合規風險管理指引范文第1篇
一、目的：
為規范公司文件管理，加強資料的收集和管理工作，有效地保護和利用資料，為公司各項工作服務，增強公司資料的實用性和有效性，結合公司的實際，制定本辦法。
二、資料范圍 公司資料范圍確定為：
a) 公司設立、變更的申請、審批、登記等方面的文件材料; b) 公司股東會、董事會、監理會形成的文件材料; c) 財務、會計及其管理方面的文件材料;
d) 勞動工資、人事、法律事務管理方面的文件材料; e) 經營管理方面的文件材料; f) 生產技術管理方面的文件材料;
g) 產品生產、能量消耗、安全生產方面的文件材料; h) 儀器、設備方面的文件材料; i) 基本建設、工程設計、施工、竣工、維修方面的文件材料; j) 科研、技術引進、轉讓方面的材料; k) 教育培訓方面的文件材料; l) 信息、情報方面的文件材料; m) 其他具有利用和保存價值的文件材料。
n) 決議、決定、條例、規章制度等法規性文件，各類會議文件、重要記錄、工作
計劃、工作規劃、工作總結、勞動工資、經營情況、人事文件資料、決定、委托書、協議、合同、項目方案、通知、技術圖紙、方案、廠商資料等具有參考價值的文件資料，以及公司主要職能活動和員工在從事研發和管理等各項工作活動中形成的，對公司具有保存價值的文件材料。 公司資料還包括聲像資料：
a)照片文件資料(含新聞、科技、藝術照片，由原版、翻版底片、照片、文字說明構成); b)影片文件資料(含原版底片、拷貝及文字說明); c)錄音文件資料(含唱片、錄音帶); d)錄像文件資料(含政治、經濟、科技、文娛、廣告活動)。
三、義務
公司內部各中心/部門和個人應當遵守本辦法，并應承擔收集、整理、立卷、歸檔和保護文件、資料的義務。
第二章 管理體制及其機構職責
四、實行集中與分散管理相結合的體制
由文控中心負責質量管理體系的管理，并對其他部門的文件資料管理工作進行督促和指導。文控中心配備文控專員分管公司質量管理體系文件資料工作，由管理者代表直接領導。文控專員的職責是保證公司及各部門的原始資料及單據齊全完整、安全保密和使用方便。
五、職責
文控中心既是公司文件、資料工作的行政職能管理部門，又是永久保存和保護文件資料的機構，同時又是開發利用文件資料資源的信息交流中心。 文控中心的主要職責：
1.負責規劃、協調全公司文件、資料工作，對各部門文件、資料工作進行監督、指導和檢查。
2.制訂和組織實施公司關于文件、資料工作的規章制度。
3.負責公司質量管理體系文件的收集、整理、分類、存檔、保護、統計等工作。 4.嚴格執行保密制度，做好文件資料密級劃控和守密、解密工作。
5.開展文件、資料宣傳、咨詢活動，做好文件、資料的利用工作，主動為公司各項工作和員工服務。
6.開展文件資料編研工作和信息開發交流工作，發揮文件資料的信息源作用。 7.做好防火、防盜、防蟲等工作，確保文件資料安全。 第三章 文件材料的管理工作
六、文件資料材料的收集：
1.建立、健全立卷歸檔制度，確立歸檔范圍、歸檔時間、保管期限(保管期限分永久保存、保存10年、3年、1年等);注明文件的版本號。 2.對遺缺不全的文件資料，采取不同措施，積極收集齊全; 3.及時催辦理完畢的文件上交回收，在檢查齊全后整理立卷歸檔。
七、文件資料的歸檔、立卷與管理： 1.區分全宗，確定立檔單位。
2.分類：依據文件資料來源、時間、題目、內容、字母順序分成若干層次和類別。分類除按大類外，同時按部門、是否保密、保密程度來分。
2.1 大類分為：質量文件：A;技術文件：B;制度/規定：C;參考資料：D;檔案：E;合同：F。
2.2 部門拼音縮寫：
采購部：CG;生產技術部：SJ;倉儲部：CC;品管部：PG;研發部：YF;LED事業部：NE;產品部：CP;項目部：XM;客戶服務部：KF;燈桿分廠：DG;表面分廠：BM;庭園燈分廠：TY;裝配分廠：ZP;銷售部：XS;營銷辦：YX;設備維修部：SB;財務：CW;綜合辦：ZH;華體安裝公司：AZ;昆明辦事處：KM;重慶辦事處：CQ;陜西辦事處：SX;廣西辦事處：GX;貴陽辦事處：GY; 2.3 保密用Y表示，非密級則用N表示。 2.4 密級：絕密：AS;機密：CS;秘密：PS;無：OP 2.5編碼原則：編碼共為十二位數，□(文件資料大類)□□(部門前兩位拼音縮寫)□(是否保密)□□(密級程度)□□(年份)□□□□(流水號)。如綜合辦2010年某份制度編碼為：SZHNOP100001。
3.歸檔前將資料分類，分組放置在待辦卷宗內。
4.案卷排列：立卷按永久、長期、短期分別組卷，卷內文件把正文、底稿、附件請示和批復放在一起，編制案卷目錄和案內目錄。
5.整理案卷，使之厚度適宜，控制在1cm至2cm之間，材料過窄應加襯邊;材料過寬應折疊整齊;字跡難辨認的，應附抄件;以每一案卷端正書寫標題。
6.對所有公司文件資料系統排列，確定保管期限，編制文件資料目錄(卡片)，按一定次序排列和存放。
7.每年對文件資料進行一次清理，清除不必要保存的材料;對破損和褪色的材料進行修補和復制。
