務類、備查登記類。會計科目為本外幣業務共用。
一、表內科目
(一)資產類 用以核算現金、貴金屬、存放中央銀行準備金、應收賬款、各種貸款、投資、固定資產、無形資產及其他資產等。
(二)負債類
用以核算各項存款、各項應付款、各項借款、發行債券及應解(匯出)匯款等。
(三)所有者權益類
用以核算實收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤及利潤分配。
(四)資產負債共同類
用以核算待清算轄內往來、法定存款準備金、銀行財務往來、外匯買賣等。
(五)損益類
用以核算各項收入、各項支出、營業費用、稅金、匯兌損益等。
二、表外科目
(一)或有事項類
用于核算簽發銀行承兌匯票、開出信用證及保函、保兌信用證及保函、開出提貨擔保等或有事項以及期權、掉期等衍生金融產品中所擁有的權利和承擔的責任。
(二)委托代理業務類
用于核算代理開發銀行貸款、代理開發銀行逾期貸款及代理開發銀行貸款利息等。
(三)備查登記類
用于核算有價單證、空白重要憑證、代保管有價值品、應收托收款項、代收托收款項、收到信用證及保函、未收貸款利息、未履行貸款承諾等。
第二節 會計科目管理
會計科目由會計結算部門統一管理。全行會計科目(包括一級科目、二級科目)的設立、編號、使用說明以及停用、撤銷均由總行會計結算部統一負責。各一級分行均不得自行設立會計科目，確實需要增設會計科目的，應報總行會計結算部批準，由總行統一增設。各行應嚴格按照總行會計科目使用范圍、要求正確使用會計科目，監控轄屬科目使用情況。未經總行授權不得使用總行專用科目。
銀行核心系統賬戶會計科目，可根據賬戶余額、積數情況分別采用以下方法調整：
一、聯機調整
當賬戶余額、積數為零時，通過聯機交易調整;
二、批量調整
當賬戶余額、積數不為零時，通過分錄結轉或上報生產變更，經一級分行批準后，轉報總行數據中心調整，同時調整總賬累計發生額。 第二章 記賬規則及方法 第一節 賬戶設置
銀行核心系統將賬戶分為往來戶、貸款戶、內部戶、表外戶等。所有經濟業務的記錄都是通過賬戶進行的。賬戶的核算網點號決定了賬務歸屬，物理網點號決定了業務歸屬，科目號決定了資金在不同科目(或專戶)間的流向，賬號則決定了資金在不同分戶間的流向。
一、賬號規則
賬戶的賬號由19位構成，包括：地區號4位、網點號4位、應用號2位、順序號7位、校驗位號2位。每個賬戶都有自己的賬號及對應的科目號，賬戶的科目號隱含在系統的賬戶信息中。
二、賬戶分類
銀行核心系統按賬戶性質進行分類，并通過應用號加以區別。各類賬戶的應用號如下：
01—活期 02—定期存單 03—定活兩便 04—零存整取 05—存本取息 06—小額質押貸款 07—國庫券 08—個人通知存款
09—往來戶 10—貸款戶 11—內部戶 12—貼現戶 13—表外戶 14—單位定期(通知)存款戶 15—個人住房貸款 16—定期一本通 17—兩得利存款 18—財務賬戶 19—一般存款戶 21—貸記賬戶(銀行卡)
22—準貸記賬戶(銀行卡) 23—借記專用賬戶(銀行卡) 24—預付專用賬戶(銀行卡) 29—專用存款戶
39—臨時存款 40—公積金賬戶 97—個人綜合賬戶 98—個人貸款綜合賬戶 第二節 記賬方法
銀行表內和表外業務會計核算均采用借貸記賬法。借貸記賬法是以會計科目為主體，以“借”、“貸”為記賬符號，按照“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規則，記錄和反映資金增減變化情況的一種復式記賬方法。
銀行核心系統采用“一記雙訖”和“單邊”交易兩種記賬方式。 “一記雙訖”交易指一個交易同時記載借、貸方賬務;“單邊”交易指一個交易只處理借方或貸方賬務，必須同時使用另一“單邊”交易或計算機批量補充方式以確保賬務的借貸平衡。
外匯業務會計核算采用外幣分賬制，一切憑證、賬簿、報表，平時都按原幣種填制憑證、登記賬簿、編制報表，年終決算時先分別編制原幣種決算報表，再按決算牌價折成人民幣并入人民幣決算報表。 第三節 記賬規則 會計核算必須遵循有賬有據、當時記賬、事權劃分、當日結賬、內外對賬、事后監督的原則。核算質量要達到賬賬、賬款、賬據、賬實、賬表、賬折、內外賬務七相符。
一、手工記賬
(一)賬簿必須根據合法有效憑證記載，做到內容完整、數字準確、摘要簡明、字跡清晰，嚴禁弄虛作假。
(二)記賬應用藍、黑墨水鋼筆書寫，復寫賬頁可用藍色圓珠筆、雙面藍色復寫紙書寫。紅色墨水只用于劃線和沖賬及規定用紅字批注的有關文字說明。
(三)賬簿上的一切記載，不得涂改、挖補、刀刮、皮擦，禁止使用涂改液銷蝕，發現錯賬時要及時按規定方式更正。
(四)賬簿上所寫文字及金額，應占全格二分之一。摘要欄文字一格寫不完時，可連續在下一格填寫，但其金額應填在文字最后一格的金額欄內。金額結平時，應在金額欄的“借或貸”欄寫“平”，金額欄元以“—0—”表示。
(五)現金收入先收款后記賬，現金付出先記賬后付款，抵現業務先記付款賬后收款;轉賬業務先記借后記貸，先記賬后簽回單;代收他行票據，收妥入賬。
二、計算機記賬
(一)數據輸入必須由有權人辦理，非有權人不得輸入任何數據。
(二)數據輸入必須依據合法有效憑證(其中票據金額、日期、收款人名稱更改的為無效憑證)，做到數字準確，摘要齊全、處理及時。調整賬戶信息必須根據業務主管簽章的“調整計算機賬戶信息通知單”辦理。支付款項不得超過存款余額、貸款限額或撥款(經費)限額、法人賬戶透支限額。
(三)現金收入先收款后記賬，現金付出先記賬后付款，抵現業務先記付款賬后收款;轉賬業務先借后貸，先記賬后簽回單;代收他行票據，收妥入賬。柜員記賬必須打印記賬信息。
(四)柜員自制憑證上機處理，必須經業務主管簽批。 第四節 錯賬沖正
一、當日錯賬
(一)手工記賬錯賬處理
