審計局調研報告范文第1篇
第一篇：物流基礎知識
首先需要明白物流與快遞的差異：
物流與快遞都屬于物流，物流的定義供應鏈活動的一部分，是為了滿足客戶需要而對商品、服務以及相關信息從產地到消費地的高效、低成本流動和儲存進行的規劃、實施與控制的過程。
根據現階段的物流行業的發展情況，一般將物流企業劃分為下述三類：
倉儲類企業：主要為企業提供放置貨物的地方，并對貨物安全負責。
物流運輸類企業：速度一般，價格較低，安全系數較低，適合大票、大件貨。要自己送貨去物流公司、到貨后收貨人也要自己去提貨。費用較低、國內要至少7天左右到貨。
快遞類企業：速度快，價格高，安全系數高，適合小件貨物或者包裹類。上門取貨、送貨上門。費用略高、國內通常3日到貨。
本審計入門手冊僅針對第二類型的企業，就是物流運輸企業，主要是針對該類型的企業提供的物流進行的審計。
物流運輸中包含零擔物流、整車運輸兩種模式。
整車運輸：托運一批次貨物至少占用一節貨車車皮(或公路運輸的一輛運貨汽車)進行鐵路或公路運輸。
零擔物流：是指一張貨物運單(一批)托運的貨物重量或容積不夠裝一車的貨物，即不夠整車運輸條件。(備注：零指的是零散的，擔古代指的是扁擔，在這里指的是車，零擔就是不夠一扁擔，即不夠一車的意思)
在外包物流計費上，物流公司一般采用重量體積噸進行核算。重貨就按重量算，是輕貨就按體積算，重貨和輕貨的區分有個標準：長*寬*高/6000，計量單位是厘米，按這個公式計算出來的重量大于實際重量就是輕貨。
第二篇：物流審計關注點
物流專項審計一般很少做，有可能做的話，也是分散在不同的模塊。
比如自建物流的，有可能就被納入到資產審計模塊中的公務車審計部分;外包物流的，有可能就納入到財務審計中的費用審計中的一個很小部分。
由于快遞費用或者金額較小，下面就不做介紹，審計時注意一般只需要對月結的物流費用進行核對，防止個人快遞納入到公司的費用中或者負責快遞的文員挪用快遞費等。
下面將重點介紹自建物流、外包物流的審計思路以及方法。
1、自建物流
(1)加油審計：
自建(轉載于:物流專項審計報告)物流的加油，一般是使用加油卡進行加油。對于加油審計主要關注的重點是是否將加油站的小超市的食品費用也納入到加油費用中。
審計程序：
對加油卡的加油記錄進行分析性復核，比如與同期或者同一類型車輛的加油記錄進行核對，尋找 異常。在發現異常之后，需要尋找其他人員，比如司機進行訪談確認。
審計常見問題歸類：存在非加油類型的費用報銷，就是虛報加油的情況;存在串通偷油的情況。
(2)使用里程與油耗審計：
作為自建物流，其車上一般有grs，可以導出與每天里程數、時間。使用車輛一般由用車申請、車輛里程數以及油耗登記表。
審計程序：
1、從車輛上獲取截止到審計期間的已經使用的里程數以及尚剩余的油量。
2、將gps導出的數據、兩張登記表、從物流車輛上獲取的信息進行分析進行核對。
3、將異常的信息，與丁丁地圖上的信息進行核對，確認異常。 審計常見問題歸類：存在使用公司車輛干私活的情況;存在不正常的油量使用。
(3)公車私用審計：
公車私用一般是指公司人員使用公司車輛進行私人的貨物運輸。
審計程序：
1、檢查個人名義的運輸申請單并與用車記錄進行核對。
2、檢查費用交納明細，是否按公司正常費用進行交納，基礎的價格是否與公司現行的費用一致。 審計常見問題歸類：存在不正常的司機加班補貼;費用交納不精確。
(4)維修審計：
維修主要是指車輛的保養與維修。維修又分自行維修和外包維修。
審計程序：
1、自行維修：維修記錄的正常性以及維修零配件的購買、使用倉儲的合理性。
2、外包維修：維修費用與維修記錄進行核對，同時對維修進行合理的詢價。
審計常見問題歸類：存在維修配件亂領用及購買;存在虛假報銷。
(5)違章審計：
違章主要是交通違章的檢查。
審計程序：
1、通過登錄交通違章網，并對違章記錄的繳納進行核對。 審計常見問題歸類：違章繳納不及時;非公司類型的違章由公司繳納。
(6)路線安排審計：
線路安排主要是針對不同的運輸地點進行的審計。
審計程序：
1、將公司現有的路線全部進行統計并按照費用以及使用車輛的運量進行合理分析。
審計常見問題歸類：存在線路安排不合理導致物流費用增加。
2、外包物流-貨物運輸
(1)供應商審計：
供應商的審計需要看公司現階段的情況進行操作，看是否存在招投標的方式，還是所有的物流商都是公司的合格供應商。
審計程序：
1、非招投標方式
訪談：與公司司機聊天。
核實：從工商局的網站核實物流商的信息，比如法定代表人、公司注冊情況等。
2、招投標審計：
核對：審核招投標過程。從資格預審到評標。
3、物流價格審核：
獲取公司已經在執行的物流價格以及其他同行業的，將物流報價與同行業的物流公司進行核對。
審計常見問題歸類：存在與儲運經理有關系的物流商;存在不合格供應商;物流商報價虛高。
(2)合同審計
物流合同的審計很多，其中有幾個是物流合同審計需要關注的，比如：貨運保證金、運輸的正常損耗、里程報價等要素。合同審計的主要方法就是審閱。
1、關于貨運保證金的認定。
2、運輸途中的正常損耗是否有約定：一般的操作模式是，審計部選定一段時間實際跟蹤，確定實際損耗率，以此作為損耗標準與物流公司簽定固定損耗率(或損耗幅度)，實際損耗超出部分由物流公司負責。
3、合同內是否約定了線路里程及站點相關內容，或者僅約定了里程單價。
審計常見問題歸類：合同缺少必要的相關要素。
(3)地磅審計(過程審計)
這種審計往往需要進行現場監督，而不是事后的審計，事后的審計往往無任何效果。這個地磅審計是我方提供地磅的方式。
審計程序：
1、了解過磅系統及帳號權限，比如過磅資料是否可以修改或刪除，如果可以權限如何控管，過磅數據是否完整保留。帳號是否專人專用，密碼是否經常更換。地磅是否定期校正。