8.對文件資料的收進和移出、案卷數量、利用等情況進行統計，并定期上報主管部門。各部門文件管理員應定期(每月兩次，分別于月初、月中)報送相關資料至文控專員。 9.公司文件資料保管期限分永久、長期、短期三種。介于兩種保管期限的，保管期限從長。對保管期限已滿的文件資料依據有關規定進行鑒定銷毀。 10.公司應采取嚴密管理措施，防止文件資料失密和泄密。
八、文件資料的保管：
1.防止文件資料的損壞，延長資料的壽命，維護資料的安全; 2.公司設立專門地點或專用文件庫保存文件資料;
3.做好文控中心的防盜、防水漬、防潮、防蟲蛀、防塵、防鼠害、防高溫、防強光等工作，門窗應結實牢固。
九、文件資料借閱、利用工作：
1.總監級(含)以上人員借閱非密級文件資料可直接通過文控專員辦理借閱手續。因工作需要，公司的其他人員需借閱非密級文件資料時，須填寫《借閱文件申請表》(附件1)，部門經理簽批方能調閱。
2.公司文件密級分為絕密、機密、秘密三個級別，絕密級文件資料禁止調閱，機密級文件資料只能在文控中心閱覽，不準外借;秘密級文件資料經審批可以借閱，但借閱時間不得超過4小時。秘密級文件資料，借閱本部門的由部門負責人審批，跨部門的由管理者代表批準。 3.案卷一般僅供在文控中心閱看，立卷的文件、資料可外借。外借的須辦理登記手續。 4.借閱期限不得超過一星期，到期歸還;如需再借，應辦理續借手續。
5.借閱文件資料者應愛護資料，確保資料的完整性，不得擅自涂改、勾畫、剪裁、抽取、拆散或損毀;注意安全保密，嚴禁擅自翻印、抄錄、轉借、遺失。借閱文件資料交還時，須當面查看清楚，如發現遺失或損壞，應及時報告主管領導。
6.外單位借閱文件資料，應持有單位介紹信，經總經理批準后方可借閱，且不得帶離文控中心。其抄摘內容也須總經理同意且審核后方能帶出。 7.公司內文件資料利用的方式有： 1)提供文件資料原件; 2)提供文件資料復印件; 3)提供文獻索引資料。
8.出文部門負責人要求或同意時，文控中心應主動向各部門、員工提供公司文件資料編研信息服務，主要方面為經營戰略信息、管理信息、產品信息、專題技術信息等。 第四章 文件資料的鑒定和銷毀
1.公司任何個人或部門非經允許不得銷毀公司文件資料。當某些文件資料到了銷毀期時，由文件資料管理員填寫《文件(資料)處置審批表》交部門經理、總經理批準后執行。凡屬于密級的文件資料必須由總經理批準方可銷毀;一般的文件資料由部門經理批準后方可銷毀。
2.銷毀時，必須由總經理或部門經理指定專人監督銷毀，并在銷毀清單上簽字。 3.對已失效的、經批準銷毀的公司文件資料，文控專員須認真核對，編制《銷毀清單》，將批準的《文件(資料)處置審批表》和銷毀的文件清單一起歸檔，并永久保存。 第五章 附 則
合規風險管理指引范文第2篇
1、驗收程序
(1)公司領導致歡迎辭(5分鐘)。
(2)雙方互相介紹到會人員(5分鐘)。
(3)驗收小組組長主持會議，并介紹驗收的程序(10分鐘)。
(4)清潔生產審核工作由公司高層領導匯報(15~20分鐘)。 即由公司指定專人匯報清潔生產開始、工作過程和內容、結束時間及取得的成果。
(5)驗收小組到重點車間、產排污大的部位和中高費方案的實施環節，查看現場管理狀況。
(6)驗收小組現場提問問題，審核小組答疑。
(7)驗收小組公布專家意見。
(8)公司領導表態。
2、現場驗收會議材料準備
(1)企業領導講話稿
(2)會議室、投影設備及音頻系統、麥克風、相機
(3)專家備用筆記簿和圓珠筆一支
(4)專家組和領導座位牌
(5)礦泉水或茶水、水果、紙巾
(6)驗收會議記錄人和全程跟蹤記錄
二、 清潔生產驗收現場準備
1、清潔生產現場布置準備
(1)確定專家現場參觀調查路線。盡量避開廠區內敏感的車間和環節?，F場參觀調查路線必須懸掛有顯眼的宣傳橫幅。
(2)廠區內臟亂差的車間進行清掃、整改，一定要保證驗收當天現場的干凈美觀，杜絕跑冒滴漏現象。
(3)主要生產車間要有操作規程宣傳板，主要設備要有標識和保養卡。
(4)驗收標語：廠門口一幅，內容為“歡迎廣東省/梅州市清潔生產企業驗收專家組蒞臨指導”，驗收會議室一幅，內容為“廣東省/梅州市清潔生產企業現場驗收專家會”。
(6)公司的現場記錄一定要齊全，報告中的數據來源要有根有據;對于沒有依據的數據，公司相關人員要能夠明確的解釋清楚。
(7)公司的現場管理?，F場的設備運轉情況，文件記錄，張貼標語(包括環境方針，目標，節能減排方面的口號等)，環境衛生狀況等是否良好，注意現場不能有積水和衛生死角，設備不得有跑冒滴漏現象。
(8)每個車間負責人必須知道本車間所有的清潔生產方案及實施時間和實施前后效果的對比情況。
(9)要求這些部門的負責人和操作人員集中學習并掌握報告中的內容，特別是與本崗位有關的內容，包括生產工藝、原輔料的使用情況、設備操作規程、污染物產生環節和方案的實施等。
2、清潔生產人員安排和準備
為確保驗收會議順利通過，要求企業進行如下人員安排:
(1)企業領導(必須有一個或以上副總級別以上領導參與);
(2)企業清潔生產主要負責人;
(3)主要生產技術人員和設備維修人員(2~3人);
(4)財務人員和環保負責人員各1人。
三、 清潔生產資料準備
項目負責人應按照以下資料類別，要求企業準備相應的資料和數據，并準備檔案盒，一類放一個盒里。檔案盒上標明清潔生產檔案編號。
