1994年我國進行了稅制改革, 之后國內的各稅種征收和管理都開始步入正軌。特別是在2016年, 我國實行了營業稅改征增值稅的舉措, 這在我國的稅收史上具有里程碑的意義。增值稅制度的實行在網絡技術的支持下才實現了有效的管理。在稅改之后, 將賬簿法完全摒棄, 引進了西方國家的發票法。到了2002年, 發票管理實現了計算機化。
一、“互聯網+”背景下的稅收風險管理存在的問題
在簡政放權的背景下, 目前我國的稅收管理工作與以往相比有了很大的改善。稅收管理部門仍在繼續拓展納稅的方式和管理的手段, 力求簡化辦稅的流程。在網上納稅方面仍有很多的工作急需完成, 還有很多的問題需要解決。社會上納稅人的性質各不相同, 為此有必要針對不同的性質為他們制定個性化的服務。如果相關信息沒有得到準確的傳達, 那么稅收管理部門和納稅人之間就會在此方面產生一定的矛盾。而在互聯網技術的支持下, 稅收管理部門為納稅人提供了較為便捷的溝通交流平臺, 比如QQ群、微信群。政府的稅務工作人員將相關信息發布在群里, 納稅人能夠及時準確的了解掌握相關的信息。這些信息包括稅務信息、政策法規信息。但是信息的發布缺乏有效性, 缺乏針對性。另外相關功能的設計仍有改進的空間, 因為這些功能還可以更加貼近納稅人的需求, 更需要進一步提升信息推送的精準性。
二、“互聯網+”背景下稅收風險管理的有效措施
(一) 創建完善的稅收內控制度
建立并完善企業財務納稅的內控機制, 能夠為企業生產運營戰略的實現提供保障。建立數字化系統來管理企業的涉稅項目, 對這些涉稅項目內容予以合理合法的控制, 盡量減少企業的涉稅事件。企業的數字化稅收管理平臺要保證合理完善, 需要創建的模塊有涉稅業務風險控制平臺, 建立這一模塊的目的是實現對業務鏈的嚴格管理, 進而讓企業的稅負得到降低。還要創建角色指標異常平臺, 建立這一平臺, 要把財務指標數據上傳, 通過分析這些數據, 推斷出企業的稅收風險。要制定出涉稅協同的核算操作步驟。這樣在正式處理企業的稅收業務時, 不僅有完成涉稅工作證據支撐, 還有稅收風險的參考。這能夠保證企業納稅工作的順利進行。要創建稅務申報的復查平臺, 這樣在納稅申報以前, 先通過這一平臺核查申報信息, 就能提前防范錯誤的出現。企業要創建風險查找控制平臺, 創建這一平臺的目的是認證比較發票, 防止有污點的發票進入企業內部。
(二) 利用互聯網技術完善稅收風險管理
稅收征管能力強意味著稅收風險管理水平高。在互聯網+的背景下, 稅收管理應該積極與大數據、云計算、物聯網實現融合, 創新企業的稅收管理。這樣才能實現公共涉稅數據的共享。企業提高數據存儲能力, 提高運算能力, 稅務部門的工作量會大大減少, 工作效率會得到提高。以金稅三期系統工程為例, 實現了稅收征管的難度大大降低。這一系統工程主要依靠的是強大的大數據評估和云計算技術, 另外還用到了爬蟲技術。涉稅數據信息共享涉及工商部門、海關部門, 另外還有財政部門。稅務局會核查納稅人的納稅信用, 也會核查納稅人的其他商業信用, 將這些信息聯合起來, 實現社會誠信體系的建立。建立誠信體系的目的是分析納稅人的異常情況, 找到其中的風險問題。在應用納稅人信用的過程中, 還可以建立獎懲制度, 這樣做能夠在一定程度上保證納稅人誠實守信, 讓納稅人能夠自覺地遵守法律, 積極的維護自身的良好信譽。
(三) 加強對稅收工作人員的管理
實現稅收管理現代化, 需要建立一支現代化的稅收管理隊伍, 稅收人才建設方案需要從上而下逐漸完善。整體提升管理人員的思想、態度, 規范管理人員的行為, 提高管理人員的業務能力。在崗位設置方面應該按照需求合理設置, 為了更好地選拔人才, 應該制定一系列的標準, 注重崗位人才的專業能力, 強調人才的綜合素養。對于人才的管理要建立全方位考核和監督標準。比如采用淘汰制, 對于工作態度不認真、嚴重觸犯相關規定的人員予以開除, 這樣才能有效地提高稅收管理人員工作的警惕性, 對于輕微違紀違規的工作人員, 要予以必要的懲罰。要實施有效的評價機制, 對于表現優秀的稅務人員, 應該予以表彰, 這樣才能營造出良好的稅收環境。當國家有了新政策, 要按時對稅務人員進行專業的培訓, 為他們深入的解讀這些新政策。努力培養稅務工作人員的信息化知識, 為此要積極地調動稅務人員學習的積極性, 當稅務人員工作認真, 態度積極, 他們才能更好地為稅收管理出謀劃策, 實現對風險管理制度的更好完善, 實現流程的高度簡化。
三、結語
綜上所述, 本文主要探討了“互聯網+”背景下的稅收風險管理的相關內容, 發現稅收管理現代化是一項艱巨而又漫長的系統工程, 社會上的各個企業、政府的相關部門需要齊心協力, 為實現共同的目標而努力。國家要逐步完善相關的法律政策, 積極地向社會宣傳稅收法治, 要尊重納稅人的權利, 要規范稅務機關的執法行為, 營造出真正公平公正的納稅環境。
摘要：本文首先分析“互聯網+”背景下的稅收風險管理存在的問題, 然后提出三個“互聯網+”背景下稅收風險管理的有效措施:創建完善的稅收內控制度;利用互聯網技術完善稅收風險管理;加強對稅收工作人員的管理。希望能為關注此話題的研究學者提供參考意見。
關鍵詞：稅收內控,納稅信用,發票
參考文獻
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