1、賬簿上寫錯日期和金額，應以一道紅線劃銷全行數字，將正確數字寫在劃銷數字上方，由經辦柜員在紅線左端蓋章證明。如果劃錯紅線，可在紅線兩端用紅色墨水劃“×”銷去，并由經辦柜員在右端蓋章證明。文字寫錯，只需將錯字用紅線劃銷，將正確文字寫在劃銷文字上方，并由經辦柜員在更正處蓋章。
2、憑證填錯賬號和金額而發生的錯賬，應先更正憑證，并按照1項辦法更正賬簿。
3、在經辦業務中，由于計算錯誤而發生的錯賬，發現后應按
1、2項辦法進行更正。
4、賬頁記載錯誤無法更改時，不得撕毀，須經業務主管同意，另換賬頁記載，經過業務主辦復核并在錯誤賬頁上劃交叉紅線注銷，由經辦柜員、業務主辦、業務主管蓋章證明。注銷的賬頁另行保管，待裝訂賬頁時附于該戶賬頁之后備查。
(二)計算機記賬錯賬處理
由原經辦柜員使用反交易處理，現金業務沖賬需同時清點錢箱，個人現金及轉賬業務沖正需經客戶確認。
二、隔日錯賬
隔日或以后發現的錯賬，應填制錯賬沖正憑證，經業務主管審查簽批后辦理。計算機操作使用隔日紅字沖正交易沖正，用藍字補賬交易補記賬;手工操作用紅字沖銷錯賬，用藍字補記入賬。
(一)記賬串戶
應填制錯賬沖正憑證辦理沖正。紅字憑證的摘要中注明“沖銷×月×日錯賬”字樣(文字、數字均為紅字)，藍字憑證的摘要中注明“補記沖正×月×日賬”字樣，經辦柜員應按紅字憑證記入錯賬串戶賬戶，按藍字憑證記入正確的賬戶。原錯賬憑證上用紅字注明“已于×月×日沖正”字樣(已上縮微應用無法在原始憑證上標注“已于×月×日沖正”字樣的，手工登記差錯事故登記簿，下同)。
(二)科目、賬戶或金額因憑證填制錯誤，賬簿隨之記錯
應填制紅字錯賬沖正憑證，將錯誤賬務全數沖銷，再按正確的科目、賬戶、金額重新填制藍字憑證補記入賬，摘要欄均應寫明情況。同時在原錯誤憑證上用紅字注明“已于×月×日沖正”字樣。
三、跨年錯賬
發現上錯賬，應填制藍字反方向憑證沖正，不得更改決算報表。憑證的摘要欄應注明情況，原錯賬憑證上應用紅字注明“已于×年×月×日沖正”字樣。
四、劃轉差錯
系統內同城或異地劃款差錯要憑劃出行查詢查復書調賬，劃入行無權自行調賬。
(一)劃出行處理方法
劃出行發生差錯，向異地收款單位開戶行發送查詢查復書，要求沖正調賬，俟款項劃回后再作賬務處理。
(二)劃入行賬務處理方法
劃入行收到劃出行的查詢查復書或電報，立即憑以填制特種轉賬憑證(查詢查復書、電報附后)進行沖正調賬，如存款不足應負責追索，可以分次扣款。
(三)劃入行憑劃出行查詢查復書沖正調賬，由此產生的一切問題由劃出行負責
五、需通過主機調整的錯賬
由于系統運行造成的錯賬以及由于柜員操作失誤造成的自身無法處理的錯賬，按照數據中心的有關規定辦理。 第三章 會計核算要素 第一節 會計憑證
一、會計憑證基本要素
會計憑證是銀行業務活動的原始記錄和記賬依據。會計憑證應具備下列基本要素：憑證日期，收、付款人的開戶行名稱、戶名和賬號，貨幣符號和大小寫金額，款項來源、用途、經濟業務摘要及附件張數，客戶簽章，銀行及有關人員簽章等。
二、會計憑證分類
(一)會計憑證按照業務發生時間分為原始憑證和記賬憑證。記賬憑證應根據原始憑證填制，對于具備記賬基本要素的原始憑證，可為記賬憑證。如：存單、支票、進賬單等既是原始憑證，又可為記賬憑證。
(二)按照形式不同，會計憑證可分為單式憑證和復式憑證。單式憑證是指一項經濟業務發生后，按照應借、貸賬戶，分別在兩張或兩張以上的憑證中填制的憑證。如：轉賬借方憑證、轉賬貸方憑證等;復式憑證是指一項經濟業務發生后，在一張憑證上填列所有的有對轉關系的應借、應貸賬戶。如外匯會計憑證等.
(三)按使用范圍不同，會計憑證可分為基本憑證和特定憑證兩種?；緫{證是根據合法原始憑證或業務事實編制，憑以記賬的憑證，如：現金收入憑證、現金付出憑證等。特定憑證是根據業務的特殊需要而制訂的各種專用憑證，用以代替記賬憑證。如委托收款憑證、銀行卡存取款單等，
(四)按照管理方式不同分為重要憑證和一般憑證。重要憑證是經銀行或單位填寫并簽章后即具有支付款項功能的憑證。如存單、業務委托書等?？瞻字匾獞{證應以“一份一元”為記賬單位納入表外科目分戶核算;一般憑證是銀行作為記賬憑據填用，但不具備支付效力的憑證。如外匯結匯憑證、進賬單等。
(五)按照用戶對象不同，分為個人用戶憑證和單位用戶憑證。個人用戶憑證是指銀行對個人用戶辦理存取款業務時所使用的有關憑證。如定期一本通存折、整存整取定期儲蓄存單、定活兩便儲蓄存單、存款證明書等;單位用戶憑證是指銀行對單位用戶辦理有關業務時所使用的憑證。如活期結算存折、協議存款憑證、業務委托書等。
(六)按照按使用對象不同，分為自用憑證和外售憑證。自用憑證是指銀行各專業在辦理業務中使用的，銀行負責設計、印制的各類空白重要憑證或一般憑證，包括各種賬表、憑證、資料等。外售憑證指銀行各專業在辦理業務中，向客戶出售的各類空白重要憑證或一般憑證。
此外會計憑證還包括外來憑證(如繳款書、稅票、財政撥款書)和代理業務憑證(如：話費單據、保險費收據等)。
三、憑證填寫基本要求
填寫會計憑證和票據及結算憑證，必須做到標準化、規范化，要要素全、數字正確、字跡清晰、不錯漏、不潦草，防止涂改。
(一)中文大寫金額數字應用正楷或行書填寫，如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整(正)等字樣。不得用
一、
二、
三、
四、
五、
六、
七、
八、
九、
十、念、毛、另(或0)填寫，不得自造簡化字。
(二)中文大寫金額數字到“元”為止的，在“元”之后，應寫“整”(或“正”)字，在“角”之后可以不寫正“整”(或“正”)字。大寫金額數字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”)字。
(三)中文大寫金額數字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得流有空白。大寫金額數字前未印“人民幣”字樣的，應加填“人民幣”三字。
