論文題目：Y財險山西分公司資金管理內部控制研究 ——基于COSO 1992框架的視角
摘要：我國保險業務從20世紀80年代恢復至今,保險行業呈現出良好的發展態勢。然而伴隨著保險業經濟的疾速發展,保險資金規模大幅度增長,如何合理運用和管理保險資金成為保險公司在經營過程中的關鍵。盡管政府陸續推出新的規定和準則來指導規范資金管理,還是有部分保險公司在資金管理方面做的不到位,屢屢出現資金違規運用現象。因此,推動保險公司的持續穩定發展,必須及時建立健全資金管理內部控制體系,幫助保險公司提升風險防范水平以及資金管理能力。本文根據資金管理內部控制的相關理論,總結現有的文獻研究成果,選擇Y財產保險山西分公司為研究實例展開剖析探究。筆者通過走訪Y財險山西公司,收集、整理其關于資金管理內部控制的資料,并與公司員工訪談交流,從基層了解Y財險山西分公司資金管理內部控制實施情況和暴露的缺陷。通過調查研究發現Y財險山西分公司在資金管理內控方面存在以下問題:員工績效考核中內部控制占比低,全員內部控制意識不強;風險預警有延遲,且缺少具體風險應急流程;現有財務人員結構老化,授權審批實施不到位;會計人員兼任內部審計工作,致使審計結果不夠公正可靠;搜集信息時不注重信息質量,溝通不及時;監督手段單一,懲罰力度不夠,監督效果不顯著。針對上述問題,本文根據Y財險山西分公司基本情況及資金管理內部控制現有制度,提出開展專項培訓、調整業績考核指標、針對潛在風險制定可操作性強的應急流程、增強公司財務管控執行能力、完善崗位設置、增強信息與溝通的有效性、豐富內控審計監督手段等改進建議,加強建設資金管理內部控制,為Y財險山西分公司的健康發展夯實基礎。
關鍵詞：資金管理;內部控制;控制環境;風險預警;監督
學科專業：會計
摘要
abstract
1 緒論
1.1 選題背景和立論依據
1.2 研究目的和研究意義
1.2.1 研究目的
1.2.2 研究意義
1.3 國內外相關研究綜述
1.3.1 國外研究綜述
1.3.2 國內研究綜述
1.3.3 文獻述評
1.4 研究內容及研究方法
1.4.1 研究內容
1.4.2 研究方法
1.4.3 研究技術路線圖
2 相關理論基礎
2.1 內部控制理論
2.2 保險公司資金管理內部控制概述
3 Y財險山西分公司資金管理內部控制現狀分析
3.1 Y財險山西分公司基本情況
3.2 Y財險山西分公司資金管理內控現狀
3.2.1 資金管理控制環境現狀
3.2.2 資金管理過程中的風險評估
3.2.3 資金流動中的控制活動
3.2.4 資金管理信息與溝通現狀
3.2.5 資金管理監督現狀
4 Y財險山西分公司資金管理內控問題和原因分析
4.1 業績考評中內控考核指標比重低
4.2 風險預警靈敏度低,缺少風險應急流程
4.3 部分控制措施執行不到位
4.3.1 財務人員結構老化,資金支出審批不規范
4.3.2 內部審計檢查滯后,獨立性差
4.4 信息與溝通不及時,質量不高
4.5 監督方式單一,懲罰力度不夠
5 Y財險山西分公司資金管理內部控制改進
5.1 開展專項培訓,調整績效考核指標
5.1.1 組織員工培訓,培養內控意識
5.1.2 提高業績考核中的內控比例
5.2 針對潛在風險制定具體應急方案
5.3 增強內控執行力,優化審計方法
5.3.1 強化內控制度的執行力
5.3.2 擴大業務審計范圍
5.4 加強信息與溝通的有效性
5.5 健全資金內控監督機制
6 結論與展望
6.1 研究結論
6.2 研究不足與展望
6.2.1 研究不足
6.2.2 研究展望
參考文獻
訪談記錄
致謝