1、企業基礎文件
(1)近三年各月產量統計表;
(2)近三年各月耗水量統計表;
(3)近三年各月耗電量統計表;
(4)近三年各月能源消耗統計表;
(5)近三年各月主要原材料消耗情況統計表;
(6)近三年公司研發費用支出一覽表;
(7)設備維修紀錄，由企業自行編制或利用已有的維修記錄。
2、環境保護文件
(1)建設項目環境影響報告表/書
(2)《建設項目環境影響報告表/書》初審意見的函
(3)建設項目環境影響報告書審批意見的函
(4)危險固體廢棄物處理合同及轉移六聯單
(5)廣東省排放污染物許可證
(6)無環保投訴證明原件
(7)近三年環境監測報告(含審核后)
3、清潔生產相關文件
(1)通知、培訓文件
a、企業開展清潔生產審核的通知;
b、企業關于持續清潔生產的決定及計劃;
c、清潔生產培訓記錄一覽表;
d、員工清潔生產知識測驗卷;
e、員工清潔生產知識測驗卷成績統計表;
f、清潔生產培訓宣傳資料;
(2)制度文件
a、清潔生產管理制度;
b、清潔生產激勵制度;
c、清潔生產管理制度匯編;
d、ISO900
1、1400
1、18001體系文件及證書原件;
e、環保/安全事故應急預案，由企業提供
(3)方案資料匯總
a、企業合理化建議征集表;
b、現場整改跟蹤表;
c、現場工作記錄表。
d、中高費方案實施記錄表。
4、物料平衡資料(審核重點車間)
(1)物料平衡布點圖(表);
(2)物料平衡實測統計結果(實測時段的原始記錄，采用萃取車間崗位的實際生產單、萃取車間生產統計表單和生產部統計表單);
(3)物料平衡實測數據折算公式及計算過程;
(4)測量器具清單及校驗情況(轉盤加料機、流量計及貯槽液位的準確性依據);
合規風險管理指引范文第3篇
培訓大綱
主講人：西安交通大學 馮濤?
第一講 合規管理概述
一、什么是合規管理?
1、遵守法律法規和行業準則;
2、遵守企業倫理和內部規章;
3、遵守社會規范和道德操守;
4、“合規”是企業合法經營的底線。
二、合規管理的涵義
1、設置企業和員工經營活動的邊界;
2、確保企業和員工的所有經營活動都在邊界之內;
3、預測并控制越界行為的風險;
4、監督檢查越界行為并作出相應調整。
三、為什么要進行合規管理?
1、合規是法律規范的強行性規定;
2、合規管理是企業持續穩健發展的內在要求;
3、合規管理是企業依法合規經營的有力保障;
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4、合規管理了是企業有效規避各類風險的重要途徑。
四、國際合規管理的通行做法
1、巴塞爾銀行監管委員會《合規與銀行內部合規部門》(2005);
2、美國《聯邦量刑指南》(1987)：企業犯罪;
2.1 是否構建防止并發現違法的合規項目
2.2 企業治理方面(特別是大公司管理高層的監控)的合規項目：
2.3 其他方面的合規項目
3、美國《反海外腐敗法》;
3.1 長臂原則 3.2 最低聯系
3.3 案例分析：美國證交會發布的依據反海外腐敗法處罰的在華涉案的跨國公司
4、美國《多德-弗蘭克華爾街改革法》(2010);
5、英國《反賄賂法》(2011);
6、50多個跨國公司聯合出臺《全球契約》(2000);
7、《聯合國反腐敗公約》;
8、經合組織《內控、道德與合規的良好做法指引》;
9、世界銀行《誠信合規指南》。
10、案例分析：世界銀行黑名單上的中國企業
五、國際合規管理的發展趨勢
1、全球反腐力度加強;
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2、合規標準更趨嚴格;
3、強調社會責任、全球責任;
4、視監管和合規為第一風險。
第二講 國企海外經營中合規性管理方面存在的問題
一、國企與世界合規標準的差距
1、中外規則意識的差異
2、國企存在的問題：
2.1難以適應國外的法律，走出去困難;
2.2 對合規問題不夠重視：視為作秀和公關的工具
3、制度建設缺乏系統性
二、案例分析：央企的十大“牛皮鮮”
第三講 國企如何進行合規管理?
一、合規管理的“四有”
1、合規管理有目標;
2、合規管理有理念;
3、合規管理有原則;
4、合規管理有方法。
二、合規管理的“四個誤區”
誤區一：合規“礙手礙腳”，制約健康發展。 誤區二：合規“繁文縟節”，降低工作效率。
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誤區三：合規“增加成本”，影響經營效益。 誤區四：合規“重在結果”，其他可有可無。
三、國企海外經營中合規管理指引
1、健全組織機構
2、制定制度流程
3、加強宣傳培訓
4、全員協調配合
5、建設合規文化
6、暢通舉報通道
7、查處違規行為
8、完善合規系統
四、合規管理部門的職責范圍
1、識別并評估業務活動中的合規風險;
2、就合規問題向管理層提供咨詢;
3、為員工設定合規的書面指導;
4、評估內部業務流程、管理制度等是否合規，并提出修改完善的意見或建議;
5、定期進行全面的合規風險評估，并向高級管理層或董事會報告重大合規事項;
6、開展合規方面的宣傳和培訓。
五、合規部門如何處理與其他部門的關系?
