中小企業風險控制范文第1篇
伴隨著我國改革開放的不斷深入, 我國的市場經濟取得了飛速的發展, 我國各方面建設都取得了突飛猛進的發展, 其中中小行業的發展更是日新月異。但是, 在我國中小行業取得重大成就的同時, 也存在著一些問題, 其中中小企業的財務風險問題尤為突出?；诖? 本文對我國中小企業財務風險的控制問題展開討論。中小企業只有加強對企業財務風險的管理與防范, 才能在中小行業激烈的競爭中占有一席之地。
二、中小企業財務風險的分類
(一) 籌資活動帶來的財務風險
籌資活動帶來的風險, 就是由于中小企業通過借貸的方式增加自身的營運資金而提高了企業喪失償債能力的風險。就我國目前大多數中小企業來說, 通常較多的采用銀行貸款的方式來進行企業資金的籌集。銀行貸款這一方式, 除了具有借款速度快、借款成本低、籌資彈性好等眾多優勢以外, 銀行貸款所具有的財務風險大、貸款條件多、籌資數額有限等缺陷也在一定程度上會給中小企業的資金規模與資金周轉速度帶來一定的影響。
(二) 企業投資所帶來的財務風險
企業投資所帶來的風險就是由于一些市場上不確定的因素所帶來的致使投資回報率達不到預期目標所產生的風險。對于中小企業來說, 通常情況下一個投資項目在其投資過程中, 如果投資周期比較長, 在這一過程中就會受到許多不確定因素的波動影響, 這就會導致企業投資決策的預期效果可能會無法達到, 從而帶來投資風險。其影響因素包括: (1) 投資決策是否科學; (2) 對外投資過多, 攤子鋪得過大; (3) 投資項目管理不善; (4) 子公司經營不善或違規違紀, 影響整個集團的經濟效益和財務成果。
(三) 企業簽訂合同時所產生的財務風險
當前我國市場上所存在的大大小小的中小企業數量很多, 競爭激烈的狀況, 迫使中小企業簽訂不公平的中小合同。例如, 利用企業贏得項目的急切需求而迫使中小企業簽訂“一口價合同”等對中小企業極為不利的條款。此外, 相當一部分的中小企業在經營過程時, 都要接受本企業的墊資、預交預付款等眾多不公平的條款, 這無形中也使得中小企業的財務風險增加。
(四) 資金運營風險
資金營運風險主要表現為企業在生產經營過程中產生的一系列風險:采購材料、銷售產品、儲存資金的過程中資金有可能被侵吞、挪用的風險;由于庫存積壓、資金使用計劃安排不當、貸款不能及時收回、原材料漲價等原產生的資金周轉失靈的風險;應收賬款不能按期收回產生的壞賬風險以及由于集團成員企業間存在業務關系導致的連帶經營風險。
三、中小企業財務風險防范
(一) 強化中小企業制度建設
中小企業應當建立和完善企業的各項管理制度, 健全企業內部控制制度, 樹立工程項目事前、事中、事后的全過程控制的管理理念。制度制定后, 關鍵還在于嚴格執行, 并在實踐中不斷完善健全, 不能讓制度流于形式而成為擺設。
隨著社會主義市場體系的不斷完善, 經濟全球化的進一步深入的今天, 建立科學有效的內部控制制度并切實實施, 是中小企業實現經營管理等目標的有力保證, 是提高中小企業競爭力的重要途徑。
(二) 強化過程控制
工程項目是中小企業人財物諸多生產要素的集結地, 也是中小企業經濟效益的源頭。面對建筑市場競爭激烈、低價中標的嚴峻形勢, 中小企業只有不斷加強成本管理, 挖潛降耗, 提高效益, 增強市場競爭力, 才能保持企業可持續發展。實踐證明, 實行項目責任成本管理, 保證目標成本的實現, 是中小企業取得預期經濟效益的有效途徑。如何保證責任成本目標的實現, 強化過程控制是關鍵。
(三) 對財務風險進行實時監控
財務風險通常是經歷了一個長期積累變化的過程。這期間, 各種危機的因素都將直接或間接地通過了一些敏感性財務指標的優劣變化, 便可以對企業的財務危機發生預警作用。因而這就需要借助于一定的內控制度將指標體系與管理者對風險的判斷結合起來, 形成規范和制度化的財務預警機制。
為了加強對中小企業采取風險的實時監控, 提高企業財務預警指標體系管理的效率和效果。在財務風險預警系統的建立中, 應堅持實用性和可操作性, 實時監控的指標不宜過多。具體按以下五個順序實施:一是設定財務實時監控指標;二是實時監控指標標準值的選擇;三是計算設定實時監控指標的實際值;四是通過實時監控指標實際值和標準值的比較分析判斷危險度;五是編制財務實時監控分析報告。
(四) 建設財務風險控制文化, 增強財務風險控制意識
公司財務風險的高效管理需要全員參與和制度支撐。在文化層面上加強公司員工的財務風險意識建立起全面整體的風險觀, 在工作中處處時時評估和發現風險, 自發的協調和實現團隊化風險控制。管理層調查和規劃本公司的風險制度文化建設, 制度控制和文化引導雙管齊下, 努力提升公司的風險管理水平。要使財務管理人員明白, 財務風險存在于財務管理工作的各個環節, 任何環節的工作失誤都可能會給公司帶來財務風險, 必須將風險防范貫穿于財務管理工作的始終。
參考文獻
[1]、林琳.基于現代財務管理理念下的中小企業財務風險分析[J].現代商業, 2009 (, 23) .
