第一篇：內審員內部培訓試卷
四川省內審師《內部審計基礎》：控制活動考試試卷
本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。
一、單項選擇題(共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意) 1.關于根據《專業實務框架》實施的質量保障檢查，以下哪種說法是不正確的? A：質量保障程序可以包括被審計單位通過面談和問卷調查或調研提供的反饋意見。 B：質量保障檢查的結果可以與高層管理人員和董事會分享。
C：如果符合條件，公司管理人員或董事會董事可以成為外部檢查小組的成員，因為他們獨立于內部審計部門。
D：人們期望質量保障團隊對內部審計部門的工作效率和成效進行檢查。
2.以下哪項內容以最佳方式描述了內部審計部門在支持董事會開展整個企業風險評估方面發揮的作用?
A：落實風險管理方法和控制措施，以規避所確認的風險
B：發揮監督作用，以確定公司是否建立恰當的風險管理程序，并確定這些程序是否充分有效
C：檢查、評估、報告風險管理程序的充分性和有效性，并提出相關改進建議 D：確保企業已建立并落實健全的風險管理程序
3.有關使用因特網進行審計，以下哪一個敘述不正確 A：它是收集與審計有關的信息的有用的搜索工具; B：它提供傳輸機密信息的安全媒介;
C：因特網對內部審計師的最主要用途是電子通訊; D：生成用戶網絡瀏覽的電子記錄。
4.某審計師在對某醫藥研究公司進行審計，審計目標是評估管理層用以確保及時向所承包研究項目的的贊助方提交研究報告的控制措施。在規劃審計工作以實現此目標時，該審計師應該從何處下手?
A：審查政策和程序。
B：與一組研究管理人員面談。
C：在一些實驗室觀察報告的準備情況。
D：向抽取的研究項目贊助方樣本發送調查問卷。
5. 下列哪項是最不能用于預測組織中壞帳數目的方法? A：發表的顯示商業普遍衰退的經濟指數
B：這個組織過去六個月每月的實際核銷的賬款金額 C：過去六個月每月銷售總額
D：信貸經理關于未來預期現金流入的書面預測 6. 安全性軟件的主要目的是
A：控制對信息系統資源的進入;
B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進入; C：檢查病毒的存在;
D：監控應用軟件職責的分開。
7. 內部審計活動的人力資源方案成功的關鍵因素是 A：開發人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案; B：根據多年的經驗做出的后備計劃; C：對人力資源挑選標準的很好設計;
1 D：認可個別的審計人員特殊興趣的方案。
8. “應該是”流程圖在六西格瑪方法中的哪一個階段中使用? A：定義 B：測量 C：分析 D：改進
9. 與被審計單位一起審查審計報告草案，已獲取被審計單位的反饋意見。在撰寫最終審計報告時，考慮被審計單位的評價意見;Ⅱ、鑒于資源有限，審計執行主管開展了風險分析，以確定應對哪些部門進行審計。 A：只有Ⅰ是對的。 B：只有Ⅱ是對的。 C：Ⅰ和Ⅱ都對。
D：以上說法都不對。
10. 在對非盈利組織的對外捐贈進行檢查時，內部審計師發現許多對外捐贈未經捐贈授權委員會(含外部的代表)的批準，而組織的章程中對此有規定。不過，所有對外的捐贈都經總經理批準并有文件證明。捐贈授權委員會的主席(也是董事會成員)提議在審計報告提交前，委員會可同意并追溯批準所有的對外捐贈。如果委員會在審計報告提交前同意并批準了對外捐贈，內部審計師應該
A：將這些事項寫進審計報告，視其為對組織的控制的一種超越。有關每筆對外捐贈都要詳細報告，并且內部審計師應進一步調查舞弊情形;
B：與捐贈授權委員會的主席討論此事，確定早些時不批準上述捐贈的道理。如果對外捐贈是日常事務，就應在審計報告中省略與捐贈委員會就不批準捐贈事項的有關討論; C：不對捐贈存在的問題進行報告，因為它們在審計報告提交都得到了批準; D：向審計委員會報告組織的控制遭受踐踏的事宜。 11. 一家公司在磁帶上建立數據庫業務的順序文件日志。對于這些用戶和其他應用程序來說，這種辦法似乎延長了系統的反應時間。為了改進系統的反應時間，應該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項?I.索引的順序磁帶文件。Ⅱ.順序的磁盤文件。III.直接訪問磁盤文件。Ⅳ.索引的順序磁盤文件。 A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C：c.只有l、U神l IV D：d.只有I和Ⅱ
12. 一家銀行的管理層考慮第一次應用計算機輔助軟件工程來開發一個業務員所使用的客戶資料查詢系統。這種情況下，下列哪一項是利用計算機輔助軟件工程的優點? A：a.出它可以使開發過程的管理得到加強 B：b.它可以減小對測試的需求 C：c.它不需要新的軟件開發工具 D：d.它不需要對程序員進行培訓
13. 在有些國家，政府部門已制定了審計標準。比如，美國的總審計署(GAO)為政府審計的開展制定了標準，特別針對那些與遵守政府授權有關的事情。在開展政府授權的合規性審計時，審計師應該
A：僅受IIA的標準的指導，因其更具廣泛性;
B：受公共會計師專業協會發布的更具通用性的標準的指導; C：僅受政府審計標準的指導;
2 D：遵守IIA的標準和任何其他的政府標準。 14. 以下哪種情況下審計師可能缺乏客觀性?
A：一名前任采購助理在轉入內部審計活動4個月后對采購業務內部控制實施審查 B：審計師在一個與主要客戶聯接的新的電子資料交換程序實施之間對其進行審查
C：審計師對與服務組織訂立的合同相關的控制標準和業績評價指針提供建議，該合同處理雇員薪金和福利有關
D：薪金會計職員幫助內部審計師對小型摩托車存貨進行盤點
15. 最近有兩位內部審計師離開了內部審計部門，由于預算限制無法立即找到替代者。在審計資源減少的情況下，為了有效地完成未來的審計業務，以下哪項選擇最不合理? A：使用自我評估調查問卷來達到審計目標。
B：在審計計劃、審計抽樣和文件編制方面使用信息技術。 C：將咨詢業務從審計工作日程安排表中刪去。
D：從不被審計的經營部門中抽調入人手補充空缺。 16. 文件可以提供具有不同程度說服力的信息。如果審計目標是證實從供應商處取得的特定發票確實已經付款，下列哪種文件通常是最具說服力的
A：業務客戶現金支出日記賬中的分錄，該分錄有供應商發票的憑證支持;
B：支付給供應商并有發票支持的已核銷的支票，該支票已包括在審計人員從銀行直接取得的截止日銀行對賬單中;
C：應付賬款明細賬列示了對發票的付款;
D：已經蓋上“付訖”戳記并附有相關支票號碼的供應商原始發票。
17. 當內部審計師要確認庫存存貨確實存在時，下列哪種類型的測試是最有說服力 A：檢查支持進出倉庫的存貨記錄的運輸記錄。 B：獲取管理者的書面聲明; C：實地觀察倉庫里的存貨;
D：檢查被審計單位記錄里的倉庫收據。
18. 某公司決定留用某家外部審計師事務所，針對此決定，審計執行主管(CAE)應該
A：評估外部審計師的業績，然后在認為其達到質量和成本標準后留用該外部審計事務所 B：促進恰當評估過程的開發，從而為審計委員會提供協助
C：與公司財務總監一起評估外部審計師的業績，然后一起做出決定 D：不要參與該決定過程，因為這么做有損審計執行主管的客觀性 19. 一位銀行內部審計師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔保，是否根據最近的付款日期進行分類，是否恰當地劃分流動和非流動兩類。為實現這些審計目標，以下哪項審計程序最佳
A：使用通用審計軟件讀取貸款總文件，根據最近的一次付款日期來劃分其流動性，按流動和非流動性進行分層統計抽樣。審查抽取到的每項貸款是否正確進行抵押和分類
B：抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動性并正確分類。對每筆經批準的貨款，證實其年限和分類
C：對所有貨款申請進行發現抽樣，確定是否每個申請都附有抵押聲明書
D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認這些支付是否都經過適當的申請手續 20. 要證實銷售部門新購計算機的存在性，最具說服力的信息是 A：詢問管理人員
B：觀察業務客戶的處理程序 C：實地檢查
D：外部提供的文件
3 21. 在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中，流程或產品改進被制度化? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進
22. 在初步調查之前，首席審計執行官將一張備忘錄和調查問卷送交被審計單位高級主管，這個程序最有可能的結果是 A：幫助理解審計事項
B：是一種獲取信息的不經濟的方法
C：將被審計單位的主管本人牽涉到審計事項中 D：只適用于遠程審計
23. 公司沒有要求應聘對象將其署名申請表進行合法鑒證;Ⅱ、在招聘錄用之前，公司沒有與有關教育機構核實應聘對象的教育背景;Ⅲ、在招聘錄用之前，公司沒有核證應聘對象的長期工作經歷。 A：只有Ⅲ是對的; B：只有Ⅰ和Ⅱ是對的; C：只有Ⅱ和Ⅲ是對的; D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對。
24. 舞弊報告應在何時要求 A：舞弊發現階段結束時; B：舞弊調查階段結束時;
C：舞弊發現和調查階段都結束時;
D：既不在舞弊發現結束階段，也不在舞弊調查結束階段。
25. 最近有兩位內部審計師離開了內部審計部門，由于預算限制無法立即找到替代者。在審計資源減少的情況下，為了有效地完成未來的審計業務，以下哪項選擇最不合理? A：使用自我評估調查問卷來達到審計目標。
B：在審計計劃、審計抽樣和文件編制方面使用信息技術。 C：將咨詢業務從審計工作日程安排表中刪去。
D：從不被審計的經營部門中抽調入人手補充空缺。
26.在將當前的財務報表與預算或以前的報表進行比較時，分析性程序主要是用于確定 A：財務報表披露的適當性; B：存在具體的錯誤或遺漏; C：報表內容的總體合理性; D：截止日的錯誤采用。
27.廠房和設備方面的投資(PPE)增長十分異常。為了找到增長的原因，需要使用計算機輔助審計技術(CAAT)軟件，以下哪項是最沒有效率的 A：通過檢查重復支付的數額，對應付賬款進行排序