1、合規部門如何處理與董事會等高層管理部門的關系?
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2、合規部門如何處理與業務部門及分支機構合規部門的關系?
第四講 合規性評價概述
一、企業規章制度合規是合規管理的基石
1、企業規章制度是管理系統化的結果
2、企業規章制度系統化的原理
3、企業規章制度的體系結構
二、什么是合規性評價?
三、合規性評價的依據
1、GB/T28001
2、ISO14001
3、其他
四、合規性評價的三個關鍵環節
1、合規測試(是什么)
2、合規診斷(為什么)
3、合規改進計劃的制定(怎么辦)
五、合規性評價的基本原理
1、評價什么?
2、確定權重
3、如何打分?
4、最終分數與評價
六、合規性評價的原則要求
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七、合規性評價報告的內容
第五講 如何進行合規性評價?
一、建立法律法規及其他要求適用表
1、“合規性評價”的基礎性工作是建立“適用的法律、法規及其它要求清單”;
2、合規淵源
2.1立法機構和監管機構的法律、規則和準則; 2.2 市場慣例;
2.3 行業協會的行業規則; 2.4 內部職員行為準則; 2.5 誠實守信和道德行為準則
3、合規淵源的獲取渠道
4、案例分析
二、建立法律法規及其他要求合規性評價表
1、建立法律法規及其他要求合規性評價表的原則和方法
2、案例分析：某海外國企的合規性評價表實例
三、進行合規性評價
1、歸口管理部門
2、評價頻次
3、評價人員
4、評價依據
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5、評價內容
6、評價記錄
7、不合規處置
四、提出改進方法
1、公司合規性評價和改進建議表
2、撰寫公司規章制度的修改建議書
2.1 如果公司的規章制度體系文件與現行的法律法規有沖突，則必須對規章制度體系進行修改。
2.2 應該通過與有關部門的溝通，了解公司規章制度這樣規定的原因，并探討有無可能做出既合乎技術原理又合乎法律法規的方法。
2.3 在建議書中，必須寫明既有文件的哪一部分與法律法規存在沖突，并給出修改意見。
合規風險管理指引范文第4篇
一、組織領導
為推動“合規管理年”活動的順利開展，支行成立了“合規管理年”活動領導小組，組長由XX同志擔任，XX、XX同志任副組長，各部門負責人為成員，領導小組辦公室設在支行辦公室，負責“合規管理年”活動的方案制定、組織推動、監督檢查以及反饋報告等工作，扎實有序開展“合規管理年”活動，確?；顒舆_到預期目標。
四、活動安排和步驟
我行“合規管理年”活動，從今年5月至10月，集中6個月時間，分四個階段，分步組織實施。
第一階段:制定方案、積極部署(5月底前)。
(一)制訂計劃。依據總行《實施意見》和分行《關于開展“合規管理年”活動的實施方案》，結合支行實際，制
定《XX支行“合規管理年”活動落實計劃》。
(二)層層動員。在總行召開全轄“合規管理年”活動動員大會的基礎上，我行積極采取針對性措施宣傳合規文化理念，引導廣大員工充分認識合規管理是立行之基、經營之本，營造“合規管理年”活動的良好環境和氛圍。
(三)分解任務。支行依據“合規管理年”活動落實計劃，擬定分階段計劃，把“合規管理年”活動的目標任務分解落實到各部門和各崗位，把“合規管理年”各階段的安排細化到每月和每周。
第二階段:強化學習、加強宣傳(6-8月底)。
(一)學習規章制度。全員公共學習的篇目有:《銀行業金融機構從業人員職業操守指引》、《商業銀行合規風險管理指引》、《中國農業發展銀行違規問責辦法(試行)》、《中國農業發展銀行員工行為規范(試行)》、《中國農業發展銀行防止重要崗位敏感環節工作人員行為失范暫行規定》等。各部、室在完成公共篇目學習的基礎上，要根據本崗相關制度進行細致學習。
(二)創新教育方式，組織制度宣講。一是認真組織收看視頻大會和知識講座。通過組織員工收看總行召開的案件通報視頻大會和專家講課等，運用正、反兩方面的典型案例，教育、引導、啟迪、警示員工深刻認識合規經營與自身職業發展、家庭幸福、經濟利益的密切關系，使廣大員工養成“時
時合規、事事合規、處處合規”的良好習慣，實現由“要我合規”向“我要合規”的轉變。二是做好宣傳報道工作。各部、室要積極向《農業發展與金融》、糧油市場報投稿，并通過宣傳欄、簡報等載體，介紹本部門開展合規活動的新動態、宣傳合規活動的經驗做法。三是積極開展合規宣講教育。從7月開始，支行將通過行領導“講合規”、部門領導“倡合規”、廣大員工“議合規”等形式，讓合規成為員工的自覺行動。
(三)開展合規大討論，強化合規理念。支行采取知識競賽、優秀論文評選、案例分析等靈活多樣的學習方式，組織開展主題鮮明、組織有序的集體討論活動。在學習中，各部、室要聯系實際，采取集中學習與自學相結合和學規章制度與用規章制度相結合等方式，切實保證活動取得實效。
第三階段:查缺補漏、嚴抓整改(9月底)。