[2]、嚴永勝, 徐愛明, 孔昭國.淺議中小企業財務風險的治理[J].中國總會計師, 2009 (, 01) .
中小企業風險控制范文第2篇
改革開放30多年來, 國民經濟快速發展, 其中中小企業發揮了相當重要的作用, 其為社會創造了大量的就業機會和創新發展成果。但由于其一般都是家族企業, 結構較為單一, 制度往往不健全, 經營不夠規范, 資金流通運作不透明等原因導致其抗風險的能力較弱, 同時各金融機構信用監管體系也不夠健全, 導致違約率往往較高, 這些原因都影響了銀行授信融資的積極性, 從而導致中小企業往往融資困難并且具有比較大的風險。目前, 對中小企業融資需求的支持已經在很多方面都達成了共識, 但其上述存在的問題和缺陷要求我們必須認清融資風險的類型并加強對融資風險的控制和管理。
二、我國中小企業融資風險的存在類型
(一) 法規政策上的不健全所造成的融資風險
中小企業融資行為實際上是一種產權制度上的創新, 因此其需要國家在法律上對其產權的收益及其界限進行劃分和維護。但由于我國社會主義市場經濟正處在不斷的摸索改革當中, 各項法律制度還不完善, 存在一定的漏洞, 這導致了我國中小企業融資過程中出現風險的可能性大大增大。以BOT項目的特許經營權為例, 很多國家對其進行獨立立法, 但是我國在這方面的法律還是空白, 只是有些政府相關部門做出了一些規定如《關于BOT方式吸收外商投資有關問題通知》等, 但是這些規定沒有進行立法管理, 在操作過程中也比較混亂和麻煩。
(二) 企業自身經營上所造成的融資風險
中小企業由于本身資金不夠雄厚, 對外部經濟環境有較強的依賴性并且其對政策的變化非常的敏感, 再加上企業自身的問題, 這些因素綜合起來使中小企業融資上易出現風險。若在產品銷售上也出現問題, 資金鏈出現斷裂, 更易引起融資風險。中小企業由于其本身先天不足, 規避風險手段單一, 缺乏競爭力, 最容易受到市場變化的沖擊, 因此容易引起風險。風險出現后又加劇了中小企業經營的困境, 形成惡性循環, 從而更難實現融資, 對其進行有效融資的風險管理的難度也將變大。
(三) 企業管理水平低下所造成的融資風險
我國中小型企業一般都是家族式企業, 其在管理水平上存在諸多問題。一是觀念上缺乏創新, 家族式企業沒有嚴格的制度, 資金流通管理不夠透明, 往往是一言堂。管理人員整體素質不高, 管理水平較為薄弱, 對企業發展及市場需求的認識不夠深刻, 對市場變化不夠敏感, 采取的措施往往比較滯后。中小企業這些管理上的問題對其后期的發展壯大構成了很大的威脅, 這也是我國中小企業破產的主要原因。據統計我國70%以上的中小型企業在五年內會破產, 超過十年的中小型企業僅占到1%, 這些導致了各金融機構對中小型企業融資時非常謹慎, 企業方面不管是直接融資還是間接融資都會承擔很大的風險。
三、防范中小企業融資風險的對策
(一) 合理確定融資方式及其比例
中小型企業要根據企業自身的發展及盈利狀況來確定融資方式和比例。短期資金和長期資金的比例要恰當, 權益性融資和負債性融資的比例要控制在合理的水平, 對各項融資的金額量和償還期限都要有具體的認識和把握。對于債務資本要保證企業自身的盈利能夠償還利息, 否則不但不能擴大企業規模, 反而還需耗用企業自有資金, 這將嚴重影響到企業的生存和發展。
(二) 拓寬企業的融資渠道
企業融資渠道在企業發展的不同階段是不同的。在起始階段, 需要長期資金的投入, 企業融資可以通過員工持股方式進行股權融資, 在相關的融資策略上則采用風險投資方式。在企業的發展階段, 企業已經度過了開始階段的難關, 產品銷售流通方面已經走上正軌, 在社會上也已經具有一定的知名度。對大多數投資者而言此時該企業是具有吸引力的, 因此此時可采用證券化融資、股權融資和債務融資相結合的方式進行融資。最后在企業的成熟階段, 企業為求穩定資金來源往往通過信用程度高的銀行等金融機構的信貸資金進行融資。
(三) 強化經營者素質, 加強對企業的融資管理