(四)阿拉伯小寫金額數字中有“0”時，中文大寫應按照漢語語言規律、金額數字構成和防止涂改的要求進行填寫。當阿拉伯數字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字;阿拉伯數字中間連續有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字;阿拉伯數字萬位或元位是“0”，或者數字中間連續有幾個“0” ，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中可以只寫一個零字，也可以不寫“零”;阿拉伯金額數字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應寫“零”字。
(五)阿拉伯小寫金額數字前面，均應填寫人民幣符號“￥”(或草寫：￥)。阿拉伯小寫金額數字要認真填寫，不得連寫分辨不清。
(六)票據的出票日期必須用中文大寫。為防止變造票據的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。 第二節 會計賬簿
一、賬簿種類
會計賬簿分為基本賬簿和輔助賬簿兩種。
(一)基本賬簿
1、流水賬是按照業務發生時間先后順序逐日逐筆登記的賬簿。
2、分戶賬是按照賬戶連續記載各項交易的明細記錄。除有關業務規定的專用格式外，分戶賬分為以下三種：
甲種賬，用于不計息或余額表計息以及銀行內部科目賬戶; 乙種賬，用于在賬頁上計息的賬戶;
丙種賬，用于逐筆銷賬的賬務，并兼有分戶明細的作用。
3、總賬
按照會計科目設置，每日按會計科目借貸發生額分別記載，并結出余額的賬簿。
(二)輔助賬簿
1、登記簿是適應表內、表外科目的某些業務需要分戶設置的賬簿，用以控制重要空白憑證、有價單證和實物或其他會計事項的重要賬簿，必須嚴密手續，及時記載。銀行核心系統手工登記簿包括以下幾種： (1)空白重要憑證登記薄，用于控制和反映空白重要憑證的領取、發放、作廢等業務;其中柜員空白重要憑證使用登記簿，用于記載柜員空白重要憑證的領入、使用、上繳、結存和交接等情況。 (2)印章保管使用登記簿，用于記載已用和備用的所有重要業務印章和有關印模的領用、使用、交接、上繳、銷毀情況。
(3)掛失登記簿，用于記載目前系統電子登記簿無法記載的掛失申請及處理結果，適用于信用卡、貸記卡(含國際卡)、靈通卡、交通卡和卡密碼的掛失。
(4)柜員登記簿，用于記載(代理業務、網上銀行等)柜員崗位變動及柜員其他相關信息變化的情況。
(5)重要物品交接登記簿，用于記載網點已用或未用的各項重要物品，如密押器、密押IC卡、密碼、鑰匙、密鑰、壓數機等的登記、保管、交接、使用、上繳、銷毀情況。
(6)憑證(資料)交接登記簿，用于銀行內部、銀行之間、銀企之間所有票據憑證和各種報表、賬簿、磁媒體、光盤等交接。 (7)開銷戶登記簿，用于記載網點的各類單位賬戶開戶、銷戶情況。 (8)差錯事故登記簿，用于記載事后監督過程中發現的業務柜員差錯事故情況。其中ATM(CDM)差錯登記簿，用于記載網點ATM、CDM業務差錯及處理結果。
(9)待處理抵(質)押品登記簿，用于記載和反映抵(質)押品的收入、付出、結余情況。 (10)有價單證登記簿，用于記載有價單證的調入、調出、出售、結存、交接及上繳情況。在發生對外出售金融債券、代理發行政府債券、中央銀行債券、其他企業債券、旅行支票、定額存單、定額本票及其他印有固定面值金額的有價單證業務柜組和管轄行調入、調出時記載使用。
(11)協助有權機關查詢、凍結、扣劃登記簿，用于記載銀行協助有權機關查詢、凍結、扣劃、解凍企業、事業單位、機關、團體及個人存款或其他代保管物品的情況。
(12)應急業務登記簿，用于記載網點應急業務發生及處理情況。 (13)會計檔案保管登記簿，用于記載檔案入庫、保管、銷毀情況，適用于各類需保管的會計書面檔案、縮微檔案、數據資料的軟盤、磁帶、光盤等會計資料入庫時使用。其中會計檔案銷毀清冊，用于記載檔案銷毀情況的詳細記錄。
(14)調閱會計檔案登記簿，用于記載銀行內部和外部查閱會計檔案的情況。
(15)人員交接登記簿，用于記載管理人員或業務人員因工作調動或其他原因離崗時，為明確責任和銜接工作所辦理的交接事項和內容。 (16)查詢查復登記簿，用于對記載交換、跨系統行間在計算機內不能進行查詢、查復處理的相關內容。
(17)上門收款、收單登記簿，用于記載銀行辦理上門收款、收單的情況。 (18)銀行卡特約單位機具管理登記簿，是銀行卡業務專用登記簿，用于登記特約單位、網點機具使用情況。
(19)檢查人員工作記錄，用于各級檢查人員對網點的日常監督檢查、查庫情況的內容、問題及處理情況的詳細記錄。
(20)工作日志，用于記載網點處理營業過程中發生的重要業務處理備忘、重大事項或其他需要記載的重要內容。
(21)網點服務器(終端)運行情況登記簿，用于記載網點日常工作中網點服務器、終端、計算機或ATM、CDM、自動兌換機等自助設備、銀行卡大額授權編密機等的運行情況及故障處理情況。
(22)自助設備沒收磁卡登記簿，用于記載網點自助設備每日吞沒卡的返還、上交、銷毀情況。
(23)重要區域人員出入登記簿，用于記載除金庫主任、副主任、管庫人員或經批準的查庫人員外，其他經金庫主任或副主任批準的人員進出金庫庫區的情況，以及為保證網點、機房等重要區域的現金、技術等的安全，登記進出人員情況備查。
(24)現金庫存明細登記簿，用于記載庫房庫存現金完整券、未整券、殘破券的明細情況。
(25)退票登記簿，用于記載對網點受理票據、交換提入票據做退票處理或提出票據被退回的情況。
(26)銀行卡業務索授權登記簿，用于記載發卡機構的授權人員根據特約單位或網點的索權要求辦理授權業務的情況，適用于目前系統無法實現自動索授權的信用卡、貸記卡、國際卡、外卡等外幣購物、消費業務以及外卡取現的索授權情況。
2、余額表是填制分戶賬余額的明細表，是核對總賬與分戶賬余額和計算利息的重要工具。
二、賬簿記載與結轉
(一)月度結轉