(一)查找規章制度缺漏。一是查找當前制度建設與經營管理要求不相適應、不相符，制度之間銜接不順、相互沖突、交叉重復，職能不清等問題，將問題及時向分行相關業務部門反映。二是梳理合規風險節點，將分行信貸和財會等部門針對查找出的風險節點、提出得規避風險和化解風險的具體措施認真加以落實，確保整改到位。
(二)開展自查自糾。認真開展自查自糾工作。各部、室要認真開展自查自糾工作，各部、室要將自查自糾與本部、
室業務檢查結合起來，充分運用條線檢查和內部審計檢查的工作成果，結合業務檢查和審計發現的問題，對重點重點業務、重點環節和重點崗位進行合規風險排查，查找易發生違規的環節、關口和節點，既要查思想認識問題，又要查操作層面執行力不強的問題，特別要查找有章不循甚至逆程序操作問題。
(三)抓好問題整改。對自查和條線檢查發現的問題和風險，各部、室要組織力量，明確專人負責，嚴格按照相關規定剖析存在問題的根源，分析成因，有針對性地提出解決問題的辦法，力求做到及時發現問題，認真落實整改，努力提高管理者及全行員工的合規意識和制度執行力。自查發現的一般違規問題要及時上報整改情況，以減輕或免于追究相關責任人責任。
第四階段:考核驗收、總結評價(10月底)。
(一)組織測試和考核。支行將根據“合規管理年”活動進展情況，按照規定的必讀學習篇目，統一命題，對全體員工進行規章制度問卷測試，并將考試成績，作為評價各部、室“合規管理年”活動開展情況的一項內容。對測試不及格的人員要進行補測。
(二)認真總結。各部、室要認真總結“合規管理年”活動的開展情況，實事求是地總結經驗，查找活動中存在的問題與不足，為今后合規管理工作開展奠定基礎。
五、幾點要求
(一)精心組織，加強領導。各部、室要充分認識開展“合規管理年”活動的重要性和必要性，精心組織，加強領導，嚴格按照活動安排和步驟，認真做好每個階段的工作，決不能走過場，要緊密聯系實際，采取有效措施，扎實開展“合規管理年”活動。
(二)加強宣傳，營造環境。支行將利用各種方式對“合規管理年”活動進行廣泛的宣傳。支行將以合規管理活動信息簡報為載體，定期不定期地編發活動動態信息，引導合規管理有序開展。同時支行將緊緊圍繞“合規管理年”活動工作中出現的熱點、難點和大家普遍關心的問題展開討論，不斷增強廣大干部員工合規從業的自覺性。
合規風險管理指引范文第5篇
一、現代企業預算管理情況分析
預算管理對于每一個企業管理者來說都十分熟悉, 預算管理簡單來說就是對企業的資產資金如何使用所進行的一種規劃活動, 旨在提升資金和資產的使用價值, 利用優先資金資產為企業創造更多的經濟收益。而且現代財務管理體系中的預算管理, 不僅僅是一個單純的管理內容, 同時也影響到整個財務管理體系的運作秩序。因此, 預算管理正在越來越多的企業管理活動中開始占據重要地位。但是我們也能看到許多企業的預算管理工作雖然有了管理制度的依托, 但在實際管理活動中卻并未發揮出較強的管理作用。第一, 許多企業對于預算管理的認識就存在諸多不科學不積極的地方, 一部分企業領導人不重視預算管理, 人為預算管理在內的諸多財務管理工作無法為企業在短期內帶來實際經濟收益, 而他們更習慣于將管理精力放在生產經營乃至服務與銷售環節, 這種錯誤認識直接導致預算管理成了一種形式和過場, 毫無管理價值可言。另一種情況, 企業管理者對預算管理具有一定重視和管控力度, 但由于未能正確看待預算管理在整個企業經營管理活動中的科學地位, 而把預算管理變成了一種單純的“限制”與“束縛”, 并以簡單粗暴的形式對業務部門以及其他管理部門施以壓力, 從而造成預算管理的執行多是迫于被動, 在制度被執行過程中也不會積極發揮主觀能動性, 造成預算管理的機械與呆板, 難以真正體現現代企業預算管理的積極作用與管理優越性。第二, 想要做好預算管理, 不僅僅需要有一個清晰的認識和積極的態度, 同時還需要有具體可行的管理方法。好的管理方法能夠在管理活動中達到事半功倍的效果, 但是目前許多企業的預算管理方法仍然存在一些典型問題。例如預算管理局限于生產、經營、銷售、服務等窗口部門, 未能將預算管理放眼于更高的角度, 未能實現對整個企業的預算管理, 從而在管理過程中容易出現管理盲區, 影響管理工作的精細化與全面性。此外, 科學有效的預算管理需要依靠積極有效的預算編制方法, 只有一個充分考慮了各方面發展與管理因素的完整的預算編制方法, 才能指導更加科學的預算管理工作。而目前許多企業仍然沿用著以歷史為基礎的預算編制方法, 立足于歷史預決算數據雖然能夠在一定程度上起到維持主營業務及項目穩定推進的作用, 但十分不利于新興業務部門的發展壯大, 這對于需要提升市場應對能力的企業將會造成嚴重的阻礙。
二、管理會計之于企業預算管理的重要性