2、導出某一期間的過磅記錄，通過excel進行分析，比如：磅單是否連號，兩次過磅是否差異較久(要根據車輛裝載物品性質判斷及公司規定如外車不得過夜)，同一車輛空車重量是否存在重大差異(如果是拼裝車，或者是那種只有車頭而后面可以掛不同車板的也許是合理的)，是否有空進空出或重進重出等等。
3、實地暗中查看，過磅時司機是否下車并沒有站在磅上。
4、市場上的作弊器要實現修改數據的功能僅有遙控器是不夠的，還需要安裝個小東西在線路上。審計人員需要從磅體到表頭的整個線路要檢查，看是否被改動，是否容易被改動。
審計常見問題歸類：運輸重量與實際不符。
(4)路線規劃審計
這種審計一般是在合同中未約定線路里程及站點相關內容所做的審計。
審計程序：
1、跟車實地測試的方法
這個主要是未與公司簽訂里程線路以及站點內容的，僅包含里程單價的。將物流公司的路線線路與丁丁地圖以及百度地圖進行核對。
2、淡旺季測試：
復核淡旺季的路線運量，并對核定的噸位級別以及線路進行分析對比。
通過這個審計，可以相應調減一個噸位級別;合并撤銷3條合線拼車線路;編制包括里程、過路過橋費、各線路網站位置、運費調整辦法等主要內容的招標文件，擇機分批或一次招標，重新簽訂運費合同。降低物流費用
審計常見問題歸類：其承運單上顯示的物流公司與公司簽訂合同的物流公司不一致;存在虛假的物流運輸;淡季物流噸位與旺季一致。
(5)金額費用審計
審計程序：
1、單次物流運輸的價格審核，通過發貨單、運輸單據、發票等進行三單匹配審計。是否存在不正常的運輸，比如運輸幾塊錢的東西，也叫整車運輸等。
2、運費的漲價
檢查合同期間運費漲跌的情況，復核漲跌前后的運費核算
審計常見問題歸類：存在多計物流費用的情況。
3、外包物流-倉儲類
(1)合同審計：
審計程序：
1、審閱合同關鍵要素 審計常見問題歸類：合同條款不明確，缺少重要條款，比如保管責任、保管費用等。
(2)貨物審計：
審計程序：
1、將出入庫單據以及賬面貨物清單與倉庫實存進行盤點。 審計常見問題歸類：存在貨物帳實不符的情況;存在貨物被損壞的情況。
第三篇：物流審計報告。
該物流審計報告基本上是對上述審計程序進行作業之后形成的。 篇三：關于運費審計報告
關于運費的審計報告
根據公司安排和審計計劃，2010 年11月25號起對**公司運費發生情況進行審計，目的一是運費發生的合理性、真實性;二是運輸合同及運輸協議價格的執行情況。采用詢問、對比、核查等方式方法。
一、 合同簽訂情況：
通過了解商務部負責物流運輸的人員，目前參與 運輸的大小物流公司約有14家以上，有合同及協議的約6家物流公司，主要是中鐵快運、富華運輸、順風速運、申通快遞、華興物流、濟南隆鑫物流公司。具體簽訂情況如下： 1.與中鐵快運簽訂的《合同客戶運輸服務合同》，并附有貨物運輸價格表。合同簽約時間為2010 年1月1日，合同有效期限為2010年1月1日至2010年12月31日。簽訂人為商務部主任經理。雙方簽訂了有效合同并按此執行。
其他物流公司：貨物運輸合同均為2008年簽訂，如富華物流公司合同簽訂時間為2008年9月15日，合同有效期限為一年，附有富華快運價格表。
申通快遞簽訂的是《信譽記賬協議》，簽訂時間2008年10月10日，合同有效期限為一年，附有報價表。
順豐速運簽訂的是《月度結算協議》，時間是2008年10月17日，附有統一的價格快件表。簽訂代表人為商務部負責發貨的人員。
華興物流公司只是向公司提供了運往各地的報價單。簽訂時間為2007年5月25號。
濟南隆鑫物流也是提供發往各地的運價表。
其他物流公司如華宇物流公司、佳吉物流公司、長宏物流、天天物流、長通物流等物流公司沒有相關的合同及協議。
目前這種合同已過期或無合同的狀況， 一是不便衡量運費標準;二是如果發糾紛難以賠付;三是原來的運費標準是否已改動。
二、 運費發生的真實性核查：
為核實每筆運費發生的真實性，對相應運單進行了抽查，對照焊機(借)訂貨單、銷售發貨單、運輸單據 ，將發貨名稱，發貨件數、重量、發貨方式進行了核對。核對情況如下：
1、 經實際查詢，發貨運輸方式一般是根據客戶的要求進行選
擇物流公司，多數采用中鐵運輸。中鐵運輸的運輸單據一般和貨物銷售發貨單附在焊機(借)訂單后面，焊機借訂單上填有所發貨物的件數，發貨重量、發貨日期等，和運輸單據上的貨物件數、重量進行核對，如bh號1008592，運輸日期是2010年8月26號，到站昆明，發貨件數共計16件，貨物重量為1028kg，采用中鐵運輸方式，共分為10張運輸單據，十張運單上重量合計數與總重量相符，參照相應里程對應的單價，對運費金額進行復核，復核一致并相符。
另外在復核過程中我們發現中鐵起步價1-7月份為 22元，8月份至現在改為21元，另外通過了解商務人員在9月29號至10月8號期間，實際4天發貨時間里，由于鐵路計價系統出現錯誤，導致運輸單價計價錯誤，起步價由原來的21元升至為41元，如貨運單號5179
9、5179
8、518
15、51818等運單號。商務人員在錄單過程中發現這一錯誤并及時通知中鐵快運部門，引起中鐵部門的注意，并修正了系統計價，將10月份多收的1500多元在11月份開票中做了沖減。為公司挽回了損失。
2、 還有海宏物流如焊機借訂單號1006001，發貨方式方法發往
天津辦事處，電焊機3臺，發往天津的差不多都采用海宏物流，沒有相關協議，銷售發貨單后面未付發運單。只把發貨單號標注在焊機借訂單上。又針對標注的運輸單號核對了原始發運單據。經查存在并相符。
3、 抽查bh號碼1006333，采用申通發貨方式，發住杭州景尚