總賬按月結轉，將上月賬頁的“上年末余額”、“自年初累計發生額”、“月末余額”分別過入新賬相應欄次。年初建新賬時，只過入“上年末余額”。會計科目變動，應根據新的會計科目結轉對照表的新科目余額立賬。
(二)結轉
終了，各科目分戶賬，除按規定可以繼續沿用(如卡片賬的未銷賬卡)外，均應更換新賬頁。計算機打印的分戶賬，程序設計與手工記賬要求相同。甲、乙、丙種格式(含登記簿)的分戶賬，除過入上年末余額外，應在日期欄填寫新1月1日，摘要欄加蓋“上年結轉”戳記。乙種賬頁還應過入上年末計息積數，同時在上年舊賬頁最后一行余額下加蓋“結轉下年”戳記。有銷賬日期欄的賬頁，應逐筆結轉并加注該筆上年發生的日期和內容，在上年舊賬頁各筆未銷賬的銷賬日期欄加蓋“結轉下年”。
結轉完畢，應加計新賬頁余額與該科目總賬余額核對，以確保無誤。 第三節 會計專用印章 會計專用印章是指各級行處所在本、外幣會計核算過程中，在票據、憑證、報表、函件、證實書等上加蓋的印章，是銀行對內對外發生權責關系，具有法律效力的重要依據。目前由總行統一管理的會計業務印章有以下幾種：
一、業務公章
用于對外出具存款證明、資信證明書、委托調查報告，簽發單位定期存款存單、協議存款憑證、余額對賬單、借款人欠息通知單、業務電報、掛失回單、止付通知、證實書、假幣收繳憑證及其它需要加蓋業務公章的重要單證或報表。
二、存單(折)專用章
用于對外簽發個人存單、存折、債券收款單等有價單證和重要單證。
三、業務清訖章
用于所有機構、網點辦理本外幣現金、轉賬業務時，加蓋在現金進賬回單、現金支票、現金收付款憑證及作為現金收入、現金付款的其他憑證，表內、表外轉賬票據、憑證及回單等。
四、結算專用章
用于辦理票據貼現業務;發出、收到和辦理托收承付、委托收款結算憑證;發出信匯結算憑證及結算業務的查詢查復等。
五、受理憑證專用章
用于銀行受理客戶提交(含本行和他行)而尚未進行轉賬處理的各種憑證的回單及上門服務憑證等。印章上必須刻有“收妥抵用”字樣。
六、匯票專用章 用于簽發全國銀行匯票、承兌商業匯票;辦理承兌匯票轉貼現和再貼現時的背書等。
七、轄內往來專用章
用于轄內往來憑證和劃轉清單及查詢查復等。
八、現金調撥專用章
用于各營業機構與現金業務庫辦理現金調撥業務的審批。
九、因私售匯審批專用章 用于因私售匯業務購匯通知書。
十、因私售匯供匯專用章
用于因私售匯業務處理完畢后，加蓋在客戶護照的備注頁上。
十一、信用證專用章
用于辦理國內信用證結算業務; 十
二、事后監督專用章
用于事后監督的查詢書、整改通知書; 十
三、銀行卡授權專用章
用于銀行卡的業務授權，包括異地大額、掛失等; 十
四、證券開戶專用章
用于代理深交所實時開立A股股東賬戶。 十
五、轉訖章
用于涉及系統外的轉賬票據、憑證及回單等支付結算業務。 此外，會計業務印章還包括由人民銀行和外匯管理局統一管理業務印章以及代理業務印章，如：票據交換章、假幣章、收匯結匯專用章等。
第四節 會計報表
一、會計報表的編制要求
會計報表是綜合反映本會計期間資金營運、財務狀況和經營成果的書面文件，必須真實、完整、及時準確。
二、會計報表的種類及編報方法
(一)對外會計報表
會計報表數據必須真實、準確、內容完整、編報及時。機構負責人應對會計報表的真實性、完整性負責。
1、資產負債表，根據當期業務狀況表各科目的余額編制。
2、利潤表，根據損益科目分戶賬結轉前的余額編制。
3、利潤分配表，由法人機構按年編制。
4、現金流量表，根據資產負債和利潤表的有關項目及其他相關資料分析編制。
5、合并會計報表，根據資產負債表、利潤表，現金流量表計算填列。
6、中央銀行及財政部要求報送的其他報表。
(二)內部會計報表
1、日計表，分幣種按日編制，每日根據總賬各科目發生額和余額填制。
2、月計表，分幣種編制，每月根據總賬各科目的上月末余額，本月發生額和月末余額填制。
3、半年報，分幣種編制，根據總賬1—6月的累計發生額和六月末余額填制，每年六月末編制，逐級匯總上報總行。
4、資產負債表，每月按人民幣業務月計表的各科目余額編制。
5、業務狀況報告表，根據總賬一級科目上年末余額、本年累計發生額和本年末余額分幣種填制。
6、外匯牌價變動科目余額差額表，根據上年末外幣各科目折算為人民幣的余額，與本年年終按決算日國家規定的人民幣匯率折算的人民幣余額之間的差額填制，以銜接業務狀況報告表余額。
7、資本與風險準備金變動表，根據實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤、貸款呆賬準備金、壞賬準備金科目年初、年末余額和本年發生額填制。
8、會計科目專戶明細表，根據總賬一級科目上期末余額、本期累計發生額和本期末余額分幣種填制。
9、其他管理類會計報表，如事后監督情況表、會計人員情況表等。
第五篇： 銀行業務基礎知識
商業銀行業務分類大全
來看看銀行都干了些什么，也就是他們的業務細分。
最通用的分類是：負債業務(商業銀行形成資金來源的業務)，資產業務(商業銀行運用資金的業務)，中間業務(銀行不需運用自己的資金，代客戶承辦支付和其他委托事項而收取手續費的業務)
一、資產業務
資產業務，是商業銀行的主要收入來源。
1、貸款(放款)業務--商業銀行最主要的資產業務
1) 信用貸款：
信用貸款，指單憑借款人的信譽，而不需提供任何抵押品的貸款，是一種資本貸款。
(1) 普通借款限額：
企業與銀行訂立一種非正式協議，以確定一個貸款，在限額內，企業可隨時得到銀行的貸款支持，限額的有效期一般不超過90天。普通貸款限額內的貸款，利率是浮動的，與銀行的優惠利率掛鉤。
(2) 透支貸款：
銀行通過允許客戶在其帳戶上透支的方式向客戶提供貸款。提供這種便利被視為銀行對客戶所承擔的合同之外的“附加義務”。
(3) 備用貸款承諾：
備用貸款承諾，是一種比較正式和具有法律約束的協議。銀行與企業簽訂正式合同，在合同中銀行承諾在指定期限和限額內向企業提供相應貸款，企業要為銀行的承諾提供費用。