管理會計有別于傳統的財務會計, 管理會計側重于通過管理與協調來提升企業的總體管理質量, 而不僅僅是專注于財務報表等實務操作層面的初級化工作。管理會計在西方國家已經經歷了許多個年頭, 目前西方國家已經在管理會計領域形成了屬于自己的一套較為完整的理論體系與應用方法。而管理會計在中國仍然處于探索與研究階段。2017年9月29日, 我國財政部印發了《管理會計應用指引第100號——戰略管理》等22項管理會計應用指引, 這標志著我國管理會計體系化建設又上升了一個高度, 已經初步逐漸形成了中國特有的管理體系。而管理會計對企業預算管理的重要性表現在幾個方面, 首先, 管理會計以企業全局管理的高度來對預算管理進行指導, 能夠有效擺脫過去對預算管理的認識局限性, 能夠將其從簡單的收支管理、資金資產簡單分配上升到有利于企業全面發展的新高度上。同時, 管理會計在預算管理的方法研究上也具有十分重要的指導意義, 能夠通過對企業當前及未來發展的需求分析, 綜合考量預算管理方法及管理流程, 從而取得一個更加科學有效的管理成果。而以管理會計應用指引預算管理工作, 能夠將預算管理從一個獨立的甚至孤立的管理環境中解放出來, 使其融入整個財務管理體系乃至整個企業管理體系當中, 從而在預算管理方面為推動企業的管理質量全面升級做出自己的貢獻。
三、管理會計在企業預算管理中的應用實踐
(一) 管理會計指引預算管理意識重塑
管理會計的職能與作用在于解析過去、控制現在、籌劃未來?，F代預算管理同樣應當具有這些方面的作用, 所以我們應該在管理會計職能和管理理念的指引下進行預算管理意識的重塑?，F代企業預算管理應當立足于整個企業的發展需求, 尤其是當前發展需求, 來對現有資源資產以及資金等進行合理化科學配置, 從而實現對當前經營管理的支持與控制, 為未來發展做好鋪墊。
(二) 管理會計指引預算管理制度建設
立足于管理會計的管理理念, 預算管理應當擺脫過去相對孤立的管理狀態, 積極與財務管理乃至業務部門進行更多聯系的建立。企業管理者應當充分重視預算管理的重要性, 進行以預算管理為核心的財務管理新秩序確立, 同時將預算管理與成本控制、資金管理、資產管理等相關部門有機結合, 構建一個資金資產以及資源管理的閉合圈, 最大限度避免資源浪費和使用無序。
(三) 管理會計在預算管理中的工具選擇
預算管理在現代企業管理活動中應當起到一個充分保障以及合理調整的作用, 充分保障傳統部門以及新興部門對預算資金的需求, 同時在面對突發狀況時能夠有一個很好的彈性與緩沖, 避免突發事件給企業的正常管理秩序造成影響和沖擊。因此筆者認為應當積極應用“零基預算”與“彈性預算”這兩個管理會計在預算管理方面的先進工具。零基預算與傳統預算編制不同, 它立足于企業當前需求、立足于對業務拓展的全力支持的態度。零基預算不僅能夠有效避免固有的部門貧富不均、突擊花錢等固有遺留問題, 同時也能給予新興業務部門以更多的預算支持, 提升企業的市場應變能力與競爭能力。而彈性預算同樣適用于市場變化劇烈、企業業務拓展以及生產銷售存在諸多不穩定因素的局面, 通過彈性預算與零基預算相結合, 能夠更好地提供給企業一個科學且靈活的預算規劃, 同時也能夠維持企業預算管理的基本穩定性, 實現兩者的充分兼顧, 最大限度發揮預算管理的積極作用。
四、結語
管理會計雖然在現在許多時候仍然與財務會計并行, 同樣隸屬于財務管理部門。但是從管理會計的管理原理和作用來看, 管理會計在未來的發展過程中必然會成長為一個獨立的管理體系, 成為協調企業管理、提升企業管理能力的重要一環。預算管理對于現代企業生產經營而言十分重要, 管理會計對企業預算管理工作的指導也具有突出意義。而如何有效選擇與應用管理會計工具則決定著預算管理是否能夠取得預期管理成效。管理會計工具是伴隨著管理會計的產生發展而發展的, 因此管理會計工具從出現以來也在數量和功能上不斷發生著變化。企業只有立足于自身的管理需求不斷研究與思考, 才能實現管理會計工具的正確選擇與應用, 才能幫助企業獲得更好的管理成效。
摘要：現代社會, 企業所面臨的競爭壓力不斷增大, 市場對于企業的挑選也日趨嚴格。企業想要在激烈的市場競爭以及挑選中獲得自己的一席之地, 不僅需要依靠產品與服務這些外部條件, 同時更需要將管理經營的重點放在內部管理這一重要領域, 尤其是如何做好預算管理, 這決定了一個企業可能展現出什么樣的能力與實力。管理會計自出現以來, 在企業管理工作方面提供了許多可行的參考與方法, 我國在管理會計領域的研究也在不斷取得進步, 而如何有效利用這些工具與方法成為企業在競爭與挑選中獲得勝利的重要課題。
關鍵詞：管理會計應用指引,預算管理,企業管理
參考文獻
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合規風險管理指引范文第6篇
自2005年上海銀監局要求在滬中資商業銀行開展合規風險管理以來，經過監管機構和商業銀行的共同努力，中資商業銀行的合規風險管理已取得了長足進步。但與期望相比，部分商業銀行的合規風險管理狀況不甚理想；特別是隨著合規風險管理的深入發展，遇到越來越多的困境急需突破。
商業銀行合規風險管理目前的困境
合規風險管理的定位不清晰
合規風險管理與業務發展的關系難以擺正?！耙婪ê弦幗洜I”是許多商業銀行的經營要求，甚至是部分商業銀行的辦行宗旨。這充分反映了商業銀行在價值追求上對合規風險管理的重視。但由于合規風險管理不能直接創造利潤，不能當期產生價值，甚至可能會放棄一些業務機會和短期利益，而其本身又需要一定的成本。由此，在實踐中，屬于長期內功修煉的合規風險管理往往屈從于當前的發展壓力。其結果就是在文件上、在制度上、在會議上，都高調強調、嚴格規定、大講特講合規風險管理的重要性、必要性和操作性，但在實際的經營管理中，卻屢屢漠視規則，甚至明知違規而為之。