B：從現有的PPE費用中隨機抽樣，手工比較行業標準價格，保證公司沒有超額支付 C：計算過去5年的PPE費用，看是否存在增長的趨勢
D：比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為
28.某CIA發現，被審計部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標和目的是否達到適當標準。在此情形下，以下哪項內容將被視為對標準的違反? A：根據新制定的標準對被審計部門的業務運作發表意見。
B：制定恰當標準，并將它們提交被審計部門的管理層，作為評估其業務運做的基礎。
4 C：沒有向恰當層次的管理層報告上述缺乏標準的情況。
D：允許被審計部門的管理層制定恰當的標準，并由CIA對這些標準進行審查。
29.根據下面的資料回答問題某公司在個人計算機上儲存生產資料，這些計算機通過局域網(LAN)相聯，并通過電子資料交換自動生成采購定單。采購是向經批準的供貨商進行的，根據下個月的生產計劃以及經批準的確定每單位產品對零件需求的物料需求計劃(MRP)。為了確定生產工藝變動時采購需求是否及時更新，以下哪項審計程序最為有效 A：按照當前生產計劃和MRP重新計算生產工藝變動后零件的需求量，將結果與同期系統中生成的采購定單中的數量相比較
B：將測試數據輸入LAN并將由測試資料生成的定貨數量和由生產資料生成的定貨數量相比較
C：使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當前生產規模相比較 D：抽取若干期的生產計劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統時是否正確
30. 某大量銷售消費者商品的零售商應用銷售點數據來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務器系統。每家商店的助理經理都負責檢查服務器的下載情況，并負責運行有關程序，在公司授權進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能
A：降低持續低價向顧客銷售某些商品的風險; B：增加持續低價向顧客銷售某些商品的風險; C：降低商品價格有時不太準確的風險; D：增加商品價格有時不太準確的風險。 31. 除了哪項，以下各項均是某工廠為防止排出不符合排放標準的廢水的控制系統的組成部分
A：在排放前，對許可證中所指明的廢水萬分進行化學分析。
B：(通過政策、培訓和建議標牌)詳細說明哪些物質可以經工廠內的污水槽和地面排水管處理。
C：為工廠的預處理系統制定一個預防性的維修方案。
D：定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質被充分地稀釋。 32. 如果一個產品與設計規格相符，則它的質量可以被稱為 A：基于產品的質量 B：基于價值的質量 C：超越性質量
D：基于制造的質量
33. 根據下列資料回答4～6題:一家大型銀行擁有30個主要的應用系統，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標準的支票和存款賬戶到復雜的信托賬戶。這個系統已經開發了25年，使用了幾種語言和數據庫系統。單獨就某個系統來說，系統工作得很好并很少發生錯誤。然而，不同的系統有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業務人員培訓的時間，也增加了系統使用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業務人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現在，只有很少的賬戶業務人員能夠熟悉大多數賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責范圍內也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認識到客戶服務的質量取決于與客戶聯系的賬戶業務人員。如果賬戶業務人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統。經過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業務人員還是不能就
5 新系統應該如何工作和用戶的界面達成一致的意見。如果經過了一段時間，銀行把賬戶管理系統開發出來了，并培訓了賬戶業務人員，經過培訓這些人員也能夠成功地使用系? A：a.生命周期法。 B：b.模擬法。 C：c.原型法。
D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。
34. 內部審計師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內部審計師的以下哪項活動最有可能違反IIA的道德規范? A：為發行編制稅務指導，并向一般公眾銷售; B：在地方大學有償舉辦晚上的稅務研討班;
C：作為一項公眾服務，為年長的公民編制納稅申報單; D：為組織某位部門經理的酬金編制個人納稅申報單。
35. 某內部審計師擬采用貨幣單位抽樣法測試一個較大應收賬款總體的貨幣價值。采用貨幣單位抽樣法有以下優點，除了
A：在確定一個低錯誤率的總體未被嚴重錯報時，它是一個有效的模式; B：它不需要變量抽樣所要求的近似正態分布;
C：由于抽樣單位是同質的，所以它可以用于一組賬戶;
D：當錯報額增加時，它比古典變量抽樣法所需的樣本量小。 36. 下列哪一項可以使用戶在同一數據上得到不同視圖的功能? A：a.數據庫管理系統。 B：b.實用程序。 C：c.操作系統
D：d.程序庫管理系統。
37. 某組織正式制定了隱私政策并聘用了首席隱私官，自上任以來，該首席隱私官已開展風險評估，確定工作的先排序，并已配置資源來確保在公司上下實施并維護有效一致的隱私控制措施。根據能力成熟模型(CMM)，該組織在隱私戰略方面達到什么樣的成熟度? A：已有可重復的隱私戰略 B：已有明確的隱私戰略 C：已有管理方的隱私戰略 D：已有經過優化的隱私戰略
38. 在計劃審計業務時，調查不會對以下哪項有幫助 A：取得控制的初步調查 B：確認業務重點的范圍
C：取得業務客戶對控制問題的評論和建議 D：評價控制的充分性和有效性
39. 在審查管理層提交給董事會的報告時，內部審計部門應該 A：評估用以編制管理報告的程序
B：與前一階段的管理報告相比較，以保持連貫性 C：將管理報告所反映的所有財務數字與總賬相聯系 D：為管理報告提供支持性文件記錄
40. 下列關于用磁盤介質作為外部存儲器各種敘述中正確的是哪一項? A：a.磁盤存儲器要求文件在一個單獨的處理過程中進行讀寫。
B：b.磁盤存儲器要求將寫標志去掉，將無法保護在磁盤上的數據不被錯誤地寫入。
C：c.磁盤存儲器可以通過在舊數據所占用的空間內直接寫入新的數據的方法來修改記錄。
6 D：d.磁盤存儲器要求對文件進行組織，并且以連續的順序進行處理。 41. 禮貌、傳遞信任和信心的能力? A：同情 B：保證 C：有形的 D：反應靈敏
42. 安裝和操作計算機應用程序的建議進行評價。下列哪一項可能是內部審計師對該建議的評價?
A：a.該建議不會產生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產率。 B：b.該建議將會削弱內部控制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。 C：c.該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反應的能力。 D：d.該建議能夠提高工作效率和生產率。
43. 下列各項中屬于用戶可移動的采用的只讀技術的介質是哪一項? A：a.ROM B：b.CD-ROM C：c.WORM D：d.RAM 44. A分公司產品銷售下降了15%或者更多。II、A分公司能夠銷售的產品量要多于其生產的產品量。III、A分公司經常將其生產的產品全部銷售出。 A：只有I B：只有II C：只有III D：只有I和II 45. 根據《專業實務框架》，評估內部控制系統充分性的主要目的是確定;
A：內部控制系統的設計是否是為了保證遵守有關政策、計劃、程序、法律和規定; B：內部控制系統是否為實現公司目標提供合理保證; C：內部控制系統是否能降低內在風險;
D：內部控制系統是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。 46. 顧客通常認為下面哪一個服務質量維度是最重要的? A：可信賴性 B：保證 C：有形的 D：反應靈敏
47. 分支機構經理認為內部審計為高級管理履行監督職能，內審人員應如何是他們改變這種認識并說明自身合作性的一面? A：進一步強調控制職能。 B：提高審計技術。
C：加強調查性項目的保密性，減少畏懼心理。 D：更多提請被審計人的關注。 48. 以下各項控制程序中，哪項最不能有效地防止出現向偽造的供貨商發出定單的舞弊行為 A：要求必須從經批準的供貨商名單中購貨，且該名單由獨立于發出定單職能的職員保存 B：要求各月從所有供貨商處的購貨總額不能超過該月的采購預算 C：要求與所有主要的產品原料供貨商簽訂購貨合同 D：要求根據實際生產情況，向經批準的供貨商購貨
7 49. CASE計算機輔助軟件工程是指使用計算機來輔助進行計算機化的信息系統的開發，能夠由CASE工具和技術自動生成的是下列哪一項?I.計算機程序代碼Ⅱ.程序文檔Ⅲ.信息需求的確定Ⅳ.程序員邏輯設計 A：a.只有I、II和III B：b.I、Ⅱ、III和IV全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有I和Ⅱ
50. 某大城市的審計師正在查該市垃圾收集服務的單價合同。該合同的條款規定，根據每周清空的垃圾桶數量付款。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數量，該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制?
