建設項目竣工決算范文第1篇
甲方:××公司
乙方:××會計師事務所有限公司
茲由甲方委托乙方進行××基本建設工程竣工決算審核,經雙方協商,就下列事項達成一致意見:
一、審核范圍及目的
乙方接受甲方委托,對甲方××基本建設工程竣工決算書及有關的文件資料進行審核。
乙方將根據財政部《會計師事務所從事基本建設工程預算 結算 決算審核暫行辦法》,對甲方上述工程竣工決算的真實性、合法性、完整性,工程項目概算執行情況,工程項目資金的來源、支出及結算等財務情況,工程項目合同工期執行情況和合同質量等級控制情況http:///,交付使用資產情況實施必要的審核程序,在上述審核的基礎上,對工程項目實際造價及建設成果發表審核意見。
二、甲方的責任與義務
責任:合理編制并充分披露基本建設工程竣工決算,保證工程竣工決算書及相關資料的真實、合法、完整。
義務: 1.及時為乙方的審核工作提供所要求的全部工程竣工決算有關文件和資料。
2.為乙方派出的工作人員提供必要的工作條件及合作,具體事項將由乙方審核人員于工作開始前提供清單。
3.按本約定書之規定及時足額支付審核費用。
4.在20××年××月××日前提供審核所需的全部的資料。
5.
三、乙方的責任與義務
責任:按照財政部《會計師事務所從事基本建設工程預算 結算 決算審核暫行辦法》的要求進行審核,出具審核報告。
義務:
1、按照約定時間完成審核業務,出具審核報告。由于審核人員采取事后重點抽查的方法,加上建設單位內部控制的固有限制和其它客觀因素制約,難免存在竣工決算書在某些重要的方面反映失實,而審核人員又可能在審核中發現未予發現的情況。因此,乙方的審核責任不能減輕甲方對竣工決算的編制責任。
2.對執行業務過程中知悉的甲方商業秘密嚴加保密。除非中國注冊會計師、造價工程師執業準則另有規定,或經甲方同意外,乙方不得將其所知悉的甲方商業秘密和甲方提供的資料對外泄露。
3.在20××年××月××日之前出具審核報告。
4.
四、審核收費
乙方應收本約定事項的費用,按照乙方實際參加本項審核業務的各級別工作人員所花費時間及《××收費規定》的計算標準確定。本約定審核事項,按照工程造價的××%收取基本費用,預計為人民幣××元,甲方應于本約定簽訂之日及乙方提交審核報告時各支付50%。乙方另按該項工程審減(增)額的××%收取附加審核費,在提交審核報告時由甲方一次付清。
如因審核工作遇到重大問題,致使乙方實際花費工作時間有較大幅度的增加。甲方應在了解實情后,酌情調整審核費用。
五、審核報告的使用責任
乙方向甲方出具的審核報告一式 份,這些報告由甲方分發、使用。恰當使用審核報告是甲方的責任,如出現使用不當的情況與乙方無關。
六、約定書的有效期間
本約定書一式兩份,甲乙方各執一份,并具有同等法律效力。
本約定自20××年××月××日起生效,并在本約定事項全部完成之日前有效。
七、約定事項的變更
由于出現不可預見的情況,影響審核工作如期完成,或需提前出具審核報告,甲乙雙方可要求變更約定事項,但應及時通知對方,并由雙方協商解決。
八、違約責任
若出現違反以上約定事項的情況,雙方應按照《中華人民共和國合同法》的規定承擔違約責任。
九、甲、乙雙方對其他有關事項的約定
甲方:××公司(公章) 乙方:××會計師事務所有限公司(公章) 代表:(簽字) 代表:(簽字) 年 月 日 年 月 日
建設項目竣工決算范文第2篇
為了加強對基本建設項目竣工決算的審計監督，提高竣工決算的質量，正確評價投資效益，總結建設經驗，改善基本建設項目管理，特制訂《基本建設項目竣工決算審計試行辦法》?，F印發給你們，一九九二年先對國家按合理工期組織建設的重點項目進行試點審計。在執行中有何問題，請告審計署，以便進一步完善該辦法。