機電設備有限公司，沒有重量標示，未附發運單，只標注發運單號sto:368082451079。抽查bh號1006447，發往寧波4臺zx7-500siii標配，每件貨約53kg,4件約212kg，申通快遞發運單號為368082451072，對照發運單號，我們
找到了相應的原始單據，并針對申通公司快遞報價表(08年簽訂的協議價格)進行核價，重量和相應單價計算的運費金額與結算金額相符。
4、 抽查bh號10069919，客戶要求的發運方式為申通，實際發
貨采用天天快遞發貨，銷售訂單了標示了所發貨物的件數和重量。bh1006505采用天天物流發貨方式，件數40件，沒有標識重量。
5、 bh號1006270采用隆鑫物流發貨方式，也是一種新的物流
公司，件數98件，無重量標識。
通過抽查以上單據，采用中鐵運輸的一般在借訂單上標注發貨日期 ，發貨件數，和貨物重量，但也有單據沒有標注重量，如bh號1006460，借訂單上標注日期和時間，發貨件數，但沒有相應重量。其他物流發貨標注不完全，詢問商務機動組人員，說是有稱重，但忘記寫了，包裝箱了注明了發貨件數和重量。 由于我們的運費計價依據主要是貨物重量，貨物稱重的正確性直接影響運費金額的正確。因此建議商務機動組要認真稱重，并標注在焊機(借)訂單上。以便復核運費的正確性。
三、 截止審計日，各物流公司運費發生額及單位運價對比如
下： (見表) /kg,遠遠高出其他物流公司，公司一般不采用此運輸方式，其次是申通物流，最便宜的是長通物流再者是富華物流。
四、 協議價格的執行情況：
1、富華物流：通過實際運價與協議運價對比，發現有以下未按協議運價執行：
運往德州沒有按照協議價格表計算，協議價為0.55元/kg,實際按0.60元結算。多結算金額258元。
運往東營計價標準不一致，一般按照0.5元/kg,超過300kg按0.4元/kg,個別運單按0.6元/kg、0.7元/kg計算。如表，多結算金額827.50元
發住菏澤運費標準不一致，協議價為0.5元/kg,超過300kg為0.4元/kg,實際結算時一般按照0.6元/kg結算。如表多結算金額為179元。
發往煙臺，協議價為0.6元/kg,超過300kg為0.5元/kg。實際上存在按0.7元/kg計費。如表多算運費金額184元
另外還有運往濰坊、平度、萊州、乳山等地的運價，與協議價存在一定差異。如表多計算運費金額約739元。
這樣計算下來，參照協議價富華多計算運費金額為2188元。
2、申通物流 申通運單號368035810952，運往廣州，重量為 3.7kg,對照價格表貨物重量在2-15kg之間，運往浙江地區，價位是3 元/kg，計算運費金額應為3.7*5+12=30.5元，而運單運費總計為40元，顯然沒有按協議價收費。
3、華興物流：通過對比，一般按照協議價進行結算，也存在不一致情況下，實際運價有的高于協議價，有的低于協議價，匯總起來實際運價總體低于協議價529.20元。
4、隆鑫物流公司：隆鑫物流報價表運往地址和實際運往地址有的不一致，不便核對。協議中包含的發貨地址如以下：
如運往?？?，價格為1.9元/kg,實際運價為2.02元如貴陽辦訂單號1006107，35件貨，1385kg,多收運費166元。
運往石家莊的，價格為0.5元/kg,實際0.6元/kg,訂單號為1009039，34件貨，2556kg,多收運費255.60元。(如表) 在貨物實際運輸過程中有時考慮貨物體積。發生的運價也不一致。
其他物流公司，沒有簽定協議，價格隨運隨講。
五、 運費開票結算情況：
為核實運費的開票結算情況，我們去財務部查詢了1-11月份的相關憑證，多數開具增值稅發票與我公司結算，如富華物流、經信物流、華興物流、華宇物流、佳吉物流、隆鑫物流等。這幾家物流公司開具的發票真接對應濟南總部，與濟寧公司有成往來并由濟寧公司代付運費。中鐵運輸開具增值稅發票對應濟寧公司，其他如申通物流、順豐速運、速爾快遞等則開具普通發票對應濟寧公司。
另外在審核原始憑證過程中，發現本應可以抵扣的鐵路運輸小票，由于收貨人注明的是商務部個人，因此不能抵扣，如1月份252#憑證754元、3月份600#憑證1361.60元，8月份57#576.50元，如果開具公司名稱則可抵扣運費188.45元。建議避免此類情況的發生。公司業務應對應公司開具發票。
六、 建議：
(一)建議公司應與其他物流運輸單位及時簽訂《運輸合同》，
如中鐵運輸每年簽定一次。
(二)是運價要按《運輸合同》雙方協議價格認真執行。
(三)對未按合同執行的運費金額建議商務部進一步落實，并
追回可確認的運費金額 。篇四：2014年審計工作報告
在今日舉行的第十二屆全國人民代表大會常務委員會第九次會議上，審計署審計長劉家義向全國人大常委會報告《2013中央預算執行和其他財政收支的審計情況》。報告全文如下：
2013年，各部門各地區在黨中央、國務院的領導下，認真落實十二屆全國人大一次會議批準的財政預算，較好完成了預算收支任務。
——財政經濟實現平穩運行。面對國內經濟下行的壓力，明確經濟運行的合理區間，繼續實施積極的財政政策和穩健的貨幣政策，推動經濟提質增效升級，將財政赤字占gdp的比重控制在2.1%。依法加強稅收征管，全國財政收入比上年增長10.2%，中央財政收入完成預算的100.2%。
——財政保障能力不斷提高。著力改善民生，中央財政用于醫療衛生、社會保障和就業、文化體育與傳媒方面的支出比上年增長26.4%、14.2%、7.5%。加強結構調整和基礎設施建設，用于科技、交通運輸方面的支出增長7.4%、4.3%。厲行節約，中央部門一般性支出壓減5%;執行中，公共財政預算支出調減2391.39億元、調增1340.78億元。