(4) 消費者貸款：
消費者貸款是對消費個人發放的用于購買耐用消費品或支付其他費用的貸款，商業銀行向客戶提供這種貸款時，要進行多方面的審查。
(5) 票據貼現貸款：
票據貼現貸款，是顧客將未到期的票據提交銀行，由銀行扣除自貼現日起至到期日止的利息而取得現款。
2)抵押貸款：
抵押貸款有以下幾種類型
(1)存貨貸款。存貨貸款也稱商品貸款，是一種以企業的存貸或商品作為抵押品的短期貸款。
(2)客帳貸款。銀行發放的以應收帳款作為抵押的短期貸款，稱為“客帳貸款”。這種貸款一般都為一種持續性的信貸協定。
(3)證券貸款。銀行發放的企業借款，除以應收款和存貨作為抵押外，也有不少是用各種證券特別是公司企業發行的股票和債券作押的。這類貸款稱為“證券貸款”。
(4)不動產抵押貸款。通常是指以房地產或企業設備抵押品的貸款。
3)保證書擔保貸款：
保證書擔保貸款，是指由經第三者出具保證書擔保的貸款。保證書是保證為借款人作貸款擔保，與銀行的契約性文件，其中規定了銀行和保證人的權利和義務。
銀行只要取得經保證人簽字的銀行擬定的標準格式保證書，即可向借款人發放貸款。所以，保證書是銀行可以接受的最簡單的擔保形式。
4)貸款證券化：
貸款證券化是指商業銀行通過一定程序將貸款轉化為證券發行的總理資過程。具體做法是：商業銀行將所持有的各種流動性較差的貸款，組合成若干個資產庫(Assets Pool)， 出售給專業性的融資公司(Special Purpose Corporation)，再由融資公司以這些資產庫為擔保，發行資產抵押證券。這種資產抵押證券同樣可以通過證券發行市場發行或私募的方式推銷給投資者。出售證券所收回的資金則可做為商業銀行新的資金來源再用于發放其它貸款。
2、投資業務：
商業銀行的投資業務是指銀行購買有價證券的活動。投資是商業銀行一項重要的資產業務，是銀行收入的主要來源之一。
商業銀行的投資業務，按照對象的不同，可分為國內證券投資和國際證券投資。國內證券投資大體可分為三種類型，即政府證券投資、地方政府證券投資和公司證券投資。
國家政府發行的證券，按照銷售方式的不同，可以分為兩種，一種叫作公開銷售的證券，一種叫作不公開銷售的證券。
商業銀行購買的政府證券，包括國庫券、中期債券和長期債券三種。
1)國庫券。國庫券是政府短期債券，期限在一年以下。
2)中長期債券。中長期債券是國家為了基建投資的資金需要而發行的一種債券，其利率一般較高，期限也較長，是商業銀行較好的投資對象。
二、負債業務：
負債是銀行由于授信而承擔的將以資產或資本償付的能以貨幣計量的債務。存款、派生存款是銀行的主要負債，約占資金來源的80%以上，另外聯行存款、同業存款、借入或拆入款項或發行債券等，也構成銀行的負債。
1、活期存款：
活期存款是相對于定期存款而言的，是不需預先通知可隨時提取或支付的存款。
活期存款構成了商業銀行的重要資金來源，也是商業銀行創造信用的重要條件。但成本較高。商業銀行只向客戶免費或低費提供服務，一般不支付或較少支付利息。
2.定期存款：
定期存款是相對于活期存款而言的，是一種由存戶預先約定期限的存款。定期存款占銀行存款比重較高。因為定期存款固定而且比較長，從而為商業銀行提供了穩定的資金來源，對商業銀行長期貸款與投資具有重要意義。
3、儲蓄存款：
儲蓄存款是個人為積蓄貨幣和取得利息收入而開立的存款帳戶，儲蓄存款又可分為活期和定期。
儲蓄存款的活期存款，或者稱為活期儲蓄存款，存取無一定期期限，只憑存折便可提現。存折一般不能轉讓流通，存戶不能透支款項。
4. 可轉讓定期存單(CDs)：
可轉讓定期存單存款是定期存款的一種主要形式，但與前述定期存款又有所區別?？赊D讓存單存款的明顯特點是：存單面額固定，不記姓名，利率有固定也有浮動，存期為3個月、6個月、9個月和12個月不等。存單能夠流通轉讓，以能夠滿足流動性和盈利性的雙重要求。
5、可轉讓支付命令存款帳戶：
它實際上是一種不使用支票的支票帳戶。它以支付命令書取代了支票。通過此帳戶，商業銀行既可以提供支付上的便利，又可以支付利息，從而吸引儲戶，擴大存款。
開立這種存款帳戶，存戶可以隨時開出支付命令書，或直接提現，或直接向第三者支付，其存款余額可取得利息收入。由此滿足了支付上的便利要求，同時也滿足了收益上的要求。
6、自動轉帳服務存款帳戶：
這一帳戶與可轉讓支付命令存款帳戶類似，是在電話轉帳服務基礎上發展而來。發展到自動轉帳服務時，存戶可以同時在銀行開立兩個帳戶：儲蓄帳戶和活期存款帳戶。銀行收到存戶所開出的支票需要付款時，可隨即將支付款項從儲蓄帳戶上轉到活期存款帳戶上，自動轉帳，即時支付支票上的款項。
7、掉期存款：
掉期存款指的是顧客在存款時把手上的由名義上兌換成其所選擇的外幣，作為外幣定期存款存入銀行。到期滿時顧客先將外幣存款連本帶息兌回本幣后才提取。存款期限由一個月至一年不等。
三、中間業務：
中間業務又稱表外業務，其收入不列入銀行資產負債表。
1、結算業務
結算業務是由商業銀行的存款業務衍生出來的一種業務。
1)結算工具：
結算工具就是商業銀行用于結算的各種票據。目前可選擇使用的票據結算工具主要包括銀行匯票、商業匯票、銀行本票和支票等。
主要的票據結算工具：
(1)、銀行匯票：由企業單位或個人將款項交存開戶銀行，由銀行簽發給其持往異地采購商品時辦理結算或支配現金的票據。
(2)、商業匯票：由企業簽發的一種票據，適用于企業單位先發貨后收款或雙方約定延期付款的商品交易。
(3)、銀行本票：申請人將款項交存銀行，由銀行簽發給其憑以辦理轉帳或支取現金的票據?？煞譃椴欢~本票和定額本票。
(4)、支票：由企業單位或個人簽發的，委托其開戶銀行付款的票據，是我國傳統的票據結算工具，可用于支取現金和轉帳。
2)結算方式：
(1)同城結算方式：
a. 支票結算商業銀行最主要或大量的同城結算方式是支票結算。支票結算就是銀行顧客根據其在銀行的存款和透支限額開出支票，命令銀行從其帳戶中支付一定款項給收款人，從而實現資金調撥，了結債權債務關系的一種過程。