審計署國家計委 中國人民建設銀行
一九九一年十二月二十三日
基本建設項目竣工決算審計試行辦法
竣工決算審計，是基本建設項目審計的重要環節，加強對竣工決算的審計監督，對提高竣工決算的質量，正確評價投資效益，總結建設經驗，改善基本建設項目管理有著重要意義。為了使竣工決算審計規范化，特制訂本試行辦法。
一、審計范圍：新建、擴建的基本建設項目，按批準的設計文件所規定的內容建成，根據竣工驗收辦法符合竣工驗收條件的，其竣工決算應經過審計機關進行審計。
二、審計方式、方法：對國家重點建設項目的竣工決算審計，由審計署根據國家計委下達的建設項目竣工驗收計劃，制訂竣工決算審計計劃。地方建設項目的竣工決算審計由省、自治區、直轄市審計局制訂竣工決算審計計劃。在建設項目初驗結束后，建設單位應及時通知審計機關，審計機關派出審計組，根據基本建設投資管理有關法規和現行財經制度，采取就地審計方式，按審計程序實施審計。審計機關原則上應在一個月內提出書面審計意見，發送被審計單位和組織竣工驗收的計劃、主管部門及有關地方政府。
建設單位應向審計組提供必要的文件、資料，如：可行性研究報告，初步或擴大初步設計，修正總概算及其審批文件;項目總承包合同、工程承包合同、標書，工程結算資料;歷年基建投資計劃、財務決算及其批復文件，工程項目點交清單，財產、物資移交和盤點清單，銀行往來及債權債務對帳簽證資料，根據竣工驗收辦法編制的全套竣工決算報表及文字報告等。
三、審計主要內容：
1、竣工決算編制依據，審查決算編制工作有無專門組織，各項清理工作是否全面、徹底，編制依據是否符合國家有關規定，資料是否齊全，手續是否完備，對遺留問題處理是否合規。
2、項目建設及概算執行情況。審查項目建設是否按批準的初步設計進行，各單位工程建設是否嚴格按批準的概算內容執行，有無概算外項目和提高建設標準、擴大建設規模的問題，有無重大質量事故和經濟損失。
3、交付使用財產和在建工程。審查交付使用財產是否真實、完整，是否符合交付條件，移交手續是否齊全、合規;成本核算是否正確，有無擠占成本，提高造價，轉移投資的問題;核實在建工程投資完成額，查明未能全部建成，及時交付使用的原因。
4、轉出投資、應核銷投資及應核銷其他支出。審查其列支依據是否充分，手續是否完備，內容是否真實，核算是否合規，有無虛列投資的問題。
5、尾工工程。根據修正總概算和工程形象進度，核實尾工工程的未完工程量，留足投資。防止將新增項目列作尾工項目、增加新的工程內容和自行消化投資包干結余。
6、結余資金。核實結余資金，重點是庫存物資，防止隱瞞、轉移、挪用或壓低庫存物資單價，虛列往來欠款，隱匿結余資金的現象。查明器材積壓，債權債務未能及時清理的原因，揭示建設管理中存在的問題。
7、基建收入?；ㄊ杖氲暮怂闶欠裾鎸?、完整，有無隱瞞、轉移收入的問題。是否按國家規定計算分成，足額上交或歸還貸款。留成是否按規定交納“兩金”及分配和使用。 8、投資包干結余。根據項目總承包合同核實包干指標，落實包干結余，防止將未完工程的投資做為包干結余參與分配;審查包干結余分配是否合規。
9、竣工決算報表。審查報表的真實性、完整性、合規性。 10、投資效益評價。從物資使用，工期，工程質量，新增生產能力，預測投資回收期等方面全面評價投資效益。
11、其他專項審計，可視項目特點確定。
四、審計處理：
