1 引言
隨著人們購物習慣的改變, 網購已經成為人們購物的首選, 互聯網企業也在逐步地進行發展和增多。而互聯網企業在成長的過程中, 會因為納稅問題, 存在各種各樣的困惑, 如何對互聯網企業的納稅問題進行籌劃, 以及提高互聯網企業納稅的效率, 需要互聯網企業根據已有的政策在不違背國家稅法規定的前提下, 進行合理的納稅籌劃?；ヂ摼W企業, 不能, 因為企業是在網絡經營等特點, 而出現了偷稅、漏稅等違法行為, 只有通過合理的納稅籌劃而最終降低企業的稅負, 從而實現企業無風險經營和合法納稅的雙贏局面。因此互聯網企業納稅籌劃問題亟待解決。
2 互聯網企業及納稅籌劃的含義
互聯網企業是指企業利用網絡等平臺取得的收入, 這類企業主要是通過互聯網進行商品的采購和銷售, 通過網絡渠道向特定的顧客提供網絡營銷, 還有一些互聯網企業能像網絡上的顧客, 提供虛擬的社區服務, 包括交友、游戲、聊天等?；ヂ摼W企業具有規模經濟性以及低成本和高效率等特征。
納稅籌劃是指納稅人利用合理的手段和方法, 降低企業的應納稅額。納稅籌劃主要是通過, 避稅節稅規避稅收陷阱, 轉嫁籌劃和實現稅收零風險等內容。通過一系列的手段, 最終實現企業降低稅負的目的。要想實現正確的納稅籌劃, 需要納稅人對國家的稅法有一個透徹的研究, 同時納稅籌劃成功, 還依賴于納稅人對于會計和稅法的熟練掌握, 通過合理的運用國家政策, 最終實現納稅籌劃的目的。
3 互聯網企業納稅籌劃中存在的問題
3.1 互聯網企業對納稅籌劃重視程度不夠
大多數互聯網企業一談到納稅籌劃, 往往覺得納稅是實體經濟的事情, 與本身企業沒有關系, 同時他們在選擇納稅時, 往往將企業的經濟利益放在首位, 以單純的能節稅金額多少來評價納稅籌劃方案的優劣。甚至很多互聯網企業, 納稅金額不是由企業的經營決定, 而是企業管理者個人意志隨意決定的, 而忽視了納稅籌劃中存在的風險。對企業在進行納稅籌劃管理的時候缺乏領導人員的重視和支持, 同時又缺乏專業的人員進行納稅籌劃, 會為其后續管理經營風險埋下隱患。
3.2 缺乏專門的納稅籌劃人員
互聯網企業的部門設置中, 很少有專業的稅務人員和會計人員, 往往是一個出納, 分管企業所有的資金往來以及賬務處理。因此企業, 要進行合理的納稅籌劃, 往往達不到理想中的效果。企業缺乏財務人員, 以及缺乏專業的稅收知識人員會對企業整個互聯網銷售經營產生限制。企業在進行規模擴大的時候, 往往會因為賬務問題及稅務問題而受到限制。由于缺乏專業的納稅籌劃人員, 所以企業缺乏長遠戰略稅務籌劃。
3.3 納稅籌劃相對滯后
一般企業要進行納稅籌劃是為的降低企業的稅負實現經濟利益更大化, 企業納稅籌劃的最終目的是希望能夠長遠發展?；ヂ摼W企業由于納稅籌劃的特殊性, 經常出現一些比較難解決的納稅籌劃問題, 對于非稅務人員, 是無法解決這些問題的。由于互聯網企業缺乏納稅籌劃意識, 以及對企業整體稅收項目的考慮, 企業在進行納稅籌劃時, 往往會滯后于國家稅收法律的規定。因此稅收籌劃會限制互聯網公司經營的壓力和經營效果, 而且互聯網企業對于國家稅收的變化, 往往不夠靈活和敏感。政府對互聯網企業也有一個刻板的印象, 從而讓互聯網公司的納稅籌劃無法快速有效地進行, 間接的也阻礙了互聯網企業進行納稅籌劃。如何解決互聯網企業納稅籌劃滯后已經成為限制互聯網企業發展的一個重要問題。
3.4 互聯網企業內部控制薄弱, 導致無法有效地展開納稅籌劃
(1) 互聯網企業一般的部門設置較為簡單, 它的核心部門是網絡銷售部門, 而且由于企業各個部門之間缺乏溝通, 以及為了彼此的利益, 不愿意承擔相應的責任, 企業在進行納稅籌劃時, 往往在各個部門無法有效地進行, 最終會影響納稅籌劃的效果。