b. 帳單支票與劃撥制度。這是不用開支票，通過直接記帳而實現資金結算的方式。
c. 直接貸記轉帳和直接借記轉帳。 這兩種結算方式是在自動交換所的基礎上發展起來的。自動交換所交換的是磁帶而不是支票。它通過電子計算機對各行送交的磁帶進行處理，實現不同銀行資金結算。
d. 票據交換所自動轉帳系統。 這是一種進行同城同業資金調撥的系統。參加這種系統的銀行之間，所有同業拆借、外匯買賣、匯劃款項等將有關數據輸入到自動轉帳系統的終端機，這樣收款銀行立即可以收到有關信息，交換所同時借記付款銀行帳戶，貸記收款銀行帳戶。
(2)異地結算方式：
a. 匯款結算 匯款結算(Remittance)，是付款人委托銀行將款項匯給外地某收款人的一種結算方式。匯款結算又分為電匯、信匯和票匯三種形式。
b. 托收結算 托收結算(Collection)，是指債權人或售貨人為向外地債務人或購貨人收取款項而向其開出匯票，并委托銀行代為收取款項的一種結算方式。托收業務主要有光票托收和跟單托收兩類。
c. 信用證結算 信用證(Letter of Credit)，一種有條件的銀行付款承諾，即開證銀行根據進口商的指示，向出口商開立的，授權其簽發以進口商或銀行為付款人的匯票，保證在條款規定條件下必定付款或承兌的文件。
d. 電子資金劃撥系統
隨著電子計算機等新技術投入銀行運用，電子計算機的大型化和網絡化改變了商業銀行異地資金結算的傳統處理方式。通過電子資金結算系統進行異地結算，使資金周轉大大加快，業務費用大大降低。
2、信用證業務：
信用證(Letter of Credit)，作為商業貿易的手段之一，銀行信用證是進口商的代理銀行為進口商提供自身的信用，保證在一定的條件下承付出口商開給進口商的票據，即將所開票據當作是開給本行的票據。所謂信用證即是保證承付這些票據的證書。
信用證的種類：
1) 銀行信用證
匯票的接受人是銀行，開證行或受其委托的保兌銀行承兌開給自己的匯票，這種信用證是銀行信用證(Bank Credit)。
2) 不可撤銷信用證與可撤銷信用證
不可撤銷信用證(Irrevocable Credit)，是指開證行一旦開立了信用證并將之通知了受益人，在其有效期間，如若沒有開證委托人、受益人或已依據此信用證貼現匯票的銀行的同意，不可單方面地撤銷此信用證，也不可變更其條件。
3) 保兌信用證與不保兌信用證
開證行以外的銀行對賣方開出的匯票保證兌付，這種信用證稱為保兌信用證(Confirmed Credit)，而無此保證者則稱為不保兌信用證(Unconfirmed Credit)。
4) 一般信用證和特定信用證
信用證的開證行特別指定某一銀行貼現根據此信用證開出的匯票，這種信用證稱為特定信用證(Special or Restricted Credit )，而不限定貼現銀行者稱為普通信用證(General or
Open Credit)。
3、信托業務
信托(Trust)，可以從兩方面考察，從委托人來說，信托是為自己或為第三者的利益，把自己的財產委托別人管理或處理的一種行為;從受托人來說，信托是受委托人的委托，為了受益人的利益，代為管理、營運或處理信托人托管財產的一種過程。廣義的信托還包括代理業務，如受托代辦有價證券的簽證、發行、收回、掉換、轉讓、還本付息以及代客保管物品等。
信托與代理的主要區別在于財產權是否轉移，如果財產權從委托人轉移到受托人，則是信托關系，而代理則不涉及財產權轉移。
信托關系(Fiduciary Relationship)是一種包括委托人、受托人和受益人在內的多邊關系。
______________________________________________________
信托行為、財產轉移 本金
委托人---------- > 受托人-----> 受益人
有關管理指示 受益
______________________________________________________
按信托方式劃分：投資信托、融資信托、公益信托、職工福利信托。
(1)證券投資信托
證券投資信托是以投資有價證券，獲取投資收益為目的信托。它是由信托部門將個人或企業、團體的投資資金集中起來，代替投資者進行投資，最后將投資收益和本金償還給受益人。
(2)動產或不動產信托
動產或不動產信托是由大型設備或財產的所有者提出的、以融通資金為目的信托。
(3)公益信托業務
公益信托是一種由個人或團體捐贈或募集的基金，以用于公益事業為目的的信托。
4、租賃業務
1) 融資性租賃(Financial Lease )是以融通資金為目的租賃。一般先由承租人自行從供貨處選好所需設備，并談妥交易條件，然后找出租人(金融機構或其附屬的專業子公司)，要求后者按談妥的條件向供貨商購買設備，并簽訂租賃合同，取得設備使用權，并按期交納租金。這時出租人支付了全部資金，等于提供了百分之百的信貸，因此又叫融資性租賃或資本性租賃。
2)操作性租賃(Operating Lease)又叫服務性租賃，是由出租人向承租人提供一種特殊服務的租賃。這種特殊服務主要是指設備的短期使用或利用服務，如出租人買下庫房、車船、電子計算機等，然后出租給承租人。操作性租賃通常適用于一些需要專門技術進行保養、技術更新、使用頻度不高的設備。
3)出售與返租式租賃(Sale and Lease back)是財產所有人將其財產出售以后又租回使用的一種租賃方式。這種租賃的后半段與一般租賃完全相同，只是增加了前半段的出售過程，財產所有者又變成了財產使用者。
4)轉租賃(Sublease )，是將設備或財產進行兩次重復租賃的方式。國際租賃中通常采用這種租賃方式。
5、代理業務
代理融通(Factoring )又叫代收帳款或收買應收帳款，是由商業銀行或專業代理融通公司代顧客收取應收款項，并向顧客提供資金融通的一種業務方式。