A：根據承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款; B：指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數量;
C：要求承包商提供監督審查，并報告每天清空的垃圾桶數量; D：在付款總金額基礎上簽署合同。
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第二篇：江蘇省2015年下半年內審師《內部審計基礎》：營銷內部審計考試試卷
江蘇省2015年下半年內審師《內部審計基礎》：營銷內部審計考試試
卷
本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。
一、單項選擇題(共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意) 1.結束會議的主要目標是確保內部審計師所利用信息的準確性。其次要目標應當是 A：對有關建議作出第一反應; B：改進與業務客戶的關系;
C：就最終報告的恰當發送達成一致; D：向管理高層簡述審計結果。
2.首席審計執行官確保內部審計部門擁有充足恰當資源的最重要原因是 A：確保內部審計部門得到充分保護，無需將業務進行外包。 B：展示其有足夠的能力來滿足審計計劃的要求。 C：在審計委員會和管理層面前建立可信度。 D：滿足制定有效接班計劃的需要。
3.以下哪項關于公司薪金制度和相關獎金的說明是對的?I、應該將獎金制度看作是組織控制環境的一部分，并且應該在編制內部控制報告時也要考慮到它。II、薪金制度不是公司內部控制制度的一部分，并且不應該在編制組織內部控制報告時考慮它。III、對薪金系統的審計應該獨立于對公司其他衍生的貿易活動的審計，并且不應該將其作為衍生審計的一個必不可少的部分。 A：只有I B：只有II C：只有III D：II和III 4.在以下哪項項目組織結構下，項目管理人員負責項目的結果，面職能管理人員負責提供達到結果所需要的資源。 A：矩陣式 B：職能式 C：混合式 D：項目式
5. 以下哪項不是對中期報告的適當說法?中期報告 A：用于溝通需要立即引起關注的信息;
B：用于溝通所審核的活動的審計范圍的變化情況; C：在審計時間較長時，告知管理層審計工作的進展; D：消除了發出最終的業務報告的必要性。
6. 談判，操縱，強制，職工培訓，增加的溝通都是管理者可以使用的途徑來 A：提高員工士氣
B：向上下級顯示自己的權力 C：維護對信息的控制 D：克服對于變革的抵制
7. 在審計的哪個階段，內部審計師確認出被審計活動的目標和相應的控制 A：員工挑選階段;
1 B：初步調查階段; C：編制工作方案階段; D：審計結果報告階段。
8. 下列哪項能夠解釋內部審計復核控制系統恰當性的主要目標
A：a.協助明確完成審計目標必須進行的測試的實質、時限以及范圍; B：b.保證內部控制系統的重大缺陷已被修正;
C：c.明確內部控制系統能夠合理保證組織目標有效和經濟地實現;
D：d.明確內部控制系統能夠保證會計記錄正確以及財務報表公允表達。 9. 數據庫管理人員應用以下哪種語言接口來建立數據庫表結構? A：數據定義語言 B：數據控制語言 C：數據操縱語言 D：數據查詢語言
10. 審計委員會能夠服務于幾個重要目標，其中有些目標直接有利于內部審計活動。由審計委員會提供給內部審計活動的最明顯好處是: A：保護內部審計活動的獨立性免受管理當局的過分影響; B：審核審計計劃并監控審計結果;
C：批準審計計劃、日程表、人員配備，并在必要時與內部審計師會面; D：審核公司既定的經營程序手冊的復印件，并與公司的官員進行討論。
11. 永續盤存制使用了最低庫存量來確定采購定單程序,在審查倉庫部門設立的最低庫存量的恰當性時，審計人員最不可能考慮
A：短缺成本(stock—out cost)，包括失去的顧客 B：可供使用的倉庫空間和潛在的報廢數 C：由經濟訂貨模型決定的最佳訂貨規模; D：預測存貨需求時的季節性變動。
12. 通常，內部審計活動同管理層與審計委員會有雙重關系。這意味著
A：管理層應該通過修正并向審計委員會上報審計結果來幫助內部審計活動; B：內部審計活動應該直接向審計委員會報告，不用將審計結果向管理層確認;
C：審計結果的準確性應向管理層證實，并且內部審計活動應向管理層與審計委員會報告; D：理想情況是，內部審計活動在審計委員會下工作，但就有關經營的所有審計情況向首席營運官報告
13. 在對數據中心進行物理設計時考慮以下哪項內容是不恰當的? A：評價與鐵路和公路交通有關的潛在風險。 B：應用生物統計法訪問系統。 C：為訪問操作系統設計授權表格。 D：包括不間斷電源系統和電涌保護。
14. 根據《標準》的規定，首席審計執行官制定的目標應該包括兩個方面，即 A：可計量性和可實現性 B：經預算和批準 C：經計劃和可實現性 D：被要求和批準
15. 某分散型生產部門利用微機來處理存貨及生產記錄。每天計算機系統以批處理方式將數據轉移至主要生產部門。下列程序哪些是審計人員檢查生產部門一般控制程序?Ⅰ.檢查生產部門的滅火能力;Ⅱ.檢查與計算機崗位相關的生產人員的職責描述;Ⅲ.檢查未正確入賬
2 的存貨交易的錯誤清單;Ⅳ.檢查送達中心部門的產品數據記錄情況。 A：僅是Ⅳ; B：僅是Ⅱ和Ⅳ C：僅是Ⅰ和Ⅱ D：僅是Ⅰ和Ⅲ
16. 由內部審計師發出的審計報告在哪種情況下應對意見進行表達 A：審計的領域是財務報表;
B：外部審計師采用內部審計師的工作; C：對某領域開展全面審計;
D：意見會改善與溝通讀者的溝通。
17. 下列哪一項是數據字典所具有的功能? A：a.用來確定系統的用戶。
B：b.為目標和資源確定優先級和安全規則。 C：c.可以劃分兩個連續業務的界限。
D：d.組織和共享有關對象和資源的信息。
18. 某公司開發了大型數據庫，對雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進行追蹤。內部審計師在審查退休福利計劃后確定，過去10年中，退休金和醫療福利已變化多次。該內部審計師希望確定，他是否有理由開展進一步的審計調查。對此，最恰當的審計程序是開展以下哪項工作?
A：根據雇員退休時正實行的退休金計劃進行分層，按人頭審查退休金和醫療費的合理性 B：應用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金
C：應用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當的福利
D：審查過去10年總體退休費用的趨勢。如果退休費用增加，則說明需要進一步開展調查 19. 某公司將富余的短期現金投資于可轉讓證券。對這些證券價值的可靠性測試是 A：成本數據與目前的市場行情比較 B：對經紀人持有的證券進行函證
C：運用權益法重新計算投資的賬面價值 D：計算溢價或折價的攤銷
20. 內部審計主管在資源有限的條件下編制下一的工作日程表。在決定是否對購銷部還是人力資源部實施審計時，不應考慮哪類因素? A：某部門出現運作過程中的重大變動;
B：內部審計部門剛剛招聘了一名某領域內的專家; C：某部門審計將獲取更大的利潤效益;
D：某部門審計產生重大損失的可能性更大。
21. 在對EDI購貨系統評估時可能成為注意事項的有 A：信息技術人員工作完成量的增加; B：業務交易活動的增加; C：市場競爭的增加; D：市場競爭的減少。
22. 如果內部審計部門之外的另一部門負責審查某一功能或程序，那么內部審計師應 A：在評估該功能或程序時考慮其他部門所做的工作 B：將評估該功能或程序的責任轉移給其他部門
3 C：忽略其他部門所做的工作，進行獨立的審計
D：縮小審計范圍，因為其他部門已進行過審查工作
23. 某公司的外部審計師已列出一張風險和問題的清單，并已經向高層管理人員建議，內部審計部門應重視這些風險和問題。高層管理人員已將該清單轉交首席審計執行官，那么首席審計執行官應該
A：在內部審計計劃中體現外部審計師的要求
B：將這些風險和問題向審計委員會報告，供后者在未來條件許可時加以考慮。
C：考慮外部審計師提出的問題，并在可能的情況下，將這些問題收入內部審計部門計劃內的工作范圍
D：不考慮外部審計師的要求，因為這些要求已超出內部審計部門計劃內的工作范圍 24. 下列情況大大影響了內部審計部門的獨立性的是
A：內部審計師經常在為審計報告中曾批評過的部門工作程序起草修正方案。 B：內部審計主管承擔著向公司高層行政領導和董事會報告的雙重責任。
C：內部審計部門與公司的外部審計師聯合規劃總體審計范圍，以避免相互間工作的重復。 D：內部審計部門參與對該公司與其他公司訂立的合同在實施前的審查。 25. 某分散型生產部門利用微機來處理存貨及生產記錄。每天計算機系統以批處理方式將數據轉移至主要生產部門。下列程序哪些是審計人員檢查生產部門一般控制程序?Ⅰ.檢查生產部門的滅火能力;Ⅱ.檢查與計算機崗位相關的生產人員的職責描述;Ⅲ.檢查未正確入賬的存貨交易的錯誤清單;Ⅳ.檢查送達中心部門的產品數據記錄情況。 A：僅是Ⅳ; B：僅是Ⅱ和Ⅳ C：僅是Ⅰ和Ⅱ D：僅是Ⅰ和Ⅲ
26.如果審計師對內部控制的初步評價發現內部控制可能不充分，下一步應該 A：在提交最終審計報告之前擴大審計工作范圍。 B：繪制內部控制系統流程圖。
C：如果發生損失則在最終審計報告中注明例外。 D：實施理想的控制。
27.內部審計機構的人力資源方案成功的關鍵因素____ A：根據多年工作經驗設定的報酬計劃。 B：識別員工特殊愛好的方案。
C：對人力資源選聘標準的很好設計。
D：發展員工以及向員工提供咨詢服務的非正式方案。
28.內部審計部門在開展以下哪項工作時，適合應用在醫療福利方面擁有專業知識和技術的咨詢專家?Ⅰ、審計公司對包括醫療福利在內的退休福利負債的估算;Ⅱ、將公司醫療福利計劃的成本與行業其他計劃的成本進行比較;Ⅲ、對人員進行培訓，以便在公司的主要部門開展對醫療福利成本的審計。 A：只有Ⅰ是對的; B：只有Ⅰ和Ⅲ是對的; C：只有Ⅱ和Ⅲ是對的; D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是對的。
29.以下哪一類組織會產生命令的一致性問題(unity-of-command problem)，除非在不同的項目職能的經理之間經常進行相互理解的交流 A：直線職能制組織。
4 B：戰略業務單位。 C：中央集權化組織。 D：矩陣式組織。
30. 以下哪項沒有說明業務工作底稿的功能 A：便于第三方的復核;
B：在審計的計劃、執行和復核中提供幫助; C：為審計報告提供主要的證據支持; D：有助于業務助理人員的專業發展。
31. 作為審計委員會季度性會晤的議程的一部分，首席審計執行官定期向審計委員會提交工作報告。管理高層要求在審計委員會召開之前審核首席審計執行官提交的工作報告，以便提前討論有關事項和問題。首席審計執行官應該
A：按要求向管理高層提交工作報告，并討論需要解決的任何問題; B：拒絕向管理高層披露工作報告，因為工作報告僅提供給審計委員會;
C：在工作報告中僅向審計委員會披露與內部審計活動的支出和財務預算有關的事項; D：在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計和公開審計報告中的審計發現。 32. 以下哪項行為損害了內部審計師的獨立性?