(2) 由于企業是互聯網企業, 因此內部控制制度相對薄弱, 企業可能缺乏研發, 投資, 融資, 運營, 財務, 法律人力等一些重要的納稅籌劃部門, 企業還缺乏有效的內部控制制度, 在進行納稅籌劃時, 只能通過網絡銷售部門和采購部門進行, 會大大地影響的納稅籌劃實行的效果。
4 解決互聯網企業納稅籌劃的對策
4.1 加強管理層對納稅籌劃的重視
管理部門是企業運行的中樞, 只有管理部門對納稅籌劃進行重視, 從而在全企業能夠推行納稅籌劃。當然, 企業管理者的經營決策與企業經濟效益以及稅收都是緊密相關的, 管理層的某一個決策失誤或者決策疏忽, 可能會導致企業出現經營不善或倒閉的風險。為了更好地進行納稅籌劃, 需要企業經營者對各個部門進行梳理以及協調, 從而實現企業經濟效益的提高以及長遠發展。因此企業的管理者應該充分認識到企業所得稅對于企業經營決策的重要意義, 從上而下讓整個互聯網企業都對納稅籌劃有一個非常大的關注和重視。
4.2 全面提高有關人員的納稅籌劃知識和素質
企業要想更好地進行納稅籌劃, 就需要專業的納稅籌劃人員, 而最了解企業經營情況的人員, 如果缺乏納稅籌劃意識, 則會造成納稅籌劃失敗等情況, 因此企業應該對, 進入人員和管理人員進行納稅籌劃培訓, 從根本上提高互聯網企業全體人員的素質和納稅籌劃專業知識, 另一方面, 企業可以從外部引進事務所, 或者說稅收部門的人員來定期對企業進行合理的納稅籌劃規劃, 幫助企業從稅法的角度, 來減少企業的納稅成本, 從而提高企業經濟效益, 最終提升互聯網企業納稅籌劃的能力和水平。
4.3 普及最新的納稅籌劃知識, 為企業服務
互聯網企業應該普及最新的納稅籌劃知識, 對于稅法中涉及互聯網企業的條款, 應當作重點研究, 同時對于納稅籌劃中涉及企業的成本和效益, 也要進行規劃。如互聯網企業可以根據新稅法的某些優惠條款, 對企業的閑置資金進行合理的利用。企業考慮所得稅優惠政策時應當選擇最有利的方案。某些區域會針對引進的互聯網企業, 給出了免稅等特殊政策, 也需要互聯網企業進行學習和普及。
4.4 加強互聯網企業內部控制的建設
互聯網企業內部控制制度呢, 主要包括一些崗位授權, 崗位審批等, 在制度設計中, 需要考慮與納稅有關重要崗位相制衡的關鍵點。建立有效的納稅籌劃制度, 通過梳理企業相關的流程來對企業納稅籌劃的環節和可能性進行總結。注重各個部門的有效溝通, 定期地對企業各業務部門組織交流, 協調企業納稅籌劃管理以及其他經營活動能否進行合理的結合。同時企業應該明確部門和人員的職責, 將納稅籌劃和個人績效進行適當的掛鉤, 提升企業全員納稅籌劃意識。
5 結語
當前全球的互聯網企業保持了較快速度增長, 中國互聯網企業的發展模式和效果, 取得了引人注目的成績。稅收問題在各個企業中都普遍存在, 企業要想更好地進行發展, 需要考慮稅收的成本, 以及企業納稅籌劃所能帶來的價值, 互聯網企業要進行合理的納稅籌劃, 有助于提升企業更好的發展。本文結合互聯網企業經營的特點, 提出了互聯網企業納稅籌劃中的問題, 最后給出了相應的策略, 希望為互聯網企業納稅籌劃提供借鑒。
摘要：互聯網企業在我國逐漸發展開來, 在互聯網企業的經營初期, 企業的會計問題及稅務問題, 需要政府部門出臺相應的政策進行規范, 依法納稅也被我國互聯網企業所認同。如何結合互聯網企業自身特點, 進行更好的納稅籌劃, 是目前互聯網企業所面臨的重要問題。本文首先分析了納稅籌劃的風險和定義, 然后提出了互聯網企業納稅籌劃中存在的問題, 最后針對這些問題給出了相應的策略, 希望為我國互聯網企業納稅籌劃提供借鑒和參考意義。
關鍵詞：納稅籌劃,互聯網企業
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