——財稅改革逐步推進。國務院機構改革有序實施，分批取消和下放416項行政審批，取消和免征行政事業性收費348項。擴大“營改增”試點，實施資源稅從價計征改革試點，重新修訂政府核準的投資項目目錄，減輕企業負擔1500多億元。 ——財政金融風險得到有效防范和化解。加強財政管理，清理財政存量資金，制定結余結轉資金統籌使用辦法，摸清全國政府性債務底數，開展地方財政專戶和借款檢查。著力引導貨幣信貸和社會融資適度增長，強化風險預警和流動性管理，保持金融穩健運行。 對《國務院關于2012中央預算執行和其他財政收支的審計工作報告》指出的問題，國務院召開專門會議部署整改。各部門各地區認真落實國務院要求，整改后促進增收節支和挽回損失等3900多億元，糾正違規征地用地50多萬畝，制定完善制度1900多項;審計署發現的175起涉嫌違法違紀案件移送
審計結果表明，中央財政預算執行總體情況較好，決算草案編制較為規范，但各類預算收支劃分還不夠清晰，預決算的完整性和準確性有待進一步提高。
(一)決算草案編報內容不夠清晰。決算草案反映的支出功能分類科目中，有些科目又是按資金來源或分配使用單位設置的，導致同類工作或支出事項分散在不同科目列報，同一科目又列報了不同類工作或支出事項。如公共財政用于公路建設的相關支出分散在“21401公路水路運輸”和“2140601車輛購置稅用于公路等基礎設施建設支出”科目列報;在“213農林水事務”科目列報的個別單位基本支出和項目支出中，實際包含教育、社會保障等非農林水事務支出。此外，決算草案目前僅按功能分類科目情況列報，財政部應進一步研究同時按經濟性質分類編制中央決算。
(二)公共財政預算、政府性基金預算和國有資本經營預算界定不清晰。一是收入歸屬不夠明確，如將有公共財政預算性質的船舶港務費納入政府性基金預算管理，2013年收入44.36億元、支出43.92億元。二是對同一項目或企業通過不同渠道交叉安排支出，如對“全國第十二屆運動會辦賽經費”、“大中型水庫移民后期扶持”等4個項目，公共財政預算和政府性基金預算分別安排專項資金44.89億元、114.22億元;對13戶中央企業，公共財政預算安排產業技術研究與開發資金1.32億元，國有資本經營預算又安排同類的產業升級與發展支出34.55億元。
(三)國有資本經營預算范圍不完整。至2012年底，中央部門和單位全資或控股企業尚未全部納入國有資本經營預算，但2013年國有資本經營預算實施范圍并未擴大。同時，對財政部持股的中央金融企業國有資本經營收益收繳缺乏統一規定，執行中標準不一。
(四)各類預算中有專項用途的收入不能統籌安排使用，不利于及時發揮資金效益。2013年，公共財政預算收入中具有專項用途的收入有3002.73億元(占4.99%)，如車輛購置稅2013年結轉133.31億元，占當年收入的5.13%;實行?？顚Ｓ玫恼曰鹗杖胫聊甑捉Y存907.13億元，占當年收入的21.34%。
同時，政府性基金清理工作進展較慢，至2013年底，2012年征收的政府性基金一項都未減少，價格調節基金等未按規定程序設立的基金也未取消。
二、中央財政管理審計情況
從審計中央財政的預算管理、資金分配和使用效益情況看，2013年，財政部和發展改革委等部門嚴格財政預算執行，加大對民生等重點領域的投入，預算的規范化和公開程度不斷提高。但預算資金分配權責關系尚未完全理順，財政資金管理使用中還存在一些違規問題。
(一)資金收繳和預算批復不規范。 1.未收繳入庫資金91.4億元，包括：發展改革委委托所屬企業管理的20年前已取消的國家轎車零部件橫向配套基金本金和清收款(含資產)10.26億元;財政部參股的創業投資基金收益1.38億元;財政部同意農業銀行從受托處置資產收入中留用的委托手續費和超收獎勵79.52億元，電網經營企業從農網還貸資金收入中留用的手續費2400萬元，未實行“收支兩條線”管理。 2.批復的部門預算中個別事項不夠準確和細化。一是批復的56個部門年初預算少編報已確認的2011年底結余資金18.33億元;二是批復的教育部年初預算列入了未細化到具體項目的“高校發展長效機制補助經費”等預算43億元，執行中由財政部再次批復。 3.批復的部門預算中個別事項不合規。一是批復的農業部、林業局部門預算中，安排“病蟲害控制”等補助地方支出8.97億元。二是批復安全監管總局等4個部門在未實行定員定額管理的下屬單位預算中編列機動經費預算4493.18萬元、銀監會等11個部門超范圍動用機動經費2.03億元，不符合機動經費預算編列和動用有關規定。三是批復的證監會、保監會、社?；饡块T預算中，按職工工資總額的14%安排職工福利費，超過中央在京部門標準。 4.預算下達不及時。公共財政專項轉移支付預算中，有4950.46億元(占26.60%)未按要求于6月15日前下達，其中6.77億元是12月31日才下達的。政府性基金轉移支付預算中，有1011.76億元(占71.24%)未按要求于6 月15日前下達，其中21.01億元是12月25日才下達的。公共財政本級支出預算中，有920.53億元(占4.5%)未按要求于9月30日前下達，其中66.85億元是12月31日才下達的。國有資本經營預算中，有420.70億元(占43.01%)12月才下達。 5.財政專戶清理不到位。至2013年底，中央財政在商業銀行開設41個專戶，其中：存放資金的性質和用途相近的專戶未按規定精簡歸并，涉及13個專戶;超過一年未發生業務的5個專戶未按規定撤銷。