審計機關根據現行法規實施審計，并提出書面審計意見。對審計發現的違紀違規問題做出審計處理決定。對概算外的工程投資支出所增加的投資均不得列入竣工決算，由建設單位投資包干結余分成或項目投產后的自有資金及主管部門撥款解決。對虛列尾工工程，隱匿結余資金，隱瞞或截留基建收入和投資包干結余以及以投資包干結余名義分基建投資問題，均應做調帳處理，并就其情節，按其違紀金額處以20%以下的罰款。罰款從自有資金中支付，沒有自有資金的由主管部門代付。在竣工決算審計中發現的其他問題，按國家有關規定處理。
建設項目竣工決算范文第3篇
一、 審核范圍
1.人壽大廈機電安裝工程(含火災報警)、外幕墻工程及精裝修工程結算審核。
2.工程竣工財務決算審核。
二、 審核時間
1.機電安裝及精裝修工程在收到結算資料一個月內提交初步審核意見。
2.外幕墻工程在收到結算資料兩周內提交初步審核意見。 3.以上項目的審核報告于建設單位、施工單位、審核單位三方定案表簽字后一周內完成。
4.工程結算審核期間，財務竣工決算審核適時進入，待工程結算審核完成后，財務竣工決算審核全面進行，最后出具財務竣工決算審核報告。
三、 審核程序
1.委托方提供工程結算審核的有關資料，包括工程開工前有關批件和工程結算審核涉及的相關資料;提供財務竣工決算審核涉及的相關的會計資料。
2.對工程項目批準建設、監理、質量驗收等建設程序進行審核，獲取必要的有關資料。
3.審核工程合同的執行情況;對分包合同價格的確定是否合理進行審核;如果發現合同條款中有需要改進之處，提出管理建議，以利于建設單位今后進一步提高管理水平。 4.審核工程結算書是否真實準確，主要包括：
——認真審核計算工程量，檢查送審結算書的工程量是否符合規 定的計算規則、是否準確。 ——檢查分項工程概算定額選套是否合規，選用是否恰當。 ——核實工程取費是否執行相應的計算基數和費率標準。 ——核查設備、材料用量是否與定額含量或設計含量一致。 ——作好市場調查，審核設備、材料是否與市場價格有較大差距，有關材料調價是否按規定進行調整。 ——核查結算項目是否與圖紙相符。
——審核工程實施過程中發生的設計變更和現場簽證是否符合簽認手續，尤其是現場經濟簽證，是否符合邏輯，有否與實際情況不符的現象。
——必要時，會同建設單位、施工單位對有關項目進行現場查勘核實。
5.初步審核后出具審核表。有委托方負責項目的有關人員參加，由審核工程師與施工單位針對初審意見中的分歧問題交換意見。達成一致意見后，三方簽字確認。
6.財務竣工決算審核在工程結算審核過程中適時進入，主要審查以下內容：
——審查工程項目立項手續是否齊全、完備，是否符合國家有關規定。
——審查工程有無概、預算，工程成本的支出是否控制在此范圍內。 ——審查工程建設過程中，反映資金運作的財務資料是否真實、完整。
——對工程合同、土地使用費合同、勘察設計費合同等經濟合同的真實性、合法性進行審查、確認，并列出明細表。
——對該項目發生的資金來源、工程成本支出的真實性、合法性進行審查、確認。
——對該項目的所有經濟合同、施工洽商、預付工程款、預付備料款、甲供材料、咨詢費、信息費、服務費、墊付款等執行情況的真實性、合法性進行審查、確認。
——核查經濟合同的執行情況，提供經濟合同的總價、已付款、未付款明細表。
——核實涉及該項目的各種往來款的確認情況的真實性、合法性。 ——對甲方供材料經濟合同的執行情況及實物情況進行核實與確認。 ——對償還墊付款、替對方墊付款的真實性、合法性確認、核實。 ——審核固定資產明細，產權的真實合法性。 ——審核所有調帳的原因及真實合法性。 ——審查有無帳外資產。
——審查所有管理費用發生的依據的真實合法性。 ——審查所有借款利息發生的依據的真實合法性。
建設項目竣工決算范文第4篇
廣陜高速公路竣工決算審計正式啟動
6月20日，廣元至陜川界公路竣工決算審前調查及竣工決算審計見面會在川北高速公路股份有限公司廣元管理處召開，標志著此項審計工作正式啟動。