目前很多企業, 尤其是很多中小型企業的高層領導往往沒有風險管理的意識, 忽視風險管理的重要性。只是盲目的融資和投資, 這樣往往對企業造成致命的傷害。因此對每一個資金項目的運作都要進行科學嚴謹的評價, 確定可行性方案才能有下一步的動作。在企業的日?；顒又幸獦淞L險意識, 密切關注市場和國家經濟政策的調整和變化。同時在公司內部需建立風險管理責任制, 制定合理的風險管理計劃, 加快健全財務管理的規則制度, 從而降低風險提高效率。
四、總結
隨著我國經濟的發展, 中小企業的融資方式也在不斷的變化, 融資渠道也越來越多樣化。融資風險是無法完全避免的, 并且控制風險也是件非常困難的事情。但是中小型企業若能根據自身的特點, 設立科學合理的風險預警系統, 建立高效、合理的內部控制, 減小風險是完全能夠做到的。各中小型企業應深入了解企業真正需要的是什么, 經過科學嚴謹的分析, 確定最佳資本結構和融資方式, 提高所融資金的利用率, 使中小企業能夠健康的發展和壯大。
參考文獻
[1]齊宗弟.中小企業融資的風險管理研究[J].現代經濟信息, 2011, (2)
[2]張延芳.中小企業融資風險管理淺探[J].工作研究, 2011, (6)
[3]齊宗弟.中小企業融資的風險管理研究[J].現代經濟信息, 2010, (12)
中小企業風險控制范文第3篇
一、投資風險成因
1.客觀因素
企業投資的社會環境較為復雜, 而且項目的投資周期較長, 在遭遇外部不利變化時, 將會影響收益, 甚至虧損本金。這種社會環境包括國內外政治形勢、經濟環境、法律政策及科學和文化等等, 各種因素的變動都將使投資遭受風險。在上面的因素中, 最為關鍵的是法律、經濟及金融三方面的環境。國家修訂相關的法律政策, 利率及匯率的變動, 發生通貨膨脹以及國家相關經濟宏觀調控政策的出現, 這些方面可能為帶來好處, 也可能成為風險源?？偠灾? 主要的風險源有利率和匯率變動及國家政策。
近年來, 我國的物價指數不斷攀升, 出現通貨膨脹壓力較大, 企業面臨著原材料成本上升, 另外房地產行業的不景氣影響到許多行業, 雖然國家不斷推出購房新政, 但二、三線城市的房地產依然如一潭死水。另外許多產業面臨產能過剩的問題, 導致銀行不良貸款增加, 許多中小企業面臨資金周轉困難, 資金鏈無以為繼, 目前國家推行節能環保、低碳政策。許多高能耗、高污染的傳統企業, 將面臨關閉或轉型的風險, 如煤炭企業, 企業的投資的環境成本也逐年增加。同時相關勞動保護政策的出現, 各地不斷提高最低工人工資, 導致用工成本增加, 廉價的勞動力優勢不復存在, 產品的成本增加。許多勞動密集型產業一時間無法完成產業升級和轉型, 面臨著巨大壓力。
2.主觀因素
許多中小企業的投資決策依然靠幾個人或一個人拍板決定, 往往造成投資決策中的不理性增加, 過于主觀性。在固定資產投資決策中, 許多企業并沒有組織強有力的團隊對項目的可行性進行周密的分析, 決策時掌握的市場信息并不全面甚至不準確, 導致對投資風險估計不足, 引發錯誤的投資決策。最直接的原因就是企業對于新興產業發展過于樂觀, 無視其中的風險, 導致投資的盲目性。另外投資結構不合理, 由于自身的融資能力有限, 導致企業資金投入的來源不合理, 所需的大部分資金都是銀行貸款, 一旦企業投資失敗將帶來巨額債務。企業在簽訂合同時沒有評估合同帶來的風險, 一旦不能履約, 將引發合同仲裁或訴訟事件, 給企業的聲譽造成影響, 或造成經濟損失。這些因素都和企業內部的管理水平有很大關系, 企業管理水平較高或者風險意識較強的企業的不良投資較少。
3.投資信用風險
許多企業在投資活動中, 沒有對合作伙伴進行仔細、認真的調查和了解, 對其財務狀況、經營境況及信用等級缺少調研。在缺少調查的基礎上倉促合作, 極有可能帶來中間環節不能正常運作, 另外在委托加工成, 也常常發生合作企業生產能力不能滿足訂單要求, 導致無法按時交貨, 或因倉促趕工, 產品質量下降等問題, 從而給企業帶來意想不到的經濟和產品品牌的損失。
三、風險的控制措施
1.經濟周期的投資風險控制
許多項目的風險都在于投資周期較長, 尤其是大中型項目, 因此在經濟形勢不景氣時所啟動的項目往往是成本較低, 在經濟形勢好轉時仍在建設, 若項目可以轉讓, 企業可以考慮將其轉讓, 從而提前獲取收益, 當然應該做足夠的評估, 如果項目具有很高的商業價值, 還因繼續經營, 但中途轉讓, 可以轉讓周期過長帶來的風險并提早收益。