合規風險管理與操作風險管理、內部控制管理的關系難以理清。近幾年，監管機構先后推出了《商業銀行內部控制指引》、《商業銀行合規風險管理指引》、《商業銀行操作風險管理指引》等文件。這些文件為提高商業銀行內部管理水平和效果發揮了非常重要的作用，但并沒有規定這些文件所針對的風險管理之間的關系。由此，導致商業銀行在落地實施各類風險管理時，無法準確、清晰的區分這幾種風險管理各自的內涵、職能和邊界，也就無法有效的處理這幾種風險管理的關系，結果是不同的商業銀行，或同一個商業銀行內部因為總行或分行主要行領導的不同，內控管理、合規風險管理和操作風險管理的貫徹執行程度等都相互不同。帶有較大的隨意性和人治色彩。
合規組織條線在商業銀行公司治理結構中的地位難以獨立。鑒于有效實施合規風險管理的難度，巴塞爾《合規與銀行內部合規部門》，中國銀監會《商業銀行合規風險管理指引》都強調合規部門的獨立性。但問題是，獨立性存在形式獨立和實質獨立的區別，而實質獨立性是有效開展合規風險管理的基本前提。要實現實質獨立，需要處理好合規部門的上級領導與其同級行領導之間的關系，需要處理好合規部門與同級部門之間的關系，需要處理好上下級合規部門之間的關系。在中國這樣一個崇尚權力的文化背景下，要真正處理好這些關系是非常不容易的。
合規部門與操作、內控、稽核、紀檢監察等部門的職責難以分清。由于合規風險管理的職能不清晰，內涵和外延也不明確，導致合規部門與操作、內控、稽核、紀檢監察等部門的職責無法完全分清。這種狀況，導致在各部門履行職責時，會存在一定的重疊，其結果是對一些事情，或者是多部門共同管理，或者是各部門相互推諉。一些商業銀行為解決這個問題，或是合并設置相應主管部門，如設置合規與操作風險管理部、內控合規部；或是合并一些部門的職責，如合規部承擔內部檢查、內部監察等職責。這種變通處理，可以解決一些問題，但與風險管理的三道防線原則、與合規部門獨立性原則等風險管理基本規則是相矛盾的。
合規風險管理的規則不明確
合規風險管理如何開展的規則不具體。一方面，在我國商業銀行界，作為一種獨立的風險管理，合規風險管理還是源于監管機構的推動。上海銀監局2005年《上海銀行業金融機構合規風險管理機制建設的指導意見》拉開了中資商業銀行合規風險管理的序幕，中國銀監會2006年《商業銀行合規風險管理指引》則推動中資商業銀行合規風險管理進入了主戲。但在這兩個文件之后，再沒有制訂具有操作性的，指引商業銀行開展合規風險管理的相應法規。這如同一場缺乏推動進入高潮劇段的戲劇。在沒有適合的“規”可依的情況下，各商業銀行對合規風險管理也只能大膽規劃、小心行事，而無法可依的狀況始終是一把達摩克利斯之劍，是合規風險管理的“短板”。另一方面，根據2005年“十一五規劃”綱要，我國將“穩步推進金融業綜合化經營試點”的規劃。目前國內大部分商業銀行都在積極朝綜合化經營方向努力，并已略有成效。但由于目前金融監管的格局是中國銀監會、中國證監會、中國保監會三足鼎立，隨著綜合經營的全面深入發展，如不改進現有的監管機制，監管標準的協調一致很難達成，這無疑也加重綜合化經營商業銀行合規風險管理的負擔。
合規風險管理事項所涉及的制度依據部分比較模糊。由于種種原因，我國的法律法規常常是言而不盡，對一些事項要么是規定的比較模糊，要么是干脆就不作規定。同時，對是“法不禁止即允許”，還是“法無規定允許即禁止”也沒有明確態度。這種情況，給商業銀行的合規風險管理帶來許多難題。特別在一些業務創新領域，國家立法仍是處于空白狀態或只有不成體系、不盡明確的規定，都給新業務、新產品的合規性論證工作帶來了困難。
合規風險管理的技術相對落后
金融市場開放步伐和金融工具創新步伐不斷加快，對合規風險管理技術提出了更高的要求。但目前商業銀行合規風險管理技術和工具還比較落后，不能對有限的信息資源進行技術處理，難以對合規風險管理形成有效的支撐。表現在：事后被動處理多，事前主動防范少；定性分析多，定量分析少；靜態分析多，動態分析少；立足局部分析多，站在全局分析少；手工操作多，系統處理少。這種缺乏先進的風險管理技術來科學規避風險的狀況，既影響了合規風險管理的深入有效開展，又無法實現合規風險防范和業務發展的動態平衡。
商業銀行合規監管的突破方向
要實現合規風險管理“主動合規”、“人人合規”、“事事合規”的目標，需要監管機構和商業銀行的共同努力。離開監管機構的推動，商業銀行的合規風險管理將難成氣候；離開商業銀行的探索，監管機構的合規風險管理將會是無本無源、難以發展。
監管機構應推動合規監管，創造環境
進一步清晰合規風險管理的定位。建議監管機構明確規定，在商業銀行風險管理體系中合規風險管理作為一種獨立的風險管理，同時也是一種必須強制性開展的風險管理，以加大商業銀行合規風險管理的力度。