(二)財權與事權未理順，專項轉移支付清理整合不到位。 1.專項轉移支付項目清理力度不夠大。經審計核實，具有專項性質的轉移支付明細項目有363項，其中“中央基建投資”1個明細專項又包含110個子項。有的專項設置交叉重復，如財政部管理的“國家水土保持重點建設工程補助”等6個專項與發展改革委管理的“水土保持專項資金”等6個專項之間，財政部管理的“農業科技推廣示范”、“名優經濟林”等21個專項之間，發展改革委管理的“物流業調整和振興”、“農產品冷鏈物流”等13個專項之間，在資金投向、補貼對象等方面存在交叉現象。 2.有的政策目標不夠協調。如農業部管理的“海洋捕撈漁民轉產轉業補助”主要用于海洋漁船的報廢補助等，而財政部和農業部共同管理的“漁業成品油價格補助”主要用于補助因成品油價格調整增加的漁業成本，由于保留漁船領取的成品油價格補助高于報廢漁船獲得的轉產轉業補助，漁民更傾向于保留漁船，造成減船轉產工作陷于停頓。個別專項分配辦法與政策目標銜接不夠緊密，如發展改革委管理的“重點節能工程”項目，不是按節能量而是按項目總投資的一定比例安排補助，未充分考慮項目的節能效果和不同行業的節能成本。 3.分配管理權責有待理順。以“農林水事務”類專項為例，其中66個專項在中央本級由9個主管部門的50個司局、114個處室參與分配管理;下達到地方后僅省一級就涉及近20個主管部門，省以下也需層層審批，如廣東省2013年分配的“晚造水稻種植保險保費補貼”1.16億元，經縣、市、省逐級審篇五：2015年倉庫專項審計
琿春紫金多金分公司
2015倉庫管理專項審計報告
一、引言：
按照公司2015內部審計的計劃安排，2015年7月8-17日監察審計處對公司倉庫管理進行專項審計，審計目的：保證存貨賬目真實，準確，完整;財務帳表與實物核對相符。審計過程中我們實施了合適的、必要的審計程序，按照既定的審計方案，結合其實際情況，對物資接貨驗收管理;物資倉儲管理;閑置庫存物資管理;倉儲工作考核進行專項審計。
二、審計發現與建議：
1、物資接貨驗收管理方面審計發現：
(1)物資驗收時采購員沒有到位，造成倉管員對物資申報人不明確， 造成物資申報人自己找物資。
注：按集團物資管理制度：物資驗收采購員必須到位。
2、物資倉儲管理方面：
(1)三防管理： (a)防火管理：目前倉庫消防栓沒有接上;沒有消防水源。 (b)防盜管理：監控設備沒有人看管，進出人員無登記。
(c)防腐管理：對腐工作不夠重視，化學試劑管理不規范。 注:嚴格按照安全規范做好三防工作。
(2)盤點管理:月、季、度盤點無記錄; 2015年7月9日對倉庫進行盤點存在問題：
(a) 倉庫臺賬不完整：存在寄存物資無記錄;
(b) 出入庫記錄不及時：造成庫存與實物不符; (c) 倉管員平時盤點少對物資存放不熟;
(3)出庫管理：
(a)出庫程序不正確：先出庫后補領料單審批;
(b)出庫沒有及時銷賬;
(4)退庫管理：以寄存代替退庫;
(5)閑置物資管理：沒有按規定進行庫齡管理;
(6)內部管理：人員離職和請長假移交無清單;
3、倉儲工作考核方面：
(1)建立倉管員培訓制度加強學習物流管理知識;
(2)建立完善倉管員考核制度做到帳實相符，日清月結;
(3)建立完善庫存日報表，月報表等及時提供給相關部門;
三、審計總結：
審計局調研報告范文第2篇
的報告
關于2016年度審計整改工作情況的報告
閔行區審計局局長王敏
主任、各位副主任、各位委員：
我受區人民政府的委托，向區五屆人大常委會第十五次會議，作關于2016年度審計整改工作情況的報告。
今年8月6日，區五屆人大常委會第十三次會議聽取和審議了《2016年度區本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》。根據區人大常委會提出的關
于進一步加大審計監督力度的審議意見，區政府及時作了部署，各相關單位積極采納審計意見和建議，主要領導親自抓，指導協調督辦審計整改事宜，強化整改主體責任,注重從源頭上分析問題產生的原因，尤其是反復出現、屢審屢犯的問題，不斷規范財政財務收支行為，加強制度建設。各聯席會議成員單位按分工負責、分類督辦的原則，形成監督合力，抓好審計整改責任落實，強化對重大審計項目審計結果的跟蹤檢查和重點督查，注重審計結果的運用，強化責任追究，提高整改實效。
區審計局按照審計職責和區政府的要求，始終把審計整改作為年度重要工作，將審計整改情況的跟蹤檢查工作規范化、常態化，堅持將審計整改回執、審計跟蹤回訪、審計整改結果通報和公告、審計整改承諾、后續審計檢查、年度審計結果執行情況專題調查等制度落實到位，在工作中做到日常審計監督與促進問題整改相結合、審計整改工作與
促進被審計單位建章立制相結合，切實提高審計整改質量和效果。
一、區本級預算執行審計整改情況
區財政局根據審計報告指出的有關問題，多次召開專題會議研究，明確牽頭部門，將審計問題逐一分解、落實到科室;在整改過程中注重與延審審計發現問題的單位進行溝通，認真研究落實整改措施，規范管理，提高財政資金使用效益。
關于對區本級各主管部門預算批復工作缺少監督、預算批復項目有遺漏的問題。區財政局一是進一步加強了部門預算批復的管理工作，督促區本級各主管部門以正式文件形式批復各所屬單位的部門預算，并報區財政局備案。二是進一步完善了部門預算調整批復前的核對機制，對年中發生的預算調整項目指標做好審核及科室間的核對工作，確保下達的預算調整項目無遺漏。
關于區對鎮、街道(莘莊工業區)轉移支付中存在部分測算數據未及時更
新、個別計算數據設定不合理的問題。區財政局將進一步完善轉移支付具體操作辦法，及早啟動轉移支付因素數據征集工作，與相關職能部門加強溝通，更加科學合理的確定轉移支付因素，并督促相關職能部門按時提供轉移支付因素相關數據。
關于個別預算資金安排的使用單位發生變化區財政局未能及時調整的問題。區財政局將進一步加強與區發改委的溝通和對接，及時了解政府投資項目計劃的變化事項，督促相關單位根據政府投資項目計劃實際發生的變化，按照本區規定的程序及時申報調整預算，并經審批后嚴格執行。