代理融通業務一般涉及三方面當事人，一是商業銀行或經營代理融通業務的公司，二是出售應收帳款、取得資金融通的工商企業，三是取得商業信用及賒欠工商企業貸款的顧客。三者的關系是，工商企業對顧客賒銷貨物或勞務，然后把應收的賒銷帳款轉讓給銀行或代理融通公司，由后者向企業提供資金并到期向顧客收帳。
6、銀行卡業務
1) 信用卡
信用卡是消費信貸的一種工具和形式，具有“先消費”、方便消費者的特點。
信用卡的種類很多，除銀行發行的信用卡外，還有商業和其他服務業發行的零信用卡、旅游娛樂卡等。
2) 支票卡
支票卡又叫保證卡，供客戶開發支票時證明其身份的發卡?？ㄆd明客戶的帳戶、簽名和有效期限。
3)自動出納機卡和記帳卡
自動出納機卡是一種印有磁帶、專供在自動出納機上使用的塑料卡?？ㄉ铣龢嗣靼l行銀行、卡片號碼外，磁帶上還記錄有客戶的存款戶帳號、密碼和余額。
4)靈光卡和激光卡
靈光卡又叫記帳卡、方便卡，是一種帶微型集成電路的塑料卡片，具有自動、數據處理和儲存的功能，卡片可以記錄客戶每筆收支和存款余額。
7、咨詢業務：
在現代社會，信息已成為社會發展的主要支柱之一。商業銀行通過資金運動的記錄，以及與資金運動相關資料的收集整理，可以為企業提供豐富實用的經濟信息。其主要內容有：企業財務資料資信評價;商品市場供需結構變化趨勢介紹;金融市場動態分析。
四、商業銀行的國際業務(這項比較特殊，單獨列出)
1、國際結算業務
國際間進行貿易和非貿易往來而發生的債權債務，要用貨幣收付，在一定的形式和條件下結清，這樣就產生了國際結算業務。
國際結算方式是從簡單的現金結算方式，發展到比較完善的銀行信用證方式，貨幣的收付形成資金流動，而資金的流動又須通過各種結算工具的傳送來實現。
1)匯款結算業務
匯款是付款人把應付款項交給自己的往來銀行，請求銀行代替自己通過郵寄的方法，把款項支付給收款人的一種結算方式。銀行接到付款人的請求后，收下款項，然后以某種方式通知收款人所在地的代理行，請它向收款人支付相同金額的款項。最后，兩個銀行通過事先的辦法，結清兩者之間的債權債務。
匯款結算方式一般涉及四個當事人，即匯款人、收款人、匯出行和匯入行。
國際匯款結算業務基本上分為三大類，即電匯、信匯和票匯。
2)托收結算業務
托收是債權人為向國外債務人收取款項而向其開發匯票，委托銀行代收的一種結算方式。
一筆托收結算業務通常有四個當事人，即委托人、托收銀行、代收銀行和付款人。
西方商業銀行辦理的國際托收結算業務為兩大類，一類為光票托收，另一類為跟單托收。
3)信用證結算業務
信用證結算方式是指進出口雙方簽訂買賣合同后，進口商主動請示進口地銀行向出口商開立信用證，對自己的付款責任作出保證。當出口商按照信用證的條款履行了自己的責任后，進口商將貨款通過銀行交付給出口商。
一筆信用證結算業務所涉及的基本當事人有三個，即開證申請人、受益人和開證銀行。
4)擔保業務
在國際結算過程中，銀行還經常以本身的信譽為進出口商提供擔保，以促進結算過程的順利進行。目前為進出口結算提供的擔保主要有兩種形式，即銀行保證書和備用信用證。
(1)銀行保證書(Letter of Guarantee)
銀行保證書又稱保函，是銀行應委托人的請求，向受益人開出的擔保被保證人履行職責的一種文件。
⒉備用信用證(Stand-by Letter of Credit)
備用信用證是一種銀行保證書性質的憑證。它是開證行對受益人開出的擔保文件。保證開證申請人履行自己的職責，否則銀行負責清償所欠受益的款項。
2、國際信貸與投資
國際信貸與投資是商業銀行國際業務中的資產業務。國際信貸與投資與國內資產業務有所不同。這種業務的對象絕大部分是國外借款者。
1)進出口融資
商業銀行國際信貸活動的一個重要方面，是為國際貿易提供資金融通。這種資金融通的對象，包括本國和外國的進出口商人。
商業銀行為進出口貿易提供資金融通的形式很多，主要有以下幾種：
進口押匯，是指進出口雙方簽訂買賣合同后，進口方請求進口地的某個銀行(一般為自己的往來銀行)，向出口方開立保證付款文件，大多為信用證。然后，開證行將此文件寄送給出口商，出口商見證后，將貨物發運給進口商。銀行為進口商開立信用保證文件的這一過程。
出口押匯，出口商根據買賣合同的規定向進口商發出貨物后，取得了各種單據，同時，根據有關條款，向進口商開發匯票。
另外，提供資金融通的方式還有打包貸款，票據承兌，出口貸款等。
2)國際貸款
國際貸款由于超越了國界，在貸款的對象、貸款的風險、貸款的方式等方面，都與國內貸款具有不同之處。
商業銀行國際貸款的類型，可以從不同的角度進行劃分。
⑴根據貸款對象的不同，可以劃分為個人貸款、企業貸款、銀行間貸款以及對外國政府和中央銀行的貸款。
⑵根據貸款期限的不同，可以劃分為短期貸款、中期貸款和長期貸款，這種期限的劃分與國內貸款形式大致相同。
⑶根據貸款銀行的不同，可以劃分為單一銀行貸款和多銀行貸款。單一銀行貸款是指貸款資金僅由一個銀行提供。一般來說，單一銀行貸款一般數額較小，期限較短。多銀行貸款是指一筆貸款由幾家銀行共同提供，這種貸款主要有兩種類型：第一，參與制貸款。第二，辛迪加貸款。
3)國際投資
根據證券投資對象的不同。商業銀行國際投資可以分為外國債券投資和歐洲債券投資兩種。
⑴外國債券投資。外國債券(Foreign Bond)是指由外國債務人在投資人所在國發行的，以投資國貨幣標價的借款憑證。外國債券的發行人包括外國公司、外國政府和國際組織。外國債券的購買人為債權國的工商企業、金融機構以及個人等，其中，商業銀行是重要的投資者。
⑵歐洲債券投資。歐洲債券(Europe-Bond )是指債務人在歐洲金融市場上發行的，以銷售國以外的貨幣標價的借款憑證。
歐洲債券是目前國際債券的最主要形式。
歐洲債券有很多形式：
①普通債券(Straight Band)。這是歐洲債券的基本形式，其特點是：債券的利息固定，有明確的到期日，由于所支付的利息不隨金融市場上利率的變化而升降，因此，當市場利率波動劇烈時，就會影響其發行量。