A：某內部審計師由于升職將很快會負責某分部，但目前仍繼續對該分部實施審計。 B：基于預算限制而縮小審計范圍。
C：加人某任務小組，為新分銷系統的控制標準提供建議。 D：在采購代理合同生效之前審查其草稿。
33. 一個規模非常小的內部審計部門的首席審計執行官剛接到管理層的請求，要對一個極端復雜而首席審計執行官和內部審計部門沒有該方面專業技術的領域實施審計。該項審計業務屬于內部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望在近期盡快)1展該項業務。首席審計執行官以下反應中哪項違反了《標準》?
A：與管理層討論向外部采購該復雜領域審計服務的可能性。 B：為審計組增加一名外部顧問，協助實施審計業務。
C：因為涉及高風險領域，接受該項審計業務并馬上展開工作。
D：與管理層討論該項審計業務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當的專業知識。 34. 目前，對大多數組織來說，互聯網是獲得各種信息的重要途徑。當組織在利用互聯網資源時，感到最困難的是下列哪一項? A：a.無法獲得所需的設備。 B：b.無法獲得訪問的授權。 C：c.無法實現物理連接。
D：d.很難定位最好的信息源。
35. 航空機票信息報告包括艙別、購買日期和最低票價，它能用于 A：評價對公司旅行政策的遵循情況 B：確定員工旅行的成本
C：比較一個部門的實際費用與預算 D：支持業務支出稅收扣除
36. CIA想要測試的是要求某醫療保險公司賠款的所有申請都經過適當的批準和文件處理，包括但不限于指定的醫生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據，那么最恰當的審計程序是
A：對所有的投保人進行隨機統計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。
5 B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據。
C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。
D：從索賠(現金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據 37. 首席審計執行官在制定審計計劃時大多采用風險評估的方法，因為它提供了 A：組織內可審計活動的清單
B：一張對組織有潛在不利影響事項的清單
C：一種系統化的評估程序，并結合了對可能不利情形的專業判斷 D：某事件或行動對組織造成不利影響的可能性 38. 通用審計軟件可以用于控制性測試支持性測試 A：可以可以 B：可以不可以 C：不可以可以 D：不可以不可以
39. 根據樣本信息推斷總體均值的置信區間為90%，意味著有90%的機會是 A：估計值等于總體均值的真值;
B：實際總體均值不超過置信區間的最大下限; C：標準差不大于總體平均值的10%;
D：實際總體均值存在于給定的置信區間內。
40. 以下哪一項內容最可能被視為內部審計保證服務? A：流程設計服務; B：協調業務; C：培訓業務; D：合規性業務。
41. 以下哪項公司差旅政策最不可能產生成本效率? A：與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業間協議。 B：針對已取消的機票預定情況追蹤貸方金額。
C：選擇最便宜的現有空中旅行方案，但不考慮出差總時間和總距離。 D：在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區的地方出差。
42. 某公司的一個部門擁有向公司內部其他部門提供專門支持的權利，該部門一般被稱為 A：收入中心 B：成本中心 C：利潤中心 D：服務中心
43. 內部審計師對公司各項計算機應用程序的訪問安全控制進行審查。他發現每項應用中都編制了訪問控制程序，那么應向管理當局提出的最好的建議是 A：取消內設的訪問控制 B：考慮使用訪問控制軟件 C：考慮使用實用軟件
D：將內設訪問控制的使用擴展到新的應用程序中
44. 過時原料及邊角余料幾如均記入事先確定的項目數碼內。這些原料分別裝入特定的箱子運往某公司拍賣場銷售。為降低這一過程中的各種風險，公司應當采取如下哪些步驟?I 出售的過時原料及邊角余料需要由管理部門批準認定;II允許雇員在拍賣前購買這些過時原料與邊角余料;III僅將過時原料與邊角余料銷售給事前批準的購買者;IV明確支持給拍賣公
6 司的將為一筆固定費用而非傭金。 A：II和III; B：僅有I; C：II和IV; D：I，III和IV。
45. 在修改項目進度時，以下哪項活動通常代表了縮短更多時間的機會。 A：更短的持續時間 B：更長的持續時間 C：接近期限 D：未來
46. 貸款主管提供給虛擬公司的貸款規?？梢杂幸韵履念惓绦虼_定 A：復核貸款業務的代表性樣本與銀行政及程序的符合程度;
B：復核貸款業務的詳細文書，包括貸款協議，信用評估以及抵押擔保; C：對比當期貸款金額與以往的金額;
D：要求貸款主管提供所有在外貸款的正面確定文書。
47. 對硬件、軟件及廣域網通訊部件的準確的產品記錄資料和對系統改進的正確的描述，可以
A：最大程度地減小對外部組織的依賴。 B：保證新組件安裝的及時性。 C：有助于隔離網絡故障。
D：最大程度地提高系統的可用性。
48. 在審計一個計算機會計系統時，下列有關整合測試設施(ITF)的敘述中，哪項不正確 A：ITF只是重復處理實際的、而非虛擬的交易;
B：對交易的測試可以不通過使用計算機操作員的知識而提交; C：ITF測試操作中的實際程序; D：ITF方法也被稱為小公司技術。
49. 內部審計師應邏輯地思考問題。以下哪種情形表明內部審計師得出了不合邏輯的結論 A：內部審計師利用分析性程序估計銷售賬戶余額的準確性，沒有發現重大差異。在此基礎上，內部審計師推斷原始記錄一定是準確的;
B：內部審計師運用通用審計軟件抽樣進行函證，在函證回復的基礎上，審計師斷定賬面的應收款是存在的;
C：內部審計師觀察客戶的實物盤存過程，記錄了存貨的測試數量，并將這些測試存貨追蹤到年底的存貨數據，未發現例外。審計師斷定賬面的存貨是存在的;
D：內部審計師檢查了2002年1月的銷售額記錄，發現其中不包括2001年的銷售額，審計師斷定2001年的銷售額得到了恰當記錄。
50. 在對人事部門進行審計的過程中，內部審計師發現存在多種員工福利項目，并且參與哪些項目是可以選擇的。為了評價員工對不同福利項目的可接受性，下列哪一類信息最有效 A：與項目參加者討論對項目的滿意度;
B：評估員工對不同項目的參與比率以及他們的傾向; C：與人事部門經理討論對項目的滿意度;
D：評估讓員工了解可選擇的項目所采用的方法。
7
第三篇：四川省2015年內審師《內部審計基礎》業務匯總考試試卷
本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。
一、單項選擇題(共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意)
1.公司沒有要求應聘對象將其署名申請表進行合法鑒證;Ⅱ、在招聘錄用之前，公司沒有與有關教育機構核實應聘對象的教育背景;Ⅲ、在招聘錄用之前，公司沒有核證應聘對象的長期工作經歷。
A：只有Ⅲ是對的; B：只有Ⅰ和Ⅱ是對的; C：只有Ⅱ和Ⅲ是對的; D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對。
2.某公司將富余的短期現金投資于可轉讓證券。對這些證券價值的可靠性測試是 A：成本數據與目前的市場行情比較 B：對經紀人持有的證券進行函證
C：運用權益法重新計算投資的賬面價值 D：計算溢價或折價的攤銷
3.目前，對大多數組織來說，互聯網是獲得各種信息的重要途徑。當組織在利用互聯網資源時，感到最困難的是下列哪一項? A：a.無法獲得所需的設備。 B：b.無法獲得訪問的授權。 C：c.無法實現物理連接。
D：d.很難定位最好的信息源。
4.文件可以提供具有不同程度說服力的信息。如果審計目標是證實從供應商處取得的特定發票確實已經付款，下列哪種文件通常是最具說服力的
A：業務客戶現金支出日記賬中的分錄，該分錄有供應商發票的憑證支持;
B：支付給供應商并有發票支持的已核銷的支票，該支票已包括在審計人員從銀行直接取得的截止日銀行對賬單中;
C：應付賬款明細賬列示了對發票的付款;
D：已經蓋上“付訖”戳記并附有相關支票號碼的供應商原始發票。
5. 在審計師開展以下哪項工作時，企業能從內部審計部門開展的企業全面風險評估活動中獲得最大收益?
A：主要強調整個企業的風險; B：驗證附屬財務和運營數據; C：審查專門項目和新計劃; D：考慮企業各層面的活動;
6. 如果內部審計師關注因錯誤處理有關記錄或交易而可能導致的風險，那么他們應該考慮以下哪項內容?