關于個別部門預算指標再結轉及年內預算指標未細化結轉次年金額較大的問題。區財政局將在今后的工作中督促預算單位及時上報預算細化方案，同時進一步做好意見征詢工作，優化操作流程，加強預算資金使用的全過程監督管理。
二、區級部門預算執行審計整改情況
關于部分專項資金使用與預算編制內容不一致的問題。區文廣局針對部分專項資金子項目間調劑使用，造成一些子項目超預算的問題，修訂完善了局《經費報銷管理辦法》，明確要求報銷時應注明項目編碼及項目明細，提高預算執行的準確率。同時，指導下屬區群藝館修訂了《閔行區群眾藝術館財務管理制度》，強化制度約束力。區工商聯加強了對本單位專項資金的管理，將嚴格按規定用途使用資金。區婦聯、原區招管辦及歸口管理的區招投標中心將在今后工作中進一步加強專項經費的管理。區綠容局主要領導召集局財務部門及各業務科室召開專題整改會議，強調在完善內部控制制度的同時，對重要的經濟事項資料都應建立檔案，妥善保管的要求，保證會計核算信息真實、完整;對于涉及“虛增整治改造面積，多撥付補貼資金”的三個鎮的萬元補貼資金均已收回，
審計局調研報告范文第3篇
一、實習的意義
社會實踐課程實習是大學本科教育中的一個極其重要的環節，特別對于我們會計專業學生而言更是如此，它是對我們學生的專業知識進行綜合培養和檢閱的教學形式，它使我們在實踐中了解社會，讓我們學到了很多在課堂上根本就學不到的知識,也開拓了視野，增長了見識，為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎。除此之外，我們還能夠將書本所學專業知識與實際經濟業務處理相結合，學會理論聯系實際，提高分析問題和解決問題的能力。其實這也正應了“實踐是檢驗真理的唯一標準”這句話，我們只有把從書本上學到的理論知識應用于實際的實務操作中去，才能真正掌握好知識。
會計作為一門應用性的學科、一項重要的經濟管理工作，是加強經濟管理，提高經濟效益的重要手段，經濟管理離不開會計，經濟越發展會計工作就顯得越重要。做好會計工作不僅要學好書本里的各種會計知識，而且也要積極參與各種社會實習，讓理論和實踐有機務實的結合在一起，只有這樣才能成為一名高質量的會計專業人才。隨著會計制度的日臻完善，社會對會計人員的高度重視和嚴格要求，我們作為未來社會的會計專業人員，為了順應社會的要求，加強社會競爭力，也應該嚴于自身的素質，培養較強的會計工作的操作能力。
二、實習內容
這次暑期社會實踐，我在江蘇正中會計師事務所實習，主要從事審計助理工作。這是我第一次接觸審計工作實務，也是第一次真正意義上的社會實踐，因此我帶著極大地熱情和積極認真的態度。
首先，我認真學習了審計的流程，對審計流程有了大致的了解，然后在項目負責人的指導下下充分了解了企業的情況，制定了具體詳細的審計目標，最后我們進入企業收集了充分適當的審計證據，完成了審計底稿的整理工作。通過具體工作的完成，我收獲很多實際工作中所需要的知識;通過與項目組成員之間的交流，我了解了審計工作的技巧;通過師傅的指點，我掌握了很多實際工作的核心。因此，也對這份工作有了更深入的了解，也有了繼續學習的目標。
通過實習，我認識到首先得先了解被審計單位，基本了解其基本業務，這樣才不會在審計工作過程中胡子眉毛一起抓，沒有重點。另外審計還要注意細節，在審計工作的自我學習中，經常以為把所有表和表頭都填完了，最后卻總是需要到處補缺補漏的，所以審計不能在細節之處馬虎。我還深刻地認識到審計需要一個目標指引，我們必須明確審計的最終目的是對報表項目審計，而不只是單純的會計科目。最后讓我體會到的，也是作為一名合格的審計人員需要經常用到的一項重要的方面，就是各個項目的審計工作是有聯系的，這種勾稽關系在審計中是至關重要的。
三、實習總結
實習讓我為將來進入職場的轉變做了準備。大學就是一個象牙塔，學校與職場、學習與工作、學生與員工之間存在著巨大的差異。我們進入社會，需要進行角色的轉換，在角色的轉化過程中，我們的觀點、行為方式、心理等方面也都要做適當的調整。社會閱歷和工作經驗是職業場中的決定因素，但這些因素是校園里學不到的，只有參加像實習這樣的社會實踐活動，才能縮短畢業后適應社會的時間，在社會實踐中日積月累，把體驗融入自己的知識，通過實踐的檢驗，有了實習的經驗，以后畢業工作時就可以更快、更好地融入新的環境，完成角色的轉換。
實習使我對這個職業與行業有更深入的了解，也幫助了解目標工作內容，學習工作及企業標準。通過這次近一個月的實習的切身體驗，我發現自己對于審計工作的興趣濃厚，需要學習的東西還非常多，堅定了自己以后從事工作的信心。通過實習，我對于工作的內容也有了比較深刻的了解，知道了審計工作的主要內容和審計工作的具體流程和標準。雖然實習并不能體驗審計所有部分的工作，但是我知道了審計的核心工作，了解了審計的精髓，也知道了審計需要掌握的知識，積累了工作經驗，增加了社會閱歷。
實習是個人綜合能力的檢驗，也拓展了自己的綜合素質，讓自己更適應工作的要求。要想做好審計工作，除了會計、審計、稅法等知識功底深厚之外，還需要一些思維能力、學習能力以及應變能力等等，還需要對一些常用的軟件熟練操作，對鍛煉自己的能力有極大的促進作用。作為一名審計人員還需要保持謹慎的態度和嚴謹的作風，同時還需要保持良好的職業道德，承擔一定的社會責任，這都是需要在實際工作中才能體現出來的，不僅僅是書本上所教導的那樣，要真正做到也是不容易的。另外，審計工作是一項需要堅韌毅力的工作，審計工作量比較大，要求也比較高，這也磨練了自己的意志。這些能力、素質和技能方面的要求，也是自己努力提高的目標。