見面會上，審計組組長、市審計局黨組成員、副局長昝鵬程宣讀了審計廳的授權審計委托書和審計八不準工作紀律。項目審計組副組長就本次審計目標、內容和審計重點作了要求。四川省成綿(樂)高速公路建設指揮部對項目建設的基本情況進行了介紹，交投集團、川高公司和川北公司領導作了表態發言。
審計廳投資審計中心主任呂庭江在會上指出，被審計單位提供的項目資料要真實反映建設情況，要支持審計組的工作，尤其是要保證現場踏勘的安全，并歡迎監督審計組紀律執行情況;審計組要高標準，嚴要求，要與省廳成德南高速公路審計組加強聯系，特別是審計發現方向性的問題，要以同樣的標準、同樣的方式解決;要結合廣陜高速橋隧比例約68%、部分路段橋隧比達83.4%的特點，充分利用新技術創造性的開展審計工作;要堅持公平、公正、公開的審計原則，嚴守紀律、高效工作，圓滿完成工作任務。
市審計局黨組書記、局長陳勇提出三點要求。一要堅持依法審計。審計組要認真落實《四川省政府投資建設項目審計條例》
西安佳信公路工程咨詢有限公司
有關要求，嚴格執行工作方案，編制具有科學性和操作性的審計實施方案。在竣工決算審計過程中要具體問題具體分析，對存在的問題要堅決揭示，對建設過程中的好做法、好經驗要總結、要肯定、要推廣。要嚴格遵守審計紀律，不得泄露國家秘密、工作秘密和商業秘密。
二要堅持文明審計。審計組要嚴謹細致的做好審計現場管理工作，堅持文明審計、有序審計、高效審計。審計人員要服從統一組織、統一管理;要相互尊重，以德服人，以能服人;在審計過程中遇到問題和困難要及時向省廳匯報;要時刻銘記自己代表國家審計機關，處處規范工作行為,樹立良好的職業形象。
三要堅持廉潔審計。審計組要認真執行審計“八不準”工作紀律和廉潔從審各項規定，堅決杜絕不廉潔行為。對于違反“八不準”工作紀律的，將嚴肅追責。
建設項目竣工決算范文第5篇
審計的主要內容包括：項目建設程序及管理情況審計、項目資金使用及工程投資審計、工程結算審計復核、交付使用資產及收尾工程審計、竣工財務決算報表編制、概預算執行情況、工程建設管理情況、項目五制執行情況審計等。具體包括：
(1)項目建設程序及管理情況
審查是否按照工程建設項目管理相關規定編制項目建議書、可行性研究、初步設計，并經審批同意;審查項目是否履行投資項目核準手續;審查項目是否依法取得建設項目用地審批手續、通過環境影響評價審批、和水土保持評價與審批等。是否存在未取得相應支持性文件先行開工建設的情況。審查項目前期工作是否符合當地政府相關法規、政策，是否存在政治風險。
(2)項目建設資金管理、使用及監控
①檢查項目資金來源是否與項目審批文件、公司章程或投資協議一致; 審核資金賬戶開設和資金流轉是否符合國家法律法規的規定：檢查境內外所有賬戶的開立是否經過批準，資金出入是否嚴格按照合同和賬戶管理協議規定的用途和路線執行，是否存在挪用資金的現象;是否履行嚴格的款項支付審批手續，是否對資金安全執行過程控制。
②審核資金使用及管理的合規性：據以付款的原始憑證是否按規定進行了審批，是否合法、齊全，是否按合同規定支付預付工程款、備料款、進度款，支付工程結算款時，是否按合同規定扣除了預付工程款、備料款和質量保證金;是否存在設計概算外的其他工程支出;工程建設管理費、征地費、可行性研究費、臨時設施費、公證費、監理費等各項費用支出是否存在擴大開支范圍、提高開支標準的問題;投資借款利息資本化計算是否正確;建設單位管理費是否超過執行概算，及開支范圍是否合理。
③檢查材料、設備、臨時建筑物、器具的處理作價是否合規，基建期收入是否入賬，查明有無小金庫;對大額債權債務發生額進行抽查，審核各項債權債務