A：公司是否已為擔任關鍵職位的員工提供擔保。 B：即將接受審計的業務類別和性質。 C：以前風險評估的結果。 D：公司發生虧損的歷史。
7. 在使用CAAT軟件時，審計師最不可能執行以下哪項審計過程 A：在應收賬款余額中查找信用余額;
1 B：檢查存貨余額，以發現存貨老化情況; C：檢查應收賬款，確定正面和負面的確認; D：列出異常的大額存貨賬戶。
8. 以下哪項敘述最可能代表內部審計部門使用個人電腦準備的數據文件，相對于手工準備的數據文件的缺點
A：精力主要放在編程過程的準確性，而不是每個交易的錯誤; B：個人電腦準備的數據文件通常更容易地被非法的人進入和修改; C：以不同方式處理類似交易的隨機錯誤更大; D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點資產。
9. 審計委員會能夠服務于幾個重要目標，其中有些目標直接有利于內部審計活動。由審計委員會提供給內部審計活動的最明顯好處是: A：保護內部審計活動的獨立性免受管理當局的過分影響; B：審核年度審計計劃并監控審計結果;
C：批準審計計劃、日程表、人員配備，并在必要時與內部審計師會面; D：審核公司既定的經營程序手冊的復印件，并與公司的官員進行討論。
10. 為減少與實物資產相關的潛在財在損失，資產應該按一個數額保險，這個數據是 A：由定期評估支持確定。 B：等于單個資產的賬面價值。
C：根據經濟指數例如消費價格指數自動調整。 D：由董事會決定。
11. 投資組合的變動還是其它原因
A：對過去五年投資收益的變動進行簡單線形回歸分析以確定變動的性質 B：對各月投資組合的變動進行比率分析
C：對過去五年中投資收益與總資產的比率以及投資收益與投資總額的比率進行趨勢分析 D：使用與投資組合性質和市場條件相關的獨立變量進行多元回歸分析
12. 某組織正式制定了隱私政策并聘用了首席隱私官，自上任以來，該首席隱私官已開展風險評估，確定工作的先排序，并已配置資源來確保在公司上下實施并維護有效一致的隱私控制措施。根據能力成熟模型(CMM)，該組織在隱私戰略方面達到什么樣的成熟度? A：已有可重復的隱私戰略 B：已有明確的隱私戰略 C：已有管理方的隱私戰略 D：已有經過優化的隱私戰略
13. 某內部審計師運用通用審計軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統計樣本。內部審計師證實了樣本中的所有支付都經適當批準的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內支付。根據這個信息，內部審計師可以推論 A：銀行對賬單與機構的賬簿記錄一致 B：全年支付的發票被適當地批準和歸檔 C：保證及時支付的控制按預期執行 D：b和c 14. 某當地銀行聘請地區銀行的內部審計師供職于該銀行的董事會。這家銀行與地區銀行在許多同類市場上都存在競爭關系，但更關注消費者的理財業務，而非商業理財。在接受這個職位時，內部審計師Ⅰ.會違反IIA的道德規范，因為供職于當地銀行的董事會可能會與內部審計師所在銀行的最佳利益發生沖突。Ⅱ.會違反IIA的道德規范，因為在供職于當地銀行的董事會時所取得的信息可能會影響有關潛在的購并建議。
2 A：僅有Ⅱ; B：僅有Ⅰ; C：Ⅰ和Ⅱ;
D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。
15. 通用審計軟件(GAS)允許審計師 A：監控應用程序的執行;
B：對包含實際數據和虛擬數據的主文件進行數據測試; C：從文件中選擇抽樣數據項和檢查計算結果; D：在日常應用程序中插入特定的審計方法。
16. 下列各項中屬于用戶可移動的采用的只讀技術的介質是哪一項? A：a.ROM B：b.CD-ROM C：c.WORM D：d.RAM 17. 在六西格瑪方法中，差錯預防方法用于 A：改進產品設計和可信賴性 B：測量流程性能 C：實施統計流程控制 D：改進組織流程
18. 一家公司在磁帶上建立數據庫業務的順序文件日志。對于這些用戶和其他應用程序來說，這種辦法似乎延長了系統的反應時間。為了改進系統的反應時間，應該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項?I.索引的順序磁帶文件。Ⅱ.順序的磁盤文件。III.直接訪問磁盤文件。Ⅳ.索引的順序磁盤文件。 A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C：c.只有l、U神l IV D：d.只有I和Ⅱ
19. 公司甲已制定全面正式的公司道德規范，公司乙則尚未這么做。由此，就公司甲已制定公司道德規范而言，可以合乎邏輯地得出以下哪種說法(1)公司甲所展示的行為道德標準高于公司乙。(2)公司甲已建立客觀的標準，可以據此評估雇員行為。(3)公司乙缺乏正式公司行為道德規范，因此無法對該公司的行為道德進行成功審計。 A：只有(2)是對的 B：只有(1)是對的
C：只有(2)和(3)是對的 D：只有(1)和(2)是對的
20. 安全性軟件的主要目的是 A：控制對信息系統資源的進入;
B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進入; C：檢查病毒的存在;
D：監控應用軟件職責的分開。 21. 除了哪項，以下各項均是某工廠為防止排出不符合排放標準的廢水的控制系統的組成部分
A：在排放前，對許可證中所指明的廢水萬分進行化學分析。
B：(通過政策、培訓和建議標牌)詳細說明哪些物質可以經工廠內的污水槽和地面排水管處
3 理。
C：為工廠的預處理系統制定一個預防性的維修方案。
D：定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質被充分地稀釋。 22. 下列哪一項可以使用戶在同一數據上得到不同視圖的功能? A：a.數據庫管理系統。 B：b.實用程序。 C：c.操作系統
D：d.程序庫管理系統。
23. 某銀行內部審計師要證實存款賬戶總賬余額的準確性，其中用到一個審計程序是向用統計抽樣方法選出的存款儲戶發送肯定式詢證函，但是函證回收的數量不足以對賬戶的準確性形成有效的審計結論，審計師還應采用什么方法實現這一審計目標
A：認為未答復函證的儲戶已默認了該余額，記錄下結果，在這一審計程序中無需再做進一步的工作;
B：擴大函證的樣本規模，增加儲戶;
C：確認儲戶地址的準確性，再次發出函證要求并作標記以示這是第二次發出的函證; D：對所有未答復函證的儲戶寄送否定式函證，并記錄測試結果。如果有必要可以與儲戶電話聯系，詢問與確認余額的任何不一致。
24. 下列關于用磁盤介質作為外部存儲器各種敘述中正確的是哪一項? A：a.磁盤存儲器要求文件在一個單獨的處理過程中進行讀寫。
B：b.磁盤存儲器要求將寫標志去掉，將無法保護在磁盤上的數據不被錯誤地寫入。
C：c.磁盤存儲器可以通過在舊數據所占用的空間內直接寫入新的數據的方法來修改記錄。 D：d.磁盤存儲器要求對文件進行組織，并且以連續的順序進行處理。 25. 通用審計軟件(GAS)允許審計師 A：監控應用程序的執行;
B：對包含實際數據和虛擬數據的主文件進行數據測試; C：從文件中選擇抽樣數據項和檢查計算結果; D：在日常應用程序中插入特定的審計方法。
26.在對非盈利組織的對外捐贈進行檢查時，內部審計師發現許多對外捐贈未經捐贈授權委員會(含外部的代表)的批準，而組織的章程中對此有規定。不過，所有對外的捐贈都經總經理批準并有文件證明。捐贈授權委員會的主席(也是董事會成員)提議在審計報告提交前，委員會可同意并追溯批準所有的對外捐贈。如果委員會在審計報告提交前同意并批準了對外捐贈，內部審計師應該
A：將這些事項寫進審計報告，視其為對組織的控制的一種超越。有關每筆對外捐贈都要詳細報告，并且內部審計師應進一步調查舞弊情形;
B：與捐贈授權委員會的主席討論此事，確定早些時不批準上述捐贈的道理。如果對外捐贈是日常事務，就應在審計報告中省略與捐贈委員會就不批準捐贈事項的有關討論; C：不對捐贈存在的問題進行報告，因為它們在審計報告提交都得到了批準; D：向審計委員會報告組織的控制遭受踐踏的事宜。
27.內部審計師以下行為中哪一項可能與獨立性標準有沖突? A：為風險管理提供咨詢。 B：作為產品開發團隊的領導。 C：作為道德規范的倡導者。 D：作為外部審計的聯系者。
28.生產、銷售和裝運等環節之間的聯系而減少原材料和在制產品的數量，那么，這種做法
4 有助于減少哪種舞弊風險? A：從關聯方采購。 B：為假發票付款。
C：從原材料庫存偷盜原材料。 D：回避授權控制。
29.某組織大量采用最終用戶開發的方式。然而由于對最終用戶開發的系統缺乏必要的安全和恢復控制，而可能對組織產生潛在的風險。下列各項中哪一項是對這種風險進行控制的最佳辦法?