風險控制的關鍵點就是學會掌握投資的時間軸, 對國內及國際經濟環境了解的情況下, 才能入市, 投資項目在不同的經濟時期體現出來的價值是不一樣的, 最理想的情況是, 在低價時介入, 在高價時賣出。也即是在經濟低潮時投資有潛力的項目, 等待經濟好轉時, 轉手獲利。
2.面臨通貨膨脹的投資風險控制
通貨膨脹時, 投資的實物形成的固定資產和相關的金融資產將面臨所占用投資額的實際價格下降的風險, 這將導致投資的獲益大幅減少。因此需要對和所投資的項目相關的土地、房屋建造等價格變動, 同時預測原材料等成本的變化規律, 分析不確定因素對項目造成的影響, 投資中還要留有預備金, 應對成本上升。如棉花大幅漲價將影響紡織企業的經營, 因此周期性的行業投資因注意周圍經濟環境影響, 必要時應用期貨套期保值投資以便控制成本市場的價格風險。
3.合理的融資渠道和結構
資金鏈是企業投資重要的保證, 也是企業投資的風險源之一。因此在前期的投資決策時, 應首先制定融資方案, 解決本項目融資渠道的可能性。需要考慮的方面有:企業目前是否存在穩定的現金流入, 所投資的項目能否達到預期的、客觀的收益率, 企業在投資過程中, 能否加強目前潛在的融資能力。融資是企業資金鏈的重要保障, 只有符合企業投資和融資達到合理的結合, 才能保障正常有序的經營運作, 從而獲利。當然企業也應實事求是, 根據自身的能力, 合理定位, 確立符合自身的融資渠道, 找出一套有競爭力、低風險的盈利方式。
4.完善管理手段
企業應該在投資前、中、后三個階段加強風險管理和控制, 提高對投資風險存在的不確定性及隨機性認識, 把握投資風險管理中的主動權, 通過有序的開展管理, 將其中的風險降低到可控范圍, 將投資風險可能造成的經濟損失降低。建立和完善企業自身的投資管理機構和系統, 配備能力強、經驗豐富的管理人才, 制定合理的管理目標和方向。
投資風險中的各項因素, 應有定性和相關定量的分析, 可以采用敏感性分析, 掌握相關的投資影響因素對于方案執行時允許變動的范圍及規律, 通過規劃求解的方法確定對投資效益產生較大影響的因素, 對其可能產生的原因進行分析, 采取相關措施, 將其控制, 另外想方設法提高投資前的分析所掌握的經濟和市場信息。一方面是對產生風險的因素進行控制, 將其影響降低, 另一方面是減少風險的頻率和降低可能帶來的損失。如對項目的前景進行合理的預判, 不能盲目追求新型產業, 新產業雖然前景廣闊, 但往往具有許多不確定性, 盲目追求高回報, 很可能遭受巨大損失。準確預測匯率變化, 認真完成合作伙伴的能力評估, 及時了解國家和政府的經濟調控政策。
風險轉移是風險控制的有效措施, 企業可以采用靈活的方式, 將部分風險轉嫁, 以便在最大程度上減少風險所導致的損害。如企業可以為相關的項目購買保險, 將其中的風險轉嫁給保險公司, 或者是尋找合適的合作伙伴, 與該企業一起分攤項目的風險。
一旦發生風險, 也應采取相關措施處理, 若是在企業可以承受的范圍內, 企業可以考慮放棄所投資的項目, 或者進行低價轉讓, 從而避免更大的損失。在選擇合作伙伴時, 應重視合作企業的經營水平和能力, 尤其是負債及還款能力, 如發現該企業有不良信息, 應謹慎與其合作, 在選擇加工企業的時候, 也應評估該企業的生產能力, 防止到期不能交貨, 可采取滯納金的方式保證。另外在投資決策時, 不應該是一個或某幾個人的決策, 應動員企業的相關力量, 讓多數的中下層的管理人員參與進來, 群策群力, 加強決策前的市場信息收集, 保障投資決策的準確性。
四、結語
企業投資的風險源存在較多的隨機性和不確定性, 本文對企業投資風險中的諸如經濟環境、國家政策、企業投資水平和管理能力等主客觀因素進行分析, 提出經濟周期內的投資風險控制、面臨通貨膨脹的投資風險控制措施、合理調整融資渠道和結構等控制措施。
參考文獻
[1]唐晶.淺談企業投資的風險及其對策[J].現代商業, 2009 (8) .