的真實性(與工程物資采購、工程款結算結合起來進行)，有無轉移、挪用建設資金和債權、債務清理不及時等問題，審核呆賬、壞賬的處理情況;對金額達到20%以上的債權債務賬戶進行詢證。
(3)工程結算審計
根據國家建設項目審計規定，竣工決算一般實施以下方面審計：
審查單項工程結算資料是否真實、合法、合規、完整;審查工程結算計價依據、工程類別、招標文件、承包、發包合同是否合法、有效、真實、完整和齊全;審查施工圖、竣工圖、施工組織設計方案、會審記錄，工程進度表、設計變更資料、現場簽證等是否真實、合理;審查工程量計算是否符合規定的計算規則、是否準確，分項工程預算定額選取是否合規，選用是否恰當;審查工程取費是否執行相應計算基數和費率標準，利潤和稅金的計算基數、利潤率、稅率是否符合規定;審查設計變更洽商單的內容、變更程序是否符合規定，設計變更處理辦法是否符合施工合同規定，設計變更增減內容的真實性、合理性;審查施工單位材料結算是否按實際價格計算，是否經建設單位認質認價，建設單位是否參與材料質量和價格的比選，價格和確認手續是否合理合規;審查單項工程是否存在高估冒算，虛報工程價款;審查單項工程結算是否多計重計，增大工程造價，是否隨意變更工程內容，提高工程造價;審查工程結算超批準執行概算建安工程費用和相應基本預備費的，是否報上級公司審批;審查設計(勘查)、監理、招標代理等專項咨詢服務類合同結算，有無未按約定完成委托事項，有無多結算合同價款的情況;審查與工程結算相關的其它情況。
(4)交付使用資產情況
審核交付使用資產的真實性、價值確定的正確性、質量合格性;審核尾工工程列入的合理性，核實預留費用的真實性;查驗移交資產相關產權證明文件，并獲取產權證明復印件，以確定移交資產權屬是否清晰。對于未取得產權證件的資產，提請被審核單位書面說明原因;對移交資產進行核實。
(5)決算報表編制審核
審核竣工財務決算報表的編制依據和方法是否符合國家有關基本建設財務
管理規定;竣工財務決算報表所列有關數字是否齊全、完整、真實、勾稽關系是否正確。結合建安工程價款結算審計情況，關注建設單位是否已按審定的數字列入竣工財務決算，做到賬賬、賬證、賬表、賬實相符;竣工財務決算說明書編制是否真實、客觀、實事求是，內容是否完整、齊全等。
(6)概預算執行情況
審核概算的編制和審批是否體現“合理確定”原則，概算的執行是否體現“有效控制”原則：通過工程結算資料與批復概算進行明細對比，分析概算執行情況;重點審核建設單位對實際投資比概算超支或節約30%以上項目的差異說明，核實建設項目超概算的金額，分析原因，并審查是否存在執行概算外項目和單項超概算情況，有無超出執行概算范圍投資和不按概算批復的規定購置自用固定資產，擠占或者虛列工程成本，非生產性設施超規模、超標準建設等問題;獲取概算外項目增加項目和概算甩項項目的相關批文;核實概算調整的真實性和合法性，包括概算調整的原因、各項調整系數、設計變更和估算增加費用等。
(7)工程建設管理情況 1)審查工程進度控制情況
審查施工許可證、建設及臨時占用許可證的辦理是否及時，是否影響工程按時開工;審查是否有對設計變更、材料和設備等因素影響施工進度采取控制措施;審查進度計劃(網絡計劃)的制定、批準和執行情況，網絡動態管理的批準是否及時、適當，網絡計劃能否保證工程總進度;審查是否建立了進度拖延的原因分析和處理程序，對進度拖延的責任劃分是否明確、合理(是否符合合同約定)，處理措施是否適當;審查有無因不當管理造成的返工，窩工情況;審查對索賠的確認是否依據網絡圖排除了對非關鍵線路延遲時間的索賠。
2)審查工程質量控制情況