A：a.對知識庫進行檢查。
B：b.對開發和生產中的控制進行測試。 C：c.確保信息系統與組織目標的兼容性。
D：d.為了保證手續的完備，管理部門要進行嚴格監督。
30. 在有些國家，政府部門已制定了審計標準。比如，美國的總審計署(GAO)為政府審計的開展制定了標準，特別針對那些與遵守政府授權有關的事情。在開展政府授權的合規性審計時，審計師應該
A：僅受IIA的標準的指導，因其更具廣泛性;
B：受公共會計師專業協會發布的更具通用性的標準的指導; C：僅受政府審計標準的指導;
D：遵守IIA的標準和任何其他的政府標準。
31. 審計師了解到計算機的普及為計算機舞弊創造了更多機會，但也促進了檢查舞弊的計算機審計技術的發展。編程舞弊是發生在銀行業中的一種舞弊，即程序員設計了一個程序，將儲蓄賬戶的日利息計算到四位小數點，然后他截掉最后兩位小數并加到自己的賬戶中。以下哪項計算機審計技術最有效地檢查這類舞弊? A：平行模擬;
B：系統控制和審計復核文件。
C：為了向儲戶函證，用通用審計軟件抽取賬戶余額; D：抽點打印法
32. 一家大型公司的內部審計部門已為下年度制定了工作計劃和預算。該計劃包括以下幾個方面所有審計業務按先后順序排列的清單，審計職員安排，詳細的費用預算，以及每項審計業務的開始日期。以下哪項說明了該項計劃的主要缺陷? A：沒有考慮到管理層對特別項目進行審計的要求。 B：實現營業利益的機會被忽略了。
C：沒有提供衡量工作的標準和工作的計劃結束日期。 D：實施審計所需要的知識、技能和紀律被忽略了。
33. 在對差旅費用進行審計時，內部審計師先計算出所有銷售人員每天的平均差旅費用，然后對那些高于平均值的差旅費收據進行詳細檢查，這些程序是對以下哪種類型的信息進行確認
A：文件及實物證據 B：分析及實物證據 C：文件及分析證據 D：實物及證明證據
34. 首席審計執行官在制定審計計劃時大多采用風險評估的方法，因為它提供了 A：組織內可審計活動的清單
B：一張對組織有潛在不利影響事項的清單
5 C：一種系統化的評估程序，并結合了對可能不利情形的專業判斷 D：某事件或行動對組織造成不利影響的可能性
35. 一個組織的戰略層適合使用下列哪一種信息系統? A：決策支持系統 B：管理信息系統 C：高級經理支持系統 D：知識工作系統
36. 償還次數和分期償還金額之間的保持邏輯關系的最佳的控制措施? A：a.格式檢查。 B：b.存在性檢查 C：c.依賴性檢查 D：d.合理性檢查
37. 以下哪項內容最有助于提高機構內部審計部門的工作成效? A：在章程中以恰當條款規定內部審計的范圍和職責 B：管理層定期對審計章程進行審查 C：董事會保證內部審計的客觀性
D：在年度審計計劃中確定恰當的合規性審計范圍
38. 首席審計執行官按慣例向董事會提交工作報告，這是董事會每季度會議日程組成內容。公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執行官即將提交董事會的報告進行審查，以便就相關的議題或問題進行事先討論。對此，首席審計執行官應該 A：按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進行討論 B：向高層管理人員提供僅限于以下內容的信息;已完成的審計業務;已公布的最終審計報告所反映的審計發現
C：不向高層管理人員提供工作報告，因為這些事項都屬于董事會的獨家管轄范圍 D：僅向董事會披露工作報告中反映的與內部審計部門的支出和財務預算有關的事項 39. 一家寵物醫院通過計算機應用程序把每次寵物就診的賬單提供給客戶。需要在操作系統的幫助下才能完成的功能是下列哪一項? A：a.需要將就診費用匯總時。 B：b.當對余額進行更新時。
C：c.當對每一個寵物的文件進行調閱時。
D：d.當從通訊錄中提取出寵物主人的姓名時。 40. 在一次審計中，內部審計師發現，管理層沒有遵守以前向外部審計師做出的承諾。但是，該內部審計師確定，由于公司的重大變革，管理層的行為是正當合理的。在此種情況下，該內部審計師應該采取的最佳行為是
A：繼續開展審計，并評價管理層落實的變革措施 B：將情況告知外部審計師，并尋求后者的指導
C：將情況告知外部審計師，并將相關工作從內部審計業務范圍中刪除
D：將外部審計師推薦進行的變革與管理層實際落實的變革進行比較，并就采取何種行動向管理層獻計獻策
41. 一個規模非常小的內部審計部門的首席審計執行官剛接到管理層請求，要對一個極端復雜而且首席審計執行官和內部審計部門沒有該方面專業技術的領域實施審計。該項審計業務屬于內部審計部門的職責。管理層己表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業務。首席審計執行官以下反映中哪項違反了《標準》? A：與管理層討論該項審計業務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當的專業知識
6 B：為審計組增加一名外部顧問，協助實施審計業務
C：因為涉及高風險領域，接受該項審計業務并馬上展開工作 D：與管理層討論向外部購買該復雜領域審計服務的可能性
42. 地址、信用限額和賬戶余額。審計師希望找到超過信用限額的記錄。審計師應該遵循的最好程序是
A：開發對賬戶余額超過信用限額的數據測試法，并確定系統是否有效地檢查出了類似的情況;
B：開發一種程序，比較信用限額和賬戶余額，打印出那些賬戶余額超出信用限額的賬戶; C：要求打印所有賬戶的余額，然后用手工比較這些賬戶是否超過了信用限額; D：要求打印出賬戶余額的一個樣本，然后逐個檢查是否超過了信用限額。
43. 廠房和設備方面的投資(PPE)增長十分異常。為了找到增長的原因，需要使用計算機輔助審計技術(CAAT)軟件，以下哪項是最沒有效率的 A：通過檢查重復支付的數額，對應付賬款進行排序
B：從現有的PPE費用中隨機抽樣，手工比較行業標準價格，保證公司沒有超額支付 C：計算過去5年的PPE費用，看是否存在增長的趨勢
D：比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為
44. 近年全球發生了一些災難，鑒于災難可能對其組織造成破壞性影響，內部審計師應該鼓勵管理者制定危機管理程序，識別制定危機管理程序的第一步工作是什么? A：制定應急計劃 B：開展風險分析 C：創建危機管理小組 D：練習對危機的反應
45. 以下哪項是首席審計執行官在制定年度審計計劃時要考慮組織戰略性計劃的最佳? A：保證內部審計計劃支持整體商業目標 B：為改善戰略計劃提供建議
C：保證內部審計計劃得到高級管理層的批準 D：強調內部審計機構的重要性 46. 內部審計專業界使用的“標準”，不包括以下哪項內容? A：用于評估和衡量內部審計結構運行情況的標準; B：內部審計師最低限度的道德行為標準; C：旨在說明內部審計應當怎樣實施的陳述; D：適用于各種內部審計機構。
47. 一家大型國際咨詢公司的地區辦事處的經理可以從公司總部的數據庫中訪問到人力資源的信息。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數據庫的建議，有關個人的數據可以存儲在地區辦事處的計算機中，但經理們可以在世界范圍內對其進行訪問。這項建議的風險是下列哪一項?I.在網絡或計算機出現故障時數據庫的完整性可能得不到維護。Ⅱ.同集中化的系統相比數據更加容易受到攻擊。Ⅲ.不相容的職責分離在公司的總部可能得不到貫徹。Ⅳ.數據更新可能沒有集中化的系統那樣快。 A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有l和Ⅱ
48. 在實際的審計工作中，為了確定系統是否達到處理目標，內部審計師需要在某些計算機應用程序的審計中檢查程序代碼。那么，內部審計師檢查的代碼應該是下列哪一項?
7 A：a.雜數代碼。 B：b.訪問代碼。 C：c.目標代碼。 D：d.源代碼。
49. 平行模擬是一種適合于以下哪項的審計方法 A：測試文件上合法的簽名; B：總結應收賬款確認的結果; C：計算加速折舊費用的數額;
D：掃描總分類賬文件，以檢查非正常交易。
50. 當內部審計師要確認庫存存貨確實存在時，下列哪種類型的測試是最有說服力 A：檢查支持進出倉庫的存貨記錄的運輸記錄。 B：獲取管理者的書面聲明; C：實地觀察倉庫里的存貨;
D：檢查被審計單位記錄里的倉庫收據。
8
第四篇：內審員培訓試卷(空白)
內審員培訓試卷
單位：
部門：
姓名：
分數：
一、判斷題(每題2分，共40分)
1.質量體系審核有第一方審核，第二方審核和第三方審核，因此認證也有第一方認證，第二方認證和第三方認證。(
) 2.有效的合同評審必須在合同簽訂后進行。(
)
3.現場審核必須嚴格按檢查表進行，不得有任何偏離。(
)
4.最高管理者必須定期進行管理評審。(
)
5.質量體系文件控制的范圍應該包括外來文件。(
) 6.不是所有崗位必須提供作業指導書。(
) 7.審核員必須一查到底，直到查出問題為止。(
)
8.審核員的職責之一是調查不符合原因，并確定必要的糾正措施。(
) 9.記錄是體系中使用的文件類別之一。(
)
10審核是一個抽樣過程，因此審核有一定的風險。(
)
11.ISO9001：2008標準允許刪減第7章的內容，但要在質量手冊中必須說明刪減的理由和細節。(
)
12.方針應為目標的建立和評價提供框架。(
) 13.體系文件不只是包括手冊和程序文件。(
)
14.對員工不僅要培訓，還要評價所提供培訓的有效性。(
) 15.公司內部使用的體系文件不必全部受控(
) 16事實陳述可以作為審核證據。(
)
17.對發生的不合格項在可行時必須制定補救措施。(
) 18.糾正措施是針對潛在的不合格原因所采取的措施( )。
19.按 GB/T19001 標準的規定，可以允許工作場所保存已標識的作廢文件( )。
20.所有管理體系文件在發布前必須由總經理批準( )。
二、選擇題(每題2分，共20分)
1. 質量管理體系實施認證所依據的直接依據是(
)
a體系的國家標準
b質量法
c質量條例
d有關法規。
2.. 審核發現指的是(
)。
a、審核不合格項;
b、審核合格項; c、a+b;
d、審核中發現的事實。
3. 當你把要寄得物品交給郵政人員時，郵政服務人員會物品進行仔細檢查，該做法對應GB/T19001標準的條款是(
)
a、7.4.3;
b、7.5.4;
c、8.2.3;
d、8.2.4; 4.內部管理體系審核應由( )進行
1 a、質量經理
b、對該部門負責的經理 c、據有適當資格的人
d、獨立的第三方審核員
5.在策劃的安排已圓滿完成之前，放行產品和交付服務應符合的要求在 GB/T19001標準的( )條款中有規定。
a、4.1
b、7.1
c、7.5.1
d、8.2.4 6.GB/T19001-2008 標準中 8.2.4 所要求監視和測量的產品指( )
a、出廠產品 b、進廠原材料c、工序產品如水泥熟料 d、 a+b+c 7.GB/T19001 標準的哪個條款提出了開展數據分析的要求( ) ：
a、4.2.4
b、5.4.1
c、 8.4
d、7.6 8. 以下不屬于質量管理體系運行證據的是( ) ： a、顧客投訴登記本
b、原料供應商檔案 c、設備檢修計劃
d、車間內粉塵監測記錄
9.將收集到的審核證據與審核準則進行比較所得到的評價結果是：( ) a、審核證據 b、審核發現 c、審核結論 d、觀察結果 10.以下( )是質量管理體系管理標準中均提出的要求。
a、 對產品特性進行測量
b、 對顧客滿意程度進行測量 c、 對測量設備進行校準和維護
d、 對排放的污染物進行監測
三、簡答題(每題10分，共20分)
1.GB/T19001-2008要求必須制定的6個程序是那幾個?