中小企業風險控制范文第4篇
筆者認為, 把握和撐控好企業的籌資風險, 從大的方面必須把握好兩點:一是要樹立風險意識。在社會主義市場經濟體制下, 企業成為自主經營、自負盈虧、自我約束、自我發展的獨立商品生產者和經營者, 企業必須獨立承擔風險。企業在從事生產經營活動時, 內外部環境的變化, 導致實際結果與預期效果相偏離的情況是難以避免的。如果在風險臨頭時, 企業毫無準備, 一籌莫展, 必然會遭致大敗。因此, 必須樹立風險意識, 即正確承認風險, 科學估測風險, 預防發生風險, 有效應付風險。首先要明確風險是不可避免的, 要勇于承擔和面對風險, 并采取有效措施降低和防范風險。二是要建立有效的風險防范機制。企業必須立足市場, 建立一套完善的風險預防機制和財務信息網絡, 及時地對財務風險進行預測和防范, 制定適合企業實際情況的風險規避方案, 通過合理的籌資結構來分散風險。如通過控制經營風險來減少籌資風險, 充分利用財務杠桿原理來控制投資風險, 使企業按市場需要組織生產經營, 及時調整產品結構, 不斷提高企業的盈利水平, 避免由于決策失誤造成財務危機, 把風險減少到最低限度。應建立財務預警機制, 隨時監控企業的籌資風險, 把風險水平降到最低點。在具體環節上, 要著力把握好風險控制流程。
1 事前控制
1.1 應做好企業的財務預測與計劃, 作好各種預算工作
在對外部資金的選擇上應從具體的投資項目出發, 運用銷售增長百分比法確定外部籌資需求?？梢詮囊酝慕涷灣霭l, 確定外部資金需求規模;也可以進行財務報表分析, 使各項數據直觀準確, 量化資金數額, 由于這種方法比較復雜, 需要有較高的分析技能, 因而, 應在籌資決策存在許多不確定因素的情況下運用。準確的財務預算對于防范和規避企業的籌資風險具有重要作用。企業根據短期的生產經營活動和中長期的企業發展規劃, 預測出自己對資金的需求, 提前做好財務預算工作, 安排企業的融資計劃, 估計可能籌集的資金量。同時企業可以根據預測的籌資情況來確定資金是否能夠滿足企業資金的需求, 并以此安排企業的生產經營活動, 從而把企業的生產經營和資金籌集有機地聯系在一起, 避免由于兩者脫節造成企業的資金周轉困難, 防范企業的籌資風險。在編制具體財務預算過程中, 企業可以依據行業特點和宏觀經濟運行情況, 保持適當的負債比率, 根據生產經營的需求確定資金需求總量, 合理安排籌集資金的時間和數量, 使籌資時間、資金的投放運用緊密銜接, 及時調度, 降低空閑資金占用額, 提高資金收益率, 避免由于資金不落實或無法償還到期債務而引發的籌資風險。
1.2 因地制宜地確定資本結構, 合理安排主權資本與借入資本的比例, 降低資本成本, 也就是選擇合適的籌資組合
企業在經營過程中, 要根據所處的行業特點和企業自身情況, 確定合理的資產負債結構。在企業的資產負債結構上, 保持適當的短期變現能力 (如流動比率和速動比率) 和長期償債能力 (如資產負債率和產權比率) , 可以提高企業的市場競爭力, 提高企業抵抗籌資風險的能力。改善企業的資產負債結構, 主要應該動態地監控資產負債率、流動比率、速動比率等反映企業償債能力的財務指標, 確定最佳負債結構。在實際工作中, 如何選擇最優的資產負債結構, 合理確定自有資金和借入資金的比例, 是非常復雜和困難的。對一些生產經營好、產品適銷對路、資金周轉快的企業, 負債比率可以適當高些;對于經營不理想、產銷不暢、資金周轉緩慢的企業, 其負債比率應適當低些, 否則就會使企業在原來經營風險的基礎上, 又增加過多的籌資風險。