審查有無工程質量保證體系;審查是否組織設計交底和圖紙會審工作，對會審所提出的問題是否嚴格進行落實;審查是否按規范組織了隱蔽工程的驗收，對不合格的處理是否適當;審查是否對進入現場的成品、半成品進行驗收，對不合格品的控制是否有效，對不合格工程和工程質量事故的原因是否進行分析，其責
任劃分是否明確、適當，是否進行返工或加固修補;審查中標人是否存在轉包、分包及再分包的行為。
3)審查工程投資控制情況
審查是否建立、健全設計變更管理程序、工程計量程序、資金計劃及支付程序、索賠管理程序和合同管理程序，其執行是否有效;審查支付預付備料款、進度款是否符合施工合同的規定，金額是否準確，手續是否齊全;審查設計變更是否按照工程設計管理程序辦理，對于重大設計變更如影響到工程質量、安全、環保和其他公眾利益等國家強制性標準的設計變更，以及設計變更、非生產性設施需要擴大規?；蛱岣邩藴实脑O計變更是否上報主管部門批準后執行;隱蔽工程中發生的現場簽證，施工單位是否提前通知監理、法人單位進行簽證，是否存在事后簽證現象;審查基本預備費的列支項目，有無與基本預備費的列支范圍不相符的內容;審查發放工程獎勵(趕工獎、節點獎、節油獎、催運費等)是否符合有關規定;審查概算管理車輛購置費使用情況，是否存在超概算超標準購車情況。
(8)基建項目“五制”執行情況
建設項目竣工決算范文第6篇
一、竣工決算審計的具體方案
(一)審計的主要方法
審核內容及目標決定了審計的主要方法，審計內容包含竣工決算報告所涉內容、項目建設程序、決算是否存在問題、手續是否完善、費用開支是否合理規范、是否資料齊備等進行審核。我們擬定主要方法如下：
1、做好審前調查工作。
審前調查是建設項目竣工決算審計成敗的先決條件，我們確保在按照規定的時間內把審前調查搞深、搞透、搞細，以全面掌握審計項目的基本情況。在審計開始之前應對所審計項目開展深入細致的審前調查,對建設項目的資金來源、立項批復、概預算執行、招投標管理、項目實施過程中曾經出現的重大變更以及項目實施單位的基本情況等通過查閱資料、踏看現場做到心中有數。高速公路的建設具有投資大、施工單位多、隱蔽工程復雜等特點，圓滿地完成竣工決算審計，真實地反映建設項目，最大程度地節約國家投資，防止國有資產流失，如果沒抓住重點，確定正確的審計目標，整個審計過程將全盤皆輸。
2、根據項目實施的主線展開審計。
即從項目的立項、征地、設計、招投標、合同、變更、承發包、監理、質量、工期、驗收、環保、竣工文件等要素中合理分解事前、事中、事后等階段予以審計有關程序、手續、資料齊全性以及資金開支的合理性等。
3、用先進軟件實行計算機審計是提高審計效率的重要手段。
我們的會計師、工程師們熟悉電腦操作，并可使用殷雷、廣聯達、斯維爾、同創、鵬業等工程軟件以及WORD、EXCEL等軟件。讓各種專業軟件的充分利用增強了審計手段，提高了審計質量，也是緊跟審計信息化建設的步伐。
4、對重大變更工程資金變化重點關注。
如對地質情況變化大的項目、軟基處理、設計變更大的項目等予以重點關注資金變化情況，全盤掌握有關圖紙、簽證、工程洽商等技術經濟內容，以客觀真實的予以審計。
(二)審計的主要程序及注意事項
1、現場采用檢查、監盤、觀察、查詢、函證、計算、分析性復核等程序獲
取審計證據，對被審計單位編制的竣工決算報表進行細致審核。
(1)通過檢查方法收集審計證據的，取得與審計事項相關的會計資料、承諾書、會議記錄、文件、合同等資料，以及審計人員編制的匯總表、調節表、分析表等材料。
(2)通過監盤方法收集審計證據的，編制實物資產盤點清單和現金、有價證券盤點表等材料，并由審計人員和被審計單位有關人員簽名。本次審計對于所有實物資產，包括現金、有價證券、存貨、固定資產、在建工程等，均實施監盤。