2. GB/T19001-2008 標準中 8.2.4 所要求監視和測量的產品是指那些?
第五篇：廣東省2016年上半年內審師《內部審計基礎》：內部審計專業實務框架考試試卷
廣東省2016年上半年內審師《內部審計基礎》：內部審計專業實務框
架考試試卷
本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。
一、單項選擇題(共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意) 1.業務管理人員在對工作底稿復核時，應將以下哪項確認為缺陷;
A：在工作底稿的備忘錄中對業務的某一部分為何會超出時間預算作了解釋; B：在工作底稿中記錄了準備溝通的有關業務觀察但遺漏了用于評價的標準; C：在工作底稿的備忘錄中對為何省略業務工作方案的步驟作了解釋; D：在業務客戶的委托書中列出了工作底稿中記錄的業務范圍。 2.一位銀行內部審計人員想要驗證存款帳戶總帳余額的正確性。審計程序這一就是向經統計抽樣取得的存款人寄發積極性函證，但是，收到的回函數不足以對帳戶余額正確性形成有效的結論。為完成審計目標，該審計人員應該采取的措施應該是 A：復核財務信息的可靠性與真實性;
B：復核為保證相關的政策、計劃、程序以及其它類型的授權得到有效執行而設立的系統運行;
C：驗證存款人地址的正確性，第二次進行函證并注明這是第二次請求。
D：對所有未回函者寄送否定式函證并記錄測試結果，如有必要，打電話給存款人詢問函證到的帳戶余額差異。 3.共同固定成本指
A：在同一層次上所發生的，使兩個或兩個以上部門受益的成本 B：在短時期內可以受單個部門經理影響的成本 C：產成品的生產成本
D：每一單個部門開展正常經營活動所發生的成本 4.投資組合的變動還是其它原因
A：對過去五年投資收益的變動進行簡單線形回歸分析以確定變動的性質 B：對各月投資組合的變動進行比率分析
C：對過去五年中投資收益與總資產的比率以及投資收益與投資總額的比率進行趨勢分析 D：使用與投資組合性質和市場條件相關的獨立變量進行多元回歸分析 5. 通用審計軟件可以使審計人員 A：a.監視應用程序的執行。
B：b.在對主文件上用真實和虛擬的實體進行數據測試的過程中，處理這些測試數據。 C：c.從文件中選取樣本數據并且對計算進行檢查。 D：d.在正常的應用程序中插入特殊的審計例程。
6. 最可能保證按照批準的金額開工資支票的控制措施是 A：要求將未送達的支票退回出納。
B：對工資單上的員工定期進行基數核對。 C：要求員工主管批準員工的工作時間卡。 D：定期現場觀察工資支票的分發情況。
7. 某企業只產銷一種產品，2001年固定成本總額為50萬元;實現銷售收入100萬元，恰好等于盈虧臨界點銷售額。2002年該企業將目標利潤確定為20萬元，預計產品銷售數量。銷售價格和固定成本水平與2001年相同。則該企業2002年的變動成本率比2001年降低____
1 時，才能使目標利潤實現。 A：60% B：40% C：20% D：50% 8. 在評價制造業公司計算機化采購活動的業務中，以下哪項應包含在業務工作底稿的永久性檔案部分
A：計算機程序文件的副本(或與此有關的詳細內容);
B：用內部審計師編制的程序來打印輸出數據并檢驗數據;
C：對上年工作底稿的修改所發生的變化會對本年的業務有影響; D：對每個地點有關計算機運行的管理控制信息。
9. 某注冊內部審計師所從事的確認業務是審核百貨公司的現金職能，以下哪項活動被認為缺乏應有的職業謹慎
A：審核公司的記錄以確定是否所有處理現金收支的員工都是結合在一起的; B：制作公司整個現金職能的流程圖，但僅對交易業務進行抽樣測試;
C：審計報告中包含裁員的明確建議，盡管人人皆知這種裁員所帶來的負面影響會影響員工的士氣;
D：由于現金職能的內部控制系統已相當完善，因此向管理高層提交的審計報告中確保沒有違規情況存在。
10. 質量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確?
A：由于該CIA并未擔任該公司的內部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規范的約束。
B：接受禮物將違反IIA《道德規范》，對CIA而言是被禁止的。 C：如果不是慣例，應禁止接受禮物。
D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規范》，也不違反組織的行為規范。
11. 審計標準要求定期實施考核內部審計師的工作業績，以下哪項對此負有責任? A：審計委員會 B：首席審計執行官 C：管理層
D：內部審計師
12. 某內部審計師發現一項高估存貨從而增加了部門上報利潤的計劃。該審計師有大量的證據表明該部門的經理知道且批準了此項高估存貨的計劃，也有一些證據表明該經理可能負責此項計劃的實施。該審計師應該
A：向部門經理通告其懷疑，并且在采取進一步行動之前，取得該經理對此問題的解釋。 B：向高級管理層和審計委員會報告此項審計發現，并且探討下一步可能采取的調查行動。 C：繼續找下級職員面談，直至獲得確鑿證據然后再向審計委員會報告。 D：將此事全部記錄下來，并且向外部審計師報告對此事的懷疑，以確定下一步的檢查工作。 13. 內部審計人員向內部審計主管報告可能存在的舞弊行為。主管將該整個案件移交給安全部門。但安全部門卻未對該案件進行調查并及時向管理層報告，直到兩年以后才有一名直線經理發現嫌疑人的持續舞弊行為。審計主管當時應采取的恰當措施應當是 A：主管的做法是正確的。
B：主管人員應當定期協同安全部門復核案件處理情況;
2 C：主管人員應當直接實施調查; D：主管人員應當解雇嫌疑人
14. 有些公司應用組織嚴密的“指揮+控制”管理方法，但這么做在哪方面的風險更大 A：由于無法在決策者之間達成一致意見，會延誤應對問題的行動; B：低層員工不愿意應對上層犯下的錯誤，從而導致負面后果的產生; C：由于員工認為領導不力，員工士氣會被銷蝕;
D：管理層無視控制措施，從而導致公司資源被浪費和濫用。
15. 以下哪項最恰當地描述了內部審計師審查組織現存風險管理，控制和治理程序的目的? A：為這些程序能有效率和經濟地實現為機構的目的和目標提供合理保證 B：確定這些程序是否能保證會計記錄是正確和財務報表是公允的
C：有助于確定實現審計業務目標所必須的工作性質時間安排測試范圍 D：確保內部控制系統的弱點已被修正
16. 審計人員注意到，企業可能向一個假的但可能存在的公司付款這一舞弊行為。該企業負責所有生產線采購任務的采購員，其個人的采購限額是$500000，限額內的采購業務不需要任何人的審核。為證實審計人員的懷疑，下面哪種審計程序最為有效
A：運通過審計軟件，列出金額在$500000以上的所有采購業務，確定它們是否受到適當的審批;
B：運用“抽點”(Sanpshot)技術，跟蹤可疑采購員的一切交易活動;
C：運用通用審計軟件，選取開支在$500000以下的隨機樣本，確定它們是否受到適當的審批;
D：運用通用審計軟件，列出各生產線的主要供應商，選取其中與新供應商有關的已付款的發票樣本，并檢查相應的服務或貨物是否以收到。
17. 內部審計師以下行為中哪一項可能與獨立性標準有沖突? A：為風險管理提供咨詢。 B：作為產品開發團隊的領導。 C：作為道德規范的倡導者。 D：作為外部審計的聯系者。
18. 某公司正在按自己的需要對采購來的自動化計時和考勤系統進行改造。目前，這一重大項目正嚴重超過資金預算，并大大落后于原時間計劃。該系統沒有按要求與現有的人力資源和工薪系統成功連接。項目領導聲稱，已經在該項目上花費太多的時間和金錢，因此現在不能停止項目。于是項目小組仍在開展工作。內部審計師現在應該開展哪項工作? A：主動提出直接協助項目的日常完成工作，以控制成本 B：建議修改時間資金預算
C：建議項目領導聘用外部咨詢專家來協助完成項目 D：建議暫停項目，重新評價其他選擇方案
19. 把生產程序庫和測試程序庫分開的一個活動是以下哪一個的例子: A：輸入控制 B：并發控制 C：組織控制 D：物理安全
20. 在調查中審計人員發現，當該公司大量借款來支持其他分部時，有一個分部卻經常擁有超額現金。在對程序不作重大變動的前提下，對這一問題的最有效控制是 A：現金處理集中化。
B：要求每個分部處理各自的長期融資，這樣促使它們更好地使現金需求和來源相配合。
3 C：要求每個分部編制未來各期詳細的現金預測和預算，以便在集中的現金管理中使用。 D：與主要客戶進行電子數據交換，使現金收入定時容易。 21. 當下列哪個因素提高時，企業的經濟價值(市值)會提高? A：非系統風險。 B：系統風險。 C：凈現金流。 D：貼現率。
22. 在計劃審計業務時，調查不會對以下哪項有幫助 A：取得控制的初步調查 B：確認業務重點的范圍
C：取得業務客戶對控制問題的評論和建議 D：評價控制的充分性和有效性
23. 限制生產能力的成本應由以下哪項來計量 A：除數差異
B：固定間接費用單位成本 C：損失的貢獻毛利 D：產量差異
24. 為減少長期管理費用，一個組織想通過提前退休來削減工人總數。減少工人總數的最佳方案是
A：為個人提供怎樣對待退休和新的工作培訓的咨詢服務 B：與組織中的工會談判
C：為滿足一定退休條件的工人提供金錢激勵
D：如果高級雇員不自愿退休，就以解雇威脅他們
25. 以下哪項最恰當地描述了內部審計師審查組織現存風險管理，控制和治理程序的目的? A：為這些程序能有效率和經濟地實現為機構的目的和目標提供合理保證 B：確定這些程序是否能保證會計記錄是正確和財務報表是公允的
C：有助于確定實現審計業務目標所必須的工作性質時間安排測試范圍 D：確保內部控制系統的弱點已被修正
26.如果某審計師希望測試是否只有經過授權才能修改電腦程序，那么，最有效的審計程序應該是
A：應用通用審計軟件來隨機選擇現有應用程序的樣本，根據樣本追蹤程序修改授權表格; B：選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤 C：將現有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進行比較。對所發現不同之處進行抽樣測試，以核對恰當授權問題;