1.3 企業在選擇負債籌資的方式中, 如果選擇銀行借款的籌資方式應做出分析, 對銀行做出選擇
應選擇那些愿意承擔風險, 勇于開拓, 肯為企業分析潛在的財務問題, 有著良好的服務, 樂于為具有發展潛力的企業發放貸款, 在企業有困難時幫助其度過難關的銀行。同時, 要關注銀行的專業化程度, 選擇那些擁有豐富專業化貸款經驗的銀行進行合作;保證所選銀行的穩定性, 使企業的借款不至于中途發生變故。
2 事中控制
在風險的事中控制中應重點強調資金的使用效率, 增強企業使用資金的責任感, 只有這樣才能從根本上降低籌資風險, 提高收益, 這是徹底擺脫債務負擔的關鍵。我國大部分企業長期以來缺乏資金使用效率的意識, 缺少資金靠借貸, 資金投入較少考慮投資回報、投資風險以及投資回收期的長短, 以至于企業越借越多, 自身造血功能越來越差。因此, 企業應加強資金使用意識, 把資金管理作為重點, 確保投資效益, 實現資金結構優化, 減少企業收不抵支的可能性和破產風險。要加強對流動資金的動態管理, 主要包括:
2.1 保持合理的現金儲備, 確保企業的正常支付和意外所需
現金是企業資產中流動性最強的資產, 現金持有量過少而無法保證企業的正常支出, 企業就會因資金短缺發生籌資風險;反之, 企業持有的現金越多, 企業的支付能力就越強。但是現金是收益能力和增值能力較低的資產, 如果企業持有過多的現金, 必然失去了用這部分現金投資的機會, 造成資金的機會成本過大, 從而降低企業資產的盈利能力和資產利潤率。因此, 企業必須合理預測企業經營過程中的現金需求和支付情況, 確定合理的現金儲備。
2.2 加強存貨管理, 提高存貨周轉率
存貨是企業流動資產中變現能力較弱的資產, 如果存貨在流動資產中比重過大, 就會使速動比率很低, 從而影響企業的短期變現能力, 因此要通過完善企業的內部控制和生產經營流程, 使企業存貨保持在一個合理的水平上。
2.3 加強應收賬款的管理, 加快貨幣資金回籠
應收賬款是被債務人無償占用的企業資產。不能及時收回應收賬款, 不僅影響企業的資金周轉和使用效率, 還可能造成企業資產無法收回而形成壞賬損失。因此, 企業應加強對應收賬款的管理, 通過建立穩定的信用政策、確定客戶的資信等級、評估企業的償債能力、確定合理的應收賬款比例、建立銷售責任制等措施, 積極組織催收, 減少在應收賬款方面的資金占用, 加快貨幣資金回籠。
另外, 在還款期限和額度的把握上, 應盡可能地將還款期限推遲到最后, 同時必須保持企業良好的信譽, 有時候無形的聲譽往往更加重要。這樣雖然沒有現實的現金流人, 但卻獲得了貨幣的時間價值, 節省了一定的使用成本。保持適當的還款額度可以減少企業資金使用風險, 使企業不至于因還款額度過大而承擔較大的財務風險。
3 事后控制
事后控制主要在于對本次籌資過程的分析上, 企業籌集資金的目的是為了投資的需要, 而投資又是為了獲得利潤。在一個整體的過程結束后, 企業必然要對本次籌資運作的全過程進行系統全面的分析。主要是分析企業各種資金的使用效率和各種財務比率, 重點應放在對財務報表的分析上。從一般意義上講, 回顧過去, 總結經驗, 是為了指導今后的工作, 企業的籌資活動也不例外。
綜上所述, 企業是經濟發展和社會穩定的重要支柱。解決企業籌資風險問題, 從企業的資本來源和資本結構出發, 在不同階段選擇不同的籌資方式, 加強籌資風險的控制, 以滿足其健康發展的需要。
參考文獻
[1]魯愛民.財務分析[M].北京:機械工業出版社, 2005.
[2]蘇新龍.現代企業制度與財務會計若干問題探討[M].北京:中國財政經濟出版社, 2004.