進一步明確合規風險管理的要求。建議監管機構明確規定商業銀行合規負責人的地位。如《保險公司合規管理指引》中就規定了“合規負責人是公司高級管理人員”。明確規定合規條線的人員配備要求。如《銀行業金融機構內部審計指引》就明確規定了內審人員應占銀行員工總數1％的配備。明確規定合規風險管理在商業銀行內部的考核要求，使此考核棒有效引導合規風險管理的實施。
進一步強化合規風險管理的監管?！渡虡I銀行合規風險管理指引》規定了：將商業銀行合規風險管理狀況作為分類監管的依據。但這一規定過于原則，建議應進一步細化，付諸操作，以體現監管機構的態度。
進一步引導合規風險管理的發展。合規風險管理是一種新型的風險管理，商業銀行沒有經驗，也沒有借鑒，靠自己摸索，成本高效益低。建議監管機構通過組織研討、培訓，發布指引等多方式，引導商業銀行合規風險管理的發展和走向，避免走彎路。
進一步推動金融法制建設。建議完善《商業銀行合規風險管理》，使其更具有可操作性。完善與商業銀行經營管理有關的其他法律法規，盡量做到法規和諧、法條詳實、法意確定、要求具體。監管機構可以先從自身制訂的規范性文件開始，再逐步影響其他的立法部門。在法律法規的完善尚難到位時，對商業銀行個別事項的請示，及時給予準確、具體的答復。
商業銀行需務實探索，抓出實效
根據目前的金融環境，商業銀行合規風險管理建設的重點還是集中在以下五個方面：在理念上，要推動各機構、各員工由被動要求合規管理轉變為主動實施合規管理；在架構上，要推動合規風險管理體系從局部管理轉變為全面管理；在機制上，要推動合規風險管理機制從單純目標管理轉變為過程管理；在技術上，要推動合規風險管理技術從定性管理轉變為定量管理，從手工管理轉變為IT管理；在團隊上，要打造專業化、專家化的合規風險管理團隊。具體而言，主要體現在以下幾個方面：
有能促進合規風險管理持續發展的長遠規劃。合規風險管理是一個慢功夫，需要長期的堅持、長期的積累，這就需要商業銀行有一個明確的目標，科學的規劃，持續的發展。目前，有些商業銀行為推動合規風險管理長遠發展，分別制定了《三年計劃》、《五年綱要》等類似文件。這些文件大多數都是有利于促進合規風險管理長期持續發展的。
當然，這些文件的真正有效，需要滿足以下條件：符合監管政策；符合本行發展目標和發展思路；滿足本行風險管理需要；措施得當且有連續性；獲得主要行領導的認同；合規部門特別是部門負責人長期堅持。
獲得內部各機構、員工最廣泛的支持。合規風險管理涉及面廣，一些工作還可能會影響到部分機構的當期利益，這些都給合規風險管理的帶來一定的負面影響。這就要求合規風險管理，必須做出看得見摸得著的實效，從而獲得最廣泛的支持。
要獲得大多數部門和大多數員工的真正支持，需要合規部門認真處理好合規風險管理與業務發展的關系。合規管理與業務發展如同肌膚。沒有皮膚，肉不成肉；沒有肌肉，皮是干皮。沒有業務的發展，合規風險管理是空對空；沒有合規風險管理，業務發展將變成洪水泛濫，后果不堪設想。合規風險管理與業務發展的這種關系，要求合規部門在處理兩種的關系時，應堅持以下兩個準則：其一是合規風險管理應全覆蓋、全過程、全員。合規性目標是商業銀行自身實現其戰略目標、經營目標、信息披露報告目標的基礎，覆蓋風險管理的所有方面。商業銀行內部各項經營及管理活動的全過程都須符合法律法規的要求。其二是合規風險管理應控制風險、促進發展。風險管理的根本目標是規范發展而不是限制發展。因此，合規風險管理不能為了控制風險而控制風險，而應把握好容忍度。這就要求我們：一是合規風險管理應立足于幫助企業規范、有序發展。合規部門應認識到，合規風險管理和業務部門不是對立的，不是事事都要求、命令或阻止業務部門；而是應多站在業務部門的角度，幫助業務部門分析問題，解決問題。二是應做好風險等級分類，對于紅線類的應堅決禁止，對于黃色類的應有取有舍、積極規范，對于綠色類的應日常監測，防范操作風險。三是在提出風險管理措施時，應既要能夠控制風險，又要便于操作。這個“度”的把握，對合規風險管理條線來說，是一個很高的要求，需要合規部門和合規人員努力實現。
融入本行的主流活動、主流業務。商業銀行是企業，追求利潤是資本的本性也是生存發展的必需。這就決定了創利部門、創利條線以及直接服務于創利的部門和條線是商業銀行的主流。合規風險管理應全面覆蓋到商業銀行的經營管理，但在不同的時期，一家商業銀行有不同的重點、不同的主流，合規風險管理要有敏感性，要能服務于、支持于主流。如此，才能有效體現合規風險管理的價值。
持續推出能推動管理進步的有效措施。監管機構的支持、管理層的重視、相關機構的配合，都是合規風險管理成功的外在條件；要真正搞好合規風險管理，更需要合規管理部門要有思路、有方法、有措施，推動合規風險管理一步步發展、一步步成熟。
扎實提高合規風險管理技術。在提高管理技術方面，商業銀行大有可為。如：梳理經營管理活動的各項流程，促使合規風險管理嵌入經營管理流程之中，提高管理的及時性。制訂管理標準，明確各機構合規風險管理的職責和要求，提高管理的明確性。抓好合規風險管理數據，及時了解合規風險管理的分布和變化，提高管理的針對性。開發合規風險管理IT系統，提高管理的科技性。
（作者單位：中國民生銀行法律與合規事務部）