D：獲取信息系統管理員在過去6個月時間中實施的編程項目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權表格。 27.根據《專業實務框架》，評估內部控制系統充分性的主要目的是確定;
A：內部控制系統的設計是否是為了保證遵守有關政策、計劃、程序、法律和規定; B：內部控制系統是否為實現公司目標提供合理保證; C：內部控制系統是否能降低內在風險;
D：內部控制系統是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。
28.如果公司過去曾經發生過操縱僅供內部使用的財務報表所列收益的情況，那么，內部審計師可能會將審計重點放在以下哪項內容? A：中期結束時應付賬款的恰當應計處理;
4 B：收入確認和存貨計價的時間安排;
C：鑒于過去的實際結果，有關會計估算是否合理;
D：會計原則是否發生了對財務報表產生重大影響的變化。
29.與業務活動量成本計算方法的有關的正確說法很多，但以下哪項內容除外 A：在業務活動量成本計算方法時，成本驅動因素是驅動成本發生的原因
B：業務活動量成本計算方法有別于傳統的成本計算制度，因為，在業務活動量成本計算方法下，產品沒有得到交叉補貼
C：業務活動量成本計算方法對分攤營銷和經銷費用有用
D：如果公司只生產一種產品，那么，應用業務活動量成本計算方法所得出的結果更有可能與應用傳統的成本計算制度所得出的結果之間發生重大差異 30. 內部審計師為保持其熟練性有責任繼續其教育。有關從事審計工作的內部審計師的繼續教育規定，以下哪項陳述是正確的
A：內部審計師被要求每年接受40小時的繼續職業教育并且三年內不能低于120小時; B：為繼續保留CIA資格，必須達到有關注冊內部審計師的那些正式要求;
C：作為官員或委員會成員參加正式的IIA會議，沒有達到后續職業發展的標準; D：只有在遠程學習方案經IIA事先批準時，該方式才能達到后續職業教育的要求。
31. 內部審計師經常向業務客戶提出合理的建議，卻發現業務客戶看上去無視該建議。這種情況可能會發生，由于內部審計師假定部分經理是較為理性的，但組織或經理可能不會表現出這種理性。在內部審計師假定部分經理是較為理性的時候，沒有假定以下哪項 A：業務客戶選擇能獲得最大經濟回報的決策 B：根據標準和備選方案的重要性來排列
C：具體的決策標準是穩定的，分配的權重在一定時期也是穩定的 D：業務客戶尋找使沖突最小化的解決方案。
32. 通用審計軟件可以用于控制性測試支持性測試 A：可以可以 B：可以不可以 C：不可以可以 D：不可以不可以
33. 內部審計主管剛完成一風險評估程序，確定了該單位的最高風險區域并決定優先審計這些區域。下列陳述哪些與該風險評估在邏輯上一致并與準則相一致?I.各項目應當按照本組織的可量化美元風險級數進行量化;II.風險先后順序應當以重大控制缺陷為依據;III.量化的風險過程，是對風險披露及發生概率方面作出專業判斷的結果。 A：僅有I。 B：僅有III。 C：II和III。 D：I，II和III。
34. 據專家預測未來信息系統的發展趨勢是最終用戶需要很少的計算機知識就可以開發和使用他們自己的程序，來解決復雜的問題，例如投資決策。最終用戶編程的廣泛普及所帶來的結果是下列哪一項?
A：a.增大了對中央管理信息系統部門的需求，來設計最終用戶的應用程序。 B：b.減少了違法和舞弊的風險。
C：c.最終用戶程序文檔得到一定程度的改善。 D：d.由經驗不足的程序員導致的非故意的錯誤。
35. 在審計公司的系統開發周期(SDLC)時，審計師發現，針對關鍵業務系統的詳細內部控制
5 程序在系統實施之后才得到開發。在審計報告該發現時，審計師應該建議在系統開發周期的哪個階段開發這些程序? A：調研階段 B：設計階段 C：開發階段 D：實施階段
36. 內部審計師通常要在其工作底稿中包含若干的小結。對這類小結的目標做出最佳表述的是
A：小結的編制要符合標準;
B：對于每部分業務工作方案的完成，通常都要求有小結;
C：小結從許多工作底稿中提取了最有用的信息，并成為更有用的內容; D：小結記錄了內部審計師所考慮的所有相關信息。
37. 某內部審計師運用通用審計軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統計樣本。內部審計師證實了樣本中的所有支付都經適當批準的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內支付。根據這個信息，內部審計師可以推論 A：銀行對賬單與機構的賬簿記錄一致 B：全年支付的發票被適當地批準和歸檔 C：保證及時支付的控制按預期執行 D：b和c 38. 在經營審計中，內部審計師將子公司的存貨周轉率與公認行業標準相比較，目的是 A：評價內部財務報告的準確性 B：對旨在保護資產的控制進行測試
C：確定是否遵守關于存貨水平的公司程序 D：評價業績并顯示哪里需要額外的審計
39. 審計委員會能夠服務于幾個重要目標，其中有些目標直接有利于內部審計活動。由審計委員會提供給內部審計活動的最明顯好處是: A：保護內部審計活動的獨立性免受管理當局的過分影響; B：審核審計計劃并監控審計結果;
C：批準審計計劃、日程表、人員配備，并在必要時與內部審計師會面; D：審核公司既定的經營程序手冊的復印件，并與公司的官員進行討論。
40. 在取得證據時，審計師判斷出評價審計風險的主觀與客觀標準，下述何種風險因素最客觀?
A：以前的審計結論。 B：審計單位規模。
C：對經營管理的滿意程度。 D：員工、系統或環境的改變。
41. 作為某制造公司的環境、安全和健康(ESH)自檢系統的重要組成部分，在一定工作區域或場所內的有關沖突是由一個ESH職員和運營經理來處理的。如果缺陷不能及時被糾正，這個ESH職員會將其輸入跟蹤數據庫，這個數據庫可以通過局域網傳輸到所有部門。ESH運營經理利用這個數據庫每季度向高級管理層提供自檢系統檢查情況的報告。內部審計師注意到，由運營經理輸入關閉信息和確認已經完成糾正行動。如下控制系統的哪一種變化可以作為潛在利益沖突的補救措施? A：不需要增加控制措施，因為季度報告由高級管理層來復查，這種情況提供了充分的監督。 B：不需要增加控制措施，因為在最適當的地點實施了糾正行動，并評估了行動的充分性和
6 完成情況。
C：在關閉信息輸入系統后，應由該區域檢查團的ESH職員進行復查，以核實鎖合信息。 D：ESH部門的秘書負責根據操作經理所作的備忘錄，將所有信息輸入系統。
42. 在考慮綜合兩家公司電腦系統的能力時，以下哪項內容是最不重要的風險因素? A：現有操作系統與數據庫結構的兼容性; B：電子數據轉換與賣方連接的程度;
C：每家公司所雇用的編程員和系統分析師數量;
D：公司數據庫規模以及已應用的數據庫服務器數量。
43. 在過去的一周時間里，某公司的長途電話費是以往電話費的三倍。審計師可以使用以下哪種審計技術來進行實時例外檢查 A：繞過計算機審計; B：內嵌審計模塊; C：平行模擬;
D：桌面方法檢查。
44. 某公司開發了大型數據庫，對雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進行追蹤。內部審計師在審查退休福利計劃后確定，過去10年中，退休金和醫療福利已變化多次。該內部審計師希望確定，他是否有理由開展進一步的審計調查。對此，最恰當的審計程序是開展以下哪項工作?
A：根據雇員退休時正實行的退休金計劃進行分層，按人頭審查退休金和醫療費的合理性 B：應用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金
C：應用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當的福利
D：審查過去10年總體退休費用的趨勢。如果退休費用增加，則說明需要進一步開展調查 45. 下列哪項政策有可能創造條件導致舞弊 A：由負責預算執行的員工同時進行預算制定; B：銷售和生產目標的不合理;
C：部門雇員政策往往導致那些合格的熟練應聘者被拒; D：部門會記政策的執行以樣本為基礎。
46. 內部審計師對一家小公司的處理手工生成支票和計算機生成支票的程序進行審計?？瞻字?、控制記錄和電子傳真簽字章等支票簽字工具各自存在幾個保險柜中。每個保險柜處于鑰匙和密碼都有才能打開的雙重控制下。財務經理知道保險柜的密碼。所有的手工支票以及金額超出$25000的計算機生成支票都需財務經理簽字。在此金額以下的計算機生成的所有支票使用電子傳真簽字章即可。財務經理的簽字權不受限制。內部審計師要評價與上述簽字程序有關的內部控制的恰當性。內部控制經確定是
A：不恰當的。不應授權財務經理既對手工支票簽名，又對計算機生成的支票簽名; B：恰當的。根據所提供的信息，財務經理的職責是可以接受的;
C：不恰當的。不管支票金額的數額大小，財務經理應簽發所有的支票; D：不恰當的。財務經理不應具有簽發支票以及接觸支票簽字工具的權力。
47. 隨著經濟全球化的發展，很多組織在世界各地擴展了業務。內部審計人員最有可能建議管理層具有全球視角，原因是 A：使用了簡單的組織結構。
B：為東道國經理提供了的自主權。 C：取得了地區和全球目標的平衡。
7 D：加強了組織控制。
48. 與保護隱私慣例有關的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項內容 A：《標準》
B：財務會計準則
C：有關隱私的法律和法規 D：公司的內部隱私政策。
49. 在以下哪種情況下，首席風險官的職能最有效? A：作為高級管理層的一員來管理風險。 B：與直線管理者一起管理風險。 C：與首席審計執行官一起管理風險。
D：作為企業風險管理團隊的一員來監督風險。
50. 針對抽樣計劃的哪項變化能導致較窄的置信區間? A：置信水平從95%提高到99% B：置信水平從95%下降到90% C：誤受的可容許風險下降 D：精確度增加
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