中小企業風險控制范文第5篇
一、審計風險的相關理論
(一) 審計風險的概念
關于審計風險的概念由于理解角度不同, 并沒有達成統一的定義。有的將審計風險解釋為財務報表不能按會計原則公允地反映被審計單位的財務狀況和經營成果或審計人員沒有覺察到被審計單位或審計范圍中存在重要的錯誤的可能;有的將審計風險定義為審計人員對實質上有問題的財務資料而沒提供適當意見的風險。我國對審計風險定義為在會計報表存在重大錯誤或漏報, 而注冊會計師審計后發表不恰當審計意見的可能性?？傊? 審計風險是由種種因素造成的不恰當的審計結論而給審計主體造成損失的可能性。
(二) 審計風險的基本特征
1.審計風險的普遍性和客觀性
現代審計主要通過采用抽樣審計的方法, 也就是從總體中抽取一部分樣本, 根據樣本的特性來推斷總體的情況。使用這種方法多少總會出現一些誤差。這種誤差可以控制, 但一般難以消除。因此, 不論是統計抽樣還是判斷抽樣, 若根據樣本審查結果來推斷總體, 總會產生一定程度的誤差, 即便在詳細審計中, 也會由業務的復雜、管理人員的業務技術和道德品質等因素, 造成審計結果與客觀實際存在一定偏差的情況。同時由于企業的內部控制結構控制能力問題;數字的遺漏, 項目的錯誤評價和虛假注釋, 抽樣技術局限性等都會使審計活動的每一個環節出現審計風險。因此, 審計風險是客觀普遍存在的, 只能控制其發生的頻率和減少損失的程度而不可能完全消除。
2.審計風險的可控性
審計風險的普遍性和客觀性, 并沒有使審計職業界捆住手腳而失去其活力, 相反現代審計從制度基礎審計逐漸發展到風險審計表明人們對審計風險的認識深刻, 認識到審計風險是可控的。盡管審計人員的責任會導致審計風險的產生, 但我們可以通過識別風險領域, 采取相應的措施而努力降低其風險水平, 提高審計質量。
二、企業審計風險的分析
(一) 企業審計風險的組成要素
企業審計風險的存在可能會導致審計失敗, 從而令企業的經營管理者不能真實掌握業務和管理信息造成監管與決策的失誤;也不能使對被審計對象及時發現業務中的風險隱患而發生損失等造成一系列損失。因此企業要根據審計風險的模型:審計風險=固有風險×控制風險×檢查風險, 更好的掌握控制審計風險。
1.固有風險
固有風險是獨立于會計報表審計之外的, 與被審計單位相關的內部控制政策或程序無關的一種風險。企業主要從事經營業務繁多, 業務流程復雜, 在不考慮其內部控制管理制度時, 企業的經營、管理各個環節中出現重大違法違規問題的可能性較大, 企業的固有風險較高。
2.控制風險
企業的控制風險表現在企業未能利用建立的內部控制管理制度預防、發現和糾正經營、管理等環節存在的違法違紀問題而造成的風險。我國企業尤其是國有企業市場化改制較晚, 多年形成的弊端短時間難以全部消除。企業的服務、管理意識落后, 企業的內部控制制度不健全, 管理人員權力集中, 業務人員整體素質不高, 企業行的內部控制的執行力不足, 形成了比較高的控制風險。
3.檢查風險
企業的檢查風險是指審計人員通過固定的程序未能發現企業的經營管理業務環節中存在的違法違紀問題。
(二) 新形勢下審計風險的影響增大的成因分析
1.外部環境的變化加大了固有風險
企業尤其是國際化的大企業集團本身的業務經營活動決定了它受外部環境的影響較大, 經營管理風險較大。大企業集團的管理體制不健全, 眾多的分支機構和生產經營場所, 企業的資金收付、賬務管理以及國際業務的轉賬、票據、匯兌等業務繁雜、工作量較大, 同時還經常發生不涉及資金轉移的承諾致使會計處理系統與控制系統難以保持一致等?？傊? 國際化的大企業本身就存在著較高的固有風險。同時企業的國際化經營受國內外的環境影響較大。這些外部環境包括信用狀況、利率變化、市場波動及國家經濟政治環境的變化。比如在金融危機發生的情況下, 大量企業經營困難, 流動資金十分緊張, 經濟效益下降, 利潤大幅縮水;個人的收入劇減, 資產縮水, 往往會導致企業及個人的信用出現問題使企業的生產經營面臨著巨大的信用和債務風險。金融危機發生的時候往往還伴隨著利率和市場的大幅波動, 借貸利率和各種金融產品或銀行債權、債務等商品因大幅的波動而造成利率風險和市場風險, 給企業的生產經營帶來了更多的不確定性, 這些都加大了審計的固有風險。