(3)通過觀察方法收集審計證據的，編制觀察記錄，注明觀察的事項、內容和結果等情況。
(4)通過查詢方法收集審計證據的，取得被查詢的單位或者個人的書面答復材料或者口頭答復記錄，并注明查詢事項、內容、方式和查詢結果等情況。
(5)通過函證方法收集審計證據的，取得被函證單位或者個人的回函，編制函證記錄，注明函證事項、范圍和回函結果等情況;本次審計對于銀行存款、借款(包括零余額賬戶和在本期內注銷的賬戶)及與金融機構往來的其他重要信息，重要的債權、債務需實施詢證;抵押、擔保等重大或有事項也是詢證的重要內容。
(6)通過計算方法收集審計證據的，編制計算表或者計算工作記錄，注明計算的事項，所根據的相關數據，計算的方法和結果等。
(7)通過分析性復核方法收集審計證據的，編制對比分析表、比率分析表和趨勢變動表，分析說明異常變動項目、重要比率或者趨勢與預期數額和相關信息的差異情況。
2、在實施階段的過程中，我們將重點注意以下事項：
(1)項目基本建設程序是否得到充分有效執行。
(2)項目投資、初步設計及概(預)算的執行情況。
(3)項目建設資金來源、支出及結余等財務情況。
(4)項目工程價款結算(決算)及工程合同執行情況。
(5)項目已交付使用資產情況。
(6)項目收尾工程的未完工程量計算及所需投資情況。
(7)竣工工程概況表、竣工財務結算表及說明書、交付使用財產總表及明
細表等編報審核情況。
(8)內部控制制度設計是否合理并有效執行。
(三)審計工作計劃
審計工作計劃分四個階段實施：
1、第一階段：準備及預審階段
(1)接到招標人的審計委托業務后，由公司指派項目負責人根據項目特點提出項目組成員方案經過批準后成立項目組(該項目則嚴格按照該投標書分階段配備人員，詳見《擬派人員基本情況表》。根據招標人提供的資料分析結果和項目實際情況，項目組工程造價咨詢人員應及時提出項目服務建議，在公司編制項目造價咨詢服務方案的基礎上，由項目負責人編制具體的咨詢項目造價咨詢服務方案。
(2)項目負責人將與被審計單位管理層進行初步溝通，了解項目竣工結算的基本情況，并獲得單位編制的項目竣工決算報表、項目竣工決算書及其他相關基礎資料。
(3)就被審計單位的項目竣工基本情況初步評價審計風險，確定針對重大風險擬實施的審計程序。
(4)根據被審計單位的具體情況，編制所需資料清單及所需明細表。
(5)被審計單位根據要求，準備決算基礎資料,如“交付使用財產明細”等等。
2、第二階段：現場審計實施階段
該階段，結合所了解的情況和評估的風險，制訂具體的審計計劃，實施現場審計。同時，以工程結算審核報告為基礎，要求施工單位按竣工決算報告編制的相關規定完成有關文件編制。
(1)項目負責人向財務部門及相關業務部門具體了解內控、工程、財務等各方面的情況。
(2)審計人員系統地整理公司提供的相關資料，包括所有的各類合同、技術、工程結算文件、施工圖紙和各種變更與簽證、竣工圖紙、財務報表及有關報表等
(3)審計人員圍繞審計重點，按照審計準則的要求，將實施包括對內部控
制制度執行情況和效果有效性測試以及報表科目實質性測試。
(4)審計人員認真核對帳目，并組織開展實物資產盤點工作及債權債務函證工作。核查各類投資費用，如征地、建安工程、設備及工器具購臵、工程建設其他費用等;清理撥入資金，核實資金支付及使用情況;清理工程物資，含設備及材料，并做好供料的清理及退料工作。
(5)審計人員根據審核情況編制審計工作底稿。
3、第三階段：整理工作底稿、編制重大問題情況表
(1)項目組成員整理工作底稿，編制重大問題情況表。