通過實習，也讓我知道了自己需要改進的地方，讓我深深體會到了積累知識以及將所學知識運用到實際工作中的重要性，還讓我找到了自身與職業之間的差距。通過實習，讓我提前了解社會、認知自我、準確定位。審計工作是對與企業會計工作的檢驗，因此需要扎實的會計基本功和經濟法律等方面的綜合知識，這也體現了平時積累這方面知識的重要性。因此，我也在實習結束時制定了詳細可行的補短計劃，并確定了自己的努力方向，不斷發展提高自己。
此次實習也增強了我畢業就業的信心和勇氣，幫助我樹立了市場意識和擇業觀，端正了我的就業態度，認識到社會中的優勝劣汰，也培養了我的競爭意識?？偨Y這次實習的綜合表現，我認為自己作為一名審計人員是可以勝任的。由此看來，我們在大學里還是學到了不少東西，只是感覺用不到，也不夠系統化，特別是跟實際脫節。所以，我們有就業危機感是應該的，但不能過于自卑和擔憂，否則會妨礙自己的學習?，F在，我們能做的就是更多地吸取知識，實現知識的系統化，提高自身的綜合素質，努力將知識與實際工作相融合。
此次實習雖已結束，時間也不長，但卻有重大的意義。它不僅充實和完善了我的知識結構，培養自我教育、自我管理和自我發展的能力，鍛煉適應能力和社交能力，積累了社會閱歷和工作經驗，走出成功就業的第一步，而且使我看到了自己的不足，也使我看到了自己的長處，并鍛煉了我各方面的能力。這對我今后的學習和工作將產生積極的影響。
審計局調研報告范文第4篇
保證全面符合cGMP、內部程序和規程;審計官能夠通過年度產品回 顧、偏差、投訴等檢查具體的細節問題。適當的經過批準的書面規程 包括：
足夠的人員履行質量部門的職責
定期的質量回顧
合規性審核
偏差和失敗調查
變更控制
返工和恢復
如何處理拒絕產品
物料放行系統
再加工和/或返工的批準
召回
拒絕評估批生產
穩定性數據——失敗?再測試的說明/過期/存儲環境
驗證——方案/報告執行、審核、批準的狀態
培訓/資格確認
2. 設備設施系統
包括為生產過程提供合適的物理環境和資源的所有活動。適當的批準 的書面規程包括：
清潔和維護
以防止交叉污染的物料和人員的布局和流動
污染控制防止混批和其他污染
公共設施的確認和監控，如不和產品直接接觸的空氣、水等
照明、污水和拒絕產品處置、生活用水設施
設施變更的變更控制系統
廠房的環境控制(滅鼠、殺蟲、清潔和消毒劑)
人員的培訓和資質
適當的設備IQ、OQ和PQ
符合使用目的的適當的設計、規模和地點
設備表面不應與工藝物料反應、吸附物料或剝落
設備和永久安裝的生產線的ID確認
和設備操作有關的物質(潤滑油、冷卻劑等)不應進入原料和工 藝中的物料
適當的清潔程序而后清潔驗證
校驗
3. 物料系統
所有控制開始物料、中間體和容器的衡量和活動;計算機系統、倉儲 控制程序、儲存和分發控制。適當的批準的書面規程包括：
人員培訓/資質
開始物料、容器的ID確認
存儲條件
所有物料和API的待驗
使用合適的方法和參數規格對代表性樣品收集、測試或檢驗
關鍵物料的供應商評估體系
開始物料、中間體或容器的再測試
物料和容器的先進先出
待驗和拒絕物料的及時處理
4.生產系統
控制產品的生產活動，包括在線取樣、測試和工藝驗證。適當的批準 的書面規程包括：
人員的培訓/資質
批準的書面規程的建立、符合和表現記錄
變更控制系統
關鍵活動和操作的控制
偏差的記錄和調查(關鍵)
設計步驟中的實際收率和期望值的比較
生產中主要設備的ID確認
生產參數的調整和一致性
工藝控制、測試和檢驗的實施和記錄
在線取樣應該使用合適的規程以防止樣品的污染
(對API)反應物的回收;批準的規程和回收的物料符合使用要求
(對API)溶劑能夠回收并在相同的工藝中使用或在不同的工藝中 提供符合要求的溶劑
(對API)多用途設備采取的防止或最小化交叉污染的措施
工藝驗證，包括計算機或自動化系統的驗證和安全
生產和控制的主批記錄
生產和控制的批記錄
任何偏差的記錄
5.包裝和標簽系統
包括中間體和API的包裝和標簽控制。該主題是審計的熱點話題，因 為這是引起召回的最主要原因。適當的批準的書面規程包括：
人員的培訓和資質
包裝物料和標簽的接受操作
標簽的足夠儲存，包括批準的和放行后退回的
(對API)大小形狀和顏色相似的不同API的標簽控制
足夠的包裝記錄包括所有使用的標簽的規格
控制標簽放行、放行的標簽的檢驗和使用過的標簽的復交
貼過標簽的成品的檢驗
進來標簽的檢驗
批號的使用、已標批號/控制號的多余標簽的銷毀
不只一批產品同時貼標簽時的隔離和控制
標簽上過期日期和再測試日期
包裝和標簽操作的驗證，包括計算機系統的驗證和安全
任何偏差的記錄
6.實驗室控制系統
包括實驗室相關的規程、測試、分析方法開發和驗證或確認以及穩定性項 目。適當的批準的書面規程包括：
人員培訓/資格確認
足夠的人員承擔實驗室操作
足夠的設備和設施滿足使用
分析儀器和設備的校驗和維護
計算機或自動化過程的驗證和安全
參考標準;來源、純度和成分;測試符合現行的官方參考標準
色譜系統的適應性檢查
規格、標準和代表樣品的取樣計劃
分析方法的驗證
對正確的樣品使用批準的或存檔的方法進行測試
記錄任何偏差
記錄所有的分析測試和結果總結
原始數據的質量和保存，未使用數據的處理
符合OOS規程，包括及時完成調查
對每一個API工藝，雜質描述的測試方法
樣品保存;記錄保存樣品測試
審計局調研報告范文第5篇
2001年8月，一位年輕的女性走馬上任______縣審計局局長，她就是年僅_歲的___。“這么年輕的女同志能擔當如此重任嗎?”知道消息的人們心里不免暗暗地為她捏一把汗。
但是，千萬別小看了這位看起來柔弱的女性，幾年來，她以“請客不到，送禮不要，恐嚇不怕，違紀必查”的工
作作風不遺余力地開展審計工作，內抓管理、外抓執法，提高了審計在社會中的地位和重要性，贏得了社會各界的好評。[找文章到☆好范文 wenmi114.com(http:///)一站在手，寫作無憂!]