2.內部環境的變化加大了控制風險
隨著電子信息技術的發展, 越來越多的行業都建立了電子經營管理系統。近年來, 我國的企業的信息化建設迅速, 逐步實現了企業的數據處理與營業機構的分離。從內部控制角度來說, 信息技術的廣泛應用一方面提高了管理運營效率, 強化了內部管理。另一方面, 計算機系統的操作流程及控制設計中可能存在著缺陷, 不能在設計之初就考慮到現實中的所有問題, 需要在以后發現并加以完善。企業信息化技術的使用減少了傳統的審計證據, 導致舞弊活動頻發等都增加了企業的經營風險。此外, 企業為了開拓市場, 不斷推出新產品, 開展新業務進行多元化經營。在增加了企業的盈利的同時, 往往也可能會由于偏離或影響核心主營業務而給企業的發展埋下風險隱患。
3.企業內部審計問題
企業內部審計中存在著許多問題, 無形中都加大了審計風險。在企業的內部審計的運行機制上, 企業相對獨立的審計體系尚未真正建立起來, 內部審計機構權威性不高, 影響了審計結論的客觀公正性。在內部審計管理上, 缺少規范的工作制度和工作程序, 科學的審計體系和評價標準尚未建立, 審計的主觀性和隨意性大, 內部審計管理不規范。另外內部審計的手段和方法落后、審計內容廣泛、復雜以及審計人員的綜合素質不高等都不同程度的加大了審計風險。
三、企業審計風險的控制措施
1.提高審計風險的防范意識, 更新審計觀念
審計工作要根據風險基礎審計理論, 從評估分析風險入手。要對被審計對象存在的固有風險及控制風險進行準確評估以確定審計重點和審計抽樣量。對于企業而言同樣要在全面了解相關情況的基礎上, 重點關注企業的經營風險, 確定審計目標并合理選擇相應審計對策和審計程序, 確保審計成功。具體而言, 首先, 要增強審計人員的審計風險防范意識, 判斷其對被審計對象風險的影響。要認識到由審計的外部環境等客觀因素造成的審計風險不可避免。因此, 企業的審計人員要加大審計工作力度, 比較研究我國與國外企業經營的宏觀政策的異同, 發現其風險環節所在。要了解被審計對象的經營管理體制和所處的外部環境;了解被審計對象的業務發展情況, 要關注新產品、新業務的發展情況;了解被審計對象的內部控制制度和管理程序, 發現薄弱環節。加強對審計主體的風險控制, 建立健全審計風險識別和預警系統, 提升審計質量, 降低審計風險。
2.增強計算機審計水平
鑒于企業普遍實行電子商務的交易模式, 企業審計的內容已然變為網絡環境風險評估與防范、電子交易和電子證據的合法、可靠性。因此, 要對被審計單位的計算機網絡系統的安全性及工作能力的可靠性進行評估。隨著計算機審計的普遍使用, 大大擴展了審計的范圍和增加了審計的內容, 為審計從抽樣向詳細調查提供了可能。近年來, 企業業務的不斷擴展, 創新的產品和服務越來越多, 業務電子化的程度和水平也不斷提升, 這客觀要求審計人員也應不斷地開發新的審計的電子軟件, 以適應現代企業的發展, 要建立直接與被審計單位相接的數據接口, 以便對被審計單位的經營數據進行接收、處理和分析, 為審計工作提供更多的線索和更大的方便, 達到提升審計工作效率和降低審計風險的效果。
3.提高企業內部審計人員的素質
企業是國民經濟的微觀組成, 其發展對一國經濟發展具有重要的地位, 尤其是在國內的企業面對國外企業的激烈競爭的情況下。國內企為了適應不斷變化的市場需求, 不斷的進行新商品和服務的創新, 以增強企業和行業競爭力。在這種復雜的形勢下, 企業內部審計人員更應該了解更多的業務操作和經營細則, 掌握更多更細關于審計事項的合規與否的判斷標準。因此, 企業內部審計人員要增強審計風險意識, 不斷學習前沿業務知識, 提高自身業務素質, 降低技術因素造成的檢查風險。企業本身也要與相關部門加強溝通, 聘請經營等部門業務骨干結合年度審計工作要點, 對審計人員進行有針對性的培訓, 通過建立學習型組織, 不斷加強審計人員的專業基礎知識培訓, 增強審計人員的綜合能力。
參考文獻
[1]蔡雨杉.審計風險及其控制研究[J].黑龍江金融, 2009, (29) .
[2]周景冉.淺析審計風險控制[J].合作經濟與科技, 2010, (3) .