②復合貨幣債券(Multiple-Currency Bond)。債務人發行債券時，以幾種貨幣表示債券的面值。投資人購買債券時，以其中的一種貨幣付款。
③浮動利率債券(Floating Rate Bond)。浮動利率債券是指債券的票面利率隨金融市場利率水平的變化而調整的債券。
④可轉換為股票的債券(Convertible Euro-Bond)。這種債券的特點是：債務人在發行債券時事行授權，投資者可以根據自己的愿望，將此種債券轉換為發行公司的股票，成為該公司的股東。
商業銀行的國際業務中，外匯交易業務也是很重要的一部分，它包括：外匯頭寸、即期外匯買賣、遠期外匯買賣、期權交易、套匯與套利、以及投機等。
五、商業銀行聯行往來業務(銀行之間的交易)
1、聯行往來的基本概念
社會資金往來運動最終要體現在銀行間的劃撥上，當資金結算業務發生時，必然要通過兩個或兩個以上的銀行機構往來才能完成，如果往來雙方同屬一個銀行系統，即同屬一個總行的各個分支機構間的資金帳務往來，則稱其為聯行往來：
1)全國聯行往來。全國聯行往來適用于總行與所屬各級分支之間以及不同省、自治區、直轄市各機構之間的資金帳務往來。全國聯行往業帳務由總行負責監督管理。
2)分行轄內往來。分行轄內往來適用于省、自治區、直轄市分行與所轄各分支機構之間以及同一省、自治區、直轄市轄內各銀行機構之間的資金帳務往來。分行轄內聯行在往來帳務由分行負責監督管理。
3)支行轄內往來。支行轄內往來適用于縣(市)支行與所屬各機構之間以及同一縣(市)支行內各機構之間的資金帳務往來。其所涉及的帳務由縣(市)支行管理監督。
2、聯行往來賬務核算
1)發報行核算
發報行是聯行往來帳務的發生行，是保證聯行帳務正確進行的基礎，對整個聯行工作質量，起著重要作用。包括：報單的編制;報單的審查與寄發;聯行往帳報告表的編制。
2)收報行核算
收報行是聯行往帳的受理者，它對發報行寄來的聯行報單及所附憑證，必須進行認真審核和再復核，并應準確、迅速辦理轉帳和對帳，以保證全國聯行往來核算工作的正確進行。
3)總行電子計算中心
總行電子計算中心是對全國聯行往來帳務進行逐筆集中監督的部門，它根據聯行往帳報告表監督聯行往帳;按收報行行號編制對帳表，寄收報行對帳，監督聯行來帳，以保證全國聯行往帳與來帳雙方一致。
銀行業務知識培訓提綱
一、大小額退匯、退票業務
1、大額來賬退匯
2、小額貸記來賬退匯
3、小額借記往來賬退票
二、貸款業務
1、貸款發放
2、還本還息、銷戶
3、打印貸款還息清單
4、貸款利息的查詢
三、銀聯差錯處理
1、填制憑證
2、賬務處理
四、假幣收繳上報
1、收繳、登記簿
2、登錄操作系統
3、進入界面、錄入要素及打印憑證
4、上報總行
五、辦理繼承公證過程中查詢被繼承人存款相關事宜
六、“財政非稅收入”收繳業務
1、操作界面
2、操作要點
七、代收采暖費業務
1、基本規定
2、業務處理
八、代收城市生活垃圾處理費業務
1、基本規定
2、業務處理
九、開具《存款證明書》
十、票據基礎知識
1、支票
2、本票
3、銀行匯票
4、銀行承兌匯票
十一、零星的常識
1、賬號的編排規律
2、從軋賬單核對重空使用情況
3、存折/單丟失后如何查詢憑證號及支取方式
金融基礎知識
金融是貨幣流通和信用活動以及與之相聯系的經濟活動的總稱，廣義的金融泛指一切與信用貨幣的發行、保管、兌換、結算，融通有關的經濟活動，甚至包括金銀的買賣，狹義的金融專指信用貨幣的融通。
金融的內容可概括為貨幣的發行與回籠，存款的吸收與付出，貸款的發放與回收，金銀、外匯的買賣，有價證券的發行與轉讓，保險、信托、國內、國際的貨幣結算等。從事金融活動的機構主要有銀行、信托投資公司、保險公司、證券公司，還有信用合作社、財務公司、投資信托公司、金融租賃公司以及證券、金銀、外匯交易所等。
金融是信用貨幣出現以后形成的一個經濟范疇，它和信用是兩個不同的概念：(1)金融不包括實物借貸而專指貨幣資金的融通(狹義金融)，人們除了通過借貸貨幣融通資金之外，還以發行股票的方式來融通資金。(2)信用指一切貨幣的借貸，金融(狹義)專指信用貨幣的融通。人們之所以要在“信用”之外創造一個新的概念來專指信用貨幣的融通，是為了概括一種新的經濟現象;信用與貨幣流通這兩個經濟過程已緊密地結合在一起。最能表明金融特征的是可以創造和消減貨幣的銀行信用，銀行信用被認為是金融的核心。
金融學是從經濟學分化出來的、研究資金融通的學科。傳統的金融學研究領域大致有兩個方向：宏觀層面的金融市場運行理論和微觀層面的公司投資理論。
金融的特征：
1. 金融是信用交易。
(1)信用
經濟學上的信用，是一種商品交易的形式，對應于現貨交易(即時清結的交易)。
信用是金融的基礎，金融最能體現信用的原則與特性。在發達的商品經濟中，信用已與貨幣流通融為一體。
(2)信用交易的應有特點
a. 一方以對方償還為條件，向對方先行移轉商品(包括貨幣)的所有權，或者部分權能;
b. 一方對商品所有權或其權能的先行移轉與另一方的相對償還之間，存在一定的時間差;
c. 先行交付的一方需要承擔一定的信用風險，信用交易的發生是基于給予對方信任。
2. 金融原則上必須以貨幣為對象。
3. 金融交易可以發生在各種經濟成分之間。
其主要研究分支包括：
金融市場學(en:Financial market)
公司金融學(en:Corporate Finance) 金融工程學(en:Financial Engineering) 金融經濟學(en:Financial Economics) 投資學(en:Investment Investment)
貨幣銀行學(en:Money, Banking and Economics) 國際金融學(en:International Finance) 財政學(en:Public Finance)
保險學(en:Insurance Insurance)
數理金融學(en:Mathematical Finance)
金融計量經濟學(en:Financial Econometrics)