正氣凜然嚴格執法
近幾年來，隨著審計執法力度的加大，不少在經濟和財務上有問題的單位總是千方百計地為自己開脫。___經常接到請吃的電話，目的無非是讓審計組審計時睜一只眼閉一只眼。凡接到這類電話，___總是說：“對不起，今天我有事。”有時，一些被審計單位采取迂回戰術，讓她的朋友出面請客吃飯，當了解到真相后，___總是借故推辭，即使已上了飯桌，也會馬上告辭，她會對朋友說：“如果是朋友，工作上的事請不要摻和，我不會因為是朋友而喪失審計工作的原則的。”
在她幾年的審計工作中，經常受到威脅和恐嚇，但她從不為此而懼怕和退縮。一次，一單位負責人感到事態嚴重，就開始“攻關”。先是請她吃飯，遭到拒絕，后又送禮，被退回后，惱羞成怒，惡語相加：“你能在審計局長這個崗位干一輩子嗎?小丫頭片子，有啥了不起，某某領導是我鐵哥們，你就等著瞧吧。”在這次審計中，幾乎每天晚上___都接到恐嚇電話，要她“小心點，別自找麻煩!”___不為所動，終于帶領同事們一道將問題查了個水落石出。
勤懇敬業已忘我
作為從事審計工作的年輕領導，她總是那樣的謙虛和平易近人。2002年以來，由于業務量的增大，單位選調了兩位年輕同志。初涉審計工作的年輕人，面對那一本本密密麻麻的陳年舊賬，無從下手。她看在眼里、急在心里，為幫助他們盡快熟悉業務、進入角色，每次查賬，無論簡單與復雜，她都要親自帶著干，對不懂的地方，她總是細心講解，從無怨言。
她在工作中堅持用嚴謹的工作態度帶動身邊的同志。在一次審計工作中，一家單位的財務支出與審計賬面相差不到1元，該家單位財務人員不以為是，認為只是區區小事。為了讓該單位財務人員樹立嚴謹的財務工作作風，她帶領兩位審計人員，花費整整一個上午，查清了由于財務人員作賬疏忽而造成的不平衡。事后，該單位財務人員深表歉意地說，“真沒想到，張局長在工作中這么認真。”
在一次根據群眾舉報對某鄉領導的經濟責任審計中，發現很多問題，縣領導對此非常重視，指示審計局一定要查清楚。___帶著審計組進點后，在群眾期盼的目光下，開始了艱難的調查和取證工作。由于鄉里沒住的地方，每天審計結束后還要回縣里。就這樣，她帶領審計組冒著嚴寒，奔波于縣、鄉、村之間調查證據。餓了用馕充饑，渴了喝涼水(當時鄉里條件差，沒食堂，沒住宿地方)，苦戰了3個多月，向縣委、縣政府提交了實事求是的審計報告：鄉領導有個別經濟問題，出納涉嫌貪污8萬元公款。這一審計結果，給了群眾一個明白的交待。然而，在審計工作接近尾聲的時候，___撐不住了，倒在了病床上。
既小氣又大方
在兄弟縣(市)同行的眼里，___小氣。為啥?他們都知道___的一個習慣，出差基本都是坐公交車。她總是強調單位經費有限，要節約著花。如果她一人出差，總是搭便車或者坐公共汽車。有一次她從烏市學習回來，其他幾個縣(市)的局長都有單位車來接，而她沒有，她坐公交車回市區，別人說：你別當這個局長了，連個駕駛員都調動不了。她說：“我不能和你們比，你們縣有錢，我沒錢，只有窮日子窮過唄。”她心里自有一筆賬，一個人出差坐公交車，花不了幾個錢，要是帶車又是燃料費又是駕駛員出差費、住宿費，花費太大，太浪費了。
而在單位同事眼里，她是很大方的。原來，___雖然對自己節約，但對單位建設、人員培訓和扶貧幫困，花錢從不吝嗇。這幾年，在她的“大方”下，全局辦公條件明顯改善，工作效率明顯提高，工作人員業務水平不斷增強。
她還積極響應縣黨委、政府號召扶貧濟困，共向災區、輟學兒童、貧困家庭捐款2000多元，這對于一個拿“死工資”，特別又是___縣這樣一個貧困地方的人來說確實不是一個小數目。
“一分耕耘，一分收獲”。2001年___被克孜勒蘇柯爾克孜自治州審計局評為先進工作者;2002年
被___審計廳評為廉政勤政先進個人……由于她工作出色，2005年被自治州評為“十大杰出青年”
審計局調研報告范文第6篇
包括要素
(一)標題;
(二)收件人;
(三)范圍段;
(四)意見段;
(五)說明段;
(六)附件;
(七)注冊會計師的簽名和蓋章;
(八)會計師事務所的名稱、地址及蓋章;
(九)報告日期。
驗資資料
1、被審驗單位的設立申請報告及審批機關的批準文件;
2、被審驗單位出資者簽署的與出資有關的協議、合同和企業章程;
3、出資者的企業法人營業執照或自然人身份證明;
4、被審驗單位法定代表人的任職文件和身份證明;
5、全體出資者指定代表或委托代理人的證明和委托文件、代表或代理人的身份證明;
6、經企業登記機關核準的《企業名稱預先核準通知書》;
7、被審驗單位住所和經營場所使用證明;
8、銀行出具的收款憑證、對賬單(或具有同等證明效力的文件)及銀行詢證函回函;
9、擬設立企業關于依法建立會計賬簿等事項的書面聲明;
10、被審驗單位確認的貨幣出資清單、實物出資清單、無形資產出資清單、與凈資產出資相關的資產和負債清單、注冊資本實收情況明細表;
11、國家相關法規規定的其他資料。
審計報告