(2)項目經理、主審會計師、主管本項目的高級經理、副主任會計師就重大問題開會討論商定解決方案;必要時，由會計師事務所風險管理委員會召開會議并決定對問題的處理意見。
(3)就重大問題與被審計單位充分溝通，征求被審計單位對重大問題處理辦法的意見。必要時，將直接與廣東省交通集團有限公司溝通，以利于妥善解決問題。
4、第四階段：整理資料和出具審計報告
(1)對已審的竣工決算報表、竣工決算書進行整體合理性分析復核，如發現情況應有原因說明。
(2)復核竣工決算報表內各數據間的銜接關系，報表與附注數據的對應關系。
(3)完成竣工決算財務及造價方面的重點審核，并完成審計報告的最終編制。
(4)與被審計單位進行充分的溝通，征求被審計單位對初步審計結果的意見。
(5)審計結果經被審計單位確認后，出具正式審計報告。
二、質量保證措施
根據交通部2007年4號令《交通建設項目委托審計管理辦法》《中華人民共和國注冊會計師法》、《中國注冊會計師執業準則》的規定，我們制定一套完整的業務管理制度并嚴格執行，確保業務的執業質量。
1、在安排外勤審計人員時考慮審計人員的專業能力和勝任程度，不委派和要求審計人員從事他們所不能勝任的工作。依靠聯合體較富經驗的對交通公路基建工程預決算審計經驗積累，以及擬派稱職合格的審計師、會計師、造價工程師隊伍，全力完成審計業務。
2、在實施審計過程先針對審計業務制定總體審計策略和具體審計計劃，以將審計風險降至可接受的低水平。
3、按照審計準則要求編制要素完整的審計工作底稿并完整記錄審計過程實施的審計程序。
4、通過嚴謹細致的審前調查，主抓項目實施的主線開展，關注造價變動的重大變化結合有關技術軟件的應用、以及對基建程序、手續等分析評價，通過配備強大的技術力量，能夠保證審計服務正常、準確、及時的完成。
5、審計人員常駐現場，做到隨叫隨到，有求必應，密切配合業主工作。審計工作有目標、有重點、有方法，責任到人，通過全過程、全范圍審計工作并密切配合業主以達到審計要求目標。
6、審計工作實行主任會計師、副主任會計師、高級經理、業務經理、項目經理分級質量控制制度。各級管理人員都負有對下一級業務人員進行指導和監督的責任。
7、對于重大事項的處理存在意見分歧時，首先咨詢包括事務所內部或外部具有專門知識的人員、事務所風險管理部技術支持人員，在適當的層次上進行討論，如果仍然未能妥善解決意見分歧的，由審計項目負責人和簽字主任會計師協商，將意見分歧的內容以及內部討論情況向事務所風險管理委員會報告，由風險管理委員會召開會議并決定對問題的處理意見。
8、實行審計工作底稿三級復核制，由高級經理、項目負責人負責一級復核工作，審計風險管理部、外派復核員負責二級復核工作，簽字主任會計師、獨立復核副主任會計師負責三級復核工作，經三級復核確認所有重大問題均已解決后才能簽發審計報告。
9、在審計過程中，我們將始終保持獨立性，恪守獨立公正原則，嚴格保密制度及信守廉潔公約，嚴格按照業主的要求加強保密工作，不向無關人員透露與該工程有關的任何情況。如發現重大問題，我們將與被審計單位進行妥善溝通，
必要時，我們將直接向廣東省交通集團有限公司報告，以利于妥善解決問題。
三、竣工決算審計報告的內容
我們編制的竣工決算審計報告將包括以下內容：
1、竣工決算報表的審計情況。
2、基本建設程序的執行情況。
3、項目投資、初步設計及概(預)算執行情況。
4、建設資金來源、支出及結余等財務情況。
5、工程價款結算(決算)及工程合同執行情況。
6、交付使用資產情況。
7、收尾工程的未完工程量及所需投資情況。
8、竣工工程概況表、竣工財務結算表及說明書、交付使用財產總表及明細表等編報審核情況。
9、內部控制